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Finanzamt

Neubrandenburg (RiA)
Finanzamt Nbg – Postfach 11 01 40 – 17041 Neubrandenburg

Frau
Lucia Bienotsch
Calle Principal
SABANETA DE YASICA
DOMINIKANISCHE REPUBLIK

Bitte Identifikationsnummer(n) und Aktenzeichen angeben: +49395 44222-


Identifikationsnummer Unser Aktenzeichen Durchwahl: Bearbeiter(in): Zimmer Datum
78 943 025 963 070 / 402 / 06226 47745 Frau Römisch A 222 01.06.2018
R745

Einkommensteuer für die Kalenderjahre 2016 – 2017


Ihre Steuernummer: 070 / 402 / 06226

Sehr geehrte Frau Bienotsch,

wie Ihnen das Finanzamt Neubrandenburg bereits mitteilte, unterliegen Sie mit Ihren aus
Deutschland bezogenen Renten in Deutschland der Steuerpflicht. Das Finanzamt Neubran-
· denburg beabsichtigt, Ihre in Deutschland zu leistende Einkommensteuer für die oben genann-
ten Jahre festzusetzen und Ihnen die Steuerbescheide nach Ablauf von etwa 2 Monaten
zuzusenden.

Die Steuerfestsetzung soll im Rahmen der beschränkten Steuerpflicht - also ausschließlich auf
der Grundlage Ihrer deutschen Renteneinkünfte - erfolgen. Personenbezogene Vergünstigun-
gen, wie zum Beispiel der Grundfreibetrag, werden dabei nicht gewährt. Dieses Vorgehen ent-
spricht international anerkannten Grundsätzen, wonach die Berücksichtigung der besonderen
persönlichen Verhältnisse praktisch ausschließlich durch den Staat vorzunehmen ist, in dem
Sie ansässig (wohnhaft) sind.

Antrag auf Behandlung als unbeschränkt Steuerpflichtiger

Beziehen Sie allerdings Ihre Einkünfte fast ausschließlich aus Deutschland, können Sie die
Berücksichtigung personen- und familienbezogener Vergünstigungen beanspruchen, indem
Sie beim Finanzamt Neubrandenburg einen Antrag auf Behandlung als unbeschränkt Steuer-
pflichtig stellen. Dies wirkt sich in der Regel für Sie steuerlich günstiger aus.

Die Voraussetzungen für diesen Antrag sind erfüllt, wenn entweder Ihre Gesamteinkünfte im
Jahr mindestens zu 90 Prozent der deutschen Einkommensteuer unterliegen oder Ihre nicht
der deutschen Besteuerung unterliegenden Einkünfte einen Höchstbetrag (ab 2008 den
Grundfreibetrag) nicht überschreiten.

...
Dienstgebäude Öffnungszeiten Bankverbindung: BBk Neubrandenburg
Behördenzentrum Tel.: +49395 44222-47000 Mo-Do 09.00-12.00 Uhr (17033 Neubrandenburg, Ziegelbergstr. 57)
Neustrelitzer Str. 120 Fax.: +49395 44222-47100 und 13.00-15.30 Uhr IBAN: DE66 1500 0000 0015 0015 20
17033 Neubrandenburg Fr 09.00-12.00 Uhr BIC: MARKDEF1150
Sonderzuständigkeit ab 01.01.09 für die Besteuerung beschränkt Internet: www.finanzamt-rente-im-ausland.de
steuerpflichtiger Rentenempfänger (Rentenempfänger im Ausland (RiA)) E-Mail: ria@finanzamt-neubrandenburg.de
Bei Antwortschreiben bitte die Postfachanschrift nutzen: Finanzamt Nbg – Postfach 11 01 40 – 17041 Neubrandenburg
Der genannte Betrag/ Grundfreibetrag betrug in Ihrem Fall bis einschließlich 2007 6.136
Euro. Dieser Betrag ist in dem Jahr 2008 auf 7.664 Euro, in 2009 auf 7.834 Euro, in 2010 auf
8.004 Euro, in 2013 auf 8.130 Euro, in 2014 auf 8.354 Euro, in 2015 auf 8.472 Euro, in 2016
auf 8.652 Euro und in 2017 auf 8.820 Euro erhöht worden. Diese Beträge sind zu kürzen,
soweit es nach den Verhältnissen Ihres Wohnsitzstaates notwendig und angemessen ist.

