De Los Sectores Financieros Público Y Privado Codificación de Cuentas

DE LOS SECTORES FINANCIEROS PÚBLICO Y PRIVADO
CODIFICACIÓN DE CUENTAS
CÓDIGO
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35
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450310
450315
450320
450325
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711105
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711120
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711135
7112
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7113
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74
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7402
740205
740210
740215
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740250
7403
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740315
740320
740325
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7405
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7406
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7407
740705
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740715
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7412
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741310
7414
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741402
741403
741404
741409
741410
741411
741412
741417
741418
741419
741420
741421
741422
741423
741428
741429
741431
741432
741433
741435
741436
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741440
741441
741442
7415
741505
741510
741515
741520
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741545
741550
7416
741605
741610
7417
741705
741710
741715
7490
749005
749010
749015
749020
749025
749090
ECTORES FINANCIEROS PÚBLICO Y PRIVADO
ACIÓN DE CUENTAS
CUENTAS
ACTIVO
FONDOS DISPONIBLES
Caja
Efectivo
Caja chica
Depósitos para encaje
Banco Central del Ecuador
Banco Nacional de Fomento
Bancos locales
Bancos y otras instituciones financieras
Banco Central del Ecuador
Bancos e instituciones financieras locales
Bancos e instituciones financieras del exterior
Excedente de fondo de liquidez
Efectos de cobro inmediato
Remesas en tránsito
Del país
Del exterior
OPERACIONES INTERBANCARIAS
Fondos interbancarios vendidos
Bancos
Otras instituciones del sistema financiero
Operaciones de reporto con instituciones financieras
Instituciones financieras públicas
Bancos
(Provisión para operaciones interbancarias y de reporto)
(Provisión fondos interbancarios vendidos)
(Provisión para operaciones de reporto con instituciones financieras)
INVERSIONES
A valor razonable con cambios en el estado de resultados
de entidades del sector privado
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Devalor
A más razonable
de 360 díascon cambios en el estado de resultados
del Estado o de entidades del sector público
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
De más de 360 días
Disponibles para la venta de entidades del sector privado
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
De más de 360
Disponibles días
para la venta del Estado o de entidades del
sector público
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Certificados de abono tributario
Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 días a 1 año
De 1 a 3 años
De 3 a 5 años
De 5 a 10 años
De más de 10
Mantenidas añossu vencimiento del Estado o de entidades
hasta
del sector público
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 días a 1 año
De 1 a 3 años
De 3 a 5 años
De 5 a 10 años
De más de 10 años
De disponibilidad restringida
Entregadas para operaciones de reporto
Depósitos sujetos a restricción
Títulos valores para encaje
Entregados en garantía
Otros
(Provisión para inversiones)
(Provisión para valuación de inversiones)
(Provisión general para inversiones)
CARTERA DE CRÉDITOS
Cartera de créditos productivo por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito inmobiliario por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de microcrédito por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito de vivienda de interés social y público por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos productivo refinanciada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo refinanciada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito inmobiliario refinanciada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de microcrédito refinanciada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
De más de crédito
Cartera 360 díasde vivienda de interés social y público
refinanciada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos productivo reestructurada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo reestructurada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito inmobiliario reestructurada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de microcrédito reestructurada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito de vivienda de interés social y público reestructurada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos productivo que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito inmobiliario que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de microcrédito que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
De más de crédito
Cartera 360 díasde vivienda de interés social y público que no
devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
De más de créditos
Cartera 360 díascomercial refinanciada que no devenga
intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo refinanciada que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito inmobiliario refinanciada que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de microcrédito refinanciada que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito de vivienda de interés social y público refinanciada que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos productivo reestructurada que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo reestructurada que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito inmobiliario reestructurada que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
De más de microcrédito
Cartera 360 días reestructurada que no devenga
intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
De más de crédito
reestructurada que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos productivo vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 270 días
Cartera de crédito inmobiliario vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 270 días
De 271 a 360 días
De 361 a 720 días
Cartera de microcrédito vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito de vivienda de interés social y público vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 270 días
De 271 a 360 días
De 361 a 720 días
Cartera de créditos productivo refinanciada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo refinanciada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 270 días
Cartera de crédito inmobiliario refinanciada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 270 días
De 271 a 360 días
De 361 a 720 días
Cartera de microcrédito refinanciada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
De más de crédito
refinanciada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 270 días
De 271 a 360 días
De 361 a 720 días
Cartera de créditos productivo reestructurada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo reestructurada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 270 días
Cartera de crédito inmobiliario reestructurada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 270 días
De 271 a 360 días
De 361 a 720 días
Cartera de microcrédito reestructurada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
De más de crédito
reestructurada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 270 días
De 271 a 360 días
De 361 a 720 días
