Preguntas Dinamizadoras Unidad 3

Enunciado:

"Compañía, S.A." ha contratado un nuevo Consejero Delegado al que ha solicitado que elabora un plan estratégico
que se concrete en planes operativos que incluyan estimación del Balance de situación, la cuenta de resultados y
los flujos de teoría anuales.

El consejero delegado a empezado a solicitar información a los departamentos con el fin de comenzar a
elaborar los presupuestos de ejercicio 20X3. La información que ha ido recibiendo es la siguiente:
* Previsión de Ventas presupuesto de ventas Costeo valores
inicial 45.000 1.100 41
Producto A Producto B Producto A Producto B total de ventas producción 302.673 11.600 26
Nº Unidades 6.000,00 5.000,00 Nº Unidades 6.000,00 5.000,00 11.000,00 disponible 347.673 12.700 27
Precio Venta 40 45 Precio Venta 40 45 85 final 52.595 1.700 31
total ingresos 240.000,00 $225.000,00 465.000,00 Costo venta 295.078 11.000 27 295.078

unidades producidas
* Datos de Producción
No de unidades total de
producto existencia inicial existencia final vendidas producción
producto A 200,00 1.250,00 6.000,00 7.050,00
€/hora Materia Prima €/unidad producto B 900,00 450,00 5.000,00 4.550,00
Fase I 4 A 3 total 11.600,00

Fase II 5 B 1

* Contenido del Producto

consumo de materia prima

Producto A Producto B producto materia prima A materia prima A materia prima B materia prima B total
Materia Prima A 2 4 producto A 2 $14.100,00 1 $7.050,00 $49.350,00
Materia Prima B 1 2 producto B 4 $18.200,00 2 $9.100,00 $63.700,00
total 6 $32.300,00 3 $16.150,00
Fase I horas 2 1,5 p.u 3 1
Fase II horas 1 0,5

costos materia prima $96.900,00 $16.150,00 $113.050,00

* Previsión de producción
gasto de materia prima
producto existencia inicial existencia final total consumo total compra unidades costo existencia
Fase I Fase II final
producto A 4.500,00 9.000,00 $32.300,00 $36.800,00 3 ########## $27.000,00
Costes Fijos Variables Fijos Variables TOTAL producto B 750,00 2.135,00 $16.150,00 $17.535,00 1 $17.535,00 $2.135,00
Mano Obra Indirecta 6.500,00 1.875,00 8.375,00 total ########## $29.135,00
Materiales Indirecto 2.900,00 9.600,00 12.500,00
Mantenimiento 2.300,00 1.140,00 433,00 500,00 4.373,00
Gastos Diversos 6.000,00 2.000,00 8.000,00 costo de obra de mano directa
Amortizaciones 6.700,00 15.000,00 21.700,00 producto fase i horas Fase II fase II horas Fase II fase I Fase ii total
Electricidad 750,00 2.100,00 500,00 1.000,00 4.350,00 producto A 2 $14.100,00 1 7.050,00 $56.400,00 $35.250,00 $91.650,00
producto B 1 1/2 $6.825,00 0,50 $ 2.275,00 $27.300,00 $ 11.375,00 $38.675,00
22.250,00 6.140,00 19.808,00 11.100,00 59.298,00 total $20.925,00 $ 9.325,00 $83.700,00 $46.625,00 ##########

costos indirectos
producto A producto B total
* Presupuestos de Gastos Indirectos
fase i 28.390,00 $19.130,18 $9.259,82 $28.390,00
fase ii 30.908,00 $23.367,44 $7.540,56 $30.908,00
Presupuesto marketing Presupuestos de Administración total 59.298,00 $42.497,62 $16.800,38 $59.298,00

Salarios 23.000,00 Salarios 32.000, costos de producción

00
Publicidad 41.000,00 Gtos. 7.600,0 producto A producto B
Bancarios 0 materia prima $49.350,00 $63.700,00
Otros 2.000,00 Otros 4.370,0 mano de obra $91.650,00 $38.675,00
0 costos indirectos $42.497,62 $16.800,38
total $183.497,62 $119.175,38
66.000,00 43.970, total de producción 7.050,00 4.550,00
00 costo unitario $26,03 $26,19

* Previsión de
Stocks

Materias Primas Producto Terminado

A B A B
Estado de resultados
Existencias 4.500,0 750,00 200,00 900,00
Iniciales 0 Ventas 465.000
Existencias finales 9.000,0 2.135,00 1.250,0 450,00 Costo de venta -295.078
0 0 Ganancia bruta 169.922
Gastos de ventas -66.000
* Datos para la elaboración del balance Gastos de administración 43.970
Ganancia operacional 147.892
Amortizaciones 7.800
Todo se paga por transferencia bancaria. Financieros 12.000
Los saldos pendientes se pagarán a lo largo del ejercicio. Los deudores y acreedores a final de 20X3
Ganancias antesascenderán
de impuestos a: 167.692

23.000,00
Acreedores 9.000,00

Flujo de efectivo
Están previstas inversiones por importes de 20.000,00 que se pagarán en efectivo.
Recaudo de cartera 9.000
Nota: para llegar al cálculo del stock final de productos terminados habría que realizar el Recaudo de ventas 442.000
reparto de gastos fijos asociad para no alargar más el supuesto, les doy como dato que Total ingresos 451.000

son 52595
Pago acreedores -7.000
Balance a 31 12.X2 Pago compras 118.935
Pago mano de obra directa 130.325
Caja 13.000, Capital 75.000,00 Pagos fase I -21.690
00
Ex. Pto. Terminado 45.000, Reservas 19.000,00 Pagos fase II -15.908
00 Pagos gastos de venta -66.000
Ex. Mat. Primas 14.250, Ptamos l/p 120.000,00 Pagos gastos de administración -43.970
00
Deudores 9.000, Acreedores 7.000,00 Pago intereses -12.000
00 Inversiones -20.000
Edifios 42.750, Total salidas 62.692
00
Máquinas 187.000,
00 Resultado del periodo 513.692
A. Acumulada - saldo inicial de efectivo 13.000
90.000,0
0 Saldo final de efectivo 28.172
221.000, 221.000,00
00
Estado de situación financiera
Efectivo 28.172 capital 75.000
Ex. Pto. Terminado 52.595 reservas 59.000
La amortización anual asciende a los 7.800,00 euros Ex. Mat. Primas 29.135 Ptamos l/p 120.000,00
Loa gastos financieros son 12.000,00 euros anuales Deudores 23.000 Acreedores 9.000
Inversiones 20.000
Edifios 42.750,00
Máquinas 187.000,00
A. Acumulada -119.500
263.152 263.000

Se puede concluir que los presupuestos varían de acuerdo a los movimientos realizados por la empresa por esta razón es siempre recomendable que una empresa realice la organización
de sus presupuestos constantemente para realizar aciertos y desaciertos.