Zu den nicht der deutschen Besteuerung unterliegenden Einkünften zählen alle Ein-
künfte, die nicht aus Deutschland stammen, sowie Einkünfte aus Deutschland, wenn diese
aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens nur in Ihrem Wohnsitzstaat besteuert werden
dürfen. Bitte beachten Sie, dass die ausländischen Einkünfte nach deutschem Steuerrecht zu
ermitteln sind. So sind z.B. nicht der deutschen Besteuerung unterliegende Sozialversiche-
rungsrenten nur mit einem Teilbetrag in die Steuerberechnung einzubeziehen oder in Ihrem
Wohnsitzstaat gegebenenfalls gewährte pauschale Steuerabzüge nicht zu berücksichtigen.
Stellen Sie den Antrag daher auch dann, wenn Sie nicht sicher sind, ob Sie die Voraus-
setzungen erfüllen, und geben Sie uns insbesondere bei ausländischen Renten einen
Hinweis, in welchem Umfang (100 Prozent oder weniger) diese in der Bescheinigung
Ihrer heimischen Finanzbehörde enthalten sind.

Zur Bewilligung des Antrages ist zwingend eine Bestätigung Ihres Wohnsitzfinanzamtes ein-
zureichen, aus der Ihre nicht der deutschen Besteuerung unterliegenden Einkünfte ersichtlich
sind. Dies sind das Formular „Bescheinigung EU EWR“ beziehungsweise „Bescheinigung au-
ßerhalb EU EWR“ oder die Steuerbescheide Ihres Wohnsitzstaates. Die Bescheinigungen
EU/EWR sowie außerhalb EU/EWR stehen in verschiedenen Sprachfassungen im Internetfor-
mularcenter der Bundesfinanzverwaltung (https://www.formulare-bfinv.de ) zur Verfügung. Auf
Anfrage schickt Ihnen das Finanzamt das Formular auch per Post oder per E-Mail zu.

Folgen des Antrags auf Behandlung als unbeschränkt Steuerpflichtiger

Im Rahmen der unbeschränkten Steuerpflicht werden der Grundfreibetrag sowie die gesetzli-
chen Pauschalen für Sonderausgaben automatisch bei der Einkommensteuerveranlagung ab-
gezogen. Sie haben darüber hinaus die Möglichkeit, höhere Aufwendungen bei den Sonder-
ausgaben und außergewöhnlichen Belastungen geltend zu machen. Sind Ihnen derartige Auf-
wendungen entstanden, reichen Sie bitte entsprechende Nachweise ein.

Unbeschränkt Steuerpflichtige, die Staatsbürger eines Staates der Europäischen Union (EU)
oder des Europäischen Wirtschaftsraumes (EWR) sind und deren Ehegatte in einem der EU-
oder EWR-Staaten wohnt, können die steuerlich meist günstigere Zusammenveranlagung
zur Einkommensteuer wählen, wenn Ihre gemeinsamen Gesamteinkünfte das Doppelte der
oben genannten Einkunftsgrenzen nicht überschreiten. Bitte beachten Sie, dass in diesem
Falle auch für den Ehegatten die nicht in Deutschland zu besteuernden Einkünfte durch eine
Bescheinigung des Wohnsitzfinanzamtes nachzuweisen sind. Für den Ehegatten werden
dann zusätzlich automatisch der Grundfreibetrag sowie die gesetzlichen Pauschalen für Son-
derausgaben berücksichtigt. Werden höhere Aufwendungen für Sonderausgaben oder außer-
gewöhnliche Belastungen für den Ehegatten nachgewiesen, können auch diese Beträge Be-
rücksichtigung finden.

