Taller 1 Nómina

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE
CENTRO DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA
NOMINA
Taller 01
INSTRUCCIÓN: con los datos que se presentan a continuación realice las siguientes actividades:
1. Liquidación de devengados, deducciones y neto a pagar de cada trabajador

2. Diligenciamiento de la nomina
3. Liquidación del estimativo mensual de prestaciones sociales como de los aportes parafiscales.
4. Comprobantes de diario
El almacén Las Triunfadoras Ltda., es una empresa que esta exonerada de pagar los aportes parafiscales del ICBF y del SENA, a
de salud, por aquellos trabajadores que devenguen menos de 10 S.M.L.V.
Para riesgos profesionales esta clasificada e nivel de riesgo I. En marzo del presente año, presenta las siguientes novedades de
Sara Torres, sueldo $8.500.000, laboró el mes completo Embargo $250.000. Intereses de vivienda $512.000.
Gustavo García, sueldo $6.000.000, laboró 27 días. Salud prepagada $330.000.
Antonio Salgado, sueldo $4.800.000. Laboró el mes completo
Benjamín Aarón, sueldo $2.400.000. Laboró el mes completo. Laboró 10 horas extras diurnas ordinarias, 6 horas extras noctur
dominicales. Libranza $50.000.
Giselle Montero , sueldo $1.800.000,laboró el mes completo, 80 horas en horario nocturno, un dominical sin descanso compe
extras diurnas festivas, 8 horas extras nocturnas ordinarias.
Graciela Ramos, sueldo $1.000.000. Trabajo 25 días, 22 horas extras diurnas ordinarias, 14 horas extras nocturnas ordinarias
nocturno.
Dora Pacheco, sueldo mínimo, laboró el mes completo. 2 dominicales con descanso compensatorio, 4 horas extras nocturnas
Gustavo Pérez, sueldo mínimo, laboró el mes completo. 15 días en horario nocturno, 16 horas extras nocturnas ordinarias.
Información adicional:
A todos los trabajadores se les descuenta el 3% sobre el sueldo básico mensual para el fondo de empleados.
A Dora Pacheco y a Gustavo Pérez se les descuenta $60.000 y $40.000 respectivamente por préstamo a trabajadores por calam
s.
fiscales del ICBF y del SENA, al igual que el aporte
a las siguientes novedades de personal:
a $512.000.
inarias, 6 horas extras nocturnas ordinarias, dos
ominical sin descanso compensatorio, dos horas
s extras nocturnas ordinarias, 16 horas en horario
rio, 4 horas extras nocturnas ordinarias.
tras nocturnas ordinarias.
empleados.
amo a trabajadores por calamidad doméstica.

El almacén Las Triunfadoras Ltda
LIQUIDACION DE NOMINA
1 MARZO AL 30 MARZO DE 2020
SALARIO MINIMO $ 877,803

AUXILIO DE TRASPORTE $ 102,854
AUXILIO DE TRASPORTE DIARIO $ 3,428
$ 3,511,212 $ 8,778,030
INFORMACION GENERAL DEVENGADOS
SUELDO DIAS HORAS EXTRAS
EMPLEADO SUELDO
MENSUAL TRABAJADOS Y RECARGOS
SARA TORRES $ 8,500,000 30 $ 8,500,000 $0
GUSTAVO GARCIA $ 6,000,000 27 $ 5,400,000 $0
ANTONIO SALGADO $ 4,800,000 30 $ 4,800,000 $0
BENJAMIN AARON $ 2,400,000 30 $ 2,400,000 $ 265,000
GISELLA MONTERO $ 1,800,000 30 $ 1,800,000 $ 1,050,000
GRACIELA RAMOS $ 1,000,000 25 $ 833,333 $ 306,667
DORA PACHECO $ 877,803 30 $ 877,803 $ 25,603
GUSTAVO PEREZ $ 877,803 30 $ 877,803 $ 694,927
TOTALES $ 25,488,939 $ 2,342,197
Riesgos profesionales (expresado en porcentajes)
Clase Riesgo Valor Valor inicial

mínimo
I Mínimo 0.35% 0.522%
II Bajo 0.44% 1.04%
III Medio 0.78% 2.44%
IV Alto 1.74% 4.35%
V Máximo 3.22% 6.96%
IBC MAYORES A 10 SMLV

SALUD 8.5% $ -
ICBF 3% $ -
SENA 2% $ -
RESPONSABLE - CONCEPTO EMPLEADOR TRABAJADOR
SALUD 8.5% 4%
PENSION 12% 4%
FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL

˃= 4 a ˂ 16 1%
˃= 16 a 17 1.2%
De 17 a 18 1.4%
De 18 a 19 1.6%
De 19 a 20 1.8%
Superiores a 20 2%
$ 1,755,606 4% 4% 1%
DEVENGADOS
AUXILIO DE TOTAL
COMISIONES IBC SALUD PENSIÓN FSP
TRANSPORTE DEVENGADO
$0 $ 0 $ 8,500,000 $ 8,500,000 $ 340,000 $ 340,000 $ 85,000
$0 $ 0 $ 5,400,000 $ 5,400,000 $ 216,000 $ 216,000 $ 54,000
$0 $ 0 $ 4,800,000 $ 4,800,000 $ 192,000 $ 192,000 $ 48,000
$0 $ 0 $ 2,665,000 $ 2,665,000 $ 106,600 $ 106,600 $0
$0 $ 0 $ 2,850,000 $ 2,850,000 $ 114,000 $ 114,000 $0
$0 $ 85,712 $ 1,140,000 $ 1,225,712 $ 45,600 $ 45,600 $0
$0 $ 102,854 $ 903,406 $ 1,006,260 $ 36,136 $ 36,136 $0
$0 $ 102,854 $ 1,572,730 $ 1,675,584 $ 62,909 $ 62,909 $0
$0 $ 291,420 $ 27,831,136 $ 28,122,556 $ 1,113,245 $ 1,113,245 $ 187,000
o en porcentajes)
Valor máximo IBC TOTAL DE LA NOMINA $ 27,831,136
0.70% PENSION 12% $ 3,339,736

1.65% RIESGOS PROFESIONALES 0.52% $ 145,279
4.09% CAJA DE COMPENSACION 4% $ 1,113,245
6.97% TOTAL APORTES $ 4,598,260
8.70%
PROVISION MENSUAL DE PRESTACIONES SOCIALES
TOTAL DEVENGADO $ 28,122,556

CESANTIAS 8.33% 2,342,609
INTERESES CESANTIAS 1% 281,226
PRIMA DE SERVICIOS 8.33% 2,342,609
VACACIONES 4.17% 1,160,558
TOTAL PRESTACIONES 6,127,002
TOTAL
12.5%
16%
3%
DEDUCCIONES
FONDO DE PRESTAMO TOTAL
RTE FTE EMBARGOS LIBRANZA NETO A PAGAR
EMPLEADOS EMPLEADOS DESCUENTOS
$ 377,000 $ 250,000 $0 $ 255,000 $0 $ 1,647,000 $ 6,853,000
$ 11,000 $0 $0 $ 162,000 $0 $ 659,000 $ 4,741,000
$0 $0 $0 $ 144,000 $0 $ 576,000 $ 4,224,000
$0 $0 $ 50,000 $ 72,000 $0 $ 335,200 $ 2,329,800
$0 $0 $0 $ 54,000 $0 $ 282,000 $ 2,568,000
$0 $0 $0 $ 25,000 $0 $ 116,200 $ 1,109,512
$0 $0 $0 $ 26,334 $ 60,000 $ 158,607 $ 847,653
$0 $0 $0 $ 26,334 $ 40,000 $ 192,153 $ 1,483,432
$ 388,000 $ 250,000 $ 50,000 $ 764,668 $ 100,000 $ 3,966,159 $ 24,156,397
12% 4% 0.522% 8.33% 8.33% 12% 4.17%
PARAFISCALES PROVISIONES
PENSION INT
CCF ARL PRIMA CESANTIAS VACACIONES
EMPLEADOR CESANTIAS
$ 1,020,000 $ 340,000 $ 44,370 $ 708,050 $ 708,333 $ 85,000 $ 354,450
$ 648,000 $ 216,000 $ 28,188 $ 449,820 $ 450,000 $ 54,000 $ 225,180
$ 576,000 $ 192,000 $ 25,056 $ 399,840 $ 400,000 $ 48,000 $ 200,160
$ 319,800 $ 106,600 $ 13,911 $ 221,995 $ 222,083 $ 26,650 $ 111,131
$ 342,000 $ 114,000 $ 14,877 $ 237,405 $ 237,500 $ 28,500 $ 118,845
$ 136,800 $ 45,600 $ 5,951 $ 102,102 $ 102,143 $ 12,257 $ 47,538
$ 108,409 $ 36,136 $ 4,716 $ 83,821 $ 83,855 $ 10,063 $ 37,672
$ 188,728 $ 62,909 $ 8,210 $ 139,576 $ 139,632 $ 16,756 $ 65,583
$ 3,339,736 $ 1,113,245 $ 145,279 $ 2,342,609 $ 2,343,546 $ 281,226 $ 1,160,558
El almacén Las Triunfadoras Ltda
LIQUIDACION DE HORAS EXTRAS
MARZO 30 DE 2020
EMPLEADO BENJAMIN AARON

SUELDO $ 2,400,000
VALOR DE DIA $ 80,000
VALOR HORA $ 10,000
CONCEPTO PORCENTAJE N° DE HORAS TOTAL H. E.

