CASO PRACTICO UNIDAD 3

TOMAS CIPRIANO MOSQUERA

CORPORACIÒN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÒN Y DIRECCIÒN DE EMPRESAS
BOGOTA
2019

LUYFER DAVID OSORIO CATAÑEDA

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 Tabla de contenidos

1. Introducción……….………………………………………………………………………3
2. Marco teórico……………………………………………………………………………...3
3. Planteamiento del problema.………………………………………………………………6
4. Resultados …………...……………………………………………………………………9
5. Conclusiones…...………………………………………………………………………… 9
6. Lista de referencias.......………………………………………………………...…………9

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 Introducción

Para el desarrollo de este trabajo aplicaremos de manera práctica los diferentes conceptos y
conocimientos adquiridos durante el recorrido por cada una de las unidades con el fin de obtener
resultados concretos y sustentables, analizar los diferentes tipos de presupuesto y sus componentes
económica nos permitirá resolver aquellos interrogantes planteados para el desarrollo de esta
unidad, el objetivo de este trabajo es demostrar mediante la práctica que la teoría es clara y cumple
con las expectativas de un modelo de aprendizaje coherente y practico.
Marco Teórico

Para ahondar un poco más en el tema lo primero que haremos será conocer la definición de
presupuesto, este es la estimación futura de las operaciones y los recursos de una empresa. Se
elabora para obtener los objetivos económicos y financieros propuestos en un periodo
determinado. Cuando elaboramos un presupuesto nos estamos proyectando a futuro. Justo allí nos
preguntamos cuánto pensamos vender, qué necesitamos hacer para lograrlo, cuánto tenemos que
gastar y lo mejor de todo, sabremos cuánto vamos a ganar en un determinado periodo. El
presupuesto es una herramienta muy valiosa para la empresa y Su finalidad es auxiliar a la
administración en el cumplimiento de los objetivos que se han propuesto los directivos. Dentro del
documento se definen los recursos que se han de utilizar para cumplir con los términos financieros.

Como cualquier herramienta, el presupuesto tiene sus ventajas y límites.

Dentro de sus ventajas están:

 Facilita la eficiencia y el control dentro de la operativa

 Exige cooperación entre todos los departamentos de la empresa, motivando a la dirección
a que se enfoque en definir los objetivos
 Promueve la estandarización y el control en el flujo de información
 Significa un reto de mejora continua para los ejecutivos dentro de la empresa

Sin embargo en el día a día pueden surgir imprevistos y debemos estar conscientes que existen
limitaciones como:

 El presupuesto es un conjunto de estimaciones y para reducir su margen de error es

necesario recurrir a la estadística.
 No asegura el éxito es necesario que la administración lo ajuste a la medida en los
cambios de gran importancia.

Debe tratarse solo como una herramienta, y no como un escrito sobre piedra. Recordemos que el
presupuesto no debe en ningún momento ser sustituto de la administración y tampoco debe causar
conflictos en ella.

En su persecución de la eficiencia, el presupuesto mide ciertos indicadores como las ventas,

utilidad de la operación, rotaciones y muchas otras métricas que veremos dentro de la siguiente
serie de posts referentes al análisis financiero.
iii
 Planteamiento del problema
Jamones Hamm - Jammes una compañía que ha crecido considerablemente en su estructura en los
últimos años. De hecho el crecimiento de la organización ha venido marcada por la necesidad de
mantener las operaciones y el funcionamiento de toda la empresa y posiblemente no se haya
establecido una estructura lo suficientemente adaptada y flexible para poder seguir afrontando las
previsiones de crecimiento de los próximos años.
Ricardo Fernández, el director financiero de Jamones Hamm - Jamm sigue teniendo presente la
conversación con el responsable de los créditos del banco con el que mantuvo una importante
reunión hace unas semanas y la reunión que tuvo con el director general de su empresa más
recientemente. Cada vez tiene una mejor visión de conjunto del funcionamiento del negocio y de
las tensiones y dificultades que habían venido advirtiendo pero a las que no conseguían encontrar
explicaciones claras y a las que por tanto no tenían claro cómo enfrentarlas. Gracias a los
presupuestos que ya lleva elaborados y a la información que ha ido recopilando para elaborarlos y
la información que le proporcionan los propios presupuestos, cree que tiene una perspectiva más
clara del conjunto.
Una vez analizados los presupuestos de explotación con los presupuestos de ventas,
aprovisionamientos y producción y tras analizar el presupuesto de inversiones y de personal, solo
le restan los presupuestos de gastos generales y administración para completar el conjunto antes
de reunir todos los presupuestos y hacer un análisis de las necesidades de financiación de las
operaciones y los flujos de tesorería.
Para la elaboración de los presupuestos, ya lo tiene claro después de haber analizado los de
explotación y el de inversiones que debe dividir cada presupuesto en dos grandes grupos: los
puntos de venta y los servicios centralizados.
Así lo ha hecho para los presupuestos de personal y así se propone hacerlo para los presupuestos
de gastos generales.
Cuando se hizo el presupuesto de explotación de los puntos de ventas de la empresa se incluyeron
en los presupuestos de explotación los gastos generales y los de personal y por tanto no es necesario
volverlos hacer. En algún caso se combinaron los gastos generales y de personal que ahora habrá
que desligar y cuantificar por separado.
Los presupuestos de gastos generales y administración de los servicios centralizados habrá que
elaborarlos desde cero departamento por departamento.
Organización de la empresa

Para acometer los presupuestos de gastos generales y administración se desglosarán los

presupuestos tal como se estructura la empresa y tal como se ha hecho para el presupuesto de
personal, por departamentos:

 Producción (preparación, secado y expediciones).

 Marketing y ventas
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  Administración y financiero
 RR.HH. y relaciones laborales
 Calidad e I + D + i
 Dirección General
Por las características de los productos que fabrica la empresa, la producción está dividida en dos
partes: preparación de productos y secado
La preparación de productos realiza las labores de recepción de la materia prima (carne fresca en
canal o piezas), deshuesado, salado y demás procesos hasta que los productos están en disposición
de iniciar el proceso de curado en las bodegas y secaderos
En el área de secado y almacenes se encarga de la vigilancia de los procesos de secado y curado
de los productos. También se encargan de preparar los productos curados para ser enviados a los
puntos de ventas o a la distribución así como de las expediciones
La dirección general no es propiamente un departamento, aunque a efectos de presupuestos se
considera un departamento más con su propio personal y presupuesto. En la dirección general no
solamente se encuadran además de los gastos propios algunos otros gastos bajo la supervisión
directa de la dirección general como los relativos al museo del jamón en la sede originaria donde
se fundó la empresa en el pueblo donde nacieron los fundadores.
En este museo se organizan eventos y demostraciones a lo largo del año y se explica la elaboración
del producto y la evolución de los procesos. En él se conservan maquinas antiguas y objetos
relacionados con la historia del jamón y de la empresa.
Presupuesto de Gastos Generales y Administración
Los gastos generales y de administración deben desglosarse por departamentos y hacerse de forma
mensual. Cuando no se indique expresamente otra cosa se interpretará que los meses en los que se
producen los gastos serán:

v
Producción: Los gastos generales del departamento de producción incluyen todos los costes no
directamente imputables y no relativos al personal directo o indirecto.
Puntos de venta: Los gastos generales de un punto de venta tipo se estimaron anteriormente en
otro ejercicio (presupuesto de explotación). Los gastos generales de todos los puntos de venta se
pueden estimar sin más que multiplicar por el número de puntos de venta previstos. Habrá que
tener en cuenta la periodicidad de algunos de los gastos para el desglose mensual
Marketing y ventas: En los gastos generales de este departamento se incluyen además de los
específicos los de asistencia a ferias y eventos patrocinados aparte del presupuesto de publicidad
en medios.
Administración y financiero: En el departamento de administración y financiero se incluye los
gastos generales de los servicios de mantenimiento informático.
RR.HH. y relaciones laborales: El presupuesto de gastos generales del departamento de recursos
humanos incluye los costes de la asesoría legal y laboral, así como los costes de los programas de
formación y los incentivos
Calidad e I + D + i: En el presupuesto de gastos generales de este departamento se incluyen los
costes de las homologaciones de calidad (asesores y auditorías), así como el personal y los
convenios con un grupo de investigación de una universidad con el que se colabora en varios
proyectos de investigación y desarrollo aplicados a los productos y procesos de la empresa
Dirección General: Aunque no sea propiamente un departamento, sí a efectos presupuestarios. Se
incluyen tanto los gastos de representación, de la oficina del director general, las donaciones y
patrocinios que son supervisados por el propio director general así como los gastos generales del
museo que la empresa mantiene en la sede fundacional.
Incrementos interanuales: El departamento financiero ha estimado que los datos base para el año
que viene se incrementarán en las tasas que aparecen en la tabla de datos, siempre aplicadas sobre
el año previo y manteniendo los gastos generales la misma periodicidad los tres años.
No es necesario calcular los presupuestos detallados para todos los departamentos para todos los
años, solamente para el primer año y luego aplicar los incrementos interanuales sobre los totales.
Excepto para los puntos de venta, porque al variar el número de puntos previstos en cada año será
necesario tenerlo en cuenta puesto que cambiarán de un año a otro los datos individuales por punto
de venta tipo y el número de éstos.
Cuestiones a Responder
Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para cada uno
de los diferentes departamentos.
Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el presupuesto de
explotación por meses deben ser desglosados mensualmente, departamento a departamento.

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Resultados

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 Conclusiones

 Se logra proyectar el presupuesto requerido a futuro para cada uno de los departamentos
teniendo en cuenta el incremento del 5% aplicándolo de manera directa sobre los valores
aplicados en el ejercicio.
 Una de las formas para poder llevar a cabo una buena administración debe ir de la mano
con la ejecución del presupuesto establecido para cada departamento teniendo en cuenta
las metas a corto, mediano y largo plazo.

Citas Bibliográficas

Morales, C. A., Morales, C. J. A., & Ramón, A. M. F. (2014). Administración financiera.

https://ebookcentral.proquest.com

“Muchos de los grandes desastres financieros han ocurrido por desconocimiento y arrebato, en repetidas
ocasiones la toma de decisiones en lugar de brindar un beneficio a la empresa termina por ocasionar
perdidas, quiebras o peor aún la entrega de la empresa a los acreedores”

Referencias Bibliográficas

https://economipedia.com/definiciones/presupuesto.html

https://www.emprendepyme.net/que-es-un-presupuesto.html

https://www.gestion.org/que-es-un-presupuesto/

https://debitoor.es/glosario/definicion-presupuesto

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