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Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA
EDUCACIÓN”
ACTIVIDAD
ESCUELA HOTELERA
PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
DOCENTE:
ASIGNATURA:
Contabilidad Aplicada I.
CICLO ACADÉMICO:
verano
ESTUDIANTES:
2016
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………..…3
ACTIVIDAD HOTELERA
1.-DEFINICIÓN…………………………………………………………………………..5
8.-ASPECTO LABORAL……………………………………………………………....10
9.-ASPECTO LABORAL………………………………………………………………11
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ACTIVIDAD HOTELERA
INTRODUCCIÓN
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ACTIVIDAD HOTELERA
Hace seis siglos atrás los Incas tenían el conocimiento del hospedaje. En todo el
Tahuantinsuyo se construían lugares de descanso, especialmente, lindantes a los
caminos del inca. Se construían chullpas, famosos por su forma de torre a base de
piedra. Eran reservorios de comida y lugar de descanso para los chasquis y
comerciantes del imperio. Los sacerdotes gozaban de un mejor sitio de descanso, con
todos los lujos y servicios. Lugares tales como Pachacamac, Los Baños del Inca,
Machu Picchu.
En los años 20, 30 y 40, empezaron a construirse grandes Hoteles tales como el
Bolívar, Sheranton y Country Club, el cual revolucionaron por el tipo de servicio “A1”
que ofrecían. Además de hospedaje, ofrecían otros entretenimientos, elevando la
categoría y preservando el prestigio hasta la actualidad.
Hoteles como J.W. Marriot, El Pardo Hotel, Miraflores Park Hotel, Hotel Las Américas,
Sol de Oro, se les considera los más importantes en Miraflores. El Country Club, Los
Delfines, Swissotel, Plaza del Bosque, Sonesta Posada del Inca están considerados
entre los mejores de San Isidro. Estos hoteles están entre los primeros ya que ostentan
el título de 5 estrellas. El Ressort & Centro de Convenciones el Pueblo, está
considerado como el mejor Hotel en las afueras de Lima.
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ACTIVIDAD HOTELERA
I. ACTIVIDAD HOTELERA
I.1. DEFINICIÓN:
Las atracciones o servicios que ofrecen los diferentes destinos turísticos hacen que las
personas se involucren a realizar viajes. Estas atracciones van de la mano con las
facilidades que tenga el lugar, por ejemplo: eventos, recursos de hospitalidad,
infraestructura, transporte, entre otros.
A pesar de las fuertes inversiones que se realizaron desde 1995 hasta la actualidad, la
infraestructura hotelera no es suficiente. La falta de atención de este sector genera
pérdidas de oportunidades para la recaudación tributaria.
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ACTIVIDAD HOTELERA
a) Amonestación.
b) Multa no menor a 0.5 UIT ni mayor a 10 UIT, según la escala de infracciones que
el MINCETUR apruebe mediante decreto supremo refrendado por el Titular del
Sector.
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ACTIVIDAD HOTELERA
Que, con fecha 27 de noviembre del 2004, se publicó en el diario oficial “El Peruano”, el
Reglamento de Establecimientos de Hospedaje, aprobado por el Decreto Supremo N°
029-2004-MINCETUR.
Para el 09 de junio del 2015 se publicó en el diario oficial El peruano, la modificación del
Reglamento de Establecimientos de Hospedaje, aprobado por el Decreto Supremo Nº
001-2015-MINCETUR
ÁMBITO DE APLICACIÓN
Clase CATEGORIA
4.Albergue .
DEFINICIONES Y SIGLAS
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ACTIVIDAD HOTELERA
c) Cafetería: Ambiente donde se sirve el desayuno y/o donde el huésped puede tomar
otras bebidas y alimentos de fácil preparación.
Las agencias de viajes y turismo u otras personas naturales y jurídicas que pudieran
intermediar en la contratación de los servicios de alojamiento, no son parte del contrato
de hospedaje referido en el párrafo precedente.
h) Día hotelero: Período de veinticuatro (24) horas dentro del cual el huésped podrá
permanecer en uso de la habitación, de acuerdo al registro de ingreso y la hora límite
de salida fijada por el establecimiento de hospedaje, a efecto de cobrar, sin recargo, la
tarifa respectiva por el alojamiento.
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ACTIVIDAD HOTELERA
p) Oficio: Lugar donde se ubican los suministros de limpieza, lencería o ropa de cama
y demás implementos que facilitan y permiten el aseo de las habitaciones.
