Auditoria Financiera A Inceva Final

UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA CIMA
CONTABILIDAD Y FINANZAS
Curso:
Docente:
Ciclo:
N Alumna:
Tacna – Perú
2019
VISIÓN DE LA ULC
UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA CIMA Ser referente regional en educación Universitaria y formadora
PROCESO DE LICENCIAMIENTO INSTITUCIONAL de emprendedores exitosos, mediante la investigación y su
“COMPROMISO DE TODOS” integración con la comunidad y el medio ambiente.
DEDICATORIA
A nuestros queridos padres quienes desde la infancia nos forjaron una
personalidad y futuro con gran cariño, por ser ellos nuestro apoyo
constante en la realización de nuestras metas y proyectos.
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VISIÓN DE LA ULC
AGRADECIMIENTO
Para realizar este trabajo hemos recurrido a muchas fuentes de
información como contadores que nos han ayudado a tomar
decisiones para poder incluir en nuestro trabajo la información
correcta.
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VISIÓN DE LA ULC
INDICE
RESUMEN...........................................................................................................................................5
ABSTRAC.............................................................................................................................................6
INTRODUCCION..................................................................................................................................7
DEFINICIONES BASICAS......................................................................................................................8
AUDITORIA FINANCIERA.....................................................................................................................9
FASE PLANEACIÓN:...........................................................................................................................10
1) Conocimiento y Comprensión de la Entidad a auditar.............................................................10
2) Objetivos y Alcance de la auditoria..........................................................................................11
3) Análisis Preliminar del Control Interno....................................................................................11
4) Análisis de los Riesgos y la Materialidad..................................................................................12
5) Planeación Específica de la Auditoria.......................................................................................13
6) Elaboración de Programa de Auditoria....................................................................................13
PLANIFICACIÓN DE LA ENTIDAD INSTITUTO CESAR VALLEJO SOCIEDAD COMERCIAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA - INCEVA S.R.L...................................................................................14
CONCLUSIONES................................................................................................................................22
RECOMENDACIONES........................................................................................................................23
Bibliografía.......................................................................................................................................24
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VISIÓN DE LA ULC
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VISIÓN DE LA ULC
RESUMEN
La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos
las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una
opinión técnica y profesional.
Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la Contraloría General
del Estado, definen a la Auditoría Financiera así:
"Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que
sustentan los estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el auditor para
formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las
operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para
determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios,
conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a
la gestión financiera y al control interno".
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VISIÓN DE LA ULC
ABSTRAC
The financial audit examines the financial statements and through them the financial
operations carried out by the accounting entity, with the purpose of issuing a technical and
professional opinion.
The current legal provisions that regulate the activities of the Comptroller General of the
State, define the Financial Audit as follows:
"It consists in the examination of the records, vouchers, documents and other evidences that
support the financial statements of an entity or agency, made by the auditor to formulate the
opinion regarding the reasonableness with which the results of the operations are presented,
the situation financial, changes in it and in equity, to determine compliance with legal
provisions and to make comments, conclusions and recommendations to improve
procedures related to financial management and internal control "
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VISIÓN DE LA ULC
INTRODUCCION
El propósito de realizar una auditoria es proporcionar lineamientos sobre la planeación para
observar los movimientos de los estados financieros, en base a esto el auditor deberá
planear el trabajo de auditoría de modo que la auditoría sea desarrollada de una manera
efectiva, es decir desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para
la naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditoría. El auditor planea desarrollar
la auditoría de manera eficiente y oportuna.
La planeación adecuada del trabajo de auditoría ayuda a asegurar que se
presta atención adecuada a áreas importantes de la auditoría, que los problemas potenciales
son identificados y que el trabajo es llevado a cabo en forma expedita. La planeación
también ayuda para la apropiada asignación de trabajo a los auxiliares y para
la coordinación del trabajo hecho por otros auditores y expertos.
El grado de planeación variará de acuerdo con el tamaño de la entidad, la complejidad de la
auditoría, la experiencia del auditor con la entidad y su conocimiento del negocio.
Adquirir conocimiento del negocio es una parte importante de la planeación del trabajo. El
conocimiento del negocio por el auditor ayuda en la identificación de eventos,
transacciones y prácticas que puedan tener un efecto importante sobre los estados
financieros.
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VISIÓN DE LA ULC
DEFINICIONES BASICAS
PLANEACION: La planeación es la acción de la elaboración de estrategias que permiten
alcanzar una meta ya establecida, para que esto se puede llevar a cabo se requieren de
varios elementos, primero se debe comprender y analizar una cosa o situación en
específica, para luego pasar a la definir los objetivos que se quieren alcanzar, de cierta
forma, el planear algo define el lugar o momento en donde se encuentra algo o alguien,
plantea a donde se quiere ir e indica paso a paso lo que se debe hacer para llegar hasta allí.
[ CITATION con18 \l 10250 ]
AUDITOR: Persona capacitada y experimentada que se designa por una autoridad
competente, para revisar, examinar y evaluar los resultados de la gestión administrativa y
financiera de una dependencia o entidad, con el propósito de informar o dictaminar acerca
de ellas, realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su
