Preguntas dinamizadoras unidad 3

1-    ¿Quiénes son los “No responsables de IVA” (Antes régimen simplificado del
IVA)?

R/= La Ley 1943 de diciembre 28 de 2018 derogó y/o modificó las normas del Estatuto
Tributario que hacían referencia al régimen simplificado del IVA, estableciendo que
quienes antes figuraban en dicho régimen pasarán a ser considerados como no responsables
del impuesto en mención.
Los artículos 4, 14, 15, 18 y 122 de la Ley 1943 de diciembre 28 de 2018 derogaron
totalmente las normas de los artículos 499 (Quiénes pertenecen al régimen simplificado del
IVA), 505 (Cambio del régimen común al simplificado), 506 (Obligaciones de los
responsables del régimen simplificado del IVA), 507 (Obligación de inscribirse en el
registro nacional de vendedores) y 508 (Quienes se acojan al régimen simplificado deben
manifestarlo a la dirección general de impuestos nacionales) del ET. Pero al mismo tiempo,
modificaron el 437 (Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y los
importadores son sujetos pasivos del IVA), 508-1 (Cambio de régimen por la
administración) y 508-2 (Tránsito a la condición de responsables del impuesto). Además, el
artículo 18 de la Ley de financiamiento dispuso que todas las demás normas del ET en las
que se haga referencia a “responsables del régimen común” o “responsables del régimen
simplificado” simplemente se seguirán entiendo como referidas al régimen de
responsabilidad del IVA.

2-Diferencias entre bienes y servicios excluidos del IVA, de los bienes y servicios
exentos del IVA.

R/=

Las diferencias, pues, están en que los bienes exentos son gravados y dan derecho a
devolución de Iva, y los bienes excluidos no causan Iva y por tal razón no se pueden
descontar los valores pagados por Iva, y como consecuencia no tienen derecho a devolución
de Iva.
Diferencia en el precio de venta entre bienes excluidos y bienes exentos.
Adicional a las diferencias ya señaladas, un aspecto importante a considerar es el precio de
venta de un producto exento, que en teoría es inferior al precio de venta de un bien
excluido.
Esa diferencia de precio la marca el Iva que se paga por la producción del bien gravado y
excluido.
Señalamos que el Iva pagado en materias primas e insumos en la elaboración de un
producto exento, puede ser descontado, por lo que no se debe llevar al precio de venta del
producto.
En el caso de un bien excluido, el Iva que se pague en su elaboración se debe acumular, se
debe sumar al mayor costo de producción de ese producto, que finalmente se ve reflejado
en el precio de venta, puesto que le productor o comerciante debe recuperar todo el costo
más el porcentaje de utilidad que le permita el mercado.

Así, cuando un producto exento tiene un costo de $100 y pagó un Iva de $19, esos $19 se
descuentan en la declaración de Iva, de modo que el costo total del producto sigue siendo
de $100 y sobre se costo se fina el precio de venta.

Si ese mismo producto fuera excluido, como el Iva no puede ser descontado, el costo del
producto será de $119, y sobre ese costo se fija el precio de venta, que sin duda será más
caro que si fija sobre un costo de $100, lo que hace que un producto excluido sea más caro
para el cliente final que uno exento.

De allí el efecto económico que tiene clasificar un producto como excluido o como exento
Cuando un producto exento tiene un costo de $100 y pagó un Iva de $19, esos $19
se descuentan en la declaración de Iva, de modo que el costo total del producto
sigue siendo de $100 y sobre se costó se fina el precio de venta.

Si ese mismo producto fuera excluido, como el Iva no puede ser descontado, el costo
del producto será de $119, y sobre ese costo se fija el precio de venta, que sin duda
será más caro que si fija sobre un costo de $100, lo que hace que un producto
excluido sea más caro para el cliente final que uno exento.

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA

- http://ccputumayo.org.co/site/no-responsables-de-iva-es-la-nueva-forma-de-llamar-al-
antiguo-regimen-simplificado/#:~:text=La%20Ley%201943%20de
%20diciembre,responsables%20del%20impuesto%20en%20menci%C3%B3n.
- https://www.gerencie.com/diferencia-entre-bienes-excluidos-y-exentos-en-el-impuesto-a-
las-ventas.html#:~:text=Las%20diferencias%2C%20pues%2C%20est%C3%A1n
%20en,derecho%20a%20devoluci%C3%B3n%20de%20Iva.