UNIVERSITE CHOUAIB DOUKKALI

Ecole Nationale de Commerce et de Gestion

El jadida

TD de Gestion budgétaire et prévisionnelle

Année universitaire 2019/2020
Série 5

Le Bilan condensé de l’entreprise HSC se présente comme suit :

Actif Montants Passif Montants

Immobilisations 1 600 000 Capitaux propres 1 370 000
Amortissements -400 000 Résultat Net 200 000
Stocks et encours 340 700 Fournisseurs et Comptes Rattachés 100 000
Créances (1) 197 900 Autres (2)
Disponibilités 60 000 128 600

Total 1 998 600 Total 1 998 600

1- dont « Clients » 177 900 dhs et autres créances 20 000 dhs à percevoir en totalité en
janvier
2- dont TVA à décaisser 18 600 DHS et IS : 110 000 DHS
les renseignements sont les suivants :
• Le taux de TVA est de 20% régime des encaissements ;
• Acompte IS : 20 000 dhs et le reliquat de 110 000 en Avril ;
• Les dividendes seront distribués en avril : 150 000 dhs
• Le directeur commercial à prévu la situation suivante :
Janvier Février Mars Avril
Ventes HT 250 000 250000 400000 250000
Achats HT 50000 20000 70000 50000
Frais de Production 90000 150000 250000 120000

- Les clients paient 75% au comptant et 25% par chèques ou espèces le mois suivant
- Les fournisseurs sont réglés 50% au comptant et 50% le mois suivant ;
- Les frais de production sont payés au comptant. Ils comprennent des dotations aux
amortissements de 20 000 Dhs par mois ( deux premiers mois) et 21 000 dhs pour les
deux derniers.
- L’achat d’une immobilisation d’un montant de 150 000 dhs HT pour le mois de mars 50%
au comptant et le reste à un an.
Travail à Faire : Présentez le Budget de Trésorerie. Commentez vos résultats.