Consistance des travaux réalisés au cours de mon stage chez
KPMG au Maroc
• Mission d’Audit auprès d’une Fédération Sportive Marocaine
Dans une mission d’audit, chaque auditeur travaille sur des sections spécifiques : immobilisations corporelles et incorporelles, stocks, clients, trésorerie, achats produits financiers, charges financières… J’ai eu l’occasion de travailler plus particulièrement sur les immobilisations et les stocks. Quelle que soit la section, le travail est le même. Il s’agit d’observer les points forts et les points faibles des sections, et de réaliser un contrôle des comptes, c’est-à- dire de vérifier s’il n’y a pas d’écart entre les calculs réalisés par l’entreprise elle-même et nos propres calculs. Dans les cas où les chiffres étaient différents, j’ai demandé des pièces justificatives expliquant les écarts au personnel de l’entreprise. A la fin du contrôle des comptes, j’ai participé à la rédaction des notes de synthèses. Concernant les stocks, je suis allée personnellement voir le Directeur Comptable de la Fédération pour l’interroger sur le processus global de gestion des stocks. Puis j’ai fait un compte rendu pour les auditeurs. J’ai par ailleurs réalisé des tests sur les factures de la Fédération, et j’ai consulté le Manuel de Procédures de la Fédération pour vérifier si les procédures étaient correctement suivies, notamment en ce qui concerne la gestion des stocks.
• Mission de Réalisation d’un Manuel d’Audit Interne et de Formations
Associées pour le leader des entreprises publiques en matière de promotion immobilière La mission était divisée en deux lots distincts : Lot 1 : Elaboration d’outils de travail destinés à l’Audit Interne du Groupe Mission 1 : Réalisation du Manuel Général d’Audit Interne du diagnostic Mission 2 : Formation Associée Lot 2 : Elaboration d’outils de travail spécifiques métiers destinés à l’Audit Interne du Groupe Mission 1 : Réalisation de guides d’audit thématiques Mission 2 : Formation Associée Dans l’élaboration du Manuel d’Audit Interne, j’ai particulièrement conçu les parties « méthodologie de conduite d’une mission d’audit » et « processus de planification des missions d’Audit Interne ». La partie « méthodologie de conduite d’une mission d’audit » fixe un cadre de déroulement d’une mission. Elle a l’avantage de faciliter la mission. J’ai principalement détaillé les 3 phases classiques d’une mission d’Audit Interne : phase de planification, phase d’accomplissement, et phase de communication. La description de la méthodologie donne une idée précise du déroulement entier de la mission. J’ai expliqué les objectifs, le déroulement et les livrables de chaque étape et sous- étape d’une mission. Dans la partie « processus de planification des missions d’Audit Interne », j’ai commencé par expliquer qu’une planification des missions permet de gérer efficacement un service d’Audit Interne et d’utiliser au mieux les moyens et ressources de l’entreprise. Elle permet de couvrir l’ensemble des risques auxquels est confrontée une entreprise en les hiérarchisant. J’ai ensuite expliqué comment les missions doivent être planifiées. Il s’agit d’identifier les risques à travers un découpage de l’entreprise. J’ai ensuite cité les acteurs de la planification des missions. Enfin j’ai expliqué les 3 phases de planification des missions : élaboration d’un plan, définition d’un planning, et prévision d’un reporting. La réalisation des travaux cités ci-dessus m’a permis de développer des compétences. J’ai notamment pu : - me familiariser avec l’Audit Interne, - acquérir des capacités d’analyse et de synthèse, - avoir une vue d’ensemble sur le déroulement classique d’une mission d’Audit Interne et être préparée au déroulement de la mission
Dans le cadre du Lot 2, consistant à élaborer des outils de travail spécifiques
métiers destinés à l’Audit Interne du Groupe, j’ai conçu des Guides d’Audit Interne. Le Guide d’Audit Interne est élaboré pour guider et orienter les travaux des auditeurs internes. Il est constitué de deux volets : • d’une part des questions relatives à l’évaluation du contrôle interne, • d’autre part des questions ainsi que des tests de contrôle interne relatant les contrôles et vérifications que l’auditeur est tenu de réaliser afin de s’assurer de la bonne application des procédures ainsi que de la conformité des pratiques quotidienne par rapport aux textes règlementaires, normes et lois en vigueur. Les questionnaires sont utilisés : • d’abord comme étant un outil d’analyse de l’activité audité en vue d’identifier les points forts et les points faibles en se basant sur les questions posées par l’auditeur interne, et sur les réponses de l’audité, • puis comme outil d’interview, à travers les questions préparées pour orienter et guider l’interview J’ai personnellement conçu une partie du Guide d’Audit des dépenses du Groupe, notamment les rubriques suivantes: la passation des marchés publics, l’appel d’offres ouvert ou restreint, les marchés sur concours, les marchés négociés, et l’approbation des marchés.
• Mission de mise en place du Contrôle Interne pour le Groupe leader de
l’Assistance au Maroc, filiale d’un grand groupe bancaire Cette mission est composée de deux phases distinctes : - Phase 1 : Etat des lieux, environnement de contrôle interne et cartographie des risques - Phase 2 : Conception, formalisation des activités de contrôles et élaboration d’un manuel de contrôle interne Avant cela, il y a l’étape préliminaire de cadrage de la mission : - Préparation de l’intervention - Cadrage de la mission J’ai contribué à la phase 1 en établissant la Charte d’Audit Interne du Groupe d’Assistance. Voici les points que j’ai abordés dans cette Charte (plan) : 1. Les raisons de l’adoption d’une Charte d’Audit Interne 2. Mission du service d’Audit Interne (cadrage de la mission) 3. Définition du champ d’intervention 4. Principes d’action : droits et devoirs des auditeurs dans la conduite de leurs missions 4.1. Autorité et responsabilité 4.2. Règles de déontologie 5. Modalités d’intervention de l’Audit Interne du Groupe 5.1. Planification des missions 5.2. Déroulement d’une mission 5.3. Les suites d’une mission 6. Organisation du service d’Audit Interne 6.1. Organisation générale 6.2. Directeur de l’Audit Interne 7. Moyens du service d’Audit Interne 7.1. Moyens et outils du service 7.2. Recrutement du personnel et formation 7.3. Rapport annuel 8. Processus de planification des missions d’Audit Interne 8.1. Comment planifier les missions ? 8.2. Les acteurs de la planification des missions 8.3. Les phases de la planification des missions
Acquisition, financement et cessions d'entreprises: Instruments financiers, structures d'acquisition et mécanismes de contrôle sous l'angle fiscal, comptable et financier