CADEFI - TALLER PRÁCTICO DE IVA SESIÓN 3 

1. El artículo 28 fracción segunda de la ley del impuesto a la renta me dice lo

siguiente; cuando un contribuyente tenga ingresos exentos (ágapes) como
personas físicas.
Ejemplo:
El caso práctico me hablando un periodo determinado este me dice que cuando
tenga ingresos exentos no son base de imposible la renta de ahí el nombre de
ingresos exentos.
El artículo 28 fracción segunda, los gastos que yo haga mis inversiones que yo
haga van hacer prorrateadas respecto a los ingresos exentos.

2. Empresa moral la cual maneja contratos con una arrendadora de

automóviles, de los cuales se tuvo que hacer una cancelación. Esa
penalización no es deducible tanto para gastos como para IVA, desde luego
las penalizaciones de acuerdo así como la actualización de contribuciones
entre otros las multas son gastos no deducibles.

3. Si tengo ingresos gravados y exentos de IVA, de acuerdo a la proporción lo

acreditó y la diferencia IVA no acreditado no es deducible o es gasto. A
diferencia de tener ingresos exentos derivados de los ingresos facturados
indica el gasto no deducible y el IVA no deducible.

Ejemplo: paga 50 mil de IVA y lo voy a hacer 50 mil demás pero tienes una
proporción del punto 74 entonces no acredita los 70 y los 50 mil lo
multiplicas por punto 74 cuanto a créditos 37 mil entonces la diferencia del
IVA de acuerdo que serían 13 mil lo mandas como gasto deducible. Porque
el gasto en si es deducible.

El artículo 28 fracción 15 de la ley del impuesto sobre la rentad me dice que

el IVA no es deducible excepto cuando no se permita el acreditamiento.
4. Empresa que realiza trabajos de ingeniería y envió personal a otro estado,
para realizar esos trabajos el cliente reembolsar a los gastos de viajes y
viáticos quiere que le facture porque envió orden de compra.
Artículo 1 fracción cuarta de la ley del IVA toda vez que te llevas personal tuyo
aplica la retención del 6%, derivado de esa prestación de servicios tienes que
salir de viaje los viáticos a nombre de quien deben de correr de la empresa
prestadora de servicios en este caso de tú empresa, La gasolina tienen que
estar facturando a tu empresa, las casetas tienen que estar facturas son tu
empresa, las comidas etc.
El artículo 5 letras c de la ley del IVA dice que pueden estar exentos o
grabados pero que no forman parte de la proporción. Los intereses no entran,
la venta de activo fijo no entra, compraventa de billetes no entra, compra-venta
de acciones no entra.
5. Declaración de una persona moral

En la declaración de pago resulte saldo a favor el contribuyente únicamente

podrá acreditar lo contra el impuesto a su cargo que le corresponden los
meses siguientes hasta agotarlo o solicitar la devolución hay que entender con
lo que dice la redacción si me voy con la mecánica de acreditamiento.