¿Por qué la Evasión Tributaria es una actividad Ilícita?

Explica
Allendy (2012) afirma: “La evasión tributaria es toda acción que violando las
leyes
tributarias, produce la eliminación o disminución de la carga tributaria”. Por su
parte, Camargo (2005) infiere: “La evasión tributaria o fiscal es la disminución
de un monto de tributo producido dentro de un país por parte de quienes
estando obligados a abonarlo no lo hacen; en cambio, sí obtienen beneficios
mediante comportamientos fraudulentos”. Además, tomando como referencia a
penalistas, estos aducen que la doctrina señala la intencionalidad o fraude, por
ende, este acto ilícito se considera un delito en forma de defraudación
tributaria. También debo recalcar que la evasión tributaria puede asumir un
carácter encubierto o derivado de una conducta consciente y deliberada, puede
darse el caso de evasión en forma abierta como los vendedores ambulantes, y
que se deriva de un acto inconsciente (error o falta).

Entonces, a partir de la información recabada, contrastada y analizada, puedo

deducir que la evasión está plasmada como un delito en nuestro ordenamiento
legal y tributario, además que está muy vinculado al lavado de dinero y la fuga
de capitales a través de paraísos fiscales, por consecuente, es un acto ilícito.

¿Cuáles son las causas y consecuencias de la evasión tributaria? Explica.

Causas: Según, Guarneros (2010) explica textualmente que “la principal causa
de la evasión fiscal es la falta de cultura tributaria por parte de los empresarios,
en su mayoría informales, debido a que no tienen noción de la importancia de
contribuir al gasto público mediante el correcto pago de sus impuestos”.
Además, pienso que la presión tributaria de la SUNAT es una causa
fundamental ya que se encuentra centrada en fiscalizar a los contribuyentes ya
inscritos, por lo que estos se sienten hostigados debido al incremento en la
periodicidad de operativos realizados, en claro abuso de facultad discrecional
que poseen, en lugar de idear medidas para lograr que aumente la base de
contribuyentes. Otros factores que contribuyen a la evasión de impuestos es la
falta de conciencia tributaria, la compleja estructura del sistema tributario, el
bajo riesgo de ser detectado, la falta de transparencia en el sistema tributario,
el desconocimiento de las normas tributarias, la desconfianza sobre el acierto
con que el estado administra los recursos, la inestabilidad tributaria originada
por la modificación constante de las normas. Entre otros.

Consecuencias: Según, INEI (2019) “la informalidad en el Perú para fines del
2019 ascendía a 72% y solo el 28% se encontraban en el sector formal”, este
porcentaje de informales no declaran el producto de sus actividades y, por lo
tanto, evaden impuestos. Esto ocasiona menores ingresos fiscales, limitando el
cumplimiento de las funciones del Estado por los insuficientes recursos que
dispone, ya que según datos de INEI el 78% de los tributos recaudados
financian nuestro presupuesto. Otra consecuencia de la evasión tributaria es
que atenta directamente contra las finanzas públicas ya que no ingresa la suma
que debía haber entrado o se extrae de esta un beneficio indebido, el cual
configura el daño inmediato, directo y cuantificable. También, la evasión
tributaria trae como consecuencia la falta de recursos para garantizar los
derechos sociales y económicos de los ciudadanos y dificultades para
ofrecerles servicios públicos asistenciales y económicos de calidad. Y
finalmente, se genera déficit fiscal, lo que origina que para cubrirlo se creen
nuevos tributos, aumenten las tasas o se obtengan créditos externos y esto
repercute en la desconfianza de parte de los inversionistas, fuga de capitales y
disminución de la inversión privada.

¿Qué tipo de impuestos están relacionados fundamentalmente con la

evasión tributaria y que técnicas sugieres para combatir la evasión
tributaria?

Latínez (2012) afirma: “La Evasión Tributaria en el Perú es un “deporte

nacional”, porque se da en todos los tributos”. Irónicamente lo mencionado
tiene cierto asidero porque según, Grupo de Justicia Fiscal del Perú (2018) esti-
ma que tan solo en el 2016 la perdida fiscal por incumplimiento en el pago del
IGV y del IR ascendió a casi S/ 58 mil millones, equivalente a 8,8% del
Producto Bruto Interno y a casi dos veces todo el presupuesto del sector
educación de ese año. Asimismo, para el año 2016 se estimaba que un tercio
de la recaudación potencial del IGV se perdía debido al fraude fiscal. En el
caso del impuesto a la renta, la situación era incluso peor: más de la mitad de
la recaudación potencial del IR perdida por evasión y elusión. Entonces, a
través de la información recabada puedo deducir que los impuestos que están
más relacionados con la evasión son el IGV y el IR respectivamente.

Con respecto a mi sugerencia sobre las técnicas para combatir la evasión

tributaria, quiero tomar como referencia y ejemplo lo impuesto por Chile que se
creó “El Servicio de Impuestos Internos (SII)” el cual desarrollado un proyecto
de educación cívico-tributaria con la colaboración del ministerio de educación,
que apoya la entrega de contenidos e información a la ciudadanía,
específicamente en aspectos fiscales. Este proyecto a largo plazo, permitirá
abarcar gran parte de los futuros contribuyentes, generando en ellos, mayor
conciencia tributaria para promover el cumplimiento voluntario de sus
obligaciones, ya que la educación es considerada un medio eficaz por su
influencia en la formación de valores, en el desarrollo de actitudes y conductas,
en la transmisión de conocimientos y en la promoción de comportamientos
deseables para el mejoramiento de la calidad de vida individual y colectiva.
Además, se debería establecer mecanismos periódicos de estimación y
evaluación del costo económico y fiscal de la evasión tributaria, con especial
énfasis en el IGV y el IR.
BIBLIOGRAFIA
Grupo de Justicia Fiscal del Perú. (2018). Evasión y elusión tributaria . Lima:
Oxfam America Inc.
Instituto Nacional de Estadística E Informatica (INEI). (2019). Nivel de
Informalidad Laboral. Lima: Centro de Investigación de Economía y
Negocios Globales de ADEX.

CAMARGO, D., (2005). Evasión fiscal: un problema a resolver. Edición

electrónica a texto completo en www.eumed.net/libros/2005/dfch-eva/

ALLENDY, (2012). Evasión tributaria. Recuperado 06, 2012, de

http://www.buenastareas.com/ ensayos/Evasion-Tributaria/4452686.html

GUARNEROS, A (2010). Nancy. Evasión fiscal en Mexico: Causas y

soluciones. Veracruz: Universidad Veracruzana.