Hoyle VEM-Lara MAM-SD

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
“La morosidad crediticia y su incidencia en la rentabilidad del período 2017 al 2018 de la

Financiera CrediScotia S.A. - Chimbote”
TESIS PARA OBTENER EL TÍTULO PROFESIONAL DE

CONTADOR PÚBLICO
AUTORES:
Hoyle Vega, Elizabeth Maria (ORCID: 0000-0001-9210-2191)
Lara Marreros, Angelica Maria (ORCID: 0000-0003-1982-5099)
ASESORES
Dr. Mucha Paitán, Ángel Javier (ORCID: 0000-0003-1411-8096)
MG. García Álvarez, Carlos Leopoldo (ORCID: 0000-0002-3417-7619)
LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:
FINANZAS
CHIMBOTE - PERÚ
2019
Dedicatoria
Esta tesis está dedicada en primer lugar a Dios por haber cuidado
de mí y darme las fuerzas para seguir adelante.
A mi querida madre que es mi motor y motivo para salir adelante y

que gracias a ella soy quien soy, por sus consejos, amor y ayuda en
todo momento, por su apoyo incondicional siempre.
A mi hermano cesar que, desde pequeña cuida de nosotras, por su

apoyo constante en todo momento
A mi hermana Priscila y a mi bebe vasco por su cariño, y por estar

siempre conmigo, dándome aliento en cada paso que doy.
Elizabeth María Hoyle Vega
Esta tesis se lo dedico a Dios por darme las fuerzas y sabiduría

para concluir con éxito mi objetivo que me propuse en mi vida.
A mi amado abuelo Antonio Marreros que desde el cielo me

ilumina y me cuida, gracias por haberme apoyado y motivado
cuando estabas en vida.
A mis queridos padres Glover Lara y Marleny Marreros por

apoyarme incondicionalmente en la parte moral y económica,
gracias por sus consejos, amor y ayuda en todos momentos.
A mis hermanos Rolando y Breithy y a mis abuelas Juana y Jesús

que con su cariño, consejos y gran apoyo me impulsaron a seguir
adelante dando todo lo mejor de mí.
A mi familia y a todas aquellas personas que forman parte de mi

vida y que me apoyaron, de alguna u otra manera, en el proceso
de mis estudios.
Angélica María Lara Marreros
ii
Agradecimiento
En primer lugar, a Dios, por bendecirnos con

buena salud cada día, para seguir encaminándonos
en nuestra formación profesional.
A nuestros padres, hermanos y amigos por siempre

darnos el apoyo, el amor, tiempo que necesitamos
para seguir adelante y crecer como grandes
profesionales.
A los docentes de la Escuela Profesional de

Contabilidad de la Universidad César Vallejo, por
la dedicación de instruir a los estudiantes para que
estos tengan una buena formación.
Gracias a nuestros asesores de tesis el Dr. Ángel

Mucha Paitán y el Mg. Carlos García Álvarez, por
sus enseñanzas brindadas, su paciencia y la
motivación para la culminación de la tesis y a
todos los profesores que formaron parte de
nuestros estudios profesionales.
Las autoras
iii
Página del jurado
iv
v
ÍNDICE
Dedicatoria.......................................................................................................................ii
Agradecimiento...............................................................................................................iii
Página del jurado…………...…..……………………………………………………...iv
Declaratoria de autenticidad…………………………………………………………...v
Índice ...............................................................................................................................vi
RESUMEN.......................................................................................................................vii
ABSTRACT................................................................................................................................viii
I. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………….........1
II. MÉTODO…………………………………………………………………………....17
2.1 Tipo y diseño de investigación……….……………………….………….…....18
2.2 Operacionalización de las variables………………………………………….19
2.3 Población y muestra……………..…………………………………………....20
2.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez y confiabilidad…21
2.5 Procedimiento………………………………………………………………….21
2.6 Métodos de análisis de datos………………………………………………….22
2.7 Aspectos éticos…………………………………………………………………22
III.RESULTADOS……………………………………………………………………..23
IV.DISCUSIÓN………………………………………………………………………...52
V.CONCLUSIONES…..……………………………………………………………….55
VI.RECOMENDACIONES...…………………………………………………………57
REFERENCIAS………………………………………………………………………..59
ANEXOS………………………………………………………………………………..65
1 vi
RESUMEN
La presente investigación titulada “LA MOROSIDAD CREDITICIA Y SU INCIDENCIA

EN LA RENTABILIDAD DEL PERIODO 2017 AL 2018 DE LA “FINANCIERA
CREDISCOTIA S.A.” tuvo como objetivo general determinar la morosidad crediticia y su
incidencia en la rentabilidad del periodo 2017 al 2018 de la “Financiera CrediScotia S.A.”-
Chimbote, se han establecidos como objetivos específicos: Identificar el índice de morosidad,
Analizar la rentabilidad y establecer la incidencia de la morosidad crediticia en la rentabilidad
de la “Financiera CrediScotia S.A,“- Chimbote periodo 2017 al 2018 como técnica e
instrumentos de recolección de datos tenemos el instrumento guía de cuestionario y la guía de
análisis documental que sirvieron como apoyo y/o como un sustento para lograr el objetivo
general. La población está constituida por 156 clientes morosos del año 2017 al 2018 según
reportes de morosidad de la “Financiera CrediScotia S.A”. - Chimbote. En la muestra a
estudiar se ha tomado toda la población que constituye los 156 clientes morosos, debido a que
se van analizar tanto el periodo 2017 y 2018 y estas cifras son obtenidas según los reportes de
morosidad de la Financiera CrediScotia S.A.-Chimbote. De acuerdo al tipo de estudio es
descriptiva correlacional y el diseño es correlacional con la variable independiente incide a la
variable dependiente.
Finalmente, se calculó el coeficiente de correlación R de Pearson en donde se obtuvo en el
periodo 2017 una correlación alta de 0.695 entre las variables analizadas; y en el periodo 2018
indico una correlación de 0.616. Por lo que se rechaza la hipótesis nula; en donde se puede
concluir que la morosidad crediticia si incide en la rentabilidad de la financiera ya que a mayor
morosidad crediticia menor será la rentabilidad que se obtiene y de esta manera se acepta la
hipótesis central y se rechaza la hipótesis nula.
Palabras Clave: Morosidad crediticia, Rentabilidad, Clientes morosos.
2 vii
ABSTRACT
The present investigation entitled "CREDITICE DEPOSIT AND ITS INCIDENCE IN THE
PROFITABILITY OF THE PERIOD 2017 TO 2018 OF THE" FINANCIERA
CREDISCOTIA SA" had as a general objective to determine the delinquent credit and its
impact on the profitability of the period 2017 to 2018 of the "Financial CrediScotia SA ”-
Chimbote, the following objectives have been established: Identify the delinquency rate,
Analyze the profitability and establish the incidence of credit delinquency on the profitability
of the Financiera CrediScotia SA - Chimbote period 2017 to 2018 as technique and
instruments For data collection we have the questionnaire guidance instrument and the
document analysis guide that served as support and / or as a livelihood to achieve the overall
objective. The population is made up of 156 delinquent clients from 2017 to 2018 according
to delinquency reports of the “Financiera CrediScotia S.A”. - Chimbote. In the sample to be
studied, the entire population that constitutes the 156 delinquent clients has been taken,
because both the 2017 and 2018 period are analyzed and these figures are obtained according
to the delinquency reports of the Financial CrediScotia S.A.-Chimbote. According to the type
of study it is descriptive correlational and the design is correlational with the independent
variable that affects the dependent variable.
Finally, Pearson's R correlation coefficient was calculated, where a high correlation of 0.695
between the analyzed variables was obtained in the 2017 period; and in the 2018 period
indicated a correlation of 0.616. Therefore, the null hypothesis is rejected; where it can be
concluded that credit delinquency if it affects the profitability of the financial because the
higher the credit delinquency, the lower the return obtained and in this way the central
hypothesis is accepted and the null hypothesis is rejected.
Keywords: Credit delinquency, Profitability, delinquent customers.
3 viii
I. INTRODUCCIÓN
1
En nuestra realidad problemática se aprecia que en la actualidad el origen de los ingresos
para una institución financiera es el interés que reciben por haber concedido cada crédito,
esa recaudación que se obtiene se convierte en una unidad primordial para acrecentar la
rentabilidad de una empresa, cuya ausencia paraliza el nivel de mejora económica de la
institución. Por consiguiente, se identifica que algunos clientes no pagan sus cuotas en base
a su cronograma establecido haciéndose merecedores de intereses por los días, semanas o
meses de atraso.
Es así que, a nivel internacional, según Parrales (2013), nos menciona que:
“El Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo concede créditos a los estudiantes y

profesionales ecuatorianos, privilegiando a los alumnos de escasos recursos
económicos, y además para invertir en forma parcial los estudios al interior o en el
exterior del país”(p.25).
“En el año 2012 la morosidad fue de 10.26% indica el 2.04% superior a la banca
pública ecuatoriano, entre las importantes causas son la falta de evaluación y olvido
de la obligación de pago”(p.26).
Siguiendo con el autor Pacari (2013) nos manifiesta que:
En la Cooperativa de Ahorro y Crédito Acción Tungurahua los conocimientos

instituidos en gestión de riesgo provocan que no se aplique una metodología
adaptada para la medida del riesgo y por ende un nivel de rentabilidad deficiente.
Además que al tener un personal no capacitado en gestión de riesgo provoca que la
información de la cartera no sea adecuada para la toma de decisiones(p.15)
Por consiguiente, según Chavarrin (2015), nos indica que:
“En México durante la crisis bancaria que estaba pasando en 1990 el sistema
bancario se descapitalizó y la mayoría de los bancos comerciales fueron
intervenidos por el gobierno federal”(p.14).
“En esa década los criterios para el cálculo de los indicadores de morosidad eran
diferentes de los reales y aceptaban subestimar los problemas de riesgo de crédito,
las cifras llegaron a estar por arriba de 12 puntos porcentuales”(p.15).
2
Por otro lado, a nivel nacional tenemos los siguientes autores, en base a Céspedes (2018)
nos explica que:
“La morosidad viene afectando la situación económica y financiera de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito Norandino Jaén ya que no cuenta con utilidades
y resultados positivos donde el socio logre observar el equilibrio de la institución y
la seguridad de sus aportes”(p.20).
“El índice de morosidad ha ido incrementando debido a los siguientes supuestos:

