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Résumé théorique
Introduction :
Dans la plupart des entreprises, les matières premières, les composantes, les fournitures et les
services divers sont achetés à l’extérieur. La rentabilité de l’entreprise dépendra des choix
réalisés à cette occasion.
- Connaître les marchés et les sources d’approvisionnement pour toutes les catégories
d’achat et surveiller leur évolution.
- Participer à la définition des caractéristiques des produits à acheter
- Rechercher, sélectionner les fournisseurs et négocier avec eux.
- Programmer, passer les commandes d’achat
- Suivre les livraisons des commandes
- Contrôler les réceptions des commandes
- Gérer les stocks.
III. Les objectifs de la fonction approvisionnement :
Les principaux objectifs de cette fonction :
Mme Hajraoui
ISTICG BERRECHID Approvisionnements
Introduction
Etape 1 : elle consiste à définir le besoin d’achat de chaque service de l’entreprise. Ces
éléments seront écrits sur un document appelé « demandes d’achat ».
Etape 2 : elle cherche à établir pour chaque produit à acheter un « cahier de charges».
Le cahier de charges est un document qui cherche à décrire :
Mme Hajraoui
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Etape 4 : Elle consiste à chercher des fournisseurs capables de répondre aux demandes
d’achat de l’entreprise. On peut recourir à différentes sources d’information internes ou
externes. Les entreprises peuvent aussi faire un appel d’offre. Il existe deux types :
- Un appel d’offre ouvert : (lancé par voie de presse) celui-ci est obligatoire lorsqu’il
s’agit d’un grand projet réalisé par des administrations publiques.
- Un appel d’offre fermé : Il n’y a pas de publicité obligatoire. Le cahier de charges est
directement transmis aux fournisseurs avec lesquels l’entreprise aimerait travailler.
Dans ces deux cas, les fournisseurs doivent déposer leurs soumissions dans des enveloppes
qui seront ouvertes en séance publique à une date fixée à l’avance. Les appels d’offre ont pour
objectif de mettre les fournisseurs en concurrence.
Exemple d’appel d’offre ouvert :
MARSA MAROC
SOCIETE D'EXPLOITATION DES PORTS
DIRECTION DE L'EXPLOITATION
AU PORT DE CASABLANCA
-----------
AVIS D'APPEL D'OFFRES OUVERT N° 04/DEPC/2017
SEANCE PUBLIQUE
------------
Le 16 Février 2017 à 10H00’, il sera procédé, dans les bureaux de la Direction de
l'Exploitation au Port de Casablanca à l'ouverture des plis relatifs à l'appel d'offres N°
04/DEPC/2017 pour: Sous traitance de l’accueil téléphonique pour les besoins de la
Direction de l’Exploitation au Port de Casablanca (DEPC)/ Marsa Maroc.
Le dossier d'appel d'offres peut être retiré au Siège du Département des Achats de la Direction
de l’Exploitation au Port de Casablanca., sis au 2 Bd des Almohades - Casablanca.
Il est prévu une visite des lieux le 08 Février 2017.
Le contenu ainsi que la présentation des dossiers des concurrents doivent être conformes aux
dispositions des articles 26 et 28 du règlement des achats Marsa Maroc.
Les concurrents peuvent :
- Soit déposer contre récépissé leurs plis au bureau d’ordre du Département des Achats.
- Soit les envoyer par courrier recommandé avec accusé de réception au Bureau précité, sis au
2, Bd des Almohades - Casablanca
- Soit les remettre au président de la commission d’achats au début de la séance et avant
l'ouverture des plis.
Mme Hajraoui
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Etape 5 : Elle consiste à demander aux différents fournisseurs trouvés l’élaboration d’un
devis. Un tableau comparatif permettra de sélectionner les fournisseurs.
Remarques:
Mme Hajraoui
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Exercice 2
A partir des critères et des informations suivantes, dresser un tableau comparatif pour
sélectionner le fournisseur le plus adéquat pour l’entreprise.
