https://actualicese.

com/formulario-210-de-declaracion-de-renta-ano-gravable-2019-residen
nta-ano-gravable-2019-residentes-no-obligados-a-llevar-contabilidad/
Formulario 210 para declaración de renta año gravable
sucesiones ilíquidas residentes (adaptado a los no obligado

En este plantilla se incluyeron en versión de Excel, junto con sus anexos más importantes, el formulario 210 para preparar la d
naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes no obligadas a llevar contabilidad. Ten en cuenta que este formulario fue prescrit
con el estudio de esta herramienta en las siguientes hojas.

Además de la presente herramienta, ubicamos aquí los enlaces de acceso a otras 3 herramientas en Excel que también abord
año gravable 2019 de personas naturales y/o sucesiones ilíquidas. Estas estarán disponibles durante el transcurso del mes de
el momento no estén activos los enlaces. Debes estar atento a nuestros boletines diarios (ver hoja "Empieza aquí"), en donde
quedarán activos los accesos.

[Liquidador] Formulario 210 y formato 2517 para la declaración de renta del año gravable 2019 para el caso de personas natur
https://actualicese.com/formulario-210-y-formato-2517-para-declaracion-de-renta-ag-2019-residentes-que-llevan-contabilidad/
En esta plantilla se incluye en formato Excel el formulario 210 y el formato 2517 v. 2, prescritos por la Dian con las resolucione
documentos se incluyen múltiples anexos e instrucciones que facilitarán la elaboración del borrador de los mismos.

[Liquidador] Formulario 110 y formato 2516 para la declaración de renta del año gravable 2019 para el caso de personas natur
https://actualicese.com/formulario-110-y-formato-2516-para-declaracion-de-renta-2019-de-personas-naturales-obligadas-a-llev

En esta plantilla se incluye en formato Excel el formulario 110 y el formato 2516 v. 3, prescritos por la Dian con las resolucione
de forma exclusiva al caso de personas naturales no residentes. Junto a tales documentos se incluyen múltiples anexos e instr

[Liquidador] Formulario 110 para la declaración de renta del año gravable 2019 para el caso de personas naturales no residen
https://actualicese.com/formulario-110-de-declaracion-de-renta-de-personas-naturales-ag-2019-no-obligados-a-llevar-contabilid
En este documento de Excel se incluyó el formulario 110 para el año gravable 2019, ajustándolo con las más importantes nove
renta para este tipo de contribuyentes. En dicha declaración se deberán tener en cuenta las múltiples novedades introducidas

Si deseas acceder a estas 4 herramientas y otras múltiples plantillas descargables y editables, te invitamos a adquirir la Guía M

La elaboración y presentación por primera vez de la nueva declaración anual del régimen simple de tributación, que deb
durante el 2019 se acogieron voluntariamente a dicho régimen.

La aplicación de la nueva cedulación de la renta ordinaria para las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes
cédulas (general, de pensiones y de dividendos).

La utilización de una nueva versión del formato 2517. Lo anterior implicará que la Dian deberá prescribir esta vez un nu
formato.
 La utilización del nuevo formulario 210 del año gravable 2019, que la Dian tendrá que prescribir entre abril y mayo de 20

La aplicación del control a la sub-escrituración en la venta bienes raíces

La disminución de la renta presuntiva para el año gravable 2019.

La utilización del beneficio de auditoría establecido en el artículo 689-2 del ET. Este aplicará solo a las personas natura
permanecido en el régimen ordinario.

La obligatoriedad o no de responder por la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia (formu

Manejo del impuesto de industria y comercio (y su complementario de avisos y tableros), ya sea como una “deducción”

Eliminación de la deducción por el IVA en la compra de activos fijos reales productivos y la utilización del nuevo descue
de activos fijos reales productivos.

Ingresa aquí para más detalles de este producto: Guía Multiformato para la Declaración de Renta de Personas Naturales
ño gravable 2019 de personas naturales y/o
no obligados a llevar contabilidad)

o 210 para preparar la declaración de renta del año gravable 2019 para el caso de las personas
e formulario fue prescrito por la Dian con su Resolución 000045 de mayo 7 de 2020. Continúa

Excel que también abordan instrucciones para la preparación de la declaración de renta por el
el transcurso del mes de junio. ¡Espéralas! Ten en cuenta que si intentas ingresar, puede que por
mpieza aquí"), en donde notificaremos la publicación de cada herramienta; para ese momento

caso de personas naturales residentes que llevan contabilidad

que-llevan-contabilidad/
Dian con las resoluciones 000071 de octubre de 2019 y 000045 de mayo 7 de 2020. Junto a tales
los mismos.

caso de personas naturales no residentes que llevan contabilidad

aturales-obligadas-a-llevar-contabilidad/

Dian con las resoluciones 000071 de octubre de 2019 y 000023 de marzo 18 de 2020, adaptados
múltiples anexos e instrucciones que facilitarán la elaboración del borrador de los mismos.

as naturales no residentes que no están obligadas a llevar contabilidad

gados-a-llevar-contabilidad/
as más importantes novedades y anexos que permitirán elaborar el borrador de la declaración de
novedades introducidas por la Ley 1943 de 2018 y sus decretos reglamentarios.

mos a adquirir la Guía Multiformato para la Declaración de Renta de Personas Naturales, en la cual nuestro líder de investigación tributaria

e de tributación, que deberá ser utilizada por las más de 2.700 personas naturales residentes que

nes ilíquidas residentes (obligadas o no a llevar contabilidad), en la cual solo se utilizarán tres

rescribir esta vez un nuevo prevalidador tributario para la elaboración y presentación de dicho
entre abril y mayo de 2020.

o a las personas naturales y sucesiones ilíquidas (residentes o no residentes) que hayan

s de transferencia (formulario 120).

como una “deducción” o como un “descuento tributario”.

ación del nuevo descuento tributario por concepto del IVA pagado en la compra o construcción

Personas Naturales
Formulario 210 para declaración de renta año gravable 20
ilíquidas residentes (adaptado a los no obligados a llevar co
(Fecha de actualización: junio 11 de 2020)
(Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

En el presente archivo se incluye en versión de Excel el formulario 210 para declaraciones de renta año gravable 2019 y fr
causantes residentes" prescrito por la Dian a través de su Resolución 000045 de mayo 7 de 2020 (publicada en el diario ofic
2020). Debe destacarse que cuando el formulario se use para elaborar una declaración por "fracción de año gravable 2020", e
1955 de mayo de 2019 y la Ley 2010 de diciembre de 2019 (esta ultima modificó algunos asuntos de la cedulación de las pers
intereses ganados en entidades financieras).

(Nota: para consultar el texto de la Resolución Dian 000045 de mayo 7 de 2020 haz clic aquí

Para la elaboración de la declaración del año gravable 2019 se recomienda consultar algunas de las respuestas que la Dia
unificado 912 de julio 19 de 2018 el cual fue ajustado con otros conceptos posteriores. Al respecto se debe tener presente que
año gravable 2019, pues la Ley 1943 de diciembre de 2018 y su Decreto reglamentario 2264 de diciembre 13 de 2019 mo
residentes.

(Nota: para ver la versión actualizada del Concepto Unificado 912 de julio de 2018 haz clic aquí)

El presente archivo de Excel está acompañado de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar la
de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes que no llevan contabilidad. Junto al formulario 210 se in
soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones de dichos documentos.

Defectos detectados en la plataforma Muisca al momento de diligenciar el formulario 210

El viernes 15 de mayo la Dian liberó el formulario 210 dentro de su plataforma Muisca. Y cuando hicimos algunas simu
consideramos que deberán ser corregidos por la Dian:

1) Le digitamos un primer caso en el que no había valores para la subcédula de "rentas de trabajo", pero en la subcéd
mientras que al mismo tiempo en la subcédula de “renta no laboral” le reportamos una PÉRDIDA de 300.000.000 (ren
cédula general), se deberían netear esos dos sub totales y establecer que la UTILIDAD neta entre las dos subcédulas (que h
lo permite el artículo 1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016, luego de ser modificado con el artículo 10 del Decreto 2264 de dicie
PÉRDIDA consolidada de $100.000.000 sobre la cual no hay que liquidar impuesto. Sin embargo, el Muisca cometió el e
capital" por $200.000.000) y puso ese mismo valor en el renglón 61 calculándole luego el respectivo impuesto con l
formulario virtual, entonces la única solución para ese caso es que el propio contribuyente digite todos los datos únicamente d
no laborales, mostrado así una única pérdida consolidada de $100.000.000. Lo anterior no implica liquidar, luego, ningún tipo
Además, se puede considerar muy inútil que la Dian haya separado esas dossubcédulas, si al final las mismas hacen parte de
tabla del artículo 241 del ET. En realidad, dentro de la “cédula general”, solo se necesitaban dos subcédulas que se hubie
dividendos”. De esa forma, la UTILIDAD que arroje la subcédula de “rentas de trabajo” nunca se podría afectar con la PÉRD
que es algo que sí se exige en el artículo 1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016. Además, cuando la subcédula de “rentas de trab
pensiones y dividendos” también arroje UTILIDAD, no habría problema porque todas sumarían dentro de la “cédula general” y
2) En la subcédula de rentas de trabajo (renglones 31 a 33) se digitó un caso para alguien que ganó honorarios de $100.000.0
PÉRDIDA de $40.000.000 (pues ya no existe el artículo 87 del ET que en el pasado sí le ponía límites a sus costos). Pero el
rentas de capital por $70.000.000 (renglones 38 a 48). Por tanto, al llegar al renglón 61, el MUISCA indicó injustamente que l
utilidad de los $70.000.000 hacen parte de la misma “cédula general” y por tanto esos dos valores sí deberían dejarse netea
pues el artículo 156 del ET establece que “a las rentas de trabajo no se le puede AFECTAR con pérdidas”, y eso solo signific
AFECTAR con pérdidas formadas en las OTRAS subcédulas de “rentas de capital” y “rentas no labores”. Pero el artículo
FORMAR sus propias pérdidas, y que las mismas se puedan fusionar con las utilidades de las otras dos subcédulas (rentas d
en un caso como esos, si la Dian no modifica su plataforma Muisca, al contribuyente le tocará digitar todos sus valores por h
de forma que solo muestre una única subcédula de “rentas de capital” con utilidad neta de $30.000.000 y ese sea el mismo va

3) Para el cálculo del impuesto a los dividendos gravados de un 2017 y siguientes (renglón 89, que toma como base a renglo
del ET (modificado con artículo 27 de la Ley 1943 de 2018) el cual indica que quedan sujetos a la "tarifa" (singular) del artículo
del DUT 1625 de 2016, modificado con el artículo 3 del Decreto 2371 de diciembre 27 de 2019, indica que en realidad se deb
que en el artículo 240 del ET, también se menciona a sociedades que no tributan con el 33 % sino que tributan con tarifa del
con el 20% o 15%., resulta que el decreto 2371 de diciembre de 2019 no dijo nada pero lo lógico es que los socios de tales s
las del sociedades del Régimen Simple no tributan con ninguna de las tarifas del artículo 240 del ET sino con las múltiple
(artículos 235-3 y 235-4 del ET), entonces, los dividendos grabados que les reparta a socios siempre tributarán con el 27 %. P
tarifa del 33 %. Ese renglón lo deben dejar que sea manual para que cada quien aplique la tarifa que le correspond
formulario 210 para año gravable 2019 es el mismo que se usará para una declaración por "fracción de año gravable 2020" (ve
año gravable 2019 de personas naturales y/o sucesiones
gados a llevar contabilidad)

de renta año gravable 2019 y fracción de año gravable 2020 de "personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de
2020 (publicada en el diario oficial 51312 del 12 de mayo de 2020 el cual circuló en internet el día viernes 15 de mayo de
acción de año gravable 2020", en tal caso se tendrán que tomar en cuenta los múltiples cambios que introdujeron las leyes
ntos de la cedulación de las personas naturales y hasta revivió el ingreso no gravado por el componente inflacionario de los

; para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )

as de las respuestas que la Dian dio sobre el tema del impuesto de renta de personas naturales mediante su Concepto
pecto se debe tener presente que una gran parte de las respuestas que la Dian dio en dicho concepto ya no aplican para el
64 de diciembre 13 de 2019 modificaron sustancialmente la cedulación del año gravable 2019 de las personas naturales

orar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones del formulario y está adaptado al caso
ad. Junto al formulario 210 se incluyeron los modelos de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para

Y cuando hicimos algunas simulaciones prácticas dentro del mismo detectamos los siguientes errores importantes que

de trabajo", pero en la subcédula de “renta de capital” le reportamos una UTILIDAD de $200.000.000 (renglón 41)
PÉRDIDA de 300.000.000 (renglón 58). En un caso como esos, para calcular el valor del renglón 61 (renta líquida de la
entre las dos subcédulas (que hacen parte de la misma cédula general y que, por tanto, sí se pueden netear entre sí, pues
lo 10 del Decreto 2264 de diciembre de 2019) es cero y que en realidad el resultado neto de la cédula general sería una
embargo, el Muisca cometió el error de tomar solo la subcédula que sí arrojaba UTILIDAD (la subcédula de "renta de
el respectivo impuesto con la tabla del artículo 241 del ET dentro del renglón 85. Por tanto, si la Dian no ajusta su
ite todos los datos únicamente dentro de la subcédula de rentas de capital o únicamente dentro de la subcédula de rentas
plica liquidar, luego, ningún tipo de sanción por hacerlo, pues todas esas partidas hacen parte de la misma cédula general.
l final las mismas hacen parte de la misma “cédula general” y sí se pueden fusionar entre ellas, pues tributan con la misma
an dos subcédulas que se hubieran llamado: “rentas de trabajo” y “las demás rentas ordinarias diferentes a pensiones y
a se podría afectar con la PÉRDIDA que se forme con “las demás rentas ordinarias diferentes a pensiones y dividendos”,
la subcédula de “rentas de trabajo” arroje una UTILIDAD, y la otra subcédula de “las demás rentas ordinarias diferentes a
n dentro de la “cédula general” y todo ese resultado positivo tributaría con la misma tabla del artículo 241 ET.
e ganó honorarios de $100.000.000, pero tiene costos más altos que sus ingresos ($140.000.000), con lo cual formaría una
nía límites a sus costos). Pero el Muisca no dejó mostrar esa pérdida. Al mismo tiempo se digitaron UTILIDADES en las
UISCA indicó injustamente que le toca tributar sobre $70.000.000 y todo a pesar de que la pérdida de los $40.000.000 y la
alores sí deberían dejarse netear para mostrar una sola utilidad neta de $30.000.000. Ese es otro error grande del Muisca
con pérdidas”, y eso solo significa que a una utilidad formada dentro de la subcédula de “rentas de trabajo” no se le podría
as no labores”. Pero el artículo 156 del ET de ninguna forma impide que las rentas de trabajo por honorarios sí puedan
s otras dos subcédulas (rentas de capital y rentas no laborales) que haden parte de la misma "cédula general". De nuevo,
á digitar todos sus valores por honorarios, junto con sus costos y gastos, solo dentro de la subcédula de “rentas de capital”
0.000.000 y ese sea el mismo valor que llegue hasta el renglón 61 y luego tribute con la tabla del artículo 241 del ET.

9, que toma como base a renglones 78+79-80), el Muisca está aplicando la norma del inciso del segundo del artículo 242
a la "tarifa" (singular) del artículo 240 del ET y por tanto solo les está aplicando el 33 %. Sin embargo, el artículo 1.2.1.10.4
19, indica que en realidad se deben usar las “tarifas” (plural) del artículo 240 del ET, lo cual es lógico si se toma en cuenta
sino que tributan con tarifa del 9 %. Además, respecto a las sociedades del artículo 240-1 ET, zonas francas, que tributan
gico es que los socios de tales sociedades también le apliquen a sus dividendos grabados el mismo 20% o 15%. Además,
40 del ET sino con las múltiples tarifas del 908 del ET. Y si la sociedad que reparte el dividendo hace megainversiones
iempre tributarán con el 27 %. Por tanto, es un error que el Muisca en el renglón 89 siempre quiera aplicar una única
ue la tarifa que le corresponda (tal como sucede con el renglón 79 del formulario 110). Recuérdese además que el
acción de año gravable 2020" (ver artículo 1 de la Resolución 000045 de mayo 7 de 2020).
 Se debe reportar el código de la actividad económica que más ingresos brutos operacionales le produjo en el año. Este código debe estar reportado en el RUT
y debe corresponder con alguno de los indicados en la Resolución 0139 de noviembre 21 de 2012 modificada con la 0154 de diciembre 14 de 2012. Además,
si durante el periodo no se explotaron actividades operacionales y solo se recibieron ingresos de actividades no operacionales, de todas formas el código a
reportar es el que corresponda a la actividad económica operacional principal del contribuyente (ver concepto DIAN 43111 de julio de 2014). En todo caso si
(Fecha de actualización: junio 11 de 2020) se informa aquí un código equivocado, no habría necesidad de corregir la declaración sino simplemente avisar a la DIAN con un comunicado para que ella
(Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020) corrija internamente la inconsistencia en sus sistemas (ver artículo 43 Ley 962 de julio de 2005 y la Circular DIAN 118 de octubre de 2005).
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

210
Declaración de Renta y Complementarios Personas
Naturales y Asimiladas Residentes y Sucesiones Privada
Ilíquidas de Causantes Residentes
1. Año 2 0 1 9 111. Fracción de año 2020'

4. Número de formulario

Durante el 2019 tuvieron aplicación los siguientes CDI (Convenios para

3 evitar la Doble tributación Internacional):
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód.
Declarant

a) Con España (Ley 1082 julio/2006; aplicable desde octubre 23 2008)

Datos

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) Direc.

b) Con Chile (Ley 1261 diciembre 2008; aplicable desde diciembre 22 de
e

Seccional
2009)
- c) con Suiza (Ley 1344 julio 31 de 2009; aplicable desde enero 1 de 2012)
d) con Canadá (Ley 1459 junio 29 de 2011; aplicable desde junio 12 de
24. Actividad económica 26. Numero de formulario 2012)
Si es una corrección indique: 25 Cód. anterior 28. Si es beneficiario de un convenio para evitar doble
e) Con México (Ley 1568 agosto de 2012; aplicable desde enero 30 de
tributación (Marque X)
2015)
f) Con Corea (Ley 1667 julio de 2013; aplicable desde julio 3 de 2014)
Patrimonio bruto 28 Renta presuntiva 68
Patrimonio

435,671,000 56,681,000 g) Con India (Ley 1668 de julio de 2013; aplicable desde julio 7 de 2014)
h) Con República Checa (Ley 1690 de diciembre de 2013; aplicable desde
Deudas 29 Cédula de pensiones Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 69 enero 1 de 2016)
23,713,000 12,000,000 i) Con Portugal (Ley 1692 de diciembre de 2013; aplicable desde enero 30
Total patrimonio líquido (28-29, si el resultado es negativo de 2015)
30 Ingresos no constitutivos de renta 70
escriba cero) 411,958,000 1,500,000 j) Gran Bretaña e Irlanda del Norte (Ley 1939 de octubre de 2018),
aplicable a partir enero 1 de 2020 (ver sentencia corte constitucional C-
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del ET) 31 Renta líquida (69-70) 71
274,000,000 10,500,000 491 octubre de 2019)
Ingresos no constitutivos de renta (Nota: En noviembre 28 de 2019 se firmó la Ley 2004 para formalizar el
32 Rentas exentas de pensiones 72
28,000,000 10,500,000 acuerdo con Italia la cual necesita el examen en la Corte constitucional
costos y gastos procedentes (trabajadores independientes) para poder entrar en aplicación. Además, falta convertir en Ley el acuerdo
Rentas de trabajo

33 Renta líquida gravable cédula de pensiones (71-72) 73 con Francia, suscrito en junio de 2015, y con Emiratos Árabes Unidos,
176,400,000 0 suscrito en noviembre de 2017, y Japón suscrito en diciembre 19 de 2018.
Renta líquida (si 31-32-33 es mayor a cero, 31-32-33, de lo Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, capitalizaciones artículo 36-3 ET y Además, en el formato 2516 no se piden datos especiales sobre
contrario escriba cero) 34 distribución de beneficios de las ECE artículo 893 74 operaciones realizadas con terceros ubicados en dichos países, algo que
69,600,000 46,000,000
sí se hacía en el viejo formato 1732).
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables a las
35 Ingresos no constitutivos de renta 75
Cédula de dividendos y

rentas de trabajo 43,020,000 31,000,000

Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables (limitadas)
participaciones

36 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (74-75) 76

43,020,000 15,000,000
Renta líquida cedular de trabajo (si 34-36 es mayor a cero,
34-36, de lo contrario escriba cero) 37 1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 artículo 49 del ET 77
26,580,000 31,500,000
Ingresos brutos rentas de capital
38 15,800,000 2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 artículo 49 del ET 78
27,000,000
Ingresos no constitutivos de renta de capital
39 Renta líquida pasiva dividendos-ECE y/o recibidos del exterior 79
3,488,000 7,800,000
Costos y gastos procedentes Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, de la casilla
40 79 80
5,826,000 3,800,000
Renta líquida (si 38-39-40 es mayor a cero, 38-39-40, de lo Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior
Ganancia ocasional

contrario escriba cero) 41 81

6,486,000 7,000,000
Rentas líquidas pasivas de capital - ECE
42 Costos por ganancias ocasionales 82
Rentas de capital

0 4,000,000
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de
capital 43 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 83
4,800,000 0
Rentas exentas de capital y deducciones imputables (limitadas)
44 Ganancias ocasionales gravables (81-82-83) 84
4,800,000 3,000,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 38+42-39-40-44 General y de pensiones (base casillas 67+73)
Impuestos sobre las rentas líquidas

mayor a cero, 38+42-39-40-44, de lo contrario escriba cero)

45 85
1,686,000 0
Pérdida líquida del ejercicio (39+40-38-42; si el resultado es O renta presuntiva y de pensiones (base casillas 68+73)
negativo, escriba cero) 46 86
0 3,672,000
cedulares

Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores Por dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 76)
47 87
1,686,000 0
Renta líquida cedular de capital (45-47 si 46 es igual a cero, Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a Subcédula
de lo contrario, cero) 48 (base casilla 77) 88
0 3,183,000
Cédula General

Ingresos brutos rentas no laborales Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a Subcédula y
49 otros (base casilla 78+79-80) 89
4,000,000 11,803,000
Devoluciones, rebajas y descuentos
50 Total impuesto sobre las rentas líquidas cedulares (sume 85 a 89) 90
0 18,658,000
Ingresos no constitutivos de renta Impuestos pagados en el exterior
51 91
629,000 0
Descuentos

Costos y gastos procedentes

52 Donaciones 92
9,000,000 4,665,000
Renta líquida (si 49-50-51-52 es mayor a cero, 49-50-51-52, Otros
Rentas no laborales

de lo contrario, escriba cero) 53 93

0 0
Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE Total descuentos tributarios (sume 91 a 93)
54 94
Liquidación privada

0 4,665,000
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no
laborales 55 Impuesto neto de renta (90-94) 95
0 13,993,000
Rentas exentas no laborales y deducciones imputables
(limitadas) 56 Impuesto de ganancias ocasionales 96
0 500,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio (49+54-50-51-52-56; si
el resultado es negativo, escriba cero) 57 Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 97
0 0
Pérdida líquida del ejercicio (50+51+52-49-54; si el resultado Total impuesto a cargo (95+96-97)
es negativo escriba cero) 58 98
5,629,000 14,493,000
Compensaciones por pérdidas rentas no laborales
59 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 99
0 3,200,000
Rentas líquida no laboral (57-59) Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
60 compensación 100
0 60,000
Renta líquida cédula general (hasta antes de restar las rentas El instructivo para este renglón 61 dice: "61 Renta líquida cédula general (34 + 41 + 42 +
exentas y deducciones limitadas) (ver instructivo) 61 Retenciones año gravable a declarar 101 53 + 54 - 47 - 59): cuando los costos y gastos procedentes, casillas 40 y 52, no sean
69,600,000 1,373,000 mayores a los ingresos brutos en las rentas de capital, casilla 38, ni en las rentas no
laborales, casilla 49, el servicio de diligenciamiento trae como resultado, la sumatoria de
Rentas exentas y deducciones imputables limitadas (36+44+56) los valores de las casillas 34 (Renta líquida) de las rentas de trabajo, 41 (Renta líquida) de
62 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 102 las rentas de capital, 42 (Rentas líquidas pasivas de capital - ECE), 53 (Renta líquida) de las
47,820,000 5,562,000 rentas no laborales y 54 (Rentas líquidas pasivas no laborales - ECE), menos el valor de las
Renta líquida ordinaria cédula general (61-62) Saldo a pagar por impuesto (98+102-99-100-101 si el resultado es negativo casillas 47 (Compensaciones por pérdidas rentas de capital) y 59 (Compensaciones por
63 escriba cero) 103 pérdidas rentas no laborales).
21,780,000 15,422,000 Esa instrucción es equivocada pues hace creer que una UTILIDAD en la sub cédula de
Compensaciones por pérdidas años 2016 y anteriores rentas de capital (renglón 53) NO se podría fusionar con una PÉRDIDA de la subcédula de
64 Sanciones 104 rentas no laborales (si renglón 52+51+50 son mayores al 49). Pero eso es totalmente falso
0 0 pues entre esas dos sub cédulas si se puede sacar un solo resultado NETO (positivo o
Compensaciones por excesos de renta presuntiva Total saldo a pagar (98+102+104-99-100-101; si el resultado es negativo negativo) ya que hacen parte de la misma “cédula general”. Lo mismo sucedería si la sub
65 105 cédula de renta de capital da PÉRDIDA y la sub cédula de renta no laboral da UTILIDAD (se
2,522,000 escriba cero) 15,422,000 debe permitir un Neteo entre esas dos subcédulas). Y lo que la norma NO permite es que
Rentas gravables las pérdidas netas que se formen al fusionar la sub cédula de rentas de capital y la sub
66 Total saldo a favor (99+100+101-98-102-104 si el resultado es negativo escriba 106 cédula de rentas no laborales lleguen a afectar la UTILIDAD de la sub cédula de “rentas
0 0 de trabajo” que también estaría dentro de la misma “cédula general (ver incisos cinco y
Renta líquida gravable cédula general (63+66-64-65; si el sexto del artículo 1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el decreto
67 107. Identificación del signatario 108. D.V. 2264 de diciembre de 2019). Por tanto, la DIAN tiene que hacer el ajuste respectivo al
resultado es negativo se escribe cero) menos en su plataforma MUISCA
19,258,000
981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de
la entidad recaudadora

Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)

980. Pago Total

15,422,000
$

982 Código Contador

Firma Contador 994. Con salvedades 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora Cada quien tiene que revisar el valor
de esta casilla, pues por ahora solo
colocamos el valor de la casilla 101 el
cual sería un valor sin intereses de
mora. Pero si hay necesidad de incluir
intereses de mora, entonces ese valor
Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso se deberá agregar manualmente.
983. No. Tarjeta profesional
de este formulario

###
 (Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

Detalle renglones del formulario 210 (adaptado a los no obligados a llevar contabilidad)

(Nombre del contribuyente)

NIT
NAC IONA LIDA D : (C olom bia no o ex tranjero)
CONDICIÓN RESPECTO D EL AÑ O GRAVA BLE 2 019 : (R esidente)

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑO GR AVAB LE 20 19

PRESUPUESTO BÁSICO
Este fo rmula rio 2 10 l o de ben usar la s perso na s n atura les y/o suce sion es il íq uid as (col ombi an as, o extran jera s, ob lig ad as o no a ll evar co ntabi lid ad) si empre y cuan do h ayan sido "resid entes fisca les" a nte el
Go bie rno co lomb ian o p or el año grava ble 201 9 y ha yan perten ecid o al régi men o rdia rio (re spon sab ilid ad 05 e n el RUT) ha sta el ci erre d el a ño g ravab le 2 01 9, es de cir, que no h ayan op ta do p or trasla darse
volu ntaria mente a l régi men si mple (re spon sab ilid ad 4 7 en e l RU T; ver artícu los 9 03 a 9 16 d el ET, lu eg o de se r mo difica dos co n el artícul o 66 d e la Le y 194 3 de 2 018 y re gla mentad os con e l De creto 146 8 de
ago sto de 2 01 9). El formul ario se di lig enci a co n lo s mismos cri te rios si n imp ortar si se tra ta de alg uie n ob lig ado a p resen ta r decl araci ón d e re nta o si se trata de al gui en q ue l a pre senta de forma volu ntaria
(ver artícu lo 6 d el ET). Ad emás, de be tene rse pre sente q ue lo s resid entes sie mpre d ebe n de nun ciar al gob iern o colo mbia no l os pa trimo ni os que pose en tanto e n Col omb ia como e n el e xte rior a l igu al q ue la s
rentas qu e ob tu viero n ta nto en Co lomb ia co mo en el e xte rior (ver artículo s 9 y 1 0 del ET).

Ademá s, si dura nte al gun a pa rte del año 201 9 de sarrol laro n activi dad es qu e lo s conve rtían en co mercia ntes, pero a di ciemb re 31 d e 20 19 ya no e ran co mercia ntes, en e se caso los i ngre sos y gasto s p or la
fra cción d el a ño en que sí fu eron comerci antes, se de nun ciarían con lo s cri te rios d e los ob lig ado s a lle var con ta bil ida d (causa ción o deve ngo ). Pe ro para e l caso d e sus activo s y p asivo s a d icie mbre 3 1, d ado
que ya n o era n co mercia ntes, se d enu ncia ría n con lo s criterio s de los n o o bli gad os a l leva r con ta bil ida d. De igu al forma , y segú n la s cartill as i nstructivas d e la Dia n, si u na perso na n atural es co mercia nte,
pero en e l gru po d e l os no respo nsab les d el IVA (a ntigu o rég imen simpl ificad o de l IVA; ver pa rágra fo 3 de l artículo 43 7 de l ET) enton ces, lo co nsid era n como perso na n o ob lig ada a ll eva r co ntab ili dad para
efectos fiscal es (ver co nce pto Di an 1 545 6 de fe bre ro de 200 6). Té nga se p resen te que existen no rma s como la d el a rtícul o 47 7 de l ET en la cu al se exig e qu e al gu nos p rodu cto res de bie ne s agro pecu ario s
exen to s d e IVA sí qu ede n o bl iga dos a lle var co ntab ili dad al me nos pa ra e fe ctos fisca les (pu es, de sde el p unto de vista de l a rtícul o 23 de l có dig o de Come rcio de Co lomb ia esa s a cti vida des no serían
consi dera das merca ntile s y, po r tan to , no se co nsi dera ría n comerci antes ob lig ad os a lle var contab ili dad ).

En l a p re sen te pl antil la se ha n h echo la s ad aptaci on es n ecesa rias p ara ilu stra r lo qu e se ría el dil ige nci amie nto d el formu lari o 2 10 por parte de u na pe rs ona na tu ral y/o sucesi ón ilíqu ida resi den te , que no
estuvo ob lig ada a lle var contab ili dad d uran te el añ o grava ble 2 01 9, p ues no re ali zó nin gu na activi dad merca ntil qu e lo co nvirtie ra en come rcian te (ve r a rtícu los 10 , 19 , 20 y 2 3 del C ódi go de C omerci o).

En rela ció n con l a de pura ción que se deb e ha cer a cad a un a de l as 3 cé dul as en q ue se desco mpon drá l a renta o rdin aria del contrib uyen te , e s i mportan te destaca r que el in ciso se gun do d el a rtícul o 330 del
ET estab lece : "Lo s con ceptos de in gre sos n o constitutivo s de re nta, co sto s, gastos, ded uccio nes, rentas exe ntas, be nefi ci os tri butari os y de más co nce ptos su scep ti ble s de se r restad os para efecto s de
obten er l a renta líqui da ced ula r, no pod rán ser obj eto d e recon ocimi ento simul tá ne o e n d istintas céd ula s ni ge ne rarán do ble be ne fi cio." Y en el artículo 33 2 del ET tambi én se lee : "Artícul o 3 32 . Ren ta s
exen ta s y de ducci one s. So lo p od rán re sta rse be nefici os tribu tario s en l as céd ula s en l as q ue se te nga n i ngre sos. No se pod rá imp utar e n más d e un a cé dul a un a misma renta e xen ta o de ducci ón" . Y e n el
último inci so de l a rtícul o 1.2.1.20 .4 de l DU T 1 625 de 201 6, lue go de se r modi fi cad o con el a rtícu lo 1 0 de l De creto 2 264 de d icie mbre 13 d e 20 19, se lee : "L as re ntas exe ntas y d edu ccion es de qu e trata el
prese nte artículo só lo p odrá n detrae rse de ca da u na d e las ren ta s decl arad as en l a respe cti va céd ula y n o se po drá imp utar en má s d e un a (1) céd ula l a misma re nta exen ta o ded ucció n, de con formid ad con
lo estab leci do e n el a rtícul o 332 del Estatuto Trib utario ." Po r tan to , cu and o un mi smo contrib uyen te dil ige ncie a l mismo tie mpo vari as de l as 3 sub cédu las e n que l a Dia n sol icita di vidi r l a nu eva céd ul a gen eral
(y que es la ú nica que ace pta "de ducci one s", pue s en la céd ula d e p ensi one s y d e d ivid end os no se pe rmite; ve r artícu los 3 37 , 34 2 y 34 3 de l ET y el a rtícul o 1.2.1.20 .3 del DUT 16 25 d e 20 16, lu ego de se r
modi fi cado con el artícu lo 10 del D ecreto 2 264 de di ciemb re 13 d e 20 19), en e se caso d ebe rá tene r p rese nte que ciertas de du ccion es y re ntas exe ntas qu e po drían servi rle en to das e lla s (co mo la d edu cción
por intere ses d el crédi to de vivie nd a d el a rtícu lo 1 19 de l ET, o l a d edu cción de l 5 0 % de l GMF del artículo 11 5 d el ET o los a po rte s volu ntari os a fo nd os d e p ensi one s vol untari as y cu en ta s AFC de lo s
artícu los 12 6-1 y 1 26-4 d el ET, e tc.) sol o pod rá termin ar que da ndo i mputad a en una ú nica subcé dul a de l a céd ula g en eral (l a qu e el con tri bu yente esco ja). Sin e mbarg o, esa reg la n o ti en e apl icaci ón p ara lo s
ing resos ob te nid os en p aíses de la C AN, p ue s e sos ing resos sie mpre se resta rán como "re nta exe nta" en tod as las di fe rentes sub cédu la s e n las qu e lle gue n a ap arece r.