RECARGO NOCTURNO 1.35 $ -
HORAS EXTRAS DIURNAS 1.25 10 $ 125,000.00
HORAS EXTRAS NOCTURNAS 1.75 6 $ 105,000.00
HORA DOMINICAL 1.75 2 $ 35,000.00
H.E DIURNAS DOMINICAL 2 $ -
H.E NOCTURNAS DOMINICAL 2.5 $ -
TOTAL $ 265,000.00
EMPLEADO GISELLA MONTERO

SUELDO $ 1,800,000
VALOR HORA $ 7,500

RECARGO NOCTURNO 1.35 80 $ 810,000
HORAS EXTRAS DIURNAS 1.25 $ -
HORAS EXTRAS NOCTURNAS 1.75 8 $ 105,000
HORA DOMINICAL 1.75 8 $ 105,000
H.E DIURNAS DOMINICAL 2 2 $ 30,000
TOTAL $ 1,050,000
EMPLEADO GRACIELA RAMOS

SUELDO $ 1,000,000
VALOR HORA $ 4,167

HORAS EXTRAS DIURNAS 1.25 22 $ 114,583
HORA DOMINICAL 1.75 $ -
TOTAL $ 306,667
EMPLEADO DORA PACHECO

SUELDO $ 877,803
VALOR HORA $ 3,658

RECARGO NOCTURNO 1.35 $ -
HORA DOMINICAL 1.75 0 $ -
TOTAL $ 25,603
EMPLEADO GUSTAVO PEREZ

SUELDO $ 877,803
VALOR HORA $ 3,658

HORA DOMINICAL 1.75 $ -
TOTAL $ 694,927
Las Triunfadoras Ltda
NIT 111.111.111
3/30/2020
RETENCION EN LA FUENTE PROCEDIMIENTO 1
SARA TORRES
UVT 2020
RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO
Salario (Excluir prima de servicios procedimiento 1)
Incentivo vivienda
Bonificación no constitutiva de salario
Bono
Aporte voluntario al fondo de pensiones del empleador
Ingresos laborales
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

1. Aportes obligatorios a Pension. (Art. 55 Estatuto Tributario)
2. Aportes obligatorios a Fondo solidaridad Pensional.
3. Aportes obligatorios a salud. (Art. 56 Estatuto Tributario)
4. Aportes voluntarios a fondo de Pensiones obligatorias. (Art. 55 no debe exceder el 25% del ingreso,
limitado a 2.500 UVT 89.017.500 al año)
5. Otros ingresos no constitutivos de renta. (Apoyos economicos otorgados estado o con recursos
publicos 46 Et, Remuneración por Actividades cientificas y tecnologicas Art. 57-2, Pagos por
alimentacion a terceros Art. 387-1 Etc.)
Total Ingresos no constitutivos

Subtotal 1
DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT
Mensuales ($3.561.000) Dcto 1625 de 2016 Art. 1.2.4.1.23
2. Pagos por dependientes. No puede Exceder 32 Uvt Mensuales. $1.139.000)
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. 578.000
Total Deduciones
Subtotal 2
RENTAS EXENTAS
a. Aportes a Fondo de pensiones voluntarias (Art 126 - 1 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a
(Aportes voluntarios) y b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o
tributario del año y hasta un maximo de 3.800 Uvt por año. (135.307.000) Art. 126-1 E.T.
b. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a (Aportes voluntarios)
y b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un
maximo de 3.800 Uvt por año. (135.307.000) Art. 126-4 E.T.
c. Otros rentas exentas. Art. 206 numerales 1 al 5. (Las rentas exentas de los num 6 al 9 del Art. 206
no estan sujetas al limite del Art. 336 del ET.)
Total Rentas Exentas
Subtotal 3
Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 8.545.680 (240 Uvt)
Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 8.224.800 Año 2019. (240 Uvt)
Subtotal 4
Cifra control 40% Deducciones y rentas exentas

En todo caso el Maximo permitido es de 420 UVT Articulo 1.2.4.1.6 Decreto 1625 de 2016
14.954.940
14.393.400
Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente

Ingreso laboral gravado en UVT
Retención en la fuente a practicar
Tarifa Marginal Impuesto

Hasta
95 0%
$0
150 19% (Ingreso laboral gravado

UVT menos 95 UV

UVT menos 150 UVT)*28%

UVT menos 360 UVT)* 33


En adelante 39% (Ingreso laboral gravado

UVT menos 2300 UVT)*
UVT
UVT 2020 $ 35,607

Ingreso laboral gravado en uvt $ 152
1
$ 35,607
$ 8,500,000
$ -
$ -
$ -
$ 8,500,000
$ 340,000
$ 85,000
$ 340,000
$ -
$ -
$ 765,000
$ 7,735,000
$ 512,000
$ -
$ -
$ 512,000
$ 7,223,000
$ -
$ -
$ -
$ 7,223,000
$ 1,806,000
$ 5,417,000
$ 3,094,000
$ 2,318,000
$ 14,955,000
$ 5,417,000
$ 152
$ 377,000
Impuesto Retencion por

aplicar
$0
-
(Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 95 UVT)*19% -
UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT 377,000
UVT menos 360 UVT)* 33% más 69 UVT -
UVT menos 640 UVT)*35% más 162 UVT -
UVT menos 2300 UVT)*39% más 770
UVT -
$ 377,000
NIT 111.111.111
3/30/2020
GUSTAVO GARCIA
UVT 2020
Incentivo vivienda
Bono
Ingresos laborales


Subtotal 1
DEDUCCIONES
Total Deduciones
Subtotal 2
RENTAS EXENTAS
Subtotal 3
Subtotal 4

14.954.940
14.393.400


Hasta
95 0%
$0

UVT menos 95 UV





UVT
UVT 2020 $ 35,607

1
$ 35,607
$ 5,400,000
$ -
$ -
$ -
$ 5,400,000
$ 216,000
$ 54,000
$ 216,000
$ -
$ -
$ 486,000
$ 4,914,000
$ -
$ -
$ 330,000
$ 330,000
$ 4,584,000
$ -
$ -
$ -
$ 4,584,000
$ 1,146,000
$ 3,438,000
$ 1,966,000
$ 1,476,000
$ 14,955,000
$ 3,438,000
$ 97
$ 11,000

aplicar
$0
-
UVT menos 95 UVT)*19% 11,000
UVT -
$ 11,000
NIT 111.111.111
3/30/2020
ANTONIO SALGADO
UVT 2020
Incentivo vivienda
Bono
Ingresos laborales


Subtotal 1
DEDUCCIONES
Total Deduciones
Subtotal 2
RENTAS EXENTAS
Subtotal 3
Subtotal 4

14.954.940
14.393.400


Hasta
95 0%
$0

UVT menos 95 UV





UVT
UVT 2020 $ 35,607

1
$ 35,607
$ 4,800,000
$ -
$ -
$ -
$ 4,800,000
$ 192,000
$ 48,000
$ 192,000
$ -
$ -
$ 432,000
$ 4,368,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 4,368,000
$ -
$ -
$ -
$ 4,368,000
$ 1,092,000
$ 3,276,000
$ 1,747,000
$ 1,092,000
$ 14,955,000
$ 3,276,000
$ 92
$ -

aplicar
$0
-
UVT menos 95 UVT)*19% -
UVT -
$ -
COMPROBANTE DE NOMINA
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE

5105 GASTOS DE NOMINA $ 28,122,556
510506 Sueldos $ 25,488,939
510515 Horas extras y recargos $ 2,342,197
510518 Comisiones $ -
510527 Auxilio de transporte $ 291,420
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
136595 Calamidad doméstica $ 100,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236505 Salarios y pagos laborales $ 388,000
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
237005 Aportes a EPS $ 1,113,245
237025 Embargos judiciales $ 250,000
237030 Libranzas $ 50,000
237050 Fondos de pensiones $ 1,300,245
237045 Cooperativas $ -
237095 Fondo de empleados $ 764,668
2505 SALARIOS POR PAGAR
250501 Salario a pagar a empleados $ 24,156,397
SUMAS IGUALES $ 28,122,556
COMPROBANTE DE EGRESO
2505 SALARIOS POR PAGAR $ 24,156,397

250501 Salario a pagar a empleados $ 24,156,397
1110 BANCOS
111005 Cuenta corriente $ 24,156,397
COMPROBANTE DE LOS APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL Y APORTES PARAFISCALES
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBITOS

5105 GASTOS DE PERSONAL 4,598,260
510569 Aportes EPS -
510568 Aportes riesgos profesionales 145,279
510570 Aportes fondos de pensiones 3,339,736
510578 Aportes SENA -
510575 Aportes ICBF -
510572 Aportes Cajas de compensacion 1,113,245
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
237005 Aportes EPS -
237006 Aportes riesgos profesionales 145,279
237010 Aportes SENA ICBF Caja de compensacion 1,113,245
238030 Fondos de cesantias y pensiones 3,339,736
SUMAS IGUALES 4,598,260
COMPROBANTE DE LA PROVISION MENSUAL DE LAS PRESTACIONES SOCIALES
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBITOS

5105 GASTOS DE PERSONAL $ 6,127,939
510530 Cesantias $ 2,343,546
510533 intereses sobre cesantias $ 281,226
510536 prima de servicios $ 2,342,609
510539 Vacaciones $ 1,160,558
2510 PARA OBLIGACIONES LABORALES
251005 Cesantias $ 2,343,546
251010 intereses sobre cesantias $ 281,226
251015 Vacaciones $ 1,160,558
251020 prima de servicios $ 2,342,609
HABER
$ 100,000
$ 388,000
$ 3,478,159
$ -
$ 24,156,397
$ 28,122,556
$ 24,156,397
$ 24,156,397
S PARAFISCALES
CREDITOS
4,598,260
4,598,260
ES SOCIALES
CREDITOS
$ 6,127,939
$ 6,127,939

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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

CENTRO DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA

1. Liquidación de devengados, deducciones y neto a pagar de cada trabajador

Gustavo García, sueldo $6.000.000, laboró 27 días. Salud prepagada $330.000.

Antonio Salgado, sueldo $4.800.000. Laboró el mes completo

fiscales del ICBF y del SENA, al igual que el aporte

a las siguientes novedades de personal:

inarias, 6 horas extras nocturnas ordinarias, dos

ominical sin descanso compensatorio, dos horas

s extras nocturnas ordinarias, 16 horas en horario

rio, 4 horas extras nocturnas ordinarias.

tras nocturnas ordinarias.

amo a trabajadores por calamidad doméstica.

SALARIO MINIMO $ 877,803

Riesgos profesionales (expresado en porcentajes)

Clase Riesgo Valor Valor inicial

IBC MAYORES A 10 SMLV

FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL

Valor máximo IBC TOTAL DE LA NOMINA $ 27,831,136

0.70% PENSION 12% $ 3,339,736

PROVISION MENSUAL DE PRESTACIONES SOCIALES

TOTAL DEVENGADO $ 28,122,556

EMPLEADO BENJAMIN AARON

CONCEPTO PORCENTAJE N° DE HORAS TOTAL H. E.

EMPLEADO GISELLA MONTERO

CONCEPTO PORCENTAJE N° DE HORAS TOTAL H. E.

EMPLEADO GRACIELA RAMOS

CONCEPTO PORCENTAJE N° DE HORAS TOTAL H. E.

EMPLEADO DORA PACHECO

CONCEPTO PORCENTAJE N° DE HORAS TOTAL H. E.

EMPLEADO GUSTAVO PEREZ

CONCEPTO PORCENTAJE N° DE HORAS TOTAL H. E.

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

Total Ingresos no constitutivos

Total Rentas Exentas

Cifra control 40% Deducciones y rentas exentas

Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente

Tarifa Marginal Impuesto

150 19% (Ingreso laboral gravado

360 28% (Ingreso laboral gravado

640 33% (Ingreso laboral gravado

945 35% (Ingreso laboral gravado

2300 37% (Ingreso laboral gravado

En adelante 39% (Ingreso laboral gravado

UVT 2020 $ 35,607

Impuesto Retencion por

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

Total Ingresos no constitutivos

Total Rentas Exentas

Cifra control 40% Deducciones y rentas exentas

Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente

Tarifa Marginal Impuesto

150 19% (Ingreso laboral gravado

360 28% (Ingreso laboral gravado

640 33% (Ingreso laboral gravado

945 35% (Ingreso laboral gravado

2300 37% (Ingreso laboral gravado

En adelante 39% (Ingreso laboral gravado

UVT 2020 $ 35,607

Impuesto Retencion por

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

Total Ingresos no constitutivos

Total Rentas Exentas