OFPPT

Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail

Complexe : C F T 1 Etablissement : / ISGI

EVALUATION DE FIN DE MODULE
ANNEE : 2014//2015
Filière : Gestion des entreprises Année de formation : 1reAnnée
Niveau  :TS Epreuve  : Théorie /Pratique
Module n°  06 : concepts de base Durée : 2 heures
Date d’évaluation  : Brème : /40
Variante : 2

Dossier n° 1 : (5 pts)

1. Expliquer les principes suivants : (3 pts)

 Principe de la partie double
 Principe du coût historique
 Principe de continuité d’exploitation

2. Donner un exemple illustrant le principe spécialisation des exercices. (2 pts)

Dossier n° 2 : (30 pts)

La société «MARWA» a pour activité la commercialisation des vêtements pour enfants

Sa situation au 2 JANVIER est la suivante : fournisseurs 110 000 dhs, stock 72 000 dhs, caisse 86 000 dhs,
fonds commercial 200 000 dhs, emprunt 1/3 du capital personnel, dépôt et cautionnement versés 40 000
dhs, banque 240 000 dhs, matériel de transport 120 000 dhs, matériel de bureau 40 000 dhs. T V A due
11 000 dhs, créances sur clients 50 000 dhs

Travail demandé :
1) Etablir le bilan de l’entreprise «MARWA» au 01/01/2012 conformément aux dispositions du
plan comptable marocain (4 pts)

Au cours du mois de janvier 2012, l’entreprise Marwa a effectué les opérations suivantes :

02/ Acquisition, par chèque bancaire, d’un photocopieur 5 000

03/ Règlement de la T V A due par chèque

04/ Paiement de la prime d’assurance par chèque 8 000

05/ Acquisition d’un P C portable, par chèque bancaire réglé comme suit : 10 0
50 % contre chèque ; le reste dans 6 mois 00

07/ Vente de marchandises, règlement dans 2 mois 27 500

1 V2
08/ Achat contre espèces des fournitures de bureau (non stockées) 3 500

11/ Retrait de la banque pour alimenter la caisse 2 500

12/ Virement d’un client en règlement d’une créance 30 000

14/ Règlement des frais de publicité en espèces 6 000

15/ Paiement des frais de réparation en espèces 750

16/ Vente de marchandises 50 % en espèces, le reste à crédit 20 500

17/ Chèque à l’ordre d’un fournisseur 15 000

18/ Achat, par chèque bancaire, de 400 actions à 120 Dh l’unité, dans le but de les
revendre.

20/ Vente de marchandises 50 % en espèces, le reste à crédit 25 000

21/ Achat de timbre-poste en espèces 250

Et des timbres fiscaux en espèces 450

23/ Règlement en espèces de la quittance d’électricité 2 000

24/ Achat de marchandises à crédit, 20 400

25/ Versement d’une commission à un représentant. Pièce de caisse n° 3. 2 000

15 5
26/ Vente de marchandises au comptant par chèque bancaire 00
30
27/ Achat des produits d’entretien P C n° 5. 0
30 50
28/ Paiement de la rémunération du personnel Chèque n° 06. 0

29/ paiement, en espèces, d’un loyer 5 500

Avis de débit n° 356710 ; services bancaire 150

30/ Avis de débit relatifs au paiement des intérêts 850

TRAVAIL A FAIRE
1- Enregistrer toutes les opérations ci-dessus au journal de l’entreprise après ouverture des comptes du
bilan initial. (23 pts)
2- Présenter le grand livre conduisant à l’établissement du C P C (4 pts)
3- Etablir le C P C de l’entreprise au 31/01/2012. (4 pts)
Sachant que le stock final des marchandises s’évalue à 90 000 dh

Plan comptable et la machine à calculer sont autorisés

C.P.C. à remplir et à rendre avec la copie

Opérations Totaux Totaux
2 V2
 propres à concernant exercice N exercice N -1
l’exercice (1) l’exercice (3) (4)
antérieur (2)
I Produits d'exploitation
Ventes de marchandises (en l'état)
Ventes de biens et services produits
E Chiffre d'affaires
X Variation de stocks de produits (±)*
P Immo. prod. par l'entrep. pour elle même
L Subventions d'exploitation
O Autres produits d'exploitation
I Reprises d'exploit. : transfert de charges
T Total I
A II Charges d'exploitation
T Achats revendus** de marchandises
I Achats consom.** de mat. et fournitures
O Autres charges externes
N Impôts et taxes
Charges de personnel
Autres charges d'exploitation
Dotations d'exploitation
Total II
III Résultat d'exploitation (I - II)
IV Produits financiers
Produits des titres de particip. et immo.
F Gains de change
I Intérêts et autres produits financiers
N Reprises financières : transferts de charges
A Total IV
N V Charges financières
C Charges d'intérêts
I Pertes de change
E Autres charges financières
R Dotations financières
Total V
VI Résultat Financier (IV - V)
VII Résultat Courant (III + VI)
VIII Produits non courants
Produits des cessions d'immobilisations
N Subventions d'équilibre
O Reprises sur subventions d'investissement
N Autres produits non courants
Reprises non cour. : transferts de charges
C Total VIII
O IX Charges non courantes
U Valeurs nettes d'amortissements des
R immobilisations cédées
A Subventions accordées
N Autres charges non courantes
T Dotations non cour. aux amort. et provis.
Total IX
X Résultat non courant (VIII - IX)
XI Résultat avant impôts (VII + X)
XII Impôts sur les résultats
XIII Résultat Net (XI - XII)
Total Des Produits (I + IV + VIII)
Total Des Charges (II + V + IX + XII)
RESULTAT NET

3 V2