CASOS PRÁCTICOS APLICADOS A LA CONTABILIDAD HOTELERA

Caso No 1. El huésped Sr. Luis Martínez, se registra en el Hotel y se le prestan los siguientes servicios:
a) Alojamiento tarifa de Bs.5.000.00 por noche, este servicio es gravado con Iva.
b) Servicio de restaurante por valor de Bs.3.000.00, servicio este gravado con iva y Propina del 10%.
c) Servicio de lavandería por Bs.2.000.00, servicio gravado con iva. Estudiemos el impacto sobre la cuenta de Deudores Huéspedes

Código Cuenta Naturaleza C.C. Debe Haber

DEUDORES HUÉSPEDES 12.000

Servicio de Alojamiento 5.000

Servicio de restaurante 3.000

Servicio de lavandería 2.000

Propina por Pagar 800

Iva (débitos fiscales) 1.200

Caso No 2.
El Hotel La Universidad que consta de 100 habitaciones, durante el mes de noviembre de 2015, presento una ocupación de 75%. La
tarifa promedio de dicho hotel es de Bs.2.000.00 más IVA.
a) calculamos el ingreso:
Habitaciones disponibles = 100 habitaciones x 30 días del mes de septiembre.
Total Habitaciones disponibles = 3000 habitaciones.
Habitaciones rentadas a huéspedes = 3000 hab. X 75% = 2.250 habitaciones.
Total ingresos de Alojamiento = Habitaciones rentadas x Tarifa promedio = 2.250 habitaciones x Bs.2.000.00 = Bs.4.500.000.00
Determinación del impuesto:
Ingreso base de Iva = Bs.4.500.000.00; Tarifa de Iva 12%.
Calculo de Iva = Bs.4.500.000 x 12% = Bs.540.000.00

Código Cuenta Naturaleza C.C. Debe Haber

DEUDORES HUÉSPEDES 5.040.000

Servicio de Alojamiento 4.500.000

Iva (débitos fiscales) 540.000

Caso No 3: Jorge Ortega, viajó por cuenta de la empresa Savoy, C.A., quien cubrirá todos los gastos de su estadía en el hotel, los
gastos son: tres noches de habitación a Bs.5.000.00 la noche más iva, Alimentación por Bs.20.000.00 más iva y propina del 10%.

Código Cuenta Naturaleza C.C. Debe Haber

DEUDORES HUÉSPEDES 42.700
Deudores Empresas 42.700
Servicio de Alojamiento 15.000
Servicio de restaurante 20.000
Propinas por pagar 3.500
Iva débitos fiscales) 4.200
DEUDORES HUÉSPEDES 42.700

Si se tratara de una agencia de Viajes el cliente, entonces el registro contable del Jorge Ortega será:
Código Cuenta Naturaleza C.C. Debe Haber
DEUDORES HUÉSPEDES 42.700
Deudores Agencias de Viaje 42.700
Servicio de Alojamiento 15.000
Servicio de restaurante 20.000
Propinas por pagar 3.500
 Iva débitos fiscales) 4.200
DEUDORES HUÉSPEDES 42.700

Otra variante sería, que el huésped viaje por cuenta de una empresa que mantiene canje de servicios vigente con el Hotel, por
ejemplo el señor Ortega viaja por cuenta de Radio Órbita, el asiento sería:
Código Cuenta Naturaleza C.C. Debe Haber
DEUDORES HUÉSPEDES 42.700
Deudores por canje 42.700
Servicio de Alojamiento 15.000
Servicio de restaurante 20.000
Propinas por pagar 3.500
Iva débitos fiscales) 4.200
DEUDORES HUÉSPEDES 42.700

Caso No 4.
El ingreso de alojamiento, de acuerdo a los convenios que tenga el hotel en el manejo de sus canales de distribución, genera gastos
por concepto de comisiones pagadas a las Agencias de Viaje. Supongamos que para el caso del alojamiento del señor Jorge
Gutiérrez, la Agencia de Viajes Mangobajito recibe una comisión del 10% sobre todas las
ventas. La base de la comisión será la siguiente:

 Ingreso por servicio de Alojamiento Bs.45.000.00

 Ingreso por servicio de Restaurante Bs.20.000.00
 TOTAL INGRESOS Bs.65.000.00

En este caso excluimos el valor del IVA y de la propina, los cuales no pueden considerarse base de la comisión, porque en estricto
sentido esta clase de retribución siempre debe liquidarse sobre el Ingreso. Así ha sido aceptado entre nuestras Costumbres
Mercantiles. Así establecida la base, tenemos que la comisión a favor de la agencia será de, es decir, Bs.650.000.00 x 10%
=Bs.65.000.00.

