Administración de Empresas

Contabilidad General

Unidad 5 El Ciclo Contable

Actividad 8 Taller: El Ciclo Contable

Estudiante
Karen Julieth Guachetá Pulido 733716

Docente
Angélica María Torres Munza

Colombia, Facatativá, octubre 03 De 2019

 TALLER PRÁCTICO UNIDAD 5

1. Los siguientes son los saldos a diciembre 31/2016 de la empresa Niñolandia S.A.:

Bancos cuenta de ahorro 45.000.000 Cuentas x cobrar clientes 11.000.000

Caja 15.000.000 Obligaciones financieras 43.000.000
Inventarios 26.000.000 Proveedores 34.000.000
Equipo de cómputo 1.550.000 Costos y gastos x pagar 3.550.000
Flota y equipo transporte 48.500.000 Capital social 66.500.000

Durante el mes de enero se presentaron los siguientes movimientos contables:

Enero 02:se compran 24 balones a $27.000 c/u, 24 muñecas por valor de $37.000
c/u, 24 raquetas por valor de $25.500 c/u, se cancela el 20% en efectivo, el 30%
con transferencia y el resto a crédito.

Enero 04: se abona al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con transferencia.

Enero 06:se venden 12 unidades de cada producto de los comprados el día 02 de

enero con un incremento sobre el costo del 70%, cancelan el 30% con transferencia
y el resto a crédito.

Enero 08:se le hace préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor
de $15.000.000 con transferencia, a una tasa de interés anual del 15,6% trimestre
anticipado.

Enero 10:se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro (4)
meses por un valor de $3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el
resto a crédito.

Enero 12:se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de
ventas por valor de $2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico)

Enero 14:se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3)
meses por valor de $1.980.000, se cancela con transferencia.
 Enero 16: Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000
del cual el 45% es el valor del terreno.

Enero 18:se pagan los servicios públicos por transferencia así: acueducto
$140.000, energía $230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.

Se pide: registrar en el libro diario, las cuentas “T”, los respectivos ajustes, el balance
general y el estado de pérdidas y ganancias.
 1. Libro Diario

Enero 02: Compra de balones, muñecas y raquetas. b 20% en efectivo, 30% por
trasferencia y el resto a crédito

        DEBITO CREDITO

143 Mercancía No Fabricada por la $2.148.00

5 Empresa 0  
110 $42
5 Caja   9.600
111 $644.4
0 Bancos   00
220 $1.074.0
5 Proveedores   00

$2.148.00 $2.148.0
  Sumas iguales 0 00

Enero 04: Se abona al préstamo bancario $6.550.000 con transferencia

      DEBITO CREDIT
O

Obligaciones Financieras $6.550.00

2105 Nacionales 0  

$6.550.00
1110 Bancos   0

$6.550.00 $6.550.00
  Sumas iguales 0 0

Enero 06: Se venden 12 unidades de cada producto comprado el día 02 con un

incremento sobre el costo del 70%, cancelan el 30% con transferencia y el resto a
crédito

total con
    70% incremento  
12 balones $ 324.000,00 $ 226.800,00 $ 550.800,00
 12 muñecas $ 444.000,00 $ 310.800,00 $ 754.800,00
12 raquetas $ 306.000,00 $ 214.200,00 $ 520.200,00

DEBITO CREDITO
4135 Comercio al x mayor y x menor   $1.825.800
1110 Bancos $547.740  
1305 Clientes $1.278.060  
Mercancía no fabricada por la
1435 empresa $1.074.000
6135 Comercio al por mayor $1.074.000
Sumas iguales $2.899.800 $2.899.800

Enero 08: Se hace préstamo a empleado para compra de vivienda por valor de
$15.000.000 con transferencia a una tasa de interés anual del 15.6% trimestre
anticipado
    DEBITO CREDITO
136 Cuentas por cobrar a $
5 empleados 14.415.000  
111 $15.000.00
0 Bancos   0
170
5 Financieros  $585.000
Sumas iguales $ $15.000.00
15.000.000 0

Enero 10: Se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por 4 meses
por $3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el resto a crédito.

        DEBITO CREDITO
4220 Ingresos por arrendamientos   $3.760.000
1105 Caja $940.000  
1110 Bancos $1.316.000  
1305 Clientes $1.504.000  
  Sumas iguales $3.760.000 $3.760.000
Enero 12: Se cancela nómina del gerente por $4.500.000 y del jefe de ventas por
$2.100.000 con cheque (ambos son salario básico)

DEBITO CRÉDITO
5105 Gastos de personal $6.600.000
1110 Bancos $6.600.000
Sumas iguales $6.600.000 $6.600.000
Enero 14: Se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de 3
meses por $1.980.000, se cancela con transferencia.

    DEBITO CREDITO
519525 Gastos diversos $1.980.000  
1110 Bancos   $1.980.000
     Sumas iguales $1.980.000 $1.980.000

Enero 16: Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000
del cual el 45% es el valor del terreno.

    DEBITO CREDITO
3115 Aporte social   $54.760.000
1516 Construcciones y edificaciones $30.118.000  
1504 Terrenos $24.642.000  
   Sumas iguales $54.760.000 $54.760.000

Enero 18: Se pagan servicios públicos por transferencia: acueducto $140.000,

Energía $230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.

    DEBITO CREDITO
5135 Acueducto y alcantarillado $140.000  
5135 Energía eléctrica $230.000  
5135 Teléfono $200.000  
5135 Gas $54.000  
1110 Bancos   $624.000
   Sumas iguales $624.000 $624.000
2. Cuentas T.