Cartera de crédito educativo por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de inversión pública por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito educativo refinanciada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de inversión pública refinanciada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito educativo reestructurada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
De más de créditos
Cartera 360 díasde inversión pública reestructurada por
vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito educativo que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de inversión pública que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
De más de crédito
Cartera 360 díaseducativo refinanciada que no devenga
intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de inversión pública refinanciada que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito educativo reestructurada que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de inversión pública reestructurada que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito educativo vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de inversión pública vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito educativo refinanciada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de inversión pública refinanciada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito educativo reestructurada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de inversión pública reestructurada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera Refinanciada COVID-19 por Vencer
Productivo por vencer
Consumo por vencer
Inmobiliario por vencer
Vivienda de interés social y público por vencer
Microcrédito por vencer
De Inversión Pública por vencer
Educativo por vencer
Refinanciada COVID-19 que no Devenga Interés
Productivo que no devenga intereses
Consumo que no devenga intereses
Inmobiliario que no devenga intereses
Vivienda de interés social y público que no devenga intereses
Microcrédito que no devenga intereses
De Inversión Pública que no devenga intereses
Educativo que no devenga intereses
Refinanciada COVID-19 Vencida
Productivo vencida
Consumo vencida
Inmobiliario vencida
Vivienda de interés social y público vencida
Microcrédito vencida
De Inversión Pública vencida
Educativo vencida
Cartera Reestructurada COVID-19 por Vencer
Productivo por vencer
Consumo por vencer
Inmobiliario por vencer
Vivienda de interés social y público por vencer
Microcrédito por vencer
De Inversión Pública por vencer
Educativo por vencer
Cartera Reestructurada COVID-19 que no Devenga Interés
Productivo que no devenga intereses
Consumo que no devenga intereses
Inmobiliario que no devenga intereses
Vivienda de interés social y público que no devenga intereses
Microcrédito que no devenga intereses
De Inversión Pública que no devenga intereses
Educativo que no devenga intereses
Cartera Reestructurada COVID-19 Vencida
Productivo vencida
Consumo vencida
Inmobiliario vencida
Vivienda de interés social y público venida
Microcrédito vencida
De Inversión Pública vencida
Educativo vencida
(Provisiones para créditos incobrables)
(Cartera de créditos productivo)
(Cartera de créditos de consumo)
(Cartera de crédito inmobiliario)
(Cartera de créditos de microcrédito)
(Cartera de crédito de vivienda de interés social y público)
(Cartera de créditos refinanciada)
(Cartera de créditos reestructurada)
(Cartera de crédito educativo)
(Cartera de créditos de inversión pública)
(Provisión genérica por tecnología crediticia)
(Provisión anticíclica)
(Provisiones no reversadas por requerimiento normativo)
(Provisión genérica voluntaria)
DEUDORES POR ACEPTACIONES
Dentro del plazo
Después del plazo
CUENTAS POR COBRAR
Intereses por cobrar de operaciones interbancarias
Interbancarios vendidos
Intereses por cobrar inversiones
A valor razonable con cambios en el estado de resultados
Disponibles para la venta
Mantenidas hasta el vencimiento
Intereses por cobrar de cartera de créditos
Cartera de créditos productivo
Cartera de créditos de consumo
Cartera de crédito inmobiliario
Cartera de microcrédito
Cartera de crédito de vivienda de interés social y público
Cartera de crédito educativo
Cartera de créditos de inversión pública
Cartera de créditos refinanciada
Cartera de créditos reestructurada
Otros intereses por cobrar
Comisiones por cobrar
Cartera de créditos
Deudores por aceptación
Operaciones contingentes
Otras
Rendimientos por cobrar de fideicomisos mercantiles
Facturas por cobrar
Deudores por disposición de mercaderías
Garantías pagadas pendientes de recuperación
Créditos comerciales
Créditos para la microempresa
Contingentes
Tarifa periódica por cobrar
Anticipo para adquisición de acciones
Inversiones vencidas
Dividendos pagados por anticipado
Pagos por cuenta de clientes
Intereses
Comisiones
Gastos por operaciones contingentes
Seguros
Impuestos
Gastos judiciales
Otros
Intereses reestructurados por cobrar
Intereses de cartera de créditos productivo
Intereses de cartera de créditos de consumo
Intereses de cartera de crédito inmobiliario
Intereses de cartera de microcrédito
Intereses de cartera de crédito de vivienda de interés social y público
Intereses de cartera de crédito educativo
Intereses de cartera de créditos de inversión pública
Subsidios por cobrar
Cuentas por cobrar por cartera de vivienda de interés social y público vendida al fideicomiso de
titularización
Cuentas por cobrar IFTH y/o IECE
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
Cuentas por cobrar varias
Anticipos al personal
Préstamos de fondo de reserva
Cheques protestados y rechazados
Arrendamientos
Establecimientos afiliados
Por venta de bienes y acciones
Juicios ejecutivos en proceso
Emisión y renovación de tarjetas de crédito
Otras
(Provisión para cuentas por cobrar)
(Provisión para intereses y comisiones por cobrar)
(Provisión para otras cuentas por cobrar)
(Provisiones para garantías pagadas)
BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO, DE ARRENDAMIENTO
MERCANTIL Y NO UTILIZADOS POR LA INSTITUCIÓN
Bienes realizables
Terrenos
Obras de urbanización
Obras de edificación
Viviendas y otras obras terminadas
Bienes adjudicados por pago
Terrenos
Edificios y otros locales
Mobiliario, maquinaria y equipo
Unidades de transporte
Derechos fiduciarios
Otros títulos valores
Mercaderías
Acciones por acuerdos concordatorios
Participaciones por acuerdos concordatorios
Otros
Bienes por arrendar
Adquiridos
Importaciones en tránsito
Bienes recuperados
Inmuebles
Muebles, enseres y equipos de oficina
Equipos de computación
Equipos de construcción
Equipo de ensilaje
Otros
Bienes arrendados
Inmuebles
Equipo de ensilaje
Otros
(Depreciación de bienes arrendados)
Bienes no utilizados por la institución
Terrenos
Edificios
Otros locales
Remodelaciones en curso
Otros
(Depreciación de bienes no utilizados por la institución)
Maquinaria e insumos para la venta
Maquinaria y equipos para la venta
Mercaderías
(Provisión e insumos
para para la venta
bienes realizables, adjudicados por pago y
recuperados)
(Provisión para bienes realizables)
(Provisión para bienes adjudicados)
(Provisión para bienes recuperados)
(Provisión para bienes por acuerdos concordatorios)
PROPIEDADES Y EQUIPO
Terrenos
Edificios
Construcciones y remodelaciones en curso
Otros locales
Equipo de ensilaje
Otros
(Depreciación acumulada)
(Edificios)
(Otros locales)
(Muebles, enseres y equipos de oficina)
(Equipos de computación)
(Unidades de transporte)
(Equipos de construcción)
(Equipo de ensilaje)
(Otros)
OTROS ACTIVOS
Inversiones en acciones y participaciones
En subsidiarias y afiliadas
En otras instituciones financieras
En compañías
En compañías de servicios auxiliares del sistema financiero
En otros organismos de integración cooperativa
Derechos fiduciarios
Inversiones
Cartera de créditos por vencer
Cartera de créditos refinanciada por vencer
Cartera de créditos reestructurada por vencer
Cartera de créditos que no devenga intereses
Cartera de créditos refinanciada que no devenga intereses
Cartera de créditos reestructurada que no devenga intereses
Cartera de créditos vencida
Cartera de créditos refinanciada vencida
Cartera de créditos reestructurada vencida
Cuentas por cobrar
Bienes realizables
Bienes adjudicados por pago
Bienes recuperados
Propiedades y equipo
Otros activos
Inversiones en acciones y participaciones
Fondos disponibles
Fondos de liquidez
Gastos y pagos anticipados
Intereses
Anticipos a terceros
Otros
(Amortización de gastos anticipados)
Gastos diferidos
Gastos de constitución y organización
Gastos de instalación
Estudios
Programas de computación
Gastos de adecuación
Plusvalía mercantil
Otros
(Amortización acumulada gastos diferidos)
Materiales, mercaderías e insumos
Materiales de construcción
Proveeduría
Fondo de seguro de depósitos e hipotecas
Transferencias internas
Derechos Fiduciarios recibidos por resolución bancaria
De activos de instituciones financieras inviables
De recursos provenientes de la COSEDE
Divisas
Otros
Impuesto al valor agregado – IVA
Otros impuestos
Depósitos en garantía y para importaciones
Excedentes de mercaderías almacenadas
Faltantes de caja
Derechos de cobro por liquidar
Varias
(Provisión para otros activos irrecuperables)
(Provisión para valuación de inversiones en acciones y participaciones)
(Provisión para valuación de derechos fiduciarios)
(Provisión para otros activos)
PASIVOS
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
Depósitos a la vista
Depósitos monetarios que generan intereses
Depósitos monetarios que no generan intereses
Depósitos monetarios de instituciones financieras
Ejecución presupuestaria
Depósitos de otras instituciones para encaje
Cheques certificados
Cheques de emergencia
Depósitos de ahorro
Otros depósitos
Fondos de tarjetahabientes
Depósitos por confirmar
Depósitos de cuenta básica
Operaciones de reporto
Operaciones de reporto financiero
Operaciones de reporto por confirmar
Operaciones de reporto bursátil
Depósitos a plazo
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Depósitos de garantía
Depósitos restringidos
Fondos interbancarios comprados
Bancos
Bancos
Operaciones por confirmar
OBLIGACIONES INMEDIATAS
Cheques de gerencia
Giros, transferencias y cobranzas por pagar
Giros y transferencias
Cobranzas
Recaudaciones para el sector público
Valores en circulación y cupones por pagar
Bonos
Obligaciones
ACEPTACIONES EN CIRCULACIÓN
Dentro del plazo
Después del plazo
CUENTAS POR PAGAR
Intereses por pagar
Depósitos a plazo
Depósitos en garantía
Obligaciones financieras
Bonos
Obligaciones
Otros
Comisiones por pagar
Obligaciones patronales
Remuneraciones
Beneficios Sociales
Aportes al IESS
Fondo de reserva IESS
Participación a empleados
Gastos de responsabilidad, residencia y representación
Otras
Retenciones
Retenciones fiscales
Otras retenciones
Contribuciones, impuestos y multas
Impuesto a la renta
Multas
Otras contribuciones e impuestos
Proveedores
Obligaciones por compra de cartera
Garantías crediticias subrogadas pendientes de recuperación
Créditos comerciales
Créditos para la microempresa
Contingentes
Cuentas por para
Provisiones pagaraceptaciones
a establecimientos afiliados
bancarias y operaciones
contingentes
Cuentas por pagar varias
Dividendos por pagar
Excedentes por pagar
Cheques girados no cobrados
Acreedores por disposición de mercaderías
Otras cuentas por pagar
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Sobregiros
Obligaciones con instituciones financieras del país
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Obligaciones con instituciones financieras del exterior
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Obligaciones con entidades del grupo financiero en el país
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Obligaciones con entidades del grupo financiero en el exterior
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Obligaciones con entidades financieras del sector público
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Obligaciones con organismos multilaterales
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Préstamo subordinado
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Obligaciones con entidades del sector público
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Obligaciones con el fondo de liquidez del sistema financiero
Por crédito ordinario
Por créditos extraordinarios
Por otros créditos del fondo de liquidez
Otras obligaciones
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
VALORES EN CIRCULACIÓN
Bonos
Bonos emitidos por instituciones financieras públicas
Bonos de Reactivación Económica (BRE)
Bonos emitidos por instituciones financieras privadas
Obligaciones
Emitidas por instituciones financieras privadas
Emitidas por instituciones financieras públicas
Cédulas hipotecarias
Certificados de arrendamiento financiero
Bonos de prenda
Prima o descuento enCONVERTIBLES
OBLIGACIONES colocación de valores
EN en circulación Y APORTES PARA FUTURA
ACCIONES
CAPITALIZACIÓN
Obligaciones convertibles en acciones
Prima y descuento en colocación de obligaciones
Aportes para futura capitalización
Deuda subordinada a plazo
Contratos de deuda subordinada a plazo
Instrumentos representativos de deuda subordinada
OTROS PASIVOS
Ingresos recibidos por anticipado
Intereses recibidos por anticipado
Comisiones recibidas por anticipado
Rentas recibidas por anticipado
Afiliaciones y renovaciones
Tarifa periódica recibida
Otros
Consignación para pago de obligaciones
Fondos en administración
Fondo de reserva empleados
Fondo de seguro de depósitos e hipotecas
Ingresos por valuación de bienes realizables entregados
Transferencias internas
Posición
Subsidios del gobierno nacional
Subsidios recibidos por anticipado
Subsidios pendientes de liquidar
Minusvalía mercantil (Badwill)
Otros
Sobrantes de caja
Excedente de mercaderías para devolución
Operaciones por liquidar proceso de cámara
Varios
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital pagado
(Acciones en tesorería)
PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACIÓN DE ACCIONES Y CERTIFICADOS
Prima en colocación de acciones y certificados de aportación
(Descuento en colocación de acciones)
RESERVAS
Legales
Generales
Especiales
A disposición de la Junta General de Accionistas
Para futuras capitalizaciones
Otras
Reserva para readquisición de acciones propias
Revalorización del patrimonio
Por resultados no operativos
OTROS APORTES PATRIMONIALES
Otros aportes patrimoniales
Donaciones
En efectivo
En bienes
Otros
SUPERÁVIT POR VALUACIONES
Superávit por valuación de propiedades, equipo y otros
Superávit por valuación de inversiones en acciones
Valuación inversión neta en un negocio en el extranjero
Valuación de inversiones en instrumentos financieros
RESULTADOS
Utilidades o excedentes acumulados
(Pérdidas acumuladas)
Utilidad o excedente del ejercicio
(Pérdida del ejercicio)
(DESVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO)
GASTOS
INTERESES CAUSADOS
Obligaciones con el público
Depósitos monetarios
Depósitos monetarios de instituciones financieras
Fondos de tarjetahabientes
Depósitos a plazo
Depósitos de garantía
Depósitos de cuenta básica
Otros
Operaciones interbancarias
Sobregiros
Obligaciones con instituciones financieras del país
Obligaciones con instituciones financieras del exterior
Obligaciones con entidades del grupo financiero en el país
Obligaciones con entidades del grupo financiero en el exterior
Obligaciones con entidades financieras del sector público
Obligaciones con organismos multilaterales
Préstamo subordinado
Obligaciones con entidades del sector público
Otras obligaciones
Valores en circulación y obligaciones convertibles en acciones
Bonos
Obligaciones
Otros intereses
Otros
COMISIONES CAUSADAS
Cobranzas
Por operaciones de permuta financiera
Servicios fiduciarios
Varias
PÉRDIDAS FINANCIERAS
Pérdida en cambio
En valuación de inversiones
En venta de activos productivos
En venta de inversiones
En venta de cartera de créditos
Otras
Pérdidas por fideicomiso mercantil