De toda s fo rma s, e s i mportan te d estaca r q ue po r e l añ o grava ble 2 01 9 (y a d iferen cia d e lo qu e fuero n los añ os gra vabl es 201 7 y 2 01 8), e sta ve z l as ren ta s e xentas y ded ucci one s q ue sí se someten a l ími te s
(las cual es a ntes se re partían en tres cé dul as d iferen tes y sometid as a mu ltipl es l ími te s di fe rentes y con la utili zació n d e hasta dos tabl as d iferen te s con teni das en el artículo 24 1 d el ET pa ra d efini r el
impu esto), sol o e sta rán repo rta das en una "céd ula ge nera l" e n l a cu al se seme te rán a u n so lo lími te y l ueg o trib utarán con un a so la tab la conte nid a e n el artículo 24 1 d el ET. Por ta nto, es como si en la
práctica dej ara de ten er a pli cació n la no rma de l a rtícul o 33 2, ya q ue, p or ej empl o, la ded ucció n d el GMF sol o qu eda rá re portad a en un a sol a cé dul a (céd ula ge nera l) y ya no h abrá po sibi lid ad d e u sar esa
misma ded ucció n a l mi smo tie mpo en otras cé dul as (a lgo qu e h asta e l 2 018 la Di an dij o q ue sí se p odía hace r con tal de que se hici era de fo rma fracci ona da; ve r la resp uesta a l a p regu nta 1 .2 3 d e su
Con cepto U nifica do 912 de j uli o 1 9 de 201 8 y a tra vés de l Co ncep to 12 94 d e ju lio 31 d e 2 018 ; e so sig nifica ba que hasta e l añ o 2 018 , si el 5 0% de l o pa gad o po r GMF e ran $ 5.000 .0 00 , l a Di an p ermitía el
contrib uyen te restara $ 2.00 0.000 en l a céd ula de re ntas de tra ba jo, la cual te nía sus p ropi os límites p ara l as de ducci one s y hasta su prop ia tab la d entro d el a rtícul o 24 1, pe ro los o tro s $3.0 00.00 0 lo s pod ía
usar de ntro del a céd ula d e rentas no lab oral es la cua l mane jab a su pro pio l ími te p ara la s d edu ccio nes y hasta otra tab la in dep end ien te d en tro d el artículo 2 41 d e ET)

Nota: A lo larg o de esta ho ja se incru sta ron ma rcas de refere ncia ción como (* -1), (*-2), etc. Cua ndo se en cuen tre con a lgu na d e e lla s, re mítase a la parte fin al d e la herra mien ta para lee r el
comen ta rio pe rti nen te a dich a parte de l fo rmula rio .

Ver Anexo
Re nglón Valores
Sección No. Descripción / Detalle
Subparcial Parcial Totales
Patrimonio 28 Patrimonio br uto (*-1) 435,671,000
Efectivo 13,514,000
Caja
200,000
Cu entas Co rrien te s Mo ne da Na cion al (*-2 )
Citibank, cta. 930245011 1,832,300
Davivienda, cta. 1308537 1,271,300

Cu entas Co rrien te s o de ah orro en e l exterio r (* -3)

0
Títul os que co tizan e n bol sa (*-4)
C DT a bie rto e n di c 1 d e 201 9 en Ba nco Da vivie nda a 3 me ses, ta sa 10% a nua l
Valo r nomi nal d el C DT x índ ice d e cotiza ción e n bo lsa a d icie mbre 3 1 de l 20 19 (Ver C ircul ar Dia n 00 1 febre ro
18 de 20 20 )
10.000.000 x 101,26% = 10.126.000
Más: intereses de dic. 1 a dic. 31
10.126.000 x 10% / 12 meses x 1 mes = 84.000
Va lor total p atrimon ial d el CD T a di ciemb re 31 d e 201 9 (10.12 6.00 0 + 84.0 00) 10,210,000

CD T, título s y de más inve rsio nes en e l exterio r (* -3)

0
Acc iones y Aportes (* -5) 44,595,000
Accio nes en So cie dad es naci ona les 44,595,000
Accio nes en So cie dad es del e xte rior 0

Inventarios 0
De activo s b iol ógi cos pro ductore s
Bovinos 0
Caprinos 0
Plantaciones 0

Activos Fijos 169,000,000

Bi ene s R aíces (en Co lo mb ia y en e l Exte rior) (*-8 )
118,000,000

Ve hículo s (e n Col ombi a y en el Exteri or) (*-9)

45,000,000
Mu ebl es y e nsere s (e n Co lomb ia y en el Exteri or; i nclu yen joyas y dem ás bie ne s de valor)
2,000,000
Ma qui nari as y e qui po s (e n Col ombi a y e n el Exterio r) (* -10)
4,000,000
Otros Activos 208,562,000
Cue ntas por cob rar (*-1 1)
-A clientes o contratantes
-A familiares, o a particulares
Juan Gómez, c.c.111111111 200,000,000
-Anticipo al impuesto de renta 5,562,000
-Saldo a favor impuesto de renta 0

Pre sta cion es socia le s p or cobra r a d icie mbre 31 d e 20 19 a la e mpresa d on de se era a sala riad o 3,000,000
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)

Aportes en cooperativas u otras entidades similares 0

Din eros co nsi gna dos e n e l añ o 20 17 y sigu ien te s en fon do s de ce santías y q ue a dici embre de 201 9 seg uían en e l 0
fo ndo (caso d e l os emp lea dos co n rég imen po ste rior a la L ey 50 de 1 99 0). O sa ldo s de ce santías reco no cida s por e l
empl ead or d uran te el 20 17 y sig uie ntes y q ue a d icie mbre de 201 9 se guían reco noci do s en el pasi vo d el empl ead or
(caso de los emp lea dos co n régi men an te rio r a l a Le y 5 0 de 1 990 ; ver pa rág rafo 2 de l artícu lo 1.2.1 .2 0.7 del D UT 162 5
de 2 016 , lu eg o de se r mo di fi cado co n el a rtícu lo 6 d el De creto 22 50 d e di ciemb re 29 d e 20 17 y artículo 11 de l De creto
226 4 dici embre 1 3 de 2 019 ).

Apo rte s v olunta rios Fo ndo s d e pen sion es (*-1 2) 0

Derechos sucesorales 0

Intan gib les (pa tentes, fra nqu icia s, li cenci as) (*-13 ) 0

29 Deudas (*-1 4) 23,713,000

Citibank, préstamo "credicheque" No. 1,368,854
Citibank, préstamo "citiprestmao" No. 2,396,508
Citibank, tarjeta de crédito Visa No. 463,162
Davivienda, tarjeta de crédito Master Card No. 1,440,264
Davivienda, crediexpress No. 2,622,047
Impuesto de renta por pagar 15,422,000
Con particulares 0

30 TOTAL PA TR IMONIO LIQU ID O - Pos itivo (Renglón 2 8 - 2 9; si el r esultado es negativo, e sc riba c ero)

411,958,000
Ce dula Sub 31 Ingres os br utos por r entas de trabajo (ar tíc ulo 103 del ET; ver ar tíc ulo 1.2.1.20 .2 de l DUT 16 25 de 201 6, lue go
Genera l cédula de de s er modifica do con el ar tíc ulo 1 0 de l De cre to 22 64 de dic ie mbre 13 de 20 19 ).
rentas de
trabajo 274,000,000
(artículos Ingres os brutos por re nta s de tr abajo l abo rale s
335 y 3 36 Salarios 57,000,000
de l ET) Cesa ntía s e in te reses d e cesa ntía s consi gn ada s o reci bid as en el p eríodo para asal aria dos co n rég imen posteri or a l a
Ley 50 d e 19 90. Ta mbié n se in cluye n las cesa ntía s c ausa das y pag ada s dura nte el 20 19 p or el emp lea dor pa ra el ca so
de l os traba jad ores co n rég imen anteri or a l a Le y 50 d e 19 90 (ve r artícu lo 1 .2 .1 .2 0.7 d el DU T 1 62 5 de 2 01 6, lue go d e
ser mod ificad o con el a rtícul o 6 d e De creto 22 50 d icie mbre 2 9 de 201 7 y el artícu lo 1 1 de l De creto 22 64 d icie mbre 1 3
de 20 19).
5,000,000
Cesa ntía s que e sta ba n en l os fo nd os a di ciemb re de 2 016 , pe ro fuero n retira das du rante e l 20 19 y sig uie ntes (caso d e
los a sala riad os con régi men p osterio r a la Ley 5 0 de 199 0). Ta mbié n se i nclu yen l as cesa ntía s que estab an ca usad as
a dici embre d e 201 6 en el pa sivo de l empl ea dor y q ue fuero n pag ad as a l tra baj ado r d uran te e l 201 9 (caso de l os
asal aria dos con régi men anteri or a la Le y 50 d e 1 990 ). (ver a rtícul o 1 .2 .1 .2 0.7 d el DUT 1 625 d e 2 016 , lue go de ser
modi fi cado con e l a rtícul o 6 d e De creto 2 250 dici embre 29 d e 2 017 y el a rtícul o 11 de l De creto 22 64 d icie mbre 13 d e
201 9).
2,000,000
Otros ingresos originados en la relación laboral 10,000,000

Apoyo s econ ómico s no re embo lsab les, o co ndo na dos, qu e ha yan si do e ntrega dos p or el Esta do e n un a rel ació n
lab oral , y utili zado s p ara fin anci era pro grama s e duca tivos (artículo 4 6 del ET) 0
Subtotal ingres os brutos de r entas de trabajo la bora le s 74,000,000
Ingres os brutos por re nta s de tr abajo n o lab oral es
Honora rios , comisiones , ser vicios , em olumentos (si n i mportar si se vin cula ba o n o d uran te el añ o a otras dos o
más pe rson as; ver a rtícul o 3 35 del ET y el artículo 1.2.1.20 .2 de l DU T 162 5 d e 20 16 lue go de ser mod ificad o co n e l
artícu lo 10 d el De creto 22 64 de d icie mbre 13 de 20 19) (*-1 8)
Empresa 1, nit xxxxxxx 200,000,000
Empresa 2, nit xxxxxxx 0
Empresa 3, nit xxxxxxx 0
Empresa 4, nit xxxxxxx 0
Subtotal ingr esos brutos de una r elac ión laboral 200,000,000

32 Ingresos no constitutivos de renta; 28,000,000

Ingres os no gra vados as oc ia dos a las re nta s de tr abajo laborales
In greso s no gra vad os p or p ago s la bora les ind irec to s reci bid os e n e l a ño (ver artícu lo 38 7-1 del ET y a rtícul o
1.2.1.18.38 del D UT 1 625 d e 201 6)
- Por alimentación 0

Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 2,200,000

Aportes obliga tor ios a fon dos de pensione s obligatorias (a rtícu lo 55 d el ET) 2,200,000

Aportes v olunta rios a fond os de pe ns iones obligatorias-R AIS (artícu lo 5 5 de l ET y a rtícu los 1.2 .1 .1 2.9, el p arág rafo
1 del 1 .2 .4 .1.30 y el 1.2.4.1 .4 1 del D UT 1 625 d e 20 16, lue go d e ser modi fi cado s co n lo s d ecretos 22 50 de dici embre d e
201 7, 1 808 de o ctu bre de 20 19, 22 64 de di ciemb re 1 3 d e 201 9; n o se pu ed en pasa r e l 2 5% de l total de i ngre sos
brutos d e tod as la s céd ula s y sub cédu las, pe ro a l mismo ti empo , en va lore s ab solu to s, n o se pue den pa sar de 2.50 0
UVT) 0

Apoyo s econ ómico s no re embo lsab les, o co ndo na dos, qu e ha yan si do e ntrega dos p or el Esta do e n un a rel ació n
lab oral , y utili zado s p ara fin anci ar prog ramas ed ucativo s (a rtícu lo 46 d el ET) 0
Subtota l Ingre sos no gr ava dos as oc iados a las r entas de trabajo la bora le s 4,400,000
Ingres os no gra vados as oc ia dos a las re nta s de tr abajo no laborales
Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 10,000,000

Aportes obliga tor ios a fon dos de pensione s obligatorias (a rtícu lo 55 d el ET) 13,600,000

Aportes v olunta rios a fond os de pe ns iones obligatorias-R AIS (artícu lo 5 5 de l ET y a rtícu los 1.2 .1 .1 2.9, el p arág rafo
1 del 1 .2 .4 .1.30 y el 1.2.4.1 .4 1 del D UT 1 625 d e 20 16, lue go d e ser modi fi cado s co n lo s d ecretos 22 50 de dici embre d e
201 7, 1 808 de o ctu bre de 20 19, 22 64 de di ciemb re 1 3 d e 201 9; n o se pu ed en pasa r e l 2 5% de l total de i ngre sos
brutos d e tod as la s céd ula s y sub cédu las, pe ro a l mismo ti empo , en va lore s ab solu to s, n o se pue den pa sar de 2.50 0
UVT)
0
Subtota l Ingre sos no gr ava dos as oc iados a las r entas de trabajo no la bora le s 23,600,000

33 Costos y gastos procedentes trabajadores independientes 176,400,000

Valo res p or costos y g astos (e jemp lo: nó mina , se rvicio s pú bli cos, arrie ndo , p ape le ría , tran sportes, etc.) rela cio nad os
con l a ob te nci ón d e lo s in greso s por h ono rario s, comisi one s y servici os (ver se nten cia C orte Co nstitucio nal C-5 20 d e
novi embre 5 de 201 9; ver este e ditori al h ttp s://actual icese .co m/i nde pen di entes-q ue-p ercib an-re ntas-de -tra ba jo-p odra n-
usar-co sto s-y-gastos-e n-su-ce dul a-g ene ral/. Estos co sto s y ga sto s no se someten a nin gún límite, p ues incl uso deb e
record arse q ue la L ey 18 19 de 2 016 de rogó el a rtícul o 8 7 de l ET. E n todo caso, si den tro de e sta sub cédu la l leg an a
exii sti r ren ta s de traba jo la bora le s (l as q ue provi ene ne de una rel ació n l abo ral), e ntonce s la po sibl e pér dida q ue se
fo rme al tomar l as rentas de tra baj o no la bora le s (con su s i ng resos bru to s, men os in greso s n o grava do s, men os
costos y d edu ccio nes) no p ued e afectar ari tmé ti camen te a l as ren ta s d e tra baj o lab oral es. Es p or eso qu e para que e so
no su ced a se n ece sitaría li mitar e l mon to de los " costos y g astos" q ue i ría n e este re ngl ón 3 3 y p ara ell o se nece sita
real izar lo s si gui entes cál culo s:

Monto inicial de costos y gastos que se pretenden restar en este renglon 33…. 300,000,000
Ingresos netos (ingresos brutos - ingresos no gravados) obtenidos con rentas de trabajo laborales 69,600,000
Ingresos netos (ingresos brutos - ingresos no gravados) obtenidos con rentas de trabajo no aborales 176,400,000
Monto fin al d e costos y g astos qu e fina lmen te se pu ede n in clui r en e ste reng lón 33 (n o pu ede n sup erar a los i ngre sos
netos de l as renta s d e tra baj o lab oral es)
176,400,000
Monto d e co sto s y ga sto s que no pud o u sar este a ño y que po r ta nto ten drá q ue espe rar ha sta el año sigu ien te pa ra
pod er usa rlos (se ría igu al a lo que dice el a rtícu lo 1 .2 .1 .2 0.5 d el D UT 162 5 de 201 6 p ara cu and o ha ya p érdi das e ntre
las "ren ta s d e ca pi ta l" y "re ntas n o alb oral es" qu e se ve n más a ba jo, y qu e sean p érdi das qu e n o se pue dan u sar
cuan do al mi smo tiemp o den tro d e la cé dul a gen eral e xistan re ntas de traba jo ; esa no rma dice q ue e sa pérd ida q ue n o
se haya p odi do u sar en un añ o se po drá usa r e n los sig uie ntes)

123,600,000

34 Renta líquida (31-32-33) 69,600,000

35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 43,020,000

(Nota: en el Muisca se controla que el valor de este renglón 35 no llegue a ser superior al que se obtenga de sumar el 34)

Deducciones: 27,160,000
Ded ucció n po r de pen die ntes (1 0 % d el reng lón 32 sin e xcede r de 32 U VT por ca da me s qu e ha ya trab aja do , l o cua l
daría 38 4 UVT si trab aj ó los 12 me ses, $ 13.16 0.00 0, o me nos UVT si no trab ajó tod os los 12 me ses)
13,160,000
Ded ucció n de lo p aga do du ran te e l 201 9 por sal ud pre p aga da y sin exce der de 1 6 UVT p or cada me s q ue ha ya
tra baj ado , lo cu al d aría 192 U VT si traba jó lo s 1 2 mese s, $6 .5 80.00 0, o meno s U VT si no trab ajó to dos lo s 1 2 meses)

2,000,000
(*-22) Ded ucció n de intere ses pa gad os du rante e l 20 19 e n un só lo cré dito h ipo te cario (o un contrato d e le asin g ha bitaci ona l)
para adq uisi ción de vivi end a de l traba jad or, pero si n exce der d e 1.20 0 UVT, e s deci r, de $39 .7 87 .0 00 (ver a rtícul o 11 9
ET). Ade más, seg ún Con cepto Dia n 6 44 44 d e d icie mbre de 2 00 5, estos g astos p or i nterese s en crédi to de vivi end a
son ded ucib les pero si el tra baj ad or vive e n e sa ca sa). De ig ual forma, e n l a p regu nta N °. 5 conte nid a d entro de su
Con cepto 4 554 2 de jul io de 201 4, la Di an i ndi có qu e la n orma d e sub -capi ta liza ción (artícu lo 11 8-1 d el ET) no se deb e
apl icar a l os intere ses q ue la s pe rsona s n atural es ca ncel en en pre sta mos para ad qui sició n d e vivie nda (ese tip o d e
intere ses so lo q ued an limi ta dos a no exce der los 1 .2 00 UVT an ual es d e qu e trata e l a rtícul o 11 9 d el ET, qu e se ría n
$41 .1 24.00 0 du rante el 2 019 ).

12,000,000
Valo r de los apo rte s vol untari os a fo ndo s de cesa ntía s a q ue se re fi ere el i nciso sexto d el artícu lo 126 -1 d el ET (so n
ded ucib les ha sta 2 .500 U VT, que se ría n $ 85 .6 75.00 0 dura nte el 2 019 , y sin qu e dice ci fra , en va lo re s a bso lutos,
exced a de 1/1 2 (un do ceavo ) d el in greso grava ble d el añ o).
0
Valo r d el 5 0 % de l gra vamen a los movi mien to s fi nan ciero s (4 x mil) qu e se ha ya pa gad o du rante e l 201 9 a lo s ban cos
colo mbia nos (artículo 1 15 d el ET). 0

Rentas exentas (*-29) 15,860,000

Rentas exentas de los numerales 1 a 4 y 6 a 8 del artículo 206, entre ellas:
-Lo recibido por indemnizaciones por accidente del trabajador (numeral 1) 0
-Lo recibido por indemnizaciones por protección al a maternidad (numeral 2) 0
-Lo recibido por gastos de entierro del trabajador (numeral 3) 0
-C esan tía s e intere ses de cesan tías c onsigna da s en fondos dura nte 201 9 (em plea dos poster iore s a la ley 5 0 de
199 0), o re conocidas por el em plea dor en el 2 019 (em plea dos con régimen de antes de la Ley 50 de 19 90), o
pa ga da s por los em ple ador es durante el 20 19 (pa ra ambos tipos de em plea dos), y conse rvan do l os l ími te s de l
nume ral 4 de l a rtícul o 2 06 (N ota: seg ún el a rtícul o 1 .2 .1 .2 0.7 d el DUT 16 25 de 201 6, lu ego de ser mo difica do co n e l
artícu lo 6 del D ecreto 22 50 de di ciemb re 29 de 2 017 y artícu lo 11 d el Decre to 2 264 d icie mbre 13 d e 2 01 9 , estas
cesan tías Sí p articip ará n den tro d el límite qu e se cal cula rá en el re ngl ón 3 6)

5,000,000
-Cesa ntía s que esta ba n e n los fondos a diciem br e de 20 16 (empleados con régime n poster ior a la Le y 5 0 de
199 0), o que es taban rec onocida s en el pa sivo de l e mple ador a dic ie mbre de 2 016 (empleados con régimen de
antes de la Ley 50 de 1 99 0), per o que fue ron re tir adas del fondo, o pa ga da s por e l em ple ador , dur ante el 201 8
y s iguie nte s, y co nserva ndo lo s límites del nu meral 4 del artículo 20 6 d el ET (N ota: seg ún el artícu lo 1.2.1.20 .7 de l
DUT 16 25 d e 20 16, lu eg o de ser mod ificad o con el a rtícul o 6 d el Decre to 225 0 de dici embre 29 d e 20 17 y artícu lo 1 1
del D ecreto 2 264 dici embre 1 3 de 2 01 9, e sta s cesan tías NO pa rti cipa rán de ntro de l límite qu e se cal cula rá en e l
reng lón 3 6)
2,000,000
-Segu ro po r muerte empl ead os de las fue rzas mil itare s y la p oli cía naci ona l (nu mera l 6 d el a rtícul o 20 6 d el ET; estas
valo res NO p articip arán d en tro d el límite qu e se calcu lará e n el re ngl ón 36 ) 0
-El e xceso del sala rio bási co p ara oficia les, sub ofici ale s y sol dad os p rofesio nal es d e la s fuerza s mil itares y oficia les,
subo fi cial es, nive l ej ecutivo , p atrull eros y ag en te s de la pol icía na cion al (n umera l 8 d el artícul o 206 de ET; estos
valo res NO p articip arán d en tro d el límite qu e se calcu lará e n el re ngl ón 36 ) 0
Los ga stos de rep rese ntació n de l os rectores y pro fe sores d e uni versid ade s púb lica s, lo s cual es no p odrá n exced er de l
cincu enta (5 0 %) d e su sa lari o (nume ral 9 del artícu lo 2 06 d el ET; estos val ores N O p articip arán den tro del límite qu e
se calcu laré e n el ren gl ón 36 )
Ren ta e xen ta p or ap ortes volu ntario s a fo ndo s de pe nsio nes vo lun ta rias y a cue ntas AFC y a cu en ta s AVC (cu enta s d e
aho rro volu ntario contractua l, a dmin istrada s por el fon do n acio nal d el a horro , artículo 2 Ley 11 14 d e 200 6). L a suma d e
estos tres apo rte s volu ntario s no p ued e exce der de l 30 % de tod o el i ngre so bru to ordi nari o de l contrib uye nte (la su ma
de tod os lo s i ng re sos bru to s de su s 3 céd ula s de la renta o rdin aria ), y ad ici ona lmen te ese 30 %, en va lore s abso lutos,
no deb e exced er d e 3.800 UVT anu ale s ($1 30.2 26.00 0 e n el 201 9; ve r artículo 1.2.1 .2 2.41 del DU T 16 25 de 20 16,
lue go d e ser mo difica do con e l artículo 8 de l De creto 2 250 de d icie mbre 2 9 de 20 17 y e l artículo 14 d el D ecreto 226 4
de di ciemb re 13 de 201 9)
0

Ren ta exen ta po r la p rima e spe cial y la p rima co sto de vida de l os e mple ado s dip lomá ti cos, con sula res y
admi nistrativo s d el Mi nisteri o de R ela cion es exteri or (artículo 2 06 -1 del ET y De creto 335 7 de 200 9; esta r enta ex enta
NO s e s om eter á al limite que se cal cula rá en el re nglón 36; ver 1 .2 .1 .20.4 de l D UT 1 625 d e 2 01 6, lu ego d e ser
modi fi cado co n el artícul o 10 de l Decre to 2 264 de di ciemb re 13 de 2 01 9) 0

Renta exenta del numeral 10 del art. 206 de ET (25% exento de los pagos netos)
Valor neto de los valores de la sub cédula calculados hasta este punto… 35,440,000
Tari fa (25% , e l cual no p ued e exce der d e 24 0 UVT por ca da me s tra baj ado , l o cua l daría 2 .8 80 U VT si trab ajó los 1 2
meses, $98 .698 .0 00, o men os UVT si n o traba jó lo s 12 mese s; p ara este caso se partió del su pue sto que l a pe rso na sí
tra baj ó lo s 1 2 mese s y p or ta nto, si traba jo me nos mese s, se te ndrá n que hace r intern amen te los aj ustes en l a fórmul a
conten ida d en tro d e la cel da 8,860,000

Ren ta exe nta por ing reso s ob te nid os en países de la CAN (C omun ida d An din a de Naci one s-Deci sión 5 78 de 20 04;
esta re nta exe nta NO se some terá al lim ite qu e se calcu lará en el r englón 36; ve r inci so cu arto de l a rtícul o
1.2.1.20.4 de l D UT 16 25 de 20 16 , lue go de ser modi fi cado co n e l a rtícu lo 10 del D ecreto 226 4 de dici embre 13 d e
201 9). 0

36 Rentas e xentas de tra ba jo y deduc ciones imputable s (limitadas ) 43,020,000

Valo res de la s d ed uccio nes y Ren ta s e xen ta s q ue sí se d ebe n some te r a l ími te …. 41,020,000
El límite a qu e deb en so meterse es el 4 0 % de l reng lón 3 4. Ademá s, seg ún e l instructivo d e la Di an p ara el formu lari o
210 de a ño 2 019 , e ste límite de esta sub c édula de r entas de tra ba jo se de be sumar con el lím ite que s e
calculará de ntr o de las sub cédula s de rentas de c apita l y r entas no laborales de form a que la suma de los tre s
cumpla n e l r equisito de no exe de r 5.0 40 U VT (17 2.72 1.000 ). Por ta nto, dice e l instruc tiv o de la Dian que ser á la
pr opia pla taform a Muis ca la que de fina el monto que fina lmente quedará en e ste r englón 36. De toda s formas,
sigu ien do la s i nstrucci one s q ue trae e l fo rmula rio de l a DIAN justo an te s d el re ngl ón 36 , he mos dise ñad o en e ste ca so
una formul a e speci al con el cua l se pu ede co noce r la forma en como el MUISCA termi naría dil ige nci ado el val or d e
este reng lón 3 6 (Véa se dich a fo rmula d entro d e la cel da)

98,400,000
Valor a rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 41,020,000
Más: R entas exe ntas qu e NO se so meten a li mite 2,000,000
Valor final a reportar en el este renglón 36, el cual no puede superar al valor del renglón 35 43,020,000

37 Renta líquida cedular de trabajo (34-36) 26,580,000

Cédula de 38 Ingresos brutos rentas de capital 15,800,000

rentas de In te rese s y rend imie ntos fi nan ciero s o bteni do s con e ntida de s fina ncie ras colo mbia na s y con la s d emás en ti dad es
capital colo mbia nas menci ona da s en lo s artículo s 3 8 y 39 de l ET (so bre este tip o de intere ses N O se p od rá ca lcul ar co mo
(artículos ing reso no grava do la p arte de co rrespo nda al comp one nte in fl acio nari o determi nad o pa ra el añ o 20 19; ver artíc ulo s 3 8
335 y 3 36 a 41 de l ET de roga dos con a rtícu lo 1 22 Ley 1 943 de 201 8; ver a rtícu lo 1 .2 .1 .1 2.7 d el D UT 16 25 d e 2 016 mod ificad o
de l ET) con artículo 2 d el De creto 22 64 di ciemb re 13 d e 201 9)
2,000,000

In te reses y re nd imie ntos fin an ciero s ob te ni dos con otras pe rsona s n atural es (e n Col ombi a o e n el exteri or) o co n
otras entid ade s (e n Co lomb ia o en e l exterio r) d iferen tes a las qu e se menci on an en l os artícu los 38 y 3 9 del ET
300,000

In te reses p resu ntivos p or pré sta mos e n di nero a soci eda de s don de se es o se fue so cio o acci oni sta dura nte e l añ o
(ver artícu lo 35 d el ET) (* -19) 0

Ingresos por diferencia en cambio (calculada conforme al artículo 288 del ET)
0

Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el exterior 12,000,000

Regalías por derechos de autor sobre libros impresos y editados en Colombia (ver artículo 28 Ley 98 de 1993) 1,500,000

Re ga lía s o dere chos (e n Col ombi a o en e l exterio r) por exp lotaci ón d e pr opiedad intelectual (no i nclu ye dere cho s d e
prop ied ad in dustria l ni p ropi eda d artística , etc.) 0

39 Ingresos no constitutivos de renta 3,488,000

Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 878,000

Aportes obliga tor ios a fon dos de pensione s obligatorias (a rtícu lo 55 d el ET)
1,125,000
Aportes v olunta rios a fond os de pe ns iones obligatorias-R AIS (artícu lo 5 5 de l ET y a rtícu los 1.2 .1 .1 2.9, el p arág rafo
1 del 1 .2 .4 .1.30 y el 1.2.4.1 .4 1 del D UT 1 625 d e 20 16, lue go d e ser modi fi cado s co n lo s d ecretos 22 50 de dici embre d e
201 7, 18 08 de octubre de 20 19 y 22 64 de dici embre 13 de 20 19 ; n o se pu ede n p asa r el 25 % d el to ta l d e i ngre sos
brutos d e tod as la s céd ula s y sub cédu las, pe ro a l mismo ti empo , en va lore s ab solu to s, n o se pue den pa sar de 2.50 0
UVT)
1,485,000

40 Costos y gastos procedentes 5,826,000

In te reses e n pré sta mos con ban cos y pa rti cula res, sin i nclu ir el interé s del crédi to de vi vien da, y ob servan do l as
sigu ien te s re gla s: (*-2 4)
a) Valo r q ue es d edu cibl e segú n el l ímite d e la no rma de su b-cap itali zació n (ver artícu lo 1 18-1 d el ET mo difica do co n
artícu lo 5 5 de l a Le y 194 3 de 201 9 y sus de cretos reg lame ntario s 302 7 de dici embre 2 7 de 201 3, 627 de marzo 26 d e
201 4 y 1 146 de ju nio 2 6 de 20 19 ; ver an exo) 2,825,757

Ga sto s de p erson al, mensa jerías, ma nten imie ntos, comu nica cio nes, se guro s, imp uestos pre dia les, i mpue sto s d e
ind ustria y comerci o, e tc., q ue se an ne cesari os pa ra obten er los in greso s d e esta céd ula (a rtícul o 107 , 1 15, 115 -1, e tc.)
3,000,000

41 Renta líquida (si 38-39-40 es mayor a cero) 6,486,000

42 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0

Utili dad es netas por rend imie ntos fi nan ciero s y o tra s re ntas d e ca pital o bteni das en la s en ti dad es co ntrola da s de l
exterio r -EC E- (ve r a rtícu los 88 2 a 89 3 del ET y e l Co ncep to D ian 9 19 3 de ab ril 10 de 20 18 mod ificad o con e l 193 20 d e
jul io 25 d e 201 8). 0

43 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital 4,800,000

(Nota: en e l Mui sca se con tro la q ue e l val or de e ste reng lón 44 n o lle gue a ser su peri or al q ue se o bten ga d e sumar e l
41+42 )
Deducciones 3,000,000
Ded ucció n de i nterese s p aga do s d uran te e l 20 19 en u n sól o crédi to h ip otecari o (o un con tra to de Le asin g Ha bitaci ona l)
para ad qui sició n d e vivi en da d el contrib uye nte, pe ro sin exce der de 1.200 UVT e s deci r de $4 1.124 .0 00 (ver a rtícul o
119 ET). Ademá s, seg ún C once pto Dia n 64 444 d e di ciemb re de 2 005 , (estos g astos por in te rese s en cré dito d e
vivie nda so n d edu cib les pero si el co ntribu yente vive en e sa casa). D e igu al forma, e n la preg un ta N° . 5 con te nid a
den tro de su Con cepto 455 42 de jul io de 201 4, la Di an ind icó que la no rma d e su b-cap itali zació n (a rtícul o 1 18-1 de l
ET) no se de be ap lica r a lo s i nterese s que las pe rsona s natura les ca ncel en en préstamo s para a dq uisi ción d e vivi end a
(ese tipo de in te reses so lo qu ed an li mitado s a no e xcede r l os 1.20 0 UVT anu ale s d e qu e tra ta el artículo 119 d el ET, l o
que se ría $ 41.1 24.00 0 en el 2 01 9).

