Cuestiones clave de Auditoría en BBVA México

De acuerdo con el informe de Auditoría de los estados consolidados del Grupo Financiero BBVA Bancomer, S.
A. de C.V., a grandes rasgos, cumplen con los Criterios de Contabilidad para las Sociedades Controladoras de
Grupos Financieros en México. La auditoría que se le realizo a BBVA fue conforme a las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA). Las Cuestiones Claves de la Auditoría y la manera en que se trataron son las
siguientes:
1. La estimación preventiva para riesgos crediticios (la cual se determina con base a metodologías internas
autorizadas por la Comisión). Los procedimientos que se aplicaron para la auditoría fueron: 1) pruebas de
diseño e implementación de controles internos clave y pruebas de eficacia operativa sobre las muestras
selectivas; 2) evaluación a través de pruebas selectivas (en insumos y mecánica de cálculo para los
portafolios); y 3) recalculo de la estimación preventiva para riesgos crediticios de las partidas
seleccionadas.
2. La valuación de instrumentos financieros. Se llevaron a cabo pruebas sobre los controles orientados a la
carga de precios y curvas en los sistemas que procesan las transacciones pactadas con instrumentos
financieros, así como pruebas selectivas para evaluar la razonabilidad de los modelos, insumos utilizados y
el valor de los productos derivados que emplean modelos complejos de valuación.
3. Los Sistemas de TI y controles sobre los informes financieros. La evaluación e implementación de controles
se realizaron sobre los controles existentes en plataformas tecnológicas referentes a la accesibilidad de
usuarios, gestión de cambios, desarrollo de sistemas y operaciones en el entorno de producción; además
se analizaron las vulnerabilidades relacionadas a la integridad, exactitud y disponibilidad de información.
4. La valuación de las reservas técnicas. Se evaluaron las prácticas actuariales aplicadas en BBVA en el
cálculo del registro contable y su consistencia; se probaron controles y se realizaron pruebas sustantivas
sobre las estimaciones de siniestros y pagos en los mismos; y finalmente se determinó la situación y
suficiencia de reservas técnicas, se evaluaron los supuestos y métodos significativos utilizados por la
Administración y se evaluó que la información proporcionada al actuario externo fuera consistente con la
información que se le ofreció a la firma auditora.
Opinión
Considero que fueron pertinentes estos asuntos clave que KPMG eligió para llevar a cabo la auditoría, ya que
para el caso de BBVA, es importante revisar la pertinencia y efectividad de los cálculos de los riesgos
crediticios y la reserva técnica para de esta forma, delinear estrategias que permitan tener un estado
financiero sano, asegurando que esta empresa tenga la suficiente liquidez que le permita mantenerse en el
tiempo (por ejemplo, debe asegurarse de que su cartera de clientes sea realmente cobrable para que de esta
forma pueda obtener la liquidez necesaria para continuar con sus operaciones y cumplir sus obligaciones con
sus acreedores). Otro aspecto que creo que está relacionado con esto es la evaluación de los instrumentos
financieros, ya que si tiene buenos controles sobre sus actividades y la manera en que se desenvuelve en los
mercados de valores, generará mayor confianza en los inversionistas.
También creo que fue pertinente la elección de los controles y sistemas de TI, ya que de esta forma se puede
verificar que exista un correcto funcionamiento de la banca, la cual esté basada en la veracidad y correcto
trato de la información; ya que en este tipo de empresas, en donde se maneja muchísima información sensible
(dinero, cuentas bancarias, datos fiscales, etc.), ya que los clientes de esta forma confiarán más en esta
empresa.
Documento consultado: https://investors.bbva.mx/wp-content/uploads/2020/02/Auditados-Grupo_Espa%C3%B1ol.pdf
Finalmente, creo que la manera en que la firma auditora trato estos asuntos claves fue pertinente en cuanto a los
procedimientos con los que los trato, así como el equipo multidisciplinario que empleo para el análisis e interpretación
de la información que se les brindo.

Documento consultado: https://investors.bbva.mx/wp-content/uploads/2020/02/Auditados-Grupo_Espa%C3%B1ol.pdf