Papel de Trabajo Efectivo y Equivalente Final

JQ Y ASOCIADOS S.A.S.
PLANILLA SUMARIA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Saldo según Saldo según

Codigo Ref a
Nombre de la cuenta libros al libros al
PUC P/T
31/12/17 31/12/18
EFECTIVO Y EQUIVALENTES EFECTIVOS 8,911,029 244,444,017

A
CUENTAS POR COBRAR DE ORIGEN
COMERCIAL CORRIENTES
870,585
OTRAS CUENTAS POR COBRAR DERIVADAS

DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 28,934,294 8,402,092
CORRIENTES
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 72,248,837 24,438,376
INVENTARIOS CORRIENTES 187,058,980 239,842,882
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 297,153,141 517,997,952
PROP PLANTA Y EQUIPO 191,328,615 189,747,213

OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS NO
CORRIENTES
145,867 145,867
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 191,474,482 189,893,080
TOTAL ACTIVO 488,627,623 707,891,032
CUENTAS POR PAGAR DE ORIGEN

8,069,766 9,299,047
COMERCIAL
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DERIVADAS

2,104,427 1,208,536
DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 4,965,182 17,283,028
BENEFICIOS A EMPLEADOS 16,096,374 30,937,537
OTROS PASIVOS FINANCIEROS

18,543,034 29,740,992
CORRIENTES
TOTAL PASIVO CORRIENTE 49,778,782 88,469,140
CUENTAS POR PAGAR NO CORRIENTES

68,741,111 53,840,841
CON PARTES RELACIONADAS
OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS
33,958,190 1,876,501
CORRIENTES
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 102,699,301 55,717,342
TOTAL PASIVO 152,478,083 144,186,482

TOTAL PATRIMONIO 336,149,540 563,704,550
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 488,627,623 707,891,032
- 0
Conclusión:
EFV
. Ref P/T : E-S
CION FINANCIERA Fecha : 4/01/2019
Ajuestes y
reclasificaciones Saldo final
ajustado y
reclasificado
Débito Crédito
31/12/18
4,625,000 4,100,000 244,969,017

JEM
JQ Y ASOCIADOS S.A.S. REF:
Auditor:
AJUSTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS Fecha Cierre
REFERENCIA A CODIGO DE
NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO DEBITO
P/T CUENTAS
(a)
E-S1 530505 Gastos bancarios 4,100,000
111005 Bancos nacionales 4,100,000
DISCUTIDO CON Jose Iglesisas ………………………………………. CARGO Gerente financiero FECHA …………………
A-E
Jennifer Varela
12/31/2018
AJUSTAR
4-Jan-19
JQ Y ASOCIADOS S.A.S. REF:
Auditor:
RECLASIFICACION A LOS ESTADOS FINANCIEROS Fecha Cierre
REFERENCIA A CODIGO DE
NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO DEBITO
P/T CUENTAS
(1)
A3 111005 Bancos 4,625,000
210505 Sobregiros A 4,625,000
DISCUTIDO COYassir Mosquera………………………………………. CARGO contador FECHA 04/01/2019

R-E
Jennifer Varela
12/31/2018
AJUSTAR
JQ Y ASOCIADOS REF:
PLANILLA SUMARIA DE POSIBLES AJUSTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS Auditor:
Fecha Cierre
EFECTO SOBRE
Balance general
Planilla de
Explicación Activos Pasivos
referencia
(1)
A3 Ajuste de gastos financieros no contabilizados - 4,100,000
El posible ajuste No1 arriba anotado, fue discutido con el gerente financiero, quien autorizó su registro en los libros a
31 de Diciembre de 2018, Vease A-E (a)
E-S1
JENNIFER VARELA
12/31/2018
EFECTO SOBRE
Estado de
resultados
-4,100,000
o con el gerente financiero, quien autorizó su registro en los libros a

RESUMEN DE DEFICIENCIAS
REFERENCIA COMENTARIOS CON EL CLIENTE NOMBRE,

BREVE DESCRIPCION DE LA DEFICIENCIA ENCONTRADA
A P/T CARGO Y FECHA
Mecanismos de control para verificacion de procedimientos

existentes para pagos, control de transacciones y registro de
A2 operaciones contables
Conciliacion de gastos financieros, revision de extractos
A3 bancarios
REF: DA
Auditor: JENNIFER VARELA
Fecha Cierre: 2/15/2019
INCLUIR EN CARTA
ARIOS CON EL CLIENTE NOMBRE,
A LA GERENCIA
CARGO Y FECHA
SI NO
si
si
OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA
Nombre de la Empresa JQ Y ASOCIADOS S.A.S.

