Casos Tipo Laminas VMMLL

Dinamica de la cuenta 10 y sus subcuentas
CASO PRACTICO TIPO
Se pide registrar los movimientos y saldar la cuenta 10

1 Los socios cancelan sus aportes de Capital entregando en Caja S/.2000,000.
2 Depositamos en Cuenta Corriente S/.1500,000 de los dineros de caja.
3 Giramos cheque por S/.10,000 para constituir Fondo Fijo.
4 Cliente de Iquitos, por teléfono, informa estar enviando S/.590,000 en pago de su Factura.
5 Cliente de Piura, por teléfono informa estar enviado en pago de su Factura S/.1180,000.
6 Recibimos dinero enviado por cliente de Iquitos.
7 Depositamos S/.500,000 en Cuenta a Plazo.
8 Un Juez embarga S/.100,000 por estar perdiendo un juicio.
9 Depositamos en Cuenta de Ahorro S/.500,000 de Caja.
Se pide registrar y saldar la cuenta 10
10 101 104
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFEC. CAJA CTS CTES EN INS. FINAN.
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
2,000,000 2,000,000 1,500,000 1,500,000
1,500,000 590,000 500,000
1,500,000 500,000 1,500,000
10,000 2,590,000 2,500,000 1,390,000
10,000 90,000
590,000
1,180,000
590,000
590,000 102 106
500,000 FONDO FIJO DEP. EN INSTI. FINANCIERAS
500,000 DEBE HABER DEBE
100,000 10,000 500,000
100,000 10,000 0 500,000
500,000 10,000 1,000,000
500,000 1,000,000
6,970,000 3,200,000
3,770,000
103 107
Efectivo en transito FONDOS SUJETOS A RESTRICCION
590,000 590,000 100,000
1,180,000 100,000
1,770,000 590,000 100,000
1,180,000
Saldo de Sub cuentas
SALDO
101 90,000
102 10,000
103 1,180,000
104 1,390,000
106 1,000,000
107 100,000
3,770,000 YEEEIIIII
104
104 1041
CTS CTES EN INS. FINAN. CTS CTES OPERATIVAS
HABER DEBE HABER
10,000 1,500,000 10,000
100,000 100,000
110,000
106
106 1061
EP. EN INSTI. FINANCIERAS DEP. AHORRO
HABER DEBE HABER
500,000
106
107 1062
ONDOS SUJETOS A RESTRICCION DEPOSITOS A PLAZOS
500,000
0
CASO PRACTICO TIPO

1 Los socios depositan en Caja S/. 3000,000 como aportes de Capital.
2 Abrimos Cuenta Corriente en Bco. X por S/.1500,000
3 Giramos cheque por S/.100,000 para Caja Chica
4 Cliente de Cusco informa que está enviando S/.1000,000.
5 Depositamos, del dinero de Caja, S/.500,000 en Cta. A Plazos.
6 Adquirimos, en el Bco. X, un Certificado Bancario por S/.500,000
7 Cliente de Tacna informa que esta enviando S/.590,000.
8 Recibimos el dinero enviado por cliente del Cusco
10 101 104
3,000,000 3,000,000 1,500,000 1,500,000
1,500,000 1,000,000 500,000 1,500,000
1,500,000 4,000,000 2,000,000
100,000 2,000,000 1,500,000
100,000 4,000,000 4,000,000
1,000,000 102 106
500,000 100,000 500,000
590,000 100,000 0 500,000
1,000,000 100,000
1,000,000 100,000 100,000 500,000
8,190,000 3,100,000
5,090,000
8,190,000 8,190,000
103 105
Efectivo en transito OTROS EQUIV DE EFEC.
Saldo de Sub cuentas DEBE HABER DEBE
SALDO 1,000,000 1,000,000 500,000
101 2,000,000 590,000 500,000
102 100,000 1,590,000 1,000,000
103 590,000 590,000 500,000
104 1,400,000 1,590,000 1,590,000
105 500,000
106 500,000
5,090,000 YEEEEIIIIII
104
104 1041
HABER DEBE HABER
100,000 1,500,000 100,000
100,000
1,400,000
1,500,000
106 1062
EP. EN INSTI. FINANCIERAS DEPOSITOS A PLAZOS
HABER DEBE HABER
500,000
0
500,000
500,000
105
OTROS EQUIV DE EFEC.
HABER
0
500,000
500,000
CASO PRACTICO TIPO

