Deficiencia de control (CASO OLYMPUS)…..

La problemática de control interno en cuanto a adquisisiones. Falta de control al no comprobar

la necesidad de las adquisiciones de la cantidad millonaria.

Falta de control de ingresos de adquisiciones según la factura del proveedor

Por las adquisiciones no se solicitan a los proveedores

No se rotan periodicamente al jefe de Compras para que las adquisicione3s sean verificadas
por otro encargado para un mejor control.

Falta de control de inventario físico de adquisiciones de mayor importancia

La falta de comprobacion del acta de conformidad de servicios de asesoría externa,

Falta de verificación y el pago de asesorías externas.

DEFICIENCIAS CASO PRIMAX

1.- Primer turno deficiencia

¿no se depositan las cobranzas del primer turno en el banco?

La gerencia disponga que las cobranzas del primer turno deposite íntegramente en el banco.

GRADO: menor…. No va a la carta

¿Se depositan el dinero en el banco en el primer turno? NO

2.- los administradores que recepcionan el dinero, al recibirlo no firman al igual que el
vendedor en señal de conformidad

¿Los administradores firman un documento al momento de recepcionar el dinero?… no

Que la gerencia disponga que los administradores firmen la recepción del dinero entregado.

GRADO: menor, porque se puede hacer de inmediato… no va

3.- El dinero recaudado es guardado en el escritorio y no en un banco o caja fuerte

El dinero es guardado en un lugar seguro?...NO, porque es guardado en el escritorio.

El gerente disponga en adquirir una caja fuerte

GRADO: menor…. No va

4.- EL GERENTE TRANSPORTA EL DINERO RECAUDADO EN SU PROPIO VEHICULO para su

deposito.

¿Han contratado una movilidad de porta valores para trasladar el dinero?

Que la gerencia contrate un servicio de transporte de caudales de dinero.

GRADO: mayor…. Si va

5.- COMPRAS DE COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES SE PAGAN EN FORMA ADELANTADAS

¿Las compras de combustible se realizan contra entrega?-NO

Que la gerencia disponga que la compra de combustible y lubricante se pague contra entrega.

GRADO: menor…. No va

6.- LOS CHEQUES SON FIRMADOS SOLO POR UN FUNCIONARIO

¿Los cheques son firmados por dos funcionarios (GERENTE Y ALMACEN)? NO

La gerencia conjuntamente con otro funcionario firma los cheques

GRADO: menor…. No va

7.- EL ADMINISTRADOR DE TURNO RECEPCIONA EL COMBUSTIBLE DIARIAMENTE.

¿hay ALgun personal que se encarga de la recepcion del combustible?—NO

Que la gerencia designe a un personal responsable en la recepción de combustible.

GRADO : mayor...si va.( porque tiene que haber una reunión)

8.- EXISTEN VARIAS CUENTAS CORRIENTES EN DOLARES Y EN SOLES

¿si la empresa cuenta con un minimo de cuenta corrientes en dólares y soles? NO

Que la gerencia solo disponga de cuentas corrientes necesarias para una mejor control

GRADO: mayor… si va…. Porque Tiene que hacer coordinaciones con los bancos(se va
demorrar)

9.- LAS CONCILIACIONES SON TRIMESTRALMENTE

¿las conciliaciones se realizan mensualmente? NO, porque lo realizan trimestralmente.

Que las conciliaciones se realicen mensualmente.

GRADO: menor…no va…. xq El gerente puede disponer que se realice las conciliaciones
bancarias.

10.- LA EMPRESA NO CUENTA CON POLIZA DE SEGURO contra perdida de dinero

La empresa cuenta con poliza de seguro por perdida de dinero o siniestro? NO, porque le
resulta muy costoso.

La gerencia contrate un servicio de seguro contra perdida de dinero y siniestro.

GRADO: mayor….

CASO ENTEL ( cuando son funciones son GRADO MAYOR)

1.- vendedor cobradores…. la venta se realiza mediante vendedores
cobradores.
GRADO: mayor … porque esta empresa se encarga de vender y cobrar
pero fue un auditor
Que la gerencia disponga personal independiente a los vendedores
2.- vendedor cobrador se encargan de las ventas al contado.
Que la gerencia disponga que El pago de la venta al contado debería
hacerse caja para tener un mayo control.
Grado: Mayor
El cajero recepciona de manera directa las cobranzas de las ventas al
contado?
3.- el cajero se encarga de depositar el efectivo en banco.
Que la gerencia disponga una implementación de ctas ctes para que los
clientes paguen via transferencia.
Grado: mayor…. Si va….

4.- Al final de cada dia el cajero deja en caja 3500 de la venta del dia.
Que la gerencia disponga de una caja chica disponible para gastos
menudos.
Grado: menor
5.- el personal que se encraga para el otorgamiento de crédito no verifica
el ri9ego de crédito de los clientes…infocorp.
Grado: mayor
Que la gerencia disponga que para el otorgamiento de crédito se evalue
el riesgo crediticio.
6.- el empleado de cuentas por cobrar registra labores contables
Que la gerencia disponga el empleado debe ser del área de contabilidad.
GRADO: mayor
7.- el almacenero registra kardex valorizado solo debería llevar el
almacenamiewnto físicamente.
GRADO : MAYOR

8.- anualmente se reraliza la conciliación de saldos de ctas por cobrar ….