Nombre de la Planilla Objetivos de auditoria de efectivo y su eq
Fecha de la auditoría 2/15/2019
Persona que elaboró la auditoria Jennifer varela
OBJETIVOS:
v Comprobara la existencia física y la inclusión en el estado

de la Situación financiera de todos los fondos propiedad de la
entidad.
v Determinar su correcta valuación.
v Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones.

v Comprobar el correcto registro de los rendimientos en el
periodo contable correspondiente.
v Comprobar su adecuada presentación y revelación en el
Estado de la Situación Financiera
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
v Planeación A1 -A2
v Revisión analítica
v Estudios y evaluación preliminar del control interno
v Pruebas de cumplimiento
v Pruebas sustantivas:
- Arqueos. A8 -A9

- Confirmaciones A5 - A7
- Revisión de conciliaciones A3
- Revisión de transacciones A4
- Corte de documentos
- Revisión de traspasos de fondos A31
- Comprobación de la valuación
- Cálculos de rendimientos
- Declaraciones
- Presentación y revelación
OCIADOS S.A.S.
a de efectivo y su equivalente
2/15/2019
nnifer varela
A1
MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES
POLITICA PARA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
OBJETIVO
Establecer los lineamientos necesarios para que la entidad reconozca de manera adecuada y conforme
la legislación correspondiente; los hechos económicos que se clasifiquen como efectivo y equivalentes d
efectivo; así mismo, determinar los criterios a utilizar para su medición y adecuada revelación.
ALCANCE
Esta política será de aplicación para las transacciones clasificadas como efectivo y equivalentes de
efectivo; originadas en el desarrollo del objeto social de la entidad o cualquier otra actividad que ell
misma realice.
Para clasificar una transacción como efectivo y equivalentes de efectivo, se deben tener en cuenta lo
siguientes conceptos:
· Efectivo: Corresponde a los recursos mantenidos en caja, bancos o depósitos a la vista
representados en moneda ya sea local o extranjera.
· Equivalentes de Efectivo: Son las inversiones que esta entidad mantiene en el corto plazo, es dec
un año; que se caracterizan por ser de gran liquidez o fácilmente convertibles en efectivo, su riesgo po
cambio de valor es insignificante y su plazo de vencimiento no supera los 6 meses y su calificación e
AAA, AA+ ó AA.
CRITERIOS DE APLICACION
Con el fin de que la información contable de nuestra entidad cumpla con las características cualitativa
establecidas en la normatividad para tal fin y en especial que sea una representación fiel de los hecho
económicos; los saldos contables del rubro de caja deben coincidir con el valor en monedas y billete
contenidos en las cajas de la entidad, según corresponda.
Así mismo deberán coincidir los saldos contables del rubro de bancos con los valores que aparecen en lo
extractos al corte correspondiente, emitidos por entidades bancarias y entidades similares que administre
recursos de la entidad en cuentas corrientes, de ahorros, de crédito, en fiducias de administración y pagos
depósitos, fondos de inversión y demás recursos que cumplan la definición de efectivo y equivalentes d
efectivo.
RECONOCIMIENTO:
Se define como reconocimiento, el proceso de incorporación en la información financiera de la entidad, d
una partida que cumple con el concepto de efectivo o equivalente de efectivo detallado en el alcance d
esta política y que satisface los siguientes criterios:
(a) es probable que cualquier beneficio económico futuro asociado con la

partida llegue a, o salga de la entidad; y
(b) la partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.
Con base en esto; se reconocerá como efectivo en caja el valor mantenido por la entidad, representado e
moneda local o extranjera; cuando se presten servicios o se reciban recursos provenientes de la
diferentes actividades propias del objeto social de la entidad; así como de las donaciones de terceros.
En el caso de efectivo en caja representado en moneda extranjera; nombre de la entidad; reconocer

dicho efectivo aplicando lo establecido en el literal a) del párrafo 30.7 de la sección 30 – Conversión de l
Moneda Extranjera; de la NIIF para PYMES.
Cuando se reciban pagos representados en medios diferentes al efectivo o sus equivalentes, tales com
cheques u otros, se reconocerán en una cuenta del activo asignada especialmente para el control d
estos medios de pago hasta que se reciba el efectivo o equivalente de efectivo que corresponda.
Se reconocerán como saldo en bancos el efectivo mantenido en instituciones financieras debidamen

autorizadas por los organismos de vigilancia y control establecidos para tal fin por la legislación vigente.
Se reconocerá como equivalentes al efectivo las inversiones a corto plazo de gran liquidez y cuyo plazo d
vencimiento no supere los seis meses siempre y cuando su calificación este entre AAA, AA+, AA; que so
fácilmente convertibles en efectivo, y están sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valo
por ejemplo los valores depositados en entidades fiduciarias o intermediarios de valores que administra
recursos destinados al pago de proveedores, así como las carteras colectivas abiertas.
MEDICIÓN
El efectivo en caja se medirá por el valor certificado en los conteos de monedas y billetes contenidos e
las diferentes cajas de la entidad. Las diferencias que se generen se contabilizaran como cuentas po
cobrar.
Para la medición del efectivo en caja representado en moneda extranjera; se aplicará a dicho efectivo l
establecido en el literal a) del párrafo 30.9 de la sección 30 – Conversión de la Moneda Extranjera; de l
NIIF para PYMES.
Los saldos en bancos y en cuentas de entidades fiduciarias y comisionistas de bolsa que administre
efectivo o equivalentes de efectivo de la entidad se medirán por los valores reportados por las entidade
financieras en los respectivos extractos. Las diferencias entre los extractos bancarios y los registro
contables deberán estar reconocidos en la contabilidad como cuentas por cobrar, cuentas por paga
ingresos o gastos, según corresponda.
REVELACIONES:
La entidad revelara en la fecha sobre la que se informa; los saldos que tenga en caja, bancos y otra
entidades financieras; además el importe de los saldos de efectivo y equivalentes al efectivo significativo
mantenidos por la entidad que no están disponibles para ser utilizados por ésta debido a, entre otra
razones, controles de cambio de moneda extranjera o por restricciones legales (litigios y embargos).
Nombre de la Planilla Planilla Suma de Efectivo y Equivalente
Persona que elaboró la auditoria Jennifer varela
Saldos a Ref
Còd. Descripción
Dic 31-17 P/T
110505 CAJA GENERAL 4,091,420 A9
110510 CAJA MENOR 1,254,300 A8
1110 BANCOS 3,565,309 A3
0
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 8,911,029.03
COTEJADO EN REGISTROS CONTABLES