Sie haben vor Festsetzung der Steuern die Möglichkeit, den Antrag auf Behandlung als unbe-
schränkt steuerpflichtig zu stellen. Hierzu bitte ich Sie, die Steuerbescheide oder ausgefüllten
und bestätigten „Bescheinigungen EU EWR“ beziehungsweise „außerhalb EU EWR“ inner-
halb eines Monats nach Erhalt dieses Schreibens an das Finanzamt Neubrandenburg zu sen-
den. Bitte nutzen Sie dazu das beigefügte Antwortformular. Sollte ich binnen dieser Frist keine
Unterlagen von Ihnen zurückerhalten, gehe ich davon aus, dass Sie die unbeschränkte Steu-
erpflicht nicht beantragen wollen.

...
Hinweise zur Zahlung der Steuer

Soweit Sie nicht in der Lage sind, ihren finanziellen Verpflichtungen aus dem Steuerbescheid
nachzukommen, können Billigkeitsmaßnahmen in Frage kommen. So besteht die Möglichkeit,
Ratenzahlungen oder Stundungen zu beantragen. Stundungen von bis zu sechs Monaten
sind dabei ohne besondere Nachweise möglich. Sie müssen lediglich einen schlüssig begrün-
deten Antrag beim Finanzamt Neubrandenburg stellen.

Einwendungen gegen den Steuerbescheid

Etwaige Einwendungen gegen die Steuerfestsetzung können Sie nach Erhalt der Steuerbe-
scheide innerhalb der dort erläuterten Einspruchsfrist geltend machen. Auch haben Sie inner-
halb dieser Frist noch die Möglichkeit, einen Antrag zur Behandlung als unbeschränkt Steuer-
pflichtiger zu stellen. Sofern Sie weitere Einspruchsgründe vortragen möchten, bitte ich, diese
gesondert zu erläutern und die entsprechenden Nachweise beizufügen.

Mit freundlichen Grüßen

Ihr Finanzamt

Weitere Informationen erhalten Sie unter http://www.finanzamt-rente-im-ausland.de

...
Impuesto a la renta para los años 2016 – 2017
Su número de identificación fiscal: 070 / 402 / 06226

Estimada señora / estimado señor:

La Delegación de Hacienda Neubrandenburg ya le ha comunicado que las pensiones que


usted recibe de Alemania están sujetas a tributación en Alemania. La Delegación de Hacienda
Neubrandenburg fijará el monto del impuesto a la renta que usted deberá pagar en Alemania
por los años arriba mencionados y le enviará las liquidaciones tributarias
correspondientesdentro de unos dos meses.
La liquidación tributaria se realizará en el marco del impuesto por obligación real, es decir,
solo sobre la base de sus pensiones alemanas. Deducciones personales, como por ejemplo
tener en cuenta una base imponible exenta de impuestos sobre la renta, no serán posible.
Ese procedimiento se corresponde con los principios básicos reconocidos internacionalmente,
según los cuales la consideración de la particular situación personal debe ser realizada
prácticamente solo por el país en el que usted reside.
Solicitud de tratamiento como persona sujeta a impuesto por obligación personal
En caso de que perciba sus ingresos casi exclusivamente de Alemania, tiene derecho a
acceder a las deducciones relacionadas con su situación personal y familiar. Para ello deberá
presentar ante la Delegación de Hacienda una solicitud para ser tratado como persona sujeta
a impuesto por obligación personal. Por lo general, ello lo favorecerá impositivamente.
Para presentar esa solicitud deben cumplirse una de las dos siguientes condiciones: 1) Por lo
menos el 90 por ciento de sus ingresos totales anuales está sujeto al impuesto alemán sobre
la renta, o, 2) sus ingresos no sujetos al impuesto alemán sobre la renta no superan un
determinado importe máximo (a partir de 2008 igual a la base imponible exenta de impuesto
sobre la renta). Ello también vale si sus ingresos no sometidos al impuesto alemán a la renta
no superan los 6.136 euros. Ese importe fue aumentado en el año 2008 a 7.664 euros, a partir
de 2009 a 7.834 euros, a partir del año 2010 a 8.004 euros, a partir del año 2013 a 8.130
euros, a partir del año 2014 a 8.354 euros, a partir del año 2015 a 8.472 euros, a partir del
año 2016 a 8.652 euros y a partir del año 2017 a 8.820 euros. Esos importes deben ser
reducidos en tanto sea necesario y adecuado según los costos de vida en su país de
residencia.
Entre los ingresos no sujetos al impuesto alemán sobre la renta se cuentan todos los
ingresos que no provengan de Alemania y aquellos ingresos provenientes de Alemania que,
debido a un acuerdo para evitar la doble imposición, solo pueden estar sujetos a tributación
en su país de residencia. Por favor tenga en cuenta que los ingresos que no provengan de
Alemania deben ser calculados de conformidad con el derecho tributario alemán. Los aportes
a la seguridad social que no están sujetos a tributación en Alemania, por ejemplo, pueden ser
tenidos en cuenta en la liquidación tributaria solo parcialmente y las deducciones globales
posibles en su país de residencia no pueden ser tenidas en cuenta. Por ello, presente la
solicitud también en caso de que no esté seguro si cumple o no con las condiciones
necesarias e indíquenos, en particular en el caso de pensiones no alemanas, en qué
proporción (100 por ciento o menos) estas se hallan contenidas en la certificación de
la Delegación de Hacienda de su país de residencia.
Para que la solicitud sea aprobada es obligatoria una confirmación de la Delegación de
Hacienda de su país de residencia en la cual figuren también sus ingresos no sujetos a la
tributación alemana. Las certificaciones posibles son el formulario “Certificado UE EEE” o
“Certificado fuera de la UE EEE”, según corresponda, o las liquidaciones tributarias de su país
de residencia. Los formularios “Certificado UE/EEE” y “Certificado fuera de la UE/EEE” están
a disposición en diversos idiomas en el Centro de Formularios de la Administración Federal
de Hacienda (https://www.formulare-bfinv.de). A solicitud, la Delegación de Hacienda también
le puede enviar el formulario por correo o por e-mail.

