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Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.

01
Atualização: 25 de março de 2011

GUIA PRÁTICO DA ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL DA CONTRIBUIÇÃO PARA O
PIS/PASEP E DA COFINS – EFD-PIS/COFINS

Principais alterações do Guia Prático da EFD-PIS/Cofins – versão 1.01
1. Tabela de Modelo de Documentos Fiscais e Registros Correspondentes na EFD-PIS/Cofins (Item 1.3
do Guia Prático): Código 02, suprimindo a referência ao registro C385.
2. Registro 0150: Complemento das instruções de preenchimento (Observação 5), referente ao cadastro de
consórcios, pela pessoa jurídica consorciada.
3. Registro A100: Alteração das instruções de preenchimento do Campo 08 (NUM_DOC).
4. Registro C100: Complemento das instruções de preenchimento, referente à escrituração das devoluções
de vendas, vendas canceladas e devoluções de compras que geraram crédito na aquisição.
5. Registro C120: Alteração de leiaute, com a inclusão do Campo 06 (NUM_ACDRAW).
6. Registro C180: Complemento das instruções de preenchimento, referente à escrituração das devoluções
de vendas e vendas canceladas.
7. Registro C190: Complemento das instruções de preenchimento, referente à escrituração das devoluções
de vendas, vendas canceladas e devoluções de compras que geraram crédito na aquisição.
8. Registro C500: Preenchimento facultativo do Campo 09 (DT_ENT) e alteração das instruções de
preenchimento do Campo 07 (NUM_DOC).
9. Registro C600: Preenchimento facultativo do Campo 03 (COD_MUN).
10. Registro F100: Complemento das instruções de preenchimento referente ao Campo 19
(DESC_DOC_OPER).
11. Registro F120: Preenchimento facultativo do Campo 04 (IND_ORIG_CRED) e complemento das
instruções de preenchimento do referido campo.
12. Registro F600: Complemento das instruções de preenchimento do campo 05 (VL_RET).
13. Registros M100 (PIS/Pasep) e M500 (Cofins): Complemento das instruções de preenchimento,
referente as regras de determinação dos Códigos de Tipo de Créditos – Campo 02.
14. Registros M110 (PIS/Pasep) e M510 (Cofins): Complemento das instruções de preenchimento do
registro.
15. Registros 1100 (PIS/Pasep) e 1500 (Cofins): Complemento das instruções de preenchimento do
Campo 07 (VL_CRED_EXT_APU).
16. Registros 1101 (PIS/Pasep) e 1501 (Cofins): Alteração e complemento das instruções de
preenchimento do registro, no que vem a se constituir “Crédito Extemporâneo”.
17. Registros 1200 (PIS/Pasep) e 1600 (Cofins): Alteração e complemento das
instruções de preenchimento do registro, no que vem a se constituir “Contribuição
Extemporânea”.

Capítulo I – Informações gerais sobre a EFD-PIS/COFINS

Seção 1 – Apresentação
Seção 2 – Legislação
Seção 3 – Periodicidade e prazo de entrega da EFD-PIS/Cofins
Seção 4 – Da apresentação do arquivo da EFD-PIS/Cofins
Seção 5 – Da assinatura com certificado digital

Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.01
Atualização: 25 de março de 2011

Seção 6 – Da prestação e da guarda de informações
Seção 7 – Outras Informações
Seção 8 – Cópia de Segurança, Exportação de TXT e Arquivo da EFD-PIS/Cofins
Seção 9 – Importação de blocos da EFD-PIS/Cofins

Capítulo II – Informações para geração dos arquivos da EFD-PIS/COFINS

Seção 1 – Dos blocos e registros da EFD-PIS/Cofins.
Seção 2 – Dados técnicos de geração do arquivo
Seção 3 – Preenchimento de campos.
Seção 4 – Obrigatoriedade dos registros
Seção 5 – Tabelas utilizadas pelo Programa de Validação e Assinatura.
Seção 6 – Detalhamento dos registros que compõem a EFD-PIS/Cofins.
Seção 7 – Relação dos e-mails corporativos.

GUIA PRÁTICO DA ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL – EFD-PIS/COFINS
Conforme Ato Declaratório Executivo Cofis nº 034, de 28 de outubro de 2010 e atualizações do Ato Declaratório
Executivo Cofis nº 037, de 21 de dezembro de 2010.

