FACULTAD DE ADMINISTRACION Y NEGOCIOS

CARRERA: CONTABILIDAD

CURSO: CURSO INTEGRADOR 1

SECCION 15427

Unidad 3 : Transacciones del segundo semestre.

Contabilidad Completa - Utilización de todos los libros de contabilidad
solicitados hasta el libro mayor - Formato actual al periodo 2020

Casuística de Julio a Diciembre

OPERACIONES DE VENTAS

 Operaciones Habituales de Venta

 Venta de Activo Fijo Tangible

JULIO

1. Venta de mercaderías o servicios por el monto de S/. 500,000 al contado Mas IGV de fecha
01.07.2020 Factura 001-201 RUC 20101074443 MATINELLI SAC, el costo de esta venta es el 20%
del valor de Venta.

2 Enajenación de una Maquinaria o Vehículo por el monto de S/. 70,800 mas IGV al contado con
deposito en Cuenta Corriente con Fecha 01.07.2020 Según Factura 001-202 RUC 1007289873
Luis Angel Pinasco Cervantes.

Valor en Libros
Costo S/. 130,000
Depreciación Acumulada S/. 40,000

2. Venta de mercaderías o servicios por el monto de S/. 400,000 al contado mas IGV Fecha
15.07.2020 Factura 001-203 RUC 20895610123 HELICENTRO PERU SAC, el costo de la venta es
el 10% del valor de Venta

AGOSTO

3. Venta de mercaderías o servicios del rubro de negocio por el monto de S/. 600,000 al contado mas
IGV de Fecha 01.08.2020 Factura 001-204 RUC 20151515123 NEGOCIACIONES PERU SAC, el
costo de ventas de la mercadería o prestación de servicios es el 10% del valor de venta

4. Se realiza la prestación de servicios de ASESORÍA X por el monto de S/. 200,000 al contado mas
IGV de Fecha 15.08.2020 Factura 001-205 RUC 20101010123 MILAGRITOS SAC.
 SETIEMBRE

5. Realiza el alquiler de MAQUINARIA por el monto de S/. 50,000 más IGV al contado Fecha
20.09.2020 Factura 001-206 RUC 20103221016 PACIFICO SAC

6. Venta de mercaderías o servicios por el monto de S/. 280,000 al contado más IGV Fecha
30.09.2020 Factura 001-207 RUC 20104058783 GUZMAN BLANCO SAC, el costo de ventas es el
20% del valor de venta

OCTUBRE

7. Brinda el servicio de alquiler de OFICINAS para evento empresarial por el monto de S/. 160,000 al
contado mas IGV Fecha 01.10.2020 Factura 001-208 RUC 20101010123 FLORES Y
ASOCIADOS SCRL

8. Venta de Mercadería o servicio por el Monto de S/ 300,000 al Contado Mas IGV. Fecha 15.10.2020
factura 001 -209 RUC 20145878951 PROMART SAC, 20% del valor costo de venta

NOVIEMBRE

9. Realiza el alquiler de MAQUINARIA por el monto de S/. 120,000 más IGV al contado Fecha
3.11.2020 Factura 001-210 RUC 20909710123 -- CAPUñAY HERMANOS SAC

10. Brinda el servicio de alquiler de OFICINAS para evento de caridad por el monto de S/. 210,000
mas IGV a 25 días ,Fecha 09.11.2020 Factura 001-211 RUC 201016456622 TRAPEROS DE
EMAUS SAC

DICIEMBRE

11. Venta de mercaderías o servicios por el monto de S/. 92,000 mas IGV a 12 dias Fecha 15.12..2020
Factura 001-213 RUC 20101510127 EL TUMI SAC, el costo de ventas es el 20% del valor de venta.

Realizar el asiento contable del costo de venta por cada venta

OPERACIONES DE COMPRAS
  Operaciones Habituales de Compra
 Compra de Activo Fijo e Intangible

JULIO

1. Adquisición de un VEHICULO al crédito a 90 dias por el monto de S/. 80,000 mas IGV Fecha
01.07.2020 Factura 001-456 RUC 20339525622 FORD DEL PERU SAC

2. Se registra el recibo por Honorario de Asesor Contable de fecha 01/07/20 por el valor de S/ 2,800,
no emite su constancia de suspensión de retención. Se paga el 15/07/20 con cheque.

3. El 01/07/2020 la Empresa ha adquirido un Software de Gestion por un Valor de S/ 200,000 mas

IGV Según F # 002-45678 Valsystem SAC al crédito a 240 dias con una tasa del 12% anual.
Pagadero el 01/03/2021. Por dicho financiamiento firma una letra de cambio.
La Empresa ha firmado un contrato que por la compra del software, las actualización del programa
se realice sin costo durante el lapso de 1 año.

