CONTABILIDAD II

PROCESO CONTABLE

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 EL ASIENTO DE APERTURA/REAPERTURA

Es el primer asiento del año o ejercicio económico.

Implica reconocer con lo que se empieza: lo que tengo,
lo que debo, el aporte de los accionistas y los resultados
de años anteriores.

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 CASO PRÁCTICO
Transportes Lara SA, creada en 2003, inicia el año 2016
con lo siguiente:

Dinero en efectivo: S/. 30,000.00

8 buses valorizados en S/. 100,000.00 c/u
Depreciación acumulada de los buses: S/. 10,000.00 c/u
Cuenta por cobrar a Minera Yura por S/. 5,000.00
IGV por pagar: S/. 12,000.00
Deuda a proveedor de llantas: S/. 80,000.00
Deuda al banco por S/. 250,000.00 por préstamo
Capital: S/. 140,000.00

Elabore el asiento de apertura

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Nº Cuenta contable asociada a
Operación Movimiento
de la operación
asi
Códi
ent Fecha Detalle/glosa Denominación Debe Haber
go
o
01 1/1/16 Por la 1011 Caja 30,000.00
reapertura
de las 1212 Emitidas en cartera 5,000.00
cuentas
33311 Costo 800,000.00

39132 Maquinaria y equipos 80,000.00

de explotación
40111 IGV cuenta propia 12,000.00

4212 Emitidas 80,000.00

4511 Instituciones 250,000.00
Financieras
5011 Acciones 140,000.00

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 CASO PRÁCTICO
Laser Disc SA, inicia el año 2016 con lo siguiente:

Dinero en efectivo: S/. 10,000.00

Dinero en cuenta corriente: S/. 20,000.00
Local en Surco para uso administrativo en S/. 500,000.00
Depreciación acumulada del local: S/. 80,000.00 c/u
Letra por cobrar a Cuarzo SA por S/. 55,000.00
Arbitrios por pagar: S/. 2,000.00
Recibo de servicios públicos por pagar: S/. 15,000.00
Deuda al banco por S/. 530,000.00 por préstamo
Capital: S/. 210,000.00

Elabore el asiento de apertura

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 SEDE MIRAFLORES
Calle Diez Canseco Cdra 2 / Pasaje Tello
Miraflores – Lima
Teléfono: 633-5555
SEDE INDEPENDENCIA SEDE BREÑA SEDE TRUJILLO
Av. Carlos Izaguirre 233 Av. Brasil 714 – 792 Calle Borgoño 361
Independencia – Lima (CC La Rambla – Piso 3) Trujillo
Teléfono: 633-5555 Breña – Lima Teléfono: (044) 60-2000
Teléfono: 633-5555

SEDE SAN JUAN DE LURIGANCHO SEDE SAN MIGUEL SEDE BELLAVISTA SEDE AREQUIPA
Av. Próceres de la Independencia 3023-3043 Av. Federico Gallese 847 Av. Mariscal Oscar R. Benvides 3866 – 4070 Av. Porongoche 500
San Juan de Lurigancho – Lima San Miguel – Lima (CC Mall Aventura Plaza) (CC Mall Aventura Plaza)
Teléfono: 633-5555 Teléfono: 632-4900 Bellavista – Callao Paucarpata - Arequipa
Teléfono: 633-5555 Teléfono: (054) 60-3535

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