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ACTIVIDAD HOTELERA
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ACTIVIDAD HOTELERA
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ACTIVIDAD HOTELERA
El sistema tributario aplicado al sector hotelero ha sido la misma que se aplica a todas
las actividades económicas de servicios:
TRIBUTOS TASAS
Para el ejercicio 2015 el ITAN se determina aplicando la tasa del 0.4% sobre la base del
valor histórico de los activos netos de la empresa que exceda de un millón de Nuevos
Soles
a) Servicio de hospedaje.
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ACTIVIDAD HOTELERA
Las condiciones de trabajo, contrato y los beneficios laborales, son los mismos que le
corresponden al trabajador común del régimen privado y se encuentran normados por
los mismos dispositivos:
o Seguro de Vida.
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ACTIVIDAD HOTELERA
El plazo para el pago es de 30 días calendario a partir del vencimiento del plazo de
presentación de la Declaración Jurada Anual del impuesto a la Renta. Después de
dicho plazo y ante el requerimiento por estricto de los trabajadores, las utilidades no
canceladas generan un interés legal laboral.
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ACTIVIDAD HOTELERA
TRÁMITE:
El trámite se realizará personalmente por el deudor tributario o su representante legal;
de efectuarse por un tercero, deberá exhibir su documento de identidad original y carta
poder simple.
Al respecto, el numeral 4 del artículo 33º Ley del IGV cuyo TUO fue aprobado por el
Decreto Supremo Nº 055-99-EF, establece que la prestación de servicios de
hospedaje brindados por establecimientos dedicados a dicha actividad a sujetos no
domiciliados, califica como exportación de servicios no afectos al IGV. Estos servicios
(de hospedaje) incluyen únicamente los servicios por concepto de alimentación,
prestados ya sea en forma individual o a través de un paquete turístico, ello en la
medida que el período de permanencia del sujeto no domiciliado en el Perú no supere
los 60 días.
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ACTIVIDAD HOTELERA
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ACTIVIDAD HOTELERA
Para efecto de lo dispuesto en el Artículo 12° y el Numeral 13.2 del Artículo 13° de la
presente Ley, se encuentran comprendidas las siguientes actividades económicas:
agropecuaria, acuicultura, pesca, Turismo, así como las actividades manufactureras
vinculadas al procesamiento, transformación y comercialización de productos primarios,
siempre que dichas actividades se realicen en la zona.
Una tasa del 10% para los contribuyentes ubicados en la Amazonía dedicados
principalmente a actividades económicas mencionadas anteriormente.
Por excepción una tasa del 5% para los contribuyentes ubicados en Madre de Dios
Loreto y los distritos de Iparia y Masisea de la provincia de Coronel Portillo y las
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ACTIVIDAD HOTELERA
CASO PRÁCTICO
La información del año anterior fue venta de hospedaje COSTA 420 000, SELVA 190
000, EXTRANJEROS 50 000, utilidad contable 140 000, utilidad tributaria 180 000.
¿Cuánto fue su impuesto del ejercicio anterior y determina el coeficiente para el
presente ejercicio y efectué sus pagos a cuenta?
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ACTIVIDAD HOTELERA
5. Las ventas fueron pasajeros de costa 380 000, de selva 190 000, extranjeros
menor a 60 días 25 000 y mayor a 60 días 12 000. Calcule el pago cuenta,
elabore la hoja de cálculo de costos, utilidad contable y la utilidad tributaria. El IR
el monto de regularización y coeficiente para el siguiente ejercicio.
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ACTIVIDAD HOTELERA
Datos:
Ventas: 660,000.00
Utilidad contable: 140,000.00
Utilidad tributaria: 180,000.00
COEFICIENTE
100
COEFICIENTE= IMP. A LA RENTA
X = 4.09%
VENTAS
COEFICIENTE = 4.09%
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ACTIVIDAD HOTELERA
"HOTEL CHARAPITA"
INVENTARIO INICIAL
I ACTIVO
10 Efectivo y equivalente de efectivo 13 200,00
101 Caja 13 200,00
12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros 4 550,00
121 Fact., boletas y otros comprob. de por cobrar 4 550,00
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 15 000,00
252 Suministros 15 000,00
2521 Materiales de lavandería 2 500,00
2522 Desinfectante 3 200,00
2523 Materiales de hospedaje 5 200,00
2524 Bebidas 4 100,00
33 Inmueble, maquinaria y equipo 2 093 000,00
332 Edificaciones 1 750 000,00
334 Unidades de transporte - CAMIONETA 78 000,00
335 Muebles y enseres 15 000,00
339 Construcciones y obras en curso 250 000,00
39 Deprec., amortización y agotamiento acumulado 456 750,00
391 Depreciación acumulada 456 750,00
TOTAL ACTIVO 1 669 000,00
II PASIVO
42 Cuentas por pagar comerciales – terceros 26 800,00
421 fact., boletas y otros comprobantes por pagar 26 800,00
46 Cuentas por pagar diversas – terceros 250 000,00
469 Otras cuentas por pagar 250 000,00
TOTAL PASIVO 276 800,00
III RESUMEN
TOTAL ACTIVO 1 669 000,00
TOTAL PASIVO 276 800,00
50 Capital 1 012 200,00
501 Capital social 1 012 200,00
59 Resultados acumulados 380 000,00
592 Utilidades no distribuidas 380 000,00
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ACTIVIDAD HOTELERA
Compras
COMPRAS
DESCRIPCION TOTAL COMPRAS
SELVA COSTA IGV
Desinfectantes - 35,000.00 6,300.00 41,300.00
Materiales diversos
- 55,000.00 9,900.00 64,900.00
de hosp.