eficacia y eficiencia en su desempeño. Originalmente la palabra que se define significa
"oidor" u "oyente". El origen de su uso en la contaduría puede encontrarse en épocas
remotas en Inglaterra, cuando pocas personas sabían leer y las cuentas de los grandes
propietarios eran "oídas" en vez de ser examinadas como se hace en la actualidad.[ CITATION
def17 \l 10250 ]
ENTREVISTA: es un término que está vinculado al verbo entrevistar que es la acción de
desarrollar una charla con una o más personas con el objetivo de hablar sobre ciertos temas
y con un fin determinado.[ CITATION def15 \l 10250 ]
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VISIÓN DE LA ULC
AUDITORIA FINANCIERA
La auditoría financiera, o más exactamente, una auditoria de estados financieros, es la
revisión de los estados financieros de una empresa o cualquier otra persona jurídica
(incluyendo gobiernos) en base a una serie de normas previamente establecidas, dando
como resultado la publicación de una opinión independiente sobre si los estados
financieros son relevantes, precisos, completos y presentados con justicia.
Las auditorias financieras, se suelen llevar a cabo por las empresas, debido al especial
conocimiento de información financiera que necesitan. Para llevarse a cabo, y como hemos
enunciado previamente, existen una serie de normas o principios que regulan las auditorias
que emiten las autoridades de los países conforme a unos principios enunciados
internacionalmente.
Además, la auditoría financiera es uno de los muchos servicios proporcionados por las
firmas de contabilidad y auditoría, según el cual la firma puede emitir una opinión
independiente sobre la información publicada por una determinada empresa.
Muchas organizaciones emplean o contratan auditores internos, que no dan fe de los
informes financieros, pero se centran principalmente en los controles internos de la
organización.
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VISIÓN DE LA ULC
FASE PLANEACIÓN:
En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar
alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su
organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le
permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que se llevará a efecto
Elementos Principales de esta Fase
1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad
2. Objetivos y Alcance de la auditoria
3. Análisis Preliminar del Control Interno
4. Análisis de los Riesgos y la Materialidad
5. Planeación Específica de la auditoria
6. Elaboración de programas de Auditoria
1) Conocimiento y Comprensión de la Entidad a auditar.
Previo a la elaboración del plan de auditoria, se debe investigar todo lo relacionado con la
entidad a auditar, para poder elaborar el plan en forma objetiva. Este análisis debe
contemplar: su naturaleza operativa, su estructura organizacional, giro del negocio, capital,
estatutos de constitución, disposiciones legales que la rigen, sistema contable que utiliza,
volumen de sus ventas, y todo aquello que sirva para comprender exactamente cómo
funciona la empresa. Para el logro del conocimiento y comprensión de la entidad se deben
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VISIÓN DE LA ULC
establecer diferentes mecanismos o técnicas que el auditor deberá dominar y estas son entre
otras:
a) Visitas al lugar
b) Entrevistas y encuestas
c) Análisis comparativos de Estados Financieros
d) Análisis FODA (Fortalezas, oportunidades, debilidades, amenazas)
e) Análisis Causa-Efecto
2) Objetivos y Alcance de la auditoria.
Los objetivos indican el propósito por lo que es contratada la firma de auditoría, qué se
persigue con el examen, para qué y por qué. Si es con el objetivo de informar a la gerencia
sobre el estado real de la empresa, o si es por cumplimiento de los estatutos que mandan
efectuar auditorias anualmente, en todo caso, siempre se cumple con el objetivo de
informar a los socios, a la gerencia y resto de interesados sobre la situación encontrada para
que sirvan de base para la toma de decisiones.
El alcance tiene que ver, por un lado, con la extensión del examen, es decir, si se van a
examinar todos los estados financieros en su totalidad, o solo uno de ellos, o una parte de
uno de ellos, o más específicamente solo un grupo de cuentas (Activos Fijos, por ejemplo)
o solo una cuenta (cuentas x cobrar, o el efectivo, etc.) Por otro lado, el alcance también
puede estar referido al período a examinar: puede ser de un año, de un mes, de una semana,
y podría ser hasta de varios años.
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VISIÓN DE LA ULC
3) Análisis Preliminar del Control Interno
Este análisis reviste de vital importancia en esta etapa, porque de su resultado se
comprenderá la naturaleza y extensión del plan de auditoria y la valoración y oportunidad
de los procedimientos a utilizarse durante el examen.
4) Análisis de los Riesgos y la Materialidad.
El Riesgo en auditoria representa la posibilidad de que el auditor exprese una opinión
errada en su informe debido a que los estados financieros o la información suministrada a él
estén afectados por una distorsión material o normativa. En auditoria se conocen tres tipos
de riesgo:
Inherente, de Control y de Detección
El riesgo inherente es la posibilidad de que existan errores significativos en la información
auditada, al margen de la efectividad del control interno relacionado; son errores que no se
pueden prever.
El riesgo de control está relacionado con la posibilidad de que los controles internos
imperantes no prevén o detecten fallas que se están dando en sus sistemas y que se pueden
remediar con controles internos más efectivos.
El riesgo de detección está relacionado con el trabajo del auditor, y es que éste en la
utilización de los procedimientos de auditoria, no detecte errores en la información que le
suministran.
13
VISIÓN DE LA ULC
La Materialidad es el error monetario máximo que puede existir en el saldo de una cuenta
sin dar lugar a que los estados financieros estén sustancialmente deformados. A la
materialidad también se le conoce como Importancia Relativa.
5) Planeación Específica de la Auditoria.
Para cada auditoria que se va a practicar, se debe elaborar un plan. Esto lo contemplan las
Normas para la ejecución. Este plan debe ser técnico y administrativo. El plan
administrativo debe contemplar todo lo referente a cálculos monetarios a cobrar, personal
que conformarán los equipos de auditoria, horas hombres, etc.
6) Elaboración de Programa de Auditoria
Cada miembro del equipo de auditoria debe tener en sus manos el programa detallado de
los objetivos y procedimientos de auditorio objeto de su examen. Ejemplo: si un auditor va
a examinar el efectivo y otro va a examinar las cuentas x cobrar, cada uno debe tener los
objetivos que se persiguen con el examen y los procedimientos que se corresponden para el
logro de esos objetivos planteados. Es decir, que debe haber un programa de auditoria para
la auditoria del efectivo y un programa de auditoria para la auditoría de cuentas x cobrar, y
así sucesivamente. De esto se deduce que un programa de auditoria debe contener dos
aspectos fundamentales: Objetivos de la auditoria y Procedimientos a aplicar durante el
examen de auditoria. También se pueden elaborar programas de auditoria no por áreas
específicas, sino por ciclos transaccionales.
[ CITATION ELK15 \l 10250 ]
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VISIÓN DE LA ULC
PLANIFICACIÓN DE LA ENTIDAD INSTITUTO CESAR