...
Consecuencias de una solicitud de tratamiento como persona sujeta a impuesto por
obligación personal
En el marco de la obligación tributaria personal, la base imponible exenta del impuesto sobre
la renta y los montos globales fijados por ley para los gastos extraordinarios son deducidos
automáticamente en la liquidación tributaria. Además tiene la posibilidad de hacer que se
tengan en cuenta importes mayores en el caso de gastos extraordinarios y cargas
excepcionales. Si ha tenido ese tipo de gastos, envíe por favor los comprobantes
correspondientes.
Las personas sujetas a impuesto por obligación personal que son ciudadanos de un país de
la Unión Europea (UE) o del Espacio Económico Europeo (EEE) y cuyos cónyuges residen
en un país de la UE o de la EEE pueden elegir también la tributación conjunta de los
cónyuges del impuesto sobre la renta, por lo general más favorable, en tanto sus ingresos
conjuntos no superen el doble de los límites de ingreso arriba mencionados. Por favor tenga
en cuenta que en ese caso los ingresos no imponibles en Alemania deben ser probados con
una certificación de la Delegación de Hacienda del país de residencia también para el
cónyuge. Para el cónyuge serán tomados en cuenta entonces automáticamente la base
imponible exenta de impuestos sobre la renta y los montos globales para gastos
extraordinarios. Si son presentados comprobantes de gastos extraordinarios o cargas
excepcionales para el cónyuge, también esos importes pueden ser tenidos en cuenta.
Antes de la fijación de la deuda tributaria, tiene la posibilidad de presentar una solicitud para
ser tratado como persona sujeta a impuesto por obligación personal. Para ello le solicito que
envíe a la Delegación de Hacienda de Neubrandenburg las liquidaciones tributarias o los
formularios “Certificado UE EEE” o “Certificado fuera de la UE EEE”, según corresponda,
rellenados y certificados, en el plazo de un mes luego de haber recibido esta carta. Utilice por
favor para ello el formulario de respuesta anexo. En caso de no recibir de usted en ese plazo
la solicitud correspondiente, partiré de que no desea solicitar ser tratado como persona sujeta
a impuesto por obligación personal.

Información para el pago del impuesto

Si no está en condiciones de pagar el monto fijado en la liquidación tributaria tiene la


posibilidad de solicitar pagos en cuotas o moratorias. Las moratorias de hasta seis meses
son posibles sin que se aporten comprobantes especiales. Solo debe presentar ante la
Delegación de Hacienda de Neubrandenburg una solicitud concluyentemente fundamentada.