Código Cuenta Naturaleza C.C. Debe Haber

Comisiones Gastos 65.000
Iva Créditos Fiscales 7.800
Islr retenido 1950
Proveedores Servicios 70.850

Caso No 5.
Cuando la venta del producto hotelero es bajo la modalidad de paquetes turísticos, el cual incluye entre otros servicios el de
Alojamiento y el de Alimentos y Bebidas, el gasto de comisiones, generalmente afecta el centro de costo de alojamiento, en algunos
hoteles, este gasto se prorratea entre alojamiento y alimentos y bebidas, Otra costumbre generalizada en el medio Hotelero, es que se
cruce contablemente lo adeudado por el hotel a la Agencia por concepto de comisión, con lo que la Agencia de Viajes, le adeuda por
los servicios hoteleros que le fueron prestados a su pasajero.
Para el caso que nos ocupa, el registro contable será:

Código Cuenta Naturaleza C.C. Debe Haber

Proveedores Servicios 70.850
Cuentas por Cobrar Agencias de Viajes 70.850

Caso No 6.
En caso de que la Agencia no registre deudas con el hotel, se debe proceder al pago de la comisión. Es importante mantener este
pasivo al día, pues de no lograr pagos oportunos, las Agencias de Viaje, pueden comenzar a canalizar sus reservas hacia otros
hoteles. Registro del pago de la Comisión a la Agencia de Viajes.

Código Cuenta Naturaleza C.C. Debe Haber

Proveedores Servicios 70.850
Bancos 70.850

Caso No 7.
Otros Cargos DEUDORES HUÉSPEDES:
En la relación del huésped con el Hotel, se pueden presentar casos de destrucción o roturas de puertas, muebles, colchones, equipos
electrónicos, por la acción u omisión de huéspedes embriagados o bajo el efecto de sustancias alucinógenas, en estos casos, la
política de algunos establecimientos hoteleros, es la cobrar al huésped los daños, pues estos han obedecido a una conducta dolosa
del cliente. En la práctica, lo que se hace es valuar los daños, de acuerdo a los precios de reposición del bien afectado y se procede al
cargo correspondiente. Por ejemplo el huésped de la habitación 1001, durante su estadía y bajo el efecto del alcohol, rompió un
televisor a color de 32”, cuyo costo de reposición es de Bs.1.000.000.00 más iva. Registro Contable del cargo a DEUDORES
HUÉSPEDES.

Código Cuenta Naturaleza C.C. Debe Haber

DEUDORES HUÉSPEDES 11.200
Iva Débitos Fiscales 1.200
Recobro por daños 10.000

Caso No 8.
También hay situaciones a favor del cliente, como es las pérdidas sufridas por el huésped en el interior de su habitación por bienes
registrados a su ingreso al hotel, Normalmente estas pérdidas se presentan por terceros que acceden con violencia al cuarto. La
metodología ya establecida es que se valúen los daños y se le pague al cliente afectado. Si el Hotel cuenta con la cobertura de una
póliza de seguros de responsabilidad civil o seguro de huéspedes, puede proceder a presentar el reclamo respectivo ante la compañía
de seguros. Adjuntando todos los soportes del caso como carta de reclamo del huésped, fotografías relacionadas con la escena de los
daños o la pérdida, comprobantes de pago al huésped etc.

Código Cuenta Naturaleza C.C. Debe Haber

Indemnizaciones a huéspedes 40.000
Bancos 40.000

Caso No 9.
La segunda alternativa con la que se cuenta para estos casos, es la de cruzar el valor de los daños con el valor de los servicios
prestados al huésped. Registro Contable Cruce de daños a Huéspedes con Servicios Prestados.

Código Cuenta Naturaleza C.C. Debe Haber

Indemnizaciones Huéspedes 40.000
DEUDORES HUÉSPEDES 40.000

Caso No 10.
En el evento en que la Compañía de Seguros le cancele al hotel los daños reclamados, el registro contable, será el siguiente: Registro
Contable de Indemnización de la Compañía de Seguros.

Código Cuenta Naturaleza C.C. Debe Haber

Bancos 65.000
Indemnizaciones Seguros 65.000

Caso No 11.
Otro servicio complementario que se le presta al huésped, es el de cambio de moneda extranjera por moneda local. En estos casos no
se genera un cargo a la cuenta del huésped, porque la situación que se presenta, es la de cambio de un activo expresado en moneda
local, por un activo expresado en moneda extranjera. Por razones de control, debe quedar registrado el monto del cambio, el número
de habitación, el nombre del huésped, el tipo de cambio, todo lo anterior con el fin de lograr hacer un adecuado seguimiento a la
operación de cambio por parte de la auditoría interna del Hotel.

Caso No 12.
El cliente Jaime Niño, reservó en el hotel una habitación por tres noches a partir del 3 de Diciembre de 2009, para garantizar dicha
reserva depositó la suma de Bs.500.000.00 a la cuenta corriente del hotel, una vez realizado el depósito envía copia de la
consignación al departamento de reservas del hotel.

Código Cuenta Naturaleza C.C. Debe Haber

Bancos 50.000
Depósitos de reservas 50.000

Caso No 13.
A partir de la realización de este Depósito con el cliente Jaime Niño: que se presente al hotel en la fecha prevista, en este caso estaría
haciendo uso de su Reserva y el registro contable será el siguiente.

Código Cuenta Naturaleza C.C. Debe Haber

Depósitos de reservas 50.000
DEUDORES HUÉSPEDES 50.000