Curso Sci

SISTEMA de
CONTROL INTERNO
CARLOS ALFONSO SAMANIEGO MUGA
Socio Fundador de Aynipeople SAC
ACUERDOS
de cortesía
para la sesiones
El Mercurio, diario de Chile
No llegue tarde,
Encienda la cámara,
Siéntese y quedése quieto,
No coma,
Sepa cómo interrumpir,
Cierre la Puerta, y
No haga múltiples tareas
✓ Gestione necesidades humanas
✓ Gestione ambiente de estudio
✓ Gestione capacidades tecnológicas
✓ Gestione las ideas “core” o focales
✓ Gestione el tiempo de leer y de interactuar (serán evaluados)
Willkommen Bienvenue
Welcome
yôkoso welkom
Benvenuto
Bienvenida tervetuloa
Plan Curricular: Silabo y Contenido
Objetivos y Sesiones de Aprendizaje
FRACASAN
los Sistemas de
Control ?
Motivos que originan fracasos en el cumplimiento de los proyectos:
1. Cambios en los objetivos definidos a nivel estratégico: 21%

2. No utilización o mala utilización de metodologías de trabajo: 31%
3. Problemas humanos, de conducción, comunicación y conflictos
entre la gente: 48%.
4. Se tiene gente preparada para liderar dichos proyectos, pero
sobrecargada de trabajo (lo cual implica no poder ejecutarlos como
se debe y por lo tanto se ingresa en el 80%)
5. Se recambia personal con menor costo y menor experiencia para la
función, lo cual produce el mismo resultado.
Alfonso Núñez
ESAN
Se debe mirar hacia afuera, ver qué está pasando y, con esa
mentalidad, dentro de unos meses definir cómo tiene que
estar para adaptarse mejor a lo que quieren los clientes. Este
proceso no necesita de mucha gente, quizás algunos
estimuladores o si la empresa se da cuenta que no tiene
capacidades para innovar puede acudir a las universidades o
a los centros de transferencia tecnológica. También puede
trabajar con otras compañías que colaboren para un
proyecto de innovación. Esta es una tendencia cada vez más
utilizada.
Ignasi Villalobos
Innovation & Change Management Profesor - Universitat Ramon Llull.
Innovar requiere de personal capacitado para hacerlo, lo cual
suele ser difícil de conseguir... la compañía debe ser capaz de
montar una cultura que proteja al innovador, a la gente que da
ideas, aunque algunas no tengan futuro. Hay que proteger al
personal que aporta y tener un proceso para que estas ideas
vayan madurando hasta que se conviertan en proyectos y en
realidades, que den a los clientes una percepción de valor
diferente.
Ignasi Villalobos
Innovation & Change Management Profesor - Universitat Ramon Llull.
5 grandes razones por las que los proyectos fracasan y cómo evitar desastres
Por Ashley Coolman, 12 Agosto 2015
1. Mala comunicación
«Hay algo que siempre está presente en todo proyecto fallido: la mala
comunicación. Los demás factores varían, pero los problemas de
comunicación siempre se hallan en la raíz de estas situaciones.» —Tom
Atkins, fundador, Quarry House
2. Plazos de entrega excesivamente ajustados

«Muchos proyectos fracasan por tener unos plazos de entrega excesivamente
ajustados. Cuando planifico un proyecto, pienso en entre 3 y 5 situaciones
que podrían retrasarlo y en posibles soluciones, y asigno un margen de
maniobra en función de aquella de la que llevaría más tiempo recuperarse.
Ahora completamos el 75 % de los proyectos antes de lo previsto.» —Jazmin
Truesdale, directora ejecutiva, Mino Enterprises
3. Incapacidad para lidiar con los pequeños detalles

«Los pequeños detalles son los que van a marcar la diferencia entre el
éxito y el fracaso. [Los proyectos] arrancan con fuerza y luego empieza
a haber fallos conforme se acerca la fecha de entrega.» —Jennifer
Mansfield, directora de atención al cliente, Qgiv
4. Los equipos y la tecnología que no contribuyen solo complican las cosas

Verte obligado a trabajar con equipos que no hacen sino crear problemas
supone que vas a tener que invertir más tiempo y dinero en contratar a
otra gente que solucione sus errores. Sal de esa situación antes de que te
genere más problemas de los que merece
5. Los responsables del proyecto no prestan suficiente atención

Cuando uno es gestor de un proyecto, se convierte en un padre
simbólico del mismo y en un impulsor de sus progresos. Y al igual
que sucede con los niños, los proyectos requieren controles de salud
regulares para estar seguro de que se desarrolla como es debido. Es
importante que consultes regularmente con tu equipo cómo marcha
el proyecto y ofrezcas tu ayuda cuando este pierda gas
Mitos y
Realidades
COVID-19 en el Perú
Políticas del Gobierno
contra el COVID-19
Políticas del
Gobierno
contra el
COVID-19
✓ El Perú pierde anualmente y en tiempos de “normalidad” aproximadamente 23 mil millones de
soles, es decir, casi el 15% de su presupuesto anual ejecutado por la corrupción y la inconducta
de malos funcionarios y servidores públicos
✓ Sobrevaloraciones,
✓ Pagos injustificados, entre otros de similar importancia).
✓ Definir a la corrupción como el abuso del poder para beneficio propio o de terceros, y que debe
ser tratado como un asunto de política pública, por eso, se debe advertir que -descartando
Lima- el Callao, Lambayeque y Pasco son las regiones más afectadas; y a nivel del Gobierno
Nacional, destacan los sectores de transporte y comunicaciones, salud y EDUCACIÓN, con
especial atención. (Fuente de CGR)
CONFIANZA ciudadana
del desempeño de las medidas
ante la COVID-19)
…qué significa
las iniciales
IPC
Indice de
Percepción de
Corrupción
… para qué sirve el
IPC
El IPC es el indicador de corrupción
más utilizado
en todo el mundo.
… para qué sirve el
IPC
El IPC … obtiene y clasifica a los países en
función a la percepción de expertos y
ejecutivos de empresas, cuán corrupto es
el sector público de ese país.
Es un índice compuesto, una combinación

de 13 encuestas y evaluaciones de la
corrupción, recogido por una variedad de
instituciones de buena reputación.
… necesitamos
CONTROL
los peruanos …
…saben cómo
estamos en el
ranking
... afinemos la regla
para poder ubicarnos …
……necesitamos
por qué
CONTROL
PARTICIPAR
los
delperuanos
curso… …
… necesitamos
CONTROL
los peruanos …
Qué representa
la imagen detrás?
Sistema de Control Interno
……necesitamos
por qué
CONTROL
PARTICIPAR
los
delperuanos
curso… …
… necesitamos
CONTROL
los peruanos …
Qué representa
la imagen detrás?
Sistema Nacional de Control
La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de Derecho Público
que goza de autonomía conforme a su ley orgánica.
Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control. (Art. 82° CPP)
Sistema … Ámbito de aplicación es …

…Nacional de Control es el conjunto de …sobre a todas las actividades y acciones en los campos administrativo,
órganos de control, normas, métodos y presupuestal, operativo y financiero de las entidades públicas, así como del personal
procedimientos, estructurados e que presta servicios en estas, independientemente del régimen que las regule.
integrados funcionalmente con el objetivo
de conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en todas las
instituciones públicas del país.
Control Gubernamental
Supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión
pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y
destino de los recursos y bienes del Estado.
Interno … Externo …
…las acciones que desarrolla la propia entidad …el conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos que compete
pública con la finalidad de que la gestión de sus aplicar a la Contraloría General u otro órgano del Sistema Nacional de Control
recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta por encargo o designación de esta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la
y eficientemente. gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado.
. .
Servicios
del Sistema de Control
Qué es ? Tipo de acciones ?
Es un proceso integral efectuado El Control Interno comprende las
por el titular, funcionarios y acciones previas, simultáneas y
servidores de una entidad, diseñado posteriores que realiza la entidad
para enfrentar a los riesgos y para sujeta a control, con la finalidad que
dar seguridad razonable de que,
la gestión de sus recursos, bienes y
en la consecución de la misión de la
entidad, se alcanzarán los objetivos operaciones se efectúe correcta y
gerenciales eficientemente
Cómo lo hace? Para qué sirve?
Integrando las ..… acciones, actividades, Lograr que la Gestión Pública sea más
planes, políticas, normas, registros, eficiente y transparente para brindar
organización, procedimientos, métodos mejores servicios a los ciudadanos
y actitud de las autoridades y el
personal, organizados e instituidos en
cada entidad del Estado.
Basados en …
Objetivos
del Control Interno.
Ley N° 28716 Ley de Control Interno de las entidades del Estado
Ámbito de aplicación
del Sistema de Control Interno … a) El Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo cualquier denominación, formen parte del
Poder Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional, y sus respectivas instituciones.
b) Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes a los mismos, por los recursos y
bienes materia de su participación accionaria.
d) Los Organismos Autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por ley, e
instituciones y personas de derecho público.
c) Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio Público
e) Los Organismos Reguladores de los servicios públicos y las entidades a cargo de supervisar el
cumplimiento de los compromisos de inversión provenientes de contratos de privatización.
f) Las Empresas del Estado, así como aquellas empresas en las que éste participe en el accionariado,
cualquiera sea la forma societaria que adopten, por los recursos y bienes materia de dicha participación.
g) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales,

exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren.
Base Legal
del Sistema de Control Interno …
LEY Nº 28716
Ley de Control Interno de las entidades del Estado

17 Abril del 2006
Ley Nº 27785
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República
Manual de Auditoría Gubernamental, aprobado mediante R.C. Nº 152-98-CG
Internal Control Integrated Framework,

Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Comisión, 1990 COSO
Guía para las normas de control interno del sector público, INTOSAI, 1994
MUCHAS GRACIAS
Objetivos
del Control Interno.
Ley N° 28716 Ley de Control Interno de las entidades del Estado
Ámbito de aplicación
del Sistema de Control Interno … a) El Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo cualquier denominación, formen parte del
Poder Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional, y sus respectivas instituciones.
b) Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes a los mismos, por los recursos y
bienes materia de su participación accionaria.
d) Los Organismos Autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por ley, e
instituciones y personas de derecho público.
c) Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio Público
e) Los Organismos Reguladores de los servicios públicos y las entidades a cargo de supervisar el
cumplimiento de los compromisos de inversión provenientes de contratos de privatización.
f) Las Empresas del Estado, así como aquellas empresas en las que éste participe en el accionariado,
cualquiera sea la forma societaria que adopten, por los recursos y bienes materia de dicha participación.
g) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales,

exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren.
Base Legal
LEY Nº 28716
Ley de Control Interno de las entidades del Estado

17 Abril del 2006
Ley Nº 27785
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República
Manual de Auditoría Gubernamental, aprobado mediante R.C. Nº 152-98-CG
Internal Control Integrated Framework,

Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Comisión, 1990 COSO
Guía para las normas de control interno del sector público, INTOSAI, 1994
Cuáles son
sus componentes?
Principios
de Control Interno …
Responsables
Titular + Funcionarios + Servidores Contralor General Órgano de Control Institucional

Implementar, ejecutar mantener obligatoriamente su Sistema Dictar la normativa que oriente la efectiva implantación y Evaluar el control interno en las entidades del Estado.
de Control Interno en sus procesos, actividades, recursos, funcionamiento del control interno en las entidades del Acompañados por las Sociedades Auditoras y la CGR
operaciones, orientando su ejecución al cumplimiento de sus Estado, así como su respectiva evaluación
objetivos.
Fuente: Departamento de Estudios e Investigaciones-CGR
Responsables
en la entidad…
Titular
Máxima Autoridad Institucional
Implementar, ejecutar mantener obligatoriamente su Sistema
de Control Interno en sus procesos, actividades, recursos,
operaciones, orientando su ejecución al cumplimiento de sus
objetivos.
Órgano o Unidad Orgánica Órganos o Unidades Orgánicas

SECRETARIA GENERAL Planificación-Presupuesto-Logistica-Contrataciones-
RRHH-Comunicaciones-Integridad Pública-…)… para:
Dirigir y Supervisar … Coordinar, Registrar y Capacitar
1. Coordinar con el Órgano o Unidad Orgánica responsable de la implementación del
SCI, la ejecución de las accione necesarias para la implementación del SCI.
2. Proporcionar la información y documentos requeridos por el Órgano o Unidad
Orgánica responsable de la implementación del SCI, necesaria para dar
cumplimiento a lo dispuesto en la presente Directiva.
3. Disponer que los funcionarios o servidores públicos con mayor conocimiento y
experiencia sobre la operatividad de los productos priorizados o áreas de soporte,
participen en las acciones necesarias para dar cumplimiento de lo dispuesto en la
presente Directiva.

Responsables
en la entidad…
Titular
Máxima Autoridad Institucional
Implementar, ejecutar mantener obligatoriamente su Sistema
de Control Interno en sus procesos, actividades, recursos,
operaciones, orientando su ejecución al cumplimiento de sus
objetivos.
Órgano o Unidad Orgánica Órganos o Unidades Orgánicas

SECRETARIA GENERAL Planificación-Presupuesto-Logistica-Contrataciones-
RRHH-Comunicaciones-Integridad Pública-…)… para:
Dirigir y Supervisar … Coordinar, Registrar y Capacitar
1. Coordinar con el Órgano o Unidad Orgánica responsable de la implementación del
SCI, la ejecución de las accione necesarias para la implementación del SCI.
2. Proporcionar la información y documentos requeridos por el Órgano o Unidad
Orgánica responsable de la implementación del SCI, necesaria para dar
cumplimiento a lo dispuesto en la presente Directiva.
3. Disponer que los funcionarios o servidores públicos con mayor conocimiento y
experiencia sobre la operatividad de los productos priorizados o áreas de soporte,
participen en las acciones necesarias para dar cumplimiento de lo dispuesto en la
presente Directiva.

Normas de Control Interno … RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 320-2006 - CG
Que, la Centésima Vigésima Segunda Disposición Complementaria Final de la Ley N° 30879, Ley de Presupuesto del
Sector Público para el Año Fiscal 2019, establece que todas las entidades del Estado, de los tres niveles de gobierno, que
se encuentran bajo los alcances de la Ley N° 28716, tienen la obligación de implementar su Sistema de Control Interno,
en un plazo máximo de dieciocho (18) meses, conforme a las disposiciones establecidas por la Contraloría General de
la República;
Que, conforme a lo expuesto en las Hojas Informativas N° 000018-2019-CG/GPREDE y N° 000019-2019-CG/

GPREDE de la Gerencia de Prevención y Detección, en el marco de lo señalado en la Ley N° 28716, resulta necesario
emitir una nueva Directiva que regule el proceso de implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del
Estado, por ser de interés público, incorporando un nuevo enfoque que tiene como finalidad que las entidades del Estado
implementen el Sistema de Control Interno como herramienta de gestión permanente, que contribuye al cumplimiento de
los objetivos institucionales y promueve una gestión eficaz, eficiente, ética y transparente;
INDICE
1. FINALIDAD
2. OBJETIVOS
3. ALCANCE
4. SIGLAS Y REFERENCIAS
5. BASE LEGAL
6. DISPOSICIONES GENERALES
6.1. Definiciones
6.2. Sistema de Control Interno (SCI)
6.3. Ejes, Componentes y Principios del Sistema de Control Interno
6.4. Clasificación de entidades para la implementación del Sistema de Control Interno
6.5. Responsables de la implementación del Sistema de Control Interno y funciones
6.6. Aplicativo informático del Sistema de Control Interno
7. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
7.1. Procedimiento para la implementación del Sistema de Control Interno
7.2. Eje Cultura Organizacional
7.3. Eje Gestión de Riesgos
7.4. Eje Supervisión
8. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
9. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
10. ANEXOS
Implementación del Sistema de Control Interno …
8
años
en… en… 3 años..
que cambió?
que cambió?
Incorpora de las Políticas de
Modernización a la Gestión de
Procesos como el “insumo o
condición previa” para la Gestión
de Riesgos y base para la
implementación del SCI.
Principios
de Control Interno …en
COMPONENTES y
ahora…en EJES y eso para qué?
Implementación del Sistema de Control Interno
y eso cómo cambió?
y además… se establece una clasificación de entidades
para la implementación … para qué?
… dónde está tu entidad?

Necesitamos
ponernos de
acuerdo
en qué es …?
Conceptos prácticos
Qué entendemos por ….
Público … Privado …
…se las que desarrolla fuera de la polis.
…se las que desarrolla dentro de la polis.
.
.
Qué es el Estado
Organización política de una población para establecer reglas de convivencia y
oportunidades para el desarrollo de la persona humana y la sociedad
PODER … TERRITORIO … NACIÓN/PUEBLO …

…capacidad para imponer a la sociedad el … espacio físico donde se ejerce el poder, se encuentra …comunidad humana que posee elementos culturales,
cumplimiento y la aceptación de las decisiones claramente delimitado con respecto al de otros Estados y vínculos económicos, tradiciones e historia comunes
del gobierno u órgano ejecutivo . coincide con los límites de la soberanía. .
.
TITULO IV
DE LA ESTRUCTURA DEL ESTADO
CAPITULO I CAPITULO IV CAPITULO VIII

PODER LEGISLATIVO PODER EJECUTIVO PODER JUDICIAL
Qué es el Estado
Organización política de una población para establecer reglas de convivencia y
oportunidades para el desarrollo de la persona humana y la sociedad
Políticas … Gestión /Administración …

…principios o ideas que orientan a la acción del Estado, … son las Entidades y los procesos organizacionales a través de
mediante los cuales se ejecutan emplean los recursos con los cuáles el Estado diseña e implementa políticas, suministra
aspectos de regulación, de financiamiento, y de mecanismos bienes y servicios y aplica regulaciones con el objeto de cumplir
de prestación de las políticas) y los servicios o acciones sus funciones públicas
principales que se llevan o deberían llevarse a cabo de
acuerdo al interés público.
Sistemas … en la Gestión Pública …
SISTEMAS FUNCIONALES Y ADMINISTRATIVOS:
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS / ENTIDADES
Los Sistemas son los conjuntos de principios, normas, procedimientos, técnicas RECTORAS
e instrumentos mediante los cuales se organizan las actividades de la
Administración Pública que requieren ser realizadas por todas o varias 1. Gestión de Recursos humanos (PCM – SERVIR)
entidades de los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionales y los 2. Abastecimiento (MEF – OSCE)
niveles de Gobierno. Sólo se crean por Ley.
3. Presupuesto Público (MEF – DNPP)
Cada uno de ellos está a cargo de un ente rector que es su autoridad técnico- 4. Tesorería (MEF – DNTP)
normativa a nivel nacional; dicta las normas y establece los procedimientos 5. Endeudamiento Público (MEF – DENEP)
relacionados con su ámbito; coordina su operación técnica y es responsable de
su correcto funcionamiento (Art. 45º LOPE). 6. Contabilidad (MEF – CONTADURÍA PÚBLICA)
7. Inversión Pública (MEF – DGPM)
SISTEMAS FUNCIONALES:
Tienen por finalidad asegurar el cumplimiento de políticas públicas que 8. Planeamiento Estratégico (PCM – CEPLAN)
requieren la participación de todas o varias entidades del Estado. 9. Defensa Judicial del Estado (MINJUS – CNDJE)
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS:
10.Control (CONTRALORIA)
Tienen por finalidad regular la utilización de los recursos en las entidades de la 11. Modernización de la Gestión Pública (PCM – SGP)
administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso.
MODELO de Implementación del SCI
Planificación de la implementación …
… tiene por finalidad desarrollar un plan de trabajo que permita a la Entre las acciones sugeridas en esta fase, están la formulación de un
entidad implementar progresivamente las brechas, para esto se plantean, Diagnóstico de la situación actual del SCI de la entidad, lo que
entre otros, algunos procedimientos que facilitarán la elaboración de un facilitará la posterior elaboración de un Plan de Trabajo
diagnóstico de la situación actual del SCI de la entidad.
Informe del diagnóstico…
El Informe de Diagnóstico permitirá establecer las brechas o deficiencias de :
1. El nivel de desarrollo, organización y vigencia del SCI actual

2. Los elementos de control que conforman el SCI existente
3. Las deficiencias, vacíos y oportunidades de mejora que presenta el SCI en operación
4. Los ajustes o modificaciones que deben efectuarse
5. Los componentes y normas de control que deben ser implementados, y su priorización
6. Identificación de los principales procesos y áreas críticas
7. Las normas internas pendientes a implementar o actualizar
8. Una estimación de los recursos económicos, materiales y de personal requeridos para la
….implementación
9. Los lineamientos a considerar por el Comité de Control Interno para su plan de trabajo.

….implementación
Brechas del diagnóstico…

….implementación
Plan de Trabajo Los aspectos definidos por la Alta Dirección deben contener básicamente:
para la implementación …
Reglamento de Funciones
Se elabora y formaliza sus objetivos y las funciones de sus integrantes, estableciendo la metodología y
documentación a emplear, así como el lugar, periodicidad y horario de sus reuniones de trabajo.
Provisión de recursos
El equipo de trabajo debe determinar objetivamente para cada una de las actividades programadas los
recursos que requerirá para su ejecución. Al respecto, considerará que el costo de los insumos,
actividades e implementación en general debe ser lo mínimo posible y no mayor a los resultados o
beneficios previstos.
Capacitación
El equipo de trabajo debe definir las necesidades de capacitación para dar cumplimiento a los objetivos
y actividades del Plan. La capacitación abordará los conceptos, características y demás aspectos
necesarios para el adecuado diseño, implementación y evaluación de la estructura de control interno.
Sensibilización y socialización del control interno