BANCOS CAJA
1110 1105
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
45.000.000 15.000.000
644.400 429.600
6.550.000 940.000
547.740 SALD 15.510.400
15.000.000 O
1.316.000
6.600.000
1.980.000
624.000
SALD 15.465.340
O

MERCANCIA NO FABRICADAS
EQUIPO DE OFICINA
POR LA EMPRESA
1524
1435
DEBITO CREDITO
DEBITO CREDITO
1.550.00
26.000.000
2.148.000 0
1.074.000
SALD 27.074.000
SALD 1.550.00
O
O 0

FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE
1540
 DEBITO CREDITO
48.500.000

SALD 48.500.000
O

CLIENTES
1305 PROVEDORES
DEBITO CREDITO 2205
11.000.000 DEBITO CREDITO
1.278.060 34.000.000
1.504.000 1.074.000
SALD 13.782.060
O SALD 35.074.000
O

OBLIGACIONES FINANCIERAS
NACIONALES CAPITAL SOCIAL
2105 3115
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
43.000.000 66.500.000
6.550.000 54.760.000

SALD 36.450.000 SALDO 121.260.000

O

COSTOS Y GASTOS POR COMERCIO AL POR MAYOR

PAGAR Y AL POR MENOR
2335 4135
DEBITO CREDITO DEBIT CREDITO
3.550.000
O
1.825.800
SALD
COMERCIO AL POR3.550.000
MAYOR Y
O AL POR MENOR SALDO 1.825.800
6135 CUENTAS POR COBRAR A
DEBITO CREDITO EMPLEADOS
1.074.00 1365
0 DEBITO CREDITO
14.415.000

SALD 1.074.00
O 0 SALDO 14.415.000
 FINANCIEROS GASTOS DE PERSONAL
1705 5105
DEBIT CREDITO DEBITO CREDITO
O 6.600.00
585.000 0

SALDO 585.000 SALDO 6.600.00

INGRESOS POR 0
GASTOS DIVERSOS
ARRENDAMIENTOS
5195
4220
DEBITO CREDITO
DEBIT CREDITO
660.000
O
3.760.000
SALD 1.980.00
O 0
SALDO 3.760.000
CONSTRUCCIONES Y
TERRENOS EDIFICACIONES
1504 1516
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
24.642.000 30.118.000

SALDO 24.642.000 SALD 30.118.000

O
SERVICIOS PUBLICOS
5135
DEBITO CREDITO
624.000
 SALD 624.000
O

3. Balance de Prueba.
Código Cuenta Debito Crédito

1110 Banco 15.465.340

1105 Caja 15.510.400

4. E
1305 Clientes 13.782.060 s
t
1365 Cuenta Por Cobrar a Empleados 14.415.000
a
1435 Mercancía no fabricada por la empresa 27.074.000 d
o
1504 Terrenos 24.642.000

1524 Equipo de oficina 1.550.000

1540 Flota y equipo de transporte 48.500.000

1516 Construcciones y edificaciones 30.118.000

1705 Financieros 585.000

2105 Bancos nacionales 36.450.000

2205 Proveedores 35.074.000

2335 Costos y gastos por pagar 3.550.000

3115 Capital social 121.260.000

4220 Ingresos por arrendamientos 3.760.000

4135 Comercio al por mayor y al por menor 1.825.800

5105 Gastos de personal 6.600.000

5135 Servicios públicos 624.000

5195 Gastos diversos 1.980.000

6135 Comercio al por mayor y al por menor 1.074.000

Total 201.919.800 201.919.800

de Cambios en la Situación Financiera

 ACTIVOS
Códig PASIVOS
o Cuenta Debito Códig
1110 Bancos $15.465.340 o Cuenta Crédito
1105 Caja $15.510.400 Obligaciones
1305 Clientes $13.782.060 2105 Financieras $36.450.000
Cuentas por cobrar a Proveedores $35.074.00
1365 empleados $14.415.000 2205 Nacionales 0
Mercancía no fabricada Costos y gastos
1435 por la empresa $27.074.000 2335 por pagar $3.550.000
1504 Terrenos $24.642.000   TOTAL PASIVOS $75.074.000 
Construcciones y
1516 edificaciones $30.118.000
1524 Equipo de oficina $1.550.000
Flota y equipo de
1540 transporte $48.500.000

1705 Financieros $585.000

  TOTAL ACTIVOS $191.641.800 

PATRIMONIO
3115 Capital Social $121.260.000

Total: 191.641.800 = 75.074.000 + 121.260.000 = 196.334.000

5. Estado de resultados

Ventas Costo de Ventas

Códig 6135 Comercio al por mayor $1.074.000
o Cuenta Crédito y al por menor
Comercio al x mayor
4135 y x menor $1.825.800
4220 Arrendamientos $3.760.000
Total Ventas $5.585.800
Total: 5.585.800 – 1.074.000= 4.511.800 Utilidad Bruta: 4.511.800

Gasto operacional
Código Cuenta Debito
5105 Gastos de personal $6.600.000
5135 Servicio publico $624.000
5195 Gastos diversos $1.980.000
Total Gasto $9.204.000

Total: Utilidad Bruta - Gasto Operacional= Utilidad operacional/Perdida= 4.692.200

4.511.800 – 9.204.000= -4.692.200

Activo= Pasivos + Patrimonio + Utilidad operacional/perdidas

191.641.800 = 75.074.000 + 121.260.000 + (-4.692.200) = 191.641.800