SUMADO
RESPONSABLE
CONCLUSION:
Conclusión: Basados en el resultado satisfactorio de nuestra evaluación d
resultado, satisfactorio de nuestras pruebas sustantivas efectuadas según pro
finales del componente disponible arriba mostrados, han sido razonableme
tomados en su conjunto, de acuerdo con principios de contabilidad aplicado
cuales no existen restricciones de importancia.
JQ Y ASOCIADOS S.A.S. Referencia
Planilla Suma de Efectivo y Equivalente A
12/31/2018
Jennifer varela
Saldos a Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Ajustado Dic 18
Dic 31-18 Db Cr
229,081,341 0 0 229,081,341
5,324,210 0 0 5,324,210
10,038,466 (1) 4,625,000 (a) 4,100,000 10,563,466
0 0 0 0
E-S
244,444,017.11 4,625,000.00 4,100,000.00 244,969,017.11
AUDITOR
orio de nuestra evaluación del control interno efectuada en visita preliminar y, en

tantivas efectuadas según programa de auditoría en A1- A2, se concluye que los saldos
trados, han sido razonablemente determinados con relación a los estados financieros
pios de contabilidad aplicados uniformemente con relación al año anterior y sobre los
Observaciones
uada en visita preliminar y, en

- A2, se concluye que los saldos
ación a los estados financieros
ción al año anterior y sobre los
Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoria
Procedimientos
Evaluación de control interno y riesgos
Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del año anterior
Efectué un arqueo simultaneo de los fondos y valores.
Determine el saldo de Caja de la siguiente forma: saldo según libros a la fecha del
ultimo asiento. Más ingresos no registrados desde la fecha del saldo según libros
a la fecha del arqueo. Menos: egresos no registrados desde la fecha del saldo
según libros. Saldos al momento del arqueo.
Recuente e inspeccione físicamente:
*- Billetes y monedas
*- Cheques, facturas, recibos ovales provisionales.
Si como resultado del arqueo encontrara diferencia (faltante o sobrante), obtenga

una explicación escrita del custodio. En caso de importase significativos, investigue
esta diferencia después de levantada el acta de arqueo.
Para los distintos fondos arqueados, obtenga declaración de los custodios donde se

haga constar que mostraron todos los fondos, documentos y valores bajo su
custodia y que estos fueron recontados en su presencia y devueltos con forme.
Establecer independientemente el monto de las cobranzas pendientes por

depositar mediante la suma de: facturas por ventas al contado ,partes de
cobradores, totales de cintas de cajas registradoras y los listados de cobros por
correspondencia.
*- Observe la fecha y secuencia numérica de los documentos.
*- Pase revista a los talonarios de los documentos, verificando el ultimo utilizando
y los posteriores aun no usados
Si el arqueo de la caja se efectúa posteriormente a la fecha del el estado de la

situación financiera, compruebe
la documentación sustentatoria de las transacciones realizadas desde esa fecha a
la fecha de arqueo.
Asegúrese posteriormente que los fondos provenientes de cobranzas fueron

depositados intactos, cotejándolos contra el libro caja o bancos, papeletas de
depósito y después con los estados bancarios investigando cualquier cheque
devuelto por el banco
Otros procedimientos de auditoria de acuerdo a circunstancias.
Evaluación de control interno y riesgo.
Identifique los fondos que deben recontarse, confirmando su naturaleza y
nombre del custodio.
Efectué un arqueo, recontando billetes, monedas e inspeccionando documentos. Listar
dinero y valores.
Prepare una lista de los comprobantes de gastos, y otros documentos del fondo.