Es necesario que el equipo de trabajo, con el apoyo de la Alta Dirección prevea y lleve a cabo un proceso
de sensibilización y socialización, con el objeto de persuadir e involucrar a todo el personal de la
empresa sobre el rol activo que deben desempeñar en la implementación de la estructura de control
interno, precisándose que la responsabilidad de implementar y fortalecer el control interno institucional no
es exclusiva del referido equipo de trabajo ni es competencia del Órgano de Control Institucional, sino de
toda la organización.
MODELO de Implementación del SCI
Planificación de la implementación …
… tiene por finalidad desarrollar un plan de trabajo que permita a la Entre las acciones sugeridas en esta fase, están la formulación de un
entidad implementar progresivamente las brechas, para esto se plantean, Diagnóstico de la situación actual del SCI de la entidad, lo que
entre otros, algunos procedimientos que facilitarán la elaboración de un facilitará la posterior elaboración de un Plan de Trabajo
diagnóstico de la situación actual del SCI de la entidad.

….implementación
Plan de Trabajo Los aspectos definidos por la Alta Dirección deben contener básicamente:
Reglamento de Funciones
Se elabora y formaliza sus objetivos y las funciones de sus integrantes, estableciendo la metodología y
documentación a emplear, así como el lugar, periodicidad y horario de sus reuniones de trabajo.
Provisión de recursos
El equipo de trabajo debe determinar objetivamente para cada una de las actividades programadas los
recursos que requerirá para su ejecución. Al respecto, considerará que el costo de los insumos,
actividades e implementación en general debe ser lo mínimo posible y no mayor a los resultados o
beneficios previstos.
Capacitación
El equipo de trabajo debe definir las necesidades de capacitación para dar cumplimiento a los objetivos
y actividades del Plan. La capacitación abordará los conceptos, características y demás aspectos
necesarios para el adecuado diseño, implementación y evaluación de la estructura de control interno.
Sensibilización y socialización del control interno

Es necesario que el equipo de trabajo, con el apoyo de la Alta Dirección prevea y lleve a cabo un proceso
de sensibilización y socialización, con el objeto de persuadir e involucrar a todo el personal de la
empresa sobre el rol activo que deben desempeñar en la implementación de la estructura de control
interno, precisándose que la responsabilidad de implementar y fortalecer el control interno institucional no
es exclusiva del referido equipo de trabajo ni es competencia del Órgano de Control Institucional, sino de
toda la organización.
Plan de Trabajo
El plan de trabajo es el documento que define el curso de acción a seguir con la finalidad de
cerrar las brechas identificadas en el diagnóstico del Sistema de Control Interno y comprende :
1. Objetivos del Plan de Trabajo
2. Descripción de las acciones para el cierre de las brechas
3. Responsables de implementar cada acción
4. Recursos requeridos y Cronograma de Trabajo (Inicio-Termino)
Las acciones que se definen en el plan de trabajo, en lo que corresponda, deben concordar con la
programaci6n de actividades del plan operativo de la entidad y de cada unidad orgánica o
dependencia responsable, para garantizar la implementaci6n exitosa del SCl.
El CCI es el encargado de velar por el cumplimiento estricto del mismo

y eso cómo se hace?
… se identifican situaciones que pueden limitar el logro de los objetivos institucionales, las
cuales son consideradas como deficiencias, a partir de las cuales se establecen medidas
de remediación con el objetivo de revertir o superar las mismas.
Estas medidas forman parte del Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Remediación.
Sino tiene indicado el SCI (sin diagnóstico) emplear el “Cuestionario de Evaluación de la

Implementación del SCI”, en base a la información que proporcionan los órganos o unidades
orgánicas de la entidad, conforme a sus competencias funcionales. En el Anexo N° 1
Por cada medida de remediación establecida, debe asignarse el órgano o unidad orgánica que estará a cargo de su ejecución, el plazo, los medios (evidencia o sustento)
que permitirán verificar su cumplimiento y a modo de comentarios u observaciones, debe señalarse la información que sea relevante para asegurar el cumplimiento de
dicha medida
Notas:
NA: No aplica.
(*) Esta pregunta no aplica para las entidades que no cuenten con la Evaluación Anual de la Implementación del SCI debido a que están iniciando por primera vez con la implementación de su SCI, y se encuentren en el Paso 1: Diagnóstico de la Cultura Organizacional, conforme a las disposiciones de ésta Directiva.
(**) Preguntas aplicables solo a entidades del Gobierno Regional y Gobierno Local.
Notas:
NA: No aplica.
(*) Esta pregunta no aplica para las entidades que no cuenten con la Evaluación Anual de la Implementación del SCI debido a que están iniciando por primera vez
con la implementación de su SCI, y se encuentren en el Paso 1: Diagnóstico de la Cultura Organizacional, conforme a las disposiciones de ésta Directiva.
Notas:
NA: No aplica.
Notas:
NA: No aplica.
(*) Esta pregunta no aplica para las entidades que no cuenten con la Evaluación Anual de la Implementación del SCI debido a que están iniciando por primera vez con
la implementación de su SCI, y se encuentren en el Paso 1: Diagnóstico de la Cultura Organizacional, conforme a las disposiciones de ésta Directiva.
Notas:
NA: No aplica.
Qué es el RIESGO
POSIBILIDAD
en el Sistema de Control Interno
de ocurrencia de un evento
ADVERSO
que afecte el logro
de los objetivos de la
entidad/dependencia
RC N° 146-2019-CG
RIESGOS
en el Sistema de Control Interno
1. Riesgo Estratégico 2. Riesgo Operativo 3. Riesgo Financiero

Se relacionan con el manejo de los recursos de la entidad e
Se asocia con la forma en que se administra la entidad. Comprende los riesgos relacionados tanto con la parte
incluye, la ejecución presupuestal, la elaboración de los
El manejo del riesgo estratégico se enfoca en asuntos operativa como técnica de la entidad, incluye riesgos
estados financieros, los pagos, manejos de excedentes de
globales relacionados con la misión y el cumplimiento provenientes de deficiencias en los sistemas de
tesorería y el manejo sobre los bienes. De la eficiencia y
de los objetivos estratégicos, la clara definición de información, en la definición de los procesos, en la
transparencia en el manejo de los recursos, así como su
políticas y el diseño y conceptualización de la entidad estructura organizacional, en la desarticulación entre
interacción con las demás áreas dependerá en gran parte el
por parte de la Alta Dirección. dependencias, lo cual conduce a ineficiencias,
éxito o fracaso de toda entidad.
oportunidades de corrupción e incumplimiento de los
compromisos institucionales.
4. Riesgos de Cumplimiento 5. Riesgos de Corrupción 6. Riesgos de Tecnología

Se asocian con la capacidad de la entidad para cumplir Posibilidad de que por acción u omisión, se use el poder Se asocian con la capacidad de la entidad para que la
con los requisitos legales, contractuales, de ética para desviar la gestión de lo público hacia un beneficio tecnología disponible satisfaga sus necesidades actuales y
pública y en general con su compromiso ante la privado futuras y soporte el cumplimiento de su misión.
comunidad.
PROBABILIDAD
de un riesgo es ….
… medir qué tan POSIBLE es que ocurra….

Usando criterios de frecuencia (tiempo de repeticiones) de ocurrencias anteriores (propias o ajenas) pero afines o
similares
Asignando valores a los factores o elementos del entorno o extorno que condicionen la ocurrencia de algo, tanto con la parte
operativa como técnica de la entidad, incluye:
✓ Deficiencias en los sistemas de información,
✓ en la definición de los procesos,
✓ en la estructura organizacional,
✓ en la desarticulación entre dependencias,
lo cual conduce a ineficiencias, oportunidades de corrupción e incumplimiento de los compromisos institucionales.
IMPACTO
de un riesgo es ….
… medir las CONSECUENCIAS de ocurrir ….

Estimando los posibles efectos ( daños o pérdidas) si es que ocurre ese evento o materializa el riesgo
… se identifican eventos o factores que pueden afectar la provisión de los

bienes o servicios que la entidad brinda a la población, a partir de los cuales
se establecen medidas de control con el objetivo de reducir dichos riesgos.
Estas medidas forman parte del Plan de Acción Anual – Sección Medidas de
Control.
IDENTIFICAR PRODUCTOS
Plan Estratégico Institucional (PEI), identifica las Acciones Estratégicas
Institucionales que se derivan de los Objetivos Estratégicos Institucionales de
Tipo I (bienes o servicios finales entregados a usuarios externos a la entidad).
Estas Acciones Estratégicas Institucionales constituyen los productos


Control.
PRIORIZAR LOS PRODUCTOS

● Relevancia para la población: productos que son parte de las políticas de salud, educación, transporte, vivienda, seguridad ciudadana, ambiente, entre otros servicios básicos
que brinde directa o indirectamente la entidad, de acuerdo a su misión institucional. ● Presupuesto asignado al producto: productos cuya asignación presupuestal sea mayor.
● Contribución al logro del Objetivo Estratégico Institucional de Tipo I (PEI) o Resultado Específico (Programa Presupuestal): productos que son necesarios para lograr los
cambios o efectos esperados en una determinada población. ● Desempeño: productos que presentan bajo desempeño
PRIORIZAR LOS PRODUCTOS


Control.
IDENTIFICAR LOS RIESGOS
Por cada producto priorizado, se identifican los riesgos que afecten su
provisión, con herramientas de recojo de información: entrevistas, encuestas,
talleres participativos, lluvia de ideas, diagrama o ficha técnica de procesos,
entre otros
Guías de identificación de riesgos que se presentan en el Anexo N° 5

Control.
VALORAR LOS RIESGOS
Probabilidad de ocurrencia y el impacto que podría generar en la
provisión del producto priorizado. Estos dos valores se multiplican para obtener el
nivel de riesgo, que puede ser: bajo, medio, alto y muy alto.
La fórmula y criterios utilizados para valorar los riesgos se describen en el Anexo N° 6
Para determinar la probabilidad de ocurrencia del riesgo (Po), debe efectuarse la
Siguiente pregunta:
¿Cuál es la probabilidad de ocurrencia del riesgo en el producto priorizado?
2. Mapa de riesgos
En base a los valores utilizados para determinar la probabilidad e impacto, se construye una matriz que permite
visualizar los distintos niveles de riesgo por colores. Esta herramienta es denominada como el mapa de riesgos
3. Valores y Niveles del riesgo por intervalos
Para determinar el nivel de riesgo por intervalo, debe efectuarse la siguiente pregunta: ¿A qué intervalo pertenece el
valor del riesgo obtenido?

Control.
TOLERANCIA AL RIESGO
Identificado los riesgos y sus niveles, la entidad determina cuáles de ellos van a
ser reducidos a través de medidas de control, de acuerdo a la tolerancia al
riesgo que la entidad establezca. Anexo N° 6
TOLERANCIA AL RIESGO
Identificado los riesgos y sus niveles, la entidad determina cuáles de ellos van a
ser reducidos a través de medidas de control, de acuerdo a la tolerancia al
riesgo que la entidad establezca. Anexo N° 6
Grupo 1 Grupo 2 y 3
Establecen medidas de control, al menos para los Establecen medidas de control, al menos para los
riesgos que presentan niveles medio, alto y muy alto. riesgos que presentan niveles alto y muy alto.
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE RIESGOS (Anexo N° 8)
REPORTE DE SEGUIMIENTO DEL PLAN DE ACCIÓN ANUAL
Cada medida de remediación puede contener más de una

acción que la entidad/dependencia debe implementar para
superar la deficiencia, pueden ser establecidas por hitos,
etapas, entre otros
Cada medida de control puede contener más de una acción

que la entidad/dependencia debe implementar para reducir el
riesgo, pueden ser establecidas por hitos, etapas, entre otros
Listar todos los factores, hechos o situaciones que

limitaron, impidieron o dificultaron la implementación
de los 3 ejes del SCI.

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SISTEMA de

1. Cambios en los objetivos definidos a nivel estratégico: 21%

2. Plazos de entrega excesivamente ajustados

3. Incapacidad para lidiar con los pequeños detalles

4. Los equipos y la tecnología que no contribuyen solo complican las cosas

5. Los responsables del proyecto no prestan suficiente atención

Es un índice compuesto, una combinación

Sistema … Ámbito de aplicación es …

g) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales,

Ley de Control Interno de las entidades del Estado

Manual de Auditoría Gubernamental, aprobado mediante R.C. Nº 152-98-CG

Internal Control Integrated Framework,

g) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales,

Ley de Control Interno de las entidades del Estado

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Internal Control Integrated Framework,

Titular + Funcionarios + Servidores Contralor General Órgano de Control Institucional

Órgano o Unidad Orgánica Órganos o Unidades Orgánicas

Fuente: Departamento de Estudios e Investigaciones-CGR

Órgano o Unidad Orgánica Órganos o Unidades Orgánicas

Fuente: Departamento de Estudios e Investigaciones-CGR

Que, conforme a lo expuesto en las Hojas Informativas N° 000018-2019-CG/GPREDE y N° 000019-2019-CG/

… dónde está tu entidad?

Qué entendemos por ….

PODER … TERRITORIO … NACIÓN/PUEBLO …

CAPITULO I CAPITULO IV CAPITULO VIII

Políticas … Gestión /Administración …

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