GRADO: MENOR
Que la gerenciaq disponga que las conciliaciones entre el area
Se debe hacer mensulamnete la conciliación
CASO MALDONADO SA
1.- el contador es el jefe del área de Contabilidad y de Tesoreria.
¿ El área de tesorería tiene un jefe independiente del área de ventas?
Que la gerencia disponga que se designe o contrate a un jefe de tesorería
independientemente a contabilidad.
Grado: Mayor
2- El jefe del departamento de ventas se encarga del Almacen.
¿El área de almacen tiene un jefe independiente del área de Ventas?
Que la gerencia disponga un jefe de ventas independiente mente del
amcaen.
3.- El departamento de ventas otorga créditos
¿La gerencia de finanzas es quien otorga los créditos a los clientes?
4.- El departamento de ventas lleva el control físico del almacen.
¿El área del almacen lleva el control físico y entrega de mercadería?
5.- El departamento de ventas lleva el kardex valorizado del almacen
¿El área de contabilidad lleva el control valorizado del almacen?
Grado: mayor

6.- La cobranza lo realizan los vendedores cobradores en dinero en efectivo, ….

¿El cajero se encarga de cobrar en efectivo?

Deberia haber un personal responsable para la cobranza y si es en efectivo deberían pagarlo

en caja.

7.- Los cobradores visitan mensualmente a los clientes para la cobranza.

¿La cobranza de clientes se realizan mediante transferencia?

8.- El cobrador rinden cuenta a tesoreia una vez al mes

¿los cobradors rinden cuenta diariamnte a tesorería?

9.- Conciliacion anual de saldos entre el área de cuentas por cobrar y contabilidad
¿Se realiza mensualmente la conciliación de saldos entre el área de cuentas por
cobrar en el área de Contabilidad?

CASO MALDONADO II
1.- El asistente de producción acude una vez a la semana a los proveedores para las compras.

¿Las compras lo realiza el asistente de compras?

Que la gerencia asigne un asistente de compra para realizar las compras de materia prima

Grado mayor,….. (cambio de estructura, cambio de funciones)

2.-El asistente de producción lleva la suma de 20,000 para las compras al contado.

¿se realiza el deposito del dinero a los proveedores para las compras?

Que la gerencia disponga que los pagos a los proveedores se haga mediante depósitos.

Grado menor

3.- los cheques son firmados en blanco por el gerente general

¿En los cheques firmados se indica el monto de la compra de mercadería?

Que la Gerencia disponga que en los cheques se consigne el monto total de la compra

Grado menor

4.- el asistente de produccion En su visita a los proveedores seleccionas los productos

buscando mejores precios.

Se realizan cotizaciones para las compras de materia prima ¿

Que los gerencia disponga que el área de finanzas solicite cotizaciones de precios mas
convenientes

Grado Menor.

5.- el almacenero registra en el diario mayor Auxiliar

El areA DE Contabilidad registra elabora el diario mayor auxiliar de almacen.?

Que gerencia disponga un personal del área de contabilidad para que realice el diario mayor
auxiliar.

Grado mayor

6.- El asistente de producción encargado de las compras entrega la documentación a tesorería

y contabilidad

¿El área de compras se encarga de la recepción y entrega de documentación al área de

contabilidad?

Que la gerencia disponga que el área de compras se encargue de la recepción y entrega de la

documentacion al área de contabilidad
Grado mayor

Compras al crédito?

7.- El asistente de producción , solicita prestamos por teléfonos

El área de compras es quien solicita cotizaciones de precios a los proveedores?

Que la Gerencia asigne a un asistente del área de compras para solicitar cotizaciones de
precios.

Grado menor

8.- Contabilidad prepara un listado de saldos bimensualmente

El área de contabilidad prepara el lista de saldos de forma mensual?

Que la gerencia disponga que el area de contabilidad elabore el listado de saldo

mensualmente.

Grado menor

9.- Los cheques son girados por el gerente general?

Los cheques son girados por 2 funcionarios autorizados?

Que la gerencia disponga que los cheques sean firmados por 2 funcionarios autorizados.

Grado mayor
CASO PRACTICO ( GESTION SOSA)
El 18 de setiembre se paga los sercvicio de elboracion de expedientes
técnicos por al ssuma de 20 mil soles con cargo a fondo común y se paga
mediante el CCI. CUAL ES EL ASIENTO CONTABLE?
8101 presupuesto modificado 20,000
83 presupuesto de gasto 20,000
83010502 fon común
x/x Por la aprobación presupuestal
8301 presupuesto de gasto 20,000
83010502 fon común 20,000
8401
….
x/x por el compromiso prosupuestal
asiento para cancelar l proveedor
2103 ctas x pagar 20,000
210301002
1101 caja y bancos 20,000
11011207 fon comun

Siempre todo activo fijo empieza a depreciarse después de un mes….

SEGURIDAD RAZONABLE: SIEMPRE EL AUDITOR HACE SU AUDITORIA EN
BASE A MUESTRA POR ESO NO DA UNA SEGURIDAD ABOSULTA. HAU QUE
DETERMINAR BIEN LA MUESTRA EN LA FASE DE PLANEAMIENTO Y
CUANDO EMPEZAMOS A EXAMINAR LAS CUENTAS DEBEOS EVALUAR EL
CONTROL INTERNO. MUESTRA CORRECTA.
Técnicas para obtener evidencia; técnica de comparación, rastreo, análisis,
computo cuando se combinan se forman los procedimientos de auditoria.