Critères Fr 1 Fr 2 Fr 3 Fr 4
Prix 132 164 88 198
Qualité 78% des 85% des 89% des 91% des
produits sont produits sont produits sont produits sont
conformes conformes conformes conformes
Conditions de Au comptant Sur 2 mois Sur 1 mois 3 mois
paiement
Garantie 3 ans 1 an 2 ans Pas de garantie
Image de Excellente Bonne Neutre Négative
marque
Proximité 220 Km 123 Km 260 Km 212 Km
Fréquence des 5 retards par an 2 retards par an 1 retard tous les 3 retards par an
retards de trois mois
livraison (en
moyenne)
Exercice 3
Le 25 janvier, Mme Sabrina, la gérante d’un magasin de produits cosmétiques vous précise
qu’elle voudrait commander au moins 6 parfums de savon différents.
- elle souhaite commander 30 produits (savon de 250g)
- elle veut être livrée dans les 10 jours suivant la commande
- elle aimerait des conditions commerciales intéressantes (remises, cadeaux, gratuités…)
- enfin, elle souhaite une réponse avant le 11/02.
Vous avez lancé l’appel d’offre N°12
Nous sommes le 12/02, vous avez reçu les propositions de 3 fournisseurs (documents A, B et
C) ci-dessous :
Mme Hajraoui
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Document A
Les savons 100% naturels !!!
- Livraison : 4 jours
- Paiement : 30 jours
- Remise 1ère commande : 5%
- Ancienneté : 5 ans
- Produit certifié BIO
Document B
LABORATOIRES SOLAROMA
Mme Hajraoui
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Introduction :
I. La passation de la commande :
La commande doit exprimer le besoin du client. Pour qu’elle soit valable devant la loi, elle
doit obligatoirement faire l’objet d’un bon de commande. Celui-ci comporte en général les
renseignements suivants :
Ces renseignements sont complétés par un autre document appelé conditions générales
d’achat. Celles-ci sont une partie essentielle de la commande car elles définissent les termes
généraux du contrat liant les deux parties.
Remarque : Dans certains cas on voit des acheteurs passer la commande par téléphone, malgré
cela, la rédaction du bon de commande reste obligatoire.
Dans la plupart des cas, on voit des acheteurs attendre les livraisons sans rien faire. Ceci est
dangereux. Le suivi de la commande consiste à faire deux choses principales :
S’assurer que le fournisseur a envoyé l’accusé de réception
Organiser une relance préventive pour anticiper un éventuel retard
Dans tous les cas une trace écrite doit être conservée de tous les contacts avec le fournisseur.
Il arrive parfois que les modifications doivent être apportées à un ou plusieurs éléments d’une
commande en cours. Dans ce cas on va donner naissance à une nouvelle commande qui va
annuler et remplacer la précédente. Pour cela, on va rédiger un bon de commande de
remplacement ou un avenant. Un avenant est une convention conclue en vue de modifier un
contrat.
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V. La vérification de la facture
Une fois que la marchandise est reçue, la facture arrive de son côté à l’entreprise avant de
procéder au paiement, il faut vérifier un certain nombre d’éléments :
- Si les prix négociés sont les prix qui figurent au niveau de la facture
- Si les quantités facturées sont les quantités qui figurent au niveau du bon de réception
c'est-à-dire
dire qu’elles ont été effectivement reçues.
- Si les conditions
itions de paiement négociées sont les conditions appliquées
VI. Archivage de la facture et de la commande
Le dossier complet doit être conservé au niveau du service des achats pour les raisons
suivantes :
- Sur le plan légal, il s’agit de conserver ces documents en cas de poursuite judiciaire ou
de contrôle fiscal
- Sur le plan de gestion interne, il s’agit d’enrichir le fichier fournisseur en vue d’un
futur processus de sélection des fournisseurs.
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Travaux pratiques
Exercice 1
Répondre par vrai ou faux. Corriger le faux
1. Cahier de charges et demande d’achats sont la même chose.
2. La passation de la commande doit obligatoirement passer par la rédaction d’un bon de
commande.
3. La signature de l’acheteur suffit, l’accusé de réception n’est pas obligatoire
4. Le responsable achats passe la commande et attend la réception de la marchandise sans
rien faire.
