UNIVERSIDAD PEGAGOGICA DE EL SALVADOR

SEMINARIO DE AUDITORIA Y CONTABILIDAD

EJERCICIO DE CONTABILIDAD

Comcepto Debe Haber

Partida N 1
REF.1
Credito Fiscal
Iva Compras Internas 9,750.00
Costo de Ventas
Compras 75,000.00
Proveedores
Vidri 84,750.00
V/ Compras al credito en CCF 453

Totales 84,750.00 84,750.00

Comcepto Debe Haber

Partida N 2
REF.3
Gasto de Ventas
Sueldos 35,550.00
Retenciones
ISSS 3% 1,066.50
AFP 7.25% 2,577.38
Acreedores Varios
Planillas por Pagar 31,906.13
V/ Provision de sueldos a pagar

Totales 35,550.00 35,550.00

Comcepto Debe Haber

Partida N 3
REF.4
Gasto de Ventas
Alquileres 1,500.00
Credito Fiscal
Iva Compras Internas 195.00
Retenciones
Impuesto s/Renta 10% 150.00
Efectivo y Equivalentes
Bancos 1,545.00
V/ pago de alquileres con retencion

Totales 1,695.00 1,695.00

Comcepto Debe Haber

Partida N 4
REF.5
Credito Fiscal
Iva Compras Internas 169.00
Gasto de Ventas
Energia Electrica 1,300.00
Efectivo y Equivalentes
Bancos 1,469.00
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EJERCICIO DE CONTABILIDAD

V/ Compra de pago de Energia Electrica

Totales 1,469.00 1,469.00

Comcepto Debe Haber

Partida N 5
REF.7
Cuentas por cobrar
clientes 158,482.50
Ventas
Ingresos 140,250.00
Debito Fiscal
Debito por CCF 18,232.50
V/ Por ventas al credito

Totales 158,482.50 158,482.50

Comcepto Debe Haber

Partida N 6

Costo de Ventas
Costo 84,150.00
Inventarios
Inventarios 84,150.00
V/ Para determinar el costo de Lo vendido

Totales 84,150.00 84,150.00

Comcepto Debe Haber

Partida N 7
REF.8
Efectivo y Equivalentes
Bancos 125,000.00
Cuentas por cobrar
Clientes 125,000.00
V/ Por pago de clientes

Totales 125,000.00 125,000.00

Comcepto Debe Haber

Partida N 8
REF.9
Cuentas por pagar
Proveedores 50,275.00
Efectivo y Equivalentes
Bancos 50,275.00
V/ Por pago a proveedores

Totales 50,275.00 50,275.00

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Comcepto Debe Haber

Partida N 9
REF.10
Gastos de Administracion
Varios 15,500.00
Efectivo y Equivalentes
Bancos 15,500.00
V/ Por pago de gastos adminstrativo

Totales 15,500.00 15,500.00

Comcepto Debe Haber

Partida N 10
REF.11
Gastos de Venta
Varios 10,875.00
Efectivo y Equivalentes
Bancos 10,875.00
V/ Por pago de gastos de ventas

Totales 10,875.00 10,875.00

Comcepto Debe Haber

Partida N 11
Pago a cta activo 2,454.38
Pago a cta pasivo 2,454.38

V/ provision de Pago a Cta.

Totales 2,454.38 -

Comcepto Debe Haber

Partida N 12

Provision de ISSS 7.5% Gasto 2,666.25 tengo problemas de microfono

Provision de AFP 7.75% Gasto 2,755.13
Provision de ISSS 7.5% Pasivo 2,666.25
Provision de AFP 7.75% Pasivo 2,755.13
V/ provision de ISSS Y afp

Totales 2,755.13 2,755.13

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Comcepto Debe Haber

Partida N 13

DEBITO FISCAL 10,114.00

CREDITO FISCAL - 10,114.00
V/ Liquidacion de credito Fiscal

Totales 10,114.00 10,114.00

 Bancos Clientes
INICIAL $ 72,500.00 $ 1,469.00 INICIAL INICIAL $ 65,450.00
6 $ 125,000.00 $ 50,275.00 5 $ 158,482.50 $ 125,000.00
$ 15,500.00 6A
$ 10,875.00 7

$ 197,500.00 $ 78,119.00 $ 223,932.50 $ 125,000.00

$ 119,381.00 $ 98,932.50

Maquinaria Proveedores
INICIAL $ 71,525.00 8 $ 50,275.00 $ 84,750.00
$ 39,500.00

$ 71,525.00 $ 50,275.00 $ 124,250.00

$ 73,975.00

Utiliadades Acumuladas AFP´S

INICIAL $ 5,500.00 $ 2,577.38
$ 2,755.13

$ - $ 5,500.00 $ - $ 5,332.51

INVENTARIOS COMPRAS/MATERIA PRIMA

INICIAL $ 195,125.00 INICIAL $ 30,875.00
$ 84,150.00 6 1 $ 75,000.00
$ 75,000.00 6 $ 84,150.00

FINAL $ 195,125.00 $ 159,150.00 $ 190,025.00

$ 35,975.00
ACTIVO
DEPRECIACION ISSS
INICIAL $ 10,550.00 $ 1,066.50
$ 2,666.25
$ 10,550.00 $ -

CAPITAL
$ 150,650.00

$ - $ 150,650.00
 PAGO A CTA PASIVO DEBITO FISCAL PASIVO
$ 2,454.38 11 $ 10,114.00

$ 2,454.38 $ 10,114.00

PAGO A CTA ACTIVO CREDITO FISCAL ACTIVO

1 $ 2,454.38 1 $ 9,750.00
3 $ 195.00
4 $ 169.00

$ 2,454.38 $ 10,114.00
$ -

GASTOS DE ADMINISTRACION RETENCIONES

2 9 $ 15,500.00
12

$ 15,500.00

GASTOS DE VENTA VENTA

2 $ 35,550.00 $ 140,250.00
3 $ 1,500.00
4 $ 1,300.00
10 $ 10,875.00
$ 2,666.25
$ 2,755.13

$ 54,646.38 $ 140,250.00

AFP PLANILLAS POR PAGAR

$ 2,577.38 $ 31,906.13
12
$ - $ -
DEBITO FISCAL PASIVO
$ 18,232.50 5

$ 18,232.50
$ 8,118.50

EDITO FISCAL ACTIVO

$ 10,114.00

$ 10,114.00

TENCIONES
$ 150.00 3

$ 150.00