Materiales de
20,500.00 - - 20,500.00
lavanderia
Bebidas 32,000.00 - - 32,000.00
36,000.00 - - 36,000.00
Insumos para rest.
TOTAL 88,500.00 90,000.00 16,200.00 194,700.00
Consumo
CONSUMO
DESCRIPCION COMPRAS INV. INICIAL TOTAL
% TOTAL
Desinfectantes 41,300.00 3,200.00 44,500.00 96%
42,720.00
Materiales
diversos de 64,900.00 5,200.00 70,100.00 90%
hosp. 63,090.00
Materiales de
20,500.00 2,500.00 23,000.00 85%
lavanderia 19,550.00
Bebidas 32,000.00 4,100.00 36,100.00 95%
34,295.00
Insumos para
36,000.00 - 36,000.00 97%
rest. 34,920.00
TOTAL 194,700.00 15,000.00 209,700.00 194,575.00
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DEPRECIACIÓN
Cálculos
30
TOTAL = 5,298
ACTIVIDAD HOTELERA
TOTAL
=
8,819.
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ACTIVIDAD HOTELERA
MANO DE OBRA
*GERENTE 3,720.00
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Libro diario
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CUADROS DE DISTRIBUCIÓN
PLANILLA
TOTAL
COSTO Hospedaje Restaurante Lavandería Bar
REMUN.
Gerente 100% 61,107.20 10.0% 6,110.72 25.0% 1,527.68 25.0% 1,527.68 25.0% 1,527.68 25.0% 1,527.68
8
Obreros 100% 194,491.73 100.0% 194,491.73 70.0% 136,144.21 15.0% 29,173.76 5.0% 9,724.59 10.0% 19,449.17
COMPRAS
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ACTIVIDAD HOTELERA
DEPRECIACION
Restaurant Lavanderí
COSTO
VALOR DEPREC Hospedaje e a Bar
100
Edificio % 87,500.00 80.0% 70,000.00 80.0% 56,000.00 10.0% 7,000.00 3.0% 2,100.00 7.0% 4,900.00
100
Camioneta % 15,600.00 90.0% 14,040 95.0% 13,338.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 5.0% 702.00
100
Mueb. Y Ense. % 1,500.00 1,275 65.0% 975.00 15.0% 225.00 0.0% 0.00 5.0% 75.00
100
Computadora % 5,298.00 794.70 0.0% 0.00 10.0% 529.80 0.0% 0.00 5.0% 264.90
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ACTIVIDAD HOTELERA
GASTOS DE FABRICACIÓN
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ACTIVIDAD HOTELERA
TOTAL CENTRO
REMUN. DE COSTO Hospedaje Restaurante Lavanderia Bar
PLANILLA 100% 255,598.93 200,602.45 137,671.89 30,701.44 11,252.27 20,976.85
COMPRAS 100% 194,575.00 192,620.00 105,139.00 42,585.00 7,917.75 36,978.25
DEPRECIACIO
N 100% 109,898.00 86,109.70 70,313.00 7,754.80 2,100.00 5,941.90
GASTOS DE
FABRICACION 100% 36,000.00 16,200 12,600.00 1,800.00 1,080.00 720.00
596,071.93 495,532.15 325,723.89 82,841.24 22,350.02 64,617.00
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ACTIVIDAD HOTELERA
CENTRALIZACIÓN DE COSTOS
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PAGO A CUENTA
IMPUESTO A LA RENTA
COEFICIENTE
MONTO DE REGULARIZACION
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=article&id=2579:01-establecimientos-de-hospedaje-
registro-especial&catid
http://www.caballerobustamante.com.pe/modulos/utilidades/pdf/1.pdf
http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_per_dl728.pdf
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