Prima de inversiones en títulos valores
Primas en cartera comprada
Otras
PROVISIONES
Inversiones
Crédito productivo
Crédito de consumo
Crédito inmobiliario
Crédito de vivienda de interés social y público
Microcrédito
Crédito educativo
Crédito de inversión pública
Cuentasrealizables,
Bienes por cobrar adjudicados por pago y de arrendamiento
mercantil
Otros activos
Operaciones interbancarias y de reporto
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de personal
Remuneraciones mensuales
Beneficios sociales
Gastos de representación, residencia y responsabilidad
Aportes al IESS
Impuesto a la renta del personal
Pensiones y jubilaciones
Fondo de reserva IESS
Otros
Honorarios
Directores
Honorarios profesionales
Servicios varios
Movilización, fletes y embalajes
Servicios de guardianía
Publicidad y propaganda
Servicios básicos
Seguros
Arrendamientos
Otros servicios
Impuestos, contribuciones y multas
Impuestos Fiscales
Impuestos Municipales
Aportes a la Superintendencia de Bancos y Seguros
Aportes al COSEDE por prima fija
Aportes al COSEDE por prima ajustada
Aportes al Ministerio de Desarrollo Urbano y Vivienda
Multas y otras sanciones
Impuestos y aportes para otros organismos e instituciones
Depreciaciones
Bienes arrendados
Edificios
Otros locales
Equipo de ensilaje
Otros
Amortizaciones
Gastos anticipados
Gastos de constitución y organización
Gastos de instalación
Estudios
Programas de computación
Gastos de adecuación
Plusvalía mercantil
Otros
Otros gastos
Suministros diversos
Donaciones
Mantenimiento y reparaciones
Descuentos en servicio de almacenaje
Otros
OTRAS PÉRDIDAS OPERACIONALES
Pérdida en acciones y participaciones
Pérdida en venta de bienes realizables y recuperados
Otras
OTROS GASTOS Y PEÉRDIDAS
Pérdida en venta de bienes
Pérdida en venta de acciones y participaciones
Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores
Otros
IMPUESTOS Y PARTICIPACIÓN A EMPLEADOS
Participación a empleados
Impuesto a la renta
Otros
INGRESOS
INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS
Depósitos
Depósitos para encaje
Depósitos en bancos y otras instituciones financieras
Overnight
Fondos interbancarios vendidos
Intereses y descuentos de inversiones en títulos valores
Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de
resultados
Disponibles para la venta
Mantenidas hasta el vencimiento
Intereses y descuentos de cartera de créditos
Cartera de créditos de microcrédito
De mora
Descuentos en cartera comprada
Otros intereses y descuentos
Por pagos por cuenta de clientes
Otros
COMISIONES GANADAS
Cartera de créditos comercial
Cartera de créditos de vivienda
Cartera de créditos para la microempresa
Avales
Fianzas
Cartas de Crédito
Otras
UTILIDADES FINANCIERAS
Ganancia en cambio
En valuación de inversiones
En venta de activos productivos
En venta de inversiones
En venta de cartera de créditos
Otras
Rendimientos por fideicomiso mercantil
Arrendamiento financiero
Otras
INGRESOS POR SERVICIOS
Servicios fiduciarios
Servicios especiales
Almacenaje y ensilaje
Transporte
Inspecciones
Otros
Manejo y cobranzas
Garantías crediticias
Tarifa fija
Tarifa periódica
Servicios financieros con cargo máximo
Servicios con cuentas
Servicios con cheques
Servicios con tarjetas
Servicios con otros valores
Servicios de transferencias
Servicios de giros y remesas
Servicios transaccionales
Servicios de cobros y pagos
Servicios de recuperación de cartera
Servicios de custodia
Servicios de gestión de facturas
Servicios de planes de recompensa
Servicios de prestaciones en el exterior
Servicios de seguridad
Servicios de transporte de valores
Servicios de soporte de cuentas
Servicios de gestión de documentos
Servicios de certificaciones
Servicios de soporte empresarial
Servicios de publicaciones
Otros servicios de soporte
Otros servicios financieros con cargo máximo
Servicios financieros con cargo diferenciado
Servicios con cuentas
Servicios con cheques
Servicios con tarjetas
Servicios con otros valores
Servicios de transferencias
Servicios de giros y remesas
Servicios transaccionales
Servicios de cobros y pagos
Servicios de recuperación de cartera
Servicios de custodia
Servicios de gestión de facturas
Servicios de planes de recompensa
Servicios de prestaciones en el exterior
Servicios de seguridad
Servicios de transporte de valores
Servicios de soporte de cuentas
Servicios de gestión de documentos
Servicios de certificaciones
Servicios de soporte empresarial
Servicios de publicaciones
Otros servicios de soporte
Otros servicios
OTROS INGRESOS OPERACIONALES
Utilidades en acciones y participaciones
Utilidad en venta de bienes realizables y recuperados
Ingresos por subsidios realizados
Ingresos por subsidios recuperados
Ingresos por demora en transferencias
Otros
OTROS INGRESOS
Utilidad en venta de bienes
Utilidad en venta de acciones y participaciones
Arrendamientos
Recuperaciones de activos financieros
De activos castigados
Reversión de provisiones
Devolución de impuestos y multas
Intereses y comisiones de ejercicios anteriores
Otros
Pérdidas y ganancias
CUENTAS CONTINGENTES
DEUDORAS
Compras a futuro de moneda extranjera
A término no negociables
A término negociables
Con pacto de retroventa
Opción de compra – venta
Ventas a futuro en moneda local
Derechos en opciones
Derechos por operaciones swap
Otras operaciones a futuro
Otras cuentas contingentes deudoras
DEUDORAS POR CONTRA
Compras a futuro en moneda extranjera
Ventas a futuro en moneda local
Derechos en opciones
Derechos por operaciones swap
Otras cuentas contingentes deudoras
ACREEDORAS POR CONTRA
Avales
Fianzas y garantías
Cartas de crédito
Créditos aprobados no desembolsados
Compromisos futuros
Títulos y documentos emitidos
Compras a futuro en moneda local
Ventas a futuro en moneda extranjera
Obligaciones en opciones
Obligaciones por operaciones swap
Garantías concedidas por el sistema de garantía crediticia
Otras cuentas contingentes acreedoras
ACREEDORAS
Avales
Avales comunes
Avales con garantía de instituciones financieras del exterior
Fianzas y garantías
Garantías aduaneras
Garantías Corporación Financiera Nacional
Fianzas con garantía de instituciones financieras del exterior
Otras
Cartas de crédito
Emitidas por la institución
Emitidas por cuenta de la institución
Confirmadas
Créditos aprobados no desembolsados
Compromisos futuros
Riesgo asumido por cartera vendida
Riesgo asumido en cartera permutada
Factoring de importación
Otros compromisos
Títulos y documentos emitidos por mercaderías recibidas
Certificados de depósito
Matrículas de almacenamiento simple
Matrículas de almacenamiento afianzado
Recibos provisionales
Compras a futuro en moneda local
Ventas a futuro en moneda extranjera
Obligaciones en opciones
Obligaciones por operaciones swap
Garantías concedidas por el Sistema de Garantía Crediticia
Por operaciones vigentes
Por operaciones pendientes de reclamo
Otras cuentas contingentes acreedoras
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Valores y bienes propios en poder de terceros
En cobranza
En custodia
Bienes entregados en arrendamiento financiero
Cánones en arrendamiento financiero vendidos
En comodato
Otros
Activos propios
Inversiones en poder
a valor de terceros
razonable entregados
con cambios en garantía
en el estado de
resultados
Inversiones disponibles para la venta
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Inversiones de disponibilidad restringida
Cartera de Créditos productivo
Cartera de Créditos de consumo
Cartera de Crédito inmobiliario
Cartera de Créditos refinanciada
Cartera de Créditos reestructurada
Bienes muebles
Bienes inmuebles
Otros Activos
Activos castigados
Inversiones
Cuentas por cobrar adjudicados por pago y arrendamiento
Bienes realizables,
mercantil
Otros activos
Líneas de crédito no utilizadas
Del país
Del exterior
Operaciones activas con empresas vinculadas
Inversiones
Bienes realizables,
mercantil
Otros activos
Operaciones activas con entidades del grupo financiero
Inversiones
Bienes realizables,
mercantil
Otros activos
Cartera de créditos y otros activos en demanda judicial
Productivo
Consumo
Inmobiliario
Microcrédito
Refinanciada
Reestructurada
Inversiones
Cuentas por cobrar
Otros activos
Intereses, comisiones e ingresos en suspenso
Garantías pagadas y subrogadas
Otros
Contratos de arrendamiento mercantil financiero
Cánones por recibir
Opción de compra
Descuentos concedidos
Activos adquiridos
Inversiones
Cartera de créditos, deudores por aceptaciones y contingentes
Cuentas por cobrar adjudicados por pago, de arrendamiento
Bienes realizables,
mercantil y no utilizados por la institución
Propiedades y equipo
Otros activos extinguidas por acuerdos concordatorios y otros
Obligaciones
contratos
Inversiones por vencimiento
Corto plazo
Largo plazo
Obligaciones extinguidas por otros contratos
Cartera de crédito productivo
Cartera de microcréditos
Derechos de garantía asignados
Bancos
Sociedades financieras
Cooperativas
Mutualistas
Otras entidades
Cartera entregada para procesos de titularización
Cartera de crédito consumo prioritario
Cartera de crédito de inversión pública
Otras cuentas de orden deudoras
Cobertura de seguros
Multas e impuestos en reclamo
Títulos por emitir
Títulos emitidos no vendidos
Títulos propia emisión recomprados
Bonos de reactivación económica (BRE)
Títulos y cupones por incinerar
Facturas en suspenso
Títulos de inversiones comprados con pacto de reventa
Otras cuentas de orden
DEUDORAS POR CONTRA
Valores y bienes propios en poder de terceros
Activos propios en poder de terceros entregados en garantía
Activos castigados
Líneas de crédito no utilizadas
Operaciones activas con empresas vinculadas
Operaciones activas con entidades del grupo financiero
Cartera de créditos y otros activos en demanda judicial
Intereses en suspenso
Contratos de arrendamiento mercantil
Activos adquiridos
Obligaciones extinguidas por acuerdos concordatorios
Inversiones por vencimiento
Obligaciones extinguidas por otros contratos
Derechos de garantía asignados
Cartera entregada para procesos de titularización
Otras cuentas de orden deudoras
Valores y bienes recibidos de terceros
Operaciones pasivas con empresas vinculadas
Operaciones pasivas con empresas subsidiarias y afiliadas
Depósitos y otras captaciones no cubiertas por la COSEDE
Mercaderías recibidas
Deficiencia de provisiones
Depósitos de entidades del sector público
Origen del capital
Valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil
Capital suscrito no pagado
Pasivos adquiridos
Orden de prelación
Control de pasivos de entidades en saneamiento
Provisiones constituidas
Depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos
Intereses pagados por depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos
Operaciones de financiamiento afianzadas
Otras cuentas de orden acreedores
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Valores y bienes recibidos de terceros
En cobranza
Documentos en garantía
Valores fiduciarios en garantía
Bienes inmuebles en garantía
Otros bienes en garantía
En custodia
En administración
En comodato
Cartera de crédito productivo en administración
Cartera de crédito consumo en administración
Cartera de crédito de vivienda de interés social y público en
Cartera de crédito inmobiliario en administración
Cartera de microcrédito en administración
Cartera de crédito educativo en administración
Otros
Operaciones pasivas con empresas vinculadas
Obligaciones interbancarias
Obligaciones inmediatas
Aceptaciones en circulación
Cuentas por pagar
Valores en circulación
Obligaciones convertibles en acciones y aportes para futura
Otros pasivos
Contingentes
Operaciones pasivas con empresas subsidiarias y afiliadas
Obligaciones interbancarias
Aceptaciones en circulación
Cuentas por pagar
Valores en circulación
Obligaciones convertibles en acciones y aportes para futura
Otros Pasivos
Contingentes
Depósitos y otras captaciones no cubiertas por la COSEDE
Mercaderías recibidas
Certificados de almacenamiento
Certificados de liberación
Compromiso depósito comercial público
Mercaderías en consignación
Mercaderías para remate
Mercaderías de reexportación
Deficiencia de provisiones
Inversiones
Cuentas por cobrar
Bienes realizables, adjudicados por pago y arrendamiento
Otros activos
Depósitos de entidades del sector público
Depósitos monetarios
Otros depósitos
Depósitos a plazo
Origen del capital
Aportes en efectivo de accionistas o socios del país
Aportes en efectivo de accionistas o socios del exterior
Reinversión
Revalorización del Patrimonio
Reexpresión monetaria
Participación minoritaria
Valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil
En garantía
En administración
Inmobiliarios
Inversiones de disponibilidad restringida
Cartera de crédito de consumo
Cartera de microcréditos
Bienes muebles
Bienes inmuebles
Otros Activos
Otros
Capital suscrito no pagado
Pasivos adquiridos
Depósitos a plazo
Cuentas por pagar
Otros pasivos
Orden de prelación
Pasivos garantizados conforme a la ley
Costas judiciales causadas en interés común de los acreedores
Deudas con trabajadores e IESS
Impuestos, tasas y contribuciones
Obligaciones por depósitos y captaciones del público
Otros créditos de acuerdo al orden y forma determinados en el Código Civil
Accionistas, administradores y vinculados
Control de pasivos de entidades en saneamiento
Depósitos garantizados
Pasivos originados en el proceso de saneamiento
Provisiones constituidas
Provisión cartera refinanciada productivo
Provisión cartera refinanciada consumo
Provisión cartera refinanciada inmobiliario
Provisión cartera refinanciada microcrédito
Provisión cartera reestructurada productivo
Provisión cartera reestructurada consumo
Provisión cartera reestructurada inmobiliario
Provisión cartera reestructurada microcrédito
Provisión genérica por tecnología crediticia cartera de consumo
microcrédito
Provisión genérica por tecnología crediticia cartera de crédito
educativo
Provisión genérica voluntaria cartera productivo
Provisión genérica voluntaria cartera consumo
Provisión genérica voluntaria cartera inmobiliario
Provisión genérica voluntaria cartera microcrédito
Provisión genérica voluntaria cartera refinanciada
Provisión genérica voluntaria cartera
cartera refinanciada reestructurada
de vivienda de interés público y
vivienda de interés social
Provisión cartera refinanciada educativo
Provisión cartera refinanciada inversión pública
Provisión cartera reestructurada de vivienda de interés social y
Provisión cartera reestructurada educativo
Provisión cartera
genéricareestructurada inversión
voluntaria cartera públicade interés social
de vivienda
y público
Provisión genérica voluntaria cartera de crédito
créditoseducativo
de inversión
pública
Depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos
Cartera productivo
Cartera de consumo
Cartera inmobiliaria
Cartera depagados
Intereses crédito por
de inversión
depósitospública
o captaciones constituidos como
garantía de préstamos
Depósitos a plazo
Operaciones de financiamiento afianzadas
Créditos productivos
Créditos microcréditos
Contingentes
Otras cuentas de orden acreedoras
Cheques de viajero
Cartas de crédito avisadas
Aportes futuros del gobierno para capital
Créditos aprobados no instrumentados
Compensaciones para programas de créditos
Otras
BP TH CFN BEV BEDE BNF BANEC CC
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X -
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CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS PARA USO D
CÓDIGO
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
6.1
6.2
6.3
6.4
7.1
7.2
7.3
7.4
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS PARA USO DE LAS ENT
CODIFICA
CUENTAS
ACTIVO
FONDOS DISPONIBLES
INVERSIONES
CARTERA DE CRÉDITO
DEUDORES POR ACEPTACIÓN
CUENTAS POR COBRAR
BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO, DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y

NO UTILIZADOS POR LA INSTITUCIÓN
PROPIEDAD Y EQUIPO
OTROS ACTIVOS
PASIVOS
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
OBLIGACIONES INMEDIATAS
ACEPTACIONES EN CIRCULACIÓN
CUENTAS POR PAGAR
OBLIGACIONES FINANCIERAS
VALORES EN CIRCULACIÓN
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Y APORTES PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN

OTROS PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACIÓN DE ACCIONES Y CERTIFICADOS
RESERVAS
OTROS APORTES PATRIMONIALES
SUPERÁVIT POR VALUACIONES
RESULTADOS
GASTOS
INTERESES CAUSADOS
COMISIONES CAUSADAS
PÉRDIDAS FINANCIERAS
PROVISIONES
GASTOS DE OPERACIÓN
OTRAS PÉRDIDAS OPERACIONALES
OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS
IMPUESTOS Y PARTICIPACIÓN A EMPLEADOS
INGRESOS
INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS
COMISIONES GANADAS
UTILIDADES FINANCIERAS
INGRESOS POR SERVICIOS
OTROS INGRESOS OPERACIONALES
OTROS INGRESOS
CUENTAS CONTINGENTES
DEUDORAS
DEUDORAS POR CONTRA

ACREEDORAS
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

DEUDORAS POR CONTRA
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

SO DE LAS ENTIDADES DE LOS SECTORES FINANCIEROS PÚBLICO Y PRIVADO
CODIFICACIÓN DE CUENTAS
DEFICINICIÓN
Es un recurso que posee la entidad como resultado de actividades pasadas, del cual la misma espera
obtener beneficios económicos a futuro. Los beneficios económicos que son incorporados a un activo
consisten en el potencial
del mismo para contribuir directa o indirectamente, a los flujos de efectivo y de otros equivalentes al
efectivo de la entidad.
Registra los recursos de alta liquidez de los que dispone la entidad para la realización de sus
operaciones regulares y que su uso no está restringido.
Comprende las cuentas que se registran en efectivo o equivalente de efectivo tales como: caja,
depósitos para encaje, depósitos en bancos y otras instituciones financieras, efectos de cobro
inmediato y las remesas en tránsito.
Registra los fondos interbancarios vendidos hasta un plazo de 8 días y las compras con pactos de
reventa hasta un plazo de 30 días a entidades del sistema financiero cuando la entidad tiene excesos
de liquidez, así como las provisiones requeridas.
Se registran todos los instrumentos de inversión adquiridos por la entidad, con la finalidad de
mantener reservas secundarias de liquidez
Incluye una clasificación principal de acuerdo a la actividad a la cual se destinan los recursos, estas
son: para instituciones financieras privadas y públicas: crédito productivo, consumo, inmobiliario,
vivienda de interés social y público, microcrédito, educativo y de inversión pública
Se considerarán aceptaciones bancarias las cartas de crédito de importación o exportación en las que
la institución asume la responsabilidad de pago una vez cumplidos los requisitos, los documentos
(letras de cambio) aceptados por la entidad por solicitud del cliente, para efectuar el pago a un
beneficiario, por compras y ventas de bienes en el país.
Registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del negocio comprende
principalmente los intereses y comisiones ganados, rendimientos por cobrar de fideicomisos
mercantiles, pagos por cuenta de clientes entre otros.
Agrupa las cuentas que registran bienes adquiridos para destinarlos a la venta o construcción de
programas de vivienda, los recibidos por la entidad en pago de obligaciones, los destinados a
operaciones de arrendamiento mercantil, aquellos recuperados a la finalización del contrato de
arrendamiento mercantil por no acogerse a la opción de compra o los recuperados por el vencimiento
anticipado del contrato de arrendamiento mercantil y los bienes arrendados bajo la modalidad de
contrato de arrendamiento operativo
Agrupa las cuentas que representan las propiedades de naturaleza permanente, utilizados por la
entidad, incluyendo construcciones y remodelaciones en curso, las cuales sirven para el cumplimiento
de sus objetivos específicos, cuya característica es una vida útil relativamente larga y están sujetas a
depreciaciones, excepto los terrenos, biblioteca y pinacoteca
En este grupo se registran las Inversiones en acciones, Inversiones en participaciones, Pagos

anticipados, Gastos diferidos; Materiales, mercaderías e insumos, Transferencias internas entre las
oficinas, sucursales, agencias de las entidades, Fondo de seguro de depósito e hipotecas y Otros,
adicionalmente incluye las amortizaciones y provisiones para cubrir eventuales pérdidas de los activos
registrados en este grupo.
Constituyen obligaciones presentes contraídas por la entidad, en el desarrollo del giro ordinario de su
actividad, al vencimiento de las cuales y para cancelarlas la entidad debe desprenderse de recursos
que en ciertos casos, incorporan beneficios económicos.
Registra las obligaciones a cargo de la entidad derivadas de la captación de recursos del público
mediante los diferentes mecanismos autorizados. Estas obligaciones consisten en custodiar y devolver
el dinero recibido.
Registra los fondos obtenidos por la institución de las entidades que integran el sistema financiero
nacional, para atender problemas transitorios de liquidez a plazos no mayores a 30 días.
Registra aquellas obligaciones de inmediata liquidación que se originan por las operaciones propias
de la entidad, así como por los valores recibidos para pagar a terceros.
Las aceptaciones bancarias podrán originarse en transacciones de importación y exportación de bienes

o compra y venta de bienes en el país. Se considerarán aceptaciones bancarias las cartas de crédito de
importación o exportación en las que la institución asume la responsabilidad de pago una vez
cumplidos los requisitos, los documentos (letras de cambio) aceptados por la entidad por solicitud del
cliente, para efectuar el pago a un beneficiario, por compras y ventas de bienes en el país.
Registra los importes causados y pendientes de pago por concepto de intereses y comisiones
devengados, obligaciones con el personal, con el Fisco, beneficiarios de impuestos, aportes retenidos,
contribuciones, impuestos, multas y obligaciones con proveedores.
Registra el valor de las obligaciones contraídas por la Entidad mediante la obtención de recursos
provenientes de bancos y otras entidades del país o del exterior y con otras entidades públicas o
privadas, bajo la modalidad de créditos directos y utilización de líneas de crédito.
Registra el valor nominal de los títulos valores no convertibles en acciones, emitidos y colocados en
circulación por las entidades legalmente autorizadas para efectuar su emisión.
Registra los valores de las obligaciones convertibles en acciones y los aportes para futura
capitalización
Registra las cuentas que comprenden operaciones internas entre las diferentes agencias y sucursales,
ingresos recibidos por anticipado, pagos recibidos por anticipado, fondos en administración, fondo de
reserva de empleados, subsidios recibidos por las instituciones financieras públicas, la minusvalía
mercantil (Badwill) de las inversiones en acciones entre otras.
Representa la participación de los propietarios en los activos de la empresa. Su importe se determina
entre la diferencia entre el activo y el pasivo.
Registra el valor de las acciones suscritas y pagadas por los accionistas, los aportes del Estado en las
entidades financieras públicas, el valor de los certificados de aportación suscritos y pagados en el caso
de las mutualistas y el valor de los fondos que reciba el sistema de garantía crediticia.
En este grupo se registran los importes pagados por encima o debajo del valor nominal de las acciones
propias readquiridas. Registra además la prima en colocación de certificados de aportación de las
asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda.
Registra los valores que por decisión de la asamblea general de accionistas o socios, de acuerdo con
sus estatutos o por disposición legal, se han apropiado de las utilidades operativas líquidas con el
objeto de incrementar el patrimonio, constituir reservas, de carácter especial o facultativas, o con fines
específicos.
Registra los aportes no reembolsables que reciben los bancos e instituciones financieras del Estado y
las donaciones recibidas por las entidades del sistema financiero, excepto por el sistema de garantía
crediticia.
Registra la contrapartida de la valuación o ajuste a precios de mercado del valor neto en libros de los
bienes inmuebles que se mantengan en las cuentas 1801 Propiedades y Equipo - Terrenos y 1802
Propiedades y Equipo - Edificios conforme las disposiciones emitidas por la Superintendencia de
Bancos. El superávit es realizado: por retiro o disposición del activo, o por el uso del activo por parte
de la institución en cuyo caso la cantidad del superávit realizado es la diferencia entre la depreciación
basada en el valor en libros revaluado del activo y la depreciación basada en el costo original del
activo
Registra el remanente de las utilidades o excedentes no distribuidas o las pérdidas no resarcidas de
ejercicios anteriores y las utilidades o excedentes netos o pérdida al cierre del ejercicio.
Registra los intereses causados, las comisiones causadas, pérdidas financieras, provisiones, gastos de
operación, otras pérdidas operacionales, otros gastos y pérdidas y los impuestos y participación a
empleados incurridos en el desenvolvimiento de sus actividades específicas en un ejercicio financiero
determinado.
Registra el valor de los intereses causados en que incurre la entidad por el uso de los recursos
recibidos del público bajo las distintas modalidades, los intereses causados en préstamos recibidos de
instituciones financieras y otras entidades públicas o privadas, los intereses causados por valores en
circulación y obligaciones convertible en acciones emitidas por la institución y otros intereses.
Registra el valor de las comisiones causadas por la obtención de recursos, líneas de crédito,
utilización de servicios, operaciones contingentes que realicen las instituciones financieras, u
operaciones de permuta financiera pactadas con la Corporación Financiera Nacional.
Registra las pérdidas originadas en la actualización diaria de los pasivos contratados en moneda
extranjera, distintos del dólar de los Estados Unidos de América, que se producen por efecto de la
variación de su cotización, actualización que se efectuará considerando la tabla de cotización de
moneda extranjera proporcionada diariamente por el Banco Central del Ecuador, también registrará
las pérdidas generadas por el proceso de intermediación que realizan las instituciones a través de la
mesa de cambios
Este grupo registra los valores provisionados por la Institución para la protección de sus activos. Las
provisiones deberán estar de acuerdo con las necesidades de la institución, al amparo de las
disposiciones contenidas en el Reglamento para evaluación y calificación de los activos de riesgo y
constitución de provisiones, expedido por la Superintendencia de Bancos.
Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las
