Orçamento Ajustado ou Revisado

(Forecast)

Assim como o contínuo, o Orçamento Ajustado (também

conhecido como Forecast, orçamento revisado ou
orçamento impactado) é uma forma das empresas
reagirem às mudanças – que são muitas!

Neste tipo, o orçamento é estipulado para cada mês e

revisado periodicamente (mensalmente,
bimestralmente…) considerando o planejado, o realizado
e o revisado (forecast). 

Por exemplo, uma empresa tem R$12.000 para gastar no

ano todo com marketing – ou seja, R$1.000 por mês (o
planejado). Ao revisar o orçamento no fim de abril,
entretanto, constatam que já foram gastos R$6.000 em
apenas quatro meses (o realizado), restando a outra
metade para o resto do ano, ou R$750 por mês (o
revisado). 

Essa é uma forma de garantir que, mesmo com mudanças

não planejadas, a meta anual será alcançada. 

Vantagens
A principal vantagem do Orçamento Ajustado é criar
espaço para que o planejamento seja constantemente
revisado e ajustado dependendo da realidade.

Desvantagens

Da mesma forma que o contínuo, o ajustado também exige

mais tempo da equipe para ser elaborado e revisado
periodicamente, além de precisar de uma cultura adepta às
mudanças.

Orçamento Baseado em Atividades 

O Orçamento Baseado em Atividades reflete os custos

associados às atividades e os processos de negócio.

Atividades, aqui, são os recursos (funcionários, máquinas,

tecnologia, materiais) utilizados para a produção de um
bem ou serviço.

O Orçamento Baseado em Atividades começa com a

previsão do volume de vendas para o período. Então, é
necessário estimar todas as atividades necessárias para
produzir ou entregar o volume estimado. Em seguida, o
cálculo de custos é feito a partir dos recursos exigidos para
suportar essas atividades.
É importante entender, entretanto, que este orçamento não
elimina o orçamento tradicional da empresa. Ele ajuda a
medir a quantidade de equipamentos e funcionários
necessária para atender a demanda prevista.

Vantagens

 Pelos custos estarem associados às atividades de

uma forma mais clara, é possível ser mais preciso no
planejamento orçamentário e fazer correções mais
efetivas;

 Apresenta uma visão mais precisa das atividades

realizadas pela empresa, ajudando a cortar tudo o
que não é necessário e, portanto, reduzir custos e
despesas;

 Serve como uma ferramenta de análise para

decisões estratégicas, uma vez que dá visibilidade
sobre os processos de cada área.

Desvantagens

 Pode ser mais caro e trabalhoso manter um

Orçamento Baseado em Atividades, por isso ele não
é muito recomendado para empresas pequenas ou
com poucos produtos;
 É necessário entender bem as atividades
envolvidas em todas as áreas, caso contrário a
previsão orçamentária pode não ser exata;

 Por focar em questões mais de curto prazo,

pode prejudicar o planejamento de longo prazo da
empresa.