0
Valo r de los apo rte s vol untari os a fo ndo s de cesa ntía s a q ue se re fi ere el i nciso sexto d el artícu lo 126 -1 d el ET (so n
ded ucib les h asta 2.50 0 UVT, q ue se ría n 85.6 75.00 0 du rante e l 201 9, y sin qu e di ce cifra, en va lore s a bso lutos,
exced a de 1/1 2 (un do ceavo ) d el in greso grava ble d el añ o).
0
Valo r de l 5 0 % del gra vamen a los mo vimie ntos fin an ciero s (4 x mil) q ue se h aya pag ado a los ban cos co lomb ian os
(artícu lo 11 5 del ET). 3,000,000

Rentas exentas (*-29) 1,800,000

Re ntas e xenta s por rega lías d e d erech os d e a utor so bre o bras edi ta da s e i mpresa s en Co lomb ia (a rtícu lo 2 8 d e l a
Ley 98 d e 1 993 ; ver n umera l 8 del artículo 23 5-2 del ET, l ueg o d e se r mod ificad o con artículo 79 de la Ley 194 3 d e
201 8).
1,500,000
 Ren ta e xenta po r a porte s voluntarios a fondos de pe ns iones voluntar ia s y a c ue nta s AFC y a cuentas A VC
(cuen ta s d e ah orro vol untari o con tra ctu al, admi nistrad as po r e l fo ndo naci ona l del aho rro, a rtícul o 2 Le y 1 114 d e 20 06).
La suma de estos tre s a portes volu ntario s no p ued e e xced er d el 30 % de to do el in greso bru to o rd in ario de l
contrib uyen te (l a suma d e to dos lo s i ng re sos bru to s d e sus 3 céd ula s d e la ren ta ordi nari a), y ad icio nal mente e se 30 %,
en valo res ab sol utos, no deb e e xcede r de 3.80 0 U VT a nu ale s ($13 0.22 6.000 en el 201 9; ver artícu lo 1.2.1.22.41 de l
DUT 16 25 d e 20 16, lu eg o de ser mod ificad o con artícu lo 8 de l De cre to 22 50 d e di ciemb re 29 de 2 01 7 y el artícu lo 1 4
Decre to 2 264 d e di ciemb re 13 de 2 019 ).
0
Ren ta e xenta p or ing resos de rentas de ca pita l obten ido s e n pa íse s d e la C AN (Comu nid ad And ina de Na cion es-
Deci sión 5 78 d e 200 4; esta r enta ex enta NO s e some terá a l limite que se c alculará e n el re nglón 44; ver el a rtícul o
1.2.1.20.4 de l D UT 16 25 de 20 16 , lue go de ser modi fi cado co n e l a rtícu lo 10 del D ecreto 226 4 de dici embre 13 d e
201 9). 300,000

44 Rentas e xentas de ca pita l y deduc ciones imputable s (limita da s) 4,800,000

Valo res de la s d ed uccio nes y rentas exe ntas del r englón 43 q ue sí se deb en some te r a l ími te …. 4,500,000
El límite a que d ebe n so meterse es el 40 % del ren gló n 41+42 . Ademá s, seg ún el in stru cti vo de la DIAN para e l
fo rmula rio 2 10 de año 20 19, e ste limite de e sta sub cédula de re nta ca pital se debe s um ar c on e l límite que s e
calculará de ntr o de la s sub c édulas de r entas de tra ba jo y rentas no la bora le s de for ma que la s um a de los tre s
cumpla n e l re quisito de no e xeder 5.040 UVT (1 72.7 21.00 0). Por ta nto, dice e l instructivo de la DIAN que ser á la
pr opia pla taforma MUISCA la que defina el monto que finalme nte quedar á en es te re nglón 44 . De tod as formas,
sigu ien do la s i nstrucci one s q ue trae e l fo rmula rio de l a DIAN justo an te s d el re ngl ón 44 , he mos dise ñad o en e ste ca so
una formul a e speci al con el cua l se pu ede co noce r la forma en como el MUISCA termi naría dil ige nci ado el val or d e
este reng lón 4 4 (Véa se dich a fo rmula d entro d e la cel da)

4,924,800
Valor a rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 4,500,000
Más: R entas exe ntas qu e NO se so meten a li mite 300,000
Valo r fin al a rep ortar en e l este renglón 4 4, e l c ua l no pue de e xce de r al r englón 4 3 4,800,000

45 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 38+42-39-40-44 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
1,686,000

46 O Pér dida líquida de l e je rcicio (s i 39 +4 0-38 -42 ma yor a ce ro; de lo contrar io esc riba c ero) (*-26 ) 0

47 Compensac iones por pér didas de ejer cicios a nte rior es (*-2 6) 1,686,000
Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de renta de capital:
Se tomará el va lor de l 10 0 % d e la s pérd ida s obten ida s en e l añ o 20 17 y si gui entes p ero q ue se haya n ob te nid o sol o
con este mismo tipo d e renta de cap ital (ver i nciso terce ro del a rtícul o 3 30 de l ET). Esta s pé rdid as no se pu ede n
reaj ustar fi scalme nte (ver artícul o 330 del ET). Este tip o de p érdi da s so lo se p ued en co mpen sar ha sta d entro d e los 1 2
año s sigu ien te s a aq uel en e l que se ob tu vo la p érd ida (ve r artícu lo 1 47 d el ET y la re spue sta a la p regu nta 1.30 en e l
Con cepto Un ificad o Dia n 91 2 de ju lio d e 20 18)

a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2017 solamente en lo que era la cédula de rentas de capital 2,000,000
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2018 solamente en lo que era la cédula de rentas de capital 0
Valo r q ue in icia lmen te se pod rá to mar por comp ensa ció n de pé rdid a (el cua l no p ued e exced er al val or de l reng lón 4 5;
2,000,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula…… 1,686,000

48 Renta líquida cedular de capital (45-47) 0

Sub 49 Ingresos brutos rentas no laborales

cédu la 4,000,000
Ren ta s no Valo r b ruto de tod os lo s d emás in greso s o rdin ario s que n o te ng an cab ida e n ni ngu na de l as otras 2 sub cé du las de l a
lab oral es
(artícu los cédu la ge nera l. E ntre ell os fi gura ría n los sig uie ntes:
335 y 3 36)
a) Valor bruto de ventas de cultivos o ganadería
b) Valor bruto del precio de venta de los activos fijos poseídos por menos de dos años 4,000,000
c) Indemnizaciones no laborales 0
d) Recompensas 0
e) Dineros recibidos para campañas políticas 0
f) Derechos de explotación de propiedad industrial 0
g) Explotación de franquicias 0
h) Apoyos o subsidios económicos del Estado 0
i) Lo recibido por gananciales (artículos 47 y 299 del ET) 0
j) Re ti ros de lo s din eros en viad os en a ños a nterio res a lo s fon dos vol un ta rios de p en sion es, o e nvi ado s a l as cue ntas
AFC , l os cua les e n e sos añ os an te riore s se re sta ron co mo in greso s no g rava dos o rentas e xentas, p ero q ue a l
momen to de ser retira dos NO cumpl iero n lo s req uisi to s de períod os míni mo s de pe rma ne ncia en e sos fon dos y otros
requ isitos ad icio nal es estab leci dos en l os artícu los 1 26-1 y 12 6-4 de l ET.
0

50 Devoluciones, rebajas y descuentos 0

-De las ventas de cultivos o ganaderías (activos biológicos) 0
Si se neces ita, se pu ede apl icar en
es ta cel da la mi sma fórmul a que
s e us ó en la parte pertinente de
51 Ingres os no gra vados (*-20 a) 629,000l os cálculo s i lustrado s para el
rengl ón 41
Entre otros, podrían figurar los siguientes:
Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 276,000
Aportes obliga tor ios a fon dos de pensione s obligatorias (a rtícu lo 55 d el ET) 353,000
Aportes v olunta rios a fond os de pe ns iones obligatorias-R AIS (artícu lo 5 5 de l ET y a rtícu los 1.2 .1 .1 2.9, el p arág rafo
1 del 1 .2 .4 .1.30 y el 1.2.4.1 .4 1 del D UT 1 625 d e 20 16, lue go d e ser modi fi cado s co n lo s d ecretos 22 50 de dici embre d e
201 7, 18 08 de octubre de 20 19 y 22 64 de dici embre 13 de 20 19 ; n o se pu ede n p asa r el 25 % d el to ta l d e i ngre sos
brutos d e tod as la s céd ula s y sub cédu las, pe ro a l mismo ti empo , en va lore s ab solu to s, n o se pue den pa sar de 2.50 0
UVT)
0
Lo recibido por recompensas (artículo 42 del ET) 0
Los apoyos económicos no reembolsables recibidos del Estado para financiar programas educativos (artículo 46 del ET)
0
Lo recibido por indemnizaciones de aseguradoras por daño emergente (artículo 45 del ET) 0
Lo reci bid o por ga na ncia les (artículo 4 7 del ET) (*-20 ) 0
Lo recibido para campañas políticas (artículo 47-1 del ET) 0
Lo recibido por agro ingreso seguro (artículo 57-1 del ET) 0
Los hon orari os re cibi dos co mo ci entífi co o tecnó log o e n e l d esarro llo de proye cto s cie ntífico s o te cnol ógi cos (a rtícul o
57-2 d el ET) 0

52 Costos y gastos procedentes 9,000,000

In te reses e n pré sta mos con ban cos y pa rti cula res, sin i nclu ir el interé s del crédi to de vi vien da, y ob servan do l as
sigu ien te s re gla s: (*-2 4)
a) Valo r q ue es d edu cibl e segú n el l ímite d e la no rma de su b-cap itali zació n (ver artícu lo 1 18-1 d el ET mo difica do co n
el a rtícul o 55 de la L ey 19 43 d e 2 019 y sus De cretos Re gla men ta rios 3 027 de d icie mbre 27 d e 20 13, De creto 6 27 d e
marzo 26 d e 201 4 y 114 6 de ju nio 2 6 de 2 019 ; ver an exo ) 0
Ga sto s de p erson al, mensa jerías, ma nten imie ntos, comu nica cio nes, se guro s, imp uestos pre dia les, i mpue sto s d e
ind ustria y comerci o, e tc., q ue se an ne cesari os pa ra obten er los in greso s d e esta céd ula (a rtícul o 107 , 1 15, 115 -1, e tc.)
1,000,000

Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años 8,000,000

53 Renta líquida (si 49-50-51-52 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0

54 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0

U ti lid ad es ne ta s por re ntas pa sivas o bteni da s e n la s Entid ade s Con tro lad as de l Exterio r (ver artículo s 882 a 89 3 de l
ET y el Co ncep to D ian 919 3 de ab ril 10 d e 20 18 mod ificad o con e l 193 20 de j uli o 25 d e 201 8)
0

55 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales 0

(Nota: en e l Mui sca se con tro la q ue e l val or de e ste reng lón 55 n o lle gue a ser su peri or al q ue se o bten ga d e sumar e l
53+54 )
Deducciones 500,000
Ded ucció n de intere ses pa gad os du rante e l 20 19 e n un só lo cré dito h ipo te cario (o un contrato d e le asin g ha bitaci ona l)
para adq uisi ción de vivie nda del contrib uye nte, pero sin e xcede r de 1.200 UVT, e s de cir, de $ 39.78 7.00 0 (ver a rtícul o
119 ET). Ademá s, se gún Con cepto D ian 644 44 d e dici embre de 2 005 , e sto s g astos po r intere ses en cré dito d e
vivie nda son d edu cibl es, pe ro si e l co ntribu yen te vive en e sa ca sa). De i gua l forma , en la pre gun ta N °. 5 con te nid a
den tro de su Con cepto 455 42 de jul io de 201 4, la Di an ind icó que la no rma d e su b-cap itali zació n (a rtícul o 1 18-1 de l
ET) no se de be ap lica r a lo s i nterese s que las pe rsona s natura les ca ncel en en prestamo s para a dq uisi ción d e vivi end a
(ese tip o de intere ses so lo q ued an l imitad os a n o exce der l os 1.2 00 U VT a nua les d e qu e trata el artículo 119 del ET,
que se ría n $41 .124 .0 00 du rante e l 201 9).

0
Valo r de los apo rte s vol untari os a fo ndo s de cesa ntía s a q ue se re fi ere el i nciso sexto d el artícu lo 126 -1 d el ET (so n
ded ucib les ha sta 2 .500 U VT, que se ría n $ 85 .6 75.00 0 dura nte el 2 019 , y sin qu e dice ci fra , en va lo re s a bso lutos,
exced a de 1/1 2 (un do ceavo ) d el in greso grava ble d el añ o). 500,000
Valo r d el 5 0 % de l gra vamen a los movi mien to s fi nan ciero s (4 x mil) qu e se ha ya pa gad o du rante e l 201 9 a lo s ban cos
colo mbia nos (artículo 1 15 d el ET). 0

Rentas exentas (*-29) 0

R enta neta (ing resos me no s costos y gastos) de o tra s activi dad es q ue fo rman renta exen ta (ver a rtícul o 2 35-2 de l
ET; en este ca so se to maro n la s ren ta s netas del apro vech amie nto de pl antaci one s forestal es, nume ral 5 de l a rtícul o
235 -2 de l ET, la s cu al es apl ican a un a pe rsona n o ob lig ada a ll evar con ta bil ida d; las o tra s activid ade s d el a rtícul o 23 5-
2 del ET apl icarían a los ob lig ado s a l leva r co ntab ili dad )
0
Ren ta e xenta po r a porte s voluntarios a fondos de pe ns iones voluntar ia s y a c ue nta s AFC y a cuentas A VC
(cuen ta s d e ah orro vol untari o con tra ctu al, admi nistrad as po r e l fo ndo naci ona l del aho rro, a rtícul o 2 Le y 1 114 d e 20 06).
La suma de estos tre s a portes volu ntario s no p ued e e xced er d el 30 % de to do el in greso bru to o rd in ario de l
contrib uyen te (l a suma d e to dos lo s i ng re sos bru to s d e sus 3 céd ula s d e la ren ta ordi nari a), y ad icio nal mente e se 30 %,
en valo res ab sol utos, no deb e e xcede r de 3.80 0 U VT a nu ale s ($13 0.22 6.000 en el 201 9; ver artícu lo 1.2.1.22.41 de l
DUT 16 25 d e 20 16, lu eg o de ser mod ificad o con el a rtícul o 8 d el Decre to 225 0 de dici embre 29 d e 20 17 y artícu lo 1 4
Decre to 2 264 d e di ciemb re 13 de 2 019 ).
0
Ren ta s hotel eras n etas (in greso s men os costos y g astos) ob te nid as en hotel es con stru ido s o remo de lad os en tre 200 3
y 2 01 7 (ver lite ral e) d el pa rágra fo 5 de l artícu lo 2 40 d el ET modi fi cado con el artícu lo 80 de la Ley 1 943 d e 20 18; es ta
renta e xenta N O s e s om eter á al lím ite qu e se ca lcul a en el renglón 56; ver e l sig uie nte e ditori al:
http s://actual icese .com/actual ida d/201 9/05 /1 4/rentas-h otele ras-exe ntas-d e-pe rsona s-natura les-g ran-a juste -efectuad o-
por-l a-le y-de-fin anci amie nto/).
0
Ren ta exe nta por ing reso s ob te nid os en países de la CAN (C omun ida d An din a de Naci one s-Deci sión 5 78 de 20 04;
esta r enta ex enta NO se some terá al limite que s e ca lc ular á en el r englón 5 6; ve r artícu lo 1.2.1.2 0.4 del D UT 162 5
de 20 16, lue go d e ser modi fi cado co n el e l artícu lo 10 d el De creto 22 64 de d icie mbre 13 d e 20 19).
0

56 Rentas e xentas no labores y de ducc iones imputa bles (limitadas ) 0

Valo res de la s d ed uccio nes y Ren ta s e xen ta s del r englón 55 q ue sí se deb en some te r a l ími te …. 500,000
El límite a q ue de ben so meterse es el 40 % del re ngl ón 53+54 . Ade más, seg ún el in stru cti vo de la Di an para e l
fo rmula rio 21 0 de a ño 20 19, es te límite de es ta subc édula de rentas no la bora le s se debe suma r con el lím ite que
se ca lc ula rá dentro de las s ub cédula s de r entas de tra ba jo y rentas de c apita l de for ma que la s um a de los tre s
cumpla n el re quisito de no ex eder 5.0 40 UVT ($17 2.72 1.000 ). Por tanto, dic e el instr uc tiv o de la Dian que ser á la
pr opia pla taform a Muis ca la que de fina el monto que fina lmente quedará en e ste r englón 56. De toda s formas,
sigu ien do l as in stru ccion es qu e trae e l fo rmula rio d e la Dia n justo a ntes de l ren gló n 56 , he mos di seña do e n este ca so
una fo rmula e spe cial co n el cual se pue de co noce r la forma e n como el Mui sca termin aría di lig enci ado el val or de este
reng lón 5 6 (Véase dich a fo rmula d entro de la cel da)
1,348,400
Valor a rechazarse: 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 500,000
Más: R entas exe ntas qu e NO se so meten a li mite 0
Valo r fin al a rep ortar en e l este renglón 5 6, e l c ua l no pue de s uper ar al de l r englón 55 0

57 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 49+54-50-51-52-56 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0

58 O Pér dida líquida de l e je rcicio (5 0+5 1+52-4 9-54 m ay or a c ero; de lo c ontra rio es cr iba ce ro) (* -26) 5,629,000

59 Compensac iones (*-2 6) 0

Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de renta no laboral:
Se tomará el va lor d el 10 0 % d e la s pérd ida s obte nid as en e l añ o 20 17 y si gui ente s p ero , q ue se h aya n ob te nid o sol o
con este mismo tipo de re nta no la bora l (ver inci so te rcero de l a rtícul o 330 d el ET). Esta s p érdi das no se pu ede n
reaj ustar fi scalme nte (ver artícul o 330 del ET). Este tip o de p érdi da s so lo se p ued en co mpen sar ha sta d entro d e los 1 2
año s sigu ien te s a aq uel en e l que se ob tu vo la p érd ida (ve r artícu lo 1 47 d el ET y la re spue sta a la p regu nta 1.30 en e l
Con cepto Un ificad o Dia n 91 2 de ju lio d e 20 18)

a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2017 solamente en lo que era la cédula de rentas no laborales 3,000,000
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2018 solamente en lo que era la cédula de rentas no laborales 0
Valo r q ue in icia lmen te se pod rá to mar por comp ensa ció n de pé rdid a (el cua l no p ued e exced er al val or de l reng lón 5 7 3,000,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula… 0

60 Renta líquida cedular no laboral (57-59) 0

61 Renta líquida cédula general (hasta antes de restar las rentas exetas y deducciones limitadas) 69,600,000
La n orma d el a rtícul o 1.2.1.2 0.5 de l DU T 1 625 de 2 016 , l ueg o de ser mod ificad o con el a rtícu lo 1 0 de l De creto 22 64 d e di iemb re
de 201 9, in dica qu e l a u tilid ad qu e se forme en la subcé dul a d e " rentas de tra baj o" n o se pu ed e a fe cta r con la pé rdid a q ue se
pue da fo rma r al fu sion ar e ntre sí las pérd ida s de las "re ntas d e cap ital" más la s pérd ida s de las " rentas n o la bo rale s". Po r tanto,
para d ar cumpl imie nto a esa no rma, y pod er obte ner el verd ad ero val or q ue irá e n este reng lón 6 7, e s n ecesa rio rea liza r l os
sigu ien te s cá lcul os:

Renta líquida (utilida d) de l as "re nta s de trabajo" antes de re sta r ren ta s exe ntas y d edu ccio nes e speci ale s li mitada s (ren gló n
34). 69,600,000
Pérdi da l íq uid a de las re nta s de tra ba jo an te s d e restar re ntas exe ntas y de ducci one s espe cial es li mi ta da s (si 32+33 -3 1 mayo r a
cero). Importan te : el MUISCA c omete el err or de no per mitir que esta pé rdida s e pueda netea r c on las otra s pér dida s y /o
utilidadea s de las "re nta s de ca pital" y "rentas no labor ales"; por tanto, pa ra que un tr abajador inde pe ndiete que obtuvo
pé rdidas con sus honor arios, comisione s o s erv ic ios no s e v ea afec tado con ese proceder del muisca , le tocar á quita r
todos esos va lore s y lle var los a la subc edula de re nta s no la bora le s)
0
Renta líquida (Utilidad) d e rentas de ca pital más r entas no la bora le s hasta an te s d e restar rentas exe ntas y d edu ccion es
espe cial es limi ta das (si 38 -39 -4 0+42-4 7+49-5 0-51 -52+54 -59 es mayo r a ce ro).
0
Pérdi da líqui da de rentas de c apital má s r entas no laborales ha sta an te s de restar rentas exen ta s y d edu ccio nes espe cial es
limi ta das (si 39 +4 0+47+50+51 +52 +5 9-38 -42-4 9-54 es mayor a ce ro). (i mportan te : c ua ndo la subcédula de "re nta s de capital" o
de "re nta s no labor ales " ar roja n pé rdidas , el Muisca come te el er ror de no sumar las utilida ddes y /o per didas que se
for man e ntr e e sas dos s ubcé dulas y s olo toma en cuenta las que da n utilidad. Y e so lo ha ce aun cuando de ntr o de la
cédula genera l no hay a "re nta s de tr abajo", lo cual es algo clara mente violatorio de lo indic ado en el a rtículo 1.2.1 .2 0.5
de l DU T 16 25 de 20 16 . Por tanto, para no v ers e afe ctado c on es e pr oc eder e quivocado del Muisc a, y poner forma r inc luso
una gr an pér dida neta e ntr e las s ubcé dulas de "re nta s de c apita l" y la de "re nta s no laborales ", el c ontribuy ente v a a
tener que m eter todos los v alores de es as dos s ubcé dulas en una sola cualquiera de ellas y as í forma r la v erdader a
pé rdida neta que a nte s ar roja ba n es as dos s ubcé dulas )

829,000
Gra n total de re nta líquida (utilidad) de la cédula gene ral antes de res tar re nta s ex entas y deduc ciones e spec ia le s
limitadas (e ste se rá el valor final del r eglón 6 1) 69,600,000
O gra n total pér dida líquida de la c édula genera l que s olo s erv irá para a rra stra r a la s subcédula s de la cé dula genera l de
los ejerc ic ios s iguie nte s 829,000

62 Rentas exentas y deducciones imputables limitadas (36+44+56) 47,820,000

63 Rentas líquida ordinaria cédula general (61-62) 21,780,000

64 Compensaciones por pérdidas años 2016 y anteriores 0

Se to marán to do tipo de pé rdid as formad as en l os año s 201 6 y anteri ores. Este ti po de pérd ida s n o tien en límite e n el tiemp o pa ra
ser compe nsa das y alg un as se pod rán re aju sta r fisca lmen te (ver nume ral 5 d el artículo 290 d el ET y e l artícu lo 1 .2 .1 .2 0.6 de l DUT
162 5 de 2 016 lue go d e ser mod ificad o con e l artícu lo 1 0 del Decre to 2 26 4 de d icie mb re de 2 01 9; e ste monto sol o se pu ede to mar
hasrta el monto po isii vo (util ida d) que se fo rme al fusi ona r sola mente la s las ren ta s de cap ital y kla s re ntas no lab oral es (no p ued e
afectar a la s utili dad es qu e fo rmen l as ren ta s d e traba jo; ver tambi én s entencia de la Corte C-0 87 de fe br ero 27 de 2 019 l a cua l
apl icará e n el a ño g ravab le 2 019 y si gui entes y pe rmite qu e las p érdi das de año s 201 6 haci a atrás sea n rea justad as po r l o men os
hasta e l año 201 6; ver este artículo de marzo de 2 019 :h ttps://a ctu al icese .co m/co rte -ind ica-q ue-p erdi das-d e-ren ta-y-cree -del -201 6-
haci a-atras-si -se-pu ede n-rea jus ta r-fi scalme nte/

Valor pérdida fiscal (con los reajustes fiscales permitidos) que se pretende compensar
3,000,000
Valo r que in icia lmen te se p odrá to mar po r comp ensa ción de pérd ida (el cu al no p ued e e xcede r las u tilid ad es comb ina das de l as
subcé dul as de "re ntas de cap ital" y "ren ta s n o la bora les", reng lon es 48 y 60 )
3,000,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula…
0

65 Compensaciones por excesos de renta presuntiva 2,522,000

Se toman los e xcesos d e cua lqu iera de l os 5 a ño s anteri ores (e n este ca so lo s de 2 018 , 2 017 , 2 016 , 2 01 5 o 2 014 ). L os exce sos
que se o btuvi eron ha sta la s decl ara ci on es de l 2 016 sí se pue den rea justar fi scalme nte, pe ro l os qu e se ob te nga n e n l as
decl araci one s de l 20 17 y si gui en te s no se pu ede n rea justar fisca lme nte (ver p arág rafo d el a rtícul o 18 9 d el ET y el nu me ral 6 de l
artícu lo 29 0 de l ET). Esta s co mpen sacio nes sí p ue de afectar in cluso a l la s re ntas de traba jo.

Ejemp lo: Va lor del exce so del añ o 2 014 de $ 2.000 .0 00, re aju stado fiscal mente con los reaj ustes del 20 15, 2 016 , 201 7, 2 018 y
201 9; eso se ría : $ 2.000 .0 00 x 1 ,0 521 x 1 ,0 70 8 x 1,040 7 x 1,04 07 x 1 ,0 336 ). Estos exce sos de renta p resun ti va sí pue den afectar
incl uso a las u tilid ad es qu e arro jen la s rentas d e traba jo (ver artículo 1.2.1.19 .1 6 de l DU T 1 625 de 201 6 lu ego de ser mod ificad o
con el a rtícul o 8 de l Decre to 2 264 d e dici embre 13 de 2 019 )
2,522,000
Valo r q ue in icia lmen te se pod rá to mar por comp ensa ció n (el cua l no pu ede exced er al val or del re ngl ón 6 3-64 );
2,522,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula……
2,522,000

66 Rentas gravables 0
Acti vos o miti do s en año s an te riore s no revisa ble s po r la Dia n, que no se n ormal izaro n co n e l formul ario 44 5 du ran te el 201 9, y
que se e stá n in cluye ndo e n esta de clara ción d e renta 20 19 ; ver artículo 2 39-1 d el ET)
0
Pasivo s no re ale s i nclu id os en a ños a nterio res no revisa ble s por l a Dia n, que no se norma liza ron co n el formu lari o 44 5 du rante e l
201 9, y qu e fuero n eli mina dos en e sta decl araci ón de re nta 20 19; ver artícu lo 23 9-1)
0
Renta por comparación patrimonial (solo la calcula la DIAN; art. 236 del ET) 0
Renta líquida por Pérdidas compensadas modificadas por Liquidación Oficial; art. 199 del ET) 0
Renta líquida por recuperación de deducciones (artículos 90 y 196 del ET) 0
67 Renta líquida gravable cédula general (63+66-64-65; si el resultado es negaito se escribe 0) 19,258,000
68 Renta pres untiva (ve r anex o) (-32 a ) 56,681,000
Re nta de 69 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 12,000,000
pe nsio nes Por pensiones (de vejez, sobrevivientes o invalidez) obtenidas en Colombia 12,000,000
(artículo Colfondos 12,000,000
33 7 d el Fondo de pensiones XXXX 0
ET)
Po r pe nsio nes (de cua lqu ier ti po) ob te nid as e n p aíses de la CAN (Comu nid ad And ina de Na cio nes, Ecu ado r, Perú ; Boli via;
Fondo XXXXX 0

Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en el exterior en países diferentes a la CAN
Fondo XXXXX 0

70 Ingresos no constitutivos de renta 1,500,000

Aportes obligatorios a salud y fondo de solidaridad pensional (ver artículos 55 y 56 del ET)
EPS XXXX 1,500,000
Fondo de pensiones XXXX

71 Renta líquida (69-70) 10,500,000

72 Rentas exentas de pensiones 10,500,000

La s pe nsio ne s ne ta s (i ngre so bruto men os ing reso no gra vad o) o bten ida s con e l sistema pe nsio nal co lomb ian o, y sin qu e
exced a de l eq uiva len te de 1 .0 00 U VT me nsua le s l o cua l da ría 12.00 0 UVT an ua les ($4 11 .2 40.00 0, si es q ue se recib iero n
pen sion es po r tod os lo s 1 2 meses d el añ o, o meno s UVT si no se re cibi ó pen sion es po r l os 12 me ses (ver nume ral 5 y pa rágra fo 3
del a rtícu lo 20 6 de l ET y el artícu lo 1.2 .1 .2 0.3 de l DUT 16 25 de 201 6, lue go de ser mod ifi cad o con e l artícu lo 1 0 de l Decre to 226 4
de di ciemb re 23 de 201 9)
10,500,000

La s pe nsio nes obten ida s en pa íse s de la CAN (Deci sión 578 de 20 04; ve r el artícu lo 1.2.1.20.3 y 1.2.1.20 .4 de l DU T 162 5 d e
201 6 lue go d e ser modi fi cado s co n el artícul o 10 de l Decre to 2 264 de di ciemb re 13 de 2 01 9)
0

73 Renta líquida cedular de pensiones (71-72) 0

Re ntas po r 74 Divide ndos y par tic ipac iones 201 6 y a nte rior es, ca pita lizac iones a rtículo 36 -3 ET y dis tribución de bene fic ios de las ECE
di vide ndo s artículo 89 3 de l ET 46,000,000
y 1 ) Val or b ruto d e l os di vid end os y p artici paci one s reci bid os d e so cied ade s na cion ale s du rante el año , pe ro qu e p erten ecían a
pa rti cipa ci
on es eje rcicio s d e los añ os 20 16 y anteri ores.
(artículo s Pa rte reci bid a como di vide ndo y pa rti cipa ción gr av ado (e sta pa rte siemp re tribu ta rá co n la tabl a de l a rtícul o 1.2.1.10 .3 de l
34 2 y 3 43 DUT 16 25 d e 2 016 modi fi cad o con el artícu lo 2 del De creto 23 71 d e d icie mbre 2 7 d e 20 19, y sin importar el tipo de sociedad
de l ET) que lo haya entre ga do, es d ecir, sin imp ortar si es u na so cied ad naci ona l d el ré gi men o rdin ario qu e sí ll eva a cab o l as
mega inve rsion es d el artícu lo 23 5-3 del ET; o si es una soci eda d n acio nal de l ré gime n ordi nari o q ue no lle va a cab o l as
mega inve rsion es d el a rtícu lo 2 35-3 de l ET y qu e n o e stá acog id a al rég imen de socie dad es C HC d e l os artículo s 89 4 a 898 de l
ET; o si es u na so cied ad n acio na l de l rég imen ordi nari o q ue n o ll eva a cab o la s mega inve rsion es d el a rtícul o 23 5-3 d el ET, pe ro
que sí está a cog ida al régi men de socie dad es C HC de los artícu los 8 94 a 8 98 del ET; o es una soci eda d n acio nal de l ré gime n
simpl e; Ve r a rtícul os 911 del ET y 1 .2 .1 .1 0.7 de l DUT 162 5 de 20 16 a greg ado co n el De creto 23 71 de d icie mbre 27 de 20 19).

15,000,000

Pa rte re cibi da como di vide ndo y pa rtici pa ción no grav ada (e sta p arte no tri butará e n ca beza d el socio p erson a natura l
resid ente, sin imp ortar cuá l haya si do el tip o de so cied ad qu e lo rep artió).
30,000,000

2) Va lor bru to de lo s divi den dos y pa rti cipa cio nes en espe cie (pa ga dos con nue vas acci one s o cuotas) q ue se o rigi naro n po r l as
capi ta liza cion es d e la s partid as d el a rtícul o 36 -3 d el ET. Este val or no pro duce tri butaci ón en ca beza de l soci o o a ccion ista y si n
impo rta r e l ti po de so cie dad q ue lo h aya d istri bu ido .
1,000,000

75 Ingresos no constitutivos de renta 31,000,000

1) Por dividendos y participaciones no gravados de sociedades nacionales. 30,000,000
2) Por dividendos y participaciones provenientes de capitalizar las partidas del artículo 36-3 del ET. 1,000,000
3) Por a po rte s ob lig atorio s a salu d y pe nsio nes, o l os vo lun ta rios real izad os a fon dos de pen sio nes obl iga to rias de los fond os 0
priva dos, y q ue se haya n re ali zado con los i ngre sos po r di vide ndo s de un e jerci cio 2 01 6 y sig uie ntes (e sto es al go permi ti do p or
los artícu los 55 y 56 del ET y l o co nfirman la s fi las respe cti vas d e l a h oja "ERI-Re nta l iqu ida " de l forma to 25 17 dise ñad o p or l a
Dia n).

76 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (74-75) 15,000,000

77 1a Subcédula año 2017 y siguientes, numeral 3 del artículo 49 del ET 31,500,000

Valo r di vide ndo s y p articip acio nes no gra vados re cibi dos de socie dad es n acio nal es d uran te el añ o, pe ro q ue perten ecían a
eje rcicio s del año 201 7 y sig ui entes (N ota: si con este tipo de i ngre sos se hici eron apo rte s obl iga to rios a salu d y pe nsi one s, o se
hici eron ap ortes vo lun ta rios a fon dos de pen sion es o bl iga to rias de los fo ndo s pri vado s, enton ces toca ría tomar esos valo res d e
ta les ap ortes, lo s cu ale s so n " ing resos no gra vado s", y restarlo s d irectame nte den tro de e ste mi smo re ngl ón, pue s l a D ian n o
dise ñó u n ren gló n in dep end ie nte pa ra po der re sta r e se tip o de i ngre sos no grava do s y tal es val ores sí se p ued en re sta r como n o
grava dos p ues lo confirma n la s fil as resp ectivas de la ho ja "ER I-R enta l iqu ida " del forma to 251 7 dise ña do po r la Di an). La
tributac ión de e ste tipo de div idendos en cabeza de l socio o a ccionista var ia rá dependie ndo del tipo de sociedad que los
ha ya re pa rtido, a sí:

a) En tre gad os p or u na socie dad na cion al del ré gime n or dinario que sí lle va a c abo la s m egainv ers iones de l artículo 235 -3
de l ET (e sto s no prod ucen imp uesto en ca be za de l so cio o acci oni sta y la soci eda d tamp oco tuvo qu e p racticarl e reten ción ; ver
artícu los 1 .2 .1 .10.4 y 1 .2 .4 .7 .3 de l DU T 1 625 de 201 6 –e l pri mero fue crea do co n el artícu lo 3 de l De creto 23 71 d e d icie mbre d e
201 9 y e l segu nd o fu e modi fi cado co n el a rtícul o 4 del mi smo decre to –).
0
b) Entreg ad os po r un a soci eda d n acio nal de l ré gime n or dinario que no lle va a ca bo las megainver siones del artículo 235 -3
de l ET y que no e stá ac ogida a l r égim en de s oc ie da de s CHC de los artículos 894 a 8 98 del ET. Lo s toma rá como n o
grava dos en su decl araci ón d e renta, pe ro sobre e llo s sí tend rá que calcu lar el i mpue sto menci ona do en la tabl a de l inci so prime ro
del artícu lo 242 de l ET. Ademá s, la so cied ad que rep arta el di vide ndo le practica rá rete nció n con esa misma ta bla (ver a rtícul os
1.2.1.10.4 y 1 .2 .4 .7 .3 de l DUT 16 25 d e 20 16 – el p rimero fu e crea do co n el artícu lo 3 d el D ecreto 2 37 1 de d icie mbre d e 20 19 y e l
segu ndo fue modi fi cado co n el artículo 4 del mi smo decre to –)
30,000,000
c) Entrega do s por una socie da d na cion al del régime n ordina rio que no llev a a ca bo las megainver siones del artículo 235 -3
de l ET. per o que sí está acogida a l ré gime n de s oc ie da de s CHC de l os artícu los 8 94 a 8 98 d el ET). Igu al si tu ació n al ca so de l
pun to b). Ade más, cuan do los d iven dos se lo s entreg an a soci os no resi den rte s (y que no esté resi die nd o en te rritorio s o p aíses
consi dera dos co mo juri sdicci one s de b aja co ope ració n, anteri ormen te lla mado s "para íso s fi scale s"), e ntonce s e stos divi den dos n o
le pro duci rán ni ngú n tipo d e impu esto a ese tip o de soci os (ver artícu lo 2 5 del ET)
0
d) En tre ga dos por un a so cied ad na cion al ac ogida voluntar ia me nte al régimen s im ple. Los to mará como no g ravad os e n su
decl araci ón de renta, pero sobre e llo s sí tend rá que calcu lar el i mpue sto me nci ona do en la tabl a del incis o prime ro del a rtícu lo 24 2
del ET (ver artícu lo s 1 .2 .1 .1 0.4 y 1.2.1.10.7 de l DU T 16 725 d e 20 16 crea dos con e l artículo 3 d el De creto 23 71 de 2 019 ). Ad emás,
segú n el artícu lo 9 11 del ET, la socie dad que repa rta el d ivid en do n o le practica rá la retenci ón d el i nciso prime ro d el a rtícul o 24 2
del ET y será por tan to el so cio, si e stá ca talo gad o como age nte de retenci ón, el que se teng a qu e au to practica r la re te nció n qu e
no le h izo la so cied ad .
1,500,000

78 2a Subcédula año 2017 y siguientes, parágrafo 2 del artículo 49 del ET 27,000,000

Val or di vide ndo s y p articip acio ne s gra vados reci bid os de so cied ad es naci on ale s d uran te el a ño pe ro qu e pe rte necían a
eje rcicio s del año 201 7 y sig uie ntes (No ta : Si con e ste ti po d e in greso s se hi ciero n ap ortes ob lig atorio s a sal ud y p ensi one s, o se
hici eron ap ortes vo lun ta rios a fon dos de pen sion es o bl iga to rias de los fo ndo s pri vado s, enton ces toca ría tomar esos valo res d e
ta les ap ortes, lo s cu ale s so n " ing resos no gra vado s", y restarlo s d irectame nte den tro de e ste mi smo re ngl ón, pue s l a D ian n o
dise ñó u n ren gló n in dep end ie nte pa ra po der re sta r e se tip o de i ngre sos no grava do s y tal es val ores sí se p ued en re sta r como n o
grava dos p ues lo confirma n la s fil as resp ectivas d e la h oja " ERI-Ren ta liq uid a" de l fo rmato 25 17 di seña do p or la D ian ). L a
tri butaci ón de este ti po de divi den do s en cab eza de l so cio o a ccion ista va riará d epe ndi end o d el tipo de soci eda d q ue lo s ha ya
repa rti do, así:

a) Entreg ado s por un a soci eda d na cion al d el ré gime n ord ina rio qu e sí lle va a cab o la s mega inve rsion es de l artículo 2 35 -3 del ET.
Los tomará como gra vado s en su d ecla ració n de ren ta, y sob re el los sol o calcu lará un imp uesto co n la tarifa e speci al de l 27 % (ver
artícu lo 1 .2.1.10.4 del DUT 16 25 de 201 6 crea do con artícu lo 3 de l De creto 2 371 de 201 9). Ade más, la socie dad qu e rep arta e l
divi den do p racticará l a reten ción e n la fu ente ap lica ndo solo u n 27 % (ver artícu lo 1 .2 .4 .7 .3 del D UT 1 62 5 de 2 016 mo difica do co n
artícu lo 4 de l Decre to 237 1 de di ciemb re de 2 019 )
0
b) Entreg ad os po r un a soci ed ad n acio nal de l régime n ordina rio que no lle va a ca bo las megainver siones del artículo 235 -3
de l ET. y que no está a cogida al régimen de sociedades CH C de lo s artícu los 89 4 a 89 8 del ET. L os tomará co mo grava do s e n
su d ecla ració n d e re nta, y sobre el los te ndrá q ue apl icar en prime r lu gar la ta rifa d el artículo 24 0 d el ET que le ap liq ue , segú n
corresp ond a, al tip o de socie dad que repa rti ó el divi den do (N ota: el artícul o 240 del ET me ncio na d iferen te s ta rifas de l 33 % , o 9
%, o la ta rifa esp ecia l de las so cied ade s que se al canza ron a acog er a l a Le y 142 9 de 201 0, etc.; ver a rtícul o 1.2.1.10 .4 del DUT
162 5 de 20 16 cre ado con artícu lo 3 de l De creto 23 71 de 2 019 ). En todo caso, la ta rifa d el a rtícul o 24 0 d el ET qu e se to mará e n
cuen ta e s la qu e le a pli que a la soci eda d que repa rta e l divi de ndo j ustamen te en el a ño e n que d istribu ya el d ivid end o (recu érde se
por ej empl o qu e la no rma de l artícu lo 24 0 de l ET di ce qu e las soci eda de s q ue ap liq ue n la tarifa ge ne ra l de l 33 %, lue go l a
cambi arán cad a añ o e ntre e l ej ercici o 2 020 y 20 22 hasta l leg ar a un 30 %). Ade má s, el D ecre to 237 1 d e 20 19 no acla ró lo qu e
suced erá si la soci eda d qu e re partió el divi den do grava do es u na so cied ad que no tri buta con las tari fa s de l artículo 24 0 de l ET
(caso, p or ej empl o, de la s socie da des e n zo nas fra ncas, l as cua le s tri butan con la s ta rifas d el artícu lo 240 -1 de l ET, o ca so p or
eje mplo de l as so cied ad es i nscritas en el ré gime n si mple l as cu ale s trib utan con la s tarifas de l 9 08 de l ET). Pa ra e sos casos,
aun que se ha rá n ecesa rio co noce r al me nos u na d octrina de l a Di an, se d iría q ue e l soci o en real ida d tien e qu e ap lica r la mi sma
ta rifa con q ue hu bie ra tri bu ta do la so cied ad . Adi cion alme nte, el val or n eto qu e se fo rme al toma r e l divi de ndo g ravad o y restarle e l
prime r cálcu lo antes menci ona do, se te nd rá qu e b uscar en l a tab la del inci so p rimero de l artículo 24 2 d el ET y d e e sa forma se
obten drá otro imp uesto adi cion al so bre el d ivid end o g ravad o. Por su parte, p ara p racticar l a re te nció n sob re e sto s divi den do s, l a
socie dad que lo s re pa rta te ndrá que hace r todo s estos mismo s cálcu los (ve r artícu lo 1 .2 .4.7.3 de l DU T 1 625 de 2 01 6 mod ificad o
con artículo 4 d el D ecreto 23 71 de 2 01 9)

12,000,000
c) Entrega do s por una socie da d na cion al del régime n ordina rio que no llev a a ca bo las megainver siones del artículo 235 -3
de l ET. per o que sí está acogida a l ré gime n de s oc ie da de s CHC de l os artícu los 8 94 a 8 98 d el ET). Igu al si tu ació n al ca so de l
pun to b). Ade más, cuan do los d iven do s se lo s en tre gan a so cios n o resi de nrtes (y qu e n o esté re sidi end o e n territori os o pai ses
consi dera dos co mo juri sdicci one s de b aja co ope ració n, anteri ormen te lla mado s "para íso s fi scale s"), e ntonce s e stos divi den dos n o
le pro duci rán ni ngú n tipo d e impu esto a ese tip o de soci os (ver artícu lo 2 5 del ET)

0
 d) En tre gad os por una so cied ad naci on al acogida voluntaria mente al ré gime n simple. Lo tomará co mo g ravad o en su
decl araci ón d e re nta, pero no se sab e cua l tarifa a pli caría e n pri mera i nstanci a, pue s a l as soci eda des d el ré gime n si mple no l es
apl ica l as ta rifas de l artículo 2 40 d el ET sino las d el 90 8 de l ET. Para este caso , a unq ue se h ará n ecesa rio co noce r al men os un a
doctrin a de la D ian , se diría qu e el soci o en rea lid ad tien e que a pli car la misma tari fa co n que h ubi era tribu ta do la so cied ad.
Adici ona lmen te , e l valo r n eto que se fo rme al toma r e l divi den do g ravad o y restarle e l prime r cálcu lo an te s me nci ona do, se tend rá
que bu scar en la tabl a d el in ciso prime ro del artículo 2 42 del ET y de esa forma se obten drá otro impu esto adi cion al sob re e l
divi den do gra vad o. Po r su p arte, y seg ún e l artícu lo 91 1 de l ET, la soci eda d que re pa rte e l divi den do no tie ne q ue pra cti car
nin gun a re te nció n y se rá el soci o, si e s age nte d e reten ción , qui en se tend rá q ue a utop racticar l as reten cio nes q ue no l e h izo l a
socie dad (re te ncio ne s q ue se cal cula rían con l os mismos pa sos in dica dos pa ra cua ndo e l socio te nga q ue cal cula r su s respe cti vos
impu estos sobre e l divi de ndo g ravad o).

