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Formation
Formation
CPE
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Objectifs du séminaire
CPE
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Les outils et les techniques
CPE
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Formation
CPE
Planification
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La fiche de suivi de mission
Activité Fiche
Client RAI Auditeur
auditée suivi
Demande Ordre de
mission ☑
☑
Info Info
☑
Ordre de
mission
☑
Objectifs
d’audit
CPE
☑
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La grille de questionnement pour la
prise de connaissance
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Les organigrammes
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Organisation et Départementalisation
■ Par fonction
■ Par région
■ Par client
■ Par processus
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Structure matricielle
CPE
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Centralisation - Décentralisation
Organisation Organisation
centralisée décentralisée
CPE
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La cartographie des risques
Pourquoi ?
● Un préliminaire indispensable à toute politique de gestion
des risques
CPE
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La cartographie des risques
L’utilisation pratique
● Un outil de positionnement des risques
CPE
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Illustration d'une cartographie des
risques
Impact
Risque
Fort inhérent
Maîtrise du
risque
Risque
Modéré résiduel
Faible
Probabilité
Modéré
CPE
Faible Fort
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La cartographie des risques,
conditions de réussite
CPE
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Résultat brut avant réduction des
risques
A 4 3 CA faible
[1 jour, 1 mois]
[1 mois, 1 trimestre]
C Image
Calcul réserves
7 17 12 Panne SI
Immobilisations
Intégrité données
[1 trimestre, 1 an]
D
8 11 7 7 11
[1 an, 10 ans]
E
5 5 5 7
> 10 ans
5 4 3 2 1
[0 M, 3M] [3 M, 15 M] [15 M, 30 M] [30 M, 60 M] > 60 M
Impact (EUR)
CPE
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Réduction des risques
CA faible
A
[1 jour, 1 mois] CA faible
[1 mois, 1 trimestre]
E Fraude interne
> 10 ans
5 4 3 2 1
[0 M, 3M] [3 M, 15 M] [15 M, 30 M] [30 M, 60 M] > 60 M
Impact (EUR)
CPE
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Résultat net après réduction des
risques
A
[1 jour, 1 mois] CA faible
B 1
Probabilité
[1 mois, 1 trimestre]
D
20 14 Immobilisations Calcul réserves
[1 an, 10 ans]
E
15 9 2 Fraude interne 6
> 10 ans
5 4 3 2 1
[0 M, 3M] [3 M, 15 M] [15 M, 30 M] [30 M, 60 M] > 60 M
Impact (EUR)
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Les outils de la créativité
CPE
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5 règles d’or du brainstorming
■ Ne pas critiquer
■ Ne pas s’autocensurer
■ Être bref
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Les schémas heuristiques ou carte
mentale
■ Individuellement
● prendre des notes, préparer un article, une conférence
● organiser sa pensée
■ En groupe
● produire des idées innovantes
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Les schémas heuristiques
CPE
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Le questionnaire de prise de
connaissances
■ Objectifs
■ Mise en œuvre
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Tableau des risques
Conséquences
Contrôles
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Le questionnaire de contrôle interne
CPE
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Le programme de travail
● Le planning prévisionnel
● L’intendance
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Formation
CPE
Accomplissement
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Le Taux de Rendement Synthétique
CPE
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Le Taux de Rendement Synthétique
- Disponibilité : TF/TO
- Performance : TM/TF
- Qualité : TU/TM
Arrêts planifiés - TRS : TU/TO
Travaux
préventifs
Réunions
Arrêts Identifiés
Pannes,
Absence
opérateur...
Sous-
performance
Micro-arrêts
Écarts
Non-qualité
Rebuts,
retouches,
approche non
Temps de conforme
Temps Temps de marche
d’ouverture Temps requis fonctionnement performante Temps utile
TO TR TF TM TU
CPE
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Le P.E.R.T
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Diagramme de PERT
CPE
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Diagramme de GANTT
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La circularisation
CPE
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Le walkthrough ou test de
cheminement
CPE
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Le walkthrough ou test de
cheminement
■ Le planning de réalisation
■ Le plan de walkthrough
■ La synthèse
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La piste d’audit
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Le diagramme cause / effet
CPE
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Le diagramme cause / effet
Planification
Preuves
Risque
Matériel Milieu
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Le diagramme cause / effet
■ Analyser un défaut
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La FRAP
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L’échantillon exploratoire
CPE
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Formation
CPE
Vérifications par
sondages
statistiques
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Vérifications par sondage statistique
CPE
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L’échantillon statistique
CPE
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Vocabulaire spécifique
■ Population
● groupe d’individus à étudier (exemple : ensemble des
factures d’achat sur une période donnée)
■ Individu
● unité de la population (une facture d’achat)
■ Caractère
● caractéristique qualitative ou quantitative de l’individu à
auditer (libellé facture / montant de remise obtenue)
CPE
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Conventions d’écriture
■ N : Taille de la population
■ n : taille de l’échantillon
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Vérifications par sondage statistique
■ les prérequis
CPE
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les critères d’évaluation des résultats
du sondage statistique
■ Niveau de précision
● [taux d’erreur de l’échantillon - ε ; taux d’erreur de
l’échantillon + ε ]
■ Niveau de confiance
● on a 95 % de chance (ou 5 % de risque)
que la valeur réelle soit comprise
dans l’intervalle (précision)
CPE
Fiabilité
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Niveau de précision
ε=t×s
95 % 1,96
99 % 2,57
CPE
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les critères d’évaluation des résultats
du sondage statistique
Suffisance
CPE
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Lien population et échantillon
Échantillon
Population % Δ Population niveau de %Δ Échantillon
confiance 95 %
A 10 000 -- 859 --
CPE
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Taille pour l’estimation d’une
proportion
si n<10% de N
CPE
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Exemple d’application :
estimation d’attribut
● précision = 2 %
CPE
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Taille pour l’estimation d’une valeur
si n<10% de N
CPE
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Les paramètres utiles : l'écart type
CPE
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Les paramètres utiles : la moyenne
CPE
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Exemple d’application :
estimation de valeur
● niveau de confiance = 90 %
● écart type = 50 €.
CPE
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Erreur type (s) pour une proportion
si n < 10% de N
et
CPE
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Exemple d’application :
estimation d’attribut
CPE
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Erreur type (s) pour une valeur
si n < 10% de N
et
ε : précision
CPE
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Exemple d’application :
estimation de valeur
CPE
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Vérifications par sondage
■ les prérequis
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Prérequis
CPE
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CPE
Formation