Objeciones a la liquidación tributaria

Puede presentar eventuales objeciones a la liquidación tributaria luego de recibirla en el


plazo en ella fijado a esos efectos. Dentro de ese plazo tiene también la posibilidad de
presentar una solicitud para ser tratado como persona sujeta a impuesto por obligación
personal. En caso de que desee presentar otras objeciones, por favor explíquelas por
separado y anexe los correspondientes comprobantes.

Saluda a Vd. muy atte.

Su Delegación de Hacienda

Más información hallará en http://www.finanzamt-rente-im-ausland.de

...
...
Lucia Bienotsch
Calle Principal
SABANETA DE YASICA
DOMINIKANISCHE REPUBLIK

Finanzamt Neubrandenburg (RiA) Antwort / Respuesta


Postfach 11 01 40
17041 Neubrandenburg Zutreffendes bitte ankreuzen!
Marque lo que corresponda!
ALEMANIA / DEUTSCHLAND

Steuernummer / Número de identificación fiscal: 070 / 402 / 06226 - R745 – Bearbeiter: Frau
Römisch
Einkommensteuerbescheid(e) für 2016 – 2017
Liquidacione(s) tributarias para 2016 – 2017
 Hiermit beantrage ich die Behandlung als unbeschränkt Steuerpflichtiger im Sinne des
§ 1 Absatz 3 Einkommensteuergesetz (EStG) für alle oben genannten Jahre. Die Beschei-
nigung über die Höhe der nicht in Deutschland zu versteuernden Einkünfte ist in Form der
Steuerbescheide meines Wohnsitzfinanzamtes oder der ausgefüllten und bestätigten Be-
scheinigungen EU/EWR beziehungsweise außerhalb EU/EWR für jedes oben genannte
Jahr beigefügt.
Por la presente solicito el tratamiento como persona sujeta a impuesto por obligación
personal de conformidad con el artículo 1, párrafo 3 de la Ley de Impuesto sobre la Renta
· (EStG) para todos los años arriba mencionados. Para cada año arriba mencionado anexo
las certificaciones correspondientes sobre el monto de mis ingresos no imponibles en
Alemania en forma de liquidación tributaria de la Delegación de Hacienda de mi lugar de
residencia o de “Certificado UE/EEE” o “Certificado fuera de la UE/EEE”.

 Für Staatsangehörige der EU/EWR-Staaten: Hiermit beantrage ich zusätzlich zur Be-
handlung als unbeschränkt Steuerpflichtiger auch die Zusammenveranlagung mit
meinem Ehegatten nach § 1a EStG. Die Bescheinigung über die Höhe der nicht in
Deutschland zu versteuernden Einkünfte meines Ehegatten ist in Form der Steuerbe-
scheide unseres Wohnsitzfinanzamtes oder der für uns beide ausgefüllten und bestä-
tigten Bescheinigung EU/EWR beigefügt.
Para ciudadanos de los países de la UE/EEE: Por la presente solicito además del
tratamiento como persona sujeta a impuesto por obligación personal también la
tributación conjunta junto con mi cónyuge de conformidad con el artículo 1 de la Ley
de Impuesto sobre la Renta (EStG). Anexo la certificación sobre el monto de los
ingresos de mi cónyuge no imponibles en Alemania en forma de liquidación tributaria
de su Delegación de Hacienda o “Certificado UE/EEE” rellenado y certificado para
nosotros dos.

 Sonstige Anträge (bitte Begründung und Nachweise beifügen):


Otras solicitudes (por favor anexar fundamentación y comprobantes):

__________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________
Jahr des Wegzugs aus Deutschland:
Año de emigración de Alemania: ____________________________________________

Staatsangehörigkeit: _____________________________________________________
Nacionalidad:

Meine Rentenversicherungsnummer:__________________________________________
(bei Witwen-/Witwerrenten die Rentenversicherungsnummer des verstorbenen Ehegatten)
Mi número de seguro de pensiones ("Rentenversicherungsnummer"):
(En el caso de las pensiones de viudez indíquese el n° de seguro de pensiones del cónyuge fallecido)

__________________ ____________________________________________
Datum / Fecha Unterschrift / bei Zusammenveranlagung auch Unterschrift des Ehegatten