15,000,000

79 Renta líquida pas iv a dividendos-EC E y/o re cibidos del e xter ior (ver a rtículos 882 a 89 3 del ET y e l Conc epto Unifica do
Dian 9 193 de abril 10 de 201 8)
7,800,000
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países de la CAN) 2,000,000
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN) 4,000,000
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países de la CAN) 1,800,000
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN) 0

80 Rentas e xe nta s dividendos r ecibidos de ECE y/o r ecibidos de l e xter ior, de la cas illa 79 (v er ar tíc ulos 88 2 a 89 3 del ET y el
conc epto Unific ado Dian 919 3 de abril 10 de 20 18)
3,800,000
Dividendos de las entidades ubicadas en países de la CAN 3,800,000

Ganancia 81 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 7,000,000
oc as ional Por loterías, rifas, apuestas y similares 2,000,000

Por otros conceptos 5,000,000

Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 ET) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 ET) 0
Indemnizaciones por seguros de vida (artículo 303-1 ET creado con artículo 28 Ley 1943 de 2018) 0
Donaciones recibidas (artículos 302 y 203 del ET) 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (artículo 300 ET) 5,000,000
Val or recib ido , p or enci ma del ca pital a po rta do, y q ue no co rrespo nd a a divi den dos, e n lo s p roceso s d e liq uid ació n de
socie dad es que al mome nto de su li qui daci ón h abían e xistido d ura nte más de do s a ños (a rtícul o 301 ET)
0

82 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 4,000,000

C osto de ven ta de activo fij o vend ido , y qu e hab ía si do p oseído p or más de do s año s (* -33) 4,000,000

83 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0

En e l caso de las h eren cia s recib ida s por los có nyug es y l egi ti mario s (artícu lo 3 07 ET), la pa rte exen ta sería l a in dica da en l os
nume rale s 1 , 2, 3 y 5 del a rttículo 3 07 d el ET, a sab er: 0
1 El e qui vale nte a l as pri meras si ete mil setecie ntas (7 .7 00) U VT d el va lor d e un inmu ebl e de vivie nda urba na d e p ro pi eda d de l
causa nte (*-31 ) 0
2. El eq uiva len te a las pri meras sie te mi l setecie ntas (7.70 0) UVT d e un i nmue ble ru ral de prop ied ad de l cau sante,
ind epe ndi ente mente de que di cho inmu ebl e h aya estad o d estina do a vi vien da o a exp lotaci ón econ ómi ca. Esta e xenci ón no es
apl icab le a la s ca sas, qui ntas o fi ncas de re creo .(* -3 2)
0
3 . El e qu ival ente a l as pri meras tres mil cuatroci entas n oven ta (3.490 ) UVT d el va lor d e las d emás a sign acio nes q ue p or
conce pto d e porci ón conyu gal o de he renci a o l ega do recib an el cón yuge sup érstite y cad a u no de lo s he rede ros o l ega ta rios,
segú n el caso .
0
4. Igualmente están exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa del causante. 0

En e l caso d e la s h eren cias re cibi das sin ser cónyu ge o leg itimari o, o por do naci one s recib ida s, e s e xento e l 20 % d e lo re cibi do,
pero sin q ue e se cá lcul o en valo res ab sol utos exce da d e: 2.29 0 UVT, es de cir: 2.29 0 x $3 4.270 = $ 78.47 8.000 (ver a rtícul o 30 7
nume ral 4 de l ET)
0

Para la s i nde mniza cion es po r h eren cias, solo se p ue de tomar como e xento la s prime ra s 12.50 0 UVT (u nos $4 28 .3 75.00 0 en e l
201 9)
0

Si el activo pose íd o p or má s de do s añ os q ue se vend ió y qu e p or e so se tien e q ue de clara r como ga nan cia ocasi ona l e ra l a
"casa o a partame nto de h abi ta ción ", y se cu mpli eron tod os lo s re qui sitos del artícu lo 31 1-1 d el ET y el D ecre to 2 344 d e no viemb re
de 2 014 , (in corp orad o en a rtícul os 1.2.3.1, 1.2.3.9, 1.2.4.8.1 y 1 .2 .5 .5 del D UT 162 5 de 2 016 , e n ese ca so, de l a utili dad que esté
gen eran do la venta de l activo, se po drán re sta r co mo gan anci a no g ravad a hasta un monto de 7 .7 00 UVT

84 Ga na nc ia s oc as ionales Grav able s (Cas illas 8 1-82 -83. Si el re sulta do es negativo e scr iba c ero) (*-33 ) 3,000,000
Li qui daci ó Imp uesto s 85 Impuesto sobre cédulas General y de pensiones (base casillas 67+73) 0
n Priva da sobre las
rentas 86 0 Impuestos sobre Renta presuntiva y de pensiones (base casillas 68+73) 3,672,000
liq uid as
grava ble s
87 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 76) 0

88 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a subcédula (base casilla 77) 3,183,000
Solo si s e cu mplen todo s los requisitos del artículo 689-2
del ET (creado con el ar tículo 105 d e la Ley 1943 de 2018 y
Im pues tos sobr e div idendos y par tic ipac iones a ño 20 17 y siguientes , 2 a subcédula , y otr os ((ba se cas illa 11,803,000
89 78+79 -8 0)
modificad o con el artícu lo 123 de la Ley 2010 de 2 019),
entonces se podrá lograr que es ta declaración del año
gravable 2019 qued e co n "benefi cio de auditoría" y por
tanto quede en fi rme en solo 6 o 12 meses sigu ientes a s u
90 Total impuesto sobre las rentas líquidas (85 a 89) 18,658,000
prese ntación. Además, si arro ja sald o a pagar, y aun que
los 6 o 12 meses se emp iezan contar desd e el día de la
Descu ento 91 Des cuento - Por impuesto de r enta pa ga do en el e xter ior ar tíc ulo 2 54 ET (*-35 ) 0 "p resentació n op ortuna", es nece sario qu e el pago
s Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, NIT xxxxx 0 también se haga en fo rma opo rtuna. Uno de tales
requisitos exige que se haya presen tado la de claració n de
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, NIT xxxxx 0 renta d el añ o anter ior (en es te cas o la del año gravab le
2018) ya s ea en el fo rmulario 110 o 2 10, y qu e en dicha
92 Descuento por Donaciones 4,665,000 declaración se haya liquidado un "imp uesto neto de
renta" de por lo menos 71 UVT (que serían $2.354.000).
Don acio nes a en ti dad es d el régi men e speci al y a e ntida des no co ntribu yen te s (ver a rtícul o 25 7 d el ET y l os a rtícul os Ad icion almente, se exige qu e el "impues to neto de renta"
1.2.1.4.1 h asta 1.2.1.4.7 d el DUT 1 625 de 20 16 mod ificad os co n a rtícul o 1 de l D ecreto 215 0 d icie mbre 20 de 20 17; del año gravable 2019 se incremente, en comparación co n
Con cepto Un ificad o 48 1 de ab ril de 2 018 ). el del año gravable 2018, entre un 20 a 29% (para lograr la
Donación hecha a fundación XXXX, por….. 20,000,000 firmeza en s olo 12 mes es), o en un 30% o más (para lograr
la firmeza en s olo 6 mes es).
Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 5,000,000

Don acio nes a pro grama s de uni versid ad es qu e o to rgan be cas a estudi antes d e e stra to s 1, 2 y 3 (ver pará grafo 3 de l
artícu lo 2 56 d el ET ver re gla menta ción en a rtícul os 2.5.3.3.4.1.1 h asta 2 .5 .3 .3 .4 .3 .1 1 d el DU R 10 75 d e ma yo de 201 5
del Mi nisteri o de ed uca ción a lgu nos reci enteme nte mod ificad os con el D ecreto 1 584 d e septie mbre 4 d e 201 9)

Donación hecha a la universidad XXXX, por….. 30,000,000

Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 7,500,000

L ími te de l artículo 25 8 d el ET a l cu al se de be someter l a su ma d e lo s de scuen to s de los artícu los 256 y 25 7

(jun to s n o pue de n exced er del 2 5 % de l reng lón 9 0).
4,665,000
Va lor fin al qu e pu ede to marse p or lo s d escue ntos de los a rtícul os 25 6 y 257 del ET (No ta : si e ste cálcu lo i ndi ca
que no se pue de to mar todo s los va lore s que ini cial mente p reten día tomarse como d escue nto, en to nces e l
contrib uyen te pue de d ecid ir de cu ál de los d os ti pos d e don acio ne s toma rá el va lor q ue fina lmen te se va a toma r co mo
descu ento; po r ta nto, los va lore s que no se pu die ron toma r como d escon ta ble , se pod rán re sta r en l os pe riod os
sigu ien te s d epe nd ien do de l ti po de don ació n que se h aya h echo ; ver artículo 2 58 d el ET).
4,665,000

93 Descuentos-otros 0
(Solo se p ued en u ti liza r l os que se me nci ona n en la ve rsión q ue h asta dici embre d e 20 19 tenía el a rtícul o 25 9-2 de l ET,
cread o con el a rtícu lo 84 d e la Le y 1 94 3 de 20 18)
0
Por industria y comercio y avisos y tableros pagados durante el año (ver artículo 115 del ET)
Por IVA en comp ra o con stru cción d e bie ne s d e capi ta l qu e adq uie ran o co nstruyan l os contrib uye ntes que sí ge nere n
IVA en su s ve ntas (es de cir, q ue sí se an resp on sabl es del IVA; ve r a rtícu lo 25 8-1 de l ET)
Por re te nció n trasl ada ble en divi den dos q ue prime ro fuero n re cibi dos p or otra socie dad na cion al (ve r artícu lo 242 -1
del ET y lo s artícu los 1 .2 .4 .7 .9 , 1 .2 .4.7.10 y 1 .2 .4 .3 7 de l DUT 16 25 d e 20 16 a greg ado s con e l De creto 23 71 d e
dici embre 27 de 20 19; ve r el sigu ien te ed itoria l h ttps://actual icese .co m/trib utacio n-sob re-di vide nd os-pe rcibi dos-p or-
socie dad es-na cion ale s/
0
Otros descu en to s q ue ap liq ue n a los con tri buye ntes de l régi men o rd in ario p ero sin i nclu ir los q ue son e xclusi vos de l os
contrib uyen te s d el ré gime n simpl e (ver listad o de d escue ntos tri bu ta rios vig entes pa ra el 2 019 e n las in stru ccio nes pa ra
ela bora r el forma to 100 4 d el a ño g ravab le 2 01 9; artícu lo 2 5 Re solu ción 11 004 de o ctu bre d e 20 18 modi fi cada con l as
resol ucio nes 00 000 8 de e nero 3 1 de 2 020 , 00 002 7 de ma rzo 25 de 2 020 y 0 000 53 de ma yo 28 d e 202 0) 0

94 Total de scuentos tributar ios (91 a 9 3) (*-36 ) 4,665,000

95 Im pues to neto de re nta (9 0-94 ) (* -36 ) 13,993,000
96 Impuesto de ganancias ocasionales 500,000
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%) 400,000
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%) 100,000

97 Des cuentos por impuestos pagados e n e l e xter ior por ganancias oca siona le s (lo s impu estos pa gad os e n el exterio r a 0
desco ntar del imp uesto de ga na ncia s oca sion ale s e n vi rtu d de lo estab leci do en con veni os vige ntes p ara evi ta r la d obl e
tri butaci ón) (*-3 5)

98 Total impuesto a cargo (95+96-97) 14,493,000

99 Menos : Anticipo de renta liquidado año gravable anterior 3,200,000
100 Menos : Sa ldo a fa vor año grav able anterior (201 8) sin solic itud de dev olución o compensa ción 60,000
101 Menos : R etencione s en la fuente año gra vable a de clara r (20 19) 1,373,000
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, NIT xxxx 900,000

Sobre intereses
Banco XXXX, NIT xxxx 23,000
Empresa XXXX, NIT xxxx 0

Sobre otros ingresos

Notario xxxx, NITxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, NITxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años 0

A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, NIT xxxx, sobre las loterías 400,000
Notario xxxx, NITxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años 50,000
Secretaria Transito de XXXXX, NITxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años 0

102 Más : Antici po ren ta para e l año g ravab le sig ui ente (20 20) (ver an exo) (-36 a ) 5,562,000
Saldo a pa ga r por impue stos (si cas illa 98+10 2-99 -100 -101 m ay or que 0, e scr iba el re sulta do; de lo c ontra rio es criba 0)
103
15,422,000
104 Sanciones 0
Por extempo rane id ad (*-3 7) 0
105 Total saldo a pagar (98+102+104-99-100-101;si el resultado es negativo escriba 0)

15,422,000
106 O sa ldo a fa vor (99+10 0+101 -98-1 02-1 04 ; si e l r esultado es negativo esc riba 0) (*-38 )
0

Cá lc ulos bá sicos pa ra poder definir el v alor de las re nta s ex entas y deduc ciones imputable s lim ita da s que se distribuirá n e ntr e los re nglones 3 6, 4 4 y 56
De acue rdo con el artícu lo 1 .2.1.20.4 del DUT 1 625 de 20 16 (lue go d e se r mod ificad o co n e l artículo 10 de l D ecreto 2 26 4 de di ciemb re d e 2 019 ) y toman do en cuen ta la s in stru ccion es de la pá gin a 7 y sig uie ntes d el P DF del
formul ario 210 exp edi do por la Dia n con su Reso luci ón 000 045 de mayo 7 d e 2 020 , y miran do incl uso la fo rma en como la pla taforma Mu isca estaba efectua nd o estos cálcu los, p ara calcu lar e l l ími te de l 40 % a qu e se de ben
some te r l as rentas exe ntas y d ed uccio nes de l a cédu la g ene ral, y l ueg o po der di stri bui rlas de ntro de la s tres su b cédu las en q ue l a Dia n qui so subd ivid ir a la céd ul a gen eral , es ne cesari o ha cer los sig uie ntes cálcu los:

Valores absolutos limi te i nici al de l 40 V alo r fina l del límite

% a l que se d el 4 0 %
somete ría n las
renta s exe ntas y
de ducci one s
impu ta bl es
Partidas básicas sobre las cuales se calcula el límite
repo rtada s en los
reng lo nes 35,44 y
56 )

a) Valo r d e lo s i ngre sos bru to s, men os in greso s n o grava do s, men os devo lu ci on es en la s ubcé dul a de r entas de
trabajo (Nota: e s un error q ue el a rtícu lo 1 .2 .1 .2 0.4 d el DUT 16 25 de 2 01 6 no ha ya esta ble cido que en este cá lcul o
ta mbié n se de bían restar los "costos y gastos" ; al no hace rlo, o bvia mente se e le va e l l ími te de l 4 0 % y se be nefici a
dema siad o a lo s co ntrib uyen te s. Ade más, el Gob iern o olvi dó q ue el a rtícul o 26 d el ET establ ece q ue rea lid ad l as
"rentas e xentas" so n un a po rción de la "renta l íq uid a", es de cir, u na p orció n de un va lor en el qu e ya e sta ría n restad os
los costos y gastos)
246,000,000 98,400,000 98,400,000
b) Valo r d e los in gre sos brutos (in clui dos lo s d e la s re ntas ECE), me nos in greso s n o gra vado s, men os devo luc ion es, e n
la sub céd ula d e re nta s de capital (Nota: es un e rror qu e el a rtícul o 1.2.1.20 .4 d el D UT 1 625 de 20 16 n o ha ya
establ ecid o qu e e n este cálcu lo tamb ién se d ebían restar l os "costos y gastos"; a l no hace rlo, o bvia mente se el eva e l
límite d el 4 0 % y se ben eficia de masia do a l os co ntribu yentes. Ad emás, e l Gobi ern o ol vidó qu e e l a rtícul o 26 de l ET
establ ece qu e rea lid ad la s "re ntas exe ntas" son un a po rción d e la "re nta líqui da", es de cir, u na po rción d e un va lor en e l
que ya e sta ría n restad os los costos y gasto s)
12,312,000 4,924,800 4,924,800
c) Va lor de l os in greso s b rutos (incl uid os lo s d e las ren ta s EC E), me nos in greso s n o gra va do s, men os devo luci on es, e n
la sub cédu la d e rentas no la bora l (N ota: e s u n erro r q ue e l artícu lo 1 .2 .1 .2 0.4 del D UT 162 5 de 2 016 n o ha ya
establ ecid o qu e e n este cálcu lo tamb ién se d ebían restar l os "costos y gastos"; a l no hace rlo, o bvia mente se el eva e l
límite de l 4 0 % y se be nefici a d emasi ado a l os con tri bu ye ntes. Ade más, el Go bie rno olvi dó q ue el a rtícul o 2 6 d el ET
establ ece qu e rea lid ad la s "re ntas exe ntas" son un a po rción d e la "re nta líqui da", es de cir, u na po rción d e un va lor en e l
que ya e sta ría n restad os los costos y gasto s)

3,371,000 1,348,400 1,348,400

Total 261,683,000 104,673,200 104,673,200
En valores absolutos no debe exceder de 5.040 UVT 172,721,000

Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Segú n el a rtícul o 261 y 2 62 de l ET, el p atrimon io a d ecla rar solo d ebe invo lucra r "b ien es y dere chos APRE CIABLES EN DINERO". Así mismo , el a rtícul o 26 7 del ET, d ice q ue po r re gla gen eral , lo s
activos se de clara n po r su "co sto fisca l", salvo q ue en l os artícu lo s si gui entes al 2 67 se in di que a lgo d istinto pa ra al gun a clase d e activo e n particu lar.

(*-2) Siempre deberá ser el "saldo en extracto a diciembre 31" (o a la fecha de liquidación de la sucesión ilíquida). Ver artículo 268 del ET.

(*-3) Lue go d e l os camb ios q ue l a L ey 18 19 d e 2 016 le i ntrodu jo a lo s artícu los 2 69, 2 85 y 2 88 d el ET, se e ntien de q ue los sa ldo s a d icie mbre 3 1 pa ra lo s activo s y pasi vos en mone da extranj era se
expre sarán co n l a misma ta sa que exi stía en e l mo mento de l re con ocimie nto ini cial y por tanto no se util iza la tasa del d ía d el cierre fisca l. Ver más informa ción e n e ste a rtícul o:
http s://actual icese .com/actual ida d/201 7/10 /0 3/difere ncia -en-ca mbio -no-se -seg uira -causa ndo -sobre -sald os-de -activos-y-p asivo s-a-d icie mbre-3 1/

(*-4) Cua ndo se po sean título s, b ono s, C DT o de más do cumen to s que coticen en b olsa , e n ese ca so el costo de adq uisi ción se mul ti pli cará p or el ín dice d e cotiza ción en b olsa a di c 3 1 de 201 9 y con
ell o se ob te ndrá su valo r pa tri moni al a d icie mbre 31 (ve r la circu lar Dia n 0 01 fe brero 18 de 20 20). Sob re e se mismo val or p atrimon ial así d etermin ado , se ca lcul arían ta mbié n l os re spectivo s
intere ses cau sado s y no co brad os ha sta dici embre 31 d e 20 19, in te reses q ue h acen parte d el va lor pa tri moni al d el titul o (ver a rtícul o 27 1 de l ET). En l a secci ón d e "in greso s" solo se de clara n lo s
ing resos po r i ntere ses cuan do el mi smo ha ya sido e fe cti vamen te recib ido , pu es los n o obl iga dos a ll eva r co ntabi lid ad sol o recon oce n ese tipo d e in greso s p or intere ses en e l año e n qu e los reci ban
efectivame nte en d ine ro o en esp ecie (ve r a rtícu lo 27 d el ET).

(*-5) El artícu lo 27 2 de l ET in dica q ue n o impo rta si l as acci one s o cu otas cotiza n o no e n la bo lsa d e valo res, tal es accio ne s o cu otas (si son d iferen te s a l as accio ne s p referen cial es del a rtícu lo 33 -3 del
ET) si empre se de clara ran p or el c osto fiscal , el cual se pu ede rea justar o pcio nal mente co n el reaj uste fiscal del artícu lo 7 0 de l ET (que por e l 201 9 e s d e 3 ,3 6 %), y que se ap lica ría en forma
prop orcio nal si la s cu otas o a ccion es no se po seyero n todo el a ño 2 019 si no p or un a pa rte del año ) o se le s apl icaría l a op ción del a rtícu lo 73 del ET (ve r D ecreto 2 373 de d icie mbre d e 20 19 y la
hoj a d e traba jo para el ane xo "a ccion es" i nclu id a en este mismo a rchivo de Excel). PAR A NAD A SE TOMA EN CU ENTA EL VAL OR INTRÍNSECO QUE L E CER TIFIQUEN LAS SOCIEDAD ES
DONDE TIENE LOS ACCIONES O APOR TES. En cu anto a las a ccion es pre fe renci ale s que cumpl en co n to do s l os req uisi to s del artícu lo 3 3-3 d el ET, l as misma s se de clara n como si fu eran una
simpl e cue nta p or cob rar (po r el valo r no mi na l). Al resp ecto, es n ecesa rio destaca r que el reaj uste fiscal de l 3,36 % p ara a ño g rava ble 201 9, fijad o e n el De cre to 23 73 d e d icie mbre d e 2 019 , e s
equ ivoca do p ues corre spon de al reaj uste que se deb ió usa r p or el a ño gra vabl e 20 18; pero l o mismo su cedi ó en di ciemb re de 2 018 , pu es con e l Decre to 239 1 de di ciemb re 24 d e 201 8, se dij o que
el rea ju ste fisca l de l añ o gra vabl e 20 18 e ra 4,07 %, e l cua l fue j ustamen te el mismo valo r q ue se usó co mo rea juste fiscal para año grava ble 2 01 7 seg ún el decre to 216 9 de dicie mbre 2 2 de 201 7;
por tan to , a sí co mo el Mini ste rio d e Ha cien da n o qu iso co rregi r el d ato eq uivo cado del Decre to 239 1 de dici embre de 2 018 , l o mismo suced erá co n el Decre to 237 3 de dici embre 27 d e 20 19; en
real ida d el verda dero reaj uste fiscal del a ño g rava ble 2 01 9 es 3,9 0% pu es ese fu e el valo r utili zado por l a Dia n en su Re solu ción 000 08 4 de n ovie mbre d e 20 19 p ara a ctu ali zar el valo r de la UVT
para e l año 2 02 0).

(*-8) El artículo 27 7 de l ET reg ula que lo s no o bl iga dos a lle var co ntabi lid ad si emp re de clara rán l os b ien es raíces por e l MAYOR VAL OR , e ntre su costo fisca l y el aval úo catastral a dici embre 31 . El
"costo fiscal " es e l ind ica do e n el artícu lo 6 9 de l ET (adq uisi ción , má s mejo ras, más con tri buci one s por va lori zació n). Y dich o co sto se pu ede incre mentar o pcio nal mente co n el reaj uste fiscal del
artícu lo 70 del ET (para e l 20 19 di cho re aju ste fisca l es de 3 ,3 6 %; ver artículo 1 del Dec reto 237 3 de diciem br e 27 de 20 19). Pero e l costo fi scal a d ic. d e 201 9 tambi én se pu ede determi nar con
la o pció n de l a rtícul o 73 del ET, q ue i mpli ca tomar e l costo orig ina l de adq uisi ción de l bi en y se gú n el año en que se ad qui rió a ctual izarl o con un d etermin ad o in dica dor e speci al p ub lica do p or el
Go bie rno (ver artículo 1 Decre to 2 373 d e dici embre d e 20 19 y la ho ja d e tra baj o que h ace p arte de este mismo a rchivo d e Excel y en e l que se h ace e l ane xo de lo s b ien es raíces).

(*-9) Con fo rme a l a rtícul o 2 67 del ET, los ve hícul os si empre se d eb en decl arar por su co sto fi scal, re aju sta do con el reaj uste o pcio na l de l a rtícul o 7 0 d el ET, p ero nun ca se de ben tomar en cuen ta
aval úos come rcial es ni val ores en la secre ta ría d e tra nsito. Ademá s, l as p erso nas na tu rale s n o obl iga da s a l leva r co ntabi lid ad no p ued en ca lcul ar dep recia ción so bre sus activo s fij os (Ve r
artícu lo1 28 del ET y la sen te ncia de la Corte Con sti tu cion al C-60 6 d e d icie mbre 11 d e 2 019 ; ver e l sig ui ente e di to rial : h ttp s://actual icese .co m/co rte -respa ldo -qu e-de preci acio n-sol o-se-p ermita-a -
qui ene s-lle ven-co ntab ilid ad /

(*-10) Los no o bl iga dos a ll evar co ntabi lid ad lo s d ecl aran p or su costo fiscal (i ncreme ntado opci ona lmen te co n el re aju ste fisc al de l artícu lo 7 0 del ET y que p or el 2 019 e s d e 3,36 % ; ver De creto 23 73 de
dici embre de 2 019 ). N o d ebe n cal cula rles d epre ciaci ón (ve r artículo 128 del ET y se ntenci a C -6 06 de d icie mbre 1 1 de 201 9; ver e ste edi to rial de e nero 29 de 2 020 : h ttps ://actual icese .co m/co rte -
respa ldo -que -dep recia cio n-sol o-se-p ermita-a -qui ene s-lle ven-co ntabi lid ad /)

(*-11) Segú n lo s artícu los 2 70 y 1 45 d el ET, solo el co ntribu yente o bli gad o a l leva r conta bil ida d es q uie n pu ede dismi nui r el va lor n omin al d e sus cue ntas p or cob rar con e l val or de las p rovisi one s para
cuen ta s de difícil cobro . El no ob lig ado a l leva r con ta bil ida d, lo úni co q ue p ue de h acer con su s cue ntas p or cob rar ve ncid as e s darl as d e b aja to ta lmen te si se de muestra su in cobra bi lid ad (Ve r
artícu lo 14 6 del E T).

(*-12) El Co ncep to Di an 8 755 de fe brero de 200 5 i ndi ca qu e se incl uyen en el p atrimon io los sa ldo s de los a portes VOL UNTARIOS (pue s sí son re cursos d e l ibre disp oni bil ida d), pe ro no se i nclu ye el
valo r d e los ap ortes OBLIGATORIOS.

(*-13) Si estos activos fue ron adq uiri dos, o se forma ron me dia nte ca pital izar l os co sto s en que se i ncurría p ara su de sarrol lo, e ntonce s se d ecla rarían por e sos re spectivo s costos (ve r artícu lo 2 79 del
ET). Pero si so n sol o "estima dos" , en to nce s se deb e seg uir la re gl a del artícu lo 75 del E T po r l o cua l, si el a cti vo se pi ensa ve nd er dura nte el 2 02 0, e nton ces aqu í, en l a de clara ción 201 9, y p revia
la exi ste ncia d e un a valú o té cnico , el a cti vo se de be de clara r p or el 30 % del va lor en q ue será vend ido d uran te e l 20 20.

(*-14) Para lo s con tri buye ntes no ob lig ado s a ll evar con ta bil ida d, l os pasi vos p or prestamo s y otros simil ares se deb en sop ortar con do cumen to s d e fech a cierta (ver artícu los 76 7 y 77 0 del ET) o
demo stra r q ue la co ntrap arte sí de claró l a respe cti va cue nta por cob rar (ver artícu lo 7 71 de l ET).

(*-18) Si el decl aran te no o bli gad o a l leva r contab ili dad lle gó a perten ece r d ura nte el 201 9 al grup o de los re spon sabl es de l IVA (antig uo ré gime n comú n de l IVA), e n ese caso, po r ese so lo mo ti vo no
que da obl iga do a ll evar contab ili dad (ver C once pto D ian 39 683 de jun io de 199 8). En tod o ca so, en la s decl araci on es de IVA de cada bi mestre o cuatrime stre de l 20 19 tu vo q ue d en unci ar lo s
valo res facturad os sin i mportar si se los pa ga ron o n o de ntro de l mismo a ño. Pero a cá en la de clara ción de re nta, como es u n de clara nte no o bli gad o a l leva r co ntab ilid ad , sol o in fo rma los va lore s
que p or estos con ceptos sí se l os haya n al canza do a pa gar e fe cti vamen te (ve r a rtícul o 27 d el ET).

(*-19) Véase e l artícu lo 3 5 del ET y e l artículo 1 del D ec reto 703 de abril 2 4 de 201 9. Ve r tamb ién l a ho ja de trab ajo d e este mismo a rchivo d eno mina da "i nterés pre suntivo ".

(*-20) Ver artículo 47 de l ET. Ad emás, este tip o de " ing reso" p or ga nan cial es se d ebe decl arar en la se cción de "re ntas ord ina rias" y n o en l a secci ón d e "ga nan cias o casio nal es" pu es así se d espre nde
de la l ectura de l artículo 2 99 de l ET.

(*-20a) Para exa mina r l os ti pos de in gre sos n o gra va do s q ue se pu ede n utili zar en la s de cla ra cio nes de re nta 201 9, se p ued e usar el li sta do q ue ap arece e n el nu meral 25 .2 d el artículo 2 5 de la
Reso luci ón 11 00 4 de o ctu bre de 201 8 (repo rte s de exó gen a pa ra año grava ble 2 01 9), mo difica da co n la Re solu ció n 000 008 de en ero 3 1 de 20 20 , 00 002 7 de ma rzo 25 d e 202 0 y 000 053 de mayo
de 20 20, véase tamb ién e l lib ro vi rtu al de l Dr. D ieg o Gu evara , escri to e n marzo 30 de 2 02 0, titul ado "N oved ade s e n informa ción e xóge na a la D ian a ño gra vabl e 2 01 9";
http s://actual icese .com/ti end aen lin ea/no ved ade s-en-e l-rep orte-de -la-i nformaci on-e xog ena -por-p resen ta r-en-2 020 /

(*-22) In te reses p aga do s en e l añ o 20 19 p or p réstamos p ara a dqu isici ón d e vivi end a y p or le asin g ha bitaci ona l, ambo s pa ra vivie nd a de l traba jad or. Si el acree dor n o e stá sometid o a l a vig ila ncia del
Esta do, el p réstamo si empre deb e estar ga rantiza do co n hi poteca . Si e l pré sta mo fu e ad qui rido en U VR, l a de ducci ón p or intere ses y correcci ón mo netari a, está limi ta da a l as pri meras 4.5 53 UVR
del respe cti vo pré sta mo. En ni ngú n caso esta de du cción pue de e xcede r anu alme nte d e 12 00 U VT (1 .2 00 x $ 34.27 0 = $ 41.1 24.00 0). Si el cré di to fu e otorg ado a vari as pe rsona s, l os in te reses se
pue den toma r p ropo rcion alme nte o pue de ser tomad o por un a sola p erson a (ver artícu lo 1.2.1.20 .4 d el DU T 16 25 de 2 016 , lu eg o d e ser modi fi cado co n el artículo 1 0 del D ecreto 22 64 de
dici embre 1 3 de 20 19 ).

(*-24) Los i nterese s pag ado s dura nte el a ño se deb en so meter al l imite d e la n orma d e sub capi ta liza ción (artícu lo 1 18-1 del ET y de cretos 30 27 de dici embre de 2 013 y 1 146 de j uni o de 2 01 9). Pe ro no
ti ene n qu e some te rse a dici ona lmen te al l ími te del "compo ne nte in fl acio nari o" (artículo s 81 , 8 1-1 y 1 18 d el E.T; p ues d icha s no rma s fuero n de roga das co n el artícu lo 1 22 d e la Le y 1 94 3 de 201 8.
Para ver un e jerci cio de subca pital izaci ón, véase l a ho ja de trab ajo re spectiva den tro d e este mismo arch ivo d e Excel.

(*-26) En razó n a q ue l as pé rdid as qu e arro jen las su bcé dul as de la cé dul a ge nera l son compe nsa ble s en l os añ os sig uie ntes, se en ti end e qu e es ta s d ecl araci one s prese ntada s en e l formul ario 210 , si
lle gan a a rroja r p érd ida e n alg una de esa s su bcéd ula s, y sin i mportar qu e las otra s su b cédu las arro jen u tilid ad , sol o que dará e n firme de ntro de lo s 5 a ño s si gui entes a su pre sen ta ción . Ade más, si
en es ta d ecla ració n sol o se ll evan a cab o compe nsa ci on es de p érdi das d e año s anteri ores, pe ro no se fo rman n ueva s p érdi da s, en to nce s su fi rmeza tambi én se ría den tro d e lo s 5 año s sigu ien te s
a su prese ntació n (ver artículo 1 17 de l a Le y 2 010 d e 201 9 la cu al, por ser no rmas posteri or, p rima so bre lo q ue di ga el a rtícu lo 14 7 y 7 14 de l ET).

(*-29) Para ver u n l istado d el ti po de renta s exe ntas q ue se pue den tomar por el 20 19, vé ase el artículo 23 5-2 del ET y n ume ral 24.3 del art. 2 4 d e l a R esol ució n D ian 0 110 04 de octub re d e 2 018
(modi fi cada con la 000 08 d e ene ro 31 de 20 20 , 00 00 27 de marzo 25 de 2 020 y 0 000 53 d e mayo 2 8 de 202 0) con e l de ta lle d e lo s tip os de rentas exe ntas qu e se de be n repo rta r en la informa ción
exóg ena trib utaria del a ño gra vabl e 201 9.

(*-31) De acu erdo con el conce pto 40 408 d e ag osto de 2 014 , si un mismo he rede ro reci be vari os bi ene s ra íce s urba nos, en to nces de be rá escog er el q ue re cibi ó por ma yor valo r y a e se calcu la rle ha sta
7.700 U VT como p arte no g ravad a. Y a sí mismo h arán l os de má s here dero s co n los d iferen te s b ien es raíces urba no s q ue cad a uno de el los reci ban . Ade más, si el cau sante sol o dej ó un ú nico b ien
raíz urba no, y e se ú nico bie n ra íz l o reci ben vari os he rede ros a l mismo ti empo , enton ces e ntre todo s el los se te ndrá n q ue p on er de acue rdo para que en tre to do s no re ste n má s de 7 .700 UVT
como pa rte n o grava da .

(*-32) De a cuerd o con el co ncep to 404 08 d e ag osto d e 20 14, si u n mismo h ere dero recib e vari os bie ne s ra íces rural es, en to nces d ebe rá esco ger e l qu e reci bió por ma yor valo r y a ese calcu larl e ha sta
7.700 UVT co mo pa rte n o gra vada . Y así mismo h arán l os de más he re de ros con l os difere ntes bi ene s raíces rural es qu e cada uno d e el los reci ban . Ad emás, si el ca usan te solo d ejó un ún ico b ien
raíz ru ral, y ese ú nico b ien raíz l o reci ben va rios h ered eros al mismo tiemp o, enton ces en tre tod os el los se ten drán que p on er de a cuerd o para que e ntre todo s no resten más de 7 .7 00 U VT como
parte no g ravad a

(*-32a) Es mu y g rave q ue el a rtícul o 33 3 del ET, modi fi cado co n el a rtícul o 31 d e la Le y 1 94 3 de 20 18, ha ya disp uesto q ue la re nta pres untiva so lo se comp are co ntra la ren ta líqui da ord ina ria de la céd ula
gen eral en lu gar de compa rarse con tra la su ma d e l a re nta líqui da ordi nari a d e tod as l as 3 ced ula s (al go qu e sí h abía suced ido ha sta el añ o g rava ble 20 18). En efecto, y para la s pe rsona s
natura les qu e sol o obtie nen valo res en la cé du la de d ivid end os, lo qu e les va a su cede r e s que termi nará n tri buta ndo so bre su re nta presu ntiva y a l mism o tiempo so bre l a cédu la de divi den dos lo
cual les a umen ta rá su trib utació n. Y lo mi smo le suced erá a los p ensi ona dos q ue so n resi den te s en C olo mbia pero que perci ban pen sio nes g ravad as en Col ombi a, pue s son o bteni das e n pa íse s
que n o ha cen p arte de l a CAN; el los tambi én trib utarán s obre su re nta pre suntiva y a l mismo tie mpo sob re sus pe nsio ne s g ravad as. De Igua l forma, para las pe rsona s que so lo tie nen i ng resos po r
pen sion es, lo que suce derá es q ue e n e l cál culo de la renta p resu ntiva ya no se po drá n restar l as mi smas ren ta s exe ntas qu e se pue da n restar e n l a céd ula de pen sio nes (a lgo qu e sí se p udo
hace r en l os añ os 20 17 y 20 18 ) y p or ese motivo l os pe nsio nad os al final ter mina rá n tributa ndo sobr e una pr esuntiv a basta nte inflada (ver artículo 1.2.1.19 .1 5 de l DUT 16 25 d e 20 16, lu ego
de ser mod ificad o con e l Decre to 2 264 d e dici emb re 27 de 2 019 ).

(*-33) Si en la mi sma zon a de gan anci as oca sion ale s se de clara rán valo res po r rifas, loterías y si mi la re s (ver el reng lón 81) y a l mismo ti empo valo res po r venta d e activo s fi jos p oseído s por má s de 2
año s (ver el mi smo ren gló n 81 ), e ntonce s al ll eg ar al re ngl ón 8 2 se d ebe que dar re fl eja ndo como míni mo el va lor b ruto de l as rifas, lo te ría s y si mila res y así log rar qu e el impu esto de l 20 % sobre
esas rifas y simi lare s, el cu al q ued ará re fl eja do en el ren gló n 96 , se n eutral ice con l a reten ción d el 2 0 % qu e ta mbié n estará e n el re ngl ón 1 01 . En conse cuen cia, pu ede se r q ue se h ag a nece sario
limi ta r el va lor d e e ste reng lón 82 (por co sto de activos fij os ven did os) p ara n o pro duci r aritmética men te pérd ida s en ve nta d e activo s fi jos con l a cua l se te rmi na ría afectand o ese val or po r rifas,
loterías y si mila res que sí de be qu eda r d ecla rado en el re ngl ón 84 .

(*-35) Reco rdar que e l va lor de lo s de scuen to s p or i mpue sto s p aga dos en el exteri or se de be li mitar h asta e l mo nto del imp uesto qu e e sa re nta obten ida e n e l e xte rior estaría prod ucie ndo e n e ste
fo rmula rio con l as ta rifas colo mbia na s.

(*-36) De acu erd o con e l artícu lo 2 59 d el ET, e l impu esto de re nta de spué s de d escue ntos tri bu ta rios (ren gló n 95 ), no pue de se r i nferio r al seten ta y ci nco p or cien to (75 %) d el imp uesto ca lcul ado por el
sistema d e re nta pre sun ti va sob re p atrimon io l íq uid o, an te s de cual qui er d escue nto. Por tan to , es po sibl e q ue se ne cesite a justar uno cual qui era de l os va lore s lle vado s a l os ren glo ne s 91 a 93
para lo grar que en el ren gló n 9 5 sí se pro duzca ese imp uesto neto que como mínimo se deb e re fl eja r al lí (obte nid o me dia nte toma r la renta presu ntiva como si fue ra l a re nta l iqu ida gra vabl e,
buscá ndo le el i mpue sto en la tab la de l artículo 2 41 de l ET y al resu ltad o calcu larl e el 75 % ).

(-*36a) De acue rdo con e l n umera l 5 .2 d el artículo 1.5.8.3 .1 1 d el DU T 162 5 de 201 6 (agre gad o con el De creto 1 46 8 d e ago sto de 2 019 ), si dura nte e l año 20 20 el con tribu yente deci de trasla darse
volu ntaria mente ha cia e l régi men simp le, enton ces este an ti cipo sí se pod rá ap lica r a l a decl araci ón an ua l del si mple a ño gra vabl e 20 20.

(*-37) Si esta decl araci ón 2 019 se l leg a a prese ntar en forma e xte mporá nea , se p ued e usar la h oja de traba jo in clui da en este mismo li bro pa ra calcu lar la re spectiva s anci ón po r e xte mpora nei da d.

(*-38) Se tie ne ha sta do s añ os c ontad os d esde e l ve ncimi ento del pl azo pa ra d ecla rar, pa ra ini ciar el proce so d e soli citarlo en de volu ción o comp ensa ción (ver arts. 81 6 y 854 de l ET). Ad emás, e s
impo rta nte acla rar qu e el sol o hech o de q ue se o bteng a sald o a favor en u na d ecla ració n de re nta no ob lig a a la firma d e Co ntado r (ve r a rt.59 6 de l ET). Eso solo ope ra en la s d ecla racio ne s d el IVA
de l os ob lig ado s a ll evar co ntabi lid ad (ve r art. 6 02 d el ET) . Las d ecla racio nes d e lo s no o bli gad os a l leva r contab ili dad nun ca req uie ren firma de co ntado r. Ad emás, el art. 8 55 d el ET, modi fi cado
con e l art. 98 de l a L ey 19 43 de 2 018 y 11 5 de la Ley 2 010 de 201 9, fue re gla mentad o co n el Decre to 14 22 d e a gosto d e 2 019 y con te mpla que la DIAN po drá d evo lver, a p artir de febre ro de
202 0, de forma “a utomá ti ca”, l os sal dos a fa vor de renta y de IVA q ue cu mpla n lo s requ isitos d el pa rág rafo 5 (en tre ell os si e l 85% de l os costos o g astos o IVA de scontab les fue ron co brad os po r
prove edo res qu e fa ctu ren e lectrón icame nte). Te ner en cuen ta e n todo caso la n ue va “tra ba” q ue figu ra en e l art. 1 .6 .1 .2 3.14 d el DU T 1 625 d e 20 16 (mod ificad o con a rt. 3 De c. 14 22 /1 9) y q ue p ide
“Rel ació n de co sto s y gastos” si se pid e en d evo luci ón un sald o a favo r d e ren ta . Ve r ade más la R esol ució n DIAN 0 151 de no vie mb re 30 de 2 012 (mo difica da co n la 005 7 de feb rero 2 0 de 2 01 4)
que sigu e sie ndo l a no rma vig ente q ue i ndi ca la forma de e fe ctu ar la s solic ites de d evol ució n y/o comp ensa ción de sa ldo s a fa vor en re nta de acue rdo co n lo i ndi cad o en l os artículo s 1 .6.1.21.12
hasta 1.6.1.21 .3 1, y 1.6.1.29.1 ha sta 1 .6 .1 .2 9.3, del DU T 16 25 de octub re de 201 6, va rios de el los modi fi cado s o crea dos con el D ecreto 142 2 y 14 68 de ag osto de 20 19). Ve r tamb ién la s
instrucci one s de l p ortal de la DIAN pa ra so lici tu d de d evol ució n o comp ensa ción de sal dos a favo r
(http s://www .d ian .g ov.co/tramitesse rvicio s/Trami te s_Impue sto s/D evol ucio ne s/Pa gin as/Presen ta cion .a spx ). Ad icio nal mente, de a cuerd o con el a rtícu lo 1.6.1.21 .2 9 de l DUT 162 5 de 20 16 (a greg ado
con el D ecreto 1 468 d e ago sto de 20 19), si du rante el a ño 2 020 e l con tri buye o pta po r trasl ada rse volu ntaria mente h acia e l régi men simp le, en to nces este sal do a favo r n o pod rá ser arra stra do a la
decl araci ón an ual d el si mple a ño gra vabl e 202 0 y lo ún íco q ue po drá h acer es sol icitarl o en de vol ució n o compe nsaci ón
(Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

(Nombre del contribuyente)

NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
AÑO GRAVABLE 2019

1. Tabla aplicable a la cédula general sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla única del artículo 241 del ET)
En los241
Además, si la renta presuntiva es mayor a la cédula general, entonces se tomará la renta presuntiva sumada con la de pensiones y el valor también se buscará en la tabla única del artículo ejemplos que hace la DIAN en su Circular 000009 de enero de 2007,
del ET.
cuando hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en
UVTS para ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retención en la
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2019 $ 34,270
fuente sobre salarios contenida en el artículo 383 del ET, la Dian toma los
resultados de la conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa
Renta liquida de las cédulas general y de pensiones razón, hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida,
En Pesos 19,258,000 de pesos, a UVT.
En UVT 562
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0

Renta presuntiva sumada con cédula de pensiones

En Pesos 56,681,000
En UVT 1,654
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 3,672,000

Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta impuesto en $ par las cédula general para la Renta presuntiva
sumada con cédula de sumada con cédula de
pensiones pensiones

>0 1090 0% No tiene $ - $ -

>1090 1700 19% (base gravable expresada en
UVT menos 1090 UVT) *19% $ - $ 3,672,000
>1700 4100 28% (base gravable expresada en
UVT menos 1700 UVT) *28%
más 116 UVT $ - $ -
>4100 8670 33% (base gravable expresada en
UVT menos 4100 UVT) *33%
más 788 UVT

$ - $ -
>8670 18970 35% (Base Gravable en UVT
menos 8.670 UVT) x 35% +
2.296 UVT $ - $ -
>18970 31000 37% (Base Gravable en UVT
menos 18.970 UVT) x 37% +
5.901 UVT $ - $ -
>31000 En adelante 39% (Base Gravable en UVT
menos 31.000 UVT) x 39% +
10.352 UVT $ - $ -

2. Tabla aplicable a los dividendos gravados de un año 2016 y anteriores (tabla del artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016)

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2019 $ 34,270

Valor de los dividendos gravados de un año 2016 y anteriores

En Pesos $ 15,000,000
En UVT 438
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0
En los ejemplos que hace la Dian en su Circular 000009 de enero de 2007, cuando
hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVT para
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto ubicarlo luego en los rangos de UVT de la tabla para retención en la fuente sobre
impuesto en $ salarios contenida en el artículo 383 del ET, la Dian toma los resultados de la
Desde Hasta conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo
mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida, de pesos, a UVT.

>0 1090 0% No tiene $0

>1090 1700 19% (base gravable expresada en $0
UVT menos 1090 UVT) *19%
>1700 4100 28% (base gravable expresada en $0
UVT menos 1700 UVT) *28%
más 116 UVT
>4100 En adelante 33% (base gravable expresada en $0
UVT menos 4100 UVT) *33%
más 788 UVT

3. Tabla aplicable a los dividendos NO gravados de un ejercicio 2017 y siguientes (1a Subcédula; renglón 77 del formulario 210; ver artículo 242 del ET)
Será también la tabla que se use para aplicarla a la parte que quede después de tomar los dividendos gravados del 2017 y siguientes (2da subcédula, y otros) y restarles un primer impuesto
Nota: el inciso segundo del artículo 242 del ET simplemente
dice que se utilice la tarifa del artículo 240 del ET. Pero ese
Dividendos que NO se buscan en artículo 240 del ET menciona diferentes tarifas del 33 %, o 9 %,
tabla del artículo 242 del ET Dividendos que SÍ se buscan en tabla del artículo 242 del ET Gran total impuesto o la tarifa especial de las sociedades que se alcanzaron a
Detalles Para dividendos obtenidos de Para dividendos obtenidos Para dividendos obtenidos Para dividendos obtenidos Totales acoger a la Ley 1429 de 2010, etc.; ver artículo 1.2.1.10.4 del
sociedades nacionales en el de sociedades del exterior de sociedades nacionales de sociedades nacionales DUT 1625 de 2016 creado con artículo 3 del Decreto 2371 de
régimen ordinario que sí lleva a en el régimen ordinario en el régimen simple diciembre de 2019). En todo caso, la tarifa del artículo 240 del
cabo megainversiones que no llevan a cabo ET que se tomará en cuenta es la que le aplique a la sociedad
megainversiones y sin que reparta el dividendo justamente en el año en que
distribuya el dividendo (recuérdese por ejemplo que la norma
importar si están o no del artículo 240 del ET dice que las sociedades que apliquen la
acogidas al régimen CHC tarifa general del 33 %, luego la cambiarán cada año entre el
ejercicio 2020 y 2022 hasta llegar a un 30 %). Además, el
Decreto 2371 de 2019 no aclaró lo que sucederá si la sociedad
que repartió el dividendo gravado es una sociedad que no
tributa con las tarifas del artículo 240 del ET (caso por ejemplo
de las sociedades en zonas francas, las cuales tributan con las
tarifas del artículo 240-1 del ET, o caso por ejemplo de las
sociedades inscritas en el régimen simple las cuales tributan
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2019 $ 34,270 con las tarifas del 908 del ET). Para esos casos, aunque se hará
necesario conocer al menos una doctrina de la Dian, se diría
que el socio en realidad tiene que aplicar la misma tarifa con
Valor de la 1a subcédula - Dividendos no gravados (renglón 77 del que hubiera tributado la sociedad.
formulario 210)
En Pesos 0 No aplica $ 30,000,000 $ 1,500,000 $ 31,500,000
En UVT No aplica No aplica 919
Valor del impuesto en pesos

No aplica $ 3,183,000 $ 3,183,000

Valor de la 2d a subcédula - Dividendos gravados (renglones 78+79-80)

En pesos 0 $ 4,000,000 $ 12,000,000 $ 15,000,000 $ 31,000,000
Tarifa especial mencionada dentro de artículos 235-3 y 235-4 del ET 27% No aplica No aplica No aplica
Tarifa especial del segundo inciso artículo 242 del ET No aplica 33% 33% 33%
En los ejemplos que hace la Dian en su Circular 000009 de enero de 2007,
Valor de la primera parte del impuesto 0 $ 1,320,000 $ 3,960,000 $ 4,950,000 $ 10,230,000 $ 10,230,000 cuando hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en
Valor neto que se formaría hasta este punto…. 0 $ 20,770,000 UVT para ubicarlo luego en los rangos de UVT de la tabla para retención en la
En UVT No aplica 606 fuente sobre salarios contenida en el artículo 383 del ET, la Dian toma los
Valor de la segunda parte del impuesto No aplica $ 1,573,000 $ 1,573,000 resultados de la conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa
razón, hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida,
Valor total del impuesto para esta 2da subcédula 0 $ 11,803,000
de pesos, a UVT.

Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta impuesto en $ para la 1a Subcédula para la 2a Subcédula

Allí debe ponerse la tarifa del art. 908 del ET con la que tribute la sociedad del SIMPLE que
>0 300 0% No tiene $0 $0 repartió el dividendo gravado. Pero el MIUISCA de la DIAN se olvida de eso y para calcular el valor
>300 en adelante 15% (Base gravable expresada en $ 3,183,000 $ 1,573,000 del impuesto en el renglón 89 está utilizandode siempre el valor del 33%. Por tanto, la DIAN
UVT menos 300 UVT) *15% debería dejar que ese renglón 89 se pueda cacluarl as tablas del art. 908 del ET según las
multiples tarifas que usan las sociedades que reparte didendos gravados (ya sea las tarifas del
240 del ET, o del 240-1, o del 235-3 y 908)
 Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los "ingresos del período". Simplemente es un reajuste que hace incrementar el
valor bruto del activo y por ende se ve el incremento directamente en el patrimonio LÍQUIDO a diciembre 31 (es un factor a tomar en cuenta como "incrementados" del patrimonio
líquido en la "conciliación patrimonial"). Además, si ve incrementado el "patrimonio líquido" se debe tener presente que en ese caso se verá incrementada la renta presuntiva del año
(Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020) siguiente...
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)
Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un precio de venta alto y en consecuencia necesitan irle formando más costo
Recordar que si se poseen acciones Si durante el 2019 se hubieran comprado más fiscal al activo y con ello rebajar la futura utilidad en venta de activo. Pero si el precio de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario en ese caso irle aumento el costo al
(Nombre del contribuyente) preferenciales que cumplen todos los requisitos acciones en la misma empresa A, entonces se activo con estos reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a producir una pérdida, en ese caso toda la pérdida seria no deducible (ver artículo 153 del ET).
NIT del artículo 33-3 del ET, en ese caso dichas de tendría que promediar los dos costos (el de las
acciones se declaran como si fueran simples poseídas hasta diciembre de 2018 más el de las Al respecto, es necesario destacar que el reajuste fiscal del 3,36 % para año gravable 2019, fijado en el Decreto 2373 de dic de 2019, es equivocado pues corresponde al reajuste
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA cuentas por cobrar (por su valor nominal) y por compradas en el 2019) y ese costo promedio sería el que se debió usar por el año gravable 2018; pero lo mismo sucedió en diciembre de 2018, pues con el Decreto 2391 de diciembre 24 de 2018, se dijo que el reajuste fiscal del año
AÑO GRAVABLE 2019 (cifras en pesos) tanto no les aplican los cálculos ilustrados en este
que se utilice para formar el costo fiscal a dic. de gravable 2018 era 4,07 %, el cual fue justamente el mismo valor que se usó como reajuste fiscal para año gravable 2017, según el Decreto 2169 de diciembre 22 de 2017; por tanto,
anexo.
2019 de las acciones en esa empresa A (ver artículo así como el Ministerio de Hacienda no quiso corregir el dato equivocado del Decreto 2391 de diciembre de 2018, lo mismo sucederá con el Decreto 2373 de diciembre 27 de 2019; en
ACCIONES Y APORTES 76 del ET). realidad el verdadero reajuste fiscal del año gravable 2019 es 3,90 % pues ese fue el valor utilizado por la Dian en su Resolución 000084 de noviembre de 2019 para actualizar el
valor de la UVT para el año 2020).
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2019

Operaciones durante 2019 Variación patrimonial para 2019

Porcentaje de
Reajuste fiscal 2019
participación
dentro de la 3.36% Costo fiscal Valor patrimonial
N°. orden Descripción Costo fiscal ajustado a ajustado a a diciembre 31 del Valor patrimonial a Variación teórica
sociedad a Costo compras 2019
diciembre del diciembre 31 del 2018 (artículos 280 y 70 diciembre 31 del 2019 (artículo 272 Dic 31 del año 2018 para el año 2019
2019 ET) (artículo 1 del 2019 del ET)
Decreto 2373 de
diciembre de 2019)

Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de

1 20,581,000 0 692,000 21,273,000 21,273,000 20,581,000 692,000
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000
20%
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2019 Como las acciones fueron compradas
2 0 23,000,000 322,000 23,322,000 23,322,000 0 322,000
por un costo de adquisición de 23.000.000) en julio de 2019, entonces el reajuste
15% fiscal se le aplicaría en forma
proporcional por el periodo ago-dic de Este incremento que sufren las acciones
Total 20,581,000 23,000,000 1,014,000 2019.44,595,000 44,595,000 20,581,000 1,014,000 y aportes, y que no corresponde a un
mayor valor en dinero destinado para
ello, es entonces un factor que se
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2019 deberá tomar en cuenta para explicar el
incremento que se pueda producir
entre el patrimonio líquido a diciembre
31 de 2018 y el patrimonio líquido a
Porcentaje de Factor aplicable en la diciembre 31 de 2019 (ver anexo de
participación declaración 2019 Conciliación fiscal).
Total valor
dentro de la Costo original de según la tabla
No orden Descripción patrimonial a
sociedad a adquisición publicada para el
diciembre 31 del 2019
diciembre del artículo 73 (Decreto
2019 2373 del 2019)
Para saber cómo se decide entre si usar
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de este valor de la segunda opción o usar el
1 13,000,000 2.01 26,130,000
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000 valor de la primera opción como el valor
20% patrimonial de las acciones a diciembre
23,000,000 0.00 23,000,000 de 2019, consúltese el comentario que se
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2019
2 hace a esta misma altura pero en el
por un costo de adquisición de 23.000.000)
15% anexo de "bienes raíces".
Total 36,000,000 49,130,000

Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 2373 de diciembre de 2019

AÑO DE Factor para actualización en el año 2019

ADQUISICIÓN
1955 y
anteriores 3,207.51
1956 3,143.30
1957 2,910.48
1958 2,455.63
1959 2,245.01
1960 2,095.40
1961 1,964.39
1962 1,848.98
1963 1,726.96
1964 1,320.53
1965 1,208.92
1966 1,054.70
1967 929.89
1968 863.48
1969 810.08
1970 744.87
1971 695.47
1972 616.26
1973 541.85
1974 442.64
1975 354.03
1976 301.03
1977 240.02
1978 188.22
1979 157.22
1980 124.21
1981 99.81
1982 79.41
1983 63.81
1984 54.81
1985 46.4
1986 38
1987 31.4
1988 25.6
1989 20.06
1990 15.91
1991 12.06
1992 9.5
1993 7.63
1994 6.22
1995 5.1
1996 4.32
1997 3.72
1998 3.17
1999 2.73
2000 2.51
2001 2.31
2002 2.15
2003 2.01
2004 1.89
2005 1.79
2006 1.71
2007 1.63
2008 1.54
2009 1.43
2010 1.4
2011 1.35
2012 1.31
2013 1.27
2014 1.25
2015 1.2
2016 1.13
2017 1.07
2018 1.03
 Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los "ingresos del periodo". Simplemente es un reajuste que hace incrementar el valor
bruto del activo y por ende se ve el incremento directamente en el patrimonio LIQUIDO a dic. 31 (es un factor a tomar en cuenta como "incrementador" del patrimonio liquido en la
"conciliación patrimonial"). Además, si ve incrementado el "patrimonio líquido" se debe tener presente que en ese caso se verá incrementada la renta presuntiva del año siguiente...
(Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un precio de venta alto y en consecuencia necesitan irle formando mas costo fiscal al
activo y con ello rebajar la futura utilidad en venta de activo. Pero, si el precio de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario en ese caso irle aumento el costo al activo con estos
(Nombre del contribuyente) reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a producir una pérdida, en ese caso la parte de dicha pérdida y que corresponda a los reajustes fiscales que tenía acumulado el activo en su
Ver artículo 277 del ET. costo fiscal hasta la fecha de venta, sería una pérdida no aceptada fiscalmente (ver artículo 149 del ET).
NIT
ANEXOS DECLARACION DE RENTA Al respecto, es necesario destacar que el reajuste fiscal del 3,36 % para año gravable 2019, fijado en el Decreto 2373 de diciembre de 2019, es equivocado pues corresponde al reajuste
AÑO GRAVABLE 2019 (cifras en pesos) que se debió usar por el año gravable 2018; pero lo mismo sucedió en diciembre de 2018, pues con el Decreto 2391 de diciembre 24 de 2018, se dijo que el reajuste fiscal del año gravable
2018 era 4,07 %, el cual fue justamente el mismo valor que se usó como reajuste fiscal para año gravable 2017 según el Decreto 2169 de diciembre 22 de 2017; por tanto, así como el
BIENES RAÍCES Ministerio de Hacienda no quiso corregir el dato equivocado del Decreto 2391 de diciembre de 2018, lo mismo sucederá con el Decreto 2373 de diciembre 27 de 2019; en realidad el
verdadero reajuste fiscal del año gravable 2019 es 3,90 % pues, ese fue el valor utilizado por la Dian en su Resolución 000084 de noviembre de 2019 para actualizar el valor de la UVT para
el año 2020).
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2019

Datos básicos Operaciones durante 2019 Variación patrimonial para 2019

Reajuste fiscal 2019

Costo fiscal Valor patrimonial a
Costo de compras 3.36% Avalúo catastral (o Valor patrimonial a
Matricula reajustado a Costo fiscal ajustado a diciembre 31 del Variación teórica para
N°. orden Descripción Número predial (y/o mejoras) del auto avalúo catastral) diciembre 31 del año
inmobiliaria diciembre 31 del (artículos 280 y 70 ET) diciembre 31 del 2019 2019 (artículo 277 el año 2019
2019 de 2019 anterior 2018
2018 (Decreto 2373 de diciembre ET)
del 2019)

Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización

PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar
1 370-0232222 B-45678888 46,245,000 0 1,554,000 47,799,000 49,000,000 49,000,000 48,000,000 1,000,000
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000)

Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos,

ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de
2 Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 65,895,000 0 2,214,000 68,109,000 69,000,000 69,000,000 65,000,000 4,000,000
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
fueron 3.000.000)
Total 112,140,000 0 3,768,000 115,908,000 118,000,000 113,000,000 5,000,000
Este incremento que sufren los bienes raíces, y que no corresponde a un
mayor valor en dinero destinado para ello, es entonces un factor que se
deberá tomar en cuenta para explicar el incremento que se pueda
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2019 producir entre el patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018 y el
patrimonio líquido a diciembre 31 de 2019 (ver anexo de conciliación
patrimonial).

Más: adiciones y mejoras

factor aplicable en
hechas desde la fecha de
la declaración 2019
adquisición hasta diciembre Como este valor que se obtiene con esta segunda opción es muy
según la tabla del Avalúo catastral (o Valor patrimonial a
Costo original de Subtotal costo fiscal a 31 del 2019, más Total costo fiscal a elevado en comparación con el que se obtiene usando la primera
N°. orden Descripción Matricula Número predial artículo 73 del ET autoavalúo diciembre 31 de
adquisición diciembre 31 del 2019 contribuciones por diciembre 31 del 2019 opción, y sabiendo que quizas el bien solo se vendería por los
(artículo 1 del catastral) del 2019 2019 valores obtenidos en la primera opción, lo lógico es que el bien
valorización pagadas desde
Decreto 2373 de
la fecha de adquisición raíz se declare por el valor obtenido en la primera opción. De lo
diciembre de 2019) contrario, lo que se haría sería inflar innecesariamente el
hasta diciembre 31 de 2019
patrimonio bruto y el líquido a diciembre de 2019 y con ello se
elevaría la renta presuntiva del 2020.
Pero si el bien raiz sí se piensa vender por un precio alto en el
2020 (y sabiendo en especial lo que contempla el artículo 90 del
ET, luego de ser modificado con el artículo 61 de la Ley 2010 de
2019), entonces puede ser necesario aplicar esta opción 2 al cierre
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización del 2019.
PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido Además, es claro que si por ejemplo solo se piensa vender en el
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar 2020 un solo bien raiz y conservr el otro, entonces el
1 370-0232222 B-45678888 13,000,000 25.43 330,590,000 22,000,000 352,590,000 49,000,000 352,590,000
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de contribuyente puede dejar declarado con la opción 1 aquel que no
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas piensa vendar y aplicarle la opción 2 solo a aquel que sí quiere
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000) vender pues la norma no lo prohibe (es decir, a cada bien raiz se
le puede declarar de forma individualizada con la opción que más
2 convenga).
Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos,
ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de
Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 52,000,000 18.11 941,720,000 3,000,000 944,720,000 69,000,000 944,720,000
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
fueron 3.000.000)
Total 65,000,000 1,272,310,000 25,000,000 1,297,310,000 1,297,310,000

Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 2373 de diciembre de 2019

AÑO DE Factor aplicable en el 2019

ADQUISICIÓN
1955 y
anteriores 27,818.79
1956 27,262.77
1957 25,243.61
1958 21,298.18
1959 19,471.65
1960 18,173.81
1961 16,945.65
1962 16,035.80
1963 14,978.40
1964 11,453.75
1965 10,485.15
1966 9,147.70
1967 8,065.71
1968 7,489.20
1969 7,026.08
1970 6,460.49
1971 6,031.53
1972 5,345.72
1973 4,700.90
1974 3,840.23
1975 3,069.73
1976 2,610.70
1977 2,080.64
1978 1,632.54
1979 1,363.41
1980 1,077.89
1981 864.77
1982 688.54
1983 553.29
1984 475.42
1985 412.58
1986 341.54
1987 289.62
1988 218.58
1989 136.27
1990 94.24
1991 65.67
1992 49.19
1993 34.96
1994 25.43
1995 18.11
1996 13.39
1997 11.11
1998 8.54
1999 7.11
2000 7.06
2001 6.83
2002 6.31
2003 5.67
2004 5.33
2005 5.01
2006 4.74
2007 3.6
2008 3.21
2009 2.64
2010 2.41
2011 2.2
2012 1.84
2013 1.58
2014 1.4
2015 1.3
2016 1.24
2017 1.17
2018 1.09
 Este "reajuste" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los "ingresos del
(Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020) período". Simplemente es un reajuste que hace incrementar el valor bruto del activo y por ende se ve el
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) incremento directamente en el patrimonio LÍQUIDO a diciembre 31 (es un factor a tomar en cuenta como
"incrementador" del patrimonio liquido en la "conciliación patrimonial").
Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un precio de Para definir el valor patrimonial, no se
venta alto y en consecuencia necesitan irle formando mas costo fiscal al activo y con ello rebajar la futura utilidad tienen que hacer comparaciones entre el
(Nombre del contribuyente) en venta de activo. Pero si el precio de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario en ese caso irle costo fiscal a diciembre de 2019 y el avalúo
NIT aumento el costo al activo con estos reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a producir una pérdida, en del Ministerio de Transporte para el año
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA ese caso la parte de dicha pérdida y que corresponda a los reajustes fiscales que tenía acumulado el activo en su 2019. Siempre el valor patrimonial será el
AÑO GRAVABLE 2.019 (cifras en pesos) costo fiscal hasta la fecha de venta, sería una pérdida no aceptada fiscalmente (ver artículo 149 del ET). mismo costo fiscal (ver artículo 267 del ET).

Ver artïculo 267 del ET

VEHÍCULOS

Datos básicos Operaciones durante 2019 Variación patrimonial para 2019

Reajuste fiscal
2019
Costo fiscal 3.36% Valor patrimonial Valor patrimonial
N°. ajustado a Costo compras (Artículos 280 Y Costo fiscal ajustado a Variación teórica para el año
Descripción Placa a diciembre 31 a diciembre 31
Orden diciembre 31 del 2019 70 ET) (Decreto diciembre 31 del 2019 2019
del 2019 del año 2018
2018 2373 de
diciembre de
2019)
Automóvil Mazda 3 modelo 2005 color
1 CBD 845 Cali 35,000,000 0 35,000,000 35,000,000 35,000,000 0
estrato perla
Camioneta Chevrolet LUV modelo 86
2 BGH 026 Bogotá - 10,000,000 0 10,000,000 10,000,000 0 0
color gris. Compra en junio 2019
Total 35,000,000 10,000,000 0 45,000,000 45,000,000 35,000,000 0

Este incremento que sufren los vehículos, y

Los no obligados a llevar contabilidad no que no corresponde a un mayor valor en
le pueden calcular "depreciación" a sus dinero destinado para ello, es entonces un
activos pues eso solo lo pueden hacer los factor que se deberá tomar en cuenta para
obligados a llevar contabilidad (ver 128 explicar el incremento que se pueda
del ET). producir entre el patrimonio liquido a
diciembre 31 de 2018 y el patrimonio líquido
a diciembre 31 de 2019. (ver anexo de
conciliación patrimonial)
(Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

Cálculo del límite de intereses deducibles por aplicación de la norma de subcapitaliz

Los cálculos de este ejercicio se efectuaron de acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del ET (mo
decretos reglamentarios 3027 de diciembre 27 de 2013 (modificado con el Decreto 627 de marzo 26 de 2
reglamentación hoy día se encuentra recopilado entre los artículos 1.2.1.18.60 hasta 1.2.1.18.66 del DU
para el año gravable 2019 dichas normas establecen que se debe calcular un límite especial a los interes
pretendan deducir en la renta fiscal del año (límite que se ilustrará a continuación). Sin embargo, dicho
causado o pagado a terceros con los cuales sí exista "vinculación económica" (ver artículo 260-1 del ET
tanto, dicho límite no se tiene que aplicar a los intereses causados o pagados a terceros con los cua
terceros sí se les deberá solictar una "certficiación" donde conste que NO son vinculados económicos (ve
1.2.1.18.64 del DUT 1625 de 2016) y tal certificación se debe conseguir antes del vencimiento del plazo p

Suponga que el declarante, en diciembre del año anterior (diciembre de 2018), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido

Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018 252,609,000

Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener durante el 2019 saldría de tomar ese patrimonio líquid
lo cual daría: 505,218,000

Ahora bien, sucede que durante el 2018 tuvo dos créditos que le generaron los siguientes intereses:

Intereses pagados
Detalles de los préstamos
Capital inicial sobre los
que generaron intereses en 2019
préstamos

Préstamo durante ene-mar 2019 40,000,000 883,209

Préstamo durante jul-dic 2019 50,000,000 1,942,548
90,000,000 2,825,757

Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas para dete

Valor 40,000,000 50,000,000

cuotas 3 6
Tasa 1.10% 1.10%
cuota 13,627,736 8,657,091
 Valor cuota total
Periodos en los cuales hizo los abonos a la
del mes para Abona a capital
deuda
abonar a la deuda

Caso de la deuda 1:
Enero 1 a enero 31 de 2019 13,627,736 13,187,736
Febrero 1 a febrero 28 de 2019 13,627,736 13,332,801
Marzo 1 a marzo 31 de 2019 13,627,736 13,479,462

Caso de la deuda 2:
Julio 1 a julio 31 de 2019 8,657,091 8,107,091
Agosto 1 a agosto 31 de 2019 8,657,091 8,196,269
Septiembre 1 a septiembre 30 de 2019 8,657,091 8,286,428
Octubre 1 a octubre 31 de 2019 8,657,091 8,377,579
Noviembre 1 a noviembre 30 de 2019 8,657,091 8,469,732
Diciembre 1 a diciembre 31 de 2019 8,657,091 8,562,899

Totales (C)
n de la norma de subcapitalización del artículo 118-1 del ET

ado en el artículo 118-1 del ET (modificado con artículo 55 ley 1943 de 2019) y sus
on el Decreto 627 de marzo 26 de 2014) y 1146 de junio 26 de 2019. El texto de dicha
1.2.1.18.60 hasta 1.2.1.18.66 del DUT 1625 de octubre 11 de 2016. En su aplicación
lcular un límite especial a los intereses que se hayan capitalizado durante el año o se
continuación). Sin embargo, dicho límite solo se aplica a los intereses que se hayan
onómica" (ver artículo 260-1 del ET y artículo 1.2.1.18.61 del DUT 1625 de 2016). Por
o pagados a terceros con los cuales no exista vinculación económica pero a tales
NO son vinculados económicos (ver paràgrafo 1 del artículo 118-1 del ET y el artículo
uir antes del vencimiento del plazo para presentar la declaración de renta .

a el siguiente dato de su patrimonio líquido:

2019 saldría de tomar ese patrimonio líquido del 2018 y multiplicarlo por 2,

uientes intereses:

rechazar una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable de estos intereses serían:
 Días de
Saldo Capital (base) permanencia del Deuda ponderada
Abona a Intereses
(A) saldo de la deuda (A x B)
(B)

440,000 40,000,000 31 1,240,000,000

294,935 26,812,264 28 750,743,383 Este total de días nunca
148,274 13,479,462 31 417,863,330 debe exceder de los 365
0 0 o 366 días calendarios
que tenga el año.

550,000 50,000,000 31 1,550,000,000

460,822 41,892,909 31 1,298,680,168
370,663 33,696,639 30 1,010,899,178
279,512 25,410,211 31 787,716,539
187,359 17,032,632 30 510,978,957
94,192 8,562,899 31 265,449,884
0 0

2,825,757 (D) (E)

274 7,832,331,437
(F) Monto total promedio de las deudas (se
toma E y se divide entre D)

28,585,151
(G) Límite de endeudamiento promedio
permitido
(patrimonio líquido del 2018 x 2)
505,218,000
(H) Exceso de endeudamiento
(si F es mayor que G, se hace la resta.
De lo contrario, cero)
0
(I) Proporción de interés no deducible (si H
es mayor que cero, se toma H y se divide
entre F)
0%
(J) Gasto por intereses no deducibles 0
(si I es mayor que cero, se toma C y se
Este total de días nunca
debe exceder de los 365
o 366 días calendarios
que tenga el año.
(Nombre del contribuyente)
NIT.

ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA

AÑO GRAVABLE 2019

Cálculo de intereses presuntivos por prestamos a sociedades durante el 2019

Cuando los socios o accionistas de las sociedades comerciales nacionales deciden hacer prestamos en dinero a dichas socie
observar que tales prestamos se les otorgan "a titulo gratuito", es decir, sin llegar a cobrarles ningún tipo de interés real a la s
que permanece vigente la obligación financiera.

Sin embargo, también es posible que algunos socios sí decidan cobrar algún tipo de interés real a la respectiva sociedad p
tasa muy pequeña

Sea cual sea las condiciones bajo la cual se otorguen los prestamos en dinero a las sociedades nacionales, es importan
norma contenida en el artículo 35 del ET exigiría que el socio o accionista del régimen ordinario que sí declara renta (lo cual
se hayan trasladado voluntariamente al régimen simple) y que haya hecho el préstamo a las sociedades en las que son o fuer
tal sociedad está en el régimen ordiario o en el simple), tendrá que incluir en su declaración de renta un ingreso por los
presume que se debieron
Dice textualmente haber cobrado sobre tales préstamos
la norma:

"ART. 35.— Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos. P
sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que o
sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de posesión, e
DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.
La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la administración tributaria para determina
cuando estos fueren superiores."
Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta del socio figure un ingreso por el concepto "inte
sociedades" y que tal ingreso debe corresponder, como mínimo, al valor de aplicar a dicho préstamo la tasa DTF vigente a
inmediatamente anterior al gravable

Significa lo anterior que cada socio o accionista que efectúe prestamos a las sociedades en que son o fueron socios o accionis
alguno de los siguientes tres escenarios

a) Haber hecho el préstamo sin haberle cobrado ningún tipo de interés real. En ese caso, en sus registros personales no ha
intereses sobre prestamos a socios", pero en su declaración de renta sí existiría dicho ingreso calculado con la tasa del DTF

b) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por debajo de la tasa DTF
caso, en sus registros personales sí existe un "ingreso por intereses sobre prestamos a sociedades", pero como el mismo fue
que está por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, en ese caso, al hacer su declaración de renta, debe
diferencia que se origina
c) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por encima de la tasa DTF del año an
caso, en sus registros personales existiría el "ingreso por intereses sobre prestamos a sociedades", y tal ingreso pasaría ig
renta (sin hacer ningún tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber cobrado un interés con una tasa que exigía
fijó la norma, se cumplió con el "mínimo" ingreso que se debe reflejar la norma
Aclarado lo anterior , a continuación se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinaría si por los prestamos qu
efectuó durante el año 2019 a las sociedades en que son socios o accionistas , habría necesidad o no de efectuar algún ajust
cual es el ingreso que debe llevarse a la declaración de renta con el concepto "ingreso por intereses sobre prestamos en diner

(Nota: Para efectuar sus propias simulaciones, solo deberá cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las demás son automáti

Caso A
Préstamos efectuados durante el año 2019 sin haber cobrado intereses reales

Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A SA

Tasa de interés real que se le cobró 0%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 4.54%
el 2019 debe generarse sobre tales préstamos

Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al

del mes otorgados recibidos final del mes

Interés real que

Mes cobró (A x (tasa
real/12)

(A) (B) (C) (D) (E)

(A x (tasa real/12))
Jan-19 0 5,000,000 0 5,000,000 0
Feb-19 5,000,000 200,000 0 5,200,000 0
Mar-19 5,200,000 0 500,000 4,700,000 0
Apr-19 4,700,000 400,000 0 5,100,000 0
May-19 5,100,000 0 0 5,100,000 0
Jun-19 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 0
Jul-19 8,100,000 0 0 8,100,000 0
Aug-19 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 0
Sep-19 6,100,000 0 0 6,100,000 0
Oct-19 6,100,000 0 6,100,000 0 0
Nov-19 0 0 0 0 0
Dec-19 0 0 0 0 0
Total 0

Caso B
Préstamos efectuados durante el año 2019, pero cobrando una tasa inferior a la mínima presumida por la norma

Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A SA

Tasa de interés real que se le cobró 3%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 4.54%

el 2019 debe generarse sobre tales préstamos

Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al

del mes otorgados recibidos final del mes

Interés real que

Mes cobró (A x (tasa
real/12)

(A) (B) (C) (D) (E)

(A x (tasa real/12))
Jan-19 0 5,000,000 0 5,000,000 0
Feb-19 5,000,000 200,000 0 5,200,000 12,500
Mar-19 5,200,000 0 500,000 4,700,000 13,000
Apr-19 4,700,000 400,000 0 5,100,000 11,750
May-19 5,100,000 0 0 5,100,000 12,750
Jun-19 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 12,750
Jul-19 8,100,000 0 0 8,100,000 20,250
Aug-19 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 20,250
Sep-19 6,100,000 0 0 6,100,000 15,250
Oct-19 6,100,000 0 6,100,000 0 15,250
Nov-19 0 0 0 0 0
Dec-19 0 0 0 0 0
Total 133,750

Caso C
Préstamos efectuados durante el año 2019, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "mínima"

Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A SA

Tasa de interés real que se le cobró 11%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 4.54%

el 2019 debe generarse sobre tales préstamos

Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al

del mes otorgados recibidos final del mes

Interés real que

Mes cobró (A x (tasa
real/12)

(A) (B) (C) (D) (E)

(A x (tasa real/12))
Jan-19 0 5,000,000 0 5,000,000 0
Feb-19 5,000,000 200,000 0 5,200,000 45,833
Mar-19 5,200,000 0 500,000 4,700,000 47,667
Apr-19 4,700,000 400,000 0 5,100,000 43,083
May-19 5,100,000 0 0 5,100,000 46,750
Jun-19 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 46,750
Jul-19 8,100,000 0 0 8,100,000 74,250
Aug-19 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 74,250
Sep-19 6,100,000 0 0 6,100,000 55,917
Oct-19 6,100,000 0 6,100,000 0 55,917
Nov-19 0 0 0 0 0
Dec-19 0 0 0 0 0
Total 490,417
s durante el 2019
prestamos en dinero a dichas sociedades, lo más común es
es ningún tipo de interés real a la sociedad por el tiempo en

rés real a la respectiva sociedad pero lo hacen fijando una

ciedades nacionales, es importante tener presente que la

dinario que sí declara renta (lo cual deja por fuera a los que
s sociedades en las que son o fueron socios (sin importar si
ación de renta un ingreso por los intereses que la norma

generan intereses presuntivos. Para efectos del impuesto

naturaleza o denominación, que otorguen las sociedades a
porcional al tiempo de posesión, equivalente a la tasa para

nistración tributaria para determinar los rendimientos reales

ure un ingreso por el concepto "intereses sobre prestamos a

o préstamo la tasa DTF vigente a 31 de diciembre del año

n que son o fueron socios o accionistas podría enfrentar

o, en sus registros personales no habría ningún "ingreso por

eso calculado con la tasa del DTF

debajo de la tasa DTF del año anterior al gravable. En ese

ociedades", pero como el mismo fue calculado con una tasa
cer su declaración de renta, deberá hacer el ajuste por la

encima de la tasa DTF del año anterior al gravable. En ese

ociedades", y tal ingreso pasaría igual a su declaración de
un interés con una tasa que exigía a la que como "mínimo"
terminaría si por los prestamos que un socio o accionista
esidad o no de efectuar algún ajuste que permita determinar
ntereses sobre prestamos en dinero a sociedades"

n amarillo; las demás son automáticas).

(Ver el artículo 1 del Decreto 703

de abril 24 de 2019, recopilado luego en el
1.2.1.7.5 del DUT 1625 de oct de 2016)

Interés presuntivo que Ajuste que deberá

se estima con el DTF a hacerse a los
diciembre de 2018 y que intereses reales
como mínimo deberá cobrados para
llevarse a la declaración llevarlos a saldos
de renta 2019 fiscales

(F) (G)
(A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
0 0
19,000 19,000
20,000 20,000
18,000 18,000
19,000 19,000
19,000 19,000
31,000 31,000
31,000 31,000
23,000 23,000
23,000 23,000
0 0
0 0
203,000 203,000

ma presumida por la norma

 Interés presuntivo que Ajuste que deberá
se estima con el DTF a hacerse a los
diciembre de 2018 y que intereses reales
como mínimo deberá cobrados para
llevarse a la declaración llevarlos a saldos
de renta 2019 fiscales

(F) (G)
(A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
0 0
19,000 6,500
20,000 7,000
18,000 6,250
19,000 6,250
19,000 6,250
31,000 10,750
31,000 10,750
23,000 7,750
23,000 7,750
0 0
0 0
203,000 69,250

rma fija como tasa "mínima"

Interés presuntivo que Ajuste que deberá

se estima con el DTF a hacerse a los
diciembre de 2018 y que intereses reales
como mínimo deberá cobrados para
llevarse a la declaración llevarlos a saldos
de renta 2019 fiscales

(F) (G)
(A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
0 0
 19,000 0
20,000 0
18,000 0
19,000 0
19,000 0
31,000 0
31,000 0
23,000 0
23,000 0
0 0
0 0
203,000 0
(Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) Antes de hacer este cálculo es importante tener presente que el mismo lo deben
realizar todas las personas naturales o sucesiones ilíquidas (así suceda que el año 2018
(Nombre del contribuyente) no lo hayan tenido que declarar), pues el cálculo se realiza sobre el patrimonio liquido
NIT. positivo poseído a diciembre del año anterior (sin importar si está declarado o no; ver
concepto Dian 28005 de mayo 6 de 2004).
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2019

Determinación de la renta presuntiva (artículo 189 del ET)

DATOS BÁSICOS
El patrimonio a diciembre 31 del año anterior (en este caso, a diciembre del 2018), estaba conformada por:
Detalles Subparciales Parciales Totales
Bienes
Efectivo 38,200,000

Los aportes voluntarios a fondos de pensiones 0

Cuentas por cobrar 43,348,000

Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) 0

Acciones en sociedades nacionales 17,061,000

Acciones en sociedades del exterior 0

Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrícola 120,000,000

Bienes raíces- casa de habitación 65,000,000

Este es el caso, por ejemplo, de los
bienes de aquellos contribuyentes
Los demás bienes raíces 48,000,000 afectados olas invernales. Para saber
cómo los podrán restar en la renta
Muebles y enseres, vehículos 41,000,000 presuntiva, si es que deciden hacerlo,
véase la instrucción del literal b del
artículo 189 del E.T.
Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en
producir rentas durante el 2019) 0

Activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2019 ("empresa improductiva"; ver la
Sentencia 14110 de febrero 21 de 2005 - Seccional cuarta - Consejo de Estado, M.P. Ligia López Díaz;
también el Decreto 4123 de noviembre 16 de 2005) 0

Total patrimonio bruto a diciembre de 2018 372,609,000

Deudas
De todo tipo 120,000,000
En este punto se entiende que no se
Total patrimonio líquido a diciembre de 2018 252,609,000 pueden restar las "acciones preferenciales
El valor patrimonial neto de los activos era: 67.79% en sociedades nacionales" del artículo 33-3
del ET, pues tales acciones son manejadas
por la sociedad que las emitió como un
CÁLCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2019 "pasivo" y no como parte de su patrimonio
neto fiscal. En consecuencia, para el socio o
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018 252,609,000 accionista fiscalmente equivalen a una
"cuenta por cobrar".
Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva

La totalidad del valor patrimonial neto de acciones y aportes en sociedades nacionales (11,566,000)

La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades no explotadas Se restó la totalidad del valor patrimonial neto de esos activos
durante el año 2019 ("empresa improductiva") 0
suponiendo que no pudieron generar renta durante ningún mes
del año 2019. Pero, si fueron bienes que dejaron de participar
en la generación de la renta solo durante algunos meses del
El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor 0
año 2019 entonces en ese caso solo se resta el valor
proporcional que corresponda a esos meses en los cuales no
Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de: estuvo participando en la generación de las rentas. Para esos
casos, el valor inicial se dividiría entre 12 meses y se multiplica
Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $34.270= $274.160.000 del patrimonial bruto de la casa por los meses en que no participó en generar rentas (ver literal
de habitación (Nota: Según el Concepto Dian 080289 de octubre 1 de 2009, a pesar de que se b del artículo 189 del ET).
parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes
indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver
negativa)
(65,000,000)

Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $33.156 = $651.130.000) del valor patrimonial bruto de A pesar de que las cartillas de la Dian y su programa
(120,000,000)
los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Según el Concepto Dian 080289 de Octubre "Ayuda renta" usan en este punto y en el anterior el
valor de la UVT del año anterior (en este caso, la del
1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor 2018), sucede que al estudiar los valores de este
bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta rubro desde el año 2006 en adelante (que fue
presuntiva se pueda volver negativa) cuando se creó la UVT), se puede sustentar que el
valor a usar para el calculo del año gravable 2019
es la UVT del mismo año 2019 (ver la historia de los
valores de los literales "e" y "f" del art. 189 del ET).

La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en fondos de pensiones (ver
sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024 donde interpretó el art. 135 de la
ley 100 de 1993 y declaró nulos varios apartes de los conceptos DIAN 008755 de Febrero 17 de
2005 y 017628 de Febrero 28 de 2006) 0
Si en la depuración del patrimonio no se hubieran restado el
valor neto de las acciones y/o cuotas en sociedades nacionales,
entonces aquí no se sumaría ningún valor. Por tanto, a cada
La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) quien le corresponde tomar la decisión de si le conviene o no
0 restar un determinado activo (pues es opcional hacerlo) ya que
Base 56,043,000 cuando lo reste, entonces en este punto tendrá que sumar las
rentas gravadas obtenidas durante el año gravable con dicho
activo.
Tarifa 1.50%

Subtotal 841,000
Más : Rentas netas gravables que durante el 2019 hayan producido los activos excluidos del
cálculo 0
Si la base es negativa, este dato se toma como
cero
Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2019 de parte de las sociedades nacionales
donde se poseían las acciones 73,500,000

subtotal renta presuntiva definitiva 2019 74,341,000

Menos: Rentas exentas limitadas incorporadas solamente dentro de las subcédulas de la cédula
general y que también se restarán en el cálculo de la renta presuntiva (ver anexo 2, o "caso 2", que
viene como anexo dentro del PDF del formulario 210 prescrito en la Resolución de mayo de 2020;
ver artículo 1.2.1.19.15 del DUT 1625 de 2016, luego de ser modificado con artículo 7 del Decreto
2264 de diciembre de 2019)

Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 35 (Rentas exentas y deducciones
imputables sub-cédula de rentas de trabajo) Esta parte no fue mencionada dentro de las
36.87%
instrucciones del formulario 210 para el
Valor total del renglón 36 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas de trabajo) 43,020,000 (15,860,000) cálculo de la renta presuntiva y creemos que
fue un simple descuido de la Dian que quizás
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 43 (Rentas exentas y deducciones alcance a ser aclarado mediante doctrina
imputables sub cédula de rentas de capital) antes de los vencimientos de las
37.50% declaraciones. En todo caso cada año,
cuando la renta presuntiva fuese mayor a la
Valor total del renglón 44 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas de capital) 4,800,000 (1,800,000) renta ordinaria, siempre se ha sumado este
valor
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 55 (Rentas exentas y deducciones
imputables sub cédula de rentas no laborales)
0.00%
Valor total del renglón 56 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas no laborales) 0 0

Más: Rentas gravables especiales que quedaron incluidas en el renglón 66 del formulario 0

Valor final de la Renta presuntiva 2019 56,681,000

 Certifico
Certifico
Certifico que que
que durante
durante
durante el año
el año
el año gravable
gravable
gravable de 2004: de 2007:
de 2005:
1.
1. Por
Por lolomenos el 80% de mis
de ingresos brutos brutos
provinieron de una relación laboral o legal y reglamentaria.
1.
2. Por lomenos
menos el 80%
brutoelera80%
mis ingresos
deinferior
mis aingresos
provinieron
brutos de una
provinieron relación
de una laboral
a 31relación
o legal y reglamentaria.
laboral o legal y reglamentaria.
2. Mi
2. Mi patrimonio
patrimonio
Mifuipatrimonio bruto
bruto
igual o
era igual
era
ochenta millones
o inferior
igual a ochenta ydecuatro
o inferior
pesos ($80'000.000)
millones ochocientos de Diciembre
ochentademil 2004.
de pesos ($84'880.000) a
3. No responsable del impuesto sobre las ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
31ingresos
de Diciembre de 2005.
3.
4.
3.
Nofui
Mis
No
fuiresponsable
responsable
totales fueron
del
del impuesto
iguales
impuesto
o sobre
inferiores
sobre
a
las
las ventas.
sesenta
ventas.
millones de pesos ($60'000.000).
5. Mis consumos mediante tarjeta de crédito no excedieron la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
4.
4. Mis
Mis ingresos
ingresos totales
totales fueron
fueron iguales
iguales o o inferiores
inferiores a a
sesenta 3.300
y tres UVT
millones(3.300 x $
seiscientos
6. Que el total de mis compras y consumos no superaron la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000) 20,974 =
sesenta $69.214.000)
mil pesos ($63'660.000)
5.
7. Miselconsumos
5. Que
Mis consumos mediante
mediante
valor total de tarjeta
tarjeta
mis consignaciones de crédito
de crédito
bancarias, no excedieron
nodepósitos
excedieron la
desuma
la suma financieras
o inversiones de
cincuenta 2.800 UVT
y tres millones
no excedieron (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta 20,974
millones depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
(Fecha de elaboración:
6.. Queel($80'000.000).
6. pesos
Que el total
total de demisMayo
mis compras
compras 15 de
y consumos 2020)
y consumos no superaron
no superaron la suma de la suma
cincuenta de y2.800 UVT (2.800
tres millones x $ mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
(Elaborado7. Que elelvalor
valor totalde de
que no mis consignaciones
a presentarbancarias, dedepósitos o inversiones
Que total mis consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financierasfinancieras
no excedieron nolosexcedieron la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
ochenta y cuatro
totalmente
Por lo tanto, manifiesto
millones ochocientos por: Diego
estoy
ochenta
obligado Hernán
mil pesos Guevara
declaración
($84'880.000) Madrid)
renta y complementarios por el año gravable 2004.

(nombre delPor
Porcontribuyente)
lo
lotanto,
tanto,manifiesto
manifiesto queque no estoy
no estoyobligado a presentar
obligado declaración
a presentar de renta yde
declaración complementarios por el año gravable
renta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
NIT. .

ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Para los contribuyentes del "régimen ordinario", siempre que en su
AÑO GRAVABLE 2019
tengan un valor cualquiera por "impuesto neto de renta" (ver reng
renta del año fiscal siguiente" (en este caso, el anticipo para el 2020
presentar por razón de que se trata de una sucesión ilíquida que se
LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (véase concepto Dian 1220
Determinación anticipo al impuesto de renta 2020
Téngase presente que el Decreto 766 de mayo 29 de 2020 permite
Si presentó declaración por el año anterior (2018), indique el valor del impuesto de renta del año gravable 2020 de los contribuyentes pers
5,562,000
"impuesto neto de renta" (renglónes 81+85+86+87 si en el 2018 las 30 actividades económicas afectadas por el COVID-19. Para amp
declaró con el formulario 110, o renglón 93 si en el 2018 declaró con https://actualicese.com/anticipo-a-impuesto-de-renta-2020-fue-redu
el formulario 210) de-2020/
$ 4,500,000
Además, si algún contribuyente no figura entre los mencionados en
demostrar que por causas ajenas a su voluntad (ejemplo, un desast
siguiente (en este caso, 2020) se verán disminuidas, podrá liquidars
instrucciones de la Circular Dian 044 de junio 1 de 2009.
Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) 3
¿La declaración por el año gravable 2019 es la primera que Debe tenerse presente que, si se liquida un "anticipo al impuesto de
declaración de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) justo en ese año gravable 2020 el contribuyente opta por trasladars
¿Es el año gravable 2019 el segundo año que le corresponde declarar simple, entonces dicho "anticipo" sí podrá arrastrarse a la declaració
en toda su historia tributaria ? 3) ¿Es el año gravable 2019 el tercer artículo 1.5.8.3.11 del DUT 1625 de 2016, luego de ser agregado co
o posterior año gravable que le corresponde declarar? 4) Esta
declaración de renta 2019 será la última que se presenta pues se trata
de la declaración de renta de una sucesión ilíquida que quedó
liquidada durante el 2019 (y por tanto, no se tendrá que presentar
una futura declaración 2020; ver Concepto Dian 12200 mayo 13 de
1987)?
Primer año

Impuesto Neto de Renta del año 2019 13,993,000

25% 3,498,000
Menos: Retenciones en la fuente 2019 1,373,000

Total Anticipo para el año 2020 0

Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2018 4,500,000
Impuesto Neto de Renta del año 2019 13,993,000
Subtotal 18,493,000
Promedio 9,247,000
Segundo año

50% 4,624,000
Menos: Retenciones en la fuente 2019 1,373,000
Total Anticipo con la opción 1 0
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2019 13,993,000
50% 6,997,000
Menos: Retenciones en la fuente 2019 1,373,000
Total Anticipo con la opción 2 0

Total Anticipo para el año 2020 0

Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2018 4,500,000
Tercer o posterior año

Impuesto Neto de Renta del año 2019 13,993,000

Subtotal 18,493,000
Promedio 9,247,000
75% 6,935,000
Menos: Retenciones en la fuente 2019 1,373,000
Total Anticipo con la opción 1 5,562,000
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2019 13,993,000
75% 10,495,000
Menos: Retenciones en la fuente 2019 1,373,000
Total Anticipo con la opción 2 9,122,000

Total Anticipo para el año 2020 5,562,000

Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2020 5,562,000

(Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad

De acuerdo con las normas contenidas en el artículo 641 y 642 del ET, cuando los contribuyentes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias administradas por la Dian, tendrán en
ese caso que liquidar la "sanción de extemporaneidad", la cual dependiendo de varios factores expresamente enunciados en dichas normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada.
Además, el valor en pesos que llegue a obtener en el cálculo de la mencionada "sanción de extemporaneidad", en ningún caso puede ser inferior a la "sanción mínima" definida en el artículo 639 del ET, es
decir, no puede ser inferior a 10 UVT. En todo caso, y gracias a la nueva versión del artículo 640 del ET (el cual fue modificado con el articulo 282 de la Ley 1819), si se cumplen las condiciones allí
mencionadas, el contribuyente podrá tomar el valor que calcule inicialmente por concepto de sanción de extemporaneidad y reducirlo a su 50 % o incluso a su 75 %

De otro lado, esa forma de calcular la "sanción de extemporaneidad" definida en los artículos 641 y 642 del ET se debe aplicar por igual sin importar de qué tipo de declaración se trate, es decir, sin
importar si se trata de una "declaración de renta" o de una "declaración de IVA" o de una "declaración de retención en la fuente", etc. (Nota: la declaración de "ingresos y patrimonio", y según el artículo 645
del ET, sí tiene forma especial de calcularse una posible "sanción de extemporaneidad"). Por tanto, según el tipo de declaración a la cual se le tenga que calcular esa sanción de extemporaneidad definida
en los artículos 641 y 642 del ET, cada contribuyente tendrá que ubicar dentro de dicho tipo de declaración los parámetros a que hace referencia la norma para poder calcular la sanción (por ejemplo, si es
una declaración de retención en la fuente, allí no existirían los "ingresos brutos del periodo", pero en una de IVA o de renta sí los habría).

Aclarado lo anterior, a continuación se suministra un modelo de la forma en que se tendría que calcular la "sanción de extemporaneidad" (tanto antes de un emplazamiento como después de dicho
emplazamiento), pero aplicando el caso puntualmente a una declaración de renta, y más exactamente, a una declaración de renta por el año gravable 2019 de las personas naturales y/o sucesiones
ilíquidas residentes que declaran en el formulario 210. Por consiguiente, si se piensa utilizar este modelo en el cálculo de las sanciones para otros tipos de declaraciones se deberán hacer las adaptaciones
respectivas. Así mismo, si se deseas usar esta plantilla para hacer tus propias simulaciones, solo debes cambiar los datos de las celdas resaltadas en amarillo pues las demás arrojan resultados
automáticos.

1. Calculo sanción por extemporaneidad si se actúa antes de que la Dian emita un "emplazamiento" por no declarar

Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva.

Aunque este cálculo es automático, no

Detalles Parciales Totales siempre arroja un dato exacto. Es mejor
comprobarlo manualmente pues el
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2019 24 de septiembre de 2020
Excel es muy rígido en el cálculo de los
-Fecha en que se va a presentar la declaración 26 de septiembre de 2020 días de diferencia entre una fecha y
Subtotal meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1 otra, y sin embargo, para calcular los
meses de extemporaneidad entre dos
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 35,607 fechas, la forma en que la norma fiscal
los calcula no siempre coincide con la
forma en que Excel lo hace. Por
Saldo a favor registrado en el renglón 106 del formulario (si lo hubo) y calculado
ejemplo, si el vencimiento es 24 de
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
agosto de 2020, y se presenta 24 de
octubre de 2020, la norma fiscal diría
Situación 1 que son solo 2 meses de
-Si en la declaración 2019 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 103) extemporaneidad pero Excel arrojaría 3
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería… meses.
Valor del renglón 98 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 100% del "impuesto a cargo"

Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0

Situación 2
-Si en la declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 98
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81 del formulario 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 0.5%
Subtotal 1 0

Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero

adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2019 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2019 0

b) En caso de que la declaración 2019 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El equivalente a 2.500 UVT 89,018,000

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0

Situación 3
-Si en la declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 98)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2018) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio líquido a diciembre de 2018 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 1.0%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero
adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2019 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
a) El 10% del patrimonio líquido del 2018 0
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2019 si lo hubiere 0

b) En caso de que la declaración 2019 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 10% del patrimonio liquido del 2018 0
- El equivalente a 2.500 UVT 89,018,000

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0

Situación 4
-Si en esta declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 98)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), ni tampoco existía patrimonio
liquido positivo del año anterior (2018) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 356,000

Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 356,000

2. Calculo sanción por extemporaneidad si se actúa después de que la Dian emita un "emplazamiento" por no declarar

Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva

Detalles Parciales Totales

-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2019
-Fecha en que se va a presentar la declaración
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción
Saldo a favor registrado en el renglón 106 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones
24 de septiembre de 2020
Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor
26 de septiembre de 2020 comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días de
1 diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no siempre
35,607 coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 24 de agosto
de 2020 y se presenta 24 de octubre de 2020, la norma fiscal diría que son solo 2 meses
de extemporaneidad pero Excel arrojaría 3 meses.
0

Situación 1
-Si en la declaración 2019 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 98)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 98 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 10%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 200% del "impuesto a cargo"

Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0

Situación 2
-Si en la declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 98)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81 del formulario 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 1.0%
Subtotal 1 0

Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero

adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2019 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 10% de los ingresos brutos 0
- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaración 2019 0

b) En caso de que la declaración 2019 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 10% de los ingresos brutos 0
- El equivalente a 5.000 UVT 178,035,000

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0

Situación 3
-Si en la declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 98)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2018) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio líquido a diciembre de 2018 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 2.0%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero
adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2019 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
a) El 20% del patrimonio líquido del 2018 0
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaración 2019 si lo hubiere 0

b) En caso de que la declaración 2019 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 20% del patrimonio liquido del 2018 0
- El equivalente a 5.000 UVT 178,035,000

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0

Situación 4
-Si en esta declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 98)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), ni tampoco existía patrimonio
liquido del año anterior (2018) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 356,000

Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 356,000

(Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

(Nombre del contribuyente)

NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2019 (cifras en pesos)

Conciliación Patrimonial
Conceptos Valores Véase
Comentario

Parciales Totales *,* al final

Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018 252,609,000 (a)

Mas o menos : Variación patrimonial durante 2019 originada por :

Más: Activos ocultos y/o pasivos inexistentes que fueron normalizados

durante el 2019 aplicando los artículos 42 a 49 de la ley 1943 de 2018
reglamentados en su momento con el Decreto 874 de mayo 20 de 2019 y
utilizando el formulario 445
0
Más : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en bienes raíces 5,000,000
Para que funcionen las
formulas, esta cifra hay que
Más: Incrementos o decrementos TEÓRICOS en acciones y aportes 1,014,000
introducirla con el signo "-"
adelante
Más: Incrementos o decrementos TEÓRICOS en vehículos 0

Más: Ingresos no gravados (renglones 32+39+51+70+75 del formulario) 64,617,000

Más : Ganancias ocasionales netas (renglones 81-82) 3,000,000

Renta líquida capitalizada durante 2019 (o pérdida sufrida durante 2019) 85,718,000
Rentas liquidas declaradas (antes de compensaciones; renglones
34+41+42+53+54+71+76+77+78+79) 167,886,000
O Pérdida liquida del 2019 (si pérdida del 61-71-76-77-78-79 mayor a
cero) 0
Menos: Gastos por intereses y otros que no se pudieron incluir en el
formulario por no ser deducibles, pero que sí se cubrieron con dineros y,
por tanto, fueron flujos de dinero que disminuían el patrimonio líquido 0

Menos : Valor de donaciones que se trataron como un "descuento Para que funcione las formulas, esta cifra hay que
tributario" (50,000,000) introducirla con el signo "-" adelante. Esta cifra es la que
se colocaría por diferencia para logar que la cifra de la
Menos: Gastos personales que no se deducen en el
celda C 46 quede en ceros
formulario (32,168,000) (b)

Total patrimonio líquido a diciembre 2019 que se puede justificar 411,958,000

Total patrimonio líquido a diciembre de 2019 que se va a declarar 411,958,000

Diferencia patrimonial sin justificar 0 ( c)

Notas
(a) Ese patrimonio a diciembre 2018 lo estamos tomando del que figura en el anexo de "Renta presuntiva".

( b) Ese dato es un dato que cada persona natural debe estimar (se forma con los valores utilizados para
comida o para servicios públicos, o para viajes de vacaciones, o para ayuda a familiares, etc.).

( c ) Esa cifra siempre debe quedar en ceros o ser una cifra negativa, pues de lo contrario, si arroja una cifra POSITIVA, la Dian
podría convertir la cifra que allí se forme en una renta líquida que se llevaría al renglón 65 y que produciría impuesto si el contribuyente declara sobre la renta
ordinaria y no sobre la renta presuntiva (ver artículos 236 y 239-1 del ET).
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS
Última actualización: junio 6 de 2020
Haz clic aquí para ver una versión actualizada de este listado
IDEA:
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS PUBL
tima actualización: junio 6 de 2020
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Modificación de la jornada laboral y concertación de salario – COVID-19

Acuerdo de suspensión temporal de contrato

[Liquidador] Pago parcial del aporte al sistema general de pensiones – COVID-19

[Guía] Sanciones relacionadas con la declaración informativa

Sanciones relacionadas con la declaración informativa de precios de transferencia

[Guía] Sanciones relacionadas con la documentación comprobatoria

[Carta] Solicitud de retiro parcial de cesantías con ocasión del COVID-19

Formato exógena 1010 por el año gravable 2019: reporte de socios, cooperados o comuneros

Formato exógena 1004 de 2019: reporte de descuentos al impuesto de renta y régimen simple

Formato exógena 5253 por el año gravable 2019: información de los beneficiarios efectivos

Formato exógena 1007 por el año gravable 2019: reportes de ingresos propios

Formato exógena 1647 por el año gravable 2019: reporte de ingresos recibidos para terceros
Formato exógena 1009 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por pagar

Formato exógena 1008 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por cobrar

Formato exógena 1003 por el año gravable 2019: retenciones que le practicaron al informante

Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2019: reportes de IVA generados y descontables

Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2019: reporte de otros datos en renta e IVA

Formato exógena 1001 por el año gravable 2019: reporte de pagos o abonos en cuenta

Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2019

Guías laborales para notificaciones por parte del empleador

Notificación de vacaciones colectivas

Asamblea de accionistas y junta de socios: realice una correcta convocatoria

Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos

Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales

Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2019

Poder de representación en asamblea de accionistas o junta de socios

[Calendario] Calendario tributario 2019 – versión para imprimir

Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2020

Convocatoria a Asamblea General Ordinaria de Socios/Accionistas

Informe de compilación de estados financieros con fines generales

Cambio de representante legal

[Acta] Convocatoria a una reunión extraordinaria

Reparto de utilidades – pago de dividendos

Convocatoria de asamblea general ordinaria de copropietarios

Acta de asamblea general

Reunión de junta de socios o asamblea general por derecho propio

Cesión y venta de cuotas sociales a extraños a la sociedad Ltda.

Reunión del máximo órgano social para cambio de los miembros de Junta Directiva

Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2019

Modelo de informe de gestión

Ampliación del término de duración de una sociedad

Contrato individual de trabajo con salario integral (término fijo e indefinido)

Acuerdo para pago de auxilios extralegales o no salariales

Carta de aceptación de un encargo de auditoría concreto

Informe de revisión de información financiera intermedia con conclusión adversa

Autorización de descuentos sobre salarios por préstamos al trabajador

Acta de entrega de dotación

Informe de compilación de estados financieros con fines específicos

Revisión de información financiera intermedia sin salvedades

Cálculo del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (año 2020)

Revisión de información financiera intermedia con salvedades

Impuesto de renta de personas naturales residentes en el régimen ordinario, año gravable 2019 vs. 2020

Cuestionario para definir si una persona natural está obligada a declarar renta

Sanciones aplicables a la documentación comprobatoria

Informe de auditoría sobre un solo estado financiero, elemento, partida o cuenta específicos

Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple con corte a septiembre 30 de 2019

Estados financieros consolidados: dictamen sin salvedades

Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2020

Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por pagar

Informe sobre los hallazgos obtenidos en los inventarios

Simulador de tributación en el régimen simple vs. régimen ordinario – año gravable 2020

Dictamen de revisor fiscal con párrafos de cuestiones clave y otras cuestiones

Informe de auditoría – Denegación (abstención) de opinión por no obtener evidencia

Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2020

[Liquidador] Horas diurnas, nocturnas, extras, dominicales y festivas

Tributación sobre dividendos y cálculo de su retención luego de la Ley 2010 de 2019

Estados financieros consolidados: opinión desfavorable por incorrección material

Dictamen de revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave y párrafo de énfasis

Comparativo de normas afectadas con la Ley de crecimiento económico 2010 de diciembre 27 de 2019

[Guía] Costo de la contratación de un trabajador que devenga un salario mínimo (caso práctico)

Modelo de dictamen con opinión adversa o desfavorable

Estados financieros consolidados: opinión con salvedades cuando no se obtiene evidencia

[Guía] Cálculo de renta presuntiva para el período gravable 2019

[Guía] Carta para solicitar un incremento de salario al empleador

[Guía] Rentas exentas para empresas de economía naranja

Tributación sobre dividendos y su respectiva retención fue reglamentada por el Ministerio de Hacienda

Dictamen de revisor fiscal que incluye opinión con salvedades

Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2020

Informe de revisor fiscal bajo NIA 701: comunicación de las cuestiones clave de auditoría

Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2020

[Liquidador] Histórico de porcentajes de reajuste fiscal

[Guía] Tasa representativa del mercado –TRM– 2019

[2020] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2019
Novedades en la clasificación de bienes y servicios frente al IVA y el INC con la Ley 2010 de 2019

[Calendario] Calendario tributario distrital 2020

[Guía] Histórico de índice de precios al consumidor –IPC–

[Guía] Histórico de tasas de intereses moratorios Dian

[Guía] Tabla de tarifas de honorarios profesionales para contadores públicos

Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de crecimiento 2010 de 2019

[2020] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte

[Guía] Información laboral 2020

Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2019 – Procedimiento 2

NIA 700 vs. NIA 700 (revisada): comparativo de estructura del informe del revisor fiscal

Dictamen de revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave (NIA 700 revisada y NIA 701)

[Guía] Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2019

Carta para invitar al empleado a disfrutar del día de la familia

[Liquidador] Convertidor de UVT

[Lista de chequeo] Cuestionario control interno – Efectivo y equivalentes de efectivo

[Guía] Lista de chequeo información ESF Patrimonio – Formato de conciliación fiscal 2516 versión 3 AG 2020

[Liquidador] Modelo cálculo de intereses sobre las cesantías

[Acta] Comprobante de pago Intereses a las Cesantías

[Guía] Modelo de política “Base para la preparación de Estados Financieros” bajo Estándar Internacional para Pymes

[Guía] Nota sobre la determinación de valores razonables

[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2019

Carta para notificar un incremento de salario

Corrección de errores de períodos anteriores en el cierre contable

[Guía] Ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2019

[Guía] Solicitud de licencia de maternidad ante la EPS por parte de una trabajadora independiente

Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2019

Impuesto diferido por diferencias en la tasa de depreciación de propiedades, planta y equipo

Aportes a seguridad social para trabajadores independientes

Aportes a seguridad social para trabajadores independientes con un contrato por días

[Guía] Solicitud de licencia de paternidad a la EPS por parte de un trabajador independiente

[Matriz] Estado de resultados con enfoque de gastos por naturaleza o por función

Carta para notificar terminación de contrato mercantil de forma unilateral

Prestación de servicios

Impuesto diferido de propiedades de inversión en un contrato de leasing operativo

[Matriz] Depreciación y valor máximo a deducir en impuesto de renta

Venta de bienes inmuebles a largo plazo: caso práctico de impuesto diferido

[Contrato] Modelo de contrato de prestación de servicios – servicios generales

Compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva (caso impuesto diferido)

Liquidación de nómina cuando hay incapacidad: caso práctico

[Guía] Fórmulas para liquidación de prestaciones y horas extra

[Liquidador] Simulador de subsidio de vivienda de interés social o prioritario

Impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales

Contabilización de impuesto diferido ante deterioro de cartera

[Guía] Normatividad relacionada con la liquidación de nómina

Tratamiento contable y fiscal de los gastos de establecimiento: caso práctico

Contrato de trabajo a término indefinido con menor de edad

[Liquidador] Formulario 350: Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente

Plantilla para elaborar el formulario 445 complementario de normalización tributaria 2019

Formulario 350: Declaración Mensual de Retención en la Fuente (plantilla avanzada)

[Guía] Conozca quiénes están obligados a aplicar la NICC 1

Códigos de responsabilidades tributarias (RUT casilla 53)

[Guía] Lista de chequeo: requisitos por cumplir para solicitar ser autorretenedor de renta

Caso práctico de liquidación de nómina cuando hay salario integral

[Carta] Recomendaciones a la junta directiva emitida por empleado que renuncia con justa causa

[Carta] Solicitud acuerdo de pago para saldar obligación financiera

[Formato] Solicitud compensación en dinero de las vacaciones

[Guía] Terminación de contrato justa causa

[Guía] Evaluación de las competencias y recursos de la firma

Formulario 310: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)

Acta de diligencia de descargos

Modelo de certificado laboral

[Guía] Derecho de petición para retiro de centrales de riesgo por prescripción

[Guía] Modelo para tramitar una queja ante la Superintendencia Financiera de Colombia

[Poder] Diligencias en la Dian

Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2018

[Edicto] Aviso de pago de salarios y prestaciones sociales de trabajador fallecido

[Guía] Solicitud de retiro parcial de cesantías para vivienda

[Formato] Capital de trabajo

[Guía] Tablas para el cálculo del tiempo entre dos fechas

[Guía] Carta de renuncia

Modelo de llamado de atención

[Guía] Cálculo de la contribución 2019 a Supersociedades

[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2018

Licencias de maternidad y paternidad: tipos y características

[Liquidador] Indicadores financieros de actividad y rentabilidad

[Liquidador] Indicadores financieros: márgenes de utilidad o rentabilidad

[Acta] Solicitud licencia de paternidad

[Liquidador] Indicadores financieros de liquidez

[Liquidador] Indicadores financieros de endeudamiento

Formulario 420 – Declaración de impuesto al patrimonio

Aspectos generales del contrato de aprendizaje

Indicadores financieros de liquidez, endeudamiento, actividad y rentabilidad

Consecuencias derivadas de la obligación de llevar contabilidad

Tabla para liquidar indemnizaciones por pérdida de capacidad laboral

Calendario tributario 2019 avanzado

Calculadora de fechas

Depuración del impuesto de renta para personas naturales por el año gravable 2018

Residentes vs. no residentes frente al impuesto de renta y ganancia ocasional 2018

Certificación del socio gestor en contratos de cuentas en participación

Certificación del mandatario en contratos de mandato

Formulario 210 declaración de renta año gravable 2018 – Residentes no obligados a llevar contabilidad

Formulario 110 declaración de renta de personas naturales AG 2018 – No obligados a llevar contabilidad

Formulario 210 y formato 2517 para renta AG 2018 – Residentes obligados a llevar contabilidad

Formulario 110 y formato 2516 declaración de renta 2018 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Reglamentación a tener en cuenta en la declaración de renta de personas naturales año gravable 2018

[Guía] Indicadores básicos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2018

[Liquidador] Retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2019 – Procedimiento 2

[Matriz] Costo fiscal de inventarios para obligados a llevar contabilidad, ¿cómo determinarlo?

[Guía] Modelo para proyectar el presupuesto personal del contador

Modelo para determinar quién puede pertenecer al régimen simple de tributación

[Guía] Diferencias entre el registro de una marca y una empresa

Modelo para proyectar y controlar el presupuesto personal del contador

[Guía] Petición al banco por desacuerdo en estado de cuenta o extracto

[Guía] Lista de chequeo para evaluar la aceptación o continuidad de la relación con clientes

[Guía] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2019

[Guía] Inscripción de libros en las cámaras de comercio

[Guía] Declaración de renta de personas naturales: documentos necesarios para su elaboración

Presupuesto de copropiedad o edificio de uso residencial

[Guía] Requisitos a verificar de la factura electrónica de venta antes de su emisión

Formato exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2018: reporte de otros datos en renta e IVA

Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2018 y los formatos que deben usar

Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2018

Formato exógena 5253 por el año gravable 2018: información de los beneficiarios efectivos

Formatos de exógena por el año gravable 2018: reportes de los mandatarios

Formato exógena 1647 por el año gravable 2018: reporte de ingresos recibidos para terceros

Formato exógena 1010 por el año gravable 2018: reporte de socios, cooperados o comuneros

Formato exógena 1009 por el año gravable 2018: reporte de cuentas por pagar
Formato exógena 1008 por el año gravable 2018: reporte de cuentas por cobrar

Formato exógena 1004 de 2018: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional

[Guía] Comunicación de asuntos que generan amenazas a la independencia

Formato exógena 1007 por el año gravable 2018: reportes de ingresos propios

Formato exógena 1001 por el año gravable 2018: reporte de pagos o abonos en cuenta

Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2018: reportes de IVA generados y descontables

Formato exógena 1003 por el año gravable 2018: retenciones que le practicaron al informante

[Guía] Devolución del IVA pagado en adquisición de materiales para construcción de VIS

Listado de actividades económicas (códigos CIIU)

[Guía] Notificación de la asignación de responsabilidad en el sistema de control de calidad

[Guía] Listado de actividades económicas (códigos CIIU)

[Lista de chequeo] Seguimiento de control de calidad en un encargo de auditoría bajo NICC 1

Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2018

Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2018

Estructura general del Decreto único tributario 1625 de 2016

Clasificación general de personas jurídicas frente al impuesto de renta por el año gravable 2018

[Guía] Informe de entrega del cargo de contador externo al finalizar un contrato

[Guía] Indicadores básicos para declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2018

[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas grandes y medianas

[Guía] Requisitos para acceder a beneficios de la economía naranja y desarrollo del campo colombiano

[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas medianas

[Guía] Comunicación de deficiencias en el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad

[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para pequeñas empresas

[Liquidador] Costo de renovación de matrícula mercantil y establecimientos de comercio en 2019

[Contrato] Compraventa de un establecimiento de comercio

Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2019

[Guía] Modelo del certificado anual a socios o accionistas por el año 2018

Cambios en la tributación sobre dividendos, luego de la Ley de financiamiento

Depuración del impuesto de renta de personas jurídicas en el régimen ordinario 2018 vs. 2019

Cambios en el impuesto de renta de las personas naturales luego de la Ley de financiamiento

Comparativo entre la depuración de la renta en el régimen ordinario y en el régimen simple

[Guía] Propuesta para desarrollar un proyecto o proceso empresarial

[Guía] Acta de entrega de normas de ética aplicables a encargos de auditoría

Formulario 220: certificado por rentas de trabajo año gravable 2018

[Certificación] Certificado de dependientes para efectos de deducción en la declaración de renta

[Liquidador] Cálculo retención en la fuente a título de renta por concepto de pensiones

[Formato] Solicitud de inmovilización de cesantías para adquisición de vivienda

[Guía] Acta de entrega de manual de procedimientos y políticas de calidad

[Liquidador] Impuesto de renta ordinario vs impuesto simple: ¿cuál es la decisión más conveniente?

[Guía] Requisitos para acceder al subsidio de desempleo

[Guía] Tarifas de autorretención especial en renta automatizado

[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta durante 2019

[Guía] Cuadro comparativo de regímenes pensionales en Colombia

Novedades en clasificación de bienes y servicios frente a IVA e INC

[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simple de tributación

Porcentaje fijo y retención en la fuente con procedimiento 2 durante 2019 tras Ley de financiamiento

Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo 2019 tras Ley de financiamiento
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2019

[Liquidador] Porcentaje fijo diciembre 2018 y junio 2019, y retención en la fuente con procedimiento 2 por 2019

[Guía] Información laboral 2019

Acuerdo de confidencialidad

[Formato] Radicación de licencia de maternidad ante EPS al no cotizar todo el período de gestación

[Guía] Tasa representativa del mercado -TRM- 2018

[Guía] Matriz para definir casos en que las personas naturales son agentes de retención a título de renta

Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2018

[Guía avanzada] Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales 2019

[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta para el año fiscal 2019

[Calendario] Calendario tributario distrital 2019

Matriz de cambios introducidos por la Ley de financiamiento 1943 de 2018

Comparativo de normas afectadas por la Ley de financiamiento 1943 de diciembre 28 de 2018

[Guía] Dictamen para empresas que aplican el Estándar Internacional para Pymes

[Certificación] Certificado de ingresos por rendimientos financieros expedido por contador público

[2019] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte

Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación

Carta deseando felices fiestas a empleados

[Carta] Solicitud de aplicación de tarifa superior de retención en la fuente

[Carta] Respuesta a solicitud de un servicio

Equivalencias entre cuentas contables y formato de conciliación fiscal 2516

[Carta] Anuncio de modificación a términos de descuento por pronto pago

[Formato] Nota débito

[Guía] Proveedores tecnológicos autorizados para prestar servicios de facturación electrónica

[Certificado] Certificación para efectos de retención en la fuente de trabajador independiente

[Carta] Carta otorgando poder

Carta de terminación del contrato por dificultades económicas del empleador

[Guía] Solicitud de inversiones realizadas

[Liquidador] Histórico de reajustes fiscales

Demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la Dian

[Guía] Solicitud de inversión de capital

Recurso de reconsideración presentado ante la Dian

[Guía] Modelo recurso de súplica – proceso laboral

[Carta] Carta de agradecimiento a empleador

Sanción por extemporaneidad después del emplazamiento

[Guía] Modelo recurso de queja – proceso laboral

[Guía] Conceptos y orientaciones que abordan el tratamiento contable de los contratos de concesión

Sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento

[Carta] Ofrecimiento de disculpas a un cliente por la no prestación de un servicio

[Guía] Acuerdo de terminación voluntaria del contrato de trabajo con bonificación por servicios prestados

[Guía] Normas del Estatuto Tributario sobre el patrimonio y renta según obligación de llevar contabilidad

[Carta] Solicitud de empleo

[Guía] Sistema de control de calidad aplicado a recursos humanos en un encargo de auditoría

[Guía] Resoluciones y circulares para declaración de renta de personas naturales año gravable 2017

[Guía] Modelo recurso de apelación – audiencia laboral

[Guía] Decretos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017

[Carta] Solicitud pago de acreencias laborales

[Guía] Informe de un auditor sobre el diseño y la eficacia de los controles de la entidad

[Guía] Personas naturales no residentes obligadas o no a declarar impuesto de renta

Notificación de sanción disciplinaria

[Guía] Tratamiento contable arrendamiento financiero con opción de compra

[Guía] Residencia fiscal y sus implicaciones fiscales

[Guía] Impuesto de renta y ganancia ocasional según residencia fiscal de la persona natural

[Formato] Solicitud compensación de vacaciones

[Guía] Política contable de arrendamientos para entidades de grupo 1

[Guía] Requisitos para que persona natural quede exonerada de declarar renta por el año gravable 2017

[Guía] Personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad, e implicaciones contables y tributarias

[Carta] Ofrecimiento de servicios de una empresa

[Guía] Políticas contables en pymes para los intangibles

Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2018 – Procedimiento 2

Contestación de demanda – proceso ordinario laboral

[Guía] Políticas contables para las propiedades de inversión

[Liquidador] Cálculo de la contribución 2018 a Supersociedades

Conceptos que se someten o no a límites de rentas y deducciones especiales

[Guía] Recurso de reposición – proceso laboral

[Liquidador] Liquidador de vacaciones

[Guía] Auditoría de nómina: informe de control interno

[Guía] Aplicación de las rentas exentas a la renta presuntiva en el formulario cedulado 210

[Poder] Poder de sustitución

[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las propiedades, planta y equipo

Doctrinas de la Dian para tener en cuenta al elaborar declaración de renta personas naturales 2017
Carta de bienvenida para un nuevo trabajador

Depuración a efectuar dentro de las 5 cédulas de la declaración de renta de personas naturales

Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – obligados a llevar contabilidad

[Carta] Solicitud de depósito de recursos a cuenta AFC para que no se practique retefuente

Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad

Notificación de no renovación de contrato laboral a término fijo

[Guía] Retención en la fuente sobre prima de servicios: caso práctico

Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – no obligados a llevar contabilidad

[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por cobrar en una pyme

Beneficios tributarios por venta o herencia de bien inmueble

[Guía] Declaración de renta año gravable 2017: indicadores y otros datos básicos para su elaboración

[Carta] Solicitud de licencia no remunerada

[Liquidador] Cobro coactivo: conozca si la Dian debería levantar medida cautelar sobre un bien del contribuyente

[Carta] Revocatoria de poder otorgado a un abogado

Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad

[Guía] Rentas exentas y deducciones aplicables a cada cédula

[Carta] Notificación de último cobro extrajudicial

Carta de recomendación

[Certificado] Cumplimiento de requisitos para solicitar permanencia en el régimen tributario especial

[Liquidador] Número de cuotas o pagos de un proyecto de financiación o inversión

[Certificado] Antecedentes de directivos en entidades del régimen especial

[Liquidador] Cálculo de intereses pagados por un préstamo en un rango de tiempo determinado

Plantilla para elaborar XML de formatos 1004, 1011 y 2275 para el año gravable 2017
[Guía] Desistimiento de la acción de tutela

Registro web de las entidades del régimen especial: trámites que debe realizar cada tipo de entidad

[Liquidador] Abonos a capital realizados a un préstamo en un rango de tiempo

[Guía] Reforma al acuerdo de reorganización

Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta por el 2017

[Guía] Informe de revisión de estados financieros de una pyme conforme a la NIER 2400

[Guía] Solicitud de normalización de acreencias

[Guía] Normalización de acreencias incumplidas en proceso de reorganización

[Guía] Levantamiento de medida cautelar en proceso de reorganización

[Guía] Incorporación de procesos ejecutivos en proceso de reorganización empresarial

[Guía] Remisión de documentos reunión de acreedores

[Guía] Presentación de reforma de acuerdo de reorganización

[Guía] Denuncia por incumplimiento de obligación de hacer en acuerdo de reorganización

[Guía] Denuncia de incumplimiento de acuerdo de reestructuración

[Certificación] Certificación trimestral de cumplimiento total de la Circular 156–000005 de 2011

[Certificación] Oficio de cumplimiento de la Circular 156–000005 de 2011

[Certificación] Certificación de cumplimiento de Circular 156–000005 de 2011

Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2017: reporte de otros datos en renta e IVA

Formato exógena 1009 por el año gravable 2017: reporte de cuentas por pagar

Formatos de exógena por el año gravable 2017: reportes de los mandatarios

Formato exógena 1008 por el año gravable 2017: reporte de cuentas por cobrar

Formato exógena 1007 por el año gravable 2017: reportes de ingresos propios

Formatos exógena 1005 y 1006 por el año gravable 2017: reportes de IVA generados y descontables

Formato exógena 1003 por el año gravable 2017: retenciones que le practicaron al informante
Resumen de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar

Formato exógena 1004 por 2017: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional

Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2017

Formato exógena 1647 por el año gravable 2017: reporte de ingresos recibidos para terceros

Formato exógena 1010 por el año gravable 2017: reporte de socios, cooperados o comuneros

Formato exógena 1001 por el año gravable 2017: reporte de pagos o abonos en cuenta

[Guía] Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas 2017

Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2017

Arqueo de caja

[Liquidador] Beneficio neto o excedente de las entidades del régimen tributario especial

Liquidador básico de nómina

[Certificación] Explotación de áreas comunes por copropiedades comerciales o mixtas

[Certificación] Modelo certificación para que proceda descuento tributario por donación realizada

Costo de renovación 2018 de matrícula mercantil y establecimientos de comercio

[Liquidador] Nivel de endeudamiento

[Liquidador] Formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017: ejemplo de asalariados

[Guía] Testamento abierto o público cuando no hay hijos herederos

[Liquidador] Aplicativo simulador y comparativo de créditos cuota fija

[Calendario] Calendarios tributarios 2018 de los distritos y municipios principales de Colombia

[Guía] Amparo de pobreza

[Guía] Sanciones relacionadas con ICA, impuesto predial y de vehículos en Bogotá

[Liquidador] Cálculo de tasa de interés efectiva implícita en una cuota

[Poderes] Poder para adelantar sucesión ante Notaría

[Liquidador] Conversión de tasas de interés

[Calendario] Calendario tributario de Cali 2018

[Calendario] Calendario tributario de Medellín 2018

[Calendario] Calendarios tributarios de las tres principales ciudades de Colombia 2018

[Guía] Escritura pública de disolución de sociedad comercial

[Acta] Reunión de asamblea general para constituir una empresa o fundación

Plantilla para elaborar formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017

[Guía] Decretos reglamentarios de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 expedidos a finales de 2017

[Guía] Demanda para fijación de nuevo valor de arrendamiento de local comercial

[Guía] Impuesto diferido aplicado a propiedades de inversión: caso práctico

[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta en el 2018

[Guía] Declaración de extinción de la obligación hipotecaria

[Liquidador] Límite de pagos en efectivo a tener en cuenta para 2018

[Guía] Demanda de cancelación y reposición de título valor contra entidad bancaria

[Lista de chequeo] Revisión de control de calidad en un encargo de auditoría

[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante el 2018

[Contrato] Contrato de comodato

[Lista de chequeo] Planeación de la ejecución de un encargo NICC 1

[Guía] Tipos de términos de firmeza de las declaraciones tributarias

[Guía] Información laboral 2018

[2018] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte

[Calendario] Calendario para personas naturales 2018

[Calendario] Calendario tributario distrital 2018

[Guía] Tasa representativa de mercado –TRM–

Calendario tributario automatizado 2018

Tabla de retenciones en la fuente por renta para año fiscal 2018

[Calendario] Calendario tributario 2018

[Guía] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2017

Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2017 – Procedimiento 2

[Poder] Para constituir una sociedad anónima otorgado por persona jurídica extranjera

[Carta] Independencia del revisor fiscal o auditor de la firma

Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar

[Guía] Demanda de restitución de bien inmueble arrendado – Local de comercio

[Carta] Confirmación del auditor de un componente

[Guía] Régimen simplificado del IVA y del impuesto al consumo: diferencias y similitudes

[Guía] Persona natural, empresa unipersonal o SAS: características frente a obligaciones tributarias

[Guía] Recurso de queja por denegar liquidación de crédito en proceso ejecutivo

[Guía] Efecto del cálculo del valor residual en el estado de resultados

[Guía] Casos de ganancia ocasional por venta de activos fijos depreciables

[Poder] Solicitud de pruebas extraprocesales

Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos y deducciones (parte IV)

Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos tributarios

[Contrato] Contrato de preposición

Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos y donaciones especiales

Conciliación contable y tributaria: casos de deducciones especiales (parte III)

[Guía] Demanda de proceso ejecutivo singular (letra de cambio)

[Guía] Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte II)

[Guía] Descuentos tributarios para personas jurídicas y sus límites al momento de aplicarlos

[Contrato] Distribución exclusiva

Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte I)

[Guía] Formatos para acceder a exclusión de IVA en equipos en pro del medio ambiente

[Contrato] Compromiso de fusión

[Guía] Lista de chequeo: evidencia relativa a los controles en una organización de servicios

[Guía] Zomac: listado automatizado de municipios pertenecientes a estas zonas

[Guía] Convocatoria de integración de tribunal de arbitramento comercial

[Guía] Beneficio en renta para sociedades ubicadas en Zomac: requisitos según el tamaño de la empresa

[Acta] Acta final de arreglo directo

[Liquidador] Determinación de diferencias temporarias e impuesto diferido

[Guía] Retenciones a practicar entre regímenes

[Contrato] Cesión de derechos litigiosos

[Liquidador] Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos

[Contrato] Contrato de edición

Cuenta de cobro para una persona que presta servicios en el régimen simplificado del IVA

[Matriz] Renta líquida gravable por comparación patrimonial: cálculos para su determinación

[Demanda] Levantamiento de fuero sindical

[Carta] Carta de renuncia de revisor fiscal

​[Guía] Requisitos para no estar obligado a declarar renta por el año gravable 2016

[Guía] Patrimonio y rentas a declarar según la residencia fiscal del contribuyente

[Guía] Demanda para iniciar proceso ejecutivo laboral

[Guía] Conducta sancionable, ¿en qué consiste para efectos de liquidar sanción reducida?

Contrato de outsourcing
Contrato de trabajo a término indefinido de auxiliar contable

[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2016

[Guía] Declaración de renta año gravable 2016: indicadores y otros datos básicos para su elaboración

[Contrato] Contrato de concesión comercial

[Guía] Listado de códigos para diligenciar casilla 51 del RUT «ocupación» de personas naturales

[Guía] Lista de chequeo de requisitos para obtener la tarjeta profesional de contador público

[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según el Concepto 885 de julio 31 de 2014

[Formularios] Formulario de reclamos del usuario o cliente

[Guía] Lista de chequeo de requisitos para la expedición de la tarjeta de registro de entidades

​[Guía] Conducta sancionable, comisión de la misma conducta no permite liquidar sanción reducida

[Formato] Solicitud de licencia por luto

[Carta] Modelo de circularización con compañías de seguros

[Liquidador] Prorrateo de IVA comunes: hoja de trabajo con cálculos básicos

[Guía] Personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad

[Certificación] Certificación laboral

[Liquidador] Cálculo de la contribución 2017 a la Supersociedades

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones para microempresas

​[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según Decreto 3032 de 2013

[Contrato] Transacción para terminar contrato de obra en propiedad horizontal

[Liquidador] Grados de apalancamiento financiero y operativo

[Matriz] Residente para efectos fiscales

Contrato de promesa de compraventa de carro o motocicleta

Carta de interrupción de la prescripción de las acciones laborales

[Guía] Tabla de equivalencias de términos sobre Normas Internacionales de Auditoría

[Guía] Habilitación para expedir factura electrónica: proceso a seguir

[Contrato] Contrato de obra para construcción

[Guía] Pasos que debe seguir el consumidor financiero para exponer una inconformidad

[Guía] Términos a tener en cuenta en el trámite de solicitud de devolución de saldos a favor

Contrato individual de obra

Certificación revisor fiscal sobre pagos a seguridad social

[Formato] Cuestionario de auditoría para área de sistemas

​[Matriz] Cédula rentas de capital y su renta líquida según Concepto 5984 de marzo 17 de 2017

[Formato] Cuestionario de auditoría para área de ventas

Renta presuntiva y las novedades de la reforma tributaria en su determinación

[Carta] Radicación de licencia de maternidad cuando no se cotizó todo el embarazo

Cuestionario de auditoría para área de producción

[Formato] Cuestionario de auditoría para el área de compras

[Guía] Listado de relaciones de intercambio de información de cuentas financieras que tiene Colombia

[Guía] Tasas: generalidades y conceptos

Contribuyentes de monotributo ARL y valor a pagar por cada componente por 2017

[Acta] Reclamación ante empresas de telefonía celular por reporte negativo a centrales de riesgo

[Contrato] Promesa de compraventa

[Liquidador] Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales

Intereses moratorios sobre deudas tributarias luego de la Ley 1819 de 2016

[Matriz] Costo fiscal de propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión, ¿cómo determinarlo?

Formularios 210 y 230 con anexos para declaración de renta año gravable 2016

​Formularios 110 y 240 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
​Modelo para proyectar efectos de IMAN e IMAS en declaraciones de renta 2016 de empleados

Clasificación tributaria de las personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año 2016

​Modelo para proyectar efectos de IMAS por 2016 de trabajadores por cuenta propia

[Guía] Manifestación sobre las pruebas de cumplimiento y sustantivas en informe de control interno

[Guía] Contribuyentes de monotributo BEPS y valor a pagar por cada componente

[Acta] Aprobación de disolución de sociedad de responsabilidad limitada

[Acta] Acta de junta para transformación de SA a SAS

[Certificación] Requisitos para acceder a beneficios en registro mercantil de la Ley Projoven

 Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2017 – Procedimiento 2

[Guía] Manifestación sobre la evaluación del control interno

[Acta] Acta de junta para transformación de Ltda a SAS

[Carta] Reclamación por garantías sobre bienes o servicios

Manifestación de temas a tratar en informes de control interno

Retefuente con procedimiento 1 para quienes perciban rentas de trabajo

[Guía] Régimen tributario especial: información que debe contener el registro de inscripción

​Formulario 300 para declaraciones de IVA bimestrales y/o cuatrimestrales durante 2017

[Contrato] Escrituras de venta de inmueble que no está ubicado en propiedad horizontal

[Contrato] Escrituras de venta de inmueble ubicado en propiedad horizontal

[Guía] Medición de inversiones según Estándar Internacional para grupo 1 y Pymes

[Guía] Información requerida para agendar cita en la DIAN

[Guía] Elementos conceptuales para informe de control interno

[Guía] Modelo de manifestación de la gerencia dirigida a la revisoría fiscal

Formato 1003 por 2016: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante
Formato 1009 por 2016: reportes de cuentas por pagar

Formato 1004 por 2016: reporte de descuentos al impuesto de renta o de ganancia ocasional

Formato 1647 por 2016: reportes de ingresos recibidos para terceros

Formato 1007 por 2016: reportes de ingresos propios

Formato 1001 por 2016: reportes de pagos o abonos en cuenta y sus retenciones a terceros

Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2016

Formatos 1005 y 1006 por 2016: reportes de IVA generados y descontables

Formato 1010 por 2016: reportes de socios, cooperados o comuneros

Formato 1008 por 2016: reportes de cuentas por cobrar

[Guía] Incentivos de la reforma tributaria que fueron reglamentados a nivel territorial

Formatos 1011, 1012 y 2275 por 2016: reportes de otros datos en renta o en ingresos y patrimonio

[Contrato] Solicitud al banco de cheques originales pagados

[Contrato] Convenio de pago o acuerdo de pago

[Guía] Dictamen de la revisoría fiscal para una empresa del Grupo 2 por el año 2016

[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del IVA

[Contrato] Contrato de depósito

[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo

[Contrato] Distribución de productos

[Contrato] Arrendamiento de oficina, local o bodega

[Contrato] Dación en pago

[Guía] Modelo de certificación de Estados Financieros (versión extendida)

[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar descuentos tributarios solicitados

Formularios 110 y 140 y formato 1732 para personas jurídicas por año gravable 2016

Derecho de petición de interés particular contra empresa de servicios públicos -ESP-

[Guía] Política contable sobre moneda funcional y transacciones en moneda extranjera para Pymes

Plantilla para elaborar borrador de formulario 350 de marzo de 2017 en adelante

[Guía] Nuevos conceptos de exógena para reportar ingresos por operaciones con IVA

[Acta] Reunión de junta directiva

[Acta] Autorización de aumento del capital

[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar valores de costos y deducciones

[Acta] Iniciación de arreglo directo

[Guía] Modelo informe del Revisor Fiscal con ISAE

[Guía] Modelo de Informe de Control Interno

[Guía] Cambios en los conceptos de exógena para reportar valores de rentas exentas

Calendario Tributario 2017 automatizado

[Liquidador] Matrícula Mercantil y establecimientos de comercio: costo de renovación año 2017

[Guía] Cambios en los conceptos para reportar ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

[Guía] Convocatoria junta de socios o asamblea general extraordinaria

[Guía] Síntesis de las modificaciones de la Ley 1819 de 2016 a rentas exentas del artículo 207-2

Plantilla para elaborar Formulario 220 certificado de ingresos y retenciones a empleados año gravable 2016

[Guía] Políticas contables más significativas en Pymes

[Formato] Comprobante de préstamos sobre salarios

​[Guía] Nota 2: base de preparación de Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes

[Formato] Allanamiento a las pretensiones de la demanda

​Cálculo de retención sobre dividendos de 2016, anteriores, de 2017 y siguientes

[Formato] Demanda de divorcio de matrimonio civil

[Guía] Nota 1 a los Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016

[Guía] Matriz para clasificar empresas que inicien actividades en ZOMAC y tarifa en renta a aplicar por 2017

[Formato] Cesión de derechos hereditarios

[Formato] Tabla de retención en la fuente sobre ingresos laborales

[Guía] Matriz para determinar valor de excesos de renta presuntiva y de base mínima a compensar

[Guía] Matriz para determinar valor de pérdidas fiscales susceptibles de compensación según reforma

[Guía] Información laboral 2017

[Formato] Poder especial para adelantar proceso ejecutivo

[Liquidador] Sobretasa del impuesto de renta y complementario de personas jurídicas

[Guía] Matriz para definir periodicidad de declaración y pago de IVA en 2017 según reforma tributaria 2016

[Formato] Liquidador de seguridad social y provisión de prestaciones sociales para servicio doméstico

Listado de bienes y servicios cuya clasificación frente al IVA fue modificada con la Ley 1819

Tablas de retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2017

Gravamen progresivo en impuesto de renta de personas naturales

​[Guía] Matriz para definir quién puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según reforma tributaria

[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria 2016

[Formato] Poder especial otorgado por representante legal de persona jurídica

[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2017

[Calendario] Calendario tributario distrital 2017

[Formato] Cédula de control para valoración de riesgos en compras

[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria

[Formato] Modelo de inventario de entrega de inmueble

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 28: beneficios a los empleados

​[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del IVA en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 27: deterioro del valor de los activos

[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta según reforma tributaria aprobada en primer debate

Modelo para definir porcentaje fijo de retefuente sobre salarios en diciembre 2016 – Procedimiento 2

[Formato] Modelo de carta para solicitar a la empresa de servicios públicos la suspensión del contrato de telefonía e internet

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 26: pagos basados en acciones

[Calendario] Calendario tributario 2017

[Acta] Modelo para otorgar poder de representación ante una junta de socios o asamblea de accionistas

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 24: subvenciones del gobierno

[Guía] Matriz para definir si puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según proyecto reforma tributaria

[Autorización] Formato autorización permiso de salida del país para menores

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 23: ingresos de actividades ordinarias

[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta por el 2017 según proyecto reforma tributaria

[Formato] Incidente de desacato de Acción de Tutela

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 21: Provisiones y contingencias

[Liquidador] Cálculos para determinar valores susceptibles de ser compensados

[Poder] Representación ante la Superintendencia de Sociedades

[Liquidador] Tarifas en impuesto y sobretasa en renta para empresas editoriales según proyecto de reforma

[Guía] Matriz para determinar el valor de las pérdidas fiscales susceptibles de ser compensadas

[Acta] Derecho de petición para solicitar información a entidad financiera

Impuesto de renta de persona natural según proyecto de reforma tributaria

[Liquidador] Tablas de gravamen progresivo en impuesto y retención por renta de personas naturales

[Guía] Estatuto Tributario concordado con el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria

Notificación al empleador sobre elección de Fondo de Cesantías

[Guía] Dictamen de modelo (limpio o sin salvedades) del revisor fiscal

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 20: Arrendamientos

[Guía] Estructura general del Proyecto Ley Reforma Tributaria Estructural

Contrato de trabajo con salario integral

[Guía] Matriz para establecer cumplimiento de criterios para ser calificado como Gran Contribuyente

ESFA y Estados financieros 2015 y 2016: Caso práctico

[Guía] Matriz para definir la periodicidad para declarar y pagar la autorretención del CREE

Aplicación del Estándar para Pymes por representante legal y contador

[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del impuesto sobre las ventas

[Guía] Informe de directivos: Aplicación de los Estándares Internacionales – Grupo 2

[Formato] “Especificaciones de los servicios” para acceder a incentivos de la Ley 1715 del 2014

[Carta] Carta de terminación de contrato de arrendamiento conforme a la Ley 820 del 2003

[Acta] Reglamento para la emisión de acciones

[Formato] “Especificaciones del elemento, equipo y/o maquinaria” para acceder a incentivos de la Ley 1715

Modelo de contrato laboral de servicio doméstico

[Acta] Certificación de deuda o constitución de título ejecutivo para cobro judicial en PH

[Acta] Disolución de una sociedad

[Formato] Formato único de solicitud de certificación de beneficios ambientales

[Guía] Cuadro sinóptico de la generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas

[Acta] Modelos de autorización para obtener, renovar o cancelar la firma digital

[Formato] Modelo de memorial para solicitarle al juez librar medida cautelar

[Acta] Modelo de reclamación por garantía

[Acta] Formato de quejas y reclamos

[Acta] Acta de reunión de Junta Directiva

[Guía] Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un trabajador por cuenta propia

Modelo de acción de tutela para reclamar incapacidades

[Acta] Acta de Junta Directiva para autorizar al Gerente a suscribir contratos

[Guía] Modelo de política contable para el valor residual

[Acta] Modelo de comprobante de pago con caja menor

Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un empleado por el año gravable 2015

[Acta] Modelo de circularización con abogados

[Liquidador] Cuota mensual en el pago de una obligación financiera

[Liquidador] Flujo de caja especial para una microempresa

[Liquidador] Modelo para solicitud de reembolso de caja menor

[Guía] Matriz para definir si una persona natural está obligada a declarar renta por el 2015

[Poder] Poder de representación en asamblea/junta general de asociados

[Convocatoria] Segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de socios/accionistas

[Guía] Modelo simple de programa de auditoría a inversiones en pymes

[Acta] Modelo de acta para nombramiento de junta directiva y/o revisor fiscal

[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la Contaduría Pública

[Guía] Modelo para la aprobación de políticas contables para entidades del sector público (Resolución 414)

[Liquidador] Modelo para definir el IVA sobre el AIU en los servicios del artículo 462-1 del ET

Matriz para definir contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta

[Guía] Servicios y contratos en los cuales se puede aplicar AIU

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 19: combinaciones de negocio y plusvalía

[Liquidador] Modelo para el cálculo de la «sanción por corrección» en una declaración de renta

Derecho de petición para solicitar información sobre afiliaciones del empleador al SGSS
[Guía] Navegación en el marco normativo de las NAI

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 17: propiedades, planta y equipo

[Guía] Diferencias en la declaración de renta de personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad

Modelo de renuncia por falta de pago de salarios

[Formato] Carta de compromiso de auditoría bajo NIA

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 16: propiedades de inversión

Beneficios tributarios por vinculación laboral de personas con condiciones especiales

[Carta] Formato de solicitud de licencia de calamidad doméstica

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 12: otros temas relacionados con los instrumentos financieros

Documentos necesarios para elaborar la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015

Formato “otro sí” para modificar promesa de compraventa

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 18: activos intangibles distintos de la plusvalía

[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año gravable 2015

[Poderes] Poder especial para el trámite de solicitud de reconocimiento y pago de la pensión de sobrevivencia

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 10: políticas contables, estimaciones y errores

[Liquidador] IMAS en el impuesto de renta de los trabajadores por cuenta propia: modelo para proyectar efectos 2015

[Reclamaciones] Reclamación directa contra proveedor o productor

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 11: instrumentos financieros básicos

[Liquidador] IMAN e IMAS en el impuesto de renta para empleados: modelo para proyectar efectos 2015

[Carta] Solicitud de autorización para venta de propiedad de un menor de edad

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 7: Estado de Flujos de Efectivo

Cálculo de la contribución 2016 a la Supersociedades

Formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015

[Derecho de petición] Derecho de petición para solicitar certificado laboral

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 5: Estado de Resultado Integral y Estado de Resultados

[Liquidador avanzado] ​Formularios 110 y 240 con anexos para la declaración de renta año gravable 2015

[Certificación] Certificado de prestación de servicios

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 4: Estado de Situación Financiera

[Liquidador básico] Formulario 210 Declaración de Renta Personas Naturales y Sucesiones ilíquidas año gravable 2015

[Guía] Clasificación tributaria de personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de renta por el año gravable 201

Derecho de petición para solicitar documentos a exempleador

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 3: presentación de Estados Financieros

Cálculo de la sanción por extemporaneidad después del emplazamiento por no declarar

Finalización del contrato por parte del arrendador por vencimiento de este

Acta de Asamblea General para aprobación de estados financieros 2015 en entidad del Grupo 1

Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la Fuente sobre salarios en junio del 2016 – Procedimiento 2

Modelo básico para proyectar el impuesto a la riqueza 2015 a 2018 y su complementario de normalización tributaria

Contrato individual de trabajo a término fijo

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 38 Activos intangibles

Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a socios durante el 2015

Contrato individual de trabajo a término indefinido

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 36 Deterioro del valor de los activos

[Contrato] Finalización del contrato por parte del arrendatario por vencimiento del contrato

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 – Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro

Cálculo de la sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento

[Acta] Acta de nombramiento del Vigía en Seguridad y Salud en el Trabajo

[Guía] Normatividad aplicable a los impuestos de renta, CREE y riqueza contenida en la Ley 1739 del 2014
[Formato] Formato para presentar quejas sobre situaciones que puedan constituir acoso laboral

Hoja de trabajo para el control de activos fijos

[Guía] Plantilla para elaborar el Informe de Prácticas Empresariales por el 2015

[Guía] Generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas

[Guía] Certificado por Retención en la Fuente a título del impuesto de Timbre

[Autorización] Autorización de salida de bienes por finalización del contrato de arrendamiento – Propiedad Horizontal

Proyección de descuentos en Renta, CREE y Sobretasa al CREE por impuestos pagados en el exterior

Cuentas a reportar en los formatos de información exógena año gravable 2015

[Guía] Clasificación de las personas jurídicas en el impuesto de Renta y CREE del año gravable 2015

Formato de entrega de dotación (elementos físicos)

[Guía] Plantilla de Estados Financieros 2015 bajo Estándares Internacionales Plenos para Supersociedades con XBRL Express

[Liquidador] Impuesto a la riqueza: cálculo valor patrimonial neto para acciones poseídas de forma indirecta en sociedades na

​[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2016

[Liquidador] Efectos de las ventas de activos fijos depreciables que constituyen ganancia ocasional

[Poder] Poder para adelantar trámite de solicitud de calificación de pérdida de capacidad laboral

[Contrato] Contrato de Permuta

[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2015 y formatos a utilizar

[Liquidador] Depuración del Impuesto de Renta año gravable 2015 para copropiedades que explotan áreas comunes

[Guía] Cálculo de intereses de mora sobre obligaciones tributarias

[Formato] Formato 2278: información de compras a terceros de bonos, vales y otros documentos para pagos a trabajadores e

Formato 2280: deducción en el 2015 por empleadas víctimas de la violencia

Poder especial para compraventa de inmueble

[Guía] Simulación del Sistema de Registro de Diferencias

[Liquidador] Cálculo de deducción en renta por inversiones en proyectos de investigación tecnológica

[Citación] Citación a descargos en la Propiedad Horizontal

[Formato] Certificación de estados financieros año 2015 a entregar a la Supersociedades

Formulario 220: certificación de pagos y retenciones a empleados por el año gravable 2015

Promesa de compraventa de apartamento con usufructo para cancelar

[Formato] Dictamen Revisoría Fiscal (auditoría externa) con Estándares Internacionales

[Formato] Formatos 1005 y 1006: reporte de IVA descontables, e IVA e INC generados en el 2015

[Formato] Formatos 1011, 1012 y 2275: reportes de otros datos de la declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio del 201

Formato 1004: reporte de los descuentos al impuesto de Renta o de Ganancia Ocasional en el 2015

[Formato] Formato 1010: reporte de socios, cooperados o comuneros a diciembre 31 del 2015

[Formato] Formatos 1016, 1017, 1018, 1027, 1054 y 1055: reportes de los mandatarios en contratos de mandato año gravable

[Carta] Carta de terminación del contrato a término fijo por vencimiento de términos

Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2015

[Certificado] Participación patrimonial anual a socios y/o accionistas por el 2015

Formato 1009: reporte de cuentas por pagar a diciembre 31 del 2015

Formato 1008: reporte de cuentas por cobrar a diciembre 31 del 2015

Convocatoria para Asamblea General de Copropietarios

Formato 2276: información de los certificados de ingresos y retenciones a empleados año 2015

Formato 1007: información de ingresos propios recibidos durante el 2015

Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre

Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre

Formato 1647: reportes de ingresos recibidos (facturados) para terceros durante el 2015

Formato 1003: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante durante el 2015

[Carta] Carta de finalización del contrato individual de trabajo por pensión del trabajador
[Guía] Plantilla de estados financieros 2015 bajo Estándares Internacionales para Supersociedades con XBRL Express

[Guía] Cierre contable: proceso de verificación de la información del 2015

[Calendario] Declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio en Cali

[Calendario] Calendario Tributario para Personas Naturales

[Guía] Tabla de recargos y aportes para salario mínimo 2016

[Liquidador] Costo de renovación de la Matrícula Mercantil para el 2016

Sanción por extemporaneidad en declaración del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo

[Poder] Otorgamiento de poder para cancelar línea telefónica

[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación de los saldos, movimientos y el control de las cuentas de caja y bancos

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 − Planes de beneficio por retiro

[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simplificado del IVA en el 2016

[Contrato] Contrato de compraventa de vehículo automotor (automóvil o motocicleta)

[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta en el 2016

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 23 costos por préstamos y NIC 24 partes relacionadas

Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2016

[Guía] Tarifas de la autorretención del CREE

[Guía] Información laboral 2016

[Calendario] Calendario Tributario de Bogotá D.C.

Ejercicios de conversión: caso práctico para la elaboración del ESFA en pymes

[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2016

[Acta] Decisiones Asamblea de Propietarios

[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación del Sistema de Control Interno

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 21 -Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera

[Formato] Auditoría de conciliaciones bancarias

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 19 -Beneficios a los empleados

[Contrato] Modelo de contrato de corretaje inmobiliario

[Calendario] Calendario Tributario 2016

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 18 – Ingresos de actividades ordinarias

Retención en la fuente con procedimiento 1 para asalariados y demás empleados durante el 2016

[Carta] Autorización para desocupar inmueble por finalización del contrato de arrendamiento –PH

[Formato] Auditoría del disponible

Ejercicio de conciliación entre el resultado contable y los resultados fiscales

Retención en la fuente con procedimiento 2 para determinar porcentaje en diciembre de 2015

[Acta] Constitución y Posesión de miembros del Comité Paritario de Seguridad y Salud en el Trabajo

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 17 – Arrendamientos

[Guía] Normatividad reglamentaria del impuesto a la riqueza y su complementario

[Guía] Básica de Trabajo: Auxilio de transporte y dotación

[Guía] Exógena: Estructura final del contenido de la Resolución DIAN 000220 de octubre 31 del 2014

[Guía] Normatividad reglamentaria del Impuesto Nacional al Consumo

[Guía] Básica de Trabajo: Incapacidad

[Guía] Documento de Orientación Técnica 015. Copropiedades de Uso Residencial o Mixto (Grupo 1, 2 y 3)

[Guía] Documento de Orientación Técnica 014. Entidades Sin Ánimo de Lucro

[Guía] Documentos de Orientación Pedagógica para la aplicación de las NIIF, NIF y NAI

[Guía] Documentos sobre Combinaciones de Negocios. Orientaciones Técnicas 010 y 011 del CTCP

[Guía] Documentos sobre Activos y Pasivos Financieros. Orientaciones Técnicas 008 y 009 del CTCP

[Guía] Documentos de Regulación sobre Propiedades, Planta y Equipos. Orientaciones Técnicas 006 y 007 del CTCP

[Guía] Documentos de Adopción por primera vez. Orientaciones Técnicas 004 y 005 del CTCP
[Guía] Documentos de Marco Conceptual. Orientaciones Técnicas 002 y 003 del CTCP

[Guía] Documento de Orientación Técnica 001. Contabilidad bajo los nuevos marcos técnicos normativos

[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 112 de octubre 29 del 2015

[Guía] Normatividad reglamentaria del CREE

[Guía] Básica de Trabajo: acoso laboral

[Formato] Planilla de Circularizaciones

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 16 -Propiedades, Planta y Equipo

[Guía] Obligaciones Tributarias de los Consorcios y Uniones Temporales

[Guía] Básica de Trabajo: salario y jornada laboral

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 12 – Impuesto a las Ganancias

[Guía] Doctrinas de la DIAN sobre el CREE

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hipocausia neurosensorial inducida por ruido u ototóxicos

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Bencenos y sus derivados

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Trabajadores expuestos a organofosforados o carbamatos

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Neumoconiosis

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hombro doloroso

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Dermatitis de origen ocupacional

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Cáncer de pulmón de origen ocupacional

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Asma de origen ocupacional

[Guía] Contratación del servicio doméstico

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Desorden músculo esquelético de miembro superior

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Dolor lumbar inespecífico y enfermedad discal de origen oc

[Carta] Carta de Gerencia

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 11 – Contratos de Construcción

[Carta] Modelo: Aceptación de renuncia

[Dictamen] Modelo de certificación para acreditar que la empresa se encuentra al día en pagos de parafiscales y Seguridad So

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 10 – Hechos ocurridos después del período sobre el que se informa

[Guía] Acuerdos sobre Promoción y Protección Recíproca de Inversiones

[Guía] Diferencias existentes entre los distintos tipos societarios

[Carta] Modelo de Circularización Proveedores

[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 8 – Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores

[Guía] Convenios para evitar la doble tributación de las Empresas de Navegación

[Carta] De manifestaciones de la dirección al auditor, en una revisión de información financiera intermedia

[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 7: Estado de Flujos de Efectivo

[Contrato] Contrato de arrendamiento vivienda urbana

[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 2: lista de chequeo

[Guía] Obligaciones tributarias con vencimiento en septiembre del 2015

[Carta] Modelo de Circularización Cartera

[Formato] Medición de cuentas por cobrar sin intereses

[Guía] Tabla de tarifas del IMAS para trabajadores por cuenta propia

[Contrato] Promesa de Compraventa de Inmueble

[Contrato] Contrato de mercancías en consignación

[Formato] Dictamen revisor fiscal con salvedades según Decreto 302 del 2015

[Guía] Resumen de normas tributarias recopiladas en los decretos únicos reglamentarios de mayo del 2015

Contrato de trabajo de servicio doméstico al día

[Formato] Dictamen Revisor Fiscal con abstención según Decreto 302 del 2015

[Certificado] Modelo Declaración Grupo Empresarial o Situación de Control (personas jurídicas)

[Contrato] Contrato de Suministro

[Dictamen] Modelo dictamen Revisor Fiscal, Decreto 302

[Guía] Modificaciones realizadas por la Ley 1739 del 2014 en materia de declaración de renta

[Contrato] Cesión de Derechos Patrimoniales de Autor

[Autorización] Carta para autorizar descuento en salario por libranza

[Guía] Presentación y revelación de cuentas por cobrar: Modelo Política Contable

[Guía] Normatividad a tener en cuenta en la preparación de la declaración de renta personas naturales año gravable 2014

[Liquidador] Modelo liquidación trabajadores periodos inferiores a 30 días

[Contrato] Acta compromisoria para delegación de Tribunal de Arbitramento

[Formato] Amortización de contrato de leasing

[Guía] Tablas para definir el impuesto de renta de «empleados» por el sistema ordinario, IMAN e IMAS

[Acta] Constitución de COPASST

[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios para Mensajería Externa

Formularios 110 y 140 declaración Renta y CREE personas jurídicas fracción año gravable 2015 – versión básica

[Guía] Requisitos para acceder al beneficio tributario por la generación de nuevos puestos de trabajo

[Contrato] Anticresis

[Contrato] Contrato de arrendamiento de local comercial

[Liquidador] Cálculos de operaciones de refinanciación de deuda: método ecuación de valor equivalente

[Guía] Propuesta aplicación NIIF en propiedad horizontal

[Guía] Declaración renta personas naturales: requisitos para exoneración en el año gravable 2014

[Acta] Derecho de Petición reliquidación de pensión

[Guía] Declaración de renta personas naturales 2014: Documentos necesarios para elaborarla

[Guía] Modelo Política Contable de presentación y revelación de cuentas por cobrar

[Guía] Guía para determinar si una persona natural es residente para efectos fiscales
[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios

[Contrato] Contrato de Obra Civil

[Guía] Modelo Política Contable de instrumentos financieros: cuentas por cobrar

Formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para declaración de renta de persona natural comerciante año gravable 201

Formularios 210 y 230 con anexos de persona natural para declaración de renta año gravable 2014

[Contrato] Cuentas en Participación

[Contrato] Contrato de Unión Temporal

[Guía] Modelo de política contable de medición posterior de cuentas por cobrar

Formulario 210 para Declaración de Renta 2014 de Personas Naturales. Versión básica

Consecuencias contables y tributarias de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas obligadas o no a llevar contabilidad po

[Contrato] Arrendamiento de Local Comercial

[Contrato] Contrato de Depósito

[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 1: lista de chequeoFO

[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio del 2015 (procedimiento 2)

[Liquidador] Modelo básico para la elaboración de la nómina para pago de salarios

[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios de Administración de Propiedad Horizontal

[Liquidador] Bonos: modelo matemático para valorarlos

Formulario 110 adaptado para Declaración de Renta 2014 de Personas Naturales. Versión básica

[Guía] Cuadro resumen de las características básicas de cada tipo de persona natural

[Acta] Derecho de Petición requiriendo visita para inspección de sanidad

[Formato] Modelo de Contrato de Transporte Terrestre de Carga

[Guía] Plantilla elaboración Estados Financieros en NIIF para Supersociedades con XBRL EXPRESS

​Modelo para proyectar efectos 2014 del IMAN y el IMAS en el impuesto de renta de los empleados
[Contrato] Contrato de Mutuo Comercial o Préstamo con Intereses

​[Contrato] Contrato de Comisión o Corretaje

[Guía] Requisitos para acceder a la exención del impuesto de renta en San Andrés, Providencia y Santa Catalina

[Formato] Modelo de Contrato de Franquicia

[Guía] Presentación de solicitud para registro de Contratos de Importación de Tecnología

Modelo para proyectar efectos 2014 del IMAS en la declaración de renta de los trabajadores por cuenta propia

Poder para nombrar delegado o apoderado en asamblea de propietarios en P.H.

[Guía] Clasificación tributaria por el año gravable 2014 de las personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de r

[Contrato] Oferta de Seriedad

[Formato] Modelo de Presupuesto y cálculo de la cuota de administración de una propiedad horizontal

[Acta] Baja de bienes

[Certificación] Modelo de Certificado de Retenciones en la Fuente año gravable 2014

[Acta] Derecho de Petición informando apertura de establecimiento de comercio

[Formato] Modelo de Contrato de Comodato Precario

[Formato] Superfinanciera: valoración de Instrumentos Financieros Derivados Básicos

[Acta] Solicitud intervención Inspector de Trabajo

[Contrato] Modelo de Contrato de Agencia Comercial

[Formato] Modelo de Política general contable

[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2014 y los formatos que deben usar

[Contrato] Convenio de colaboración programa empresarial

[Contrato] Modelo de Contrato de Maquila

[Liquidador] Proyección de posibles resultados del «CREE menos sus autorretenciones» y de la «Sobretasa al CREE más y meno

[Plantillas] Reportes de Información exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2014

[Formato] Control Interno en la entrada de Inventarios

[Guía] Casos de la depuración del Impuesto de Renta en las entidades del régimen tributario especial

[Guía] Comparativo de partidas con que se depura el Impuesto de Renta y Complementarios y el CREE

Liquidación del Impuesto de Renta y CREE año gravable 2014 para pequeñas empresas de la Ley 1429 de 2010

[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2014

[Formato] Medición de pasivos financieros a costo amortizado

[Acta] Notificación del arrendatario de no renovación del contrato

Formularios 110 y 140 declaración Renta y CREE personas jurídicas año gravable 2014 – versión básica

Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 para personas jurídicas año gravable 2014

[Contrato] Modelo Contrato de Mandato

[Formato] Tabla amortización de CDT

[Contrato] Contrato de Fianza

[Contrato] Contrato de Confidencialidad

[Contrato] Fideicomiso Civil

[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2015

[Formato] Análisis de la situación financiera a largo plazo

[Guía] Modelo para obligados a presentar las declaraciones tributarias de forma virtual

[Guía] Plantilla para elaborar Estado de Situación Financiera de Apertura para reportar a Supersociedades

[Liquidador] Cálculo costo renovación año 2015 de la Matrícula Mercantil y de los establecimientos de comercio

[Certificación] Persona natural no obligada a llevar contabilidad para acreditar los indicadores de capacidad financiera para pr

[Formato] DUPONT: Índice de rentabilidad

[Guía] Preguntas para clasificación de empresas en grupos de convergencia

[Guía] Plantilla para elaborar Formulario Empresarial por el año 2014 a Supersociedades

[Guía] Revisión Autorretención del CREE

[Acta] Modelo de certificación para acreditar el pago de aportes a la seguridad social y aportes parafiscales de proponentes

[Guía] Orden de Compra

[Formato] Cuestionario de Auditoría para Área de Nómina

[Guía] Indice del Marco Técnico Normativo de las Normas de Aseguramiento de la Información

[Formato] Plan de Implementación NIIF para empresas del Grupo 2

[Guía] Cumplimiento oportuno de obligaciones tributarias

[Reclamación] Demanda para iniciar Proceso Ordinario Laboral

[Formato] Cuestionario de Auditoría para Área de Tesorería

[Formato] Informe de Gestión año 2014

[Formato] Documento Constitución Comité NIIF

[Guía] Informes Superintendencia de Sociedades

[Certificación] Formulario 220 certificación pagos y retenciones a “empleados” por el año gravable 2014

[Contrato] Solicitud de transacción ante Juez Laboral

[Guía] Planeación obligaciones tributarias 2015

[Acta] Estructuración de la Auditoría

[Formato] Política contable de Presentación de Estados Financieros

[Guía] Cancelación cuenta bancaria

[Guía] Conciliación entre resultado contable y resultados fiscales 2014

[Formato] Anexo declaración de renta o balance

[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 a asalariados y demás empleados durante el 2015

[Contrato] Encargo fiduciario con destinación específica

[Guía] Carta orden de no pago cheque

[Formato] Concordancias entre las NIIF y los PCGA

[Formato] Arqueo caja menor

[Guía] Modelo cesión de acciones

[Guía] Factura de Venta

[Dictamen] Modelo de dictamen de entidades del Grupo 1

[Guía] Información a tener en cuenta para realizar el cierre contable 2014

[Guía] Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2015

[Calendario] Calendario Tributario 2015

[Acta] Carta de compromiso de auditoría

[Guía] Indicadores básicos 2015

[Guía] Información laboral a tener en cuenta a partir del 1° de enero de 2015

Guía de Referencia 2015

6 Liquidadores a tener en cuenta para este año 2015

[Guía] Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el 2015

[Guía] Cuadro temático con los cambios introducidos por la Reforma Tributaria Ley 1739 de 2014

[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo retención sobre salarios en diciembre de 2014 (procedimiento 2)

[Guía] Plantilla para clasificar una entidad en un Grupo de aplicación de las NIIF en Colombia

[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 000220 de oct. 31 de 2014

[Liquidador] Liquidador contrato de trabajo a término fijo – Héctor Fernando Muñoz E.

[Guía] Manejo del IVA y retención por renta de las empresas que manejan A.I.U.

[Guía] Casos de aplicación del A.I.U.

[Guía] Códigos de responsabilidades tributarias que le pueden figurar a un contribuyente en su RUT

[Certificaciones] Modelo para certificación de experiencia técnico contable en trámite de solicitud tarjeta profesional

[Certificaciones] Modelo Certificación de Contador para solicitar autorización reducción retención de IVA

[Contratos] Acuerdo confidencialidad para miembros del Comité de Convivencia

[Guía] Cronograma para aplicación de Estándares NIIF

[Liquidador] Formulario 210 para Declaración de Renta 2013 de Personas Naturales. Versión básica

[Liquidador avanzado] Diligenciamiento de formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta 2013 de una person

[Certificación] Modelo certificación de contador para actualizar el RUT por cese de actividades gravadas con IVA

[Liquidador] Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre sociedades y socios durante 2014

[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en Junio de 2014 (procedimiento 2)

[Guía] Plantilla para elaborar el ESFA individual a enero 1 de 2014 en entidades del grupo 1

[Liquidador] Proyección de efectos del IMAS en la declaración de renta de los trabajadores por cuenta propia

[Liquidador] Proyección de efectos del IMAN y el IMAS en el impuesto de renta de los empleados

[Liquidador] Plantilla para cálculo automático impuesto IMAS de trabajadores por cuenta propia

[Liquidador Avanzado] Diligenciamiento de formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para la declaración de renta de u

[Liquidador] Formulario 110 adaptado para Declaración de Renta 2013 Personas Naturales. Versión básica

[Guía] Clasificación de las personas naturales frente al impuesto de renta luego de la Ley 1607

[Guía] Modelo básico con la estructura del nuevo formato 1001 para el reporte de exógena tributaria 2013

[Guía] Plantilla para elaborar Informe de Prácticas Empresariales por el 2013

[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2013

[Liquidadores] Reportes de Información exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2013

[Guía] Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta y complementarios y del CREE, por el añ

[Liquidador] Cálculo costo renovación año 2014 de la matrícula mercantil y los establecimientos de comercio

[Liquidador] Formulario 110 y 140 Declaración renta y CREE de Personas jurídicas año gravable 2013. Plantilla básica

[Guía] Resumen de las categorías de informantes de Exógena por el año gravable 2013 y los formatos que deben usar

[Certificaciones] Certificado anual exigido a los contratistas que cobren rentas de trabajo y depuración de la base para efectos

Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2013
[Liquidador] Depuración impuesto renta año gravable 2013 para las copropiedades comerciales y mixtas

[Guía] Cierre contable 2013. Lista de chequeo para verificación de información

[Guía] Llegó el momento de utilizar las tarifas de honorarios profesionales y remuneración para Contadores Públicos

[Guías] Solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y ventas

[Certificación] Formulario 220 certificación pagos y retenciones a «empleados» por el año gravable 2013

[Liquidación] Conciliación entre la renta contable y la renta fiscal

[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 a asalariados y demás «empleados» durante el 2014

[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2014

[Guía] Requisitos para pertenecer al Régimen Simplificado en el 2014

[Guía] Cambios a los textos de los Decretos 2706 y 2784 de 2012 efectuados con Decretos 3019 y 3024 de 2013

[Guía] Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales, año fiscal 2014

[Calendario] Calendario Tributario 2014

[Guía] Información laboral a tener en cuenta a partir del 1° de enero de 2014

[Formularios] Formato Único Nacional de Autorización de Trabajo para niños, niñas o adolescentes (NNA)

[Liquidador] Modelo para estimar reducción de aportes parafiscales y EPS según la Ley 1607

[Guía] ABC de la afiliación a Riesgos Laborales de Independientes. Decreto 723 de 2013

[Formato] Modelo acción de tutela para licencia de maternidad con parto prematuro

[Liquidador] Cálculo del punto de equilibrio y simulación de utilidad deseada – Ower Cassetta

[Formato] Reclamación directa (Propuesto por la SIC)

[Formato] Circularización bancaria de información financiera

[Acta] Circular a contratistas por pago de seguridad social

[Autorización] Descuento en salario de libranza

[Autorización] Pagaré y Carta de Instrucción

[Guía] Glosario básico para aplicación de estándares internacionales de información financiera

[Guía] Conoce como esta clasificada su empresa de acuerdo a las NIIF

[Guía] Comunicado para notificar en la DIAN la delegación de la responsabilidad para firmar las declaraciones

[Acta] Acuerdo para no laborar sábado y distribuir jornada entre semana (sin causar horas extras)

[Liquidador] Cálculo valores por salud y pensiones que al independiente se le restarían en el proceso de retención

[Liquidador] Convertir tasa efectiva a nominal – Jhony José Duran

[Contrato] Contrato de aprendizaje

[Guía] Las preguntas más frecuentes sobre la contratación del trabajo doméstico

[Contrato] Contrato de Trabajo modalidad Teletrabajo

[Contrato] Contrato de EXW (Ex – Works)

[Certificado] Donaciones en dinero o en especie para entidades sin ánimo de lucro

[Guía] Cuadro sinóptico sobre quiénes deben actuar como agentes de retención de IVA y con qué tarifas

[Cuadro sinóptico] Diferencias entre Contribuyentes y No Contribuyentes del Impuesto de Renta y Complementarios

[Liquidador] Modelo para cálculo de retención en la fuente a independientes con tabla de la Ley 1527 de 2012

[Guía] Consejos prácticos sobre el nuevo estatuto del consumidor – SuperIndustria y Comercio

[Guía] Cartilla. Mincomercio pública documento unificado sobre NIIF

[Autorización] Para que un tercero solicite en la DIAN los mecanismos de firma digital

[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta al finalizar 2011 e iniciar el 2012

[Liquidador] Modelo de un proyecto de distribución de utilidades en una sociedad comercial

[Liquidador] Anexo a nota contable para actualización de valorizaciones o provisiones sobre activos fijos al cierre del año

[Acta] Acta Asamblea o Junta extraordinaria por cambio de Revisor Fiscal (renuncia o revocatoria)

[Acta] Acta de constitución y estatutos de Entidad Sin Ánimo de Lucro (fundación, corporación, asociación)

[Acta] Informe en propiedad horizontal, con salvedad – Jesús S. Blanquicett Carmona

[Liquidador] Modelo para definir límite de pagos no salariales y su aporte a seguridad social
[Guía] Cuestionario de control para verificar cumplimiento de requisitos de facturación en papel o por computador

[Liquidador] Cálculo de intereses de mora y su IVA en cuentas por cobrar vencidas

[Acta] Reunión extraordinaria, Junta Directiva autorizando a Representante Legal a suscribir créditos

[Liquidador] Conversión de Tasas de Interés – Edicson Ortiz Dicelis

[Derecho de Petición] Devolución de pagarés o letras pagadas

[Liquidador] Modelo para determinar obligaciones comerciales o fiscales según el patrimonio o los ingresos

[Edicto] Aviso de trabajador fallecido para pago de salarios y prestaciones adeudadas

[Guía] Funciones, Responsabilidades y Conocimientos para aplicar al cargo de Contador General de una empresa

[Liquidador] Liquidador de intereses de mora de obligaciones tributarias – Jose Miguel Barbosa M.

[Liquidador] Cálculo de retención a independientes con un único contrato no superior a 300 UVT

[Convocatoria] Citación a Asamblea de Propietarios de Propiedad Horizontal

[Certificado] Comprobante de Pago de los Intereses de Cesantía

[Acta] Modelo de Acción y nota de Cesión

[Contrato] Contrato de Arrendamiento de Vehículo Automotor para Carga o Transporte

[Liquidador] Liquidador contrato de trabajo a término fijo – Fredy Robinson Gil Zea

[Acta] Acta para transformación de Sociedad Comanditaria por Acciones a SAS

[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidad o licencia negada según el Decreto 1804 de 1999

[Acta] Acta de Junta para transformar Sociedad en Comandita en SAS

[Contrato] Contrato de Comisión o Corretaje

[Contrato] Minuta de Comodato o Préstamo de uso

[Acta] Minuta compraventa de inmueble con reserva de usufructo

[Acta] Asamblea Extraordinaria de Accionistas para la entrega de Acciones a Acreedores

[Guía] Cuadro comparativo de modificaciones hechas por la Ley 1328/09 al Estatuto Orgánico Financiero
[Acta] Reforma al Componente Social de una Sociedad Limitada – (Cesión de Cuotas)

[Contrato] Contrato de Suministro de Alimentos (Outsourcing de Casino)

[Liquidador] Liquidador de jornadas ordinarias y extraordinarias de trabajo – Juan M. Beltrán V.

[Acta] Modelo de Minuta para la Constitución de una SAS. Sociedad por Acciones Simplificada – Francisco Reyes

[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la profesión de Contador Público

[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios para la Organización Contable

[Guía] Listado de los códigos para identificar en la PILA a las distintas administradoras de la seguridad social

[Contrato] Contrato de Fabricación de Productos

[Acta] Segunda Convocatoria a Asamblea General Ordinaria de Socios

[Acta] Cesión y Venta de Cuotas entre los mismos Socios

Aviso a Empleados para la escogencia de Fondo de Cesantías

[Guía] Resumen de Parámetros Clave para la elaboración de Declaraciones Tributarias durante el 2009

[Contrato] Modelo para la elaboración de un Contrato de Suministro

[Guía] Diferencias entre Contribuyentes y No Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta y Complementarios

[Liquidador] Modelo para elaboración del Kardex de Mercancías con Método de Valuación Promedio Ponderado

[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidades

[Acta] Acta de Asamblea Ordinaria de Socios o Accionistas

[Contrato] Modelo de Contrato de Compraventa de Carro o Moto

[Guía] Cuestionario para preparar la DR 2007 de Personas Naturales

[Acta] Modelo de dictamen sin salvedades que la Revisoría Fiscal expediría para el cierre del periodo 2007

[Guía] Clasificación actual de los Bienes Corporales Muebles en relación con el Impuesto sobre las Ventas

[Acta] Modelo para la Elaboración de un Reglamento Interno de Trabajo

[Liquidador] Modelo de Consolidación accionaria exigida en el artículo 130 del decreto 2649 de 1993

[Liquidador] Modelo para cálculo de depreciación por el método de reducción de saldos

[Guía] Información necesaria para efectos contables, laborales y tributarios tanto en el cierre contable como para la Declaració

[Liquidador] Modelo para la elaboración del Estado de Cambios en el Patrimonio

[Liquidador] Modelo para elaborar un Resumen de Ajustes propuestos a los Estados Financieros en el desarrollo de una audito