ENUNCIADO:

una refineria,
inicia sus operaciones el aRio 2000,
industria minera que opera
La compañía SIHUAS S.A.,
con el siguiente
Balance Inicial.
DEBE HABER
S/. 185,200.00 S/
Caja y bancos 191,700.00
Cuentas por cobrar 170,000.00
Clientes 13,20000
Personal 8,500.
0D0
DiversosS 20,000.00
Productos terminados 75,000.00
Materias primas (concentrados) 80,000 00
SuministrosDiversoS 35.000.00
Cargas diferidas 480,000.00
Inmuebles, maquinarias y equpo
Inversiones Intangibles 120,000.00
Tributos por pagar
29,600.00
Remuneraciones por paga 23,200.00
80,000 00
Facturas por pagar
Letraspor pagar 48,201 00
Cuentas por pagar diversas 40,000.00
Préstamos por pagar (largo plazo) 180,00000
Provision para indemnizaciones 720000
Depreciación acumulada 63.499.00
Amortización acumulada 50,000.00
Capital 520000.00
Resultados acumulados 45,200.00
1186,900.00 1'186,900.00

OPERACIONES
Operación N° 1
ompra materias primas al crédito por un importe de S/ 8,000 mas el Impuesto General alasVentas (GV).
Operación N° 2
Se compra un terreno por un valor de S/. 75,000.00
Operación N°3
Se efectuaron los siguientes
desembolsos de operaciones:
Viáticos otorgados al equipo de
exploración S/. 1,450.00
Trámites judiciales para la solicitud
del permiso de explotación S/. 828.00
Después de realizada las exploraciones, que
se localiza
plomo, una cantidad aproximada de yacimiento minero "Quebradd ue
un
contiene cobre y crealiza realiza

dos, y se efectuaron los pagos de 300,000 TM, según los estudios ten
denuncio, pagando por derechos de
Durante el presente ejercicio se
ha extraído 2,987 TM de
explotacion dfinero
o "Quebradadel
Cóndor" mineral, del yacimiento mue
Operación N° 4
Se
compra explosivos, pagando por ellos S/
4,130.00 (monto que incluye I.G.V.l
1172 ENUNCADo
Operacion
N°5

puestos ndientes, la suma de

S
Pagamos
S 5,049,00.
22,500.00 mas
OperaciónN o 6
respec 0s intereses de

pefaccervicios de
los
de energia
s e r v i c i o s
eléctrica por un monto
Sepaga incluyen IGV). de S/
S
,672.40
(montos
3,851.46 yyaagua por un
OperaciónN 7 monto de
Pagamos en
#iva
Honorarios del IngenierO Raul Pena,
el presente
ejercicio,
recibo
001-00401 por US$por el estudio00 realizada nara I
durante
cambio del
de
día por 3.425, y al que
rintendencia Nacional de
realizamos los 22,500.00 papara lo cual utilizamos el
descuentos
Administración Tributaria). respectivos dispuestos por tipo
Operación N° 8
SUNAT
nnhranzas
Se realiza cobrar de facturas
pendientes por un monto de S/
on Su integridad a nuestra cuenta corriente Banco Libertad, 92,500.00, cuyo importe es denositado
osi
Operación N° 9
Setiene pendiente el pago de sueldos y salarios, según planilla:

Obreros:
Mina 8,000.00
Planta 5,000.00
Empleados
Mina 2,500.00
Planta 500.00
Administracion 5,000.00

Aporte Enpleador DESCTO. TRABAJADOR NETO A

Remuneracion
Total RPS TOTAL S.N.P TOTAL COBRAR

9% (5%) APORTE (13% DESCUENTO

L,690.00 1,690.00 11310
salarios 13,000.00 70.00 650.00 ,820.00 1,300.00 8,700
Sueldos 10,000.00 900.00 500.00 1400.00 1300.00
2,990.00 20,010
23,000.00 2,070.00 1,150.00 3,220.00 2990.00

Operación N° 10
Se paga a nuestros proveedores letras pendientes, por un monto de S/.35,000.00

Operación N° 11 nuestros
tractores por un importede
Se llo S.A.C., 4
de
alquila a la
Empresa de Transportes generales

S/.5,000.00 mas el impuesto respectivo, cada uno.

el pagose
Operación N° 12 tipo de
cambio 3.49,
por
Se m a s el 1GV, a dichosaldo
compra uinaria por un importe de US$
16,000.00
para su
letras para
letras
cancelación,

respectiva Nota
de
1Za un 40% al restante se acepta giran la
rzCiación so
contado
Ontado y el 60% dicho aldo, para
lo cual
nos

interés de 8% sobre
incluye un
débitoyu m
se suma
a al importe de la letra respectiva.
Operación N° 13
Se vende concentrad S/.76,000.00
de
de mineral por valor de venta
Operación N° 14
See consume materias por S/. 32,000.00
1173
 Operación N° 15 18,900.00
suministros por S/.
consume
Se
CUADRO DE DEPRECIACIÓN
Operación N° 16

4,800.00
Construcciones
24,500.00
Maquinariasy eguip0S

Operación N° 17
(10%) 12,000.00
Amortización para intangibles

Operación N° 18

Agotamiento:
13,458.80 2,987 TM 134 00
134
300,000 TM
Operación N° 19
Provisión para Beneficios Sociales

Sueldos 833
Salarios 083
916
Operación N° 20
Determinación del costo de ventas:

Productos erminados
nventario inicial 0. 000 00
Produccion 110,117.00
Inventario fina 72.272130)
Costo de Ventas 57,844.70
Operación N° 21
Se efectuarón pagos a cuenta del
Impuestoa la Renta durante el año por el importe de
Operación N' 22 S/. 39,
Se efectuaron los ajustes de las cuentas no monetarias, 1.038.
para ello se utilizó el factor anuai
CUADRO DE AJUSTE DE CUENTAS DE
BALANCE NO MONETARIAS
CTA CUENTA
24 PRODUCTOS TERMINADOS
26 MATERIAS PRIMAS5 760 00
33 SUMINISTROS
INM,, MAQ. Y
DIVERSOS 850 00
34 EQUIPO 40.00
39 INTANGIBLES
DEPREC,, INM., MAQ Y S60. 00
39
40 AMORTIZACIÓN EQUIPO
INTANGIBLES 12.96)
50 IMPUESTO A LA RENTA 00.00)
RA 59 CAPITAL ,78.60
RESULTADOS ACUMULADOS (19,760.00)
1,717.60)
1174 238,04