Capítulo I – Informações gerais sobre a EFD-PIS/Cofins

Seção 1 – Apresentação
Este Guia Prático visa a orientar a geração, em arquivo digital, dos dados concernentes à Escrituração Fiscal Digital da
Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins (EFD-PIS/Cofins) e esclarecer aspectos referentes à apresentação dos registros

Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.01
Atualização: 25 de março de 2011

e conteúdo de alguns campos, estrutura e apresentação do arquivo magnético para transmissão ao SPED, na forma
definida pela Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 5 de julho de 2010, alterada pela Instrução Normativa RFB nº 1.085,
de 19 de novembro de 2010.
Este documento não pretende contemplar todas as orientações técnicas sobre a elaboração do arquivo digital, cuja
orientação integral sobre sua estrutura e apresentação deve ser buscada no Manual de Orientação ao Leiaute da EFD-
PIS/Cofins.
Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigações acessórias impostas aos contribuintes, foi instituída a
EFD-PIS/Cofins, pela qual o contribuinte irá apresentar na forma digital, com transmissão via internet, os registros dos
documentos fiscais da escrituração e os respectivos demonstrativos de apuração das contribuições para o PIS/Pasep e a
Cofins e dos créditos da não cumulatividade, bem como outras informações de interesse econômico-fiscais.

Objetivos

A Escrituração Fiscal Digital do PIS/Pasep e da Cofins – EFD-PIS/Cofins é parte integrante do projeto SPED a que se
refere o Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integração dos fiscos federal, estaduais,
Distrito Federal e, futuramente, municipais, e dos Órgãos de Controle mediante a padronização, racionalização e
compartilhamento das informações fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo à escrituração fiscal, com
a substituição do atual documentário em meio físico (papel) por documento eletrônico com validade jurídica para todos os
fins.
Para tanto, todos os documentos eletrônicos são assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais, do tipo A3,
expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores, tendo este
arquivo validade jurídica para todos os fins, nos termos dispostos na MP nº 2200-2, de 24 de agosto de 2001.

Seção 2 – Legislação
Conforme instituído pela Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 5 de julho de 2010, sujeitam à obrigatoriedade de
geração de arquivo da Escrituração Fiscal Digital da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins – EFD PIS/COFINS as
pessoas jurídicas de direito privado em geral e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, que
apuram a Contribuição para o PIS/Pasep e a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – Cofins com base
no faturamento mensal.

O empresário, a sociedade empresária e demais pessoas jurídicas devem escriturar e prestar as informações referentes às
suas operações, de natureza fiscal e/ou contábil, representativas de seu faturamento mensal, assim entendido o total das
receitas auferidas pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação contábil, correspondente
à receita bruta da venda de bens e serviços nas operações em conta própria ou alheia e todas as demais receitas auferidas
pela pessoa jurídica, conforme definido nas Leis nº 9.718, de 1998, nº 10.637, de 2002 e nº 10.833, de 2003.
Deve também a pessoa jurídica proceder à escrituração de suas operações, de natureza fiscal e/ou contábil, representativas
de aquisições de bens para revenda, bens e serviços utilizados como insumos e demais custos, despesas e encargos,
sujeitas à incidência e apuração de créditos próprios do regime não-cumulativo, de créditos presumidos da agroindústria e
de outros créditos previstos na legislação da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, apurando e discriminando os
créditos em função da natureza (básicos ou presumidos), origem (operações no mercado interno ou de importação) e
vinculação (receitas tributadas no mercado interno, receitas não tributadas no mercado interno e receitas de
exportação), conforme disposto na Lei nº 12.058, de 2009.
O Ato Declaratório Executivo Cofis nº 34, de 28 de outubro de 2010 (D.O.U. de 1.11.2010) aprovou o Manual de
Orientação do Leiaute da Escrituração Fiscal Digital da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, nos termos de seu
Anexo Único. Referido Manual de Orientação do Leiaute foi objeto de alteração e atualização pelo Ato Declaratório
Executivo Cofis nº 37, de 21 de dezembro de 2010 (D.O.U. de 22.12.2010).

