Código Tributario(LibroIV)

1. Evolución histórica de los delitos tributarios Código Penal (Libro II- Titulo XI)

Vigencia:1991-1996

Ley penal tributaria (DL N° 813)

Vigencia: 1996-Actualidad

Son actos ilícitos que se llevan a cabo en diversas

modalidades, que perjudican gravemente al sistema
2. ¿Qué son los delitos tributarios tributario nacional con la finalidad de evadir impuestos y
causar enriquecimiento ilícito.

Defraudación tributaria:

El que, en provecho propio o de un tercero, valiéndose de cualquier artificio,

3.Tipos de Delito Tributarios engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta, deja de pagar en todo o en parte
¿Qué son los los tributos
delitos
tributarios
Defraudación Tributaria (Modalidades)
Sunat?
No entregar al acreedor tributario el monto de las retenciones o percepciones de
tributos que se hubieren efectuado, dentro del plazo que para hacerlo fijen las
leyes y reglamentos pertinentes.”
3.Tipos de Delito Tributarios
Modalidades:

Ocultar bienes, ingresos y rentas

Consignar Pasivos Falsos

No entregar a la SUNAT: Las retenciones o las Percepciones que se hubieren

efectuado
 Defraudación Tributaria (Tipo agravado)

Tipo agravado

Simulación de hechos para la obtención indebida de beneficios

Simulación de insolvencia patrimonial

Penalidad

Pena privativa de libertad: No menor de 8 ni mayor de 12

Pena económica: 730 a 1460 días multa

Delito Contable

 Incumple totalmente dicha obligación

 No hubieren anotado actos, operaciones, ingresos en
los libros y registros contables
 Realice anotaciones de cuentas, asientos, cantidades,
nombres y datos falsos en los libros y registros contables.

Delito tributario por almacenar bienes con valor superior a 50 UIT

en lugares no declarados
Para este efecto se considera:
Como valor de los bienes, a aquél consignado en el comprobante de
pago. Cuando por cualquier causa el valor no sea fehaciente, no esté
determinado o no exista comprobante de pago, la valorización se
realizará teniendo en cuenta el valor de mercado a la fecha de la
4.
inspección realizada por la SUNAT, el cual será determinado
conforme a las normas que regulan el Impuesto a la Renta.
La UIT vigente a la fecha de la inspección a que se refiere el literal
5. anterior.”
6.