VALLEJO SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA - INCEVA S.R.L.
I.- ANTECEDENTES
Las operaciones financieras de la entidad INSTITUTO CESAR VALLEJO SOCIEDAD
COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA - INCEVA S.R.L. en el período a
auditar 2018, no han sido examinadas por la Unidad de Auditoría.
II.- OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
Emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información complementaria
relativos a la entidad INSTITUTO CESAR VALLEJO SOCIEDAD COMERCIAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA - INCEVA S.R.L. por el año 2018, de acuerdo a las
Normas Internacionales de Auditoría- Nías-.
III.- ALCANCE
Se evaluará el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018.
IV.- CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
a. Factores económicos generales
Se discutió con Gerencia de la entidad, respecto a la actividad económica confirmando que
están experimentando un crecimiento que estaba dentro de los planes y metas fijadas que se
encuentran establecidos.
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VISIÓN DE LA ULC
La entidad cuenta con credibilidad dentro del sistema financiero para obtener
financiamiento y tasas de interés preferenciales. En el año 2018 no ha existido una inflación
y reevaluación de la moneda que hubiere provocado problemas financieros.
En cuanto a las políticas gubernamentales en materia monetaria, fiscal, restricciones de
comercio, se han establecido reglas claras que ha permitido invertir con seguridad y
confianza.
b. Condiciones potenciales que afectan al negocio de la entidad
 El mercado y la competencia.
 Cambios en la tecnología del producto.
 Riesgo del negocio (por ejemplo, alta tecnología, facilidad de entrada para la
competencia).
 Competencia de precios.
 Prácticas y problemas en el área de administración
 Prácticas específicas o únicas (por ejemplo, relativas a contratos de trabajo)
c. La entidad
1. Administración y propiedad- características importantes
Estructura corporativa-privada
Dueños beneficiarios
INSTITUTO CESAR VALLEJO SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA - INCEVA S.R.L., fue creada como sociedad anónima en el año 2014 por 3
16
VISIÓN DE LA ULC
socios peruanos, siendo sus socios y beneficiarios directos en la distribución de utilidades y
activos propiedad de la entidad.
Tiene autonomía económica, financiera y administrativa y su estatuto social se rige bajo las
normas legales de carácter específico que establece el Gobierno de Perú, para la actividad
empresarial.
Estructura organizacional
La entidad cuenta con la siguiente estructura orgánica:
 Gerencia General
 Departamento de Contabilidad
 Oficina de secretaria
Objetivo
Garantizar la identificación con las metas, planes, programas específicos implantados, el
crecimiento y continuidad, siendo estos del conocimiento de todos los niveles estructurales
de la entidad.
Como principales políticas establecidas para alcanzar sus objetivos, se han determinado las
siguientes:
a. Brindar calidad de los servicios otorgado los clientes, asegurándose que cumplan
con estándares de calidad.
b. Mejorar la atención a los clientes.
17
VISIÓN DE LA ULC
c. Mantener eficiente los procesos de controles internos implementados en la entidad,
teniendo en cuenta que debe contarse con las herramientas tecnológicas modernas y
adecuadas.
Administración de operaciones
La Gerencia General tiene conocimiento profundo de la actividad del negocio, por
experiencia en otras entidades de reconocido prestigio. Ha existido rotación de empleados
en puestos menores. La Gerencia General es un puesto clave, sin embargo, se estableció
que no tiene código de ética. El personal del departamento de contabilidad depende
directamente de la Gerencia, elaborando y remitiendo informes mensuales sobre los
registros contables a Gerencia y con copia a los Accionistas.
La Gerencia elabora presupuestos de ingresos y gastos, que son aprobados por los
Accionistas previo análisis y discusión. Los sistemas de información de la administración
están establecidos en un manual de funciones dónde se definen las responsabilidades de la
Gerencia General y unidades operativas como Contabilidad, estableciéndose que cuentan
con personal suficiente y la distribución de funciones es adecuada. La entidad genera un
