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AUDITORES EL APRENDIZAJE S.A.

EMPRESA DE AUDITORES EL
APRENDIZAJE S.A
Calle 2 Oeste #26-29
Conmutador (1) 375 111882
INFORME DE AUDITORÍA Celular 315 579 011086
Bogotá D.C, Colombia
empresadeauditores@elaprendizaje.com
Bogotá D.C, Agosto (5) del año 201X

Señores
INSUMOS DEL DISTRITO S.A
Nit 99.999.999-9
Representante legal
Ciudad

INFORME PRELIMINAR ESTRICTAMENTE CONFIDENCIAL

Fecha de visita 3 y 4 de Agosto/1X


Periodo revisado Mayo – Junio 201X
Auditores LUIS MIGUEL RIVERA RUBIANO y
DIEGO ANDRES CALDERON A
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las técnicas de auditoría de cuentas y normas
de contabilidad generalmente aceptadas y por consiguiente las pruebas de los hallazgos y
demás procedimientos de auditoria hacen parte de nuestros documentos de trabajo que están
a su disposición para su verificación y es necesario precisar que hay riesgos inherentes, de
control y de detección que pueden no estar sujetos a nuestra evaluación.

CONTENIDO:

A. RESUMEN EJECUTIVO:
 ARQUEO DE CAJA
 CONCILIACIONES BANCARIAS
 INVENTARIO DE MERCANCÍAS
 OBLIGACIONES FINANCIERAS

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AUDITORES EL APRENDIZAJE S.A.

ANÁLISIS DE LAS CUENTAS PRINCIPALES DE LA ORGANIZACIÓN

1. ARQUEO DE CAJA MENOR

Hallazgo:

Se revisan sorpresivamente los movimientos de la caja menor a la fecha de la visita y se


obtiene:

Total Caja Menor


Conteo de Efectivo (1) + (2) $ 640.700 Saldo según libros $ 640.700
(+) Reembolsos Pendientes $ - (+) Reembolsos Pendientes $ -
(+) Vales definitivos (3) $ 350.000 (+) Vales definitivos (3) $ 350.000
Total Arqueo de Caja $ 990.700 Total Arqueo de Caja $ 990.700

Valor Total Fondo $ 1.000.000

Diferencia: Faltante $ (9.300)

Recomendaciones:

Se aprecia que la responsable de la caja menor tiene un faltante de $9.300, el cuál no ha sido
justificado, se recomienda realizar la investigación correspondiente, aplicar el descuento de
nómina autorizado y reconocer la cuenta por cobrar a trabajadores en la contabilidad.

Todas las observaciones realizadas en este informe son constructivas y para el mejoramiento
de la organización, favor dar las explicaciones correspondientes a cada una de las glosas y
observaciones.

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2. CONCILIACIONES BANCARIAS

Hallazgo:

Se realiza el cruce entre la información que aparece en el extracto bancario y el libro auxiliar de
cada cuenta asociada a los bancos. Se revisa que cada conciliación bancaria tenga sus
respectivos anexos, al igual que las firmas de autorizado, realizado y revisado.

SALDO
BANCO CUENTA SALDO EN LIBROS DIFERENCIA OBSERVACIONES
EXTRACTO
Banco de
254-07744-9 120.456.789 120.456.789 - Sin firma de revisado
Bogotá
Bancolombia 758-893921-7 80.954.423 80.954.423 - Sin observaciones
Banco de
016-10311-1 123.458.439 123.458.439 - Sin observaciones
Occidente
Sin movimiento desde
BBVA 3044-8768570 26.000.000 26.000.000 -
Diciembre 2014

Cheque pendiente, cobrado


Davivienda 01686971-1 10.000.000 9.130.349 (869.651) el 01 de Julio 2015 por valor
de $869.651 # 1450

Total 360.869.651 360.000.000 (869.651)

Recomendaciones:

Se sugiere que se revise la conciliación del Banco de Bogotá y que estén firmadas por quien
corresponde, las conciliaciones no presentan partidas envejecidas. La cuenta del Banco de
BBVA no presenta movimiento desde diciembre de 2014, con una cuota de mantenimiento
mensual, se recomienda evaluar si se puede cancelar esta cuenta. En la cuenta de Davivienda,
se identifica una partida correspondiente al cheque #1450, se evidencia que se contabiliza y se
ajusta en el siguiente período.