Seção 3 – Periodicidade, forma e Prazo de Entrega da EFD-PIS/Cofins

nos regimes não cumulativo e cumulativo. independente de estarem ou não sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado. as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado. transmissão e visualização.RFB.em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de julho de 2011. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. incidentes sobre o faturamento e a receita. e sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real. Neste sentido.022. a serem informadas no registro C170 (visão documental) ou . O arquivo digital de escrituração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins será gerado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica. código 55) referentes a aquisições de bens para revenda ou de insumos. ou de qualquer outro evento que altere a forma e período de escrituração fiscal do estabelecimento. e submetido ao programa disponibilizado para validação de conteúdo. emitido por autoridade certificadora credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira – ICP-Brasil e transmitido. III .718.em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2012. deve a pessoa jurídica atentar que pode a escrituração conter registros de documentos fiscais com informações diferentes das constantes no próprio documento fiscal. no caso da escrituração de itens de notas fiscais eletrônicas (NF-e. podem ser alteradas a qualquer tempo.779. ainda que as apurações das contribuições e créditos sejam efetuadas em períodos inferiores a um mês. de 16 de dezembro de 2009. o qual verifica a consistência das informações prestadas no arquivo. 15. se existir a informação.em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de abril de 2011. de 1998.por meio de download. A data final constante do mesmo registro deve ser o último dia do mesmo mês informado na data inicial ou a data de encerramento das atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisação das atividades daquele estabelecimento. todas as pessoas jurídicas sujeitas à apuração das referidas contribuições sociais. Seção 4 – Da apresentação do arquivo da EFD-PIS/Cofins O arquivo digital conterá as informações referentes às operações praticadas e incorridas em cada período de apuração mensal e será transmitido até o 5º (quinto) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente ao mês de referência da escrituração digital.01 Atualização: 25 de março de 2011 Os arquivos da EFD-PIS/Cofins têm periodicidade mensal e devem apresentar informações relativas a um mês civil ou fração. em nenhuma hipótese. esta ausência não dispensa. assinatura digital. As informações deverão ser prestadas sob o enfoque do declarante. Como regra geral. de 2007. de 19 de janeiro de 1999. o arquivo digital é assinado por meio de certificado digital de segurança mínima tipo A3. ora implementadas. como nos casos de abertura. Após essas verificações. da Lei nº 9. as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado no ano-calendário de 2010. de acordo com as regras estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil . Ficam obrigadas a adotar a EFD-PIS/Cofins. O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador. Portanto a data inicial constante do registro 0000 deve ser sempre o primeiro dia do mês ou outro. o contribuinte está obrigado a prestá-la. 2º do Decreto nº 6. como por exemplo. nos termos do art. sucessão e encerramento. as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real. nos termos da Portaria RFB nº 2. a não apresentação de dados existentes nos documentos e/ou de informação solicitada e prevista pela EFD-PIS/Cofins. Ainda que determinados registros e/ou campos não contenham regras específicas de validação de conteúdo ou de obrigatoriedade. fornecido pelo SPED – Sistema Público de Escrituração Digital . com base nos seguintes prazos de obrigatoriedade: I .923. em função do disposto no art. as instituições financeiras e demais pessoas jurídicas referidas nos §§ 6º. II .em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2012. se for início das atividades. As regras de negócio ou de validação. 8º e 9º do art. A omissão de informações poderá acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentação do arquivo integral. IV . visto que têm por finalidade única e exclusivamente verificar as consistências das informações prestadas pela pessoa jurídica titular da escrituração digital. 3º da Lei nº 9.

Qualquer situação de exceção na tributação do PIS/Pasep e da Cofins. Selecionar “Procuração eletrônica”.fazenda. com certificado digital do tipo A3: 1. D e F. e conterá a totalidade das informações econômico-fiscais e contábeis correspondentes ao período compreendido entre o primeiro e o último dia do mês civil. 2. nas informações complementares aos registros escriturados. em relação às sociedades cooperativas. não-incidência ou diferimento. custos. Preencher os dados do formulário apresentado e selecionar a opção “Assinatura da Escrituração Fiscal Digital (EFD- PIS/Cofins) do Sistema Público de Escrituração Digital”. O contribuinte poderá efetuar a remessa de arquivo em substituição ao arquivo anteriormente remetido. Selecionar “Cadastrar Procuração” ou outra opção. dos créditos. que tenha realizado operações no período escriturado. 5. Login com certificado digital de pessoa jurídica ou representante legal/procurador. selecionar “Procuração Eletrônica e Senha para pesