Steuerlexikon Der Grundlagen 1auflage

Version vom 10. Juni 2019
Vorwort

Lieber Leser,

es ist ziemlich schwierig, sich in einem neuen Fachgebiet zurechtzufinden, wenn man
andauernd auf Begriffe stößt, die man nicht kennt und unter denen man sich erst recht nichts
vorstellen kann. Wenn du solche Begriffe in Wikipedia oder Fachlexika nachschlägst, kann das
sehr mühselig sein: Denn die Definitionen enthalten wieder jede Menge Begriffe, die man erst
einmal nachschlagen muss. So gibt man schnell frustriert auf.

Dies ist dagegen ein Steuerlexikon, das so geschrieben und ausgestattet wurde, dass es dir
(relativ) leicht den Einstieg in die doch recht komplexe Materie Steuern und steuerliche
Gestaltung ermöglicht.

Ich habe für Dich dieses Immobilienlexikon für Beginner und Fortgeschrittene mit folgenden
Zielsetzungen entwickelt:

1. Die Definitionen sollten möglichst einfach sein.
2. In den Definitionen sollten möglichst wenige neue Fachbegriffe auftauchen.
3. Wann immer nötig, wurden die Definitionen um Beispiele ergänzt.
4. Es wurden nur die Definitionen beschrieben, die man in 95 Prozent aller Fälle nutzt.

Aber selbst das beste gedruckte Wort kann Praxis nicht ersetzen. Um dieses Problem zu lösen,
habe ich für dich ein interaktives Coaching erstellt, um zusätzliches „Fleisch auf den Knochen“
bringen:

Dieses Steuerlexikon der Grundlagen entstammt dem
Next Level Steuer Coaching https://alex-fischer-duesseldorf.de/steuercoaching.

Ganz hinten in diesem Buch findest du die Anlage „Über den Autor“ mit vielen weiteren
interessanten Links, meinen YouTube-Kanälen und Themen, mit denen ich mich
auseinandergesetzt habe.

Jetzt aber erstmal viel Spaß beim Lesen und Nachschlagen!

Dein Alex Düsseldorf Fischer

© Alex Düsseldorf Fischer https://alex-fischer-duesseldorf.de/steuercoaching
Dieses Steuerlexikon der Grundlagen darf in unveränderter Version weitergeleitet, eingebettet, vervielfältigt,
kopiert und verteilt werden. Viel Erfolg.

Einkommensteuer zu versteuern, sondern
Abflussprinzip als Pauschalversteuereung. Die Steuer
wird direkt von der Bank oder dem
Im Steuerrecht geltendes Prinzip. Es
Finanzinstitut einbehalten und an das
bedeutet, dass eine Ausgabe dem
Finanzamt überwiesen.
Kalenderjahr (steuerlich) zuzuordnen ist, in

dem gezahlt wurde (Geld „abfließt“).
Die Abgeltungsteuer gilt nur für

Kapitalerträge, die den jährlichen
Beispiel: Ein Handwerker repariert im
Freibetrag von 801 Euro pro Person
Dezember 2018 die sanitäre Anlage einer
übersteigen. Wichtig: Um den Freibetrag in
Renditeimmobilie und stellt die Rechnung
Anspruch zu nehmen, muss bei den
noch im selben Monat. Der Eigentümer
entsprechenden Banken oder
bezahlt sie erst im Januar 2019. Daher
Finanzinstituten ein Freistellungsauftrag
kann der Eigentümer diese Ausgabe erst
gestellt werden. Man kann den Freibetrag
für das Jahr 2019 steuerlich geltend
auch auf mehrere Banken aufteilen
machen (also von seinem zu
(beispielsweise 400 Euro Freibetrag bei
versteuernden Einkommen 2019
der Hausbank und 401 bei einer zweiten
abziehen).
Bank).
https://de.wikipedia.org/wiki/Zuflussprinzip

Mit Zahlung der Abgeltungsteuer sind die
Abgabenordnung (AO) Steuerschulden für Kapitalerträge
Das grundlegende Gesetz des deutschen abgegolten, also ausgeglichen. Daher der
Steuerrechts. In ihm werden die Name.
Regelungen und Verfahren beschrieben,
die für alle Arten von Steuern gelten. Die Beispiel: Du hast all Dein Geld bei Deiner
Abgabenordnung existiert seit dem 1. Hausbank auf einem Sparbuch und
Januar 1977 und ist seitdem mehrfach verschiedenen Sparverträgen angelegt.
überarbeitet worden. Dafür bekommst Du im Jahr 1.000 Euro
https://de.wikipedia.org/wiki/Abgabenordnung Zinsen. Darauf wären eigentlich 250 Euro
(25 Prozent) Abgeltungssteuer fällig. Dazu
kommt noch der Solidaritätszuschlag und
Abgeltungsteuer
eventuell Kirchensteuer. Da Du einen
Früher Kapitalertragsteuer genannt. Eine Freistellungsauftrag über 801 Euro gestellt
Steuer auf Kapitalerträge, also Zinsen bzw. hast, reduziert sich der zu versteuernden
Gewinne von Geldanlagen (zum Beispiel Betrag auf 199 Euro. Die Bank zieht
von Aktien, Sparbüchern etc.). Die automatisch 49,7050 Euro (25 Prozent)
Abgeltungsteuer wurde am 1. Januar 2009 zuzüglich Solidaritätszuschlag und
eingeführt und beträgt 25 Prozent der eventuell Kirchensteuer von den Zinsen ab
Kapitalerträge (zuzüglich und überweist die Abzüge direkt ans
Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Finanzamt.
Kirchensteuer). Seit diesem Zeitpunkt sind https://de.wikipedia.org/wiki/Abgeltungsteuer
Kapitalerträge grundsätzlich nicht mehr als
Teil des Einkommens mit der


Anschaffung vom Gewinn des

Unternehmens abgezogen werden.
abschreiben/absetzen
Stattdessen muss der Kaufpreis auf drei
Vom zu versteuernden Einkommen Jahre verteilt abgezogen werden.
abziehen. Siehe Abschreibung. Entsprechend kann das Unternehmen
beim Kauf dieses Rechners drei Jahre lang
jeweils 300 Euro von seinem Gewinn
Abschreibung abziehen. Der Zeitraum von drei Jahren
wurde deshalb gewählt, weil davon
(Ein Begriff aus der Buchführung: tilgen, ausgegangen wird, dass Computer drei
(aus Dokumenten) löschen, abbuchen.) Jahre halten bzw. nach drei Jahren veraltet
Vermögensgegenstände nutzen sich aus sind. Natürlich kann das Unternehmen den
steuerlicher Sicht ab. Sie verlieren also mit Rechner solange nutzen, wie er tatsächlich
der Zeit an Wert bzw. werden irgendwann funktioniert. Allerdings ist er nach drei
unbrauchbar. Dieser Wertverlust kann Jahren vollständig steuerlich
steuerlich geltend gemacht werden. Das abgeschrieben. Der steuerliche Vorteil
bezeichnet man im Steuerrecht als entfällt also ab dem vierten Jahr, der
Abschreibung. Rechner steht “in den Büchern” (=
Buchhaltung) mit 0 Euro (= Buchwert)
Für Privatanleger ist vor allem die
Abschreibung für Abnutzung von Stand 2018: Alle Wirtschaftsgüter eines
Renditeimmobilien interessant. Unternehmens, deren
Nettoanschaffungskosten (ohne
Selbstständige und Unternehmer können Umsatzsteuer) über 800 Euro liegen,
viele weitere Vermögensgegenstände müssen auf diese Weise über mehrere
absetzen (wie etwa Büromöbel, Fahrzeuge, Jahre verteilt abgeschrieben werden. Bis
Maschinen und Werkzeuge). zu einem Nettobetrag von 800 Euro
können sie im Jahr des Erwerbs vollständig
Dabei geht das Finanzamt je nach (in einer Summe) abgesetzt werden.
Vermögenswert von unterschiedlichen https://de.wikipedia.org/wiki/Abschreibung
Nutzungsdauern aus. Bei einem normalen
PKW etwa beträgt die Nutzungsdauer aus
Abschreibung für Abnutzung (AfA)
steuerlicher Sicht sechs Jahre. Bei einem
Computer hingegen drei Jahre. Die (Auch bezeichnet als Absetzung für
verschiedenen Nutzungsdauern werden Abnutzung.)
vom Finanzamt vorgegeben in Form von Vermögensgegenstände nutzen sich aus
sogenannten “AfA-Tabellen”. steuerlicher Sicht ab. Sie verlieren also mit
der Zeit an Wert. Dieser Wertverlust kann
Beispiel: Ein Unternehmen erwirbt einen steuerlich geltend gemacht (also von den
Rechner mit einem Nettopreis (also ohne zu versteuernden Einnahmen abgezogen)
Umsatzsteuer) von 900 Euro. Gemäß der werden. Das bezeichnet man im
vom Finanzamt vorgegebenen Steuerrecht als Abschreibung.
Abschreibungstabelle kann diese Ausgabe
nicht in voller Höhe im Jahr der


Für Privatanleger ist vor allem die

Abschreibung für Abnutzung von Lineare Abschreibung
Renditeimmobilien interessant. Bei
(von lateinisch linearis: aus einer Linie
Renditeimmobilien (also solchen, die man
bestehend, gerade sein.)
nicht selbst nutzt, sondern vermietet) geht
Absetzung in gleichen jährlichen Beträgen
das Finanzamt je nach Baujahr aus
(daher der Begriff „linear“). Bei ganz oder
steuerlicher Sicht von einer Nutzungsdauer
teilweise vermieteten Wohngebäuden
von 40 oder 50 Jahren aus. Dabei kann
können 50 Jahre lang 2 Prozent der
man die Möglichkeit der Abschreibung nur
Kosten des Gebäudes (Kaufpreis ohne
für das Gebäude selbst beanspruchen.
Wert des Grundstücks), die zu dem
Das Gebäude nutzt sich ab, das
vermieteten Gebäudeteil gehören, von den
Grundstück nicht. Der Bezugswert ist
Einkünften abgezogen werden. Bei
folglich der Gebäudeanteil (inkl.
Gebäuden, die vor dem 1.1.1925 erbaut
bestimmter Kaufnebenkosten), nicht der
wurden, können 40 Jahre lang jährlich 2,5
Kaufpreis.
Prozent abgesetzt werden.

(Anmerkung: In der Vergangenheit hat man
Beispiel: Eine vermietete Immobilie mit
bei der AfA steuerlich zwischen
Baujahr 1980 wird für 100.000 Euro
„Neubauten“ und „Altbauten“
erworben. Der reine Gebäudewert (ohne
unterschieden. “Altbauten” aus
Grundstück) beträgt 85.000 Euro.
steuerlicher Sicht sind alle Immobilien, die
Entsprechend kann der Käufer jedes Jahr
man nicht als Ersterwerber gekauft, bzw.
2 Prozent dieser Summe, also 1.700 Euro,
nicht als Bauherr selbst erstellt hatte.
von seinem zu versteuernden Einkommen
Wenn man also beispielsweise vom
abziehen. Und das 50 Jahre lang. Wie
Erstbesitzer eine Eigentumswohnung
hoch die Steuerersparnis ausfällt, hängt
erwirbt, die drei Jahre alt ist, handelte es
von der Höhe des Einkommens und dem
sich aus steuerlicher Sicht bereits um
entsprechenden Steuersatz ab.
einen Altbau. Die besondere Abschreibung
für „Neubauten“ existiert aktuell (Stand
2019) nicht mehr. Degressive Abschreibung
(von lateinisch degredere: hinabschreiten,
Sie ist daher für aktuelle Immobilienkäufe hinabsteigen)
uninteressant. Es besteht aber durchaus Im Gegensatz zur “Absetzung in gleichen
die Möglichkeit, dass diese wieder jährlichen Beiträgen (= linear)” sind bei der
eingeführt werden kann, um die Erstellung degressiven Abschreibung die
von Neubauten anzukurbeln) Prozentwerte am Anfang hoch und sinken
dann (degressiv).
Bei der Abschreibung für Abnutzung von
Renditeimmobilien gilt folgende Regel: Beispiel: Die ersten 5 Jahre 7%, dann 4
Jahre 5%, dann 3 Jahre 3%, danach 1% bis
zur kompletten Abschreibung.

Degressive Abschreibung wird benutzt um


https://wikipedia.org/wiki/Absetzung_für_Abnutzun
a) Steueranreize zu schaffen g
(Lenkungszweck der volkswirtschaftlichen

Zahlungsströme) oder b) erhöhten AfA
Wertverlust buchhalterisch zu
Siehe Abschreibung für Abnutzung.
berücksichtigen

(Beispiel: Neuwagenkauf. Dort ist zu Aktiva
Beginn der Wertverlust am höchsten.
(von lateinisch agere: handeln, tätig sein)
Aktuell gibt es allerdings keine degressive
Begriff aus der Buchführung. Bezeichnet
Abschreibung bei Neuwagen)
die einem Unternehmen zur Verfügung

stehenden Vermögenswerte, mit denen
Für Unternehmer ist die AfA ebenfalls
das Unternehmen arbeiten kann. Dazu
interessant. Alle Wirtschaftsgüter eines
gehören zum Beispiel Bankguthaben,
Unternehmens, deren
Grundstücke und Maschinen, die dem
Nettoanschaffungskosten (ohne
Unternehmen gehören.
Umsatzsteuer) über 800 Euro liegen
https://de.wikipedia.org/wiki/Aktiva
(Stand 2018), müssen über mehrere Jahre
verteilt abgeschrieben werden. Bis zu
einem Nettobetrag von 800 Euro können Aktive Rechnungsabgrenzungs-
sie im Jahr des Erwerbs vollständig posten (ARAG)
abgesetzt / vom Gewinn abgezogen
Begriff aus der Buchführung, der sich auf
werden. Über wie viele Jahre ein
Bilanzen bezieht (bei Bilanzierung gilt kein
bestimmter Gegenstand abgeschrieben
Zuflussprinzip). Er bezeichnet Zahlungen
werden muss, gibt das Finanzamt in Form
für Aufwendungen des nächsten Jahres,
von “AfA-Tabellen” vor.
die bereits in dieser Periode geleistet

wurden. Das können beispielsweise
Beispiel: Für sein Unternehmen erwirbt
Gehälter, Mieten oder Zinsen sein. Zweck
jemand einen Computer mit einem
davon ist es, die Zahlung von der
Kaufpreis vom 833 Euro. Zieht man die
Zuordnung zum Wirtschaftsjahr zu trennen.
Umsatzsteuer von 133 Euro (19 Prozent)

ab, bleibt ein Nettobetrag von 700 Euro.
Beispiel: Ein Unternehmen zahlt am 28.
Da der die 800-Euro-Grenze nicht
Dezember 2018 die Miete der
überschreitet, kann der Kaufpreis des
Geschäftsräume für Januar 2019. Da das
Computers noch im selben Jahr
Geschäftsjahr des Unternehmens am 31.
abgeschrieben werden.
Dezember 2018 endet und die Buchung in

diesem Jahr durchgeführt wurde, muss sie
Beispiel: Für seine Praxis erwirbt ein
in der Bilanz erscheinen. Die Mietzahlung
selbstständiger Arzt ein elektronisches
wird als aktiver
Mikroskop mit einem Kaufpreis von
Rechnungsabgrenzungsposten gebucht.
10.000 Euro. Das muss er auf 10 Jahre
https://wikipedia.org/wiki/Rechnungsabgrenzung
(laut offizieller AfA-Tabelle) verteilt von der
Steuer absetzen.


Anlagevermögen Außergewöhnliche Belastungen

Der nicht zum Verkauf (Durchhandeln)
Hat ein Steuerzahler unvermeidbare
bestimmte Teil des Vermögens eines
größere Belastungen als andere
Unternehmens. Dazu zählen zum Beispiel
Steuerzahler (mit vergleichbarem
Gebäude und Grundstücke (sofern nicht
Einkommen, Vermögen oder
Handel mit ihnen betrieben werden soll,
Familienstand), kann er seine
sonst wäre es “Umlaufvermögen”),
Einkommensteuer senken lassen. Dieses
technische Anlagen und Maschinen.
muss er beantragen. Dafür müssen die
Ebenso gehören dazu Beteiligungen an
außergewöhnlichen Belastungen in der
anderen Unternehmen und Wertpapiere.
Steuererklärung angegeben werden.
https://de.wikipedia.org/wiki/Anlagevermögen
Außergewöhnliche Belastungen können
zumindest zum Teil vom zu versteuernden
AO Einkommen abgezogen werden. Dazu
Kurz für Abgabenordnung. Siehe dort. zählen nach § 33 Einkommensteuergesetz
unter anderem:
● Aufwendungen für
ARAG Heimunterbringung
Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten. ● Ausgaben für den Unterhalt einer
Siehe dort. bedürftigen Person
● Pflege- und Betreuungsleistungen
● Krankheitskosten
AStG ● Ausgaben für Hilfsmittel und
Außensteuergesetz. Siehe dort. Heilmittel
● Kosten im Zusammenhang mit
Schwangerschaft und Geburt
Außensteuergesetz (AStG) ● Ausgaben für Schäden an Haus
Ein Gesetz, das sich auf die Steuern von oder Wohnung (Naturkatastrophen)
Einzelpersonen und Unternehmen bezieht, ● Bestattungskosten
die Einkommen und Gewinne von https://wikipedia.org/wiki/Außergewöhnliche_Belastung
Deutschland ins Ausland zu verlagern

versuchen. Natürlich ist es für deutsche BEA Freibetrag (Freibetrag für
Bürger legal, ins Ausland umzuziehen.
Betreuung und Erziehung oder
Auch Unternehmen können ihren Sitz ins
Ausland verlegen. Einige tun dies, um von Ausbildung)
geringeren Steuern zu profitieren. Das ist Siehe unter Kinderfreibetrag.
vom deutschen Fiskus nicht unbedingt
erwünscht. Mit dem Außensteuergesetz
soll diese Form der Steuervermeidung
Betriebsvermögen
erschwert oder ganz verhindert werden. Siehe Betriebsvermögen/Umlaufvermögen.
https://de.wikipedia.org/wiki/Außensteuergesetz


Betriebsvermögen/ Bilanz/Einnahmen-
Umlaufvermögen Überschuss-Rechnung
Das Betriebsvermögen eines (Bilanz von italienisch bilancio:
Unternehmens lässt sich in Anlage- und Gleichgewicht (der Waage).)
Umlaufvermögen aufgliedern. Bei der Buchführung werden verschiedene
Verfahren angewandt und vom Finanzamt
Zum Betriebsvermögen zählen alle gefordert. Das ist unter anderem von der
Vermögensgegenstände eines Betriebs, Gesellschaftsform und der Höhe der
abzüglich aller Schulden. Einnahmen abhängig. Zwei der Gängigsten
sind die Bilanz und die
Zum Umlaufvermögen diejenigen Einnahmen-Überschuss-Rechnung.
Wirtschaftsgüter, die nicht dazu bestimmt
sind, dem Geschäftsbetrieb dauerhaft zu Die innahmen-Überschuss-Rechnung
E
dienen. Sie sind dazu bestimmt, stellt eine einfache Methode der
verarbeitet, verbraucht oder verkauft zu Buchführung dar. Sie dient zur
werden. Gewinnermittlung. Die Einnahmen werden
den Ausgaben gegenübergestellt. Die
Beispiele Anlagevermögen: F abrikgebäude, Differenz ist der Gewinn oder Verlust.
zur Produktion dienende Maschinen, zum Freiberufler dürfen ihren Gewinn immer mit
eigenen Gebrauch vorhandene Fahrzeuge. Einnahmen-Überschuss-Rechnung
ermitteln. Bei Unternehmen und
Beispiele Umlaufvermögen: Rohstoffe, Kaufleuten ist das nur der Fall, wenn ihre
fertige Erzeugnisse, Bankguthaben, Umsätze und Gewinne bestimmte Grenzen
Kassenbestand, Forderungen aufgrund von nicht überschreiten. Kapitalgesellschaften
erbrachten Leistungen. (GmbH, AG, Genossenschaften etc.)
müssen immer bilanzieren.
Beispiel Betriebsvermögen: Beispiel
Anlagevermögen plus Beispiel Eine B ilanz ist im Grunde eine
Umlaufvermögen (beides). Gegenüberstellung von Vermögen und
https://de.wikipedia.org/wiki/Betriebsvermögen Schulden zu einem bestimmten Zeitpunkt.
https://de.wikipedia.org/wiki/Umlaufvermögen Auf der linken Seite der Bilanz steht das
Vermögen (als Aktiva bezeichnet). Auf der
BFH rechten Seite sind Eigenkapital und
Schulden (als Passiva bezeichnet)
Bundesfinanzhof. Siehe dort.
aufgeführt. Die Erstellung einer Bilanz folgt

anderen Regel als eine
Einnahmen-Überschuss-Rechnung und ist
komplexer, aufwendiger und entsprechend
teurer.
https://de.wikipedia.org/wiki/Bilanz
https://de.wikipedia.org/wiki/Einnahmen%C3%BCb
erschussrechnung


https://de.wikipedia.org/wiki/Buchhaltung
BMF
Bundesanstalt für
Bundesministerium der Finanzen. Siehe
dort. Finanzdienstleistungsaufsicht
(BaFin)
brutto
Eine deutsche Anstalt des öffentlichen
(von italienisch brutto: roh)
Rechts. Sie ist für die Aufsicht über
Ohne Abzug der Kosten oder der Steuern.
Banken, Finanzdienstleister,

Versicherungsunternehmen und den
Beispiel: Wenn Sie als Privatperson im
Wertpapierhandel verantwortlich. Über ihr
Geschäft für 1.190 Euro einen Computer
steht das Bundesministerium der
kaufen, ist dies der Bruttobetrag. Er setzt
Finanzen.
sich aus dem eigentlichen Preis des
https://de.wikipedia.org/wiki/Bundesanstalt_für_Fin
Rechners (1.000 Euro) und 190 Euro anzdienstleistungsaufsicht
Mehrwertsteuer (19 Prozent) zusammen.
https://de.wikipedia.org/wiki/Brutto
Bundesfinanzhof
Buchführung Das oberste Gericht für Steuer- und
Zollangelegenheiten in Deutschland. Es
Bedeutet im Grunde nichts anderes als die
hat seinen Sitz in München.
Führung der Bücher. Genauer gesagt https://de.wikipedia.org/wiki/Bundesfinanzhof
handelt es sich um die genaue
Aufzeichnung aller Einnahmen und
Ausgaben. Früher wurden diese tatsächlich Bundesministerium der Finanzen
in Büchern eingetragen. Heutzutage sind Deutsches Bundesministerium mit
die Bücher durch Computer ersetzt Hauptsitz in Berlin. Es ist für die
worden. Die Buchführung hat mehrere Staatsfinanzen und Steuerpolitik
Funktionen. Zum einen gibt sie den zuständig.
Managern eines Unternehmens einen https://de.wikipedia.org/wiki/Bundesministerium_d
Überblick über dessen finanzielle er_Finanzen
Situation. Darüber hinaus wird sie vom
Finanzamt gefordert, um Steuern zu Destinatär
erheben.
https://de.wikipedia.org/wiki/Buchführung (von lateinisch destinare: bestimmen,
festsetzen, geben, übermitteln, zuteil
werden lassen)
Buchhaltung
Im Deutschen auch als B egünstigter
Abteilung eines Unternehmens, das sich bezeichnet. Bezeichnet Einzelpersonen
mit der Buchführung befasst. Der Begriff oder Institutionen, die von einer Stiftung
Buchhaltung wird umgangssprachlich oft in potenziell gefördert werden können.
der gleichen Bedeutung wie Buchführung https://de.wikipedia.org/wiki/Destinatär
verwendet.


Rang unter einem Gesetz. Sie regelt die

konkrete Anwendung eines Gesetzes.
direkte Steuern/indirekte Steuern

Man kann die verschiedenen Steuerarten Beispiel: Zum Einkommensteuergesetz gibt
in direkte und indirekte Steuern es die
unterteilen. Die direkten Steuern werden Einkommensteuer-Durchführungsverordnun
direkt vom Steuerpflichtigen oder über g. Sie gibt zu verschiedenen Paragraphen
Dritte erhoben. Ein Beispiel hierfür ist die des Einkommensteuergesetzes Richtlinien
Lohnsteuer. Sie wird direkt vom Lohn des und Vorgehensweisen für deren praktische
Beschäftigten einbehalten und vom Anwendung vor.
Arbeitgeber an das Finanzamt überwiesen. https://de.wikipedia.org/wiki/Ausführsverordnung
Bei indirekten Steuern muss die Person,
die die Steuern letztlich zahlt, diese nicht Durchschnittssteuersatz
selbst an das Finanzamt abführen. Sie
stecken beispielsweise in den Preisen von Der Prozentsatz, den jemand bezogen auf
Gütern und Dienstleistungen, die wir sein gesamtes Einkommen, an Steuern
erwerben. Beispiele dafür sind bezahlt.
Mineralölsteuer, Tabaksteuer oder
Umsatzsteuer. Beispiel: Jemand ist alleinstehend und hat
https://wikipedia.org/wiki/Direkte_und_indirekte_St ein zu versteuerndes Einkommen von
euer 50.000 Euro. Davon muss er 13.000 Euro
Steuern zahlen. Das entspricht einem
Doppelbesteuerungs- Durchschnittssteuersatz von 26 Prozent.
https://de.wikipedia.org/wiki/Durchschnittssteuers
abkommen atz_(Einkommensteuer)
Ein Vertrag zwischen zwei oder mehr

Staaten. Durch das
Doppelbesteuerungsabkommen wird DVO
vermieden, dass jemand, der in
Durchführungsverordnung. Siehe dort.
verschiedenen Staaten Einkommen

bezieht, doppelt besteuert wird. Im Vertrag
wird geregelt, in welcher Höhe die
betroffene Person in den jeweiligen Eigenkapital
Staaten Steuern zu zahlen hat.
Dieser Begriff hat mehrere Bedeutungen.
https://de.wikipedia.org/wiki/Doppelbesteuerungsa
bkommen
Allgemein bezeichnet er das aus eigenen
Mitteln aufgebrachte Kapital zur
Finanzierung einer Sache. Im
Durchführungsverordnung (DVO) Wirtschaftsbereich bzw. im bilanziellen
Gesetze, die in ganz Deutschland befolgt Sinne ist Eigenkapital das Vermögen
werden müssen, werden vom Bundestag abzüglich der Schulden.
und Bundesrat beschlossen. Eine
Durchführungsverordnung hingegen wird Beispiel: Für den Kauf einer
von einer Behörde erlassen und steht im Eigentumswohnung benötigt Sebastian


Schnapper insgesamt 120.000 Euro. Er Einkommens ab. Bis zu einem Betrag von
leiht sich von seiner Bank 100.000 Euro. ca. 9.000 Euro fallen keine Steuern an
Die noch fehlenden 20.000 Euro nimmt er (Stand 2019). Das bezeichnet man als
von seinen Ersparnissen. Diese 20.000 den G rundfreibetrag. Er wird aufgrund der
Euro sind das eingesetzte Eigenkapital. Inflation jedes Jahr ein wenig erhöht. Der
Bereich von 9.168 Euro bis 14.254 Euro
Beispiel: Ein Unternehmen besitzt ein wird als Progressionszone I bezeichnet.
Vermögen von 10 Millionen Euro und Hier steigt der Steuersatz von 14 Prozent
Schulden/Verbindlichkeiten in Höhe von relativ steil bis hinauf zu 24 Prozent. Die
insgesamt 8 Millionen Euro. Das Progressionszone II beginnt bei 14.255
Eigenkapital beträgt somit 2 Millionen Euro und geht bis hinauf zu 55.961 Euro.
Euro. Der Steuersatz steigt hier langsamer als in
https://de.wikipedia.org/wiki/Eigenkapital der Progressionszone I und geht von 24
Prozent bis auf 42 Prozent hinauf. In der
Einheitswert folgenden Proportionalzone I von 55.961
Euro bis zu 265.327 Euro bleibt der
Ein vom Amt festgelegter Richtwert für Steuersatz für jeden weiteren zu
Immobilien, der für die Berechnung versteuernden Euro bei 42 Prozent. Ab
verschiedener Steuern herangezogen wird einem zu versteuernden Einkommen von
(beispielsweise für die Grundsteuer). Wenn 265.327 Euro beginnt die Proportionalzone
jemand eine Immobilie erwirbt, erhält er II. Der Teil des zu versteuernden
einen Bescheid über den Einheitswert, der Einkommens, der über diesen Wert hinaus
dieser Immobilie zugewiesen ist. Der geht, wird mit 45 Prozent versteuert.
Einheitswert ist nicht mit dem
tatsächlichen Wert einer Immobilie Je höher das Einkommen, desto höher ist
identisch. der Steuersatz. Dabei ist zu beachten,
https://de.wikipedia.org/wiki/Einheitswert
dass beispielsweise die ersten 9.168 Euro
des Einkommens nicht besteuert werden
Einkommensteuer (ESt) und zwar egal, wie hoch das Einkommen
insgesamt ist. Und: Wenn man
Steuer von Privatpersonen, die abhängig
beispielsweise 60.000 Euro Einkommen
vom Einkommen anfällt. Bei Angestellten
zu versteuern hat, erreicht man zwar den
wird sie in Form der Lohnsteuer erhoben
Spitzensteuersatz von 42 Prozent, dieser
und direkt vom Gehalt abgezogen
gilt allerdings nur für das Einkommen ab
(Lohnsteuer = eine Einkommenssteuer in
55.961 Euro.
die Freibeträge und pauschale
https://de.wikipedia.org/wiki/Einkommensteuer
Werbungskosten einkalkuliert wurden und
vom Arbeitgeber abgeführt werden muss).
Selbstständige müssen ihr Einkommen
selbst angeben und ihre Einkommensteuer
eigenhändig bezahlen.

Wie viel Steuern zu zahlen sind, hängt von
der Höhe des zu versteuernden


Freiberufler dürfen ihren Gewinn immer mit

der Einnahmen-Überschuss-Rechnung
Einkommensteuergesetz (EStG)
ermitteln. Bei Unternehmen und
Gesetz über die Besteuerung des Kaufleuten ist das nur der Fall, wenn ihre
Einkommens von Privatpersonen. Umsätze und Gewinne bestimmte Grenzen
https://de.wikipedia.org/wiki/Einkommensteuerges nicht überschreiten. Kapitalgesellschaften
etz
(GmbH, AG, Genossenschaften etc.)
müssen immer bilanzieren und dürfen
Einkommensteuerrichtlinien somit keine EÜR machen.
https://de.wikipedia.org/wiki/EinnahmenÜberschus
(EStR) srechnung
undesministerium der
Anweisungen vom B
Finanzen an die Finanzverwaltung. Die Einspruchsverfahren
Einkommensteuerrichtlinien sollen für die
einheitliche Anwendung des Wenn jemand mit einem Steuerbescheid
Einkommensteuergesetzes durch die (“Verwaltungsakt”) nicht übereinstimmt
Finanzämter sorgen. So soll verhindert (ihn für fehlerhaft hält), kann er Einspruch
werden, dass ein Finanzamt ein erheben. Damit setzt er ein sogenanntes
Steuergesetz anders auslegt als ein Einspruchsverfahren in Gang. Das
anderes (Steuergrundsatz Finanzamt prüft dann, ob der Einspruch
“Gleichmäßigkeit der Anwendung”) zulässig und begründet ist. Die
Einspruchsfrist beträgt einen Monat nach
Bekanntgabe des “Verwaltungsaktes” (=
Bescheid etc). Einsprüche haben keine
Einkünfte aus Vermietung und
sogenannte “aufschiebende Wirkung”, das
Verpachtung heißt das Finanzamt könnte trotzdem
Bezieht sich auf Einnahmen, die vollstrecken. Du kannst jedoch gleichzeitig
entstehen, wenn man Immobilien besitzt mit dem Einspruch die so genannte
und diese vermietet. Die Überschüsse aus “Aussetzung der Vollziehung” beantragen.
Vermietung und Verpachtung werden als
Teil der Einkommensteuer versteuert. Beispiel: Lars Löhner erhält am 12. März
https://de.wikipedia.org/wiki/Einkünfte_aus_Vermie
2019 einen Einkommensteuerbescheid,
tung_und_Verpachtung
gemäß dem er 22.000 Euro Steuern zu

zahlen hätte. Er stellt fest, dass sein zu
versteuerndes Einkommen zu hoch
Einnahmen-Überschuss- angesetzt wurde. Im Steuerbescheid steht
Rechnung (EÜR) der Hinweis, dass er einen Monat Zeit hat,
Einspruch zu erheben. Von dieser
Die innahmen-Überschuss-Rechnung
E Möglichkeit macht er Gebrauch. Er schreibt
stellt eine einfache Methode der einen entsprechenden Brief in dem er
Buchführung dar. Sie dient zur seinen Einspruch ausdrückt inkl.
Gewinnermittlung. Die Einnahmen werden Begründung und um Aussetzung der
den Ausgaben gegenübergestellt. Die Vollziehung ersucht.
Differenz ist der Gewinn oder Verlust. https://de.wikipedia.org/wiki/Einspruchsverfahren


automatisch Rechtsnachfolger des

Elster Verstorbenen, mit allen Rechten und
Abkürzung für Elektronische Pflichten.
https://de.wikipedia.org/wiki/Erbschaft#
Steuererklärung.
Ein Projekt zur Abwicklung von
Steuererklärungen von Bund und Ländern. Erbschaftsteuer
Wer Internetzugang hat, der ist
Steuer, die auf Erbschaften Anwendung
verpflichtet, seine Steuererklärung auf
findet. Sie wird ähnlich behandelt wie die
elektronischem Weg abzugeben. Die
Schenkungsteuer. Der Unterschied: Bei
Elster-Software ist eine kostenfreie
einer Erbschaft stirbt der Überträger des
Möglichkeit, das zu tun.
Vermögens, wohingegen es bei einer
https://de.wikipedia.org/wiki/Elster_(Software)
Schenkung zu Lebzeiten übertragen wird.

Erbersatzsteuer Je nach Verwandschaftsgrad existieren
Bei deutschen Familienstiftungen bestimmte Freibeträge, die nicht versteuert
unterliegt das Vermögen alle dreißig Jahre werden müssen. Für alles, was darüber
der sogenannten Erbersatzsteuer. Dabei hinaus geht, ist Erbschaftsteuer zu zahlen.
wird wie folgt vorgegangen: Zuerst wird Der Prozentsatz der Steuer hängt ebenfalls
bestimmt, welcher Teil des Vermögens zu vom Verwandschaftsgrad ab.
https://de.wikipedia.org/wiki/Erbschaftsteuer
versteuern ist. Für diesen Betrag wird die
Steuer berechnet, als würde das
Vermögen auf zwei Kinder übertragen ESt
werden. Als Folge davon entsteht ein
Einkommensteuer. Siehe dort.
Freibetrag von 800.000 Euro (400.000
Euro für jedes fiktive „Kind“). Was darüber
hinausgeht, wird gemäß dem EStG
entsprechenden Satz der Erbschaftssteuer Einkommensteuergesetz. Siehe dort.
versteuert. Der Steuersatz richtet sich
nach der Summe und beträgt in diesem
Fall (Vererbung an „Kinder“) maximal 30 EStR
Prozent. Diese kann in 30 jährlichen Raten Einkommensteuerrichtlinien. Siehe dort.
(bei einer Verzinsung von 5%) bezahlt
werden.
EÜR
Erbschaft Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Siehe
Etwas, was jemand erbt. Wenn jemand dort.
stirbt, gehen Vermögen und
Verbindlichkeiten an seine Erben über. Das Familienstiftung
ist die Erbschaft. Nachdem ein Erbe über
eine ihm zustehende Erbschaft informiert Eine besondere Form der Stiftung. Dabei
wurde, hat er sechs Wochen Zeit, das Erbe stehen der Stifter und zumindest einige
abzulehnen. Geschieht das nicht, wird er der von der Stiftung Begünstigten in einem


verwandtschaftlichen Verhältnis. Eine

Familienstiftung ist in der Regel nicht
Firma
gemeinnützig. Nur wenn der „private
Anteil“ der Stiftung maximal ein Drittel des Rechtlich bezeichnet man mit Firma den
Stiftungsgewinns beträgt und der Rest Namen, unter dem ein Kaufmann seine
gemeinnützig ist, handelt es sich aus Geschäfte betreibt. Umgangssprachlich ist
rechtlicher Sicht um eine gemeinnützige damit ein Unternehmen gemeint.
Stiftung. https://de.wikipedia.org/wiki/Firma
https://de.wikipedia.org/wiki/Stiftung_(Deutschland
)#Familienstiftungen
Firmensitz
Die Adresse eines Unternehmens. Der
Fenstersteuer
Firmensitz ist im Handelsregister
Eine nicht mehr gebräuchliche Steuer, die eingetragen. Jeglicher Briefverkehr mit
ein Eigentümer auf die zu seinem dem Unternehmen erfolgt über den
Wohnraum gehörenden Fenster zu zahlen Firmensitz. Der steuerliche Firmensitz ist
hatte. Anhand der Fenstersteuer ist leicht anders definiert als zB. der
nachzuvollziehen, welche Wirkung eine gewerberechtliche Firmensitz (siehe Teil
Steuer entfalten kann. Um nämlich weniger “Steuerfallen” Woche 1 des Next Level
Fenstersteuer zahlen zu müssen, wurden Steuer Coachings)
Gebäude mit relativ kleinen Fenstern https://de.wikipedia.org/wiki/Sitz_(juristische_Pers
gebaut. Teilweise wurden bereits on)
existierende Fenster zugemauert. Die
Auswirkungen dieser Steuer (inkl. der Fiskus
“Stuck-Steuer”) kann man heute noch bei
ehemals schönen Altbauten erkennen. (von lateinisch fiscus: (Geld)korb,
https://de.wikipedia.org/wiki/Fenstersteuer Schatulle des Kaisers)
Gemeint ist der Staat aus wirtschaftlicher
Sicht, die “öffentliche Hand”. Im
FG Gegensatz zum Staat als Träger der
Finanzgericht. Siehe dort. Staatsgewalt und der Hoheitsrechte
(Gesetzgebung, Gerichtsbarkeit etc.)
https://de.wikipedia.org/wiki/Fiskus
Finanzgericht (FG)
Die erste Instanz bei gerichtlichen Freiberufler
Verfahren zu Steuer- und
Zollangelegenheiten. Wenn jemand Beachte: Freelancer und freier Mitarbeiter
beispielsweise gerichtlich gegen einen mögen sich ähnlich anhören, sind aber
Bescheid des Finanzamtes vorgehen will, grundverschieden.
ist das zuständige Finanzgericht die erste
Anlaufstelle. Über den Finanzgerichten Bezeichnet eine Person, die eine
steht der Bundesfinanzhof. berufliche Tätigkeit ausübt, die nicht der
https://de.wikipedia.org/wiki/Finanzgericht Gewerbeordnung unterliegt und einen
erzieherischen, künstlerischen,


schriftstellerischen, unterrichtenden oder Einkommen zum Tragen. Gewerbesteuer

wissenschaftlichen Hintergrund hat. Dazu fällt nur auf Gewinne an, die einen Betrag
zählen zum Beispiel Ärzte, Architekten, von 24.500 Euro im Jahr übersteigen. Eine
Fotografen, Ingenieure, Künstler, Bilanz muss nur erstellen, wer einen
Rechtsanwälte und Softwareentwickler. jährlichen Umsatz von mehr als 600.000
Eine vollständige Liste der anerkannten Euro oder einen jährlichen Gewinn von
freiberuflichen Tätigkeiten führt § 18 des mehr als 60.000 Euro erwirtschaftet
Einkommensteuergesetzes auf. (Stand 2019).
https://de.wikipedia.org/wiki/Freier_Beruf_(Deutsch
Freiberufler müssen kein Gewerbe land)
anmelden und keine Gewerbesteuer

zahlen. Für einige freiberufliche Tätigkeiten Freibetrag
(beispielsweise Ärzte, Architekten,
Siehe unter Steuerfreibetrag.
Ingenieure und Rechtsanwälte) sind
https://de.wikipedia.org/wiki/Freibetrag
besondere Qualifikationen erforderlich. Für
andere (wie Maler oder Schriftsteller)
nicht. Freibetrag für Betreuung und
https://de.wikipedia.org/wiki/Freier_Beruf_(Deutsch Erziehung oder Ausbildung (BEA
land)
Freibetrag)
freiberufliche/gewerbliche Siehe unter Kinderfreibetrag.
Tätigkeit
Freibetrag/Lohnsteuerkarte
Bei selbstständigen Tätigkeiten stellt sich
manchmal die Frage, ob man dabei einer Auf der elektronischen Lohnsteuerkarte
freiberuflichen oder gewerblichen Tätigkeit kann ein Freibetrag eingetragen werden.
nachgeht. Freiberufler haben gegenüber Dadurch werden jeden Monat weniger
Gewerbetreibenden einige Vorteile: Sie Steuern und Sozialabgaben vom
müssen kein Gewerbe anmelden, zahlen Bruttogehalt abgezogen. Die
keine Gewerbesteuer, müssen nicht der Voraussetzung sind regelmäßige Ausgaben
IHK (Industrie- und Handelskammer) oder (zum Beispiel Ausbildungskosten,
einer Handwerkskammer beitreten und Fahrtkosten, Verluste aus Vermietung), die
können ihre Buchführung mit der relativ den Betrag von 600 Euro im Jahr
einfachen Einnahmen-Überschuss- übersteigen. Der Freibetrag muss beim
Rechnung durchführen. Finanzamt beantragt und begründet
werden.
Welche Berufe zu den freiberuflichen
Tätigkeiten zählen, regelt § 18 Hinweis: Jeder Arbeitnehmer erhält
Einkommensteuergesetz (siehe auch unter sowieso einen jährlichen Freibetrag von
Freiberufler). Alle anderen selbstständigen 1.000 Euro im Jahr. Das ist der
Tätigkeiten machen einen zum sogenannte „Arbeitnehmer-Pauschbetrag”.
Gewerbetreibenden. Dabei kommen einige Ein pauschaler Freibetrag. Wenn man die
der Nachteile erst bei höherem oben erwähnten 600 Euro erreichen will,


muss man also eigentlich mindestens

1.600 Euro regelmäßige Ausgaben haben,
geldwerter Vorteil
um einen Freibetrag auf der
Lohnsteuerkarte eintragen zu lassen. Auch Sachleistungen oder Sachbezüge
https://de.wikipedia.org/wiki/Freibetrag genannt im Rahmen eines
Arbeitsverhältnisses.Als geldwerten Vorteil
Freistellungsauftrag bezeichnet man eine Vergütung, die über
das Gehalt hinausgeht. Dazu gehört
Eine Anweisung an eine Bank oder ein beispielsweise ein Firmenwagen, der auch
Kreditinstitut. Damit kann der Freibetrag privat genutzt werden darf. Oder ein Rabatt
auf die Abgeltungssteuer (Steuer auf auf Produkte des Unternehmens, frei
Zinsen etc.) ausgenutzt werden. Siehe Unterkunft, Verpflegung etc. Die meisten
unter Abgeltungssteuer. Wenn man Konten geldwerten Vorteile sind ähnlich wie liquide
bei mehreren Banken und Geldinstituten Einnahmen zu versteuern.
hat, kann man mehrere https://de.wikipedia.org/wiki/Sachbezug
Freistellungsaufträge abgeben. Der
gesamte Freibetrag darf aber nicht über
Genossenschaft
801 Euro (Stand 2019) hinausgehen, falls
doch wird das als Steuerhinterziehung Bezeichnung für eine deutsche
gewertet. Stellt man keinen Rechtsform. Eine Vereinigung oder ein
Freistellungsauftrag, wird auf die gesamten Zusammenschluss von mindestens drei
Zinsen, die man erhält, Abgeltungssteuer Personen mit dem Ziel, die einzelnen
erhoben und an das Finanzamt abgeführt. Mitglieder durch gemeinschaftlichen
Im Rahmen der jährlichen Steuererklärung Geschäftsbetrieb kulturell, sozial oder
können zu viel gezahlte Abgeltungssteuern wirtschaftlich zu fördern. (Abkürzung e. G.
wieder zurückgeholt werden (wenn z.B. der oder eG für eingetragene Genossenschaft.)
Freistellungsauftrag vergessen wurde).
Beispiel: Raiffeisenbanken sind
Genossenschaften, bei denen man nicht
Fremdkapital
nur Kunde, sondern auch Mitglied wird,
Geld, das jemandem von einem anderen womit gewisse Vorteile verbunden sind.
geliehen wird. Das Fremdkapital kann von https://de.wikipedia.org/wiki/Genossenschaft
einer Bank oder aus anderen Quellen
stammen. Genossenschaftsgesetz

Beispiel: Für den Kauf einer Bezieht sich auf das Gesetz betreffend die
Eigentumswohnung benötigt Sebastian Erwerbs- und
Schnapper insgesamt 120.000 Euro. Er Wirtschaftsgenossenschaften, das bereits
leiht sich von seiner Bank 100.000 Euro. 1889 in Kraft trat. Ursprünglich war es nur
Die noch fehlenden 20.000 Euro nimmt er für wirtschaftliche Interessen gedacht. Mit
von seinen Ersparnissen. Die 100.000 der Überarbeitung aus dem Jahr 2006 sind
Euro, die er von der Bank erhält, auch kulturelle und soziale Zwecke
bezeichnet man als Fremdkapital. möglich. Zweck der Novelle aus 2006 war
https://de.wikipedia.org/wiki/Fremdkapital es, die Gründung auch von kleinen


Genossenschaften zu erleichtern (früher Überschuss gemeint, den sie mit der
mindestens sieben Mitglieder, heute nur Eigentumswohnung erwirtschaftet).
drei nötig etc.). Zusammen also 35.000 Euro. Mit ihren 30
https://de.wikipedia.org/wiki/Genossenschaftsgese Jahren hat sie keinen Anspruch auf den
tz Altersentlastungsbetrag. Sie ist weder
alleinerziehend, noch in der Land- oder
geringwertiges Wirtschaftsgut Forstwirtschaft tätig. Somit liegt der
Gesamtbetrag der Einkünfte bei ihr genau
(GWG)
bei 35.000 Euro.
Ein geringwertiges Wirtschaftsgut ist laut
Einkommensteuergesetz ein
Gesellschaft bürgerlichen Rechts
“selbstständig nutzbarer, beweglicher und
abnutzbarer Gegenstand des (GbR)
Anlagevermögens, dessen Anschaffungs- Ein Zusammenschluss von mindestens
oder Herstellungskosten bei maximal 800 zwei “Rechtssubjekten” (Personen oder
Euro (ohne Umsatzsteuer) liegen”. Der Firmen = Gesellschafter), die einen
steuerliche Vorteil besteht darin, dass ein Gesellschaftervertrag vereinbaren. Damit
geringwertiges Wirtschaftsgut im Jahr der verpflichten sie sich, einen gemeinsamen
Anschaffung oder Herstellung vollständig Zweck anzustreben. Alle Gesellschafter
abgeschrieben werden kann. Siehe auch haften dabei mit ihrem Privat- bzw.
unter Abschreibung. Firmenvermögen.
Diese Definition schließt z.B. aus, dass https://de.wikipedia.org/wiki/Gesellschaft_bürgerlic
einzelne Teile einer Küchenzeile jeweils als hen_Rechts
GWG abgesetzt werden, da sie nicht
getrennt nutzbar wären. Küchen gelten als
gesonderte und einheitliche
“bewegliches Wirtschaftsgut”.
https://de.wikipedia.org/wiki/Geringwertiges_Wirtsc Feststellungserklärung
haftsgut#
Eine sogenannte „Erklärung zur
gesonderten und einheitlichen
Gesamtbetrag der Einkünfte Feststellung“ muss abgegeben werden,
wenn mehrere Personen Einkünfte aus
Ein Begriff aus dem
einer Einkunftsquelle erhalten.
Einkommensteuerrecht. Er entspricht dem

Gesamtbetrag der Einkünfte abzüglich
Beispiel: Mehrere Personen betreiben eine
Altersentlastungsbetrag (ab einem Alter
Photovoltaikanlage auf dem Dach eines
von 65 Jahren), Entlastungsbetrag für
Hauses. Sie speisen den produzierten
Alleinerziehende und (soweit zutreffend)
Strom auch ins Verbrauchernetz ein und
Abzug für Land- und Forstwirte.
erhalten dafür eine Vergütung. Da sie

Einnahmen erzielen, sind diese
Beispiel: Kati Kreativ hat als Grafikerin
steuerpflichtig. Um genau aufgliedern zu
einen Jahresgewinn von 30.000 Euro.
können, wer welchen Anteil an den
Hinzu kommen weitere Einkünfte aus
Einnahmen (und gegebenenfalls auch
Vermietung einer Eigentumswohnung von
Verlusten) hat, muss beim zuständigen
jährlich 5.000 Euro (damit ist der


Finanzamt eine „Erklärung zur gesonderten

und einheitlichen Feststellung“ abgegeben
Gewinn- und Verlustrechnung
werden.
https://de.wikipedia.org/wiki/Gesonderte_und_einh (GuV)
eitliche_Feststellung_von_Besteuerungsgrundlagen
Begriff aus der Buchführung. Bei der
Gewinn- und Verlustrechnung werden
Gewerbesteuer (GewSt) Einnahmen (Gewinne) und Ausgaben
(Verluste) gegenübergestellt. Sie ist Teil
Steuer, die ein Gewerbebetrieb abführen
einer Bilanz.
muss. Dazu zählen Personen, die ein
https://de.wikipedia.org/wiki/Gewinn-_und_Verlustr
Gewerbe ausüben, wie auch Unternehmen. echnung
Die Gewerbesteuer wird von den
Gemeinden erhoben, die auch ihre Höhe
über den sogenannten Hebesatz festlegen. Gewinn- und
Für sie stellt diese Steuer eine der Verlustrechnung/Einnahmen-Über
wichtigsten Einkunftsarten dar. schuss-Rechnung

Bei Personen (und Bei beiden Begriffen handelt es sich um
Personengesellschaften) gilt ein jährlicher Methoden, um den finanziellen Erfolg zu
Freibetrag von 24.500 Euro. Alle darüber berechnen. Dabei werden in beiden Fällen
hinaus erzielten Erträge (Gewinne) werden die Einnahmen und Ausgaben
der Gewerbesteuer unterworfen, welche im gegenübergestellt. Allerdings ist die
Jahr der Zahlung bis zu einen gewissen Gewinn- und Verlustrechnung
Satz auf die Einkommensteuer umfangreicher und komplizierter als die
anrechenbar ist. Einnahmen-Überschuss-Rechnung.

Kapitalgesellschaften haben grundsätzlich Im Grunde muss jeder Unternehmer seinen
keinen Freibetrag und sind somit von Gewinn über eine Gewinn- und
Beginn an gewerbesteuerpflichtig. Verlustrechnung ermitteln. Sie ist Teil
https://de.wikipedia.org/wiki/Gewerbesteuer einer Bilanz. Für einige Berufsgruppen
gelten Ausnahmen. Freiberufler dürfen
ihren Gewinn immer mit der
gewerbliche Tätigkeit
Einnahmen-Überschuss-Rechnung
Siehe freiberufliche/gewerbliche Tätigkeit. ermitteln. Bei Unternehmen und
Kaufleuten ist das nur der Fall, wenn ihre
Gewinneinkünfte Umsätze und Gewinne bestimmte Grenzen
nicht überschreiten (Umsatz von weniger
Ein Begriff aus dem als 600.000 Euro und Gewinn von weniger
Einkommensteuerrecht. Zu den als 60.000 Euro im Jahr, Stand 2019).
Gewinneinkünften zählen Einkünfte aus der https://de.wikipedia.org/wiki/Gewinn-_und_Verlustr
Land- und Forstwirtschaft, Einkünfte aus echnung
Gewerbebetrieb und Einkünfte aus https://de.wikipedia.org/wiki/Einnahmenüberschus
selbstständiger Arbeit. srechnung
https://de.wikipedia.org/wiki/Gewinneinkünfte


stattdessen 41.000 Euro, muss er 8.911

Euro Steuern zahlen. Sein durchschittlicher
GewSt
Steuersatz ist auf 21,76 Prozent
Gewerbesteuer. Siehe dort. gestiegen. Der Grenzsteuersatz aber, der
sich nur auf die zusätzlichen 1.000 Euro
GOB bezieht, liegt bei rund 35 Prozent.
https://de.wikipedia.org/wiki/Grenzsteuersatz
Grundsätze ordnungsgemäßer
Buchführung. Siehe dort.
Grenzwert
Bezieht sich auf die steuerliche
Grenzsteuersatz
Abschreibung von Wirtschaftsgütern. Alle
Der Grenzsteuersatz gibt an, wie hoch der Wirtschaftsgüter eines Unternehmens,
Steueranteil an jedem zusätzlich deren Nettoanschaffungskosten (ohne
verdienten Euro ausfällt. Das ist deshalb Umsatzsteuer) über 800 Euro liegen
von Interesse, weil bei der (Stand 2018), müssen über mehrere Jahre
Einkommensteuer abhängig vom verteilt abgeschrieben werden. Bis zu
Einkommen verschieden hohe Steuersätze einem Nettobetrag von 800 Euro (dem
anfallen (siehe Grafik unter sogenannten Grenzwert) können sie im
Einkommensteuer). Jahr des Erwerbs vollständig
abgeschrieben/abgesetzt werden. Weitere
Beispiel: E in Alleinstehender verdient Details und Beispiele unter Abschreibung.
8.000 Euro im Jahr. Dafür fallen keine
Steuer an. Verdient er 9.000 Euro, sind
Grunderwerbsteuer
auch auf den zusätzlichen Verdienst keine
Steuern zu zahlen. Der Grenzsteuersatz Eine Steuer, die beim Erwerb von
wäre somit 0 Prozent. Grundbesitz, also Immobilien, anfällt. Ihre
Höhe ist in jedem Bundesland
Beispiel: Ein Alleinstehender verdient unterschiedlich. Sie beträgt zwischen 3,5
20.000 Euro im Jahr. Dafür fallen 2.414 und 6,5 Prozent des Kaufpreises (Stand
Euro Einkommensteuer an (Stand 2019). 2019). Beim Erwerb einer
Das entspricht einem durchschnittlichen Eigentumswohnung ist vom Kaufpreis der
Steuersatz von 12,07 Prozent. Verdient er Anteil der Instandhaltungsrücklage
aber 21.000 Euro, muss er 2.680 Euro abzuziehen, der auf die
Steuern zahlen. Sein durchschnittlicher Eigentumswohnung entfällt. Warum? Weil
Steuersatz ist auf 12,76 Prozent der Käufer für diesen Teil seines
gestiegen. Der Grenzsteuersatz aber, der Kaufpreises quasi einen Geldbetrag
sich nur auf die zusätzlichen 1.000 Euro erwirbt, keinen Grundbesitz. Gleiches gilt
bezieht, liegt bei rund 26 Prozent. für Einbaumöbel und -küchen etc. Auf den
Beispiel: Ein Alleinstehender verdient Rest fällt Grunderwerbsteuer an.
40.000 Euro im Jahr. Dafür fallen 8.569
Euro Einkommensteuer an (Stand 2019). Beispiel: Jemand erwirbt in Düsseldorf für
Das entspricht einem durchschnittlichen 100.000 Euro eine Eigentumswohnung. Da
Steuersatz von 21,42 Prozent. Verdient er der Satz für die Grunderwerbsteuer in


Nordrhein-Westfalen 6,5 Prozent beträgt, Immobilien auf den Mieter umlegbar. In
wären 6.500 Euro Grunderwerbsteuer zu der Regel sind Zahlungen für die
entrichten. Die Eigentümergemeinschaft Grundsteuer vierteljährlich zu leisten.
des Gebäudes, in dem sich die https://de.wikipedia.org/wiki/Grundsteuer
Eigentumswohnung befindet, verfügt über
eine Instandhaltungsrücklage von 80.000 GuV
Euro. Davon entfallen auf die erworbene
Eigentumswohnung 2.000 Euro. Somit Gewinn- und Verlustrechnung. Siehe dort
muss der Käufer nur auf eine Summe von
98.000 Euro Grunderwerbsteuer zahlen, GWG
also 6.370 Euro. In der Regel bringt der
Notar in Erfahrung, wie hoch die Geringwertiges Wirtschaftsgut. Siehe dort.
Instandhaltungsrücklage ist und gibt das
im notariellen Kaufvertrag an. Höchstwertprinzip
https://de.wikipedia.org/wiki/Grunderwerbsteuer
Begriff aus der Buchführung. Er gehört zu
den Grundsätzen ordnungsgemäßer
Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (siehe dort). Bei der
Buchführung (GOB) Buchführung werden Schulden
(Fremdkapital) Werte (in Euro) zugewiesen,
Als Grundsätze ordnungsgemäßer
damit man das Vermögen genau
Buchführung bezeichnet man in
bestimmen kann. In manchen Fällen gibt
Deutschland die allgemeingültigen Regel
es mehrere Möglichkeiten, den Wert zu
zur Buchführung. Ein Teil davon basiert auf
bestimmen. Gemäß dem Höchstwertprinzip
Gesetzen, ein anderer besteht aus Regeln,
soll dabei der höchste Wert zugewiesen
die sich in der Praxis ergeben haben. Auch
werden. Das Gegenteil ist das
Empfehlungen von Wirtschaftsverbänden
Niederstwertprinzip, das auf Vermögen
gehören dazu. Zu diesen Regeln zählt
angewandt wird. Dabei wird bei mehreren
beispielsweise der Grundsatz der Klarheit
möglichen Werten der niedrigste gewählt.
und Übersichtlichkeit. Das bedeutet, dass

die Buchführung verständlich sein muss
Zweck ist es “vorsichtig”, wie ein
und so beschaffen, dass sie von einem
“ordentlicher Kaufmann” zu kalkulieren
Dritten (zum Beispiel einem
und eventuelle Gläubiger zu schützen.
Finanzbeamten oder Banker) innerhalb
https://de.wikipedia.org/wiki/Höchstwertprinzip
kurzer Zeit verstanden werden kann.
https://de.wikipedia.org/wiki/Grundsätze_ordnungs
mäßiger_Buchführung Holding
(von englisch holding: (Aktien)besitz. etwas
Grundsteuer das (Anteile) “hält”)
Regelmäßig anfallende Steuer auf Kurzform für Holdinggesellschaft. Zu gut
Grundbesitz (Grundstücke und Immobilien). Deutsch Dachgesellschaft oder
Sie wird von der Gemeinde, in dem sich Muttergesellschaft. Meist ein
der Grundbesitz befindet, erhoben. Die Unternehmen, dessen einziger Zweck darin
Grundsteuer ist bei vermieteten besteht, Kapitalbeteiligungen an anderen


Unternehmen zu halten. Dazu zählen Einreichung eines Jahresabschlusses

Erwerb und Verwaltung von verpflichtet.
Unternehmensbeteiligungen. Der Vorteil
einer Holding liegt vor allem in der Kapitalgesellschaften (wie zum Beispiel
Trennung von Risiken und möglichen Aktiengesellschaften) müssen ihren
Steuervorteilen. Der Nachteil ist die Jahresabschluss offenlegen. Welche
Abhängigkeit der Tochtergesellschaften Informationen dabei zu veröffentlichen
von der Muttergesellschaft (Holding). Es sind, hängt von ihrer Größe ab.
gibt noch verschieden weitere Arten von https://de.wikipedia.org/wiki/Jahresabschluss
Holdings, die weitere Zwecke verfolgen
(wie z.B. “operative Holding”, juristische Person
“Management Holding” etc.)
Rechtlich unterscheidet man natürliche
Beispiel: Das Unternehmen „Google“ und juristische Personen. Eine natürliche
wurde 2015 umstrukturiert, indem die Person ist ein einzelner Mensch als Träger
verschiedenen Unternehmensbereiche als von Rechten und Pflichten. Jeder Einzelne
eigenständige Unternehmen unter dem von uns ist eine natürliche Person. Als
Dach der Holding „Alphabet Inc.“ etabliert juristische Person bezeichnet man
wurden. Das Suchmaschinenunternehmen hingegen eine selbstständige und vom
„Google“ ist seitdem eine Tochterfirma von Gesetz anerkannte Gruppe von Personen.
„Alphabet Inc.“. Genau wie die natürliche Person hat eine
https://de.wikipedia.org/wiki/Holding juristische Person Rechte und Pflichten (=
rechtsfähig). Sie kann ebenso Vermögen
besitzen, kann erben, sowohl klagen wie
indirekte Steuern
auch verklagt werden. Zu juristischen
Siehe direkte Steuern/indirekte Steuern. Personen zählen beispielsweise Vereine,
Aktiengesellschaften, GmbHs und viele
weitere.
Jahresabschluss

Umfangreiche Offenlegung der Beispiel: Fritz Müller ist eine natürliche
Vermögenssituation und die Berechnung Person.
von Gewinn und Verlust am Ende eines
Geschäftsjahres. Der Jahresabschluss Beispiel: Der Fußballverein „Düsseldorfer
stellt die finanzielle Situation dar und Turn- und Sportverein Fortuna 1895 e. V.“
beinhaltet den Abschluss der Buchführung (offizieller Name von Fortuna Düsseldorf)
für das betreffende Jahr. ist eine juristische Person.

Kleine Gewerbetreibende (mit weniger als Beispiel: Das „Zweite Deutsche Fernsehen
600.000 Euro Umsatz und weniger als (ZDF)“ ist eine öffentlich-rechtliche
60.000 Euro Gewinn im Geschäftsjahr, die Sendeanstalt und somit eine juristische
diese Grenzen auch in den beiden Person.
Vorjahren nicht überschritten hatten) und https://de.wikipedia.org/wiki/Juristische_Person
Freiberufler sind nicht zur Aufstellung und


berücksichtigt! Zieht man also 3 Prozent

Inflationsverlust ab, entspricht der reale
kalte Progression
Wert (Kaufkraft des Geldes) nur noch
(Progression von lateinisch progressio: 31.240 Euro, also 191 Euro weniger als
Entwicklung, Fortschritt) im Vorjahr. Das ist die kalte Progression.
Laut Gesetzgeber wird sie wie folgt https://de.wikipedia.org/wiki/Kalte_Progression
definiert: „Kalte Progression ist die
Bezeichnung für eine KapErtSt
Steuermehrbelastung, die dann eintritt,
wenn Lohnsteigerungen lediglich einen Kapitalertragsteuer. Siehe dort.
Inflationsausgleich bewirken und die
Einkommensteuersätze nicht der KapESt
Inflationsrate angepasst werden.“
Kapitalertragsteuer. Siehe dort.
In der Praxis bedeutet das Folgendes: Die
Löhne und Gehälter werden erhöht, um mit Kapitalertragsteuer ( KapErtSt,
der Inflation mitzuhalten. Beträgt die
KapESt, KapST, KESt)
Inflation beispielsweise drei Prozent und
werden die Gehälter um drei Prozent Steuer auf Kapitalerträge (Zinsen etc.).
erhöht, sollte das für den Ausgleich Früherer Begriff für Abgeltungsteuer. Siehe
ausreichen und alle sollten glücklich sein. dort.
Aber dabei wurde nicht an die https://de.wikipedia.org/wiki/Kapitalertragsteuer
Einkommensteuer gedacht. Ein drei

Prozent höherer Verdienst wird (ein wenig) Kapitalgesellschaft
höher besteuert. Somit führt eine
Gesellschaft, bei der die Gesellschafter
Lohnerhöhung, die nur die Inflation
nur mit dem eingelegten Kapital und nicht
ausgleicht, dazu, dass der Beschäftigte
mit ihrem Privatvermögen haften. Dazu
aufgrund höherer Steuern weniger reales
zählen zum Beispiel die Aktiengesellschaft
Einkommen hat als vorher. Anders
(AG) und die Gesellschaft mit beschränkter
ausgedrückt: Auf seiner Lohnabrechnung
Haftung (GmbH). Dabei handelt es sich im
steht eine höhere Summe, die Kaufkraft
Grunde einfach um verschiedene
aber ist geringer.
Gesellschaftsformen.

Beispiel: Ein Alleinstehender verdient
Neben der Kapitalgesellschaft existiert in
40.000 Euro im Jahr. Darauf fallen 8.569
Deutschland die Personengesellschaft.
Euro Einkommensteuer an. Es verbleiben
Siehe dort.
also 31.431 Euro. Für das nächsten Jahr
https://de.wikipedia.org/wiki/Kapitalgesellschaft
erhält er eine Gehaltserhöhung von 3
Prozent. Er verdient also 41.200 Euro.
Darauf fallen 8.994 Euro KapST
Einkommensteuer an. Davon verbleiben Kapitalertragsteuer. Siehe dort.
nach Abzug der Steuern 32.206 Euro.
Aber: Dabei ist die Inflation noch nicht


beteiligt sich finanziell an der Gesellschaft,
haftet mit seiner Einlage, nicht aber mit
KESt
seinem Privatvermögen. Der zweite
Kapitalertragsteuer. Siehe dort. Gesellschafter ist der Komplementär. Er
haftet den Gläubigern der
KG Kommanditgesellschaft gegenüber
unbegrenzt, also auch mit seinem
Kommanditgesellschaft. Siehe dort. Privatvermögen. Da der Komplementär
somit größere Haftung und Verantwortung
Kinderfreibetrag hat, ist er auch derjenige, der die
Kommanditgesellschaft leitet. Oft wird (um
Ein steuerlicher Freibetrag für Kinder. Er die Haftung des Komplementärs trotzdem
beträgt für jedes Kind 2.394 Euro pro zu begrenzen, eine GmbH als solcher
Elternteil, insgesamt also 4.788 Euro pro eingesetzt.
Kind (Stand 2018). Das zu versteuernde https://de.wikipedia.org/wiki/Kommanditgesellscha
Einkommen wird um den Kinderfreibetrag ft
gemindert. Entsprechend ist weniger
Einkommensteuer zu zahlen.
Kommanditist

Zu beachten: Falls Eltern Kindergeld für ein (von französisch kommanditer: Geld in ein
Kind erhalten, stellt dies eine Geschäft geben, ohne Teilnehmer zu sein)
Vorauszahlung auf den Kinderfreibetrag Gesellschafter in einer Kommandit-
dar. Bei der Einkommensteuererklärung gesellschaft. Siehe dort.
vergleicht das Finanzamt die steuerlichen
Vorteile des Kinderfreibetrags mit denen Komplementär
des Kindergeldes. Es wird dabei
automatisch die für die Eltern steuerlich (von französisch complement: Ergänzung)
günstigere Variante ausgewählt. Gesellschafter in einer Kommandit-
gesellschaft. Siehe dort.
Neben dem Kindergeld können Eltern
einen Freibetrag für Betreuung und Körperschaftsteuer (KSt)
Erziehung oder Ausbildung (auch BEA
Freibetrag genannt) beantragen. Er beträgt Steuer auf das Einkommen von
für jedes Kind pro Elternteil 1.320 Euro, juristischen Personen (siehe dort), also
insgesamt also 2.640 Euro pro Kind zum Beispiel Genossenschaften,
(Stand 2018) Kapitalgesellschaften, Stiftungen und
https://de.wikipedia.org/wiki/Kinderfreibetrag Vereinen. Es ist gewissermaßen die
“Einkommensteuer für
Kapitalgesellschaften”. Sie beträgt 15
Kommanditgesellschaft (KG) Prozent der ausgewiesenen Gewinne.
Besondere Form der Personengesellschaft.
Eine Kommanditgesellschaft hat immer Von der Körperschaftsteuer
zwei Arten von Gesellschaftern. Der erste ausgeschlossen sind beispielsweise
ist der sogenannte Kommanditist. Er Berufsverbände, politische Parteien,


Staatsbanken und gemeinnützige oder Finanzbehörde geht dabei davon aus, dass

kirchliche Körperschaften. Dies ist in §5 die Tätigkeit aus persönlichen Gründen
Körperschaftsteuergesetz geregelt. oder persönlichen Neigungen stattfindet.
https://de.wikipedia.org/wiki/Köperschaftsteuer In dem Fall können Verluste, die bei der
Tätigkeit entstehen, nicht von der Steuer
Körperschaftsteuergesetz (KStG) abgesetzt werden.

Gesetz über die Besteuerung der Gewinne Beispiel: Jemand kauft eine Immobilie, um
von juristischen Personen (siehe dort), Steuern zu sparen. Er kümmert sich nicht
also zum Beispiel Genossenschaften, um sie, weshalb sie leer steht und keine
Kapitalgesellschaften, Stiftungen und Einnahmen erbringt. Er setzt die Verluste,
Vereinen. die mit der Investition verbunden sind
https://de.wikipedia.org/wiki/Körperschaftsteuerge
(Kreditzinsen, Hausgeldzahlungen) von
setz
seiner Steuer ab. Das Finanzamt kann
nach einiger Zeit zu der Schlussfolgerung
Körperschaftsteuerrichtlinien gelangen, dass von Anfang an keine
(KStR) Gewinnabsicht bestand und daher
Liebhaberei vorliegt. Als Folge können die
Anweisungen vom Bundesministerium der Verluste durch die Immobilieninvestition
Finanzen an die Finanzverwaltung nicht mehr steuerlich geltend gemacht
(Finanzämter und deren Organisationen). werden. Im schlimmsten Fall werden sogar
Die Körperschaftsteuerrichtlinien sollen für in früheren Jahren gewährte Steuervorteile
die einheitliche Anwendung des aberkannt. Das kann zu
Körperschaftsteuergesetzes durch die Steuernachzahlungen führen.
Finanzämter sorgen. So soll verhindert https://de.wikipedia.org/wiki/Liebhaberei
werden, dass ein Finanzamt ein
Steuergesetz anders auslegt als ein
anderes.
Lohnsteuer
Eine Vorauszahlung auf die
KSt Einkommensteuer bei Lohn- und
Gehaltsempfängern. Der Arbeitgeber zieht
Körperschaftsteuer. Siehe dort. diese direkt vom Bruttoverdienst des
Arbeitnehmers ab und überweist sie an
KStG das zuständige Finanzamt.
https://de.wikipedia.org/wiki/Lohnsteuer
Körperschaftsteuergesetz. Siehe dort.
Lohnsteuerklasse
KStR
Bei Empfängern von Lohn- und
Körperschaftsteuerrichtlinien. Siehe dort. Gehaltszahlungen wird eine Einteilung in
Liebhaberei Steuerklassen vorgenommen. Dies
Übt ein Steuerpflichtiger eine Tätigkeit geschieht anhand von Familienstand sowie
aus, die nicht auf Gewinn abzielt, wird dies Anzahl der Kinder. Der Grund, aus dem
als Liebhaberei bezeichnet. Die Steuerklassen eingeführt wurden, ist der,


dass der Arbeitgeber zwar die Höhe des Steuerklasse 4: Verheiratete, wenn beide in
Bruttoarbeitslohns kennt, jedoch nicht die etwa das gleiche Einkommen haben
letztliche Höhe des zu versteuernden
Einkommens. Um dem möglichst nahe zu Steuerklasse 5: Verheiratete, bei denen der
kommen, wurden die Steuerklassen Partner Steuerklasse 3 hat
eingeführt. Sie beeinflussen nur die Höhe
der monatlichen Steuervorauszahlungen, Steuerklasse 6: Arbeitnehmer mit mehreren
nicht aber die jährlich zu zahlende Beschäftigungsverhältnissen
Einkommensteuer des Arbeitnehmers. https://de.wikipedia.org/wiki/Lohnsteuerklasse
Somit ergeben sich durch die Wahl der
Steuerklassen bei Ehepaaren letztlich Lohnsteuerrichtlinien (LStR)
keine Steuervorteile.
Anweisungen vom Bundesministerium der
Falls dem Arbeitnehmer über das Jahr zu Finanzen an die Finanzverwaltung. Die
viele Steuern abgezogen wurden, kann der Lohnsteuerrichtlinien sollen für die
Arbeitgeber einen einheitliche Anwendung der Gesetze zur
Lohnsteuerjahresausgleich durchführen. Lohnsteuer durch die Finanzämter sorgen.
Zu viel gezahlte Steuern werden dem So soll verhindert werden, dass ein
Arbeitnehmer erstattet. Ist der Finanzamt ein Steuergesetz anders auslegt
Arbeitnehmer verpflichtet, eine als ein anderes.
https://de.wikipedia.org/wiki/Steuerrichtlinie
Einkommensteuererklärung abzugeben
(etwa, weil er neben seiner Anstellung
noch andere Beschäftigungen oder LStR
Einnahmen aus Vermietung und
Lohnsteuerrichtlinien. Siehe dort.
Verpachtung hat), darf sein Arbeitgeber
keinen Lohnsteuerjahresausgleich für ihn
vornehmen. Eventuell zu viel gezahlte Mehrwertsteuer
Steuern erhält der Arbeitnehmer über die
Gleichbedeutend mit dem Begriff
Einkommensteuererklärung zurück.
Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug, der

eher im wirtschaftlichen Sprachgebrauch
Die verschiedenen Steuerklassen werden
verwendet wird. Siehe dort.
grob wie folgt unterteilt: https://de.wikipedia.org/wiki/Mehrwertsteuer

Steuerklasse 1: Ledige und geschiedene
Arbeitnehmer natürliche Person
Rechtlich unterscheidet man natürliche
Steuerklasse 2: Ledige und geschiedene und juristische Personen. Eine natürliche
Arbeitnehmer, die alleinerziehend sind Person ist ein einzelner Mensch als Träger
von Rechten und Pflichten. Jeder Einzelne
Steuerklasse 3: Verheiratete, bei denen der von uns ist eine natürliche Person. Als
Partner in Klasse 5 ist oder kein eigenes juristische Person bezeichnet man
Einkommen hat hingegen eine selbstständige und vom
Gesetz anerkannte Gruppe von Personen.


Genau wie die natürliche Person hat eine genau bestimmen kann. In manchen Fällen

juristische Person Rechte und Pflichten. gibt es mehrere Möglichkeiten, den Wert
Sie kann ebenso Vermögen besitzen, kann zu bestimmen. Gemäß dem
erben, sowohl klagen wie auch verklagt Niederstwertprinzip soll dabei der
werden. Zu juristischen Personen zählen niedrigste Wert zugewiesen werden.
beispielsweise Vereine,
Aktiengesellschaften, GmbHs und viele Das Gegenteil ist das Höchstwertprinzip,
weitere. das auf Schulden angewandt wird. Dabei
wird bei mehreren möglichen Werten der
Beispiel: Fritz Müller ist eine natürliche höchste gewählt.
Person.
Zweck ist es “vorsichtig”, wie ein
Beispiel: Der Fußballverein „Düsseldorfer “ordentlicher Kaufmann” zu kalkulieren
Turn- und Sportverein Fortuna 1895 e. V.“ und eventuelle Gläubiger zu schützen.
(offizieller Name von Fortuna Düsseldorf) https://de.wikipedia.org/wiki/Niederstwertprinzip
ist eine juristische Person.
Oberfinanzdirektion (OFD)
Beispiel: Das „Zweite Deutsche Fernsehen
(ZDF)“ ist eine öffentlich-rechtliche Teil der Finanzverwaltung in deutschen
Sendeanstalt und somit eine juristische Bundesländern. Die Oberfinanzdirektion
Person. steht über den Finanzämtern. Über der
https://de.wikipedia.org/wiki/Natürliche_Person Oberfinanzdirektion steht die
Landesfinanzbehörde des jeweiligen
Bundeslandes. Einige Bundesländer haben
netto
keine Oberfinanzdirektionen.
(von italienisch netto: rein, klar.)
Nach Abzug der Kosten oder der Steuern. Beispiel: Die „Oberfinanzdirektion
Nordrhein-Westfalen“ hat die Übersicht
Beispiel: Wenn Sie als Privatperson im über etwa 130 Finanzämter in dem
Geschäft für 1.190 Euro einen Computer Bundesland. Über ihr steht das
kaufen, ist dies der Bruttobetrag. Er setzt „Finanzministerium des Landes
sich aus dem eigentlichen Nettopreis des Nordrhein-Westfalen“.
Computer (1.000 Euro) und 190 Euro https://de.wikipedia.org/wiki/Oberfinanzdirektion
Mehrwertsteuer (19 Prozent) zusammen.
https://de.wikipedia.org/wiki/Netto
OFD
Oberfinanzdirektion. Siehe dort.
Niederstwertprinzip
Begriff aus der Buchführung. Er gehört zu
Partiarisches Darlehen
den Grundsätzen ordnungsgemäßer
Buchführung (siehe dort). Bei der Der Begriff partiarisch bedeutet „mit
Buchführung werden Gewinnbeteiligung“ (lateinisch pars, partis:
Vermögensgegenständen Werte (in Euro) Teil von etwas). Ein partiarisches Darlehen
zugewiesen, damit man das Vermögen ist eine Form der Beteiligung an einem


Geschäft oder Unternehmen. Der erbringt. Das können beispielsweise

Darlehensgeber stellt das Geld (Darlehen) Mieten oder Zinsen sein.
zur Verfügung und wird dafür an den
Gewinnen beteiligt. Der Darlehensgeber Beispiel: Ein Unternehmen vermietet an
erwirbt dadurch kein Mitspracherecht. Er einen Mieter ein Büro. Der zahlt die Miete
trägt kein (direktes) unternehmerisches für Januar 2019 bereits am 28. Dezember
Risiko. 2018. Da das Geschäftsjahr des
https://wikipedia.org/wiki/Partiarisches_Darlehen Unternehmens am 31. Dezember 2018
endet und die Buchung in diesem Jahr
Partnergesellschaft (PartG) durchgeführt wurde, muss sie in der Bilanz
erscheinen. Die erhaltene Mietzahlung wird
Die Partnergesellschaft ist ein als passiver Rechnungsabgrenzungsposten
Zusammenschluss, bei dem sich gebucht.
Angehörige freier Berufe (Freiberufler) zur https://wikipedia.org/wiki/Rechnungsabgrenzung
Ausübung ihrer Berufe
zusammenschließen. Typische Beispiele
Personengesellschaft
sind Anwaltskanzleien oder ärztliche
Gemeinschaftspraxen. Gesellschaft, bei der die Gesellschafter in
https://wikipedia.org/wiki/Partnerschaft dem Unternehmen selbst mitarbeiten und
ebenfalls (meist) mit ihrem Privatvermögen
Passiva haften. Dazu zählen zum Beispiel die
Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)
(von lateinisch pati: leiden, untätig sein.) und die Partnergesellschaft (PartG). Dabei
handelt es sich im Grunde einfach um
Begriff aus der Buchführung. Er bezeichnet verschiedene Gesellschaftsformen.
die Kapitalquellen eines Unternehmens
(Mittelherkunft). Dazu gehören unter Neben der Personengesellschaft existiert
anderem Eigenkapital, Rückstellungen (für in Deutschland die Kapitalgesellschaft.
Rechnungen, die bald zu bezahlen sind, Siehe dort.
deren Höhe man aber nicht genau kennt) https://de.wikipedia.org/wiki/Personengesellschaft
und Verbindlichkeiten (Beträge, die das
Unternehmen schuldet, also offene
PRAG
Rechnungen).
https://de.wikipedia.org/wiki/Passiva Passiver Rechnungsabgrenzungsposten.
Siehe dort.
Passiver
Rechnungsabgrenzungsposten private Veräußerungsgeschäfte
(PRAG) Der Begriff bezieht sich auf den Verkauf
von Vermögensgegenständen, die zum
Begriff aus der Buchführung, der sich auf
Privatvermögen gehören. Grundsätzlich ist
Bilanzen bezieht. Er bezeichnet erhaltene
der Verkauf privater Wirtschaftsgüter
Zahlungen, für die ein Unternehmen erst in
steuerlich nicht von Bedeutung. Allerdings
der nächsten Periode eine Leistung
gibt es Ausnahmen, die in § 23 des


Einkommensteuergesetzes enthalten sind. Grundlage zur Berechnung der Steuern. Es

So sind beispielsweise die Gewinne beim verlangt von ihm 21,42 Prozent Steuern
Verkauf von privaten Immobilien zu auf die 30.000 Euro, die er verdient hat.
versteuern, wenn zwischen Kauf und Das sind 6.426 Euro. Somit muss er mehr
Verkauf nicht mindestens zehn Jahre Steuern zahlen als Silvio Single.
liegen. Gewinne beim privaten Verkauf von https://de.wikipedia.org/wiki/Progressionsvorbehalt
Edelmetallen oder Kunstgegenständen
sind dann steuerpflichtig, wenn zwischen Progressiver
Kauf und Verkauf nicht mindestens ein
Jahr vergangen ist.
Einkommensteuertarif
https://de.wikipedia.org/wiki/Privates_Veräußerung (von lateinisch progressio: Entwicklung,
sgeschäft Fortschritt.)
Bezeichnet ein System bei der
Progressionsvorbehalt Einkommensteuer, bei dem die Steuerlast
mit wachsendem Einkommen prozentual
(von lateinisch progressio: Entwicklung,
immer mehr ansteigt. Das Gegenteil wäre
Fortschritt.)
ein System, bei dem immer der gleiche
Bestimmte Einkünfte wie Arbeitslosengeld
Prozentsatz an Steuern anfallen würde,
oder Elterngeld sind steuerfrei. Sie
egal, wie viel man verdient (linearer Satz,
erhöhen aber durch den sogenannten
wie bei der Körperschaftsteuer). In
Progressionsvorbehalt die Steuerlast (man
Deutschland wird mit einem progressiven
rutscht in die höhere Progression, so als
Einkommensteuertarif gearbeitet, der vor
wenn man mehr verdient hätte). Folglich
allem durch Karl Marx`s
wird dadurch ein höherer Steuersatz auf
“Kommunistisches Manifest” bekannt
die regulär erzielten Einnahmen fällig, als
wurde. Weitere Details siehe unter
man es ohne Progressionsvorbehalt tun
Einkommensteuer.
müsste.

Beispiel: Silvio Single ist alleinstehend und Quellensteuer
verdient 30.000 Euro im Jahr. Darauf Ein Oberbegriff für jegliche Steuer auf
fallen 5.275 Steuern an. Das sind im Einkünfte, die direkt „an der Quelle“ der
Durchschnitt 17,58 Prozent. Peter Pech Auszahlung von Leistungsvergütungen
hat im gleichen Jahr ebenfalls 30.000 abgezogen und an das Finanzamt
Euro verdient. Darüber hinaus war er einen abgeführt wird. Ein Beispiel ist die
Teil des Jahres arbeitslos und hat 10.000 Lohnsteuer. Die zieht der Arbeitgeber
Euro Arbeitslosengeld erhalten. Diese direkt vom Lohn des Arbeitnehmers ab und
10.000 Euro müssen nicht versteuert überweist sie an das Finanzamt. Ein
werden. Er muss also nicht auf 40.000 weiteres Beispiel (und in diesem
Euro Steuern zahlen (das wären 8.569 Zusammenhang wird der Begriff
Euro). Aber: Bei einem zu versteuernden Quellensteuer häufig verwendet) ist die
Einkommen von 40.000 Euro wären im Kapitalertragsteuer. Diese zieht die
Durchschnitt 21,42 Prozent Steuern zu jeweilige Bank direkt von den
zahlen gewesen. Diesen Steuersatz nimmt Kapitalerträgen (wie beispielsweise
das Finanzamt bei Peter Pech als


Zinsen) ab und führt sie an das zuständige

Finanzamt ab.
Rückstellungen
https://de.wikipedia.org/wiki/Quellensteuer
Begriff aus der Buchführung. Bezeichnet
R Verbindlichkeiten (also an einen anderen
zu zahlende Gelder), die erwartet werden,
Richtlinie. Siehe dort. wobei man deren Höhe nicht genau
vorhersehen kann. Sie zählen zu den
Rechnungsabgrenzungs- Schulden/Verbindlichkeiten eines
Unternehmens.
posten
Begriff aus der Buchführung. Ein Schritt, Rückstellungen sollten nicht mit Rücklagen
mit dem Werte der Buchführung (also verwechselt werden. Als Rücklagen
Einnahmen und Ausgaben) der richtigen bezeichnet man finanzielle Reserven.
Rechnungsperiode (zum Beispiel dem
passenden Geschäftsjahr) zugeordnet Beispiel: Man weiß, dass eine Zahlung
werden. wegen Schadensersatz droht, weil sie
“rechtshängig” ist (= Klage wurde
Beispiel: Ein Unternehmer zahlt am 20. eingereicht). Die Höhe der
November 2018 die Miete seiner Zahlung/Vergleich ist unbekannt.
Geschäftsräume für den Zeitraum vom 1. https://de.wikipedia.org/wiki/Rückstellung
Dezember 2018 bis zum 28. Februar
2019. Da sein Geschäftsjahr vom Sachbezüge
1.1.2018 bis zum 31.12.2018 geht, liegt
ein Teil des Zeitraums, für den er Miete Bezüge eines Arbeitnehmers, die er vom
zahlt, außerhalb dieses Geschäftsjahres. Arbeitgeber nicht in Form von Geld,
In der Bilanz muss daher ein sogenannter sondern als eine Leistung oder Ware
Rechnungsabgrenzungsposten aufgeführt erhält. Dazu zählen etwa Arbeitskleidung,
werden. Dienstwagen für den privaten Gebrauch,
https://wikipedia.org/wiki/Rechnungsabgrenzung kostenlose Getränke, Tankgutscheine,
Verpflegung und vieles mehr. Wichtig
dabei: Sachbezüge sind (manchmal nur
Richtlinie (R) teilweise) zu versteuern!
Eine Vorschrift, die kein Gesetz ist. https://de.wikipedia.org/wiki/Sachbezug
Steuerrichtlinien sind Anweisungen vom
Bundesministerium der Finanzen an die Schenkung
Finanzverwaltung. Die Richtlinien sollen für
die einheitliche Anwendung von (von althochdeutsch scenken: ursprünglich
Steuergesetzen durch die Finanzämter zu trinken geben, eigentlich schief halten
sorgen. So soll verhindert werden, dass (um einzuschenken))
ein Finanzamt ein Steuergesetz anders Eine Übertragung von Geld oder Vermögen
auslegt als ein anderes. an jemanden, wobei sich beide Parteien
https://de.wikipedia.org/wiki/Richtlinie darüber einig sind, dass die Übertragung
ohne Gegenleistung geschieht.


https://de.wikipedia.org/wiki/Schenkung Wenn ein Gewerbe betrieben wird, werden

die Einkünfte in der Regel diesem Bereich
Schenkungsteuer zugeordnet.

Steuer, die auf Schenkungen Anwendung 3. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§18
findet. Sie wird ähnlich behandelt wie die EStG)
Erbschaftsteuer, wobei der Überträger des In diese Kategorie fallen alle Einkünfte, die
Vermögens nicht stirbt, sondern es bei man aus selbstständiger Arbeit bezieht.
Schenkung zu Lebzeiten überträgt. Auch unternehmerische Einkünfte, solange
sie in Personengesellschaften erzielt
Je nach Verwandtschaftsgrad existieren werden.
bestimmte Freibeträge, die nicht versteuert
werden müssen. Für alles, was darüber 4. Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
hinausgeht, ist Schenkungsteuer zu (§§19 – 19a EStG)
zahlen. Der Prozentsatz der Steuer hängt Das betrifft in der Regel Lohn und Gehalt
ebenfalls vom Verwandtschaftsgrad ab. von Arbeitnehmern.
Bei der Schenkungsteuer kann der
Freibetrag in der Regel alle zehn Jahre 5. Einkünfte aus Kapitalvermögen (§20
genutzt werden. EStG)
Zinsen, Kapitalerträge, all das fällt unter
Schenkungen können teilweise bis zu zehn diese Kategorie.
Jahre lang zurückgefordert werden, etwa,
wenn der Schenker nach der Schenkung 6. Einkünfte aus Vermietung und
Sozialhilfe in Anspruch nehmen muss. Verpachtung (§21 EStG)
https://de.wikipedia.org/wiki/Schenkungsteuer
Einnahmen aus vermieteten Immobilien
kommen in diese Kategorie.
sieben Einkunftsarten
7. Sonstige Einkünfte (§§22 – 23 EStG)
Das Finanzamt unterscheidet insgesamt
https://de.wikipedia.org/wiki/Einkunftsart_(Deutsch
sieben Einkunftsarten. Diese müssen bei land)
der Steuererklärung auf verschiedenen
Formularen angegeben werden. Dabei
handelt es sich um:
Solidaritätszuschlag
Eine Steuerabgabe zum Zwecke der
1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Umverteilung. Sie wurde ursprünglich
(§§13 – 14 EStG) 1991 eingeführt, zunächst befristet,
Wenn z.B. ein Bauernhof oder Wald besteht aber bis heute weiter. Ihr
bewirtschaftet wird, fallen die Hauptzweck bestand anfangs darin, den
dazugehörigen Einnahmen in diese deutschen Anteil der Kosten des Zweiten
Kategorie. Golfkriegs (1991) zu decken. Nachdem er
1993 und 1994 ausgesetzt wurde, wurde
2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§§15 – der „Soli“ 1995 wieder eingeführt. Dabei
17 EStG) ging es darum, Mittel zur Deckung von
Kosten der deutschen Wiedervereinigung

zu beschaffen. Der Solidaritätszuschlag Solidaritätszuschlag und eventuell
wird als Ergänzungsabgabe zur Kirchensteuer kommen hinzu.
Einkommensteuer, Kapitalertragsteuer und https://de.wikipedia.org/wiki/Grenzsteuersatz
Körperschaftsteuer erhoben, also sowohl
von einzelnen Bundesbürgern wie auch Splitting
Unternehmen.
https://de.wikipedia.org/wiki/Solidaritätszuschlag (von englisch splitting: spalten, Spaltung.)
Splitting bezeichnet bei der Festlegung der
Einkommensteuer das Verfahren, nach
Sonderausgaben
dem Ehepaare besteuert werden. Dabei
Bestimmte Ausgaben, die vom zu wird das zu versteuernde Einkommen
versteuernden Einkommen abgezogen beider Partner zusammengerechnet und
werden können, aber weder zu den dann zusammen versteuert. Das ist für
Betriebsausgaben noch zu das Ehepaar insbesondere dann von
Werbungskosten zählen. Dazu gehören Vorteil, wenn einer relativ wenig und der
unter anderem: andere relativ viel verdient. Angenommen
ein Ehepartner hätte ein zu versteuerndes
● Aufwendungen für Kinderbetreuung Einkommen von 50.000 Euro und der
● Beiträge für Altersvorsorgeverträge andere eines von 10.000 Euro. Dann
● Schulgeld hätten sie einzeln 12.295 und 123 Euro
● Spenden an Einkommensteuer zu zahlen. Würden
● Unterhaltsleistungen an den sie zusammen veranlagt werden, läge ihr
geschiedenen oder getrennt zu versteuerndes Einkommen bei 60.000
lebenden Ehegatten Euro und sie müssten nur 10.550 Euro
● Vorsorgeaufwendungen Steuern entrichten.
https://wikipedia.org/wiki/Sonderausgabe
Beispiel: Auszug aus der
Spitzensteuersatz Einkommensteuertabelle 2019:
Der Spitzensteuersatz für

zu verst. Allein- Ehepaar
Einkommensteuer beträgt in Deutschland Einkommen stehender (Splittingtabelle)
42 Prozent (Stand 2019) Bei einem
10.000 Euro 123 Euro 0 Euro
Alleinstehenden sind ab einem 20.000 Euro 2.414 Euro 246 Euro
zu versteuernden Einkommen von 55.961 30.000 Euro 5.275 Euro 2.290 Euro
40.000 Euro 8.569 Euro 4.828 Euro
Euro für jeden weiteren Euro 42 Prozent 50.000 Euro 12.295 Euro 7.582 Euro
Steuern zu zahlen. 60.000 Euro 16.419 Euro 10.550 Euro
https://de.wikipedia.org/wiki/Ehegattensplitting
Tatsächlich existiert seit 2007 noch ein
Steuersatz, der darüber hinausgeht.
Ab einem zu versteuernden Einkommen Steuer
von 265.327 Euro wird auf jeden weiteren
(von althochdeutsch stiura: Stütze,
Euro ein Steuersatz von 45 Prozent fällig.
Unterstützung.)
Das ist die sogenannte
„Reichensteuer“.

Teil des Einkommens, Lohns oder
Vermögens, der an den Staat abgeführt
Steuerbescheid
werden muss, ohne dass man dafür einen
Anspruch auf individuelle Gegenleistung Ein Bescheid ist eine amtliche Auskunft,
erhält. Schon in der Antike wurden Steuern Entscheidung oder Stellungnahme zu
unter Bezeichnungen wie Tribut, Zoll oder einem bestimmten Thema. Oft ist damit
Zehnter als Abgabe des Volkes erhoben. eine Berechnung verbunden, die zur
Steuern dienen mehreren Zwecken. Zum Zahlung einer bestimmten Summe führt.
einen soll damit der Staatshaushalt Der Steuerbescheid führt die eigenen
finanziert werden. Darüber hinaus werden Einkünfte und die daraus resultierenden
Steuern zur Umverteilung eingesetzt. Sie Steuern auf, die der Empfänger zu zahlen
werden von bestimmten Bevölkerungs- und hat.
Einkommensgruppen erhoben, um sie https://de.wikipedia.org/wiki/Steuerbescheid
anderen zukommen zu lassen. Außerdem
werden sie als Steuerungsinstrument Steuererklärung
verwendet, um nicht erwünschte
Verhaltensweisen einzudämmen Eine Steuererklärung wird von einem
(beispielsweise über die Tabaksteuer) und Bürger oder Unternehmen an das
erwünschte zu fördern (wie die nach der Finanzamt übermittelt. Darin werden
Wiedervereinigung gewährten detailliert Angaben zu den eigenen
Steuererleichterungen für den Bau von Einnahmen gemacht. Diese benötigt das
Immobilien in den neuen Bundesländern Finanzamt, um die Höhe der Steuer
etc.). festzulegen.
https://de.wikipedia.org/wiki/Steuer
Beispiel Einkommensteuererklärung: D iese
wird für den Zeitraum eines Kalenderjahres
Steuerarten erstellt und heutzutage gewöhnlich über
In Deutschland existieren Dutzende von Internet an das zuständige Finanzamt
Steuerarten. Die Wichtigste ist die übermittelt. Darin werden sowohl
Umsatzsteuer, gefolgt von der Lohn- und verschiedene Einnahmen als auch von der
Einkommensteuer, die zusammen schon Steuer abzugsfähige Ausgaben angegeben.
weit mehr als die Hälfte des https://de.wikipedia.org/wiki/Steuererklärung
Steueraufkommens der Bundesrepublik
ausmachen. Einige der Steuern werden
vom Bund erhoben, andere von den Steuerfreibetrag
Ländern oder den Gemeinden. Ein paar
Betrag, der von der Berechnung der Steuer
Steuerarten stammen noch aus der
abgezogen werden kann oder für den man
Kaiserzeit. Manche werden von jedem
keine Steuern entrichten muss.
Bürger erhoben (etwa die Umsatzsteuer
bzw. Mehrwertsteuer), andere nicht (wie
Freibeträge existieren für verschiedene
die Kraftfahrzeugsteuer oder Tabaksteuer).
Arten von Steuern.
https://wikipedia.org/wiki/Steuer#Steuerarten_und
_-gruppen


Beispiel Abgeltungsteuer: Jemand erhält

auf sein Sparguthaben insgesamt 1.000
Steuerprogression
Euro Zinsen. Der Freibetrag liegt bei 801
Euro. Somit sind nur auf den darüber (von lateinisch progressio: Entwicklung,
hinausgehenden Betrag von 199 Euro Fortschritt.)
Steuern zu zahlen. Der Anstieg des Steuersatzes, der
abhängig vom zu versteuernden
Beispiel Erbschaftsteuer: Eine Person Einkommen ist. Einfach ausgedrückt: Je
vererbt ihrem Kind einen Betrag von mehr man verdient, desto höher ist der
600.000 Euro. Der Freibetrag liegt in prozentuale Anteil, den man für jeden
diesem speziellen Fall bei 400.000 Euro. weiteren Euro an Steuern zu zahlen hat.
Der Erbe muss also nur 200.000 Euro Siehe auch unter Einkommensteuer. Die
versteuern. Grafik dort zeigt die verschiedenen Zonen
der Steuerprogression.
Beispiel Kinderfreibetrag: Pro Kind kann https://de.wikipedia.org/wiki/Steuerprogression

jeder Elternteil einen Freibetrag von 2.490
Euro (Stand 2019) von seinem zu
versteuernden Einkommen abziehen. Steuersatz
https://de.wikipedia.org/wiki/Freibetrag
Prozentsatz, der vom Einkommen oder
Gewinn an Steuern zu zahlen ist.
Steuer-ID https://de.wikipedia.org/wiki/Steuertarif
Steueridentifikationsnummer. Siehe dort.

Steuerschätzung
Steueridentifikationsnummer Manchmal unterlässt es eine
(Steuer-ID) steuerpflichtige Person oder ein
steuerpflichtiges Unternehmen, eine
Jedem in Deutschland gemeldeten Bürger fristgemäße oder vollständige
wird eine Steueridentifikationsnummer Steuererklärung abzugeben. Nach Ablauf
zugewiesen. Sie bleibt das ganze Leben einer gewissen Frist ist das Finanzamt
lang gleich, auch, wenn man umzieht. dann dazu berechtigt, die zu versteuernden
Damit unterscheidet sie sich von der Einnahmen zu schätzen. Die zu
Steuernummer. Die Steuernummer wird entrichtenden Steuern werden aufgrund
einem nach Wohnort und zuständigem dieser Schätzung festgelegt. Es ergeht ein
Finanzamt zugewiesen. Nicht zu Steuerbescheid, der rechtskräftig wird,
verwechseln mit der Umsatzsteuer-ID. wenn gegen ihn nicht innerhalb einer
https://wikipedia.org/wiki/Steuerliche_Identifikation
gegebenen Frist Einspruch erhoben wird.
snummer

Beispiel: Siegfried Schlamper hat als
Steuerklasse Freiberufler bis zum 31. Mai 2019 Zeit,
Siehe Lohnsteuerklasse. um seine Steuererklärung für 2018
einzureichen. Er verpasst diesen Termin.
Einen Monat später erhält er vom


Finanzamt eine schriftliche Aufforderung, Eine Einrichtung, die einen vom Stifter
die Steuererklärung für 2018 einzureichen. (oder von mehreren Stiftern) festgelegten
Er kommt dem immer noch nicht nach. Zweck verfolgt. Sie hat keinen Eigentümer.
Irgendwann wird es dem Finanzbeamten zu sie gehört “sich selbst”
dumm weiter zu warten und er nimmt eine (“verselbständigtes Vermögen”). In der
Steuerschätzung vor. Siegfried erhält einen Bundesrepublik ist die Mehrzahl der
Steuerbescheid für 2018. Sollte er dem Stiftungen gemeinnützig. Darüber hinaus
nicht fristgerecht widersprechen, ist er sind auch privatnützige Zwecke möglich.
gültig. Das gilt selbst dann noch, wenn die
Schätzung zu hoch sein sollte. Ist sie In der Praxis überträgt der Stifter einen Teil
jedoch zu niedrig angesetzt, kann das seines Vermögens in die Stiftung. Dies
Finanzamt nachfordern und es kann (wenn bildet den finanziellen Grundstock. Sobald
nicht unverzüglich nacherklärt wird) der die Gründung der Stiftung vollzogen ist,
Tatbestand der Steuerhinterziehung erfüllt kann der Stifter grundsätzlich nicht mehr
sein. auf dieses Vermögen zugreifen. Einen
https://de.wikipedia.org/wiki/Steuerschätzung gewissen Einfluss hat er natürlich
abhängig von der Satzung der Stiftung, die
Steuersparmodell er ja selbst festgelegt hat. Gemeinnützige
Stiftungen bieten eine Reihe von
Bezeichnet die (legale) Möglichkeit, durch zusätzlichen Steuerprivilegien.
geschickte Methoden oder Investitionen
Steuern zu sparen. Daran ist grundsätzlich Beispiel: Die „Alfried Krupp von Bohlen und
nichts auszusetzen. In der Vergangenheit Halbach-Stiftung“ wurde von Alfried Krupp
haben Steuerzahler allerdings oft in von Bohlen und Halbach gegründet. Mit
unrentable Anlagen investiert, um Steuern seinem Tod im Jahr 1967 ging sein
zu sparen. Dadurch konnten sie zwar gesamtes Vermögen auf die Stiftung über.
tatsächlich Steuern sparen, hatten letztlich Seitdem fördert sie verschiedene Projekte
aber nichts gewonnen oder unterm Strich in den Bereichen Kunst, Politik, Sport und
sogar Verluste hinnehmen müssen. Der Völkerverständigung.
Fehler bestand hauptsächlich darin, allein https://de.wikipedia.org/wiki/Stiftung
auf Steuervorteile zu achten und
Rentabilität außer Acht zu lassen. Es gibt
Stiftungsaufsicht
auch einige Regelungen im Steuerrecht,
die sich mit “modellhafter Gestaltung” Eine Institution, die Stiftungen
beschäftigen und diese definieren. Hier beaufsichtigt. In der Regel handelt es sich
leidet dann der steuerliche Effekt. dabei um staatliche Behörden auf
https://de.wikipedia.org/wiki/Steuervermeidung Länderebene (jedes Bundesland hat seine
eigene Aufsicht, auch mit teilweise völlig
Stiftung verschiedenen Gepflogenheiten). Die
Stiftungsaufsicht entscheidet zunächst
(von althochdeutsch stiften: gründen, über die Anerkennung einer Stiftung. Ist
errichten.) das geschehen, überwacht die
Stiftungsaufsicht die Einhaltung der


Stiftungssatzung in der gelebten Praxis im https://de.wikipedia.org/wiki/Umsatzsteuer

Laufe der Zeit.
https://de.wikipedia.org/wiki/Stiftungsaufsicht
Umsatzsteuer-Anwendungs-
erlass (UStAE)
Überschusseinkünfte
Siehe unter Umsatzsteuerrichtlinien.
Einkünfte, die sich aus dem Überschuss
der Einnahmen über die
steuerabzugsfähigen Werbungskosten Umsatzsteuerdurchführungs-
ergeben. Dazu zählen von den sieben verordnung (UStDV)
Einkunftsarten Einkünfte aus
Die Umsatzsteuerdurchführungsverordnung
nichtselbstständiger Arbeit, aus
konkretisiert bestehende Regeln des
Kapitalvermögen, aus Vermietung und
Umsatzsteuergesetzes. Damit soll dafür
Verpachtung und sonstige Einkünfte.
gesorgt werden, dass das
https://de.wikipedia.org/wiki/Überschusseinkünfte
Umsatzsteuergesetz in ganz Deutschland
einheitlich angewandt wird.
Umlaufvermögen
Siehe Betriebsvermögen/Umlaufvermögen. Umsatzsteuergesetz (UStG)
Gesetz, dass die Besteuerung durch
Umsatzsteuer Umsatzsteuer regelt.
https://de.wikipedia.org/wiki/Umsatzsteuergesetz
Auf den Umsatz erhobene Steuer. Sie wird,
bis auf wenige Ausnahmen, auf alle
Konsumausgaben erhoben. Dabei ist sie Umsatzsteuer-ID
gewöhnlich im Preis, den der Konsument
Umsatzsteueridentifikationsnummer. Siehe
bezahlt, bereits enthalten. Der
dort.
Regelsteuersatz für Umsatzsteuer beträgt
in Deutschland 19 Prozent (Stand 2019).
Für viele Lebensmittel und bestimmte Umsatzsteueridentifikations-
Waren und Dienstleistungen wird ein nummer (Umsatzsteuer-ID)
ermäßigter Steuersatz von 7 Prozent
erhoben. Einige Leistungen sind komplett Die Umsatzsteueridentifikationsnummer
von der Umsatzsteuer befreit. wie z.B. kann Unternehmen auf Antrag zugewiesen
Finanzierungs- oder werden. Sie dient dazu, ein Unternehmen
Versicherungsvermittlung. innerhalb der Europäischen Union
eindeutig zu kennzeichnen. Ist ein
Beispiel: Der Kunde kauft für 1.000 Euro deutsches Unternehmen auch im Ausland
ein Fernsehgerät. Tatsächlich beträgt der tätig, benötigt es eine
Preis des Geräts eigentlich 840,34 Euro Umsatzsteueridentifikationsnummer
zuzüglich 159,66 Euro (19 Prozent) (praktisch immer, wenn Waren über das
Umsatzsteuer. Diese Angaben findet man Internet verkauft und anschließend
auf der Quittung wieder. versandt werden).
https://de.wikipedia.org/wiki/Umsatzsteuer-Identifik

ationsnummer


steuerlichen Regeln für solche

Umwandlungen vor.
Umsatzsteuerrichtlinien (UStR)
https://wikipedia.org/Umwandlungssteuergesetz
Anweisungen vom Bundesministerium der
Finanzen an die Finanzverwaltung. Die UmwStG
Umsatzsteuerrichtlinien sollten für die
einheitliche Anwendung des Umwandlungssteuergesetz. Siehe dort.
Umsatzsteuergesetzes durch die
Finanzämter sorgen. So sollte verhindert Unbedenklichkeitsbescheinigung
werden, dass ein Finanzamt ein
Steuergesetz anders auslegt als ein Eine Bescheinigung des Finanzamts. Sie
anderes. Die Umsatzsteuerrichtlinien 2008 ist in zwei Fällen von Bedeutung. So beim
wurden inzwischen aufgehoben und durch Erwerb von Immobilien. Erst wenn der
den sogenannten Käufer die Grunderwerbsteuer gezahlt hat,
Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) erteilt das Finanzamt die
ersetzt. Er wird ebenfalls vom Unbedenklichkeitsbescheinigung, was eine
Bundesministerium der Finanzen der Voraussetzungen ist, damit er als
herausgegeben. Anders als die Eigentümer im Grundbuch eingetragen
Umsatzsteuerrichtlinien muss der werden kann.
Umsatzsteuer-Anwendungserlass nicht
mehr vom Bundesrat genehmigt werden. Für die Vergabe von öffentlichen Aufträgen
Dadurch können Änderungen schneller an ein Unternehmen ist ebenfalls eine
umgesetzt werden. Unbedenklichkeitsbescheinigung
Voraussetzung. Sie besagt, dass das
steuerpflichtige Unternehmen seinen
Umwandlungssteuergesetz Steuererklärungs- und
(UmwStG) Zahlungsverpflichtungen nachgekommen
ist.
Die Umwandlung von Unternehmen in eine
https://de.wikipedia.org/wiki/Grunderwerbsteuer_(
andere Rechtsform wird im Deutschland)#Unbedenklichkeitsbescheinigung
Umwandlungsgesetz geregelt. Diese
Umwandlungen können in verschiedenen
Formen stattfinden. Beispielsweise können UStAE
zwei Unternehmen zusammengelegt Umsatzsteuer-Anwendungserlass. Siehe
werden. Das nennt man Verschmelzung. unter Umsatzsteuerrichtlinien.
Oder ein Unternehmen wird in mehrere
einzelne aufgeteilt. Das bezeichnet man
als Spaltung. Es könnte auch vorkommen,
UStDV
dass ein Unternehmen von einer Umsatzsteuerdurchführungsverordnung.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung Siehe dort.
(GmbH) in eine Aktiengesellschaft (AG)
umgewandelt werden soll. All das regelt
UStG
das Umwandlungsgesetz. Das
Umwandlungssteuergesetz gibt die Umsatzsteuergesetz. Siehe dort.


Zusammenveranlagung. Eine
Einzelveranlagung ist beispielsweise
UStR
durchzuführen bei Ledigen, Geschiedenen,
Umsatzsteuerrichtlinien. Siehe dort. Verwitweten oder dauerhaft getrennt
lebenden Ehegatten. Ehepaare und
Veranlagung eingetragene gleichgeschlechtliche
Lebenspartner können eine
Als Veranlagung bezeichnet man im Zusammenveranlagung wählen, was in
Steuerrecht die Verfahren zur Ermittlung vielen Fällen steuerlich günstiger ist als
und Festsetzung von Steuern (was die eine Einzelveranlagung, vor allem, wenn
Steuererklärung miteinschließt). Bei der die Einkommen der beiden Partner
Einkommensteuer spricht man auch vom erheblich voneinander abweichen.
Veranlagungszeitraum. Dieser entspricht
jeweils einem Kalenderjahr. Das bedeutet, Beispiel für Einzelveranlagung: Frida Frei ist
dass die Einkommensteuer jeweils für das alleinstehend. Ihr zu versteuerndes
zu versteuernde Einkommen eines Einkommen beträgt 30.000 Euro. Dafür
Kalenderjahres berechnet wird (also vom muss sie laut Einkommensteuertabelle
1. Januar bis zum 31. Dezember eines (2019) 5.275 Euro Einkommensteuer
Jahres). zahlen.

Beispiel: Ehepartner können zusammen Beispiel für Zusammenveranlagung: Paula
oder einzeln „veranlagt“ werden. Das Putz ist Hausfrau und hat kein
bedeutet, dass die Einkommensteuer Einkommen. Ihr Ehemann Fritz Fleißig
aufgrund ihres zu versteuernden hingegen hat ein zu versteuerndes
Einkommens für beide zusammen oder für Einkommen von 50.000 Euro. Wären beide
jeden individuell ermittelt und festgesetzt allein veranlagt, müsste sie keine
wird. Einkommensteuer zahlen und er 12.295
Euro. Werden sie aber zusammen
Beispiel: Kinder, die noch nicht veranlagt, müssen sie insgesamt nur
steuerpflichtig sind, werden nicht 7.582 Euro Einkommensteuer zahlen.
„veranlagt“, was bedeutet, dass sie keine https://de.wikipedia.org/wiki/Veranlagung_(Steuerr
Steuererklärung abgeben und keine echt)
Steuern zahlen müssen.
https://de.wikipedia.org/wiki/Veranlagung_(Steuerr
echt)
Veräußerungsgewinn
Bei einem Verkauf erzielter Gewinn.
Veranlagungsarten
Beispiel: Ein gewerblicher Investor kauft für
Abhängig vom Familienstand unterscheidet 100.000 Euro eine Eigentumswohnung.
man verschiedene Veranlagungsarten, also Wenn er sie später für 130.000 Euro
verschiedene Methoden, wie die verkauft, beträgt der Veräußerungsgewinn
Einkommensteuer ermittelt und berechnet 30.000 Euro.
wird. Grundsätzlich unterscheidet man https://de.wikipedia.org/wiki/Veräußerungsgewinn
zwischen Einzelveranlagung oder


https://de.wikipedia.org/wiki/Verdeckte_Gewinnaus
schüttung
verdeckte Gewinnausschüttung
(vGA) Verlust
Bei einer verdeckten Gewinnausschüttung
Gegenteil von Gewinn. Eine Situation, in
gewährt ein Unternehmen einem
der die Ausgaben die Einnahmen
Gesellschafter oder einer Person, die dem
übersteigen, bzw. die Verbindlichkeiten die
Gesellschafter nahe steht, zu Lasten des
Vermögenswerte.
Unternehmensgewinns gewisse Vorteile. https://de.wikipedia.org/wiki/Gewinn
Anders ausgedrückt: Ein Unternehmen
gewährt einem Gesellschafter oder einer
ihm nahestehenden Person einen Vorteil, vGA
der den Gewinn des Unternehmens Kurz für verdeckte Gewinnausschüttung.
schmälert. Von entscheidender Bedeutung Siehe dort.
ist dabei, dass das Unternehmen einem
fremden Dritten, der weder Gesellschafter
ist, noch diesem nahe steht, diesen Vorteil
Vorsorgeaufwendungen
nicht gewähren würde. Im steuerlichen Sinne sind das Gelder, die
für (Alters-)vorsorge aufgewendet werden
Was hat das steuerlich für Folgen? Die (zum Beispiel Beiträge zur gesetzlichen
verdeckte Gewinnausschüttung muss dem Rentensversicherung) oder Ausgaben für
steuerlichen Gewinn des Unternehmens Arbeitslosen-, Berufsunfähigkeits-,
hinzugerechnet werden, was natürlich zu Haftpflicht-, Kranken-, Pflege-, Risiko- und
höheren Steuerabgaben führt. Aber nicht Unfallversicherung. Teilweise fallen auch
nur die Gesellschaft muss nachversteuern, Beträge älterer
auch der Gesellschafter im Rahmen von Kapitallebensversicherungen in diese
“Kapitaleinkünften” und eventuell die Kategorie. Vorsorgeaufwendungen können
nahestehende Person im Rahmen von von der Steuer abgesetzt werden,
Schenkungssteuer. Ausführlich erklärt im allerdings nur begrenzt.
Teil “Steuerfallen” von Woche 1 des next https://wikipedia.org/wiki/Sonderausgabe
Level Steuer Coachings.
Vorsteuer
Beispiel: Ein Bauunternehmen führt am
Privathaus seines Gesellschafters Von einem Unternehmen gezahlte
unentgeltlich Arbeiten durch, ohne dafür Umsatzsteuer, die es mit der von Kunden
eine Rechnung zu stellen oder eine erhaltenen Umsatzsteuer verrechnen kann.
Zahlung zu erhalten. Da die gleichen
Arbeiten bei einem Kunden 20.000 Euro Beispiel: Ein Unternehmen verkauft Güter
gekostet hätten, liegt eine verdeckte zu einem Nettopreis von 100.000 Euro.
Gewinnausschüttung an den Darauf schlägt es 19.000 Euro (19
Gesellschafter vor. Prozent) Umsatzsteuer auf, die es
grundsätzlich an das Finanzamt abführen
müsste. In der gleichen Zeitperiode gibt


das Unternehmen 11.900 Euro (10.000 Werbungskosten

Euro zuzüglich 19 Prozent) für Rohstoffe Hat im Steuerrecht nicht wirklich etwas mit
aus, die es für seine Produkte benötigt. In Werbung zu tun, sondern mit Erwerbung.
diesem Betrag sind 1.900 Euro Laut Definition handelt es sich um
Umsatzsteuer enthalten, die das “Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung
Unternehmen ausgibt. Diese bezeichnet und Erhaltung von Einnahmen”. Anders
man als Vorsteuer. Die Vorsteuer in Höhe ausgedrückt: Zu den Werbungskosten
von 1.900 Euro ist von der zählen grundsätzlich alle Ausgaben, die
eingenommenen Umsatzsteuer in Höhe man tätigt, um überhaupt Geld zu
von 19.000 Euro abzuziehen (nicht verdienen.
verwechseln mit absetzen). Somit müssen
nur noch 17.100 Euro Umsatzsteuer an Werbungskosten können bei der Ermittlung
das Finanzamt gezahlt werden. des zu versteuernden Einkommens von
https://de.wikipedia.org/wiki/Vorsteuer
den Einkünften abgezogen werden. Die
Liste möglicher Werbungskosten ist lang
Wegzugsbesteuerung und umfasst unter anderem Aufwendungen
für Berufskleidung, Fahrten zur Arbeit,
Eine Steuer die anfallen kann, wenn
berufliche Fortbildung, etc. Damit
jemand seinen Wohnsitz von Deutschland
Werbungskosten steuerlich geltend
ins Ausland verlegt. Die Voraussetzung ist,
gemacht werden können, muss man sie
dass er mindestens zehn Jahre in
belegen können (also immer Rechnungen
Deutschland steuerpflichtig war. Besitzt er
und Quittungen aufbewahren) und sie
dann beim Wegzug Anteile von mindestens
müssen in Zusammenhang mit der
1 Prozent an einer deutschen
Einkommenserzielung stehen (viele
Kapitalgesellschaft (wie einer GmbH),
Stolperfallen)!
schätzt das Finanzamt den Wert dieses
https://de.wikipedia.org/wiki/Werbungskosten
Unternehmens. Daraufhin ist ein „fiktiver
Veräußerungsgewinn“ zu versteuern.
Wertaufholung
Beim Umzug in ein Land der Europäischen Begriff aus der Buchführung. Es kann
Union hat der Europäische Gerichtshof vorkommen, das ein
dieses Vorgehen als rechtswidrig erklärt. Vermögensgegenstand wegen Wertverlust
in der Bilanz niedrig bewertet wird und
Findet der Umzug nur temporär statt, sollte später wieder an Wert gewinnt. Dann kann
dies dem Finanzamt gemeldet werden, sein Wert in der Bilanz heraufgesetzt
damit die Wegzugsbesteuerung entfällt werden. Das bezeichnet man als
bzw. gestundet wird. Die Steuer entfällt Wertaufholung.
ebenfalls, wenn man innerhalb von fünf
Jahren zurück nach Deutschland zieht. Beispiel: Ein Unternehmen kauft für
https://de.wikipedia.org/wiki/Wegzugsbesteuerung
100.000 Euro Stahl ein. Dieser Stahl

verliert aufgrund der Marktsituation an
Wert, was in der Bilanz entsprechend
berücksichtigt wird. Durch steigende Preise


auf dem Markt gewinnt der Stahl wieder an 2019. Also muss der Grafiker den Betrag

Wert. Dann kann eine Wertaufholung als Teil seines Einkommens für das Jahr
erfolgen. 2019 versteuern, nicht für das Jahr 2018.
https://de.wikipedia.org/wiki/Zuschreibung https://de.wikipedia.org/wiki/Zuflussprinzip
Zinsschranke zumutbare Belastung

Steuerliche Regelung, die den Abzug von Teil der außergewöhnlichen Belastungen,
Zinsen als Betriebsausgaben einschränkt. der vom Steuerpflichtigen selbst zu tragen
Damit sollen vor allem die Möglichkeiten ist. Abhängig von der Höhe der Einnahmen
global handelnder Unternehmen und anderen Faktoren mutet der Staat
beschränkt werden, ihre Steuer in dem Steuerpflichtigen zu, für einen Teil
Deutschland zu senken. Ebenso soll seiner außergewöhnlichen Belastungen
verhindert werden, dass sie ihre in selbst aufzukommen. Diese können nicht
Deutschland erwirtschafteten Gewinne steuerlich geltend gemacht werden (also
(über hohe Zinszahlungen an die nicht vom Einkommen abgezogen werden).
Muttergesellschaften) ins Ausland https://de.wikipedia.org/wiki/Außergewöhnliche_Be
transferieren. lastung

Die Zinsschranke gilt für zu versteuerndes Einkommen
Kapitalgesellschaften (zum Beispiel
Der Betrag des Einkommens, für den
Aktiengesellschaften), aber auch für
Einkommensteuer gezahlt werden muss.
natürliche Personen und
Er ist nicht mit dem Bruttoeinkommen
Personengesellschaften (beispielsweise
gleichzusetzen. Um das zu versteuernde
eine Gesellschaft bürgerlichen Rechts).
Einkommen zu ermitteln, werden alle
Die Grundlage für die Zinsschranke ist §
Einkünfte (siehe sieben Einkunftsarten)
4h des Einkommensteuergesetzes. Für
zusammengerechnet. Davon werden ,
Körperschaften gelten spezielle Gesetze,
vereinfacht gesagt, sämtliche Abzüge (wie
die in § 8a des
zum Beispiel Kinderfreibetrag) abgezogen.
Körperschaftsteuergesetzes zu finden
Das Ergebnis ist das zu versteuernde
sind.
https://de.wikipedia.org/wiki/Zinsschranke Einkommen.

Anhand des zu versteuernden Einkommens
Zuflussprinzip kann man in der Steuertabelle ablesen,
Ein im Steuerrecht geltendes Prinzip. Es wie hoch die zu entrichtende
bedeutet, dass eine Einnahme dem Einkommensteuer ist.
Kalenderjahr steuerlich zuzuordnen ist, in
dem sie erhalten wird, also einem Beispiel: Auszug aus der
„zufließt“. Einkommensteuertabelle 2019 für
Alleinstehende:
Beispiel: Ein freiberuflicher Grafiker stellt
einem Kunden im Dezember 2018 eine
Rechnung. Der Kunde zahlt erst im Januar


zu verst. zu entrichtende Solidaritäts-
Einkommen Einkommenste. zuschlag

10.000 Euro 123 Euro 0 Euro
20.000 Euro 2.414 Euro 132,77 Euro
30.000 Euro 5.275 Euro 290,12 Euro
40.000 Euro 8.569 Euro 471,29 Euro
50.000 Euro 12.295 Euro 676,22 Euro
60.000 Euro 16.419 Euro 903,04 Euro


über den Autor-

Nach hunderten von Seminaren kann ich eines sagen:

„ES GIBT KEINE FRAGE ÜBER IMMOBILIEN, STEUERN, FINANZEN ODER
UNTERNEHMERTUM, DIE ICH NOCH NICHT GEHÖRT (UND BEANTWORTET) HABE.“
Alex Fischer

Alex Fischer wurde 1973 in München geboren. Schon seine Eltern kauften und bewirtschafteten
Immobilien – so wurde ihm diese Leidenschaft in die Wiege gelegt. Nach Abitur, Lehre zum
Versicherungskaufmann und diversen Studiengängen zog es den Praktiker in die aufregende Welt der
Unternehmer: Es folgte die Selbständigkeit im Bereich Finanzierungsvermittlung für Makler und
Bauträger, bald darauf Immobilienberatungen und 1996 gründete Alex Fischer eine eigene
Vermögensberatungs GmbH.

„Schon während meiner Ausbildung zum Versicherungskaufmann hatte ich bereits durch Vermittlungen
von Immobilien und Finanzierungen ein kleines Vermögen verdient, das meinen Mitazubis und
Ausbildern Tränen in die Augen trieb.“

Mit der „sich selbst abzahlenden Rentenversicherung“ durch die maßgeschneiderte Finanzierung,
Konzeption und Vermietung von Immobilien landete der Unternehmer einen Hit und konzentrierte sich
fortan immer mehr auf Investmentimmobilien (vermietete Immobilien). Der Erfolg und die direkte
Nachfrage in seinem Umfeld veranlasste den Immo-Profi dazu, sein Wissen zu teilen – und das
größtenteils kostenlos! Die Webinare sind auf seiner Website und auf YouTube zu finden. Doch die
Menschen wollten nicht nur Informationen zu Immobilien. Es kamen immer mehr Fragen zu
Steuergestaltung, Unternehmertum, Marketing und Mindset hinzu. Die Nachfrage nach Alex'
praxiserprobtem, leicht verständlichem, aber inhaltsvollem Wissen wuchs immer mehr.

„Auch ich habe mein Wissen von Leuten, die es geteilt haben. Ich habe keine Angst davor, dass ich
dadurch Wettbewerbsnachteile haben könnte, denn es ist genug für alle da, die einen guten Job
machen.“

In seiner 25-jährigen Praxis als Immobilieninvestor veranstaltete Alex Fischer rund 850 Seminare für
Kunden und Geschäftspartner und führte diverse Unternehmensberatungen sowie
Prozessoptimierungen für befreundete Firmen aus dem Immobilien- und Nichtimmobilienbereich durch.
Außerdem entwickelte er das „Kleine Immobilienseminar“, welches allein in München über 250 Mal
veranstaltet wurde.

Der Unternehmer hat mittlerweile über 2.000 Wohnungen sowohl im Ankauf als auch im Abverkauf
betreut, ein privates Immobilienvermögen im zweistelligen Millionenbereich aufgebaut und über 523
Publikationen zu Fachthemen veröffentlicht. Alex Fischer lebt heute im Düsseldorfer Zentrum und
projektiert neben hochwertigen Renovierungs- und Neubaumaßnahmen auch Immobilien speziell für
Kapitalanleger. Mehr über den Autor auch unter www.alex-fischer-duesseldorf.de.

Youtube: Alex Düsseldorf Fischer Facebook: Alex Düsseldorf Fischer
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Version vom 10. Juni 2019

Anschaffung vom Gewinn des

Für Privatanleger ist vor allem die

(Lenkungszweck der volkswirtschaftlichen

Anlagevermögen Außergewöhnliche Belastungen

Deutschland ins Ausland zu verlagern

Rang unter einem Gesetz. Sie regelt die

Ein Vertrag zwischen zwei oder mehr

Freiberufler dürfen ihren Gewinn immer mit

automatisch Rechtsnachfolger des

verwandtschaftlichen Verhältnis. Eine

schriftstellerischen, unterrichtenden oder Einkommen zum Tragen. Gewerbesteuer

anmelden und keine Gewerbesteuer

muss man also eigentlich mindestens

Finanzamt eine „Erklärung zur gesonderten

stattdessen 41.000 Euro, muss er 8.911

Unternehmen zu halten. Dazu zählen Einreichung eines Jahresabschlusses

berücksichtigt! Zieht man also 3 Prozent

Einkommensteuer gedacht. Ein drei

Staatsbanken und gemeinnützige oder Finanzbehörde geht dabei davon aus, dass

Genau wie die natürliche Person hat eine genau bestimmen kann. In manchen Fällen

Geschäft oder Unternehmen. Der erbringt. Das können beispielsweise

Einkommensteuergesetzes enthalten sind. Grundlage zur Berechnung der Steuern. Es

Zinsen) ab und führt sie an das zuständige

https://de.wikipedia.org/wiki/Schenkung Wenn ein Gewerbe betrieben wird, werden

Der Spitzensteuersatz für

© Alex Düsseldorf Fischer ​https://alex-fischer-duesseldorf.de​/steuercoaching

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Beispiel Abgeltungsteuer: ​Jemand erhält

Steueridentifikationsnummer. Siehe dort.

Stiftungssatzung in der gelebten Praxis im https://de.wikipedia.org/wiki/Umsatzsteuer

steuerlichen Regeln für solche

das Unternehmen 11.900 Euro (10.000 Werbungskosten

auf dem Markt gewinnt der Stahl wieder an 2019. Also muss der Grafiker den Betrag

Zinsschranke zumutbare Belastung

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