Evaluación deficiente, la Cooperativa no cuenta con el sistema Scoring”(p.23).
Para los autores Álvarez, Garay y Goicochea (2015), nos menciona que:
“Los problemas de esta cooperativa tienen deficiencias en control de las carteras de

crédito, entre ellos se hallaron la siguientes deficiencias se clasifican en deficiencias
externas (situaciones de riesgo que se logran medir) e internas (situaciones que son
probable controlarlo)”(p.18).
“En las deficiencias externas encontramos: cambios significativos en las estructuras

societarias (beneficiarios), escasez de ventas; los internos: pésima gestión de
evaluaciones de créditos, flexibilidad de las políticas, excepciones, otorgamiento a
sujetos referenciados, deficiencias en el seguimiento de los créditos”(p.21).
A nivel local, en la Ciudad de Chimbote se aprecia que la fuente de ingresos para una
institución financiera es el interés que reciben por haber concedido cada crédito, esa
recaudación que se obtiene se convierte en un elemento primordial para aumentar la
rentabilidad de una empresa, cuya ausencia paraliza el nivel de mejora económica de la
institución. Por consiguiente, se identifica que algunos usuarios no pagan sus cuotas de
acuerdo a su cronograma establecido haciéndose merecedores de intereses moratorios por
los días, semanas o meses de atraso.
Según Del Carpio (2015), nos menciona que:
“En la Caja Arequipa su morosidad en el año 2009 cerró con 5.71%. Esta
disminución se debe primariamente al suceso de la recesión de la economía
generado por la crisis económica mundial”(p.17).
3
“En el año 2010 acrecentó la morosidad ya que cerró con 10.28% con un monto
monetario moroso de S/. 1,866,241; este valor pasó a constituir una porción de la
cartera morosa”(p.19).
“En donde se concluyó que las revisiones para conservar el mínimo riesgo
operacional y crediticio no han sido los apropiados, al momento no se ha
implementado el sistema Scoring sistema informático que mide el nivel de riesgo
de un cliente”(p.25).
En base a Moore (2017), nos menciona que:
“La morosidad de Financiera Credinka se situó en 6.89%, ocupando la quinta

posición en la sección. La morosidad se observa en mayor magnitud en medianas
empresas y microempresas con 9.42% y 6.23% respectivamente”(p.20).
“La morosidad obtenida al final del 2015 es menor a lo logrado en diciembre 2014
por Financiera Nueva Visión (13.71%), quien tenía alta morosidad en la sección, y
mayor a lo reflejado por Credinka (4.41%) en ese mismo período”(p.23).
En base a la Financiera CrediScotia (2019), está abordando los siguientes problemas

financieros:
La problemática principal en la Financiera CrediScotia tiende mayormente al índice

de morosidad de los clientes tanto para el área de microempresa y el área de
consumo que son los que poseen mayor participación en la cartera de colocaciones.
Esto a su vez crea incertidumbre ya que los créditos otorgados y desembolsados por
los clientes no se sabe si van a ser recuperados por parte de la financiera. Esto a
causa de que los clientes no cuentan con experiencia crediticia (cuando son clientes
nuevos), el erróneo uso del dinero (cuando el crédito otorgado es destinado para
otros fines) por la evolución deficiente por parte de los funcionarios de la agencia
y por no contar con los ingresos necesarios para ejecutar el pago trayendo como
consecuencia la morosidad ya que afecta directamente la rentabilidad de una
institución financiera(párr.4-9).
4
“Este problema ha afectado en los últimos años la rentabilidad y la situación
económica de la Financiera CrediScotia, si bien la empresa si contaba con
utilidades, pero su rentabilidad podría mejorar al momento del perfilamiento y
evaluación al cliente”(párr.13).
Por consiguiente, para los trabajos previos se indago en las bibliotecas virtuales para
obtener información acerca de nuestro tema, en donde se tomó como referencia todos
aquellos trabajos de investigación que se relacionen con nuestro objetivo de estudio. Por ello
a nivel Internacional según el autor Parrales (2013), en su tesis titulada “Análisis del índice
de morosidad en la cartera de créditos del IECE-Guayaquil y propuesta de mecanismo de
prevención de morosidad y técnicas eficientes de cobranzas” llego a la siguiente conclusión:
“En IECE Guayaquil su índice de morosidad asciende al 15%. El departamento de

cobranza del IECE presentan las siguientes debilidades; no cuenta con suficiente
personal para efectuar la gestión de cobranzas y la falta de capacitación
permanente”(p.126).
“En el IECE existe estadísticas que concluyen que las cuotas vencidas si afectan a
la rentabilidad debido a que los créditos otorgados no son pagados y por ende se
obtiene una perdida en la utilidad”(p.127).
De acuerdo con el autor Pacari (2013), en su tesis denominada “Incidencia de la Gestión del
Riesgo De Crédito y su Impacto en la rentabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Acción Tungurahua Limitada” obtuvo las siguientes conclusiones:
“La Cooperativa no cuenta con una estructura acerca del modelo del riesgo de
crédito y concede préstamos a sus socios considerando solamente la incertidumbre
que el préstamo e intereses sea devuelto en mediano y largo plazo”(p.61).
“En Ambato las cooperativas lideres mantienen una rentabilidad arriba del 10.68%
donde dichas cooperativas han desarrollado modelos de riesgo créditos para ser
administrados, logrando un crecimiento razonable en el mercado; el objetivo de una
empresa es obtener la máxima rentabilidad”(p.63).
También se investigó a nivel nacional diversos trabajos de investigación en donde el autor
Valdivia (2017) en su tesis titulada “La Morosidad y La Rentabilidad en la Financiera
Confianza, Puerto Maldonado Periodo – 2016” en donde tuvo las siguientes conclusiones:
5
“En la financiera “confianza existe una relación positiva y moderada entre la
Morosidad y la Rentabilidad ya que el coeficiente de correlación de Pearson es de
0.613 confirmándose que la morosidad incide en la Rentabilidad de la
empresa”(p.86-89).
De acuerdo a la autora Céspedes (2018), en su tesis denominada “La cartera crediticia y su

influencia en el nivel de morosidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Norandino Ltda.,
de la ciudad de Jaén 2016” alcanzo las siguientes conclusiones:
“En la cooperativa “de ahorro y crédito de jaén la cartera crediticia influye

significativamente en un 83% de morosidad, donde se tendrá medidas correctivas
para tener inferior control en la morosidad de la institución ello implica poder
brindar un mejor servicio”(p.96).
“El nivel de morosidad influye significativamente en un 75% en la Cooperativa por

ello la implantación de la correcta identificación del nivel de morosidad tendrá
implicancia directa en el aumento de capital de la entidad”(p.98).
Finalmente, a nivel local tenemos al autor Moore (2017), en su tesis titulada “Análisis de la
morosidad con respecto al tamaño de cartera de Financiera Credinka en la ciudad de
Chimbote periodo 2014-2016” llego a las siguientes conclusiones:
“En la financiera Credinka en el producto créditos MYPE es donde se obtiene
mayor importe porcentual 15.51% obtenido en el 2014, hasta un 16.38% en el 2016,
crédito consumo se obtiene menor porcentaje de 2.21% en el 2014 a 2.18% en el
2016”(p.101).
“En la Cartera Atrasada por producto se reporta mayor porcentaje de 0.21% en el

2014, 0.40% en 2016 ya que muestra un comportamiento inestable en las MYPES
a nivel local y provincial que genera retrasos en el cumplimiento de pagos”(p.103).
Por consiguiente, de acuerdo al Del Carpio (2015), en su tesis denominada “Niveles del
índice de morosidad en el período 2011 al 2014 de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito
del Santa S.A. Chimbote” llego a las siguientes conclusiones:
6
“En la Caja del Santa en el 2011 el producto que tiene mayor índice de morosidad
es el crédito de pequeñas empresas que es 15.72%, y un 8.97% para el crédito
microempresas y 7.84% para créditos consumo”(p.76).
“En el año 2013 se obtuvo un índice de morosidad para el crédito de pequeñas

empresas un 41.21%, y un 13.50% para el crédito microempresas y un 13.67% para
de créditos de consumo”(p.78).
Teorías relacionadas al tema, el contenido del “presente estudio se basa en la morosidad

crediticia y en la rentabilidad, para ellos es necesario entender algunos conceptos básicos
sobre que es la morosidad crediticia, como ocurre, entre otros, de esta forma tener
conocimiento de las dos variables y como afecta o no la morosidad crediticia en la
Financiera.
Como primera variable que es la morosidad crediticia. Según Brachfield, (2003) define lo
siguiente:
“La morosidad son aquellos créditos que no se han cobrado después de su

vencimiento, es decir una empresa tendrá pérdidas ocasionadas por la morosidad
crediticia que presenta”(p.13).
Según Murphy (2019) nos menciona que:
“Es un indicador de nivel de riesgo de que los clientes dejen de pagar sus cuotas en
el tiempo fijado, en los bancos nos referimos generalmente a las personas que piden
crédito no cumplan con sus deberes de cancelación”(párr.9)
De acuerdo a Coral, (2014) nos explica que:
“La tardanza en el pago tiene como consecuencia la mora, la cual estimula ausencia
de ingresos que logra llevar a contextos de insolvencia para enfrentar
responsabilidades de pago es preciso una buena gestión de cobranzas”(p.24).
Goulding, (2006) nos menciona que:
“La falta de pago crea dificultades en la mala calificación crediticia de los

consumidores. Asimismo, hay efectos para los bancos y también para todo el
sistema si esta conducta se acrecienta de manera significativa”(párr.4).
7
Según Aguilar y Camargo, (2003) nos explica que:
“Es el retraso en el cumplimiento de un compromiso, se aplica cuando un cliente

no paga tanto el interese más el capital adquirido”(p.76)
Según el artículo Late payments (2004) nos menciona que:

“Un aumento en la morosidad refleja un ampliación al nivel de riesgo ya que se van
a incrementar las provisiones a la SBS, debido que es dinero paralizado y que no
puede ser prestado, de manera que afecta la rentabilidad de la empresa”(párr.2).
De acuerdo a Garrett (1999) nos explica que:

“Antes de aceptar un pedido de crédito de un nuevo cliente, primero se tiene que
verificar que tengan la capacidad de pagar. Las referencias comerciales propias de
la compañía son selectivas y de valor limitado; mucho mejor es una referencia
crediticia independiente”(párr.2)
Por consiguiente, Calvo, J.(2013) nos menciona que:
“La demora en el pago de las cuotas pone en riesgo la rentabilidad de una institución
debido a que este aumento genera insolvencia y por ende falta de liquidez para
afrontar los compromisos con una empresa”(p.78).
De acuerdo a Salazar, E. (2015) nos indica que:
“La retraso en los pagos tiene como consecuencia la mora, debido a que provoca
ausencia de ingresos que puede llevar a contextos de incapacidad para afrontar las
obligaciones de pago”(parr.14).
Según el artículo Late payment. (2002) nos menciona que:

“A menudo se dice que el efectivo es el alma de un negocio. De hecho, una cuarta
parte de todas las insolvencias corporativas son causadas por problemas de
morosidad crediticia”(párr.9)
Bulik (2009) nos explica que:

“La morosidad de la tarjeta de crédito, definida como vencida hace más de 30 días,
creció hasta el 5,9% en enero, la más alta desde un máximo anterior del 6,3% en
enero de 1992”(párr.2)
8
Según la “Superintendencia de Banca, Seguros y AFP con Resolución S.B.S. Nº 808-2003”
nos menciona que los deudores deberán clasificarse conforme a los siguientes criterios:
Esta es la clasificación de los deudores de acuerdo a los días vencidos:
CUADRO N° 01
DIAS DE MORA - CLASIFICACION SBS
FUENTE: Financiera CrediScotia
Continuando con las teorías relacionadas, debemos de hacer un paréntesis y

mencionar también el riesgo crediticio.
Tomas, Amat y Esteve, (2000) nos indica que:
“Es la probabilidad que una empresa obtenga pérdidas que compriman el importe
de sus activos, resultados y patrimonio, como consecuencia que sus clientes fallen
en acatamiento de cláusulas pactados en las transacciones de crédito debido a una
evaluación deficiente”(p.12).
Según Tomas, Amat y Esteve, (2000) los autores afirman que:
“Una entidad financiera toma un riesgo cuando presta recursos financieros porque,
en realidad, ceden unos recursos que otros clientes les han prestado”(p.14).
Holter (2016) nos menciona que:

“Es la posibilidad de pérdida procedente del incumplimiento de los compromisos
tomadas por los clientes de una transacción; en donde el colapso de las hipotecas
de alto riesgo puede estar afectando a los mercados financieros”(párr.3).
9
Cardona (2004) nos explica que:
“La morosidad crediticia alcanzó su punto máximo hace un año y que la deuda de
los hogares ha disminuido en los últimos meses”(párr.4)
Según Botha B, Bentley M, y Cumberlege R. (2018) nos mencionan que:
“El riesgo va unido al del beneficio ya que las entidades financieras facilitan dinero
solicitado por los consumidores sin inspeccionar consecutivamente el grado el
manejo del mismo, debido a que es dirigido por los consumidores ese riesgo tomado
por las empresas”(p.16).
Según Añaez (2014) nos indica que:
“Se trata del riesgo que toma una entidad financiera cuando facilita capital a sus
consumidores teniendo la posibilidad de que el dinero prestado retorne a la
institución más el interés”(párr2).
También el mismo autor Añaez, (2014) nos menciona que:
“Es importante conocer el riesgo que tiene una entidad debido a que las decisiones
se toman en base al futuro y no se dará en lo que se había previsto lo que genera
tomar infernales decisiones”(párr3).
Además, el autor Salazar, (2014) nos explica que:
“El riesgo no todas las veces es malo debido a que se puede aceptar (otorgando el
crédito con garantía o aval) siempre y cuando la premio sea alto por la cual existe
una relación factible entre el riesgo y la rentabilidad”(párr5).
Según la Financiera CrediScotia, (2019) nos menciona que el crédito de consumo es:
“La disposición de dinero otorgada a un determinado número de personas en la que

pueden hacer adquisiciones de bienes u otras actividades. Este crédito al igual que
cualquier crédito es pactado con un tiempo corto de pronto pago”(párr5)
Por consiguiente, la Financiera CrediScotia, (2019) define al crédito microempresa como:
“Son créditos otorgados a las personas que cuenten con negocio en donde se va a
financiar el capital de trabajo, activo fijo, compra de deuda y
autoconstrucción”(párr9).
10
Continuando con las teorías relacionadas, debemos de hacer un paréntesis y mencionar
acerca de la provisión y clases de provisiones que realiza la Financiera CrediScotia.
Según Gallardo, F. (2005) nos menciona que:
“La provisión “es un gasto que la entidad tiene que tomar de manera obligatoria de
acuerdo a lo estipulado por la SBS que afecta directamente al beneficio de una
entidad. Este gasto será destinado como una reserva en caso los créditos sean
irrecuperables”(p.19).
Según Juez y Martín, (2007) nos mencionan que:
“La provisión se refleja en la pérdida de valor de un bien o derecho de cobro

motivado por el riesgo de no cobrarlo, la provisión es una cuesta de gasto que
reduce los beneficios o aumenta las pérdidas”(p.54).
Según la “Superintendencia de Banca, Seguros y AFP con Resolución S.B.S. Nº 808-2003”

nos menciona que hay 2 tipos de provisiones, que se presenta a continuación:
“Las provisiones genéricas se realizan en el momento de la concesión de un crédito,

esto va dirigido para los clientes que tienen una calificación normal”(párr5).
Las tasas de provisiones genéricas son las” siguientes:

Provisión genérica (Clasificación normal)
Tipo de crédito Tasas de Provisiones

Crédito Microempresa 1.00%
Crédito de Consumo 1.00%
En base a la “Superintendencia de Banca, Seguros y AFP con Resolución S.B.S. Nº 808-

2003” nos menciona que:
“Las provisiones específicas se dan cuando el cliente tiene un nivel de riesgo mayor
ya que a mayor endeudamiento mayor será la probabilidad de incumplimiento, por
ende se tiene que provisionar un poco más para no perjudicar los ahorros de los
clientes”(párr8).
11
La clasificación de provisiones especificas son las siguientes:
De acuerdo a Díez, (2010) menciona que:
Al perder una “cantidad de dinero proveniente de un crédito en un año no tiene por

qué tener un gran impacto en la cuenta de resultados ya que la institución financiera
se pudo haber provisionado por adelantado la cantidad en el balance anticipándose
a esa pérdida y de esa manera la institución financiera reconoce una perdida que no
ha tenido lugar, en realidad es la pérdida de un crédito moroso que aún no ha
ocurrido. Por lo tanto, si la institución financiera había provisionado más de más de
lo que realmente a sido la morosidad” no tendrá perdidas contables(p.178).

Por consiguiente, la tasa de morosidad aplicable en la financiera CrediScotia será
la siguiente:
Ratio de morosidad = Créditos morosos
Total créditos
Como segunda variable tenemos la rentabilidad en donde se indago diferentes autores.
Según Tomas, Amat y Esteve, (2000) indica que:
“La rentabilidad es la capacidad que tiene una entidad para generar suficiente
beneficio luego de haber realizado una inversión”(p.19).
Según Puente, M. y Andrade, F. (2016). Nos menciona que:
“La utilidad tiene un rol importante en el análisis de los estados financieros puesto
que es el área de mayor interés para el inversionistas debido a que la rentabilidad
obtenida por las operaciones avalan el acatamiento de las obligaciones contraídas a
corto y largo plazo”(p.17).
Según la revista Lahore Business School, (2011). Nos explica que:
“Los índices de rentabilidad también juegan un rol importante en las posiciones
financieras de las entidades”(párr.5)
12
De acuerdo Puente, M; Viñán, J y Aguilar, J. (2017). Nos menciona que:
“La rentabilidad es la correlación entre ingresos y costos obtenidos por el uso de

los activos de una entidad puede ser estimada en de acuerdo a las ventas, a los
activos y el capital de los accionistas”(p.17).
De acuerdo a Soriano, (2010) nos menciona que:
“Para que una institución sea rentable para los socios es importante que la
rentabilidad del patrimonio neto sea superior a la rentabilidad que los accionistas
ya que una institución es rentable cuando genera mas ingresos que gastos”(p.86).
De acuerdo a Peterson, P. (2007) nos indica que:
“Los índices de rentabilidad comparan componentes de ingresos con ventas. nos
dan una idea de lo que constituye el ingreso de una empresa y generalmente se
expresan como una parte de cada dólar de ventas. Las razones de margen de
beneficio que discutimos aquí difieren solo por el numerador”(p.5)
De acuerdo Manzler, D. (2004) nos menciona que:

“Es más importante medir la rentabilidad en comparación con si la empresa es
utilizando la relación actual”(p.3)
Según Díaz, (2012) nos menciona que:
“la rentabilidad se puede medir de 2 maneras, el (ROA) y (ROE) ya que ayudan a

demostrar la capacidad económica y financiera que tiene una entidad”(p.21).
De acuerdo a la revista The Impact of Liquidity on Bank Profitability. (2010) nos explica
que:
“La gestión eficiente de la medida más amplia de liquidez, capital de trabajo y su
medida más estrecha, efectivo son importantes para la rentabilidad y el bienestar de
una empresa”(párr.5)
Según Puente, M; Viñán, J y Aguilar, J. (2017) nos indica que:

“La similitud de los ratios ROA y ROE se ejecuta para establecer la forma más
beneficiosa de financiar el activo total y la inversión de una entidades ya que se va
a determinar la estructura financiera más apropiada para el desarrollo
empresarial”(p.25)
ROA: es la rentabilidad obtenida sobre los activos totales utilizados por una
empresa.
13
De acuerdo Majid, M., Ahmed, S., & Dahmansh, F. (2012) nos menciona que:
“El ratio de retorno de activos (ROA): beneficio neto después de impuestos / activos
totales. Esta relación mide la eficiencia operativa de la empresa en función de los
beneficios generados por la empresa de sus activos totales”(p.21).
Según Diaz, E. (2015) nos menciona que:
“El ROA, indicador financiero fundamental para inversores este valor también es
vigilado muy de cerca por cualquier inversor profesional, ya que nos permite
realizar comparaciones muy útiles de rentabilidad entre diferentes empresas,
siempre y cuando pertenezcan a un mismo sector”(p.20).
Según Majid, M., Mukhled, S. y Firas Naim Dahmash. (2012) nos indica que:
“El ratio de retorno de activos (ROA)mide la eficiencia operativa de la empresa en
función de los beneficios generados por la empresa de sus activos totales”(p.9)
Según Díez, (2010) nos explica que:
“Es una medida de eficiencia del uso que está haciendo el banco de los activos para
generar beneficios.” (p,176)
ROA= Utilidad neta
Activos totales
ROE: Otro indicador importante es el ROE rentabilidad financiera.
De acuerdo a la revista International Journal of Business and Social Science (2011) nos
menciona que:
“Los índices financieros son el indicador útil del desempeño y la salud financiera
de la empresa. La mayoría son calculado por los estados financieros (Balance
general y Estado de flujo de efectivo) de las empresas”(párr.6)
De acuerdo Majid, M., Ahmed, S., & Dahmansh, F. (2012) nos explica que:
“El (ROE) beneficio neto después de impuestos / patrimonio total de los accionistas.
Esta relación mide la tasa de rendimiento de los accionistas sobre su inversión en
la empresa. Las relaciones de actividad son otro grupo de relaciones”(p.16).
14
Según Gonzáles, (2013) nos menciona que:
“Este ratio nos muestra el rendimiento logrado sobre el importe del capital para
los accionistas esta razón es muy importante debido a que muestra la capacidad
que tiene la empresa para generar beneficios a su favor”(p.58).
De acuerdo con Diaz (2010), nos explica que:
“La rentabilidad sobre el patrimonio neto mide el beneficio neto de una institución
financiera (el beneficio atribuible a los accionistas) en relación a los fondos
propios”(p.176).
ROE= Utilidad neta
Patrimonio Neto
El mismo autor Díez, (2010) nos menciona que:
“El objetivo es que la ROE sea por lo menos el coste del capital de las acciones de
lo contrario la institución financiera estará generando una rentabilidad menor a su
coste de capital”(p.176).
Según Puente, M; Viñán, J y Aguilar, J. (2017) nos indica que:
“La comparación de los índices ROA y ROE se ejecuta para establecer la forma
más provechosa de financiar el activo total y la inversión de una entidad. La
diferencia existente entre estos índices se nombra resultado de
apalancamiento”(p.25).
Según Wiley, J. & Australia, S.Financial (2009) nos menciona que:

“Los ratios de rentabilidad miden el beneficio operativo de una empresa para un
período de tiempo: El tamaño de las ganancias de la entidad afecta su capacidad
para obtener financiación de deuda y capital, posición de liquidez, capacidad de
crecer”(p.21).
Para la formulación del problema planteamos la siguiente pregunta: ¿Existe incidencia de

la morosidad crediticia en la rentabilidad del periodo 2017 al 2018 de la “Financiera
CrediScotia S.A.” Chimbote?
15
Para nuestra “justificación del estudio hemos considerado tres aspectos fundamentales, la
primera es justificación teórica: En el presente trabajo de investigación se ha sistematizado
la información acerca de las variables de Morosidad Crediticia y Rentabilidad tales como
conceptos, objetivos, importancia, tipos, elementos, indicadores entre otros aspectos teóricos
de dichas” variables. Finalmente, la “información presentada en este trabajo de investigación
permitirá generar más conocimientos y nuevas interrogantes que servirán como fuente
confiable en investigaciones futuras. La segunda es justificación metodológica: Para lograr
el cumplimiento de los objetivos de la presente investigación, se acudió a la elaboración de
instrumentos de investigación como es el análisis documental y la encuesta para las variables
de estudio y que además servirán para futuros trabajos de investigación. Y la última
justificación práctica: La ejecución del trabajo de investigación se justifica, porque nos va a
permitir conocer de qué manera incide la morosidad crediticia en la rentabilidad del periodo
2017 al 2018 de” la “Financiera CrediScotia S.A” Chimbote.
Tenemos dos “objetivos que son objetivo general, en el cual se planteó lo siguiente:
Determinar la morosidad crediticia y su incidencia en la rentabilidad del periodo 2017 al
2018 de la “Financiera CrediScotia S.A.”- Chimbote y los objetivos específicos, se
plantearon de la siguiente manera: Identificar el índice de morosidad de la “financiera
CrediScotia S.A.” -Chimbote “período 2017 al 2018. Analizar la Rentabilidad de la
“Financiera CrediScotia S.A.” - Chimbote período 2017 al 2018. Establecer la incidencia de
la morosidad crediticia en la rentabilidad” de la “Financiera CrediScotia S.A,“- Chimbote

periodo”2017 al 2018.
En nuestra “tesis indicamos dos hipótesis que son: la primera Hipótesis Central (Hc): La
morosidad crediticia si incide en la rentabilidad del período 2017 al 2018 de la “Financiera
CrediScotia S.A.” - Chimbote. La segunda es Hipótesis Nula (Ho): La morosidad crediticia
no incide en la rentabilidad del período” 2017 al 2018 de la “Financiera CrediScotia
Chimbote.
16
II.MÉTODO
17
2.1.Tipo y diseño de investigación:
Según García (1994) nos menciona que:
“Una investigación correlacional sirve para analizar la relación que existen

entre dos variables en un contexto en particular” (p,308).
Descriptivo – correlacional
Ox1
M r
Oy1
Dónde:
M= Empresa
Ox1= Morosidad Crediticia
Oy1= Rentabilidad
r= Incidencia
18
2.2. Operacionalización de las variables
VARIABLES DEFINICIÓN DEFINICIÓN OPERACIONAL DIMENSIONES INDICADORES ESCALA DE

CONCEPTUAL MEDICIÓN
Coral, (2014) “Es el retraso en

el pago que en donde tiene La “morosidad crediticia es una situación
Independiente: como resultado la mora, en
de alto riesgo en donde el deudor se a
Morosidad donde provoca ausencia de
ingresos que alcanza llevar a retrasado en el pago de una cantidad de
crediticia Índice de
situaciones de insolvencia para dinero en un tiempo establecido pero que morosidad -Monto porcentual de morosidad
Razón
afrontar responsabilidades de
pago”. (p. 24). aún no ha caído en la categoría de un”
crédito irrecuperable. -Monto monetario de morosidad
La “rentabilidad es la capacidad que tiene

Díaz, (2012) “es la capacidad
una empresa para obtener un beneficio o Indicadores de
que tiene una institución para
utilidad luego de haber realizado” una Rentabilidad
generar beneficios que -Rentabilidad sobre los activos totales (ROA)
inversión.
Dependiente: redundan en futuras Razón
Rentabilidad inversiones” (parr2) -Rentabilidad sobre el patrimonio (ROE)
19
2.3. Población y muestra
2.3.1. Población:
Según Gomero y Moreno, (1997) nos mencionan que:
“La población es el conjunto de personas u objetos de los que se quiere saber algo
en una investigación y que tienen algunos rasgos usuales visibles en un lugar y
en un momento determinado”(p.38).
La población está constituida por 156 clientes morosos del año 2017 al 2018 según reportes
de morosidad de la “Financiera CrediScotia S.A”. - Chimbote.
2.3.2. Muestra:
Según Sierra,(1994) nos afirma que:
“La muestra es una porción de la población justamente elegida que se somete a
investigación con el fin de obtener resultados válidos”(p.58).
La muestra a estudiar se ha tomado toda la población que constituye los 156 clientes
morosos, debido a que se van analizar tanto el periodo 2017 y 2018 y estas cifras son
obtenidas según los reportes de morosidad de la Financiera CrediScotia S.A.-Chimbote.
20
2.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez y confiabilidad
TÉCNICA INSTRUMENTO
Análisis documental Guía de análisis documental
“Es un conjunto de procedimientos Se “revisó la diferente información recopilada,
encaminados a simbolizar un documento y su como los estados financieros, el índice de
contenido bajo una forma diferente de su morosidad, nivel de rentabilidad, y
forma original, con la finalidad posibilitar su documentación propia a lo referente de la
recuperación posterior e morosidad crediticia” y rentabilidad”.
identificarlo”(Pinto,1993,p.56)
Entrevista Guía de entrevista
“Es una técnica directa e interactiva de Sirvió para recolectar información, mediante
recolección de datos, con una una serie de preguntas acerca de la aplicación
intencionalidad y un objetivo implícito dado de la políticas establecidas y sobre el índice de
por la investigación”.(Diaz,1998, p.83)). morosidad en la que se le aplicó al funcionario

líder y a los funcionarios” de negocio.
Validez y confiabilidad
Para validar “este trabajo de investigación se utilizó el juicio de expertos, que consiste en
3 personas conocedores del tema, para que sea revisado el instrumento guía de entrevista,
guía de análisis” documental.

2.5.Procedimiento
- Se elaboró el cuestionario para la aplicación de la muestra de estudio.
- Se aplicó el instrumento al funcionario líder y funcionarios de negocio y consumo.
- Se recolectaron los datos, se analizaron e interpretaron los resultados obtenidos.
- Se constataron las hipótesis con los resultados obtenidos.
- Se elaboró el informe final.
21
2.6.Métodos de análisis de datos
Se utilizó dos tipos:
Estadística descriptiva:
Se utilizó la estadística descriptiva, para obtener resultados de: Porcentajes,
representados en cuadros y gráficos.
Estadística inferencial:
Se utilizó la estadística inferencial (R de Pearson) que servirá para determinar la
incidencia de las variables Morosidad crediticia y Rentabilidad.
2.7.Aspectos éticos
El presente trabajo de investigación se ha realizado con ética para mostrar la
originalidad del trabajo, respetando las autorías respectivas de los autores, de igual
forma con la información proporcionada por la empresa materia de investigación,
además la investigación contiene datos reales de la empresa en marcha, no se ha
manipulado la información para favorecer al estudiante en los resultados. Por
último, se empleó en el proceso de investigación hojas recicladas para contribuir con
el medio ambiente.
22
III.RESULTADOS
23
RESEÑA HISTÓRICA
CrediScotia Financiera S.A. “se constituyó mediante Escritura Pública de fecha 9 de agosto
de 1994, bajo la denominación de Banco del Trabajo S.A. El 15 de julio de 2008 Scotiabank
Perú adquirió del Grupo Altas Cumbres (Chile) el 100% de las acciones representativas del
capital social del Banco del Trabajo a través de la Rueda de Bolsa de la Bolsa” de Valores
de Lima.
En “Junta General de Accionistas de fecha 12 de septiembre de 2008 se acordó su conversión
a empresa financiera, modificándose su denominación social por la de “CrediScotia
Financiera S.A.” y su Estatuto Social, lo cual conllevó la modificación de su objeto social,
con miras a mantenerlo como un canal especializado del Grupo Scotiabank Perú para la
atención de clientela de créditos de consumo, así como para la realización de préstamos a
favor de pequeñas empresas y negocios. Posteriormente, con fecha 30 de diciembre de 2008,
la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, mediante Resolución SBS N° 14139-2008,
autorizó su conversión a empresa financiera y la modificación total de su Estatuto Social,
siendo ello formalizado mediante Escritura Pública de fecha 09 de enero de 2009, quedando
debidamente inscrito en el Registro de Personas” Jurídicas de Lima.
Esta transacción fue realizada con la finalidad de transformarlo a una entidad financiera
mantenida y operada como una subsidiaria.
La Financiera “otorga créditos de consumo, a microempresas, y comercios, utilizando para
ello una fuerza de ventas y una red nacional de agencias y tiene como actividad la
intermediación” financiera.
La financiera “CrediScotia ofrece varios productos crediticios, en créditos microempresa
tiene 4 productos que son capital de trabajo, Activo Fijo, Autoconstrucción y Compra de
Deuda; en los créditos consumo tiene 3 productos crediticios Tarjeta de crédito, Línea
Paralela y Libre Disponibilidad. Por consiguiente, los créditos microempresas son otorgado
a los clientes que cuentan con negocio, y los créditos consumo dirigido a empresarios y
empresarias de la micro y pequeña empresa para atender la necesidad de financiamiento de
gastos de” consumo.
24
1) Identificar el índice de morosidad de la “financiera CrediScotia S.A.” -Chimbote período
2017 al 2018.
CUADRO N°01:
El índice de morosidad del Trimestre I de la “Financiera CrediScotia S.A.” -Chimbote

período 2017 al 2018.
TRIMESTRE I
FÓRMULA
DETALLE 2017 2018
MONTO MONETARIO (S/) Total créditos *

Índice de morosidad % S/. 548,742 S/. 465,007
INDICE DE MOROSIDAD (%)
Créditos morosos
Total de créditos 8.10% 9.43%
Fuente: Elaboración propia con datos obtenidos de la Financiera CrediScotia Chimbote.
GRÁFICO N°01:
ÍNDICE DE MOROSIDAD Y MONTO S/ TRIMESTRE I
9.50%
9.43%
9.00%
8.50%
8.00% 8.10%
7.50%
7.00%
2017 2018
Análisis del gráfico N°01

En el gráfico se muestra que en el primer trimestre del año 2017 se obtuvo el 8.10% de
morosidad del total de créditos desembolsados tanto del producto microempresa como de
consumo, lo cual represento en valor monetario S/. 548,742, por consiguiente, en el año
2018 aumento la morosidad crediticia a 9.43% que en valor monetario represento un S/.
465,007.
25
CUADRO N°02:
El índice de morosidad del Trimestre II de la “financiera CrediScotia S.A.” período 2017
al 2018.
TRIMESTRE II
FÓRMULA 2017 2018

DETALLE
MONTO MONETARIO (S/) Total créditos *
Índice de morosidad %
S/521,585 S/417,923
MONTO PORCENTUAL (%) Créditos morosos

Total de créditos 8.14% 8.24%
Fuente: Elaboración propia con datos obtenidos de la financiera CrediScotia Chimbote
GRÁFICO N°02:
ÍNDICE DE MOROSIDAD Y MONTO S/ TRIMESTRE II
8.25% 8.24%
8.20%
8.15% 8.14%
8.10%
8.05%
2017 02018

En el gráfico se muestra que en el trimestre II del año 2017 se obtuvo un 8.14% de morosidad
del total de créditos desembolsados lo cual represento un monto monetario de S/ S/521,585,
por consiguiente, trimestre II del año 2018 la morosidad aumento de manera mínima en
donde se obtuvo un 8.24% de morosidad crediticia que represento un S/417,923.
26
CUADRO N°03:
El índice de morosidad del Trimestre III de la “financiera CrediScotia S.A.” período 2017
al 2018.
TRIMESTRE III
FÓRMULA 2017 2018

DETALLE
MONTO MONETARIO S/
Total créditos *
S/ 465,036 S/ 527,349
MONTO PORCENTUAL %
Créditos morosos
Total de créditos 7.76 % 11.45%
Fuente: Elaboración propia con datos obtenidos de la financiera CrediScotia Chimbote.
GRÁFICO N°03:
ÍNDICE DE MOROSIDAD Y MONTO S/ TRIMESTRE III
15.00%
11.45%
10.00%
7.76%
5.00%
0.00%
2017 2018

En el gráfico se muestra que en el trimestre III del año 2017 se obtuvo un 7.76% de
morosidad del total de créditos desembolsados (créditos microempresa como consumo) lo
cual represento un monto monetario de S/ 465,036, por consiguiente trimestre III del año
2018 la morosidad aumento en donde se obtuvo un 11.45% de morosidad crediticia que
represento un S/ 527,349.
27
CUADRO N°04:
El índice de morosidad del Trimestre IV de la “financiera CrediScotia S.A.” período 2017

al 2018.
TRIMESTRE IV
DETALLE
FÓRMULA 2017 2018
Total créditos *
MONTO MONETARIO ( S/)
S/ 491,492 S/ 675,334
Créditos morosos
MONTO PORCENTUAL (%) Total de créditos
7.75% 13.54%
GRÁFICO N°04:
ÍNDICE DE MOROSIDAD Y MONTO S/ TRIMESTRE IV
14.00%
12.00% 13.54%
10.00%
8.00%
7.75%
6.00%
4.00%
2.00%
0.00%
2018
2017

En el gráfico se muestra que en el trimestre IV del año 2017 se obtuvo un 7.75% de
morosidad del total de créditos desembolsados (créditos microempresa como consumo) lo
cual represento un monto monetario de S/ 491,492, por consiguiente trimestre IV del año
2018 la morosidad aumento en donde se obtuvo un 13.54% de morosidad crediticia que
represento en monto monetario un S/ 675,334.
28
CUADRO N°05:
El índice de morosidad Anual del período 2017 al 2018 de la Financiera CrediScotia S.A.
MOROSIDAD CREDITICIA ANUAL

MOROSIDAD EN MOROSIDAD EN MOROSIDAD EN MOROSIDAD EN
SOLES (S/) % SOLES (S/) %
DETALLE 201 7 2018
TRIMESTRE I S/. 548,742 8.10% S/. 465,007 9.43%
TRIMESTRE II S/. 521,585 8.14% S/. 417,923 8.24%
TRIMESTRE III S/. 465,036 7.76% S/. 527,349 11.45%
TRIMESTRE IV S/. 491,492 7.75% S/. 675,334 13.54%
GRÁFICO N°05:
ÍNDICE DE MOROSIDAD (%) Y MONTO MONETARIO (S/)
DEL AÑO 2017 Y 2018
13.54%
14.00%
11.45%
12.00%
9.43%
10.00% 8.10% 8.14% 8.24% 7.76% 7.75%
8.00%
6.00%
4.00%
2.00%
0.00%
TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV
2017 2018

En el “gráfico se muestra que en el trimestre I del año 2017 se obtuvo el 8.10% de
morosidad del total de créditos desembolsados tanto del producto microempresa como
de consumo, lo cual represento en valor monetario S/. 548,742. Por consiguiente, en el
año 2018 aumento la morosidad crediticia a 9.43% que en valor monetario represento”
un S/. 465,007.
29
Por otro lado, en “el trimestre II del año 2017 se obtuvo un 8.14% de morosidad del total
de créditos desembolsados lo cual represento un monto monetario de S/ S/521,585 y en el
año 2018 la morosidad aumento de manera mínima en donde se obtuvo un 8.24% de
morosidad crediticia que represento en monto monetario S/417,923.
En el “trimestre III del año 2017 se obtuvo un 7.76% de morosidad del total de créditos
desembolsados lo cual represento un monto monetario de S/ 465,036. Por consiguiente,
trimestre III del año 2018 la morosidad aumento en donde se obtuvo un 11.45% de
morosidad crediticia que represento” un S/ 527,349
En el “trimestre IV del año 2017 se obtuvo un 7.75% de morosidad del total de créditos
desembolsados lo cual represento un monto monetario de S/ 491,492. Por consiguiente,
trimestre IV del año 2018 la morosidad aumento en donde se obtuvo un 13.54% de
morosidad crediticia que represento en monto monetario” un S/ 675,334.
30
RESULTADOS DEL CUESTIONARIO
1. ¿Se rigen a las políticas de venta para otorgar los créditos?
TABLA N°06
Se rigen a las políticas de venta para otorgar los créditos
FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 77%
NO 23%
TOTAL 100%
Fuente: Encuesta dirigida a los funcionarios de la Financiera CrediScotia Chimbote
GRÁFICO N°06
23%
77%
SI NO
Análisis del gráfico N°6:
Según la encuesta aplicada, el 77% de los funcionarios si se rigen a las políticas de

venta para otorgar los créditos; mientras que un 23% menciono que no se rigen a
las políticas de ventas por diversas situaciones, como alcanzar las metas para
obtener su comisión, por la presión de parte de los superiores de colocar créditos.
31
2. ¿Se toma en cuenta el sistema Scoring para otorgar los créditos?
TABLA N° 07
Se toma en cuenta el sistema Scoring para otorgar los créditos
SI 15%
NO 85%
TOTAL 100%
GRÁFICO N°07
15%
85%
SI NO
Según la encuesta aplicada, el 85% de los funcionarios no se toma en cuenta el

sistema Scoring para otorgar los créditos; mientras el 15% mencionó que si se toma
en cuenta al momento de evaluar a un cliente el sistema Scoring.
32
3. ¿Verifica que los clientes al solicitar un crédito no estén solicitando simultáneamente
otros en diversas entidades financieras?
TABLA N°08
Se verifica que los clientes al solicitar un crédito no estén solicitando
simultáneamente otros en diversas entidades financieras
SI 23%
NO 77%
TOTAL 100%
GRÁFICO N°08
23%
77%
SI NO
Según la encuesta aplicada, el 77% de los funcionarios menciono que no verifica a

sus clientes cuando solicitan un crédito no estén solicitando simultáneamente otros
en diversas entidades financieras ya que solamente se rigen si su cliente está
interesado en adquirir” un crédito y el 23% menciono que no.
33
4. ¿Verifica el destino del crédito para el cual fue solicitado?
TABLA N°09
Se verifica el destino del crédito para el cual fue solicitado
SI 38%
NO 62%
TOTAL 100%
Fuente: Encuesta dirigida a los funcionarios de la Financiera CrediScotia
Chimbote
GRÁFICO N°09
38%
62%
SI NO
Según la encuesta aplicada, el 62% de los funcionarios no verifica el destino del

crédito para el cual fue solicitado debido a que solo se basan a lo que ellos les
mencionan, mas no hacen la constancia de visitarlos a los cliente para ver en que
van a invertir, el 38% de los funcionarios si verifica el destino del crédito para el
cual fue solicitado.
34
5. ¿Se realizan los Comités de Créditos para minimizar riesgos?
TABLA N°10
Se realizan los Comités de Créditos para minimizar riesgos
SI 31%
NO 69%
TOTAL 100%
GRÁFICO N°10
31%
69%
SI NO
Según la encuesta aplicada, el 31% de los funcionarios si realizan los comités de

créditos en donde participa el oficial de riesgo en conjunto con el funcionario que
emitió dicha operación más 3 funcionarios más para debatir si dicho cliente se
encuentra con liquidez, solvencia, entre otros factores suficientes para poder otorgar
el crédito; es decir, el comité de crédito se realiza con el a fin de aclarar dudas y hacer
dichas reuniones mucho más ejecutivas y productivas y también para aprobar o
denegar las solicitudes de crédito y justificar dicha decisión, mientras que el 69% de
los funcionarios no realizan los comités de crédito debido por la falta de tiempo.
35
6. ¿Da seguimiento a la conducta de pago de los clientes que se encuentran en la cartera de
créditos que está a cargo?
TABLA N°11
Se da seguimiento a la conducta de pago de los clientes que se encuentran en
la cartera de créditos que está a cargo
SI 62%
NO 31%
TOTAL 100%
GRÁFICO N°11
31%
62%
SI NO
Según la encuesta aplicada, el 62% de los funcionarios da seguimiento a la conducta

de pago de los clientes que se encuentran en la cartera de créditos que está a cargo;
mientras que un 31% menciono que no da seguimiento a la conducta de pago de los
clientes que se encuentran en la cartera de créditos que está a cargo.
36
7. ¿Efectúa llamadas para notificar de manera oportuna a clientes con retraso de 1 a 8
días?
TABLA N°12
Se efectúa llamadas para notificar de manera oportuna a clientes con retraso de 1 a 8 días
SI 92%
NO 8%
TOTAL 100%
GRÁFICO N°12
8%
92%
SI NO
Según el instrumento aplicado, el 92% de los funcionarios si efectúa llamadas para

notificar de manera oportuna a clientes con retraso de 1 a 8 días; debido a que si el
cliente está al día con los pagos a ellos les conviene ya que recibirían su comisión
completa y no aumentara su morosidad en su cartera de créditos; mientras que un 8%
menciono que no efectúa llamadas para notificar de manera oportuna a clientes con
retraso” de 1 a 8 días
37
8. ¿Se realiza una buena gestión de cobranza?
TABLA N°13
Se realiza una buena gestión de cobranza
SI 54%
NO 46%
TOTAL 100%
GRÁFICO N°13
46%
54%
SI NO
Según la encuesta aplicada en la Financiera CrediScotia S.A- Agencia Chimbote, el

46% de los funcionarios menciono que no se realiza una buena gestión de cobranza
ya que se debe de aplicar otros mecanismos de cobro; el 54% de los funcionarios
respondieron que si se realiza una buena gestión de cobranza.
38
9. ¿Cree usted que el número de personas que conforman el área de cobranza es
suficiente para realizar la gestión de cobranza?
TABLA N°14
El número de personas que conforman el área de cobranza es suficiente para

realizar la gestión de cobranza
SI 15%
NO 85%
TOTAL 100%
GRÁFICO N°14
15%
85%
SI NO
Según la encuesta aplicada, el 15% de los funcionarios cree que el número de

personas que conforman el área de cobranza es suficiente para realizar la gestión de
cobranza si realiza una buena gestión de cobranza; mientras que un 85% menciono
que no cree que el número de personas que conforman el área de cobranza es
suficiente para realizar la gestión” de cobranza.
39
2. Analizar la rentabilidad de la “Financiera CrediScotia S.A.”- Chimbote periodo 2017 al
2018
CUADRO N°15
TRIMESTRE I
2017 2018
Utilidad Neta
ROA 318,779 382,161
Activos
Totales 8,309,831 8,691,560
3.84% 4.40%
Fuente: Elaboración propia con datos obtenidos de la Financiera CrediScotia Chimbote
GRÁFICO N°15

ROA, de la financiera CrediScotia S.A - Agencia Chimbote en el trimestre I 2017
muestra que por cada sol invertido en activo total genero 3.84% de beneficio y en el
2018 aumento a 4.40% de beneficio. Por lo tanto, en el año 2018 se obtuvo 0.56% más
de rentabilidad de los activos de la financiera CrediScotia de la agencia Chimbote.
40
CUADRO N°16
TRIMESTRE II
2017 2018
Utilidad
ROA Neta 330,790 392,811
Activos
Totales 8,087,792 8,961,231
4.09% 4.38%
GRÁFICO N°16
TRIMESTRE II
4.50%
4.38%
4.40%
4.30%
4.20%
4.09%
4.10%
4.00%
3.90%
2017 2018

ROA, de la financiera CrediScotia S.A - Agencia Chimbote en el trimestre II 2017
2018 aumento a 4.38%. de beneficio. Por lo tanto, en el año 2018 se obtuvo 0.29% más
de rentabilidad de los activos de la financiera CrediScotia de la agencia” Chimbote.
41
CUADRO N°17
TRIMESTRE III
2017 2018
Utilidad Neta
ROA 372,992 398,165
Activos
Totales 8,664,235 9,209,401
4.30% 4.32%
GRÁFICO N°17
TRIMESTRE III
4.32%
4.33%
4.32%
4.32%
4.31%
4.30%
4.31%
4.30%
4.30%
2017 2018

ROA, de la financiera CrediScotia S.A - Agencia Chimbote en el trimestre III 2017
2018 aumento a 4.32 % de beneficio. Por lo tanto, en el año 2018 se obtuvo 0.02% más
de rentabilidad de los activos de la financiera CrediScotia de la agencia Chimbote.
42
CUADRO N°18
TRIMESTRE IV
2017 2018
Utilidad
ROA Neta 375,950 406,540
Activos
Totales 8,814,039 9,541,913
4.27% 4.26%
GRÁFICO N°18
TRIMESTRE IV
4.27% 4.27%
4.26%
4.26%
4.26%
4.26%
4.26%
2017 2018

ROA, de la financiera CrediScotia S.A - Agencia Chimbote en el trimestre IV 2017
2018 disminuyo a 4.26% de beneficio. Por lo tanto, en el año 2018 se obtuvo 0.01%
menos de rentabilidad de los activos de la financiera CrediScotia de la agencia”
Chimbote.
43
CUADRO N°19
El ROA anual de la Financiera CrediScotia Chimbote periodo 2017 y 2018
PORCENTAJE
DETALLE 2017 2018
TRIMESTRE I 3.84% 4.40%
TRIMESTRE II 4.09% 4.38%
TRIMESTRE III 4.30% 4.32%
TRIMESTRE IV 4.27% 4.26%
GRÁFICO N°19
ROA
4.50%
4.40% 4.38%
4.40% 4.30%4.32%
4.27%4.26%
4.30%
4.20%
4.09%
4.10%
4.00%
3.90% 3.84%
3.80%
3.70%
3.60%
3.50%
I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE
2017 2018

Como se puede observar en la evolución trimestral el ROA, de la financiera
CrediScotia S.A - Agencia Chimbote del 2017; muestra que por cada sol invertido en
activo total genero entre el 3.84% a 4.30% de beneficio esta situación en parte
ocasionada por la elevada morosidad y en el 2018; nos indicó que por cada sol invertido
en activo total genero entre el 4.26% a 4.40% de beneficio.
44
Determinación del ROE TRIMESTRAL de la Financiera CrediScotia Chimbote
periodo 2017 y 2018
CUADRO N°20
TRIMESTRE I
2017 2018
Utilidad Neta 318,779 382,161

ROE
Patrimonio
Neto 1,344,045 1,496,085
23.72% 25.54%
GRÁFICO N°20
TRIMESTRE I
26.00% 25.54%
25.50%
25.00%
24.50%
24.00% 23.72%
23.50%
23.00%
22.50%
2017 2018

ROE, de la financiera CrediScotia S.A - Agencia Chimbote en el trimestre I 2017
muestra que los socios obtuvieron un rendimiento sobre su inversión de 23.72% y en
el 2018 aumento a 25.54%. Por lo tanto, en el año 2018 los socios obtuvieron 1.82%
más de rentabilidad de patrimonio de la financiera CrediScotia de la agencia”
Chimbote.
45
CUADRO N°21
TRIMESTRE II
2017 2018

ROE
Patrimonio
Neto 1,308,169 1,511,649
25.29% 25.99%
GRÁFICO N°21

ROE, de la financiera CrediScotia S.A - Agencia Chimbote en el trimestre II 2017
muestra que los socios obtuvieron un rendimiento sobre su inversión el 25.29 y en el
2018 aumento a 25.99%. Por ello, en el año 2018 los socios obtuvieron 0.70% más de
rentabilidad de patrimonio de la financiera CrediScotia de la agencia” Chimbote.
46
CUADRO N°22
TRIMESTRE III
2017 2018

ROE
Patrimonio
Neto 1,474,805 1,685,605
25.29% 23.62%
GRÁFICO N°22
TRIMESTRE III
25.50% 25.29%
25.00%
24.50%
24.00% 23.62%
23.50%
23.00%
22.50%
2017 2018
ROE, de la financiera CrediScotia S.A - Agencia Chimbote en el trimestre III 2017

muestra que los socios obtuvieron un rendimiento sobre su inversión el 25.29% y en
el 2018 disminuyo a 23.62%. Por lo tanto, en el año 2018 los socios obtuvieron -1.67%
de rentabilidad de patrimonio de la financiera CrediScotia de la agencia” Chimbote.
47
CUADRO N°23
TRIMESTRE IV
2017 2018

ROE
Patrimonio
Neto 1,503,991 1,802,140
25.00% 22.56%
GRÁFICO N°23

ROE, de la financiera CrediScotia S.A - Agencia Chimbote en el trimestre IV 2017
muestra que los socios obtuvieron un rendimiento sobre su inversión el 25.00% y en el
2018 disminuyo a 22.56%. Por lo ello, en el año 2018 los socios obtuvieron -2.44% de
rentabilidad de patrimonio de la financiera CrediScotia de la agencia Chimbote.
48
CUADRO N°24
Determinación del ROE ANUAL de la Financiera CrediScotia Chimbote período 2017 y
2018
ROE ANUAL
DETALLE 2017 2018
TRIMESTRE I 23.72% 25.54%
TRIMESTRE II 25.29% 25.99%
TRIMESTRE III 25.29% 23.62%
TRIMESTRE IV 25.00% 22.56%
GRÁFICO N°24
ROE
27.00%
25.99%
26.00% 25.54%
25.29% 25.29%
25.00%
25.00%
24.00% 23.72% 23.62%
23.00% 22.56%
22.00%
21.00%
20.00%
I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE
2017 2018

Como se “puede ver en la evolución trimestral del (ROE), de la “Financiera
CrediScotia S.A” - Agencia Chimbote; del 2017 los socios obtuvieron un rendimiento
sobre su inversión entre 23.72% a 25.29%, y en 2018 obtuvieron entre 22.56% a
25.99% de rentabilidad” de patrimonio.
49
3.Establecer la incidencia de la morosidad crediticia en la rentabilidad” de la “Financiera
CrediScotia S.A, “- Chimbote periodo 2017 al 2018.
Se estableció la incidencia de la morosidad crediticia en la rentabilidad aplicando el

coeficiente de correlación R de Pearson en el periodo 2017 indicando una correlación
alta de 0.695 entre las variables analizadas; y en el periodo 2018 se obtuvo una
correlación de 0.616. Por lo tanto, si existe incidencia de la morosidad crediticia en la
rentabilidad ya que cuando un cliente deja de pagar, la financiera tiene que cubrir con
ese gasto a la SBS (Superintendencia de Banca, Seguros y AFP ente regulador de toda
institución financiera) más las provisiones que a realizado para no perjudicar los
ahorros de los clientes.
50
CONTRASTACIÓN DE LA HIPÓTESIS
Según nuestro trabajo de investigación, se planteó las siguientes hipótesis:
(Hc): La morosidad crediticia si incide en la rentabilidad del período 2017 al 2018 de la
“Financiera CrediScotia S.A.” - Chimbote.
Además, (Ho): La morosidad crediticia no incide en la rentabilidad del período” 2017 al 2018
de la “Financiera CrediScotia S.A.” - Chimbote.
Habiendo aplicado la estadística inferencial con la técnica R- Pearson del programa SPSS-
24, encontramos lo siguiente:
Correlación 2017
MOROSIDAD RENTABILIDAD
MOROSIDAD Correlación de Pearson 1 ,695
,056
Sig. (bilateral)
N 8 8
RENTABILIDAD Correlación de Pearson ,695 1
,056
Sig. (bilateral)
N 8 8
Correlación 2018
MOROSIDAD RENTABILIDAD
MOROSIDAD Correlación de Pearson 1 ,616
Sig. (bilateral) ,104
N 8 8
RENTABILIDAD Correlación de Pearson ,616 1
Sig. (bilateral) ,104
N 8 8
INTERPRETACIÓN: El coeficiente de correlación R de Pearson nos muestra que en

el periodo 2017 se obtuvo una correlación alta de 0.695 entre las variables analizadas; y
en el periodo 2018 indico una correlación de 0.616. Por lo que se rechaza la hipótesis
nula; en donde se puede concluir que la morosidad crediticia si incide en la rentabilidad
de la financiera ya que a mayor morosidad crediticia menor será la rentabilidad que se
obtiene y de esta manera se acepta la hipótesis central y se rechaza la Hipótesis nula.
51
IV. DISCUSIÓN
52
En el “presente trabajo titulado la morosidad crediticia y su incidencia en la
rentabilidad del período 2017 al 2018 de la “Financiera CrediScotia S.A.”-
Chimbote”; después de haber aplicado nuestro cuestionario y las ratios de morosidad
y rentabilidad se han encontrado algunos problemas los cuales serán materia de”
discusión:
De acuerdo al análisis del “Cuadro N°05: según la información analizada en el

Trimestre I del año 2017 se obtuvo el 8.10% de morosidad y en el año 2018 aumento la
morosidad crediticia a 9.43% que en valor monetario represento un S/. 465,007. Por
consiguiente, en el trimestre II del año 2017 se obtuvo un 8.14% de morosidad del total
de créditos desembolsados lo cual represento un monto monetario de S/ S/521,585; y el
año 2018 la morosidad aumento de manera mínima en donde se obtuvo un 8.24% de
morosidad crediticia que represento un S/417,923. Luego en el trimestre III del año
2017 se obtuvo un 7.76% de morosidad del total de créditos desembolsados lo cual
represento un monto monetario de S/ 465,036, y en el año 2018 la morosidad aumento
en donde se obtuvo un 11.45% de morosidad crediticia que represento un S/ 527,349. Y
por último en el “trimestre IV del año 2017 se obtuvo un 7.75% de morosidad del total
de créditos desembolsados lo cual represento un monto monetario de S/ 491,492, y en
el año 2018 la morosidad aumento en donde se obtuvo un 13.54% de morosidad
crediticia que represento en monto monetario un S/ 675,334; esta morosidad crediticia
se dio a diversos factores externos como internos. En los factores externos se encuentra
la economía; ya que la inestabilidad en las políticas hace que la economía interna se
estanqué y por ende no haya mucho dinero para poder adquirir las cosas. Por
consiguiente, los desastres naturales; como fue el caso del año 2017 que ocurrió el
fenómeno del niño costero, en donde los clientes más afectados fueron del sector
agrícola en donde perdieron parte o toda su cosecha. Por último, el desempleo, debido a
que los clientes no teniendo ingresos no podrán cumplir con sus obligaciones de pago,
ya que tienen carga familiar y no podrán percibir ingresos fijos. En los factores internos
se encuentra la concentración de ventas, ya que los clientes muchas veces tienen
enfocadas sus ventas en 6 o 7 empresas y 1 o 2 de ellas dejan de trabajar con él. Por
ende, va a tener una baja en sus ventas y no va a poder cumplir con sus obligaciones de
pago. También por el tema de las enfermedades, los clientes no podrán cumplir con sus
obligaciones de ya que tendrán unos gastos extras para su tratamiento, por último, por
53
la mala cultura de pago, debido a que muchas veces los clientes tienen el dinero, pero
simplemente no quieren pagar porque así es su cultura de pago. Según Calvo (2013) nos
menciona que la morosidad crediticia pone en riesgo la rentabilidad financiera de una
empresa ya que este incremento genera insolvencia, falta de liquidez para afrontar
obligaciones contraídas y por ende riesgo de continuidad en el mercado de las finanzas.
También Valdivia (2017) en su tesis titulada “La Morosidad y La Rentabilidad en la
Financiera Confianza, Puerto Maldonado Periodo – 2016” concluyo que en la financiera
confianza existe una relación positiva y moderada entre la variable Morosidad y
Rentabilidad, en cuanto al coeficiente de correlación de Pearson es de 0.613
corroborándose que la morosidad incide en la Rentabilidad de la institución Financiera.
En la financiera confianza existe una relación positiva y moderada entre la morosidad y
la utilidad ya que el coeficiente de correlación de Pearson es de 0.613 lo cual se
corrobora que la morosidad influye en la rentabilidad de la institución financiera.
De acuerdo en el Cuadro N°19: En los resultados analizados se muestra que en el
trimestre I del año 2017 se obtuvo el 3.84% de ROA y en el año 2018 aumento el ROA
un 4.40%, asimismo en el trimestre II del año 2017 aumento el ROA 4.09% y en el
2018 aumento el ROA un 4.38% , luego en el trimestre III del año 2017 se obtuvo un
ROA de 4.30% y en el 2018 se obtuvo un ROA de 4.32. Finalmente, en el trimestre IV
del año 2017 el ROA tuvo un 4.27% y en el año 2018 disminuyo a 4.26%. Este ROA se
obtuvo debido al alto índice de morosidad que presenta ya que a mayor morosidad menor
será la rentabilidad que se obtiene, debido a que si un cliente cae en morosidad la
financiera tiene que cubrir ese gasto a la SBS mas las provisiones que a realizado. Según
Gallardo (2005) nos menciona que la provisión de la cartera es un gasto que la entidad
financiera tiene que asumir de manera obligatoria al requerimiento de la normativa del
SBS, que afecta directamente a la utilidad de la empresa. Este gasto es consignado a
acumular una reserva que será utilizado en caso los créditos sean irrecuperables.
54
V. CONCLUSIONES
55
Como resultado de la investigación realizada en la Financiera CrediScotia S.A. se llegó a
las siguientes conclusiones:
• Se identifico la morosidad, donde se obtuvo un índice de 31.75% que equivale a

S/ 2,026,855 en el año 2017 y un índice de 42.66% que equivale a S/2,085,613 en
el 2018 debido a factores externos (como la economía, los desastres naturales y por
el desempleo) como internos (por la concentración de ventas, ya que los clientes
muchas veces tienen enfocadas sus ventas en 6 o 7 empresas y 1 o 2 de ellas dejan
de trabajar con el. Por ende, va a tener una baja en sus ventas y no va a poder
cumplir con sus obligaciones de pago; y por el tema de las enfermedades y por la
mala cultura de pago.
• Se analizó los ratios de rentabilidad del periodo 2017 al 2018, donde se determinó
que el periodo 2017 obtuvo un ROA total de 16.50% esta situación fue ocasionada
por el elevado índice de morosidad, ya que a mayor morosidad menor será la
rentabilidad que perciba la Financiera CrediScotia S.A.C- Agencia Chimbote,
debido a que se va encontrar inmersa a un gasto (porque a mayores días de atraso
mayor será la provisión que se va a realizar a la SBS) y este se convierte en una
perdida, disminuyendo” así la rentabilidad.
• Se estableció la incidencia de la morosidad crediticia en la rentabilidad aplicando

el coeficiente de correlación R de Pearson en el periodo 2017 indicando una
correlación alta de 0.695 entre las variables analizadas; y en el periodo 2018 se
obtuvo una correlación de 0.616. Por lo tanto, si existe incidencia de la morosidad
crediticia en la rentabilidad ya que cuando un cliente deja de pagar, la financiera
tiene que cubrir con ese gasto a la SBS (ente regulador de toda institución
financiera) más las provisiones que a realizado para no perjudicar los ahorros de
los clientes.
56
VI. RECOMENDACIONES
57
Tras las conclusiones obtenidas en la investigación se formulan las siguientes
recomendaciones:
• Se recomienda a los funcionarios del área microempresa realizar una

evaluación más profunda al momento de otorgar el crédito; es decir, que tengan
en cuenta su scoring (sistema informático que mide el nivel de riesgo que
presenta cada cliente) su endeudamiento (ya que a mayor endeudamiento
mayor será la probabilidad de incumplimiento de sus obligaciones financieras)
referenciar al cliente (pedir referencias a las demás entidades financieras como
también a sus proveedores con los que esté trabajando el cliente para saber
cómo está siendo su comportamiento” de pago).
• Por consiguiente, se sugiere al gerente de la Financiera CrediScotia

implementar sus políticas de venta que permitan realizar una gestión más
eficiente y eficaz en el desarrollo de colocación de créditos.
• Se le “recomienda al gerente que en los procesos de cobranza, algunos créditos

deben ser refinanciados en función al plan estratégico y de esa forma hacerlos
más viables, flexibles que permitan negociar con el cliente que no está
cumpliendo con el pago de sus cuotas en el tiempo establecido, y verificar el
porqué de los días de atraso; con la finalidad de evitar el incremento de la
morosidad, ya que incide negativamente en la rentabilidad.
• Por último, se recomienda al gerente realizar capacitaciones a los funcionarios

microempresa, tanto sobre las políticas de Créditos, porque son herramientas
base o fundamentales para promocionar, evaluar, otorgar y recuperar el crédito;
y también capacitarlos sobre el ingreso de las operaciones al sistema
informático que se maneja para otorgar el crédito; debido a que el
desconocimiento y no manejar con eficiencia el sistema informático, pueden
efectuar un ingreso de datos erróneos en donde va a perjudicar a la Financiera
debido a que si cae en mora no se obtendrán los datos concretos de los clientes.
58
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de:https://books.google.com.pe/books?id=POQt6xmxmj4C&pg=PA19&dq=cred
ito
64
ANEXOS
65
MATRIZ DE CONSISTENCIA
Título Formulación del Objetivo general y especificos Tipo y diseño Técnica e Población y muestra Método de análisis de
problema de instrumentos datos
investigación
La ¿Existe incidencia Objetivo general: Correlacional Técnicas: Población: Estadística
morosidad de la morosidad Determinar la morosidad - Análisis La población está descriptiva:
crediticia y crediticia en la crediticia y su incidencia en la Documental constituida por 156 Se utilizó la estadística
su incidencia rentabilidad del rentabilidad del periodo 2017 al - Entrevista clientes morosos del descriptiva, para
en la periodo 2017 al 2018 de la “Financiera año 2017 al 2018 según obtener resultados de:
rentabilidad 2018 de la CrediScotia S.A.”- Chimbote. Instrumentos: reportes de morosidad Porcentajes,
del período “Financiera Objetivos específicos: - Guía de de la “Financiera representados en
2017 al 2018 CrediScotia S.A.” - Identificar el índice de Análisis CrediScotia S.A”. - cuadros y gráficos.
de la Chimbote? morosidad de la “financiera Documental Chimbote. Estadística
Financiera CrediScotia S.A.” -Chimbote - Guía de inferencial:
Muestra:
Crediscotia período 2017 al 2018. Cuestionario Se utilizó la estadística
S.A- Constituye los 156 inferencial (R de
- Analizar la Rentabilidad de la
clientes morosos, del
Chimbote “Financiera CrediScotia S.A.” - Pearson) que servirá
periodo 2017 y 2018
Chimbote período 2017 al 2018. para determinar la
cifras son obtenidas
incidencia de las
- Establecer la incidencia de la según los reportes de
morosidad crediticia en la morosidad de la variables Morosidad
rentabilidad” de la “Financiera Financiera CrediScotia crediticia y
CrediScotia S.A,“- Chimbote S.A.-Chimbote. Rentabilidad.
periodo 2017 al 2018.
66
INSTRUMENTO
UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO – FILIAL CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA DE CONTABILIDAD
INTRODUCCIÓN: Por favor sírvase a marcar con un (X) las siguientes interrogantes con
la mayor objetividad posible, con el fin de obtener el mejor análisis de la investigación.
I. DATOS PARA EL ESTUDIO

1. ¿Se rigen a las políticas de venta para otorgar los créditos?
SI NO
2. ¿Se toma en cuenta el sistema Scoring para otorgar los créditos?

SI NO
3. ¿Verifica que los clientes al solicitar un crédito no estén solicitando simultáneamente

otros en diversas entidades financieras?
SI NO
4. ¿Verifica el destino del crédito para el cual fue solicitado?

SI NO
5. ¿Se realiza los comités de créditos para minimizar riesgos?
SI NO
6. ¿Da seguimiento a la conducta de pago de los clientes que se encuentran en la cartera de

créditos que está a cargo?
SI NO
7. ¿Efectúa llamadas para notificar de manera oportuna a clientes con retraso de 1 a 8 días?
SI NO
8. ¿Se realiza una buena gestión de cobranza?
SI NO
9. ¿Cree usted que el número de personas que conforman el área de cobranza es suficiente
para realizar la gestión de cobranza?
SI NO
67
VALIDACIONES
68
69
70
71
72
73

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“La morosidad crediticia y su incidencia en la rentabilidad del período 2017 al 2018 de la

TESIS PARA OBTENER EL TÍTULO PROFESIONAL DE

Hoyle Vega, Elizabeth Maria (ORCID: 0000-0001-9210-2191)

Lara Marreros, Angelica Maria (ORCID: 0000-0003-1982-5099)

Dr. Mucha Paitán, Ángel Javier (ORCID: 0000-0003-1411-8096)

MG. García Álvarez, Carlos Leopoldo (ORCID: 0000-0002-3417-7619)

A mi querida madre que es mi motor y motivo para salir adelante y

A mi hermano cesar que, desde pequeña cuida de nosotras, por su

A mi hermana Priscila y a mi bebe vasco por su cariño, y por estar

Elizabeth María Hoyle Vega

Esta tesis se lo dedico a Dios por darme las fuerzas y sabiduría

A mi amado abuelo Antonio Marreros que desde el cielo me

A mis queridos padres Glover Lara y Marleny Marreros por

A mis hermanos Rolando y Breithy y a mis abuelas Juana y Jesús

A mi familia y a todas aquellas personas que forman parte de mi

Angélica María Lara Marreros

En primer lugar, a Dios, por bendecirnos con

A nuestros padres, hermanos y amigos por siempre

A los docentes de la Escuela Profesional de

Gracias a nuestros asesores de tesis el Dr. Ángel

2.1 Tipo y diseño de investigación……….……………………….………….…....18

2.2 Operacionalización de las variables………………………………………….19

2.3 Población y muestra……………..…………………………………………....20

2.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez y confiabilidad…21

2.6 Métodos de análisis de datos………………………………………………….22

2.7 Aspectos éticos…………………………………………………………………22

La presente investigación titulada “LA MOROSIDAD CREDITICIA Y SU INCIDENCIA

Palabras Clave: Morosidad crediticia, Rentabilidad, Clientes morosos.

Keywords: Credit delinquency, Profitability, delinquent customers.

“El Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo concede créditos a los estudiantes y

Siguiendo con el autor Pacari (2013) nos manifiesta que:

En la Cooperativa de Ahorro y Crédito Acción Tungurahua los conocimientos

Por consiguiente, según Chavarrin (2015), nos indica que:

“La morosidad viene afectando la situación económica y financiera de la

“El índice de morosidad ha ido incrementando debido a los siguientes supuestos:

“Los problemas de esta cooperativa tienen deficiencias en control de las carteras de

“En las deficiencias externas encontramos: cambios significativos en las estructuras

Según Del Carpio (2015), nos menciona que:

En base a Moore (2017), nos menciona que:

“La morosidad de Financiera Credinka se situó en 6.89%, ocupando la quinta

En base a la Financiera CrediScotia (2019), está abordando los siguientes problemas

La problemática principal en la Financiera CrediScotia tiende mayormente al índice

“En IECE Guayaquil su índice de morosidad asciende al 15%. El departamento de

De acuerdo a la autora Céspedes (2018), en su tesis denominada “La cartera crediticia y su

“En la cooperativa “de ahorro y crédito de jaén la cartera crediticia influye

“El nivel de morosidad influye significativamente en un 75% en la Cooperativa por

“En la Cartera Atrasada por producto se reporta mayor porcentaje de 0.21% en el

“En el año 2013 se obtuvo un índice de morosidad para el crédito de pequeñas

Teorías relacionadas al tema, el contenido del “presente estudio se basa en la morosidad

“La morosidad son aquellos créditos que no se han cobrado después de su

Según Murphy (2019) nos menciona que:

De acuerdo a Coral, (2014) nos explica que:

Goulding, (2006) nos menciona que:

“La falta de pago crea dificultades en la mala calificación crediticia de los

“Es el retraso en el cumplimiento de un compromiso, se aplica cuando un cliente

Según el artículo Late payments (2004) nos menciona que:

De acuerdo a Garrett (1999) nos explica que:

Por consiguiente, Calvo, J.(2013) nos menciona que:

De acuerdo a Salazar, E. (2015) nos indica que:

Según el artículo Late payment. (2002) nos menciona que:

Bulik (2009) nos explica que: