I- BUDGET DES VENTES:

TRIMESTRES 1 (N+1) 2 (N+1) 3 (N+1) 4 (N+1) 01 (N+2)

Ventes en quantité 10,000 (1) 12,000 (2) 14,400 (3) 17,280 (4) 20,736 (5)

Chiffre d'affaires encaissé (dh) 1,000,000 (6) 1,200,000 (7) 1,728,000 (8) 2,073,600 (9) 2,903,040 (10)

(1) : = donnée (6) : = 10000 * 100dh

(2) : = 10000 * 120% (7) : = 12000 * 100dh
(3) : = 12000 * 120% (8) : = 14400 * 120dh
(4) : = 14400 * 120% (9) : = 17280*120dh
(5) : = 17280 * 120% (10) : = 20736*140dh

II- BUDGET DE PRODUCTION: La Formule à utiliser : PRODUCTION = PRODUITS VENDUITS + SF DES PRODUIS - SI DES PRODUITS

TRIMESTRES 1 (N+1) 2 (N+1) 3 (N+1) 4 (N+1) 01 (N+2)

Ventes en quantité (1) 10,000.00 12,000.00 14,400.00 17,280.00 20,736.00

(+) Stock Final (2) 2,400.00 2,880.00 3,456.00 4,147.20 5,000.00

(-) Stock Initial (3) (*) 2,000.00 2,400.00 2,880.00 3,456.00 4,147.20

Production (En Volume) (4) 10,400.00 12,480.00 14,976.00 17,971.20 21,588.80

Production (En Valeur) (5) 1,040,000.00 1,248,000.00 1,797,120.00 2,156,544.00 3,022,432.00

(1) : = Donnée
(2) : STOCK FINAL = 20% des ventes prévus du trimestre suivant
(3) : STOCK INITIAL = STOCK FINAL du trimestre précédent
(*) : Le Stock initial du 1er trimestre = Stock final du 4ième trimestre de l'année (N), soit 20% des ventes du 1er trimestre (N+1) = 10000*20% = 2000
(4) : PRODUCTION EN VOLUME = PRODUITS VENDUITS + SF DES PRODUIS - SI DES PRODUITS
(5) : PRODUCTION EN VALEUR = PRODUCTION EN VOLUME * 100 pour TRIM 1 et 2 ; *120 pour TRIM 3 et 4 ; *140 pour le 1er TRIM (N+1)

III- BUDGET DES MATIERES PREMIERES La Formule à utiliser : ACHAT EN MP = CONSOMMATION DE MP + SF DES PRODUIS - SI DES PRODUITS

TRIMESTRES 1 (N+1) 2 (N+1) 3 (N+1) 4 (N+1) 01 (N+2)

Production (En Volume) (1) 10,400.00 12,480.00 14,976.00 17,971.20 21,588.80

Consommation (En Volume) (2) 41,600.00 49,920.00 59,904.00 71,884.80 86,355.20

Consommation (En Valeur) (3) 416,000.00 499,200.00 599,040.00 718,848.00 863,552.00

(+) Stock Final (4) 34,944.00 41,932.80 50,319.36 60,448.64 -

(-) Stock Initial (5) (*) 29,120.00 34,944.00 41,932.80 50,319.36 -

Achat (En Volume) (6) 47,424.00 56,908.80 68,290.56 82,014.08 -

Achat (En Valeur) (7) 474,240.00 569,088.00 682,905.60 820,140.80 -

(1) : = Calculée en budget de production

(2) : CONSOMMATION EN VOLUME = PRODUCTION * 4 (= Nbre de Pièces de MP que nécessite Chaque Produit)
(3) : CONSOMMATION EN VALEUR= CONSOMMATION EN VOLUME * 10 (= Prix d'une Pièce de MP que nnécessite Chaque Produit)
(4) : STOCK FINAL = 70% de la consommation du trimestre suivant
(5) : STOCK INITIAL = STOCK FINAL du trimestre précédent
(*) : Le Stock initial du 1er TRIM = Stock final du 4ième TRIM de l'année (N), soit 70% de la consommation du 1er TRIM (N+1) = 41600*70% = 29120
(6) : ACHAT EN VOLUME = CONSOMMATION DU TRIM + SF DES MP - SI DES MP
(7) : ACHAT EN VALEUR = ACHAT EN VOLUME * 10 (=Prix d'une Pièce de MP que nécessite Chaque Produit)

IV- BUDGET DE MAIN D'ŒUVRE:

TRIMESTRES 1 (N+1) 2 (N+1) 3 (N+1) 4 (N+1) 01 (N+2)
Production (En Volume) (1) 10,400.00 12,480.00 14,976.00 17,971.20 -

Main d'œuvre D (En Heures) (2) 31,200.00 37,440.00 44,928.00 53,913.60 -

Main d'œuvre D (En Valeur) (3) 156,000.00 187,200.00 224,640.00 269,568.00 -

(1) : = Calculée en budget de production

(2) : Main d'œuvre EN VOLUME = PRODUCTION * 3 (= Nbre d'Heures de Main d'œuvre que nécessite Chaque Produit)
(3) : Main d'œuvre EN VALEUR= Main d'œuvre EN VOLUME * 5 (= Nbre d'Heures de Main d'œuvre que nécessite Chaque Produit)

V- BUDGET DES FRAIS GENEREAUX:

TRIMESTRES 1 (N+1) 2 (N+1) 3 (N+1) 4 (N+1) 01 (N+2)
Production (En Volume) (1) 10,400 12,480 14,976 17,971 -

Frais fixes (En Valeur) (2) 90,000.00 90,000.00 90,000.00 90,000.00 -

Frais Variables (En Valeur) (3) 41,600.00 49,920.00 59,904.00 71,884.80 -

TOTAL (4) 131,600.00 139,920.00 149,904.00 161,884.80 -

(1) : = Calculée en budget de production

(2) : Frais fixes (En Valeur) = 900000 Par Trimestre
(3) : Frais Variables (En Valeur) = PRODUCTION * 5 (= Frais Variable Unitaire lié à Chaque Produit)

VI- BUDGET DES FRAIS DE DISTRIBUTION:

TRIMESTRES 1 (N+1) 2 (N+1) 3 (N+1) 4 (N+1) 01 (N+2)
Quantité Vendue (1) 10,000 12,000 14,400 17,280 -

Frais fixes (En Valeur) (2) 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 -

Frais Variables (En Valeur) (3) 30,000.00 36,000.00 43,200.00 51,840.00 -

TOTAL (4) 42,000.00 48,000.00 55,200.00 63,840.00 -

(1) : = Donnée
(2) : Frais fixes (En Valeur) = 12000 Par Trimestre
(3) : Frais Variables (En Valeur) = Quantité Vendue * 3 (= Frais Variable Unitaire lié à Chaque Produit vendu)