Obligaciones a tomarse en cuenta

Plazos máximos de atraso de los libros y registros

De acuerdo a la séptima disposición complementaria y final RS: N° /SUNAT ha establecido
ciertas excepciones: a. Obligación al utilizar los formatos Es obligatorio utilizar el formato
del libro Caja y Bancos siempre que sea llevado en forma manual. b. Obligación de
observar la información mínima En cuanto a la información mínima se ha señalado que
los deudores tributarios no obligados a incluir determinada información podrán optar por
no incorporar en el formato de libro o registro relacionado con dicha información, las
columnas en donde se debe consignar la referida información.

https://www.academia.edu/28734073/LIBROS_CONTABLES_CABALLERO_BUSTAMANTE

https://slideplayer.es/slide/10229302/

https://es.calameo.com/read/00203105874583abf5dd8

Libro Caja Bancos

C.P.C. Rocío Valdivia M.

2  ConceptoTiene por objeto registrar mensualmente las operaciones que significan

movimiento de dinero en efectivo, cheques o valores representativos de dinero. De
acuerdo al Código de Comercio es un libro obligatorio y principal de foliación doble. Es
importante porque permite controlar todos los valores que recibe y entrega la empresa,
llámese dinero en efectivo, cheques, para luego determinar su saldo disponible, ello le
permite ser considerado como parte integrante de la contabilidad completa. Por lo tanto
es obligatorio se registro.

3  Aspecto LegalDe acuerdo al Art. 65° de la ley del IR están obligadas a llevar este libro
todas las personas jurídicas para efectos del impuesto a la renta así como las personas
naturales, bajo las siguientes características:Las personas jurídicas que llevan contabilidad
completa por lo tanto están obligadas a llevar el Libro de Caja y Bancos.Las personas
naturales perceptoras de rentas de 3r Categoría están obligadas a llevadas a llevar este
libro en base a las siguientes particularidades:Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales:
registro de ventas, registro de compras, libro de inventarios y balances y libro de caja y
bancos.Más de 150 UIT de ingresos brutos anuales: Contabilidad completa.

4  Administración del Libro Caja y Bancos

La administración que se ejerce sobre el Libro Caja y Bancos está supeditada al buen
control sobre el efectivo referente a lo que se da o recibe y la cuenta corriente referente a
pagos y cobros. ¿Qué es el efectivo? Esta compuesto por monedas (ya sea de metal o
papel) de curso legal con los cuales se pueden realizar pagos o depósitos de cuenta
corriente o ahorros. El efectivo representa el factor más importante que tiene toda
empresa para consolidarse como ente de éxito en el mercado.

5  El Estado de cuenta bancaria

Las empresas suelen tomar varias cuentas bancarias. Cuando un abre una cuenta
bancaria se firma junas tarjetas a fin de verificar la firma de los cheques remitidos para su
pago. ¿Qué es un cheque? Es un documento firmado por el depositante, que ordena al
banco pagar una cantidad de dinero a una persona o entidad.

6  El Libro Caja y Bancos: su naturaleza y uso como control de efectivo

El registro del Libro de Caja y Bancos le permite al contribuyente un mayor control sobre
los ingresos y egresos de su efectivo, tratándose de cumplir con los objetivos
fundamentales:Manejo eficiente del efectivoAnticipación a las necesidades de
endeudamiento

7  El Libro Caja y Bancos y Requerimientos Mínimos

Datos de CabeceraDenominación de libroPeriodo y/o RUC ejercicio a que corresponde la
información registradaNúmero de RUC de la empresaNombre o Razón Social de la
empresaRegistro de las operacionesAnotar las operaciones en forma cronológicaRegistrar
de manera legible, sin espacios, ni líneas en blanco, interpolaciones, enmendaduras ni
señales de haber sido alteradas.Utilizar el Plan Contable General vigente a nivel de dígitos
establecidos en dicho plan.Anotar los valores en folios originales, no admitiéndose la
adhesión de hojas o folios.Totalizar sus importes

8  LegalizaciónEl libro Caja y Bancos considerado como integrante de la contabilidad

completa debe ser legalizado por un Notario o, a falta de estos, por un Juez de Paz,
cuando corresponda de la provincia en la que se encuentra ubicado el domicilio fiscal del
deudor tributario, salvo tratándose de las provincias de Lima y Callao en cuyo caso la
legalización podrá ser efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas
provincias.

