Costos y Presupuestos

Caso - Compañía “La fantástica”-Evaluación Semana 5

Jocelyn Vergara Núñez
Profesor: Carlos Montero López
Ingeniería Comercial
14-Septiembre-2020
 Costos y Presupuestos

Calcular y responder las preguntas relacionadas al siguiente caso:

Anexo Caso Semana 5: Trabajo Individual

La compañía “La Fantástica” se encuentra confeccionando su presupuesto

trimestral para el año que viene.

Las ventas para el primer y segundo trimestre se estiman en 100 kgs. Trimestrales
y para el tercer y cuarto trimestre el 120 kgs. Trimestrales. El precio de venta es de
$10/kg.

Las condiciones de venta son un 50% al contado y el saldo se recibe en el trimestre

siguiente de realizada la venta. La política de existencias de productos terminados
es de 50% de las ventas físicas del trimestre siguiente. Las ventas y la producción
estimadas para el primer trimestre del año subsiguiente son de 140 kgs.

La empresa usa solo una materia prima a razón de 1,5 litros el kilogramo producido.
La política de existencias de materias primas es del 20% de las necesidades en
litros del trimestre siguiente.

El precio de compra de la materia prima es de $2 por litro y las condiciones de

compra es al contado. La mano de obra directa es de 0,5 horas el kilo producido y
su costo es de $3 por hora.
Los costos indirectos de fabricación son de $200 trimestrales los cuales incluyen
$100 de depreciación. Los gastos de administración y ventas son de $1 el
kilogramo vendido más $150 trimestrales. La tasa de impuesto a la renta es del
40% y este se paga en el trimestre siguiente.

La empresa posee además la siguiente información: Caja $20, cuentas por cobrar
$480, Existencias de materias primas $40 (20 litros), Existencias de productos
terminados $225 (50 kilos), activo fijo bruto $5.000, depreciación acumulada
$2.000, impuestos por pagar $30, y patrimonio $3.735.

La empresa desea mantener un mínimo de caja de $20 y el excedente se pagará

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como dividendos

Desarrollo

1. Confeccione el presupuesto de ventas y el presupuesto de producción.

 Las condiciones de venta son un 50% al contado y el saldo se recibe en el
trimestre siguiente de realizada la venta.
 Las ventas y la producción estimadas para el primer trimestre del año
subsiguiente son de 140 kgs.

Presupuesto de Venta
1er 2do 3er 4to 1er Trimestre
  Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre ( Año siguiente)
Ventas Presupuestadas en Kg 100 100 120 120 140
Precio por Kg $ 10 $ 10 $ 10 $ 10 $ 10
Total Ventas brutas $ 1.000 $ 1.000 $ 1.200 $ 1.200 $ 1.400
Total Ventas Kilos 440
Total Ventas (Total venta Kgs x $10) $ 4.400

 Total de Ventas en Kilos: 440, correspondiente a la suma de las ventas

presupuestadas desde el 1er al 4to trimestre.
 Total Ventas: $4.400, corresponden a los 440 x $10 (Precio por Kg)

Presupuesto de Producción
1er 2do 3er 4to 1er Trimestre
 
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre ( Año siguiente)
Unidades x Vender 100 100 120 120 140
Inventario Final Deseado 50 60 60 70
Total Necesidades 150 160 180 190
Inventario Inicial -50 -50 -60 -60
Unidades a producir 100 110 120 130
Total Producción 460

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 La política de existencias de productos terminados es del 50% de las ventas

físicas del trimestre siguiente.
 En el inventario Inicial del 1er Trimestre se consideran las existencias de
productos terminados $225 (50 kilos).
 Total Producción: 460, correspondiente a la suma de las Unidades a
producir del 1ro al 4to Trimestre.

2. Confeccione el presupuesto de materias primas y mano de obra.

 El precio de compra de la materia prima es de $2 por litro.

 La empresa usa solo una materia prima a razón de 1,5 litros el kilogramo
producido.

 En la materia prima inicial del 1er Trimestre se consideró la política de

existencias de materias primas es del 20% de las necesidades en litros del
trimestre siguiente.
Presupuesto de Materias Primas
1er 2do 3er 4to 1er
  Total
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre (Trimestre
Año siguiente)
Unidades a Producir x 1,5 L el Klg 150 165 180 195 210 900
Materia Prima Final (20%) 33 36 39 42 150
Materia Prima Inicial (-) -20 -33 -36 -39 -128
Total Materia Prima 163 168 183 198 712
Precio de compra x Litro $ 2 $ 2 $ 2 $ 2 $ 8
Total Compra Materia Prima $ 326 $ 336 $ 366 $ 396 $ 1.424

 La mano de obra directa es de 0,5 horas el kilo producido y su costo es de $3

por hora.
Presupuesto de Mano de Obra
1er 2do 3er 4to
  Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre Total
Producción a fabricar 100 110 120 130 460
Valor MOD X Kilo 0,5 0,5 0,5 0,5 2
MOD x 0,5 Kilo Producido 50 55 60 65 230
Costo MOD ($3) $ 3 $ 3 $ 3 $ 3 $ 12

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Costo Total MOD $ 150 $ 165 $ 180 $ 195 $ 690

3. Confeccione el estado de resultados trimestral.

 La tasa de impuesto a la renta es del 40% y este se paga en el trimestre

siguiente.
Estado de Resultado Trimestral
1er 2do 3er 4to
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre Total
Ventas por trimestre ( Prod Vend x $10) $ 1.000 $ 1.000 $ 1.200 $ 1.200 $ 4.400
Costo Variable Producción (-) $ 476 $ 501 $ 546 $ 591 $ 2.114
Costo Indirecto(-) $ 200 $ 200 $ 200 $ 200 $ 800
Margen Bruto $ 324 $ 299 $ 454 $ 409 $ 1.486
Gastos de Adm (-) $ 250 $ 250 $ 270 $ 270 $ 1.040
Utilidad Operacional $ 74 $ 49 $ 184 $ 139 $ 446
Impuesto a la renta 40% $ 30 $ 20 $ 74 $ 56 $ 178
Resultado después del impuesto $ 44 $ 29 $ 110 $ 83 $ 268

Conclusión

Considerando los resultados indicados en el desarrollo, podemos concluir que:

 La elaboración de un presupuesto en detalle, como el realizado en este

trabajo, permite controlar de manera más precisa las decisiones a tomar
dentro de un periodo determinado por las áreas encargadas dentro de una
empresa y estimar los recursos que se requieren para una producción más
precisa.

 Se proyecta aumentar las ventas a partir del 3er Trimestre en un 20%, y

desde el primer trimestre se estima aumentar la producción al 4to trimestre en
un 30%.

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 El gasto estimado en materia prima se estima aumentar entre el 1er y 4to

trimestre en un 21,4%, y la mano de obra en un 30%, lo que condice con el
estimado de aumento en la producción.
 Cuando una empresa detalla cada proceso con una proyección como los
presupuesto expuestos, podemos planificar nuestras estrategias corporativas
que nos mantendrán vigentes en el mercado con una visualización de
ingresos que de forma objetiva representa nuestro nivel de solvencia en el
mercado y visualizar si seremos capaces de producir para generar utilidades
esperadas sin aumentar nuestro nivel de gastos, controlando que estos sean
igual en el punto de equilibrio o que ,en nuestra mejor opción ,los ingresos
sean superiores a los costos.
 Durante el 2do trimestre respecto al 2do trimestre la utilidad operacional
disminuye un 30% dado que se vende la misma cantidad respecto al primero
con un aumento en los costos variables. Luego del 2do al 3er trimestre hubo
un aumento considerable puesto las ventas aumentan un 20 %, y lo mismo
sucede al 4to trimestre. Se puede ver que en ningún momento se ve perdida
durante su presupuesto trimestral. En este caso podemos concluir que la
empresa “La Fantástica” es rentable al ser mayor sus ingresos a sus costos.

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Bibliografía
4, C. (s.f.). APLICACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN Y CONTROL INTEGRAL DE
UTILIDADES. Chile.

Atenas, A. (2019). Youtube. Obtenido de https://youtu.be/DADX0GnQKBA

UNIACC. (2015). Elaboración del presupuesto empresarial. Presupuesto maestro:

Presupuestos del estado de resultados. Costos y presupuestos. Lea esto
primero (Semana 5). Chile.

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