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Producto Académico Nº 02

Desarrolle los siguientes casos prácticos. Vistos en la segunda unidad.

1.- Instrucciones:
1. Revise su material de referencia de la semana 03 y 04
2. Repasa el Video Clases del tema correspondiente
3. Desarrolle cada caso práctico del estado de situación financiera y el estado de
resultado.
4. Son 04 Casos Prácticos cada una vale 5 puntos.
5. Lea con atención cada uno de los enunciados y reconozca los elementos del Estado
de Situación Financiera y Estado de Resultados y halle lo solicitado

1. La empresa El Mundial SAC, tiene las siguientes operaciones, pero no se sabe el importe
que tiene en Mercaderías.

Reconstruya su estado de situación financiera, sabiendo que:

- Tiene Dinero en Cuenta Corriente en el BCP por S/. 14 095.00

- Tiene deudas por pagar a su proveedor por S/. 53 356.00
- Tiene materiales de limpieza para su uso por S/. 500.00
- Tiene facturas por cobrar a sus clientes por S/. 5 860.00
- La depreciación de activos es de S/. 3 000.00
- Los Resultados Acumulados (Utilidades) ascienden a S/. 13 000.00
- Tiene Letras por Cobrar a Clientes por S/. 15 840.00
- Tiene Dinero en Efectivo por S/. 500.00
- Tiene Muebles y Enseres por S/. 8 350.00
- Tiene reservas por S/. 1 000.00
- Tiene por cobrar a sus accionistas S/. 1 000.00
- Tiene cuentas por cobrar a sus trabajadores por S/. 1 500.00

Se Pide:

Con la información proporcionada, determine cuál es el importe que se tiene en el rubro

de Mercaderías.

Elabore su estado de situación financiera con sus elementos respectivos.

BALANCE GENERAL

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ACTIVO PASIVO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja Proveedores S/ 53,356.00

S/
Dinero en efectivo 500.00 Acreedores
Bancos S/ 14,095.00 Intereses por pagar
Inversiones a corto plazo ISR por pagar
Cuentas por cobrar a sus accionistas S/ 1,000.00
Cuentas por cobrar a trabajadores S/ 1,500.00 ISR por pagar
Cuentas por cobrar a clientes S/ 5,860.00 Anticipo de clientes
Letras por cobrar a clientes S/ 15,840.00 -
Mercadería -
S/ S/
Total Activo Corriente 38,795.00 Total Pasivo Corriente 53,356.00

Activo no corriente Pasivo no corriente

Edificios Documentos por pagar a largo plazo

Terrenos -
Mobiliario y equipo S/ 8,350.00 -
S/
Materiales de Aseo 500.00 -
Depreciación acumulada (-) -S/ 3,000.00 -
Total No Corriente S/ 5,850.00 Total Pasivo No Corriente S/ -

S/
TOTAL PASIVO 53,356.00

PATRIMONIO

Capital social
Reservas S/ 1,000.00
Resultados de ejercicios anteriores
Resultados del ejercicio S/ 13,000.00
S/
TOTAL PATRIMONIO 14,000.00

S/ S/
TOTAL ACTIVO 44,645.00 PASIVO + CAPITAL CONTABLE 67,356.00

S/
Valor de Mercadería: 22,711.00

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2. La Distribuidora ROBLE SRL; con RUC 20221047567, se dedica a la comercialización de

prendas de vestir, cuenta con los siguientes valores al iniciar sus operaciones comerciales,
el 02 de noviembre del 2017 (T.C. 2.78)

- 01 Factura por pagar a empresa LA TEXTIL EIRL (Proveedor) S/. 180 262.80
- Debe Impuesto a la Renta de 3ra. Categoría S/. 4 550.00
- 01 Edificio ubicado en el Jr. Ica N° 954 de 80m2 valorizado en S/. 153 100.00
- 01 Letra por Pagar a la Empresa WEST SAC (Proveedor) S/. 24 080.00
- Cuenta Corriente en el Banco Crédito ME Nro. 365-54845 $ 18 360.00
- 450 Unid. de pantalón Jean para varones c/u S/. 85.00
- Se adeuda sueldos a sus trabajadores S/. 12 468.00
- 5 Millares de papel bond T/A4, 75gms c/m S/. 28.00
- 750 Unid. de pantalón Jean para damas c/u S/. 75.00
- 05 Vitrinas para exhibición de los productos c/u S/. 985.00
- 20 Sillas de madera c/u S/. 52.00
- 02 Escritorios de madera c/u S/. 195.00
- Adeuda al Sistema Nacional de Pensiones S/. 1 200.00
- Dinero en efectivo en caja por S/. 9 850.00
- 265 Unid. de pantalón para niños c/u S/. 55.00
- 01 Equipo de Computo marca IBM S/. 2 850.00
- Dinero en Fondos Fijos (Caja Chica) S/. 250.00
- Materiales de Limpieza S/. 820.00
- 01 Impresora, marca HP 1120 S/. 340.00
- Dinero en Caja S/. 190.00
- Alfombras para nuestro uso S/. 550.00

Se Pide:

Elabore su estado de situación financiera con sus elementos respectivos, y determinar el

Capital de la Empresa.

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BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Dinero en caja en efectivo S/ 9,850.00 Factura por pagar a proveedor S/ 180,262.80

Dinero en caja S/ 190.00 Letra por pagar a proveedor S/ 24,080.00
Bancos S/ 18,360.00 Tributos por pagar S/ 4,550.00
Inversiones a corto plazo Deudas a trabajadores S/ 12,468.00
Cuentas por cobrar a socios y personal Deuda al ONP S/ 1,200.00
Cuentas por cobrar a clientes Anticipo de clientes
Letras por cobrar a clientes -
Mercadería S/ 109,075.00 -
Total Activo Corriente S/ 137,475.00 Total Pasivo Corriente S/ 222,560.80

Activo no corriente Pasivo no corriente

Edificios S/ 153,100.00 Documentos por pagar a largo plazo

Materiales de oficina S/ 140.00 -
Materiales de limpieza S/ 820.00
Mobiliario y equipo S/ 10,095.00 -
Fondos Fijos S/ 250.00 -
Depreciación acumulada (-) -
Total No Corriente S/ 164,405.00 Total Pasivo No Corriente S/ -

TOTAL PASIVO S/ 222,560.80

PATRIMONIO

Capital
Reservas
Resultados de ejercicios anteriores
Resultados del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO S/ -

TOTAL ACTIVO S/ 301,880.00 PASIVO + CAPITAL CONTABLE S/ 222,560.80

Valor del capital: S/ 79,319.20

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3. La Empresa Comercial LOS MOSQUETEROS SAC, se dedica a la comercialización de

instrumentos musicales, durante el año 2017, ha obtenido los siguientes ingresos y
gastos:

- Gasto - Servicios de publicidad radial por S/. 3 530.00

- Comisión Financiera por emisión de Talonario de Cheques S/. 120.00
- Venta de Instrumentos Musicales por S/. 532 850.00
- Gasto - Servicios del Asistente Administrativo S/. 12 350.00
- Gasto - Remuneraciones del Gerente General por S/. 36 200.00
- Ingresos por alquiler de un stand dentro del local comercial por S/. 12 420.00
- Gastos por mantenimiento de la computadoras – Área de Ventas por S/. 312.00
- Gasto - Mantenimiento de Cuenta Corriente por S/. 390.00
- Gasto - Servicios Contables por S/. 8 600.00
- Costo de Ventas - Instrumentos Musicales por S/. 301 040.00
- Gastos de Personal – Vendedores S/. 21 800.00
- Ingreso por intereses - Depósito a Plazo Fijo (180 días.) $ 150.00 (TC/2.80)

SE PIDE:

Elaborar el Estado de Resultado y determinar la utilidad (o pérdida) del ejercicio 2017.