5. La modification de la commande peut se faire soit par un bon de commande de
remplacement ou un avenant.
6. Le bon de livraison et le bon de réception sont rédigés par le fournisseur
7. Le contrôle quantitatif consiste à vérifier la conformité des marchandises livrées avec les
caractéristiques du cahier de charges
8. Le contrôle quantitatif n’est pas obligatoire
9. Après la livraison, il faut vérifier la facture
10. L’archivage du dossier se fait uniquement pour une question interne.
Exercice 2
Suite à votre commande du 15 Avril, vous avez reçu la marchandise le 1er mai comme
convenu avec le fournisseur. Les éléments du bon de commande, du bon de livraison ainsi que
les conditions générales d’achat se présentent comme suit.
Eléments du bon de commande
Désignation Prix unitaire Quantités commandées
Jus « Fresh » goût fraise 13,20 50
Fromage « Lindor » crème 15,20 22
de gruyère (24 portions)
Yaourt « Crémeux » Banane 1,40 100
Yaourt « Crémeux » Vanille 1,40 150
Yaourt « Crémeux » Pistache 1,40 120
Yaourt « Crémeux » Nature 1,50 80
Yaourt à boire « Crém’up » 3,80 40
Eléments du bon de livraison
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I. Le principe d’inventaire
L’inventaire des stocks est une opération très simple dans son principe mais qui présente
certaines difficultés pratiques de réalisation.
Exemple :
Pour une entreprise de bouteilles, on avait 11 articles en magasin le 1er Juillet, on en a acheté
12 et on a consommé 8 au cours du mois combien reste-t-il de bouteilles le 31 Juillet
Stock initial (stock de début de période le 1er Juillet)
…………………………………………………………………………………………………
Consommation mensuelle
…………………………………………………………………………………………………
Achats
…………………………………………………………………………………………………
Stock final
…………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………
A propos de ce calcul, on parle d’inventaire permanent. Ces résultats doivent être comparés à
ceux de l’inventaire physique. Il s’agit de compter les produits dans le magasin. L’inventaire
permanent est un inventaire comptable.
N.B : Dans la plupart des cas les résultats de l’inventaire physique et de l’inventaire
permanent sont différents. Ceci revient principalement à la démarque (connue et inconnue)
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Travail à faire: Présenter la fiche de stock selon la méthode FIFO pour le mois de
Janvier.
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2. La méthode LIFO
Cette méthode est l’inverse de la précédente. Elle considère que ce sont les produits entrés en
dernier qui doivent être sortis les premiers. On évalue donc les sorties au prix des entrées les
plus récentes.
Application :
Cette méthode consiste dans son principe à calculer pour chaque sortie le coût moyen
unitaire en divisant le coût total des entrées et du stock initial par leurs quantités.
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III. Le cadencier
A. Eléments de base
Il est extrêmement important de suivre rigoureusement les mouvements stocks afin d'éviter :
- d’avoir trop de stock (argent immobilisé, risque d'obsolescence des articles ce qui
entraîne une perte d'argent)
- les ruptures de stocks (perte de chiffre d'affaire, très mauvais pour l'image d'une
enseigne)
La fiche de stock et le cadencier sont des documents sur lesquels sont enregistrés les
informations se rapportant à une marchandise, depuis la commande au fournisseur jusqu’à la
vente au client. Pour pouvoir utiliser correctement ces documents il faut d'abord comprendre
la signification de certains termes :
Exemple: Un fournisseur demande une semaine de livraison. Si les ventes d'un article sont de
20 unités par semaine, c'est le stock minimum. Si le magasin attend pour commander qu'il en
reste 15, il sera en rupture de stock avant la fin de la semaine prévue pour la livraison.
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- Stock de sécurité (SS) ou stock tampon : C'est une quantité de produit à avoir en
stock en plus du stock minimum qui permet de faire face à un retard éventuel de
livraison ou à des ventes supplémentaires durant ce délai de livraison. Exemple, pour
un stock minimum de 20 articles (exemple ci-dessus), un stock de sécurité de 2 articles
paraît suffisant.