En cuanto a desembolsos revise la propiedad, legalidad, autoridad y autenticidad
del documento.
Obtenga declaración y firma del custodio del fondo, reconociendo la devolución

del contenido del fondo intacto.
Concilie el fondo con su saldo según registro
Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias
Evaluación del control interno y riesgos en Bancos
Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del año anterior.
Obtenga de la empresa, una relación de las personas autorizadas a firmar

cheques durante el periodo bajo examen.
Obtenga asimismo de la empresa, lo siguiente:

*- Conciliaciones bancarias de los meses seleccionados como prueba y los
subsiguientes.
*- Libro de caja y/o bancos, etc.
*- Estados bancarios
Solicite confirmación directa de los saldos con bancos, incluyendo todas las cuentas
que hayan tenido movimiento durante el ejercicio, aun cuando no tengan saldos al
fin de año. La confirmación deberá comprender también información adicional sobre
préstamos por pagar, intereses, gravámenes, juicios o contingencias de toda clase
que el cliente puede tener.
En relación a las conciliaciones bancarias a la fecha del el estado de la situación financiera,

realice lo siguiente:
*- Compruebe las partidas que aparezcan en la conciliación, comparando el
movimiento registrado durante el mes en el libro auxiliar de bancos contra el que
muestra los estados bancarios.
*- Verifique su corrección aritmética.
*- Verifique su corrección aritmética.
*- Cerciórese que todas las partidas pendientes de tomar por el banco o por la
empresa, estén incluidas en la conciliación.
Verifique que todas las partidas reconciliación que aparezcan en la conciliación al

final de mes inmediato anterior a la fecha del el estado de la situación financiera hayan
sido tomadas por el
banco o por la empresa según corresponda, durante el curso del siguiente mes, o
bien, que aparezcan en la conciliación practicada a la fecha del el estado de la
situación financiera
Efectúe una reconciliación bancaria, chequeando cargos en el libro bancos con

abonos en el estado bancario.
Obtenga los estados de cuentas bancarias por el mes posterior a la fecha del
el estado de la situación financiera y confronte contra estos las partidas de conciliación
no tomadas por el
banco a la fecha del el estado de la situación financiera. Investigue las partidas
importantes no tomadas por el
banco durante ese mes, con respecto a las partidas reconciliación no tomadas por
la empresa a la fecha del el estado de la situación financiera, discutir los montos
significativos con los
funcionarios de la empresa para que dichas partidas se registren en libros.
Sume el auxiliar de bancos por el mes durante el cual se revisa la conciliación y

compruebe la corrección de los pases al libro mayor. Coteje los saldos según libros
que aparezcan en la conciliación.
Otros procedimientos de auditoria de acuerdo a circunstancias
EQUIVALENTES DE EFECTIVO:
Revisar que las políticas contables NIIF, se ajusten dentro de los términos
establecidos y que correspondan en el corto plazo a efectivo real.
Efectuar un arqueo de los títulos valores
Circularizar a las entidades financieras la existencia de dichos títulos

JQ Y ASOCIADOS S.A.S. Referencia
Programa de Auditoría de Efectivo y su equivalente A1

2/15/2019
Ref. Hecho Fecha

P/T por terminado
28/01/2019
A2 Brayan peñaranda
29/12/2018
29/12/2018
A9 Jennifer Varela
29/12/2018
A9 Jennifer Varela
29/12/2018
Discutido con 30/01/2019

encargado de
caja y contador
Jennifer Varela
30/01/2019
Brayan peñaranda
Consultado con 31/01/2019

departamento
de cobranzas y
rectificado con
contabilidad
Brayan peñaranda
03/02/2019
N/A Jennifer Varela
03/02/2019
A3 Jennifer Varela
Brayan peñaranda 03/02/2019
29/12/2018
A9 Jennifer Varela
29/12/2018
A9 Jennifer Varela
04/02/2019
Brayan peñaranda
05/02/2019
Brayan peñaranda
05/02/2019
Brayan peñaranda
Jennifer Varela 05/02/2019
06/02/2019
Brayan peñaranda
03/02/2019
A3 Jennifer Varela
05/02/2019
A5
A6
A7 Jennifer Varela
Comprobado 05/02/2019
fisicamente en
el area
contable,
consultado con
contador y
auxiliares Brayan peñaranda
05/02/2019
Brayan peñaranda
03/02/2019
10/02/2019
Jennifer Varela
11/02/2019
Brayan peñaranda
11/02/2019
Brayan peñaranda
13/02/2019
A11 Jennifer Varela

14/02/2019
Brayan peñaranda
referencia
A8
A9
A4
A3
Cuestionario de Control Interno Efectivo y equivalente de efectivo
Descripción N/A si
¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle, custodie,
asigne responsabilidad, autorice e indique las formas estándar que se usa
en el control del efectivo y sus equivalentes? X
¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son
independientes de las de preparación y manejo de libros? X
¿Existe autorización previa de las salidas de dinero?
X
¿Hay una segregación adecuada de las funciones de autorización,
adquisición, venta, custodia, cobranza y tesorería? X
¿Existen mecanismos que garanticen procedimientos existentes para
pagos, control de transacciones y registro de operaciones contables?
¿Posee la empresa una caja chica? ¿Es el encargado el responsable de

realizar los cobros? x
¿Existen personas autorizadas para firmar cheques? ¿Son mancomunadas? x
¿Realiza la empresa transacciones bancarias?

x
¿Se establecieron los procedimientos necesarios para la confirmación de

las transacciones realizadas y la autorización de las mismas? ¿Cuáles? x
¿Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos? x
¿Existe un mecanismo que garantice los depósitos que se realizan? x
¿Son los gastos de caja chica son autorizados por una persona distinta a
su responsable?
¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de personas

autorizadas en firmar cheques? x
¿Se realizan arqueos periódicos? x
¿Los cheques se encuentran en forma consecutiva?
¿Las facturas y recibos están en forma consecutiva? x
¿Se elaboran conciliaciones bancarias periódicamente? x

Referencia
o A2
2/3/2019
Brayan peñaranda
No Observación
En la politicas internas de la compañía

esta establecido las autorizaciones
X No se evenciaron dichos mecanismos
si existe la caja menor y el responsable es

quien presenta los soportes de egreso y
pide su rembolso
el gerente financiero y presidente de la

compañía son las personas encargas de
firmar los chques
se realizan solo pagos a proveedores y
pago de nomina
solo una persona es la encargada de

verificar y autorizar el pago por la caja
x menor
se manifiesta que se realiza un

comunicado a la entidiad financiera para
reportar el cambio de persona en firmar
los chques
semanalmente se realiza arqueo de cajas
se evidencia que hubo algunos cheques

x anulados pero con sus respetiva notas
se evidencia la continuidad de los mismos

a cada cierre de mes se realiza las
respetivas conciliaciones
CONCILIACIÓN BANCARIA
Entidad (o cliente): JQ Y ASOCIADOS S.A.Período: 2018 Auditoría al Fecha:

Preparado por: jennifer varela Revisado por:
Supervisado por: Aprobado por:
Objetivo
asegurar que todos los apuntes contables están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado en ot
detectar tanto los depósitos contabilizados que no han reflejado esta información en el banco como aquellos movimientos qu
contabilizados.
Procedimiento
Comparar el saldo del libro auxiliar contra el saldo del extracto

- Comparar las transferencias electrónicas y los cheques girados por la entidad, según auxiliar de contabilidad, contra los efecti
banco según el extracto bancario.
- Revisar notas débito y crédito registrados en el extracto bancario y el libro auxiliar de bancos para determinar partidas concil
- Verifica los movimientos por consignaciones, abonos electrónicos y otros ingresos que percibe la empresa a través de sus cue
CUENT
Consig. No
Cuenta bancaria Saldo S/N Libros Cheques pend. de
Banco No. 31/12/18 cobro Registradas en
Contabilidad
BANCOLOMBIA 453-45265-25 5,413,466 136,534

BANCO DE BOGOTA 992-45215-34 - 4,625,000 2,755,000
BBVA 546-54231-52 9,250,000
10,038,466 2,891,534 -
A
PARTIDAS CONCILIATORIAS
Banco Fecha Descripción Valor Observación

BANCOLOMBIA GASTOS FINANCIEROS 4,100,000 No contabilizado
BANCO DE BOGOTA SOBREGIRO 4,625,000 Reclasificacion
8,725,000
Conclusión
Se concilia saldo con los bancos y se obtienen unas cuentas a reclasificar y otra no conabilizada en libr
2/3/2019 Referencia
A3
ue no se han abonado en otra cuenta, además de

mo aquellos movimientos que no han sido
contabilidad, contra los efectivamente pagados por el
ra determinar partidas conciliatorias.

a empresa a través de sus cuentas bancarias.
CUENTAS CORRIENTES
Consignaciones No
Notas Débito No Saldo s/g Saldo S/N extracto
Acreditadas en Contabilizadas conciliación 31/12/18 Diferencias
Bancos
- 4,100,000 1,450,000 1,450,000 -

- 1,870,000 - 1,870,000 -
9,250,000 9,250,000 -
- -
- -
- -
- -
- - 4,100,000 8,830,000 8,830,000
y otra no conabilizada en libros.
Marcas Ref.
A4 A5
A4 A6
A4 A7
CORTE DE CHEQUES
Entidad (o cliente): JQ Y ASOCIADOS S.A.Período: Auditoría al Fecha:

Preparado por: Jennifer vrela Revisado por:
Objetivo
Analizar cheques emitidos de las diferentes entidades bancarias y verificar su cobro no efectivo
Procedimiento
Revisar cheques emitidos y no cobrados, conciliarlos con saldo en bancos y hacer comprobaciones correspo
ÚLTIMOS AUTILIZADOS AL CIERRE
Banco No. De Cuenta No. De Cheque Fecha Importe

BANCOLOMBIA 453-45265-25 1373 12/8/2018 $ 91,534.21
1391 12/10/2018 $ 45,000.00
BANCO DE BOGOTA 992-45215-34 2299 12/21/2018 $ 1,250,000.00

2340 12/21/2018 $ 535,000.00
2392 12/28/2018 $ 970,000.00
Conclusión
Comprobado pago posterior contra extracto bancario del mes de Enero de 2018 con resultados satisfac
2/4/2019 Referencia
A4
ificar su cobro no efectivo
r comprobaciones correspondientes
No de Cheque
1002
1003
1004
1005
1006
018 con resultados satisfactorios

SOLICITUD DE CONFIRMACION BANCARIA
Banco BANCOLOMBIA
Dirección CALLE 78 No 53-70
Ciudad BARRANQUILLA
Atentamente les solicitamos se sirvan enviar directamente a nuestros auditores, ASESORIAS CONTABLES SAS la información q
a continuación se requiere. Anticipamos nuestras gracias por la atención que se sirvan prestar a esta petición. Remitir al inform
electrónico jennifervarela@asesoriascontables.com, para facilitar su contestación. Si su respuesta a cualquier de los puntos m
"ninguno" sírvase anotarlo así:
Firma Autorizada Responsable Empresa Yassir Mosquera
Cuenta Corriente No 453-45265-25
Señores
ASESORIAS CONTABLES SAS.
1. Informamos a ustedes que al cierre de operaciones al 31 de diciembre de 18 nuestros registros mostraban los siguientes
saldos de la JQ Y ASOCIADOS SAS
SALDO A LA DESIGNACION DE LA CUENTA EL SALDO ESTA SUJETO A RETIRO POR

FECHA CHEQUES?
1,450,000.00 CUENTA CORRIENTE No 453-45265-25 NO
2. Además, les informamos que dicho depositante será responsable directo ante nosotros respecto a préstamos, aceptacione
sobregiros, etc., al cierre de operaciones en esa fecha, que a continuación detallamos: NINGUNA
SALDO A LA VENCIMIENTO DEL INTERESES

FECHA DEL PRESTAMO PAGADO
FECHA PRESTAMO TASA
HASTA
3. Dicho depositante tenía responsabilidad contingente con endosante de documentos, descontados y/o como fiador al cierre
de operaciones en esa fecha, que a continuación detallamos: NINGUNO
SALDO A LA
GIRADOR FECHA DE EXPEDICION FECHA DE VENCIMIENTO
FECHA
4. Otras responsabilidades directas o contingentes, cartas de crédito, documentos al cobro, contratos en moneda extranjera, e
y garantías colaterales, a esa fechas: NINGUNA
5. Firmas autorizadas para girar cheques, así:
Límite máximo para girar cheques: NINGUNO
Fecha:
REF. A5
Auditor: Jennifer varela
Fecha 2/5/2019
.S.
CARIA
CONTABLES SAS la información que

r a esta petición. Remitir al información al correo
uesta a cualquier de los puntos mencionados
stros mostraban los siguientes
LA CUENTA DEVENGA INTERESES INDIQUE

LA TASA
NO
specto a préstamos, aceptaciones,
DESCRIPCION, OBLIGACION Y GARANTIAS

(COLATERAL), GRAVAMEN, ENDOSO
NINGUNA
ontados y/o como fiador al cierre

OBSERVACIONES
ontratos en moneda extranjera, etc,
David Díaz
Firma Autorizada del Banco
Banco BANCO DE BOGOTA
Ciudad BARRANQUILLA
Señores
1. Informamos a ustedes que al cierre de operaciones al 31 de diciembre de X1 nuestros registros mostraban los siguientes

FECHA CHEQUES?
- 4,625,000.00 CUENTA CORRIENTE No 992-45215-34 NO

FECHA PRESTAMO TASA
HASTA
SALDO A LA
FECHA
Fecha:
REF. A6
Fecha 2/5/2019
.S.
CARIA


LA TASA
NO

NINGUNA

OBSERVACIONES
Guillermo Perez
Banco BANCO BBVA
Ciudad BARRANQUILLA
Señores
1. Informamos a ustedes que al cierre de operaciones al 31 de diciembre de X1 nuestros registros mostraban los siguientes

FECHA CHEQUES?
9,250,000.00 CUENTA CORRIENTE No 992-45215-34 NO

FECHA PRESTAMO TASA
HASTA
SALDO A LA
FECHA
Fecha:
REF. A7
Fecha 2/5/2019
.S.
CARIA


LA TASA
NO

NINGUNA

OBSERVACIONES
Juan Arango
ARQUEO DE CAJA MENOR
Entidad (o cliente): JQ Y ASOCIADOS S.A.Período: Auditoría al Fecha:

Preparado por: Brayan peñaranda Revisado por:
Objetivo
Verificar que los protocolos para el manejo de las cajas se cumplan de acuerdo a los procesos y procedimientos establecidos.
Procedimiento
Revisar y cuantificar los soportes que esten debidamente diligenciados y autorizados (factruas, vales provisionales, comproba
caja y saldo en libros) efectuar el conteo de efectivo en la caja menor
RESPONSABLE DE LA CAJA: Carlos Ramirez

HORA DE INICIO 8:45am
VALOR VALOR
CANTIDAD MONEDA CANTIDAD
MONEDA BILLETES
50 4 200 2,000 27
100 91 9100 5,000 40
200 57 11400 10,000 27
500 45 22500 20,000 60
1000 61 61000 50,000 47
$ 100,000 9
Total Monedas 104200 Total Billetes
Total en Efectivo
RECIBOS DEFINITIVOS
FECHA BENEFICIARIO CONCEPTO AUTORIZACIÓN
1/16/2020 yassir mosquera Servicio de comedor Fernando rosales

1/18/2020 Alfonso trujillo Servicio de taxi Fernando rosales
1/21/2020 Adelaida Jimenez Almuerzo de trabajo Fernando rosales
1/25/2020 Carlos torrenegra Lavada vehículo Fernando rosales
TOTAL RECIBOS DEFINITIVOS
RECIBOS VARIOS
FECHA BENEFICIARIO CONCEPTO AUTORIZACIÓN

1/21/2020 almacenes éxito Elementos de aseo Fernando rosales
1/25/2020 Papeleria tauro Papaeleria Fernando rosales
TOTAL RECIBOS
A TOTAL ARQUEO
VALOR FONDO
DIFERENCIA
OBSERVACIONES
El último reembolso de caja menor fue hecho el día 15/12/2019 y cubrio del día 15 al 31 de diciembre de 2019
Conclusión
Se concluye que el proceso de Arqueo de Caja Menor cumple con los requisitos legales y la funcionaria responsable aplica
realiza seguimiento a la Caja Menor.
12/29/2018 Referencia
A8
ocedimientos establecidos.
ales provisionales, comprobantes de egreso, dinero en

la caja menor
BILLETES
$ 54,000
$ 200,000
$ 270,000
$ 1,200,000
$ 2,350,000
$ 900,000
$ 4,974,000
$ 5,078,200
VALOR
35,000
11,000
85,000
25,000
$ 156,000
VALOR
$ 42,000
$ 48,000
$ 90,000
$ 5,324,200
$ 6,000,000
-$ 675,800
ncionaria responsable aplica y

Nombre de la Planilla Arqueo de caja General
Persona que elaboró la auditoria Jennifer Varela
DENOMINACION CANTIDAD
Ref
BILLETES
BILLETES DE $50.000 825
$ 20,000 678
$ 10,000 382
$ 5,000 148
$ 2,000 120
$ 1,000 45
TOTAL
MONEDAS
MONEDAS DE $1.000 40
$ 500 44
$ 200 35
$ 100 70
$ 50 6
TOTAL
CHEQUES POR CONSIGNAR 5
TOTAL FONDOS DE CAJA
GENERAL
SUMADO
Se efectuo arqueo del efectivo en poder de la Cajera princical de la Sociedad y los recursos
devueltos en su totalidad
Corresponde a un cheque postfechado para el 31 de Enero del año 2020
CRUZAR CON EL VALOR EN LIBROS
RESPONSABLE
S.A.S. Referencia
eneral A9
la
VALOR Total
$ 50,000 41,250,000
$ 20,000 13,560,000
$ 10,000 3,820,000
$ 5,000 740,000
$ 2,000 240,000
$ 1,000 45,000
59,655,000
$1,000 40,000
$ 500 22,000
$ 200 7,000
$ 100 7,000
$ 50 300
76,300
$ 169,350,041 169,350,041
229,081,341 A
al de la Sociedad y los recursos fueron contados en su poresencia y Entrega de recuros arqueados: La Señora Petra Marin Cajera
recursos en su poder que hacen parte de la caja general y
el año 2020 devueltos en su totalidad
Petra Marin - Cajera General

s arqueados: La Señora Petra Marin Cajera Ppal de la Sociedad nos entrego los
poder que hacen parte de la caja general y fueron contados en su presencia y
devueltos en su totalidad
Petra Marin - Cajera General

Nombre de la Planilla Traslado de fondos
Persona que elaboró la auditoria jennifer varela
Valor Fecha de
Còd BANCO GIRADOR Ref.
Girado Consignación
BANCO BBVA 1,245,000.00

12/26/2018
TOTAL TRASLADOS DE FONDOS 1,245,000.00 0.00
SUMADO
RESPONSABLE
Q Y ASOCIADOS S.A.S. Referencia
Traslado de fondos A31
2/15/2019
jennifer varela
BANCO Fecha de
RECEPTOR recepción
BANCOLOMBIA 12/27/2018
0.00 1,245,000.00
ONTABLES
Observaciones
Los fondos se trasladan exitosamente cumpliendo con los protocolos y

autorizaciones correspondientes
Jennifer Varela
AUDITOR
PRUEBA DE DESEMBOLSO
Comprobante
FECHA No. BENEFICIARIO CONCEPTO
1/16/2020 C-21 yassir mosquera Servicio de comedor

1/18/2020 C-22 Alfonso trujillo Servicio de taxi
1/21/2020 C-23 Adelaida Jimenez Almuerzo de trabajo
1/25/2020 C-24 Carlos torrenegra Lavada vehículo
1. ¿Se encuentra la codificación del comprobante correcta?