1 Vendemos y facturamos S/.500,000 más IGV al Cliente A
2 Vendemos y facturamos S/.1000,000 más IGV al Cliente B
3 Vendemos y facturamos S/.2000,000 más IGV al Cliente C
4 La Factura del Cliente A la enviamos a Cobranza la EMPRESA FERREYROS
5 La Factura del Cliente B la Canjeamos con una Letra que la guardamos en Cartera.
6 La Factura del Cliente C la canjeamos con una Letra que la guardamos en Cartera.
7 La Letra del Cliente C, que la tenemos en Cartera, la enviamos en Descuento al Banco.
12 121
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS FAC. BOL Y O. POR COBRAR
DEBE HABER DEBE HABER
590,000 590,000 590,000
1,180,000 1,180,000 1,180,000
2,360,000 2,360,000 2,360,000
590,000 590,000
590,000 4,720,000 4,130,000
1,180,000 590,000
1,180,000 4,720,000 4,720,000
2,360,000
2,360,000 123
2,360,000 LETRAS POR COBRAR
2,360,000 DEBE HABER
10,620,000 6,490,000 1,180,000 2,360,000
4,130,000 2,360,000
10,620,000 10,620,000 2,360,000
5,900,000 2,360,000
3,540,000
Saldo de Sub cuentas 5,900,000 5,900,000
SALDO
101 590,000
102 3,540,000
4,130,000 YEIIIII
ASIENTO DE VENTAS
Costo de Venta 2,000,000 701

IGV (18%) 360,000 401
Precio de Venta 2,360,000 121
1.18
121 121
1212 1213
EMITIDAS EN CARTERA EN COBRANZA
590,000 590,000 590,000 DEBE
1,180,000 1,180,000 101 2,000,000
2,360,000 2,360,000 67 360,000
123
123 123
1231 1234
EN CARTERA EN DESCUENTO
1,180,000 2,360,000 2,360,000
2,360,000
HABER
2,360,000
Dinamica de la cuenta 12 y 10 y sus subcuentas
CASO PRACTICO TIPO

1 Vendemos mercaderías por S/.1000,000 más el IGV y no facturamos
2 Vendemos mercaderías por S/.500,000 mas el IGV al Cliente B y guardamos, la Factura, en Cartera.
3 Vendemos mercaderías por S/.2000,000 más IGV al Cliente C y guardamos la Factura, en Cartera
4 El Cliente X nos entrega S/.1000,000 como adelanto de futuras operaciones, lo depositamos
en Caja y a continuación lo depositamos en Cta. Cte.
5 Canjeamos la Factura del Cliente B, con una Letra que la guardamos en Cartera.
Se pide registrar y saldar la cuenta 12 y 10
12 121
1,180,000 1,180,000 590,000
590,000 590,000
2,360,000 2,360,000
1,000,000 4,130,000 590,000
590,000 3,540,000
590,000 4,130,000 4,130,000
4,720,000 1,590,000
3,130,000
4,720,000 4,720,000 121
122 1212 123
ANTICIPO DE CLIENTE EMITIDAS EN CARTERA LETRAS POR COBRAR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1,000,000 590,000 590,000 590,000
0 1,000,000 2,360,000 590,000 0
1,000,000 590,000
1,000,000 1,000,000 590,000 590,000
SUMA DE SALDO DE SUBCUENTAS

121 3,540,000
122 -1,000,000
123 590,000
3,130,000 YEEEIIIII
ASIENTO DE VENTAS
Costo de Venta 1,000,000

IGV (18%) 180,000
Precio de Venta 1,180,000
121
1211 10 101
NO EMITIDAS EFECTIVO Y EQUIV. DE EFEC. CAJA
1,180,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000
1,000,000 1,000,000 1,000,000
1,000,000 0 0
2,000,000 1,000,000
1,000,000
2,000,000 2,000,000
123 104
1231 CTS CTES EN INS. FINAN.
EN CARTERA DEBE HABER
DEBE HABER 1,000,000
590,000 1,000,000 0
1,000,000
1,000,000 1,000,000
Dinamica de los Servicios contratados por Anticipado
1 La Empresa contrata un Seguro para todo el año, de enero a diciembre