9  Plazo máximo de atrasoSegún la resolución de superintendencia /SUNAT el libro Caja y

Bancos puede ser llevado con un plazo máximo de atraso de 3 meses desde el primer día
del mes siguiente a aquel en el que se realizaron las operaciones relacionadas con el
ingreso o salida de efectivo o equivalente de efectivo de lo contrario será tipificada como
una infracción especificada en el art. 175 del código tributario.

10  ExceptuadosEstán exceptuados de llevar este libro los deudores tributarios que lleven
su contabilidad en hojas sueltas o continuas(computarizadas) en la medida en que dicha
información se encuentre contenida en el libro Mayor o cuando la persona jurídica con
ingresos menores a 150 UIT hubiera optado por llevar el libro diario – Formato
simplificado.

11  Formato 1.1 Libro Caja y Bancos – Detalle de los movimientos en efectivo

En este formato se detalla todos los movimientos que realiza la empresa en efectivo ya
sea como pagos o cobros.Requisitos mínimosNúmero correlativo del registro o código
único de operación considerada como una calificación interna de la empresaFecha de
operaciónDescripción de la operación registrada que indique su naturalezaCódigo y
denominación de las cuentas contables asociadas que son el origen o destino de la
operación.Saldos y movimientos: Saldo deudor o Saldo Acreedor de ser el caso

12  E

14  Formato 1.2 Libro Caja y Bancos – Detalle de los movimientos de la cuenta

corriente
En este formato se registran todos los movimientos que la empresa realiza en cuenta
corriente. los requisitos mínimos que deben fijarse para su registro son:Datos de
cabeceraNúmero correlativo del Registro único de operaciónFecha de operaciónMedio de
pago utilizadoDescripción de la operaciónApellidos y Nombres, denominación o razón
social del giradorNúmero de la transacción bancaria, número del documento
sustentatorio o número del control interno de la operaciónCódigo y denominación de las
cuentas contables asociadasSaldos y movimientos: Saldo deudor o acreedor de ser el
casoTotales
16  Obligaciones a tomarse en cuenta
De acuerdo a la séptima disposición complementaria y final RS: N° /SUNAT ha establecido
ciertas excepciones: a. Obligación al utilizar los formatos Es obligatorio utilizar el formato
del libro Caja y Bancos siempre que sea llevado en forma manual. b. Obligación de
observar la información mínima En cuanto a la información mínima se ha señalado que
los deudores tributarios no obligados a incluir determinada información podrán optar por
no incorporar en el formato de libro o registro relacionado con dicha información, las
columnas en donde se debe consignar la referida información.

17  Plazo de atrasoDe acuerdo al numeral1 del anexo 2 de la Resolución N° /SUNAT

tendrá el siguiente plazo de atraso: Tres meses desde el día hábil del mes siguiente en
que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o
equivalente de efectivo. De llevarse con un atraso mayor al indicado no se aplicará la
sanción tipificada en el numeral 5 del artículo 175 del Código Tributario

18  Modalidades del Libro Caja y Bancos

Las operaciones registradas en el Libro Caja y Bancos están sujetas a ciertas modalidades
entre las principales tenemos:Resumen de CajaConsiste en que al final de cada mes debe
ser cerrado, para ello se suman las cantidades del DEBE y HABER estableciéndose así el
saldo para el próximo mes.

19  Modalidades del Libro Caja y Bancos

b. Reapertura de CajaUna vez efectuado el cierre al día siguiente se procede a efectuar la
reapertura de caja colocando en el debe el saldo que queda del mes anterior y asi
sucesivamente se cumple con el ciclo constante que se realiza cada mes.