LIBRO DIARIO

FECHA CUENTA DEBE HABER

1
BANCO 23000 DEBE
OBLIGACIONE FINANCIERAS 23000 23000
V/R POR LA ADQUISICION DEL PRESTAMO DEL BANCO 15000
2 7500
BANCO 15000 1550
CREDITO HIPOTECARIO 15000
V/R CONTRATO PRESTAMO 47050
3 18818.3
GASTO FINANCIERO 736
INYETERS ACUMULADO X PAGAR 736
V/R REGISTRO DE INTERES DEVENGADO DE BANCO CREDITO HIPOTECARIO
4 DEBE
GASTO FINANCIERO(IN) 450 606.9
OBLIGACIONE FINANCIERAS 450 638.61
V/R REGISTRO DE INTERES DE DEVENGO PRIMERA CUOTA 671.27
4.1 1916.78
OBLIGACIONES FINANCIERAS 450
CREDITO HIPOTECARIO 606.9
BANCO 1056.9
V/R REGISTRO DE LA PRIMERA CUOTA DEL PRESTAMO INTERES ACUMULADO X PAGA
5 DEBE
GASTO FINANCIERO 634.8 1370.8
INTERES ACUMULADO POR PAGAR 634.8
V/R REGISTRO DE INTERES DEVENGO DE 69 DIAS 1370.8
TOTAL 40877.7 40877.7
6
GASTO FINANCIERO (IN) 423.2 SOBREGIRO
INTERES ACUMULADO POR PAGAR 1370.8 DEBE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 23000
BANCO 24794
V/R CANCELACION DE PRESTAMOS
7
GASTO FINANCIERO 418.29
OBLIGACIONE FINANCIERAS(IN) 418.29
V/R REGISTRO DE INTERES DEVENGO SEGUNDA CUOTA
7.1
OBLIGACIONES FINANCIERAS (IN) 418.29
CREDITO HIPOTECARIO 638.61
BANCO 1056.9
V/R CANCELACION SEGUNDA CUOTA
8
BANCO 7500
 OBLIGACIONES FINANCIERA 7500
V/RADQUISICION DE NUEVO PRESTAMO DEL BANCO
9
GASTO FINANCIERO (IN) 267
OBLIGACIONES FINANCIERAS 7500
BANCO 267
OBLIGACIONES FINANCIERAS 7500
V/R RENOVACION DE PRESTAMO
10
GASTO FINANCIERO 385.63
OBLIGACIONES FINANCIERAS (IN) 385.63
V/R GENERACION DE INTERES
10.1
OBLIGACIONES FINANCIERAS (IN) 385.63
CREDITO HIPOTECARIO 671.27
BANCO 1056.9
V/R CANCELACION DE LA TERCERA CUOTA
11
BANCO 1550
SOBREGIRO 1550
V/R SOBREGIRO A LA CUENTA CORRIENTE
TOTAL 85406.42 85406.42
 MAYORIZACIÓN
Feb. 1 El Banco del Pacífico Sur, otorga a la Importadora del Valle S
Capital: $23.000,00
BANCO OBLIGACIONES FINANCIERAS Tasa interés: 13% anual (al vencimiento)
HABER DEBE HABER Plazo: 80 días renovables
El valor neto es acreditado en la cuenta corriente de la empresa. A
1056.9 450 23000 con prenda física, con el Banco Bolivariano, bajo las siguientes con
24794 23000 450 Fecha operación: 1-03-200X
1056.9 7500 7500 Capital: $15.000,00
Tasa interés: 12% anual sobre saldos
267 7500 Garantía: Pignoración de mercaderías
1056.9 Plazo: 3 años con pagos trimestrales, según tabla de cuota fija que
28231.7 30950 38450
7500

REDITO HIPOTECARIO GASTO FINANCIERO

HABER DEBE HABER
15000 736
634.8
418.29
15000 385.63
13083.22 2174.72 0

NTERES ACUMULADO X PAGAR GASTO FINANCIERO (in)

HABER DEBE HABER
736 450
634.8 423.2
Jun. 30 Importadora del Valle S.A. paga el primer dividendo del pré
1370.8 267 Jun. 30 Importadora del Valle S.A., previa elaboración de estados fi
1140.2 0 el Banco del Pacífico Sur.
Ago. 15 La empresa cancela el préstamo sobre firmas en el Banco
efectivamente transcurridos.
Sep. 30 Se cancela la segunda cuota del préstamo C-0050 del Banc
HABER Oct. 1 El Banco del Pacífico Sur concede un nuevo préstamo a la em
Capital: $7.500,00
1550 Tipo préstamos: Sobre firmas Intereses: 23% anual (al vencimiento
1550 Plazo: 60 días renovables con pago de interese
Dic. 31 La empresa paga la tercera cuota del préstamo C-0050.
Dic. 29 Importadora del Valle S.A. solicita al Banco del Pacífico Sur
pago de intereses, a un plazo igual al del préstamo original.
Dic. 31 La empresa contrata un sobregiro con el Banco del Pacífico
corriente.
Se requiere: a)
Registrar en el libro diario y mayorizar en “T” las operaciones origi
b) Registrar en los libros de la empresa los pagos de los préstamos
préstamo prendario.
c) Presentar al 30 de junio y al 31 de diciembre de 200X y 200X+1,
Datos adicionales:
• Todos los pagos se efectúan con cheque.
• Los valores netos de los préstamos recibidos se acreditan en la c
• Procede la retención del IR en la fuente, cuando sea pertinente.
  
 
 
 
 
 
 
 
• Todos los pagos se efectúan con cheque.
• Los valores netos de los préstamos recibidos se acreditan en la c
• Procede la retención del IR en la fuente, cuando sea pertinente.
  
 
 
 
 
 
 
 
 
orga a la Importadora del Valle S.A. un préstamo sobre firmas, bajo las siguientes condiciones:

ento)

enta corriente de la empresa. Abr. 1 Importadora del Valle S.A., contrató el préstamo C-0050,
ivariano, bajo las siguientes condiciones:

os
rías
es, según tabla de cuota fija que se presenta a continuación:

paga el primer dividendo del préstamo C-0050.

previa elaboración de estados financieros, registra los intereses devengados del préstamo con

stamo sobre firmas en el Banco del Pacífico Sur, con los respectivos intereses, por los días

a del préstamo C-0050 del Banco Bolivariano.

cede un nuevo préstamo a la empresa, bajo las siguientes condiciones:

eses: 23% anual (al vencimiento)

de interese
cuota del préstamo C-0050.
solicita al Banco del Pacífico Sur la renovación total del préstamo del 1 de octubre, previo el
al del préstamo original.
bregiro con el Banco del Pacífico Sur por $1.550,00, cuyo valor es acreditado en la cuenta

izar en “T” las operaciones originales de cada préstamo.

resa los pagos de los préstamos a su fecha de vencimiento y el pago de las cuotas del

de diciembre de 200X y 200X+1, los saldos de los préstamos bancarios contratados.

cheque.
os recibidos se acreditan en la cuenta de la empresa.
fuente, cuando sea pertinente.
cheque.
os recibidos se acreditan en la cuenta de la empresa.
fuente, cuando sea pertinente.