disposiciones legales vigentes y el reglamento interno de la entidad, los egresos incurridos por la
percepción de servicios de terceros, pago de impuestos, cuotas, contribuciones, multas y los cargos
por depreciaciones de activos fijos, amortizaciones de gastos diferidos y egresos diversos.
En este grupo se contabilizarán las pérdidas provenientes de otras actividades operacionales de la
entidad que no pueden ser ubicadas en otro grupo específico.
Constituyen las pérdidas obtenidas por circunstancias ajenas al giro normal de los negocios o por
circunstancias especiales que siendo propias de la actividad, han influidos en los activos de la entidad.
Registra las pérdidas generadas en la venta de bienes, acciones y participaciones y los intereses y
comisiones de operaciones activas de crédito e inversiones devengados y reconocidos como ingresos
en ejercicios anteriores y que pasan a situación de vencidos en el presente ejercicio.
En esta cuenta se registra el impuesto a la renta y el pago de participación a empleados, los que se
provisionarán mensualmente.
Registra los valores cobrados por las instituciones por concepto de comisiones, de conformidad con la
ley. Para el caso de registros por ingresos de comisiones de operaciones de crédito, serán
exclusivamente de aquellas pactadas antes del 26 de julio del 2007 y que fueron incluidas en tablas de
amortización. Registra también las comisiones cobradas por la Corporación Financiera Nacional al
efectuar las operaciones de permuta financieras con las instituciones financiera.
Registra los ingresos generados por los recursos colocados bajo la modalidad de depósitos, fondos
interbancarios vendidos, operaciones de reporto, inversiones, cartera de créditos así como los
descuentos ganados o diferencia entre el valor nominal y el costo de adquisición de los activos. Los
intereses y descuentos deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio económico que se
realizan.
Registra los valores cobrados por las instituciones por concepto de comisiones, de conformidad con la
ley. Para el caso de registros por ingresos de comisiones de operaciones de crédito, serán
exclusivamente de aquellas pactadas antes del 26 de julio del 2007 y que fueron incluidas en tablas de
amortización. Registra también las comisiones cobradas por la Corporación Financiera Nacional al
efectuar las operaciones de permuta financiera con instituciones financieras.
Registra las utilidades originadas en la actualización diaria de los activos contratados en moneda
extranjera, distintos del dólar de los Estados Unidos de América, que se producen por efecto de la
variación de su cotización, actualización que se efectuará considerando la tabla de cotización de
moneda extranjera proporcionada diariamente por el Banco Central del Ecuador, también registrará
las utilidades generadas por el proceso de intermediación que realizan las instituciones a través de la
mesa de cambios.
Comprende los ingresos que perciben las entidades financieras por concepto de servicios prestados
con sujeción a los contratos pertinentes
En este grupo se contabilizarán los ingresos provenientes de otras actividades operacionales de la
entidad que no pueden ser ubicadas en otro grupo específico.
Constituyen los ingresos obtenidos por circunstancias ajenas al giro normal del negocio o por
circunstancias especiales que siendo propias de la actividad, han incluido en los activos de la entidad.
La cuentas contingentes registran condiciones o situaciones presentes que implican varios grados de
incertidumbre y pueden a través de un hecho futuro resultar en la pérdida de un activo y en que se
incurra en un pasivo. Los eventos contingentes pueden afectar significativamente la estructura
financiera de la entidad y su no revelación conduce a la presentación de estados financieros no
acordes con la realidad económica de la entidad
Representa aquellos contratos suscritos por la Entidad que pueden derivar en posibles derechos, cuyo
surgimiento está condicionado a que un hecho se produzca o no, dependiendo de factores eventuales o
remotos. Comprende contratos de compras a futuro de divisas, en moneda extranjera y del contravalor
en moneda local producto de las ventas futuras de divisas, así como de otras operaciones a futuro
Registra la contrapartida acreedora de las cuentas contingentes deudoras.
Registra la contrapartida deudora de las operaciones contingentes acreedoras.
Registra los valores de condiciones o situaciones presentes que implican varios grados de
incertidumbre y pueden a través de un hecho futuro resultar en la pérdida de un activo o en que se
incurra en un pasivo
Las Cuentas de Orden son cuentas de registro utilizadas para cuantificar y revelar los hechos o
circunstancias de los cuales se pueden generar derechos (deudoras) u obligaciones (acreedoras) que en
algún momento afectaría la estructura financiera de una entidad
Registra las operaciones que no inciden ni en la situación financiera ni en los resultados de la
institución financiera durante el período.
Registra la contrapartida acreedora de las cuentas de orden deudoras.
Registra la contrapartida deudora de las cuentas de orden acreedoras.
Agrupa las cuentas que registran los valores y bienes recibidos de terceros, entre otros, por ejemplo:
el origen del capital pagado de la entidad; el registro de la responsabilidad que tengan los almacenes
generales de depósito por la emisión de certificados de depósito, matrículas de almacenamiento, la
orden de prelación de pagos de los pasivos de las entidades en liquidación, los pasivos de las
entidades en saneamiento y cualquier otra responsabilidad no contemplada en las cuentas de orden
que anteceden.
SE DEBITA SE ACREDITA

De Los Sectores Financieros Público Y Privado Codificación de Cuentas

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DE LOS SECTORES FINANCIEROS PÚBLICO Y PRIVADO

DEUDORES POR ACEPTACIÓN

CUENTAS POR COBRAR

BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO, DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y

OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

CUENTAS POR PAGAR

OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Y APORTES PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN

PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACIÓN DE ACCIONES Y CERTIFICADOS

OTROS APORTES PATRIMONIALES

SUPERÁVIT POR VALUACIONES

OTRAS PÉRDIDAS OPERACIONALES

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS

IMPUESTOS Y PARTICIPACIÓN A EMPLEADOS

INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS

INGRESOS POR SERVICIOS

OTROS INGRESOS OPERACIONALES

DEUDORAS POR CONTRA

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

En este grupo se registran las Inversiones en acciones, Inversiones en participaciones, Pagos

Las aceptaciones bancarias podrán originarse en transacciones de importación y exportación de bienes

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