2. ¿Esta firmado el comprobante con su respectivo NIT o cédula de la persona que lo recibe?
3. ¿Tiene el soporte adecuado y en original, factura, orden de compra, cuenta por cobrar, etc.?
4. ¿La factura soporte tiene todos los requisitos exigidos por la Ley?
5. ¿Si el desembolso es una compra en general, tiene como soporte la factura y la orden de compra respectiva?
6. ¿El comprobante tiene la evidencia de quien lo elaboro, reviso, aprobó?
.S. REF: A32
LSO Fecha Cierre: 12/31/2018
El control efectuado es razonable.

VALOR Otros atributos VALOR
1 2 3 4 5 6
35,000 X X X X 35,000
11,000 X X X 11,000
85,000 X X X X X 85,000
25,000 X X X X X 25,000
n de compra respectiva?
Còd Descripción
Caja
TOTAL DIPOSITOS DE USO RESTRINGIDO
RESPONSABLE
CONCLUSION
Depósitos de uso restringido
2/15/2019
jennifer varela
Saldos a Ajustes y Reclasificaciones

Ref.
Dic 31-17 Dic 31 18 Db
4,450,000 8,900,000 0
4,450,000.00 8,900,000.00 0.00

SUMADO
Referencia
A33
stes y Reclasificaciones
Saldo Ajustado Dic X1 Observaciones
Cr
0 8,900,000
0.00 8,900,000.00
Jennifer Varela
AUDITOR
MARCAS DE AUDITORÍA, EFECTIVO Y EQUIVALENTES
Entidad (o cliente): JQ Y ASOCIADOS SAS Período: 2018 Auditoría al

Preparado por: JENNIFER VARELA Revisado por:
Verificado Satisfactoriamente
Sumado Satisfactoriamente
FECTIVO Y EQUIVALENTES
Fecha: 15/02/2019 Referencia

DA-M

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JQ Y ASOCIADOS S.A.S.

PLANILLA SUMARIA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Saldo según Saldo según

EFECTIVO Y EQUIVALENTES EFECTIVOS 8,911,029 244,444,017

OTRAS CUENTAS POR COBRAR DERIVADAS

ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 72,248,837 24,438,376

INVENTARIOS CORRIENTES 187,058,980 239,842,882

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 297,153,141 517,997,952

PROP PLANTA Y EQUIPO 191,328,615 189,747,213

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 191,474,482 189,893,080

TOTAL ACTIVO 488,627,623 707,891,032

CUENTAS POR PAGAR DE ORIGEN

OTRAS CUENTAS POR PAGAR DERIVADAS

PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 4,965,182 17,283,028

BENEFICIOS A EMPLEADOS 16,096,374 30,937,537

OTROS PASIVOS FINANCIEROS

TOTAL PASIVO CORRIENTE 49,778,782 88,469,140

CUENTAS POR PAGAR NO CORRIENTES

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 102,699,301 55,717,342

TOTAL PASIVO 152,478,083 144,186,482

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 488,627,623 707,891,032

4,625,000 4,100,000 244,969,017

DISCUTIDO COYassir Mosquera………………………………………. CARGO contador FECHA 04/01/2019

PLANILLA SUMARIA DE POSIBLES AJUSTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS Auditor:

A3 Ajuste de gastos financieros no contabilizados - 4,100,000

o con el gerente financiero, quien autorizó su registro en los libros a

REFERENCIA COMENTARIOS CON EL CLIENTE NOMBRE,

Mecanismos de control para verificacion de procedimientos

Nombre de la Empresa JQ Y ASOCIADOS S.A.S.

v Comprobara la existencia física y la inclusión en el estado

v Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones.

- Arqueos. A8 -A9

(a) es probable que cualquier beneficio económico futuro asociado con la

En el caso de efectivo en caja representado en moneda extranjera; nombre de la entidad; reconocer

Se reconocerán como saldo en bancos el efectivo mantenido en instituciones financieras debidamen

TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 8,911,029.03

COTEJADO EN REGISTROS CONTABLES

orio de nuestra evaluación del control interno efectuada en visita preliminar y, en

uada en visita preliminar y, en

Evaluación de control interno y riesgos

Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del año anterior

Efectué un arqueo simultaneo de los fondos y valores.

según libros. Saldos al momento del arqueo.

Si como resultado del arqueo encontrara diferencia (faltante o sobrante), obtenga

esta diferencia después de levantada el acta de arqueo.

Para los distintos fondos arqueados, obtenga declaración de los custodios donde se

Establecer independientemente el monto de las cobranzas pendientes por

Si el arqueo de la caja se efectúa posteriormente a la fecha del el estado de la

Asegúrese posteriormente que los fondos provenientes de cobranzas fueron

devuelto por el banco

Otros procedimientos de auditoria de acuerdo a circunstancias.

Evaluación de control interno y riesgo.

Identifique los fondos que deben recontarse, confirmando su naturaleza y

nombre del custodio.

Efectué un arqueo, recontando billetes, monedas e inspeccionando documentos. Listar

Prepare una lista de los comprobantes de gastos, y otros documentos del fondo.

Obtenga declaración y firma del custodio del fondo, reconociendo la devolución

Concilie el fondo con su saldo según registro

Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias

Evaluación del control interno y riesgos en Bancos

Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del año anterior.

Obtenga de la empresa, una relación de las personas autorizadas a firmar