por S/.120,000 que registramos y pagamos con cheque.
2 Pasamos al Gasto el dozavo correspondiente al mes de enero.
3 La Empresa contrata el alquiler de un local y paga, con cheque, 3 meses
de alquiler adelantado, a razón de S/.6,000 por mes.
4 Pasamos al Gasto, por Naturaleza, el alquiler correspondiente al mes de enero
que es el primer mes de ocupación del bien alquilado.
5 Trasferimos los Gastos por Naturaleza a las Cuentas de Gastos por Función:
50% para Gastos de Administración y 50% para Gasto de Ventas.
18 42 63
Serv. contratados x antic. Cuentas x Pagar Servicios de 3eros
120,000 10,000 120,000 120,000 6,000
18,000 6,000 18,000 18,000
182 421 635

Seguros Fac. Bol. Y otros x pagar Alquileres
120,000 10,000 120,000 120,000 6,000
18,000 18,000
183 4212 6352

Alquileres Emitidas Edificaciones
18,000 6,000 120,000 120,000 6,000
18,000 18,000
10 101
Efectivo y equiv. De efect Caja
DEBE HABER DEBE
120,000
18,000
ASIENTOS
1ero 2do
Distribucion de Gastos:
Administracion 50%
Ventas 50%
es de enero
Función:
63 65 94
Servicios de 3eros Otros gastos de Gestion Gastos Administrativos
HABER DEBE HABER DEBE HABER
10,000 5,000
3,000
635 651 95
Alquileres Seguros Gastos de ventas
10,000 5,000
3,000
6352 79
Edificaciones Cargas. Impu. A gastos
HABER DEBE HABER
10,000
6,000
101 104 1041

Caja Cuentas en Inst. Financ. Cuentas Corrien. Operati.
120,000 120,000
18,000 18,000
Dinamica del registro y pago de un sueldo
1 Registramos como Gasto por Naturaleza el sueldo del Gerente por S/.30,000.
2 Descontamos Impuesto a la Renta y AFP (8 y 11% Respectivamente).
3 La diferencia (de 1 menos 2), o Sueldo Neto, la abonamos a la 4111 Sueldos por Pagar
4 Giramos cheque para pagar el Sueldo Neto, cargando a la 4111.
5 Registramos como Gasto el Sueldo del Contador por S/.10,000 descontando Imp. a la Re
6 Transferimos el Gasto por Naturaleza al Gasto por Gestión (c-94)
7 Giramos Cheque para pagar el Sueldo Neto del Contador.
62 40 41
Gastos de per. Y directores Tribu. Cont. Por pagar Remuneraciones x pagar
30,000 2,400 24,300
10,000 800 8,100
621 4017 417

Remuneraciones Impuesto a la renta AFP
30,000 2,400
10,000 800
6211 40173 411

Sueldos y Salarios 5ta Categoria Remuneraciones por Pagar
30,000 2,400 24,300
10,000 800 8,100
4111
Sueldos y salarios x pagar
DEBE
24,300
8,100
CUADRO DE PLANILLA
DESCUENTOS
REMUNERACION BASICO NETO
r S/.30,000. AFP IR5
SUELDO 10,000 1,100 800 8,100

11 Sueldos por Pagar
scontando Imp. a la Renta y AFP.
41 94 10
Remuneraciones x pagar Gastos Administrativos Efectivo y equiv. De efectivo
3,300 15,000 24,300
24,300 10,000 8,100
1,100
8,100
417 95 104
AFP Gastos de ventas Instituciones financieras
3,300 15,000 24,300
1,100 8,100
411 79 1041
Remuneraciones por Pagar Cargas. Impu. A gastos Cuentas corrientes Op.
24,300 30,000 24,300
8,100 10,000 8,100
4111
Sueldos y salarios x pagar
HABER
24,300
8,100
Dinamica del registro y pago de un sueldo
1 El Vendedor A ha vendido S/.1,000,000 y gana el 2% de Comisión.

