PAPELES DE TRABAJO DE AGROINDUSTRIAS AIB S.A.

BB & KD CONSULTORES Y
EVALUACIÓN Y ACEPTACIÓN DEL CLIENTE AUDITORES ASOCIADOS
PT ANEXO 01.3

EVALUACIÓN Y ACEPTACIÓN DE
CLIENTES
(Anexo C)

2019
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PT ANEXO 01.3

Anexo C
Evaluación y Aceptación del Cliente
BB&KD CONSULTORES Y AUDITORES ASOCIADOS
S.C.R.Ltda

COMPRENSIÓN DEL ENCARGO DE AUDITORIA – EVALUACIÓN Y

ACEPTACION DEL CLIENTE

S N/
CONCEPTO NO
COMENTARIOS
I A
CARÁCTER E INTEGRIDAD DEL POSIBLE CLIENTE

1. ¿Conocemos a este cliente, o lo Se tuvo una reunión con los clientes,

conocen nuestros clientes
confianza, o nuestros colegas?
2. ¿Estamos satisfechos de que no han
ocurrido hechos o circunstancias
que nos hagan dudar de la
integridad de los propietarios,
consejo de administración, o
administración del posible cliente?
de del cual se tiene la agenda de
reunió; al margen se buscó conocer
a la entidad a través de sus
X
menearías anuales y su página web,
esta información incluye a los
empresas relacionadas con la
misma, a sus proveedores y demás.
Se hizo la búsqueda en la página
web OFAC e INFOCORP,
obteniendo como resultado que
nuestros clientes no se encuentran
en situaciones comprometedoras.
X

Específicamente, ¿estamos
razonablemente satisfechos de que
no exista ninguna de las situaciones
siguientes?

(a) Condenas y sanciones No tiene antecedentes según la

reglamentarias X SUNAT e INFOCORP.
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(b) Sospecha de actos ilícitos o fraude X Ningún antecedente.

(c) Investigaciones en curso X Ninguno conocido.

(d) Membresías de la administración No se tiene información.

en organizaciones profesionales de X
dudosa reputación

(e) Publicidad negativa X No ha tenido antecedentes.

(f) Asociación cercana con personas o No se encontró relaciones

empresas cuya ética es cuestionable X cuestionables.

Describir los métodos usados para obtener X Información fuente:

evidencia de estos riesgos, como  Página web OFAC.
búsquedas en internet, (Las palabras claves  Página web ministerio del
que puedan usarse para buscar en internet interior.
pueden incluir el nombre comercial del  Página web de la SUNAT.
cliente, los nombres del personal clave y el  Diarios y periódicos
sector al que pertenece la empresa de nacionales y extranjeros
productos o servicios.)  Búsqueda en Google.

Documentar cualquier evidencia que se X Se realizó capturas de pantalla de

obtenga y que sea relevante para evaluar los sitios web visitos, acreditando
este riesgo los puntos anteriores.
ACEPTACIÓN DEL CLIENTE
3. Si otros auditores se han negado a X No se tiene conocimiento de la
dar servicio al posible cliente, o si negación de otros auditores, el
sospechamos que el posible cliente cliente no muestra indicios de que
este buscando opiniones de busque algún tipo de favor, hemos
auditoria que le favorezcan, o documentado nuestras
tengan otras motivaciones similares investigaciones para aceptar el
para cambiar de auditor, ¿se han compromiso.
documentado los riesgos que
conlleva y se ha considerado
cuidadosamente la razón para
aceptar el compromiso?

AUDITOR ANTERIOR
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4. Nos comunicamos con el auditor o Se revisó el dictamen anterior, mas

firma de auditoria anterior, para no se comunicó de forma presencial,
indagar acerca de: virtual y/o telefónica.

(a) Acceso a los papeles de trabajo del No se dispone de dicha información.

posible cliente X

(b) Honorarios no pagados No se dispone de dicha información.

X
(c) Diferencias de opinión o No se dispone de dicha información.
desacuerdos X

(d) Integridad de la administración y No se dispone de dicha información.

del consejo X

(e) Razones para el cambio No se dispone de dicha información.

X
(f) Exigencias poco razonables o falta No se dispone de dicha información.
de cooperación X

5. Obtuvimos permiso de la firma x No se tuvo contacto con la firma de

anterior para revisar los papeles de Auditoria anterior, solo se cuenta
trabajo del año pasado de ser así, con el dictamen emitido.
¿Hemos revisado la documentación
de planeación del periodo anterior
elaborada por dicha firma y
determinamos si la sociedad de
auditoria anterior:

(a) Confirmo su independencia del No lo precisa en el dictamen pero da

cliente X a conocer su responsabilidad
respecto a la opinión emitida.
(b) En caso de una auditoria, la llevo a Sí, al por otro lado se consideraron
cabo conforme a las NIA X las NIIF.

(c) Tiene los recursos y pericia X Según el dictamen emitido por la

adecuados anterior firma auditora, en su carta
indica que “Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio
del auditor, que incluye la
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evaluación del riesgo de que los

estados financieros contengan
errores materiales, ya sea como
resultado de fraude o error” y hace
realce a la obtención de evidencias
que acrediten su dictamen.
(d) Conocía la entidad y su entorno Sí, la anterior firma auditora se
X dedicó a la obtención de evidencias
para conocer la entidad.
ESTADOS FINANCIEROS ANTERIORES
6. ¿Obtuvimos y revisamos copias de:

(a) Estados financieros por los dos Se encuentra en la SMV y en la BVL.

últimos años, cuando menos X

(b) Declaraciones de impuestos Al margen de ello se revisó las

cualesquiera requerimientos de los
dos últimos años
(c) Cartas a la administración de los
últimos dos o tres años
posibles deudas que pueda tener con
la SUNAT (Entidad que regula el
pago de impuestos), y
X
AGROINDUSTRIAS AIB S.A. no
tiene deudas coactivas ni omisión de
pagos. Se deduce que está al día con
sus pagos de impuestos.
No se tiene dicha información.
X

ACEPTACION DEL CLIENTE

7. Supongamos que tengamos acceso, revisamos los papeles de trabajo del periodo anterior
elaborados por el auditor anterior, para:

(a) Determinar lo razonable de los Teniendo en cuenta que los saldos

saldos de cierre de periodos fueron calculados de manera
anteriores , poniendo particular correcta y los datos son fidedignos.
atención a las cuentas importantes, X
y decidir si alguno de ellos debe
formularse
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(b) Determinar si el auditor anterior Se revisaran los datos para

identifico errores importantes o identificar los posibles errores de
materiales incorreción material de la auditoria
X
anterior según la NIA 315, según las
estimaciones que realizaron los
auditores anteriores.
(c) Determinar el efecto en el año Los errores tolerables tendrán un
actual, de cualesquiera errores impacto en el año que se ajustara en
tolerable y mínimo no ajustados en X el presente año.
el año anterior

(d) Determinar lo adecuado del sistema Dependiendo del nivel de acceso a

de contabilidad de la la información que tuvieron los
administración revisando los auditores anteriores y como
ajustes propuestos por el auditor evaluaron el sistema de control de
X
anterior y las cartas a la calidad, se podrá determinar nuevas
administración. propuestas para la empresa según el
Anexo 5.5-1 que se encuentra dentro
de la NIC 315.
8. ¿Determinamos cuáles fueron las Sí, las políticas contables y métodos
principales políticas y métodos utilizados que engloba la NIC 8, se
contables usados en los estados encuentras en las Notas a los Estado
financieros del año anterior y Financieros, Dependiendo de la
consideramos si eran apropiados y partida especificada, las Notas
se aplicaron de forma uniforme? revelan qué método se utiliza.
Por ejemplo:

(a) Valuaciones importantes, como la X En opinión de la Gerencia, estas

estimación para cuentas dudosas, estimaciones se efectuaron sobre la
inventarios e inversiones; base de su mejor conocimiento de
los hechos relevantes y
circunstancias a la fecha de
preparación de los estados
financieros; sin embargo, los
resultados finales podrán diferir de
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(b) Políticas y porcentajes
amortización
(c) Estimaciones importantes
(d) Otros(identificar)
9. En caso de una auditoria, ¿es X
necesario aplicar procedimientos de
auditoria adicionales en relación
con las principales transacciones
y/o saldos del año anterior para
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las estimaciones incluidas en los
estados financieros.
de El costo amortizado se calcula
tomando en cuenta cualquier
descuento o prima en la adquisición
X
y honorarios o costos que son parte
integral de la tasa de interés
efectiva.
Las estimaciones y supuestos que
tienen riesgo de causar ajustes a los
saldos de los activos y pasivos:
Valor razonable de los activos
biológicos
El valor razonable de los activos
biológicos se determina en base a
las proyecciones de ingresos y
X
costos.
Revisión de valores en libros y
estimación para deterioro.
Esta determinación requiere de uso
de juicio profesional por parte de la
Gerencia para analizar los
indicadores de deterioro así como
en la determinación del valor en uso
Impuestos:
La determinación de las
X obligaciones y gastos por impuestos
requiere de interpretaciones a la
legislación tributaria aplicable.
Juicios críticos en la aplicación de
las políticas contables.
La gerencia opina que las
transacciones por el año terminado
el 31 de diciembre de 2018 y 2017,
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reducir el riesgo de error en los no han requerido la aplicación

saldos iniciales de las cuentas? En especial de juicio complejos
caso afirmativo, agregar la profesionales al aplicar las políticas
referencia de papeles de trabajo contables adoptadas por la
para tales procedimientos. Compañía, puesto que la compañía
tiene establecidos los
procedimientos realizados en el
registro de sus hechos económicos.
10. ¿Determinamos si será necesario x La Gerencia desearía ver los ajustes
dar una negación de opinión debido realizados al 31 de diciembre del
a la imposibilidad de obtener 2017 de los siguientes aspectos:
suficiente seguridad en cuanto a los (a) Pérdida crediticia esperada
saldos iniciales? de cuentas por cobrar, en
aplicación de la NIIF 9
(b) Impuesto a la renta diferido
por la pérdida crediticia
esperada de cuentas por
cobrar
(c) Valor razonable de los
activos biológicos, en
aplicación de la NIC 41
(d) Impuesto a la renta diferido
por el valor razonable de los
activos biológicos
(e) Ajuste del impuesto a la
renta diferido
(f) Extorno de la participación
de los trabajadores diferida
(g) Impuesto a la renta diferido
por la reducción de ventas
por variación de precios
(h) Reducción de gastos
financieros, en aplicación de
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la NIC 23 Costos de
Financiamiento.
(i) Impuesto a la renta diferido
de reducción de gastos
financieros, en aplicación de
la NIC 23 Costos de
Financiamiento.
11. Sabemos en términos generales Se redactó un memorándum.
cuales son las perspectivas del
negocio y las operaciones del
cliente (redacte un memorándum de X
conocimiento del negocio o use una
lista de verificación estándar para
dar esta información.)

12. ¿Tiene los socios y personal La gerencia opina que la empresa

profesional suficientes AGROINDUSTRIAS AIB S.A. si
conocimientos de las prácticas cuenta con personal capacitado. Los
contables del sector al que socios y la gerencia de la entidad a
pertenece la empresa, ejecutar el sabido mantener un nivel óptimo de
compromiso? De no ser así, X operación y así obtener
¿podemos obtener fácilmente los rentabilidad.
conocimientos requeridos de las
prácticas contables utilizadas por el
sector? Identificar las fuentes.

13. Hemos identificado áreas que X Puesto que es una empresa del
requieren conocimientos sector AGROINDUSTRIAS, la
especializados. En caso afirmativo, realización del encargo amerita
¿podemos obtener fácilmente los conocimientos específicos, como es
conocimientos requeridos? en el área de costos.
Identificar las fuentes Nuestra firma auditora utiliza como
fuente las políticas utilizadas por la
entidad. Así como la aplicación de
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las NIC Y NIIF.

EVALUACIÓN DE INDEPENDENCIA
Existen Prohibiciones o limitaciones adicionales que no tratamos aquí y que se aplican a
compromisos para entidades listadas en bolsa.
14. Identificar y documentar las Se identificó correctamente y se
prohibiciones o limitaciones que documentó las prohibiciones o
existan (las amenazas a la limitaciones existentes según la
independencia para las que no NICC 1.
existen salvaguardas adecuadas,
tales como):

(a) Aceptar regalos costosos o No se aceptó regalos costosos o

invitaciones del cliente invitaciones del cliente, se conservó
X la independencia de la firma
auditora

(b) Tener relaciones de negocio La firma auditora no tiene

estrechas con el cliente relaciones de negocio estrechas con
X el cliente, se conservó la
independencia de la firma auditora

(c) Tener relaciones familiares y La firma auditora no tiene

personales con el cliente relaciones familiares y personales
X con el cliente, se conservó la
independencia de la firma auditora.

(d) Presentar una cotización de La misma se encuentra en la

honorarios considerablemente propuesta de auditoría.
menor a los precios del
mercado (a menos que la X
documentación aporte
evidencia de que se cumplieran
todas las normas aplicables)

(e) Tener inversiones financieras X La firma auditora no tiene

en el cliente inversiones financieras en el cliente,
se conservó la independencia de la
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firma auditora.

(f) Contratación reciente con el Los auditores que pertenecen a

cliente dentro del periodo BB&KD no buscan una ocupar un
prescrito (o una contratación puesto de funcionario, director o
que se espere en el futuro), para empleado con influencia
ocupar un puesto de X significativa dentro de
funcionario, director o AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
empleado con influencia
significativa

(g) Préstamos y avales del cliente La firma auditora no posee

préstamos y avales del cliente, se
X conservó la independencia de la
firma auditora.

(h) Elaborar pólizas de diario o La firma auditora no elaborara

clasificaciones contables sin la pólizas de diario o clasificaciones
aprobación previa de la X contables sin la aprobación previa
administración de la administración.

(i) Realizar funciones Ningún miembro de la firma de

administrativas para el cliente auditoría realiza funciones

X administrativas para el cliente, se

conservó la independencia de la
firma auditora.

(j) Prestar servicios distintos del La firma de auditoría no presta

atestiguamiento como finanzas servicios distintos como finanzas
corporativas, servicios legales corporativas, servicios legales que
que conlleven la resolución de conlleven la resolución de disputas
disputas o servicios de X o servicios de evaluación que
evaluación que impliquen la impliquen la valoración de asuntos
valoración de asuntos importantes para los estados
importantes para los estados financieros, la firma auditora solo
financieros. se dedica al encargo de auditoría.

15. ¿Estamos satisfechos de que no X Se cumple con la independencia de

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existan prohibiciones o auditoría en cumplimento de la

limitaciones que impidan a la firma NICC 1.
o a cualquier miembro del personal
profesional ejecutar el compromiso
de auditoria?
16. Consultar la parte B del código Se está trabajando la independencia
IESBA de la IFAC para mayor de auditoría según lo dispuesto en el
orientación sobre la identificación X Código y NICC1.
de amenazas y salvaguardas
relativas a la independencia.

(a) Identificar y documentar las Las verificaciones realizadas han

amenazas a la independencia sido documentadas
respecto de las que pueda haber satisfactoriamente.
salvaguardas. Atender
las X
siguientes amenazas en relación
con la firma y los miembros de la
sociedad de auditoria.

EQUIPO DEL COMPROMISO

 Amenazas de interés propio, que
pueden presentarse como resultado
de inversiones financieras de un
auditor o de un familiar inmediato
o cercano (es decir, en los casos en
los que la perdida de los honorarios
del cliente pueda ser importante)
La firma auditora no tiene
relaciones familiares y personales
X con el cliente o inversiones en la
misma, se conservó la
independencia de la firma auditora.

 Amenazas en revisar Para el trabajo se dará

permanentemente los trabajos del cumplimiento a la NIA 610
auditor, que pueden presentarse Utilización del trabajo de los
cuando el mismo auditor que lo X auditores internos y la NIA
emitió, deba emitir un juicio hecho 620 Utilización del trabajo de un
con anterioridad experto del auditor.

 Amenazas de parcialidad que La firma de auditoría cumple

X
puedan presentarse cuando un estrictamente la NICC 1 respecto a
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PT ANEXO 01.3

auditor promueve una posición u la independencia de la firma

opinión hasta el punto en que quede auditora.
comprometida la objetividad (es
decir, cuando actúa como defensor,
a nombre del cliente, en un juicio o
en una promoción en de acciones)

 Amenazas de familiaridad, que La firma de auditoría cumple

pueden presentarse cuando, debido estrictamente la NICC 1 respecto a
a una relación cercana, un contador X la independencia de la firma
profesional favorece mucho los auditora.
intereses de otros,

 Amenazas de intimidación, que La firma de auditoría no ha

pueden presentarse cuando se presentado conflictos o amenazas
disuade a un contador profesional X que provengan de los directores de
para que no actué objetivamente a AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
causa de amenaza, reales o veladas.

(b) Evaluar y documentar si estas La firma de auditoría no ha

amenazas, individual y presentado conflictos o amenazas
colectivamente, son insignificantes X que provengan de los directores de
a todas luces AGROINDUSTRIAS AIB S.A.

(c) Respecto a toda amenaza que no La firma de auditoría no ha

sea insignificante a todas luces, presentado conflictos o amenazas
documentar las salvaguardas que X que provengan de los directores de
existan en la entidad o en AGROINDUSTRIAS AIB S.A.

(d) ¿Estamos satisfechos de que X En los anteriores puntos analizados

existan suficientes salvaguardas y se demuestra que la entidad es
que las amenazas a la independiente completamente a
independencia se eliminen o AGROINDUSTRIAS AIB S.A., las
reduzcan a un nivel aceptable? cuales eliminan cualquier conflicto
que pueda surgir entre los
directores de la empresa y la firma
auditora, dando la facilidad para
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PT ANEXO 01.3

que se realice un encargo de

auditoría de calidad según lo
dispuesto en la NICC 1.
EVALUACIÓN DEL RIESGO DE COMPROMISO
17. ¿Determinamos si la firma juzga aceptables los riesgos asociados a las políticas del
sector al que pertenece la empresa y al probable cliente? Describir cualesquiera riesgos
conocidos o supuestos y el efecto que tengan en el compromiso propuesto, incluyendo:

(a) Un propietario dominante Los accionistas socios y directivos

(b) Violaciones a las leyes/reglamentos
de la industria que puedan resultar
en multas o sanciones importantes
(c) Problemas financieros o de
solvencia
(d) Gran interés de los medios en la
entidad o su administración
(e) Tendencias y comportamiento del
sector
que conforman la gerencia de
X AGROINDUSTRIAS AIB S.A. son
personas muy razonables y
cooperativas.
Los directivos que conforman la
gerencia de AGROINDUSTRIAS
AIB S.A., son personas altamente
X
capacitadas que no desean que el
nombre de la entidad se vea
perjudicada.
En la reunión que se tuvo se
trataron puntos importantes como
los financieros y de solvencia, los
mismos fueron evaluados y
X analizados por la firma auditora, se
llegó a la conclusión de que
AGROINDUSTRIAS AIB S.A. es una
empresa bien posicionada en el
mercado y tiene una solvencia.
La entidad posee un plan de
Marketing muy bien establecido,
X AGROINDUSTRIAS AIB S.A. no ha
estado involucrada en escándalos
públicos que dañen su imagen.
X AGROINDUSTRIAS AIB S.A. es una
empresa muy bien posicionada en el
mercado, tiene competencia en el
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EVALUACIÓN Y ACEPTACIÓN DEL CLIENTE AUDITORES ASOCIADOS
PT ANEXO 01.3

sector pero la empresa siempre está

actualizada y aplica las nuevas
tendencias que surgen en el
mercado para innovar su línea de
producción.
Fuente: www.aib.com.pe

(f) Administración Excesivamente X La Administración de

conservadora u optimista AGROINDUSTRIAS AIB S.A. no es
excesivamente conservadora ni
optimista. Sus directores son relistas
y razonables.
(g) Participación en negocios de alto La empresa cuenta con asesores
riesgo financieros que brindan opiniones
X
respecto a la participación en
negoción que requieran inversión.
(h) Naturaleza del negocio La gerencia considera que la
particularmente riesgosa naturaleza del negocio no es
riesgosa, dado que pertenece al
sector agroindustrial. Sin embargo
está, al igual que otros negocios,
X está expuesta a factores externos
que pueden afectar la continuidad
de la empresa, como son los
cambios ambientales, tecnológicos y
políticos. En estos podemos incluir
los siniestros.
(i) Sistemas y registros contables muy La empresa cuenta con un sistema
deficientes de contabilidad acorde a los
X
requerimientos de Anexo 5.5-1 que
se encuentra dentro de la NIC 315.
(j) Número importante de Según los estados financieros de la
transacciones poco usuales o con X empresa todo está en orden.
partes relacionadas
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PT ANEXO 01.3

(k) Estructuras corporativas / La empresa cuenta con una buena

operativas poco usuales o estructura corporativa, desde sus
X
complejas directivos hasta el personal de
campo.
(l) Controles y administración débiles La empresa posee una
X
administración adecuada.
(m)Falta de políticas claras para el Las política de la entidad están
reconocimiento de ingresos X establecidas según las NIC Y NIIF.

(n) Cambios tecnológicos que tengan La entidad renueva su maquinaría

un fuerte impacto en el sector al según lo requerimientos que tenga
que pertenece la empresa o el X la producción.
negocio

(o) Posibilidad de beneficios x No se sabe con exactitud cuáles son

importantes para la administración, los beneficios que ofrece la entidad
que dependan de resultados al trabajar con ellos, sin embargo se
financieros favorables o de un buen entiende que la entidad si brinda
desempeño dividendo a sus accionistas.

(p) Problemas con la competencia o la No se tiene conocimiento de que

credibilidad de la administración
(q) Cambios recientes en
administración, el personal clave,
los contadores o los abogados
(r) Requisitos de información para las
entidades públicas.
18. ¿Quiénes son los usuarios probables de los estados financieros?
X existan problemas de competencia o
credibilidad.
la No se tiene información reciente de
cambios recientes en la
X
administración, el personal clave,
los contadores o los abogados.
Toda la información que requieran
las entidades es brindada por el
X
cliente, siempre y cuando se sepa
cuál será el uso que se le dará.

 Bancos X La entidad realiza inversiones.

 Autoridades fiscales Tenemos a la SUNAT para el cobró

X
de impuestos.
 Entidades reglamentarias X La SMV y SBS.

 Administración X Para tomar la decisión de continuar

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PT ANEXO 01.3

trabajando en la entidad o no en
periodos posteriores.
 Acreedores Para brindar a la empresa
X
financiación o créditos.
 Posibles inversionistas / Para ver la rentabilidad de la
compradores entidad y tomar la decisión de
X
invertir en ella puesto que es una
entidad que cotiza en bolsa.
 Accionistas / miembros Para tomar la decisión de seguir
X
invirtiendo o no.
 Otros Terceros que requieran la
X
información.
19. ¿Existen disputas entre accionistas Se tiene conocimiento de otras
u otras disputas que puedan versen disputas.
X
afectadas por los resultados del
compromiso?
20. ¿Representa un riesgo razonable la Si, se muestra confiable.
confianza anticipada de estos
X
usuarios en el informe que se
emita?
21. ¿Hay áreas específicas de los Sí, están estarán detalladas en
estados financieros o cuentas RESUMEN DE LA EVALUACIÓN
específicas que merezcan mayor X DEL RIESGO & PLAN DE
atención? De ser así. Documentar AUDITORÍA.
detalladamente.
22. ¿Propuso el auditor anterior Se tiene a disposición el Dictamen
muchos ajustes y/o identifico del anterior periodo.
muchos errores menores no
corregidos? De ser así, documentar x

la razón probable y sus efectos en

el riesgo del compromiso.

23. ¿Estamos satisfechos de que no X La empresa AGROINDUSTRIAS

haya una razón importante para AIB S.A. es una entidad altamente
dudar de que el posible cliente rentable con miras a seguir
pueda seguir operando como expandiéndose.
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PT ANEXO 01.3

negocio en marcha en el futuro

próximo (cuando menos, una año)?

24. ¿Estamos satisfechos de que el El cliente acepto la propuesta del

posible cliente esté dispuesto a encargo de auditoría, del cual no
pagar honorarios aceptables y X existieron objeciones.
pueda hacerlo?

LIMITACIONES AL ALCANCE
25. ¿Estamos satisfechos de que la Los directivos que conforman la
administración del cliente no gerencia de AGROINDUSTRIAS
impondrá limitaciones al alcance de AIB S.A., son personas altamente
X
nuestro trabajo? capacitadas que no desean limitar el
trabajo de BB&KD AUDITORES Y
CONSULTORES ASOCIADOS.
26. ¿Existen criterios apropiados (por La aplicación de las NIIF por parte
ejemplo, las NIIF) contra los cuales del cliente son correctamente
evaluar el asunto del compromiso? X aplicadas, estas no afectan el
compromiso contraído con el
cliente.
27. ¿Son razonables los tiempos Se estableció un el tiempo en el que
establecidos para terminar el se realizará el encargo de auditoría,
X
trabajo? siendo estos suficientes para
terminar el encargo.
OTRAS CUESTIONES

28. ¿Debe considerarse alguna otra
cuestión para la aceptación del
cliente, como sería una evaluación
más detallada de la independencia y
de los factores de riesgo?
De ser así, documentarlas, así como
X Pueden existir factores externos que
no pueda controlar la entidad ni la
firma auditora con respecto a la
independencia y sobre los factores
de riesgo. Si fuera el caso la
Gerencia considera que está
capacitada para hacer frente a estas
cuestiones.
.
Si fuera el caso, se deben manejar
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PT ANEXO 01.3

la forma en que deben manejarse según lo establecido en la NICC 1,

la propuesta y las clausulas
establecidas en el contrato.

CONCLUSIONES DEL SOCIO:

Después de haber desarrollado el cuestionario y haber obtenido la respuesta necesaria,

así como haber realizado las indagaciones y pruebas, hemos llegado a la siguiente
conclusión:
1. Estamos satisfechos de que no existen prohibiciones ni limitaciones, que
impidan a la firma o a alguno de los miembros del equipo a realizar el encargo
de auditoria sin contratiempos.
2. En los casos en el que se identificara amenazas importantes a nuestra
independencia, desarrollaremos procedimientos alternativos y mecanismos de
salvaguardas para eliminar o reducirlas a un nivel aceptable.
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PT ANEXO 01.3

3. No tenemos conocimiento de que existan factores que puedan dañar nuestra

independencia o apariencia de independencia.
4. Estamos satisfechos de que hemos obtenido suficiente información y
documentación para determinar si aceptar o no este compromiso.
5. Quedaremos en total acuerdo con los auditores durante el proceso de
investigación dentro de la entidad.

Con base a nuestro conocimiento preliminar del posible cliente y los factores antes
señalados, se debe clasificar a este cliente como:

 Riesgo bajo

Puesto que siempre existen factores externos que en ocasiones no se pueden controlar.

HECHO POR: BRENDA GUADALUPE OTAZU GUTIERREZ