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3. INVENTARIOS DE MERCANCÍAS

Hallazgo:
Se revisa el conteo de existencias de mercancías no fabricadas por la empresa cuyo saldo
asciende a $483.020.000, se confirman las diferencias y se evalúan cada una de las referencias
entre el sistema (Módulo de Inventarios) y lo físico (conteo de inventario total al 30 de Junio
201X).

MÓDULO CONTEO DFCIA


REFERENCIA OBSERVACIONES
(Unds) (Unds) (Unds)
Papa lista lisa x 100g 8.433 8.433 - Sin observaciones

Salsa piña x 100gr 3.450 3.450 - Sin observaciones

Papa lista lisa x 100g 6.540 6.538 (2) Pendiente por justificar

Cena Compartir 1.745 1.745 - Sin observaciones

Cena Gourmet 2012 3.223 3.229 6 Pendiente por justificar

Combo Pollo 230 3.609 3.609 - Sin observaciones


Combo Res
1.799 1.788 (11) Pendiente por justificar
Salcha+Mort+Salchon
Costilla Ahumada 500gr 3.495 3.495 - Sin observaciones

Costilla BBQ 1Kg 3.394 3.390 (4) Pendiente por justificar

Costilla BBQ 500gr 2.321 2.321 - Sin observaciones


Hamburguesa de res 50gr x
1.272 1.273 1 Pendiente por justificar
und
Hamburguesa de res 125gr
2.291 2.291 - Sin observaciones
x und
Hamburguesa de res 250gr
2.431 2.431 - Sin observaciones
x und
Jamón Pierna Ahumado Kg 2.169 2.178 9 Pendiente por justificar

Jamon Tuscany 200gr 2.291 2.291 - Sin observaciones


Jamon Markinburguer 50gr
3.697 3.697 - Sin observaciones
x 10 u
Medallones pavo 300gr 3.469 3.469 - Sin observaciones

Pavo pechuga 300gr 1.613 1.613 - Sin observaciones

Pernil cerdo 750gr 3.294 3.294 - Sin observaciones


Entrada de Mercancía manual no
Pernil cerdo 500g 6.549 6.589 40
ingresada al sistema #245
Pernil cerdo 1Kg (180) - 180 Remisión #2909 anulada por error

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Recomendaciones:

Se encuentra que hay errores al momento de gestionar la documentación en el almacén, no hay


firmas de revisado en los soportes. Está pendiente por justificar cada uno de los faltantes y
sobrantes que totalizan $1.426.096 a favor de la compañía. Después de halladas cada una de
las diferencias, se sugiere hacer el acta de ajuste firmado por el representante legal y los
involucrados para hacer el reconocimiento contable.

4. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Hallazgo:

Se realiza el cruce entre la información que aparece en el extracto de la obligación financiera y


el libro auxiliar de cada cuenta asociada a los pasivos financieros largo plazo. Se revisa que
cada conciliación de las obligaciones tenga sus respectivos anexos, al igual que las firmas de
autorizado, realizado y revisado.

SALDO SALDO EN
BANCO # PAGARÉ VENCE TASA DFCIA OBSERVACIONES
EXTRACTO LIBROS
Banco de
8945-6543 31/10/2018 11,5% 100.000.000 100.000.000 - Sin observaciones
Bogotá
No se han causado
Bancolombia 12335843 31/01/2017 14,6% 50.000.000 50.000.000 - intereses por valor de
$450.000
Total 150.000.000 150.000.000 -

Recomendaciones:

Se identifica que de la obligación del Bancolombia no se han reconocido contablemente los


intereses por valor de $450.000. Revisar y realizar el ajuste correspondiente para el siguiente
período.

Atentamente,

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Nit. 900.900.900-9

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