2 Registramos como Gasto por Naturaleza la Comisión ganada descontando IR5 y AFP
y S/. 1000 de Adelanto y S/.2000 de préstamo, que la Empresa le dio el mes anterior y,
y, lo que queda de la Comisión, la abonamos a Comisiones por Pagar. (Cuenta 4112).
3 Transferimos el Gasto por Naturaleza A Gastos por Gestión (Cta. 95).
4 Giramos cheque para pagar la Comisión Neta, Cta. 4112.
5 El Vendedor B vende también S/.1,000,000 pero gana el 1% de Comisión le descontamos
Imp. A la Rta. Y AFP y hacemos las transferencias correspondientes.
6 Giramos cheque para pagar la Comisión Neta.
62 40 41
Gastos de per. Y directores Tribu. Cont. Por pagar Remuneraciones x pagar
20,000 1,600 13,200
10,000 800 8,100
621 4017 417

Remuneraciones Impuesto a la renta AFP
20,000 1,600
10,000 800
6212 40173 411

Comisiones por pagar 5ta Categoria Remuneraciones por Pagar
20,000 1,600 13,200
10,000 800 8,100
4112
Comisiones por pagar
DEBE
13,200
8,100
CUADRO DE PLANILLA
DESCUENTOS
REMUNERACION BASICO
AFP IR5 Prestamos Adelantos
ontando IR5 y AFP COMISION 10,000 1,100 800
dio el mes anterior y,
gar. (Cuenta 4112).
omisión le descontamos
41 14 95
Remuneraciones x pagar CxC Personal, direc. Gastos de Ventas
2,200 2,000 20,000
13,200 1,000 10,000
1,100
8,100
417 141 79
AFP Personal Cargas. Impu. A gastos
2,200 2,000 20,000
1,100 1,000 10,000
411 1411
Remuneraciones por Pagar Prestamos
HABER DEBE HABER
13,200 2,000
8,100
4112 1412
Comisiones por pagar Adelanto de remune.
HABER DEBE HABER
13,200 1,000
8,100
NETO
8,100
10
Efectivo y equiv. De efectivo
DEBE HABER
13,200
8,100
104
Instituciones financieras
DEBE HABER
13,200
8,100
1041
Cuentas corrientes Op.
DEBE HABER
13,200
8,100
Dinamica de la compra de Mercaderia
1 Compramos, al crédito, 100 televisores c/u a S/.2,000 más el 18% de IGV.

Registramos la compra como Gasto por Naturaleza (Cta.6011) cargado;
el IGV pagado se carga a la 4011 y se abona el total a la 4212.
2 Ingresamos la mercadería comprada al Almacén de la Empresa (Cta. 2011),
sin el IGV, abonando a la Cta. Puente 6111.
3 Vendemos los 100 televisores, al crédito, por S/.4,000 c/u más el IGV;
abonamos a la Cta. 7011 el total de la Venta, sin IGV y este lo abonamos a la 4011 y,
la suma de estas dos cuentas, la cargamos a la 1212
4 Damos salida del Almacén, abonando la cuenta 20 Mercadria vendida y cargando
a la Cta. 6911 Costo de Mercaderías Vendidas.
60 40 42
Compras Tributos x Pagar CxP Comerciales Tercer.
200,000 36,000 72,000 236,000
601 401 421

Mercaderia Gobierno Central Fac. Bole. Y otros x Cobrar
200,000 36,000 72,000 236,000
6011 4011 4212

Mercaderia IGV Emitidas
200,000 36,000 72,000 236,000
40111
IGV- Cuenta Propia
DEBE HABER
36,000 72,000
namos a la 4011 y,
dida y cargando
20 61 12
Mercaderia Variacion de inventarios CxC Comerciales terceros
200,000 200,000 200,000 472,000
201 611 121

Mercaderia Mercaderia Fac. Bole. Y otros x Cobrar
200,000 200,000 200,000 472,000
2011 6111 1212

Mercaderia Mercaderia Emitidas
200,000 200,000 200,000 472,000
20111
Costo
DEBE HABER
200,000 200,000
70 69
Ventas Costo de Ventas
400,000 200,000
701 691
Mercaderia Mercaderia
400,000 200,000
7011 6911
Mercaderias Mercaderias
400,000 200,000
70111 69111
Terceros Terceros
400,000 200,000
Dinamica de la cuenta 39 y Depreciacion de Muebles y Enseres 68 y 33
1 El 2 de Enero la Empresa compra Muebles para su uso por S/.120,000, que de Cargan a la
2 A fin de mes de Enero calculamos la Depreciación mensual dividiendo, la Depreciación A
entre 12 meses que tiene el año.
3 Cargamos la Depreciación Mensual como Gasto x Naturaleza Cta. 68414 y abonamos a la
39 Depreciación Acumulada Cta. 39526 Depreciación de Muebles y Enseres.
4 El 1° de Febrero la Empresa compra S/.60,000 de Muebles para su uso.
5 Calcular y registrar la Depreciación del mes de Febrero, en base a la Depreciación anual.
33 335 3351
Propiedad, Planta y Equipo Muebles y Enseres Muebles
120,000 120,000 120,000
60,000 60,000 60,000
68 684 6841
Valuacion y deterioro Depreciacion Depreciacion-Costo
1,000 1,000 1,000
1,000 1,000 1,000
500 500 500
39 395 3952
Depreciacion Acumulada Depreciacion Depreciacion-Costo
1,000 1,000
1,000 1,000
500 500
0, que de Cargan a la Cta.33521 Depreciacion Costo de Compra
Anual
o, la Depreciación Anual (10%de 120,000) Vida Util
414 y abonamos a la Cta. Depreciacion 60,000