gran movimiento en su actividad principal que es servicios, cuya documentación se
encuentra en el archivo de contabilidad. El sistema de información provee datos en
informes que elabora la unidad de contabilidad como lo son: ventas, compras, cuentas por
cobrar, impuestos. La entidad trabaja con el sistema de cómputo contar, en donde se
encuentra la información contable para la toma de decisiones.
El negocio de la entidad
La naturaleza del negocio se basa en la venta de servicios para la educación del adulto
mayor.
18
VISIÓN DE LA ULC
Empleados
Actualmente la entidad cuenta con 16 empleados que se encuentran dispersos en todas las
unidades de la entidad. El nivel salarial es competente con el mercado nacional, con el
objetivo de contar con empleados de experiencia en cada función.
Clientes, productos o servicios y mercados
Principales clientes:
Población de distintas edades que estén en busca de educación, siendo sus clientes
principales: jóvenes que han terminado colegios y otros que no ingresaron a una
universidad y prefieren estudiar una carrera técnica.
En el mercado nacional existen 2 competidores que tienen productos y servicios de calidad
como lo que vende la entidad, sin embargo, tiene una política de precios más competitiva
que las otras entidades. Su nivel de reputación de productos, garantía y precio, contribuyen
a mantener un nivel de calidad para el cliente.
Información financiera
La Gerencia General emite mensualmente un informe financiero y otro de operaciones para
ser discutidos con los accionistas. Dichos informes son detallados en análisis dónde se
consignan montos, justificaciones de compras, tendencias de ventas, niveles de inventario y
satisfacción de clientes.
Influencias externas que afectan a la administración
Influyen externamente en la entidad, cambios en leyes específicas, competencia de
entidades del exterior y paros laborales en el país.
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VISIÓN DE LA ULC
Comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno
Las políticas contables adoptadas por la entidad y los cambios en esas políticas están
basadas en las Normas Internacionales de Contabilidad,
El Departamento de Contabilidad cuenta con 4 personas, entre ellos un contador general, un
auxiliar y una secretaria. El sistema de contabilidad es computarizado, llevándose los
siguientes libros: mayor general, diario general, inventarios, balances, caja y bancos,
registro de compras, ventas y registros auxiliares.
Emite los estados financieros siguientes:
 Estado de Situación Financiera
 Estado de Resultados
 Estado de Flujo de Efectivo
 Notas a los Estados Financieros complementaria
V.-FUNCIONARIOS PRINCIPALES
Nombres y Apellidos Cargos
Flores Paz Arturo Gerente General
Arce Murrugarra Elvis Contador General
Bravo Mamani Luciana secretaria
VI. PUNTOS DE INTERES PARA LA AUDITORIA
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VISIÓN DE LA ULC
En el levantamiento preliminar efectuado, se ha observado los siguientes aspectos que
deben considerarse al enfocar nuestras pruebas de auditoría:
a. Saldos de cuentas por cobrar hasta fines del año 2018
b. Depreciación de propiedad, planta y equipo
VII. IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS IMPORTANTES A SER EXAMINADAS
Caja y Bancos
 Ingresos: La entidad recibe ingresos por concepto de venta de servicios por concepto de e
Educación.
 Egresos: La entidad emite aproximadamente 50 facturas para diferentes gastos y
adquisiciones de activos.
 Conciliación Bancaria: El departamento de contabilidad elabora conciliaciones de los
bancos que se tienen registrados en los libros contables autorizados.
 Arqueo de caja: El departamento de auditoría interna en sus intervenciones práctica
arqueos sorpresivos a los responsables de recibir efectivo y cheques por las ventas
realizadas.
 Cuentas por Cobrar: Existen saldos antiguos que se arrastran en los registros contables y
que corresponden a empleados, funcionarios y clientes.
VIII. CRONOGRAMA Y RELACION DE INTEGRANTES DE LA COMISION
AUDITORA
21
VISIÓN DE LA ULC
De acuerdo con el contrato y la correspondiente propuesta, el cronograma se resume como
sigue:
Fechas clave
Nuestro trabajo se realizará en un periodo de 30 días hábiles como sigue:
- Etapa de Planificación, del 1 al 12 de abril del 2019