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LOS MOSQUETEROS SAC

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Al 31 de Diciembre del 2017
(Expresado en Nuevos Soles)
       
VENTAS NETAS 532,850.00
Otros Ingresos Operacionales 0.00
       
(+) TOTAL INGRESOS BRUTOS 532,850.00
 
(-) COSTO DE VENTAS 301,040.00
 
UTILIDAD BRUTA   231,810.00
 
(-) GASTOS REMUNERACIONES 36,200.00
(-) GASTOS DE VENTAS (Personal y Equipos) 22,112.00
(-) GASTOS DE SERVICIOS (Contador, Publicidad
24,480.00
& Asistente)
 
 
 
UTILIDAD OPERATIVA   149,018.00
(-) GASTOS FINANCIEROS (Mant. Cuenta) 390.00
(-) DEPRECIACION 0.00
(+) OTROS INGRESOS (Alquiler Stand) 12,420.00
(-) OTROS EGRESOS (Comisión Financiera) 120.00
  (+) INGRESOS FINANCIEROS 420.00
Utilidad (o Perdida) Neta Antes de IR 161,348.00
     
(-) Impuesto a la Renta (30%) 48,404.40
 
UTILIDAD (o perdida) NETA   112,943.60

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4. La Empresa INKA S.A. al finalizar el año 2017 nos muestra los siguientes saldos:
Ventas S/. 358,000; Gastos Administrativos por S/. 28,000; Otros Ingresos por
S/.1,150; Costo de Ventas por S/.180,000; Gastos de Ventas S/.30,000; Gastos
Financieros S/.3,350; Otros Gastos por S/. 650, Ingresos Financieros por S/. 863.

SE PIDE:

Elaborar el Estado de Ganancias y Pérdidas y determinar la utilidad (o pérdida) del ejercicio

2017.

INKA S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Al 31 de Diciembre del 2017
(Expresado en Nuevos Soles)
       
VENTAS NETAS 358,000.00
Otros Ingresos Operacionales 0.00
       
(+) TOTAL INGRESOS BRUTOS 358,000.00
 
(-) COSTO DE VENTAS 180,000.00
 
UTILIDAD BRUTA   178,000.00
 
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 28,000.00
(-) GASTOS DE VENTAS 30,000.00
(-) GASTOS DE SERVICIOS  
 
 
 
UTILIDAD OPERATIVA   120,000.00
(-) GASTOS FINANCIEROS (Mant.
3,350.00
Cuenta)
(-) DEPRECIACION  
(+) OTROS INGRESOS 1,150.00
(-) OTROS EGRESOS 650.00
  (+) INGRESOS FINANCIEROS 863.00
Utilidad (o Perdida) Neta Antes de
118,013.00
IR
     
(-) Impuesto a la Renta (30%) 35,403.90
 
UTILIDAD (o perdida)
  82,609.10
NETA

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2. Rúbrica de evaluación:
A continuación, se presenta la escala de valorización en base a la cual se evaluara donde la
escala máxima por categoría equivale a 5 puntos y la mínima 0.

Notable Insuficiente
CATEGORÍA Sobresaliente (5) Aceptable (2)
(4) (0)
Identificación y Identifica y
clasifica los clasifícalos Los identifica, pero No identifica ni
Identifica y clasifica
elementos del no se clasifica clasifica
elementos del los elementos del
estado financiero, fácilmente y no correctamente los
estado del estado financiero
pero se presentan están bien elementos de los
estados correctamente
algunas expresados. estados financieros.
financieros imprecisiones.
Desarrolla los Desarrolla Desarrolla el caso Desarrolla el caso No desarrolla
Estados correctamente el pero tiene pero no cumple con correctamente el
Financieros caso. dificultades. lo que se le pide. caso.
Realiza la Es visualmente
Realiza la estructura Realiza la estructura No realiza la
Estructura de los atractivo, permite el
pero no atractivo pero no es la estructura de los
estados desarrollo de los
visualmente. estructura correcta. estados financieros
financieros estados financieros
Halla el resultado No obtiene el
Halla bien las
Resultado de la operación que resultado que se le No halla el
operaciones y halla
solicitado se le solicita pero solicita, por realizar resultado solicitado
el resultado correcto
tiene dificultades mal las operaciones

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