- Stock d'alerte : C'est le stock qui déclenche la commande. Il est égal à Stock
minimum + Stock de sécurité (20 +2 = 22)
B. Calcul des ventes et/ou du stock final grâce au cadencier
Le cadencier permet d'avoir des informations sur plusieurs articles à la fois:
Informations commerciales Informations sur la marchandise
- Nom du fournisseur - Stock : quantité de marchandises
- Désignation des articles disponibles sur la surface de vente
- Fréquence de passation des commandes (journalières, et en réserve.
hebdomadaires, mensuelles.. - Commande quantité : commandée,
- jour habituel de passation de la commande indiquée en unité de vente
- Délai de livraison : nombre de jours séparant la - Livraison : quantité de
commande de sa livraison. C’est le délai nécessaire au marchandises réellement livrée.
fournisseur pour réceptionner la commande, préparer et - Ventes
livrer la marchandise
Chaque magasin possède son propre système de suivi des stocks et des ventes. Quel que soit
le point de vente, il faut repérer les informations contenues dans le cadencier :
Période 1 Période 2
Ré S
SI C L V SI C L V
f I
A 10 10 8 7 11 10 10 12 9
1
B 9 20 20 15 14 25 25 19
0
V = vente
C= L = livraison de la
de la
commande période
période
N.B. : le SF de la période 1 correspond au SI de
la période 2 et ainsi de suite ...
Deux possibilités s'offrent aux commerçants :
1- Faire un inventaire régulier afin de quantifier le stock final réel de chaque période. Calculer
les ventes de la à partir de ce stock :
Ventes = SI + Livraison - SF
Ref A période 1 : 10 + 8 - Ref A période 2 : 11 + 10
11 = 7 - 9 = 12
Ref B période 1 : 9 + 20 - Ref B période 2 : 14 + 25
14 = 15 -10 = 19
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Pain de
10 20 16 4 20 17 5 20 20 19 6 20 20 3
mie
Pain
5 10 10 2 10 9 3 10 10 11 2 10 8 2
complet
Grâce aux informations fournies dans le cadencier, sachant que le délai de livraison de ce
fournisseur est d'une semaine et que le stock tampon est de 5% des ventes : Calculer pour
chaque produit:
- Pain de mie
- le stock minimum :
- Le stock de sécurité :
- Le stock d'alerte :
- Pain complet
- le stock minimum :
- Le stock de sécurité
- Le stock d'alerte :
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C'est une méthode qui permet de vérifier que dans certains cas 20% des produits en stock
représentent 80% de la valeur totale du stock. Dans ce cas, il faut évidemment suivre de très
près ces produits. Le calcul est fait dans un tableau:
Dans ce cas, la loi de Pareto est vérifiée car 20 % des références représentent 80% de la valeur
totale du stock
B. La méthode ABC
Cette méthode a exactement le même but que la loi de Pareto. Pareto met en relation deux
groupes (les 20% et les 80%). Par la méthode ABC trois groupes:
- Le groupe A : 10% des références représentent 60% de la valeur totale du stock
- Le groupe B : 40% des références représentent 30% de la valeur totale du stock
- Le groupe C : 50% des références représentent 10% de la valeur totale du stock
- Catégorie A :
- Catégorie B :
- Catégorie C :
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Ces deux objectifs sont contradictoires. D'un coté il faut réduire le nombre de commandes, de
l'autre coté il faut l'augmenter.
B. Les hypothèses
C. Le calcul
Wilson propose une formule qu’il est également possible de transformer en tableau et qui
permet d’obtenir le même résultat.
La formule
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Le tableau
Exemple: Vous travaillez dans un magasin de distribution et vous gérez un stock de films en
DVD. Vous disposez des informations suivantes (ces informations doivent être
obligatoirement fournies) :
Application
Le service comptable de l’entreprise fournit par ailleurs les informations suivantes pour
l’article A :
o Consommation annuelle : 500 pièces
o Coût unitaire de passation de commande : 2 Dh
o Prix d'achat de l’article A : 2,50 Dh / unité
o Coût de possession du stock : 10% du stock moyen
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