Anual
10
Depreciación anual. Depreciacion 6,000

Anual
3351 33511
Muebles Costo
HABER DEBE HABER
120,000
60,000
6841 68414
Depreciacion-Costo Muebles y Enseres
HABER DEBE HABER
1,000
1,000
500
3952 39526
Depreciacion-Costo Muebles y Enseres
HABER DEBE HABER
1,000 1,000
1,000 1,000
500 500
Depreciacion 500
Mensual
Dinamica de una operación de compra y venta
1 Compramos, al crédito, durante el año, S/.1000,000 mas el IGV. Registramos cargando

la 6011 y la 4011 con abono 4212 y luego cargamos al Almacén con abono a 6111.
2 Vendemos S/.500,000 de mercadería por S/.2000,000 mas IGV. Registramos la Venta abo
a la 7011 la Venta y a la 4011 el IGV y cargamos la suma a la 1212. El Costo de
la Merc. Vendida lo sacamos de la 2011 por S/.500,000 y lo cargamos a la 6911 Costo de
3 Pasamos el Saldo de la 6011 y de la 7011 a la Cta. 80.
4 El Saldo de la 6911 lo pasamos a la 6111 y restamos de la cantidad que ya está en el Hab
y lo que queda lo pasamos a la 80.
6011 4212 7011

Mercaderia Emitidas Venta de Mercaderia
1,000,000 1,180,000
1,000,000 2,000,000
1,000,000 1,000,000 2,000,000
4011 801 101
IGV Margen Comercial Caja
180,000 1,000,000 2,000,000
500,000
2011 6911 104

Mercaderia Mercaderia Bancos
1,000,000 500,000 500,000
500,000
500,000 500,000
6111
Mercaderia
DEBE HABER
500,000 1,000,000
500,000
1,000,000 1,000,000
Registramos cargando
con abono a 6111.
Registramos la Venta abonando
12. El Costo de
gamos a la 6911 Costo de Merc. Vendidas.
ad que ya está en el Haber de la Cta.6111
7011 1212
Venta de Mercaderia Emitidas
HABER DEBE HABER
2,000,000 2,360,000
2,000,000
101 4011
Caja IGV
HABER DEBE HABER
360,000
104
Bancos
HABER
Dinamica del elemento 8 - cierre de cuentas de resultado
Saldo
Cuenta
Debe Haber
601 3,000,000
61 3,000,000
62 320,000
63 159,000
64 450,000
65 250,000
66 100,000
67 350,000
68 80,000 601
69 1,500,000 Compras
701 3,500,000 DEBE HABER
75 250,000 3,000,000
77 100,000 3,000,000
69 61 80
Costo de Ventas Variacion de existencias Margen Comercial
1,500,000 1,500,000 3,000,000 3,000,000 1,500,000
1,500,000 1,500,000 3,500,000
2,000,000
701
Ventas
DEBE HABER
3,500,000
3,500,000
65
Otros Gastos
DEBE HABER
250,000
250,000
63 62 66 67
Gastos por servicios Gastos de Personal D y G Perdida por medicion de. Gastos Financieros
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
159,000 320,000 100,000 350,000
159,000 320,000 100,000
82 83 84 85
Valor Agregado Excedente Bruto de Explo. Resultado de Explotacion Resul. Antes de Impues.
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
159,000 2,000,000 320,000 1,841,000 250,000 1,071,000 350,000
1,841,000 450,000 100,000 250,000
1,071,000 80,000 641,000
891,000
64 68 77
Gastos por tributos Deterioro de Activos Ingresos Financieros
450,000 80,000
450,000 80,000 100,000
75
Otros Ingresos de ges.
DEBE HABER
250,000
250,000
67 87 413
Gastos Financieros Part. A los trabajadorres Part. A los trabajadores
64,100 64,100
350,000 64,100
85 89 59
Resul. Antes de Impues. Det. Del Resul. Del ejerci. Resultados Acumulados
891,000 64,100 641,000 387,805
100,000 189095
387,805
77 88 4017
Ingresos Financieros Impuesto a las ganancias Impuesto a las ganancias
100,000 189,095 189,095
189,095
3361 2726 756
Equipos Diversos Equipos Diversos Enajenacion de Act. In
5,000 5,000 3,000
39135 4011 165

