Aplikasi Aplikasi

Akuntansi Perbankan Akuntansi Perbankan DEFINISI AKUNTANSI

Akuntansi diartikan sebagai seni pencatatan,

pengklasifikasian dan pengikhtisaran dengan cara
PENGENALAN
yang sepatutnya dan dalam satuan uang atas
AKUNTANSI PERBANKAN transaksi dan kejadian yang setidak-tidaknya
sebagian mempunyai sifat keuangan serta
penginterpretasian hasil dari pencatatan tersebut

Hal 1 C’tive by Ticha Hal 2 C’tive by Ticha

Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan
TUJUAN LAPORAN BANK Akuntansi Perbankan SISTEM PENCATATAN /
JURNAL PERBANKAN
Tujuan adanya laporan Keuangan adalah HARTA BANK = HUTANG BANK + MODAL
memberikan informasi keuangan yang dapat : (AKTIVA/KEKAYAAN) (PASIVA/KEWAJIBAN) (MODAL)
Penempatan dana Dana Masyarakat Modal disetor
• dipercaya mengenai posisi keuangan perusahaan Penyaluran dana Dana Pinjaman Laba ditahan
• dipercaya mengenai hasil usaha perusahaan selama dalam kredit = Dana Lainnya + Laba atau Rugi
periode akuntansi tertentu. Penanaman Dana tahun berjalan
dalam aktiva tetap
• membantu pihak yang berkepentingan untuk menilai atau Penanaman Lain
meng-interpretasikan kondisi dan potensi perusahan
disesuaikan dengan kebutuhan pihak-pihak yang PENDAPATAN BANK HARTA BANK
berkepentingan dengan laporan keuangan yang =
bersangkutan BIAYA BANK HUTANG BANK
+
MODAL & CADANGAN

Hal 3 C’tive by Ticha Hal 4 C’tive by Ticha

Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan Akuntansi Perbankan

Penyaluran Dana Sumber Dana

-Uang Tunai -Dari Masyarakat Bentuk laporan yang dihasilkan dalam perusahaan
-Penempatan dana -Dari Bank Lain termasuk bank terdiri
pada bank lain -Dari Pemegang
-Kredit saham
-Investasi 1. Laporan Neraca,
-Lainnya
Jasa yang ditawarkan Kegiatan Bank
2. Laporan perhitungan laba rugi
3. Laporan perubahan posisi keuangan
Pendapatan Biaya Bagi bank ada laporan tambahan untuk menyimpan
-Pendapatan bunga -Biaya Bunga data yang belum mempengaruhi Neraca, namun
-Pendapatan Komisi -Biaya Kantor
-Pendapatan lain -Biaya Personalia sudah harus di perhitungkan oleh pihak Bank, yaitu:
Laporan Rekening Administrasi
Hal 5 C’tive by Ticha Hal 6 C’tive by Ticha

Materi Ak P'bankan-1 1
 Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan KOMPONEN NERACA Akuntansi Perbankan
(GENERAL LEDGER)
AKTIVA / ASSETÆ alokasi atau penggunaan dana
AKTIVA PASIVA (use of Fund)
CASH RESERVE • Monetary Assets,
SAVING Æuang tunai, surat berharga, tagihan-tagihan
SECURITIES AND CALL MONEY TIME DEPOSITS
CUURENT ACCOUNT
• Non Monetary Asset
Ægedung (fixed Asset), inventaris kantor
LOAN SECURITIES AND CALL MONEY
PASIVA Æ Sumber dana
CAPITAL
•Volatile liability, sewaktu-waktu di tagih
FIXED ASSET INCOME & EXPENSE Æ Giro, Tabungan, Deposito Jatuh tempo
OTHER ASSET OTHER CAPITAL •Non Volatile liability,
Æ Deposito belum Jatuh tempo, Modal
Hal 7 C’tive by Ticha Hal 8 C’tive by Ticha

Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan CONTOH KOMPONEN Akuntansi Perbankan DEFINISI KOMPONEN
NERACA (GL) LAPORAN LABA / RUGI
POS - POS NOMINAL
AKTIVA PASIVA I. PENDAPATAN
Pendapatan Operasional
Kas Rp. .......... Rekening Giro Rp. ..........
Hasil Bunga Rp. ..................
Bank Indonesia Rp. .......... Deposito Rp. ..........
Provisi dan Komisi Rp. ..................
Penempatan pada Bank Rp. .......... Tabungan Rp. ..........
Pendapatan Lain Rp. ..................
lain Rp. .......... Surat Berharga Rp. ..........
Pendapatan Non Operasional Rp. ..................
Giro Rp. .......... Bunga yang masih harus Rp. ..........
Deposito berjangka Rp. .......... dibayar Rp. .......... Rp. .................
Penyertaan Rp. .......... Pinjaman yang diterima Rp. .......... I. BIAYA
Call Money Rp. .......... Kewajiban lainnya & Call Rp. .......... Biaya Operasional
Surat Berharga Rp. .......... money Rp. .......... Biaya Bunga Rp. ................
Pinjaman yang diberikan Rp. .......... Modal disetor Rp. .......... Biaya Tenaga Kerja Rp. ................
Aktiva tetap dan inventaris Rp. .......... Laba ditahan Rp. .......... Biaya Penyusutan Rp. ................
Rekening Antar Kantor Laba Rugi tahun berjalan Biaya Non Operasional Rp. ................
Selisih Rekening Neraca
Rp. ...............
TOTAL AKTIVA Rp. .......... TOTAL PASIVA Rp. .......... I. LABA/RUGI SEBELUM PAJAK Rp. ............... (I-II)
II. SISA LABA/RUGI TAHUN LALU Rp. ...............

Hal 9 C’tive by Ticha Hal 10 JUMLAH Rp. ............... C’tive by Ticha

Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan CONTOH KOMPONEN Akuntansi Perbankan
PRINSIP PENJURNALAN
REKENING ADMINISTRASI LAPORAN KEUANGAN
No. POS REKENING NOMINAL
1. Fasilitas Kredit BI yang belum dipergunakan Rp. ................
2. Fasilitas kredit dari responden luar negeri yang
AKTIVA PASIVA
belum dipergunakan Rp. ................
3. Pendapatan bunga dalam penyelesaian Rp. ................ USE OF FUND SOURCE OF FUND
4. Fasilitas kredit nasabah yang belum dipergunakan Rp. ................
5. Jaminan yang diberikan
a. Bank Garansi Rp. ................ (+) DEBET (+) KREDIT
b. L/C yang masih berjalan Rp. ................
c. Jaminan lain Rp. ................ (-) KREDIT (-) DEBET
6. Lain-lain yang bersifat administrasi Rp. ................
JUMLAH Rp. ................

Hal 11 C’tive by Ticha Hal 12 C’tive by Ticha

Materi Ak P'bankan-1 2
 Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan Akuntansi Perbankan
PRINSIP PENJURNALAN PROSES AKUNTANSI BANK
LAPORAN LABA RUGI

PENDAPATAN Î ( + ) Kredit
Proses akuntansi bank dapat diilustrasikan sebagai berikut:
( - ) Debet

BIAYA Î ( - ) Debet
( + ) Kredit Laporan
Transaksi hari Pengambilan Transaksi hari
Keuangan Hari
Bersangkutan Keputusan Berikut
Bersangkutan

PERSAMAAN AKUNTANSI PERBANKAN :

AKTIVA = PASIVA
HARTA = KEWAJIBAN + MODAL

Hal 13 C’tive by Ticha Hal 14 C’tive by Ticha

Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan Akuntansi Perbankan
CONTOH CONTOH
JURNAL PERBANKAN JURNAL PERBANKAN
Setoran tunai Rp 1.000.000,-pada rekening tabungan Setoran Kliring Rp 2.000.000,-pada rekening Giro
D : Kas Rp 1.000.000,00 D : BI (Setoran Kliring) Rp 2.000.000,00
K : Tabungan Rp 1.000.000,00 K : Tabungan Rp 2.000.000,00

Penarikan Tunai untuk rekening Tabungan Pemindahan dana dari Giro ke Deposito
D : Tabungan Rp 500.000,00 D : Giro Rp 1.000.000,00
K : Kas Rp 500.000,00 K : Deposito Rp 1.000.000,00

Hal 15 C’tive by Ticha Hal 16 C’tive by Ticha

Materi Ak P'bankan-1 3