- Etapa de Ejecución, del 15 al 30 de abril del 2019
- Etapa de Elaboración de informe, del 02 al 15 de mayo del 2019
Equipo de trabajo
Nombres y apellidos Rol Area
Katherine Gonzales Boñon Jefe de Equipo Auditoria financiera

Fernando Cohaila Villagra Auditor Auditoria financiera
Shiomara Marduly Santos Auditor Auditoria financiera
Manuel Apaza Mamani Auditor Auditoria financiera
Tiempo presupuestado
Concepto Tiempo (Hrs.)

Planificación, ejecución e informe:
Jefe de Equipo 240
Auditor 1 90
Auditor 2 90
Auditor 3 90
510
Total tiempo presupuestado 510
22
VISIÓN DE LA ULC
CONCLUSIONES
 La etapa de planificación es vital para contar con un buen proceso de auditoría, es
decir, se lleve a cabo de manera eficientemente.
 Para concluir, la auditoría es la herramienta a utilizar, en efecto, y con ello se
validan los beneficios y las razones para implementar recomendaciones a alguna
área en especifica.
 La metodología empleada en este trabajo fue la del enfoque clásico de la auditoría
financiera, Este trabajo nos ha permitido introducirnos de lleno en la realidad de la
empresa y la auditoría, así como, conocer en profundidad las pautas para efectuar la
planificación.
23
VISIÓN DE LA ULC
RECOMENDACIONES
 Basándonos en el análisis de la empresa que se realizó en esta investigación, se puede
recomendar que es necesario invertir mayor cantidad de tiempo y dinero en contratar un
personal que se dedique a realizar auditorías internas para saber en qué cosas se pueden
mejorar para aumentar la rentabilidad de la empresa.
 En ese mismo sentido, al realizar la fase de planificación se encontró una gran limitación
en el acceso a la información, y ello se debe, según se expresó, por ello son totalmente
confidenciales.
 En relación a futuras líneas de investigación, recomendaríamos diseñar programas de
auditoría para evaluar otras etapas del proceso.
24
VISIÓN DE LA ULC
Bibliografía
conceptodefinicion. (15 de 05 de 2018). https://conceptodefinicion.de/. Obtenido de

https://conceptodefinicion.de/: https://conceptodefinicion.de/planeacion/
definicion.de. (7 de 9 de 2015). https://definicion.de/entrevista/. Obtenido de

https://definicion.de/entrevista/: https://definicion.de/entrevista/
definicionorg. (20 de 11 de 17). https://definicion.org/. Obtenido de https://definicion.org/:

https://definicion.org/auditor
FAJARDO, E. A. (10 de 8 de 2015). https://es.scribd.com/. Obtenido de https://es.scribd.com/:

https://es.scribd.com/doc/6045211/Fases-de-Auditoria
25

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A nuestros queridos padres quienes desde la infancia nos forjaron una

constante en la realización de nuestras metas y proyectos.

Para realizar este trabajo hemos recurrido a muchas fuentes de

información como contadores que nos han ayudado a tomar

decisiones para poder incluir en nuestro trabajo la información

La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos

las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una

opinión técnica y profesional.

del Estado, definen a la Auditoría Financiera así:

"Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que

operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para

determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios,

conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a

State, define the Financial Audit as follows:

provisions and to make comments, conclusions and recommendations to improve

procedures related to financial management and internal control "

El propósito de realizar una auditoria es proporcionar lineamientos sobre la planeación para

efectiva, es decir desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para

la naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditoría. El auditor planea desarrollar

la auditoría de manera eficiente y oportuna.

La planeación adecuada del trabajo de auditoría ayuda a asegurar que se

presta atención adecuada a áreas importantes de la auditoría, que los problemas potenciales

son identificados y que el trabajo es llevado a cabo en forma expedita. La planeación

también ayuda para la apropiada asignación de trabajo a los auxiliares y para

la coordinación del trabajo hecho por otros auditores y expertos.

El grado de planeación variará de acuerdo con el tamaño de la entidad, la complejidad de la

auditoría, la experiencia del auditor con la entidad y su conocimiento del negocio.

conocimiento del negocio por el auditor ayuda en la identificación de eventos,

PLANEACION: La planeación es la acción de la elaboración de estrategias que permiten

varios elementos, primero se debe comprender y analizar una cosa o situación en

[ CITATION con18 \l 10250 ]

AUDITOR: Persona capacitada y experimentada que se designa por una autoridad

competente, para revisar, examinar y evaluar los resultados de la gestión administrativa y

financiera de una dependencia o entidad, con el propósito de informar o dictaminar acerca

de ellas, realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su

eficacia y eficiencia en su desempeño. Originalmente la palabra que se define significa

"oidor" u "oyente". El origen de su uso en la contaduría puede encontrarse en épocas

ENTREVISTA: es un término que está vinculado al verbo entrevistar que es la acción de

y con un fin determinado.[ CITATION def15 \l 10250 ]

La auditoría financiera, o más exactamente, una auditoria de estados financieros, es la

revisión de los estados financieros de una empresa o cualquier otra persona jurídica

(incluyendo gobiernos) en base a una serie de normas previamente establecidas, dando

como resultado la publicación de una opinión independiente sobre si los estados

financieros son relevantes, precisos, completos y presentados con justicia.

independiente sobre la información publicada por una determinada empresa.

Muchas organizaciones emplean o contratan auditores internos, que no dan fe de los

informes financieros, pero se centran principalmente en los controles internos de la

alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su

organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le

permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que se llevará a efecto

Elementos Principales de esta Fase

1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad

2. Objetivos y Alcance de la auditoria

3. Análisis Preliminar del Control Interno

4. Análisis de los Riesgos y la Materialidad

5. Planeación Específica de la auditoria

6. Elaboración de programas de Auditoria

1) Conocimiento y Comprensión de la Entidad a auditar.

contemplar: su naturaleza operativa, su estructura organizacional, giro del negocio, capital,

funciona la empresa. Para el logro del conocimiento y comprensión de la entidad se deben

c) Análisis comparativos de Estados Financieros

d) Análisis FODA (Fortalezas, oportunidades, debilidades, amenazas)