Balanço da Cia.

ABC Variação das

Conta que
31-12-19X3 31-12-19X2 Interferem no
$ $ Caixa
Caixa e Bancos 2,000 3,000
Clientes 18,000 16,000 2,000
Mercadorias 21,000 14,000 7,000
Despesas Antecipadas 1,000 2,000 -1,000
Hipotecas a Receber 5,000 5,000 0
Terrenos 13,000 10,000
Ativo 60,000 50,000
0
Fornecedores 22,000 11,000 11,000
Emprestimos a Longo Prazo 5,000 12,000 -7,000
CapitaL 20,000 20,000 0
Reservas 6,000 6,000 0
Lucros Acumulados 7,000 1,000
Passivo 60,000 50,000

Demonstração de lucros acumulados da Cia. ABC para 19X3

Saldo em 31-12-19x2 1,000
Lucros Líquidos de 19X3 10,000
Dividendos Distribuidos -4,000
Saldo em 31-12-19X3 7,000

Demonstração de Resultado da Cia. ABC

Vendas Liquidas 130,000
Custos de Mercadorias Vendidas -85,000
Lucro Bruto 45,000
Despesas Administrativas -25,000
Despesas com Vendas -10,000
Lucro Liquido 10,000

CMV=EI+CL-EF
85.000=14.000+CL-21.000
CL= 85.000-14.000+21.000
CL = 92.000
 Passos para a montagem do Fluxo de Caixa

Clientes Despesa Antecipadas

Si 16,000 Si 2,000
Vendas 130,000 Desp. Adm. -25,000
Sf -18,000 Desp. Vendas -10,000
VL. Recebido 128,000 Sf -1,000
VL. Pago -34,000
INVESTIMENTO
Terreno FINANCIAMENTO
Si 10,000 Emprest. L. Prazo
Sf -13,000 Si -12,000
VL. Pago -3,000 Sf 5,000
VL. Pago -7,000
Fornecedor
Si -11,000 Lucro Liquido
Compras -92,000 Si -1,000
Sf 22,000 L. Periodo -10,000
VL. Pago -81,000 Sf 7,000
VL. PG. Dividendo -4,000
FINANCIAMENTO
Dividendos
Si 0
Div. Distribuir -4,000
Sf 0
VL. Pago -4000
 Fluxo de Caixa da Cia. ABC (Direto)
Origens
Caixas Gerados Pelas Operações
Recebimento de Vendas 128,000
Menos: Fornecedores -81,000
Menos: Despesa Antecipadas -34,000

Caixa Gerado Pelas Operações 13,000

Investimentos
Saida: Aquisição de Imobilizado (Terreno) -3,000

Saldo das Aplicações -3,000

Financiamentos
Saida: Pagamento de Emprestrimo L. Prazo -7,000
Saida: Pagamento de Dividendos -4000

Saldo dos Financiamentos -11,000

Saldo de Caixa no Periodo -1,000

Saldo Inicial de Caixa 3,000
Saldo Final de Caixa 2,000
 Fluxo de Caixa da Cia. ABC (Indireto)
Origens
Caixa gerado pelas Operações
Lucro Liquido 10,000
(-) Clientes -2,000
(-) Mercadorias -7,000
(+) Despesa Antecipadas 1,000
(+) Fornecedores 11,000

Caixa gerado pelas aplicações 13,000

Investimentos
Saida: Aquisição de Imobilizado (Terreno) -3,000

Saldo das Aplicações -3,000

Financiamentos
Saida: Pagamento de Emprestrimo L. Prazo -7,000
Saida: Pagamento de Dividendos -4000

Saldo dos Financiamentos -11,000

Saldo de Caixa no Periodo -1,000

Saldo Inicial de Caixa 3,000
Saldo Final de Caixa 2,000
 Balanço em 31-12 Variação das
Conta que
Ativo 19X8 19X9 Interferem no Caixa
Caixa 10,000 13,000
Duplicatas a Receber 144,000 93,000 -51,000
(-) Provisôes para devedores Duvidosos -4,000 -3,000 1,000
Terrenos 50,000 80,000
Total do Ativo 200,000 183,000

Passivo
Curto Prazo
Contas a Pagar 40,000 70,000 30,000
Provisão para Imposto de Renda 5,000 6,000 1,000
Longo Prazo 0
Emprestimos 50,000 20,000

Patrimônio Liquido
Capital 70,000 70,000
Lucros Acumulados 35,000 17,000
Total do Passivo 200,000 183,000

Receitas de Serviços 350,000

Menos:
Despesas Administrativas 270,000
Despeas Financeiras 30,000
Devedores Duvidosos 3,000 -303,000
Lucro antes do Imposto de Renda 47,000
(-) Provisão para Imposto de Renda -6,000
Lucro Liquido 41,000
 Passos para a montagem do Fluxo de Caixa
Duplicatas a Receber Provisão p. Dev. Duvidosos
Si 144,000 Si
Vendas 350,000 Provisão
Sf -93,000 Sf
VL. Recebido 401,000 VL. Pago

INVESTIMENTO Contas a Pagar

Terrenos Si
Si 50,000 (+) Desp. Adm.
Sf -80,000 (+) Desp. Finan.
VL. Pago -30,000 Sf
VL. Pago
Provisão par IR
Si -5,000 FINANCIAMENTO
Provisão (DRE) -6,000 Emprestimo
Sf 6,000 Si
VL. Pago -5,000 Sf
VL. Pago
Lucros Acumulados
Si 35,000 Dividendos
Lucro Periodo 41,000 Si
Sf -17,000 Div. A Distribuir
VL. Distribuido 59,000 Sf
VL. Pago
e Caixa
ão p. Dev. Duvidosos Fluxo de Caixa da Cia. ABC (Direto)
-4,000 Origens
3,000
-3,000
-4,000

Contas a Pagar
-40,000
-270,000
-30,000
70,000
-270,000
Investimentos
NANCIAMENTO
Emprestimo
-50,000
20,000
-30,000 Financiamentos

Dividendos
0
-59,000
0
-59000
Fluxo de Caixa da Cia. ABC (Direto) Fluxo de Caixa da
Origens
Caixas Gerados Pelas Operações
Recebimento de Vendas 401,000
Menos: Prov. P/Dev. Duvidosos -4,000
Menos: Contas a Pagar -270,000
Menos: Provisão para IR -5,000

Caixa Gerado Pelas Operações 122,000

Investimentos

Saida: Aquisição de Imobilizado (Terreno) -30,000

Saldo das Aplicações -30,000

Financiamentos

Saida: Pagamento de Emprestrimo L. Prazo -30,000

Saida: Pagamento de Dividendos -59000

Saldo dos Financiamentos -89,000

Saldo de Caixa no Periodo 3,000

Saldo Inicial de Caixa 10,000
Saldo Final de Caixa 13,000
Fluxo de Caixa da Cia. ABC (Indireto)

Caixa gerado pelas Operações

Lucro Liquido 41,000
(+) Duplicatas a Receber 51,000
(-) Prov. P/Dev. Duvidosos -1,000
(+) Contas a Pagar 30,000
(+) Provisão para IR 1,000

Caixa gerado pelas aplicações 122,000

Saida: Aquisição de Imobilizado (Terreno) -30,000

Saldo das Aplicações -30,000

Saida: Pagamento de Emprestrimo L. Prazo -30,000

Saida: Pagamento de Dividendos -59000

Saldo dos Financiamentos -89,000

Saldo de Caixa no Periodo 3,000

Saldo Inicial de Caixa 10,000
Saldo Final de Caixa 13,000