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1- Les ventes prévisionnelles HT en 2016 sont similaires à ceux de 2015. Les ventes de 2015
ont été les suivantes :
Janvier 2.800 juillet 2.750
Février 3.100 août 3.750
Mars 4.000 septembre 3.500
Avril 3.700 octobre 3.000
Mai 3.400 novembre 4.000
Juin 3.000 décembre 5.000
2- Le coût d’achat HT des articles vendus représente 60% du montant des ventes. Tous les
achats sont payés avec un décalage d’un mois.
3- Les frais fixes d’exploitation HT s’élèvent à 600 par mois, y compris un amortissement de
100. Les charges variables, soumises à une tva 14%, représentent 15% des ventes. Le
paiement de ces dépenses s’effectue comme suit :
5- L’impôt sur la société payée sur 4 acomptes en 2016 sera de 1.150 représentant le montant
total de l’impôt sur les sociétés.
6- Au début de janvier 2016, l’entreprise a contracté un emprunt de 1000 remboursé sur 5 ans
au taux de 10% par an. La société a la possibilité de payer mensuellement ses échéances
d’emprunt.
Travail à Faire :
1- Etablissez le budget de trésorerie pour le premier trimestre
2- Commentez
3- Présentez le Bilan et le CPC prévisionnel sachant que les amortissements des anciennes
immobilisations pour le premier trimestre sont de 23 250 dhs.