Dep de Equipos Diversos IGV Venta de Activo Inm.
2,000 2,000 720 4,720
1
2
3
4
5
6
756 101
Enajenacion de Act. In Caja
HABER DEBE HABER
4,000 4,720 4,720
165 1041
Venta de Activo Inm. Cuentas corrientes Op.
HABER DEBE HABER
4,720 4,720
CASO PRACTICO TIPO

1 Los socios pagan el Capital de la Empresa por S/.1,000,000.
2 El cliente A nos paga su factura por S/1,180,000
3 El cliente B desde Piura, nos avisa que esta enviando dinero por avion por S/590,000
4 Depositamos en Cuenta Corriente del Banco Continental S/2,000,000
5 Giramos Ch/- para formar un fondo fijo por S/150,000
6 Del dinero de caja tomamos S/100,000 y abrimos una cuenta de ahorros.
7 Del dinero de la Cta. Cte. Tomamos S/500,000 y abrimos una cuenta a plazos en el mismo banco
8 Un Juez embarga S/.250,000 de nuestra Cta. Cte. Del Banco Continental.
10 101 104
1,000,000 1,000,000 2,000,000 2,000,000
1180000.00 1,180,000 100,000
590,000 2,180,000 2,100,000
2,000,000 80,000 2,000,000
2,000,000
150,000
150,000
100,000
100,000 102 106
250,000 150,000 100,000
250,000 150,000 500,000
5,770,000 3,000,000 600,000
2,770,000
Saldo de Sub cuentas

SALDO 103 107
101 80,000 Efectivo en transito FONDOS SUJETOS A RESTRICCION
102 150,000 590,000 250,000
103 590,000 590,000
104 1,100,000
106 600,000
107 250,000
2,770,000 Yeeeeiiiii
CASO PRACTICO TIPO

1 Al Cliente A, le vendemos y facturamos 2,000,000 INCLUIDO el IGV
2 Al cliente B, le vendemos 500,000 más el IGV y no le hacemos factura
3 Al cliente C, le vendemos y facturamos 1,000,000 más el IGV
4 El cliente D nos anticipa 1,000,000 para una venta futura
5 Al cliente E, le vendemos y facturamos 500,000 más el IGV
6 La factura del cliente A le enviamos a cobranza en bancos
7 Emitimos la factura del cliente B y la canjeamos con una Letra en Cartera
8 La factura del Cliente C , la canjeamos con letra en cartera
9 La letra del Cliente B la enviamos al descuento al banco
12 121
2,360,000 2,360,000 2,360,000
590,000 590,000 590,000
1,180,000 1,180,000 590,000
1,000,000 590,000 1,180,000
590,000 2,360,000
2,360,000 590,000
2,360,000 7,670,000 4,720,000
590,000 2,950,000
590,000 123
590,000 LETRAS POR COBRAR
590,000 DEBE HABER
1,180,000 590,000 590,000
1,180,000 1,180,000
590,000 590,000
590,000 2,360,000 590,000
10,030,000 6,310,000 1,770,000
3,720,000
Saldo de Sub cuentas 122

SALDO DEBE HABER ANTICIPO DE CLIENTES
121 2,950,000 DEBE HABER
122 1,000,000 1,000,000
123 1,770,000 1,000,000
3,720,000 Yeeeii
Dinamica de la compra y Venta de Mercaderia
1 Compramos Mercaderias por S/2,000,000 más el IGV

2 Vendemos la mitad de la mercaderia comprada por S/3,000,000 más el IGV
60 40 42
Compras Tributos x Pagar CxP Comerciales Tercer.
2,000,000 360,000 0 2,360,000
601 401 421

Mercaderia Gobierno Central Fac. Bole. Y otros x Cobrar
2,000,000 360,000 0 2,360,000
6011 4011 4212

Mercaderia IGV Emitidas
2,000,000 360,000 0 2,360,000
40111
IGV- Cuenta Propia
DEBE HABER
360,000 0
104
104 1041
HABER DEBE HABER
150,000 2,000,000 150,000
500,000 500,000
250,000 250,000
900,000
1,100,000
106
106 1061
EP. EN INSTI. FINANCIERAS DEP. AHORRO
HABER DEBE HABER
100,000
0
600,000
106
107 1062
ONDOS SUJETOS A RESTRICCION DEPOSITOS A PLAZOS
500,000
250,000
ASIENTO DE VENTAS
Costo de Venta 500,000

IGV (18%) 90,000
Precio de Venta 590,000
1.18
121 121 121

1211 1212 1213
NO EMITIDAS EMITIDAS EN CARTERA EN COBRANZA
590,000 590,000 2,360,000 2,360,000 2,360,000
1,180,000 590,000
590,000 1,180,000
590,000
123 123
1231 1234
EN CARTERA EN DESCUENTO
590,000 590,000 590,000
1,180,000
20 61 12
Mercaderia Variacion de inventarios CxC Comerciales terceros
2,000,000 1,000,000 2,000,000 3,540,000
201 611 121

Mercaderia Mercaderia Fac. Bole. Y otros x Cobrar
2,000,000 1,000,000 2,000,000 3,540,000
2011 6111 1212

Mercaderia Mercaderia Emitidas
2,000,000 1,000,000 2,000,000 3,540,000
20111
Costo
DEBE HABER
2,000,000 1,000,000
121
1214
EN DESCUENTO
DEBE HABER
12 70 69
xC Comerciales terceros Ventas Costo de Ventas
3,000,000 1,000,000
121 701 691

ac. Bole. Y otros x Cobrar Mercaderia Mercaderia
3,000,000 1,000,000
1212 7011 6911

Emitidas Mercaderias Mercaderias
3,000,000 1,000,000
70111 69111
Terceros Terceros
3,000,000 1,000,000

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Dinamica de la cuenta 10 y sus subcuentas

CASO PRACTICO TIPO

Se pide registrar los movimientos y saldar la cuenta 10

Se pide registrar y saldar la cuenta 10

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Se pide registrar y saldar la cuenta 10

Se pide registrar los movimientos y saldar la cuenta 10

Se pide registrar y saldar la cuenta 12

Costo de Venta 2,000,000 701

Se pide registrar los movimientos y saldar la cuenta 10

Se pide registrar y saldar la cuenta 12 y 10

SUMA DE SALDO DE SUBCUENTAS

Costo de Venta 1,000,000

1 La Empresa contrata un Seguro para todo el año, de enero a diciembre

182 421 635

183 4212 6352

101 104 1041

621 4017 417

6211 40173 411

SUELDO 10,000 1,100 800 8,100

scontando Imp. a la Renta y AFP.

1 El Vendedor A ha vendido S/.1,000,000 y gana el 2% de Comisión.

621 4017 417

6212 40173 411

1 Compramos, al crédito, 100 televisores c/u a S/.2,000 más el 18% de IGV.

601 401 421

6011 4011 4212

201 611 121

2011 6111 1212

414 y abonamos a la Cta. Depreciacion 60,000

Depreciación anual. Depreciacion 6,000

1 Compramos, al crédito, durante el año, S/.1000,000 mas el IGV. Registramos cargando

6011 4212 7011

2011 6911 104

ad que ya está en el Haber de la Cta.6111

39135 4011 165

Se pide registrar los movimientos y saldar la cuenta 10

Se pide registrar y saldar la cuenta 10

Saldo de Sub cuentas

Se pide registrar los movimientos y saldar la cuenta 10

Se pide registrar y saldar la cuenta 12

Saldo de Sub cuentas 122

Dinamica de la compra y Venta de Mercaderia

1 Compramos Mercaderias por S/2,000,000 más el IGV

601 401 421

6011 4011 4212

Costo de Venta 500,000

121 121 121

201 611 121

2011 6111 1212

121 701 691

1212 7011 6911

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