4. Factura por arrendamiento de almacén administrativo mes de JULIO por el monto de S/. 10,000
mas IGV al contado Fecha 15.07.2020 Factura 001-111 RUC 20102011283 INMOBILIARIA
DUEÑAS SAC

AGOSTO

5. Compra de papelería y útiles de oficina por el monto de S/. 5,000 al contado incluido IGV Fecha
10.08.2020 Factura 001-123 RUC 20101010123 PROVEEDORES DE OFICINA SAC.

6. Factura por arrendamiento de almacén administrativo mes de AGOSTO por el monto de S/. 10,000
Incluido IGV al contado Fecha 30.08.2020 Factura 001-112 RUC 20102011283 INMOBILIARIA
DUEÑAS SAC

SETIEMBRE

7 Factura por arrendamiento de almacén administrativo mes de SETIEMBRE por el monto de S/.
10,000 mas IGV al contado Fecha 30.09.2020 Factura 001-113 RUC 20102011283 INMOBILIARIA
DUEÑAS SAC

OCTUBRE

8 Factura por arrendamiento de almacén administrativo mes de OCTUBRE por el monto de S/. 10,000
más IGV al contado Fecha 30.10.2020 Factura 001-114 RUC 20102011283 INMOBILIARIA DUEÑAS
SAC
 NOVIEMBRE

9 Compra de papelería y útiles de oficina por el monto de S/. 1,200 más IGV al contado Fecha
10.11.2020 Factura 001-135 RUC 20101010123 JUANITA VARGAS SAC

10 Factura por arrendamiento de almacén administrativo mes de NOVIEMBRE por el monto de S/.
10,000 más IGV al contado Fecha 28.11.2020 Factura 001-115 RUC 20102011283 INMOBILIARIA
DUEÑAS SAC

DICIEMBRE

11 Factura por arrendamiento de almacén administrativo mes de DICIEMBRE por el monto de S/.
10,000 mas IGV al contado Fecha 15.12.201X Factura 001-116 RUC 20102011283 INMOBILIARIA
DUEÑAS SAC

Operaciones Diversas

 Registro de Planilla de Personal

 Pago de Remuneraciones
 Préstamos Bancario
 Arrendamiento Financiero

1. Aplicar el cálculo de la planilla de julio a diciembre de acuerdo a las normas

laborales, y efectuar las provisiones ( Vacaciones, Gratificaciones CTS y otros ).
Para el cálculo de la planilla tomar como base la planilla del mes de Junio de su
Caso.

Considerar los siguientes datos para la planilla de Julio a diciembre

Datos adicionales
 El 01/07/20 Ingresa a laborar el Ing Sr Joaquin la Madrid por el monto de S/
3000 Mensual - AFP Integra – Soltero.
 El 01/10/20 ingresa un sub –Contador Srta Jenifer Carrasco con el sueldo de
S/ 2,600 – ONP - Informa que tiene un sueldo en otra empresa desde hace
10 meses que asciende a S/ 1,000 mensual.
 Con fecha 30/11/20 presenta su renuncia el Asistente administrativo Sr Juan
Carlos Prieto Garay

2. Efectuar la Hoja de trabajo de liquidación de Impuestos de Julio a Diciembre

3. Efectuar el pago de la planilla con cargo a los fondos que tenemos en bancos.
4. El 01/08/2020 Se efectúa un aumento de capital en efectivo equivalente al 30% del
Capital que figura en el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto de su empresa.

5 El 01/08/2020 Se Efectúa la Capitalización de Acreencias por el importe del 4% del

Total de cuentas por pagar Varias que figura en su estado financiero de su empresa.
6 El 01/08/2020 Se obtiene un Préstamo a Largo Plazo del Banco Interbank a 36
Meses por el importe de S/.500,000., con una tasa de Interes de 35.40% anual
Pagadero a partir del próximo año que comienza el 02/01/2021.

7 El 01/10/2020 Se adquiere un vehículo mediante un contrato de arrendamiento

Financiero (Leasing),con el banco Interbank, el contrato tiene una vigencia de 3
años, las cuotas son mensuales que se pagan a fin de cada mes., el monto de la
opción de compra es de S/.2,000. y el valor del financiamiento
es de S/. 78,000. Realizar la contabilización del contrato Leasing según Cronograma

Interés Total
Periodo de Cuotas Capital acumulado Total IGV Cuota
Año 1 ( del 01/10/20 al 01/10/21 ) 25,00 35,
0 5,000 30,000 5,400 400
26,00 35,
Año 2 ( del 01/10/21 al 01/10/22 ) 0 4,000 30,000 5,400 400
27,00 35,
Año 3 ( del 01/10/22 al 01/10/23 ) 0 3,000 30,000 5,400 400
2,00 2,
Opción de Compra 0 - 2,000 360 360
80,00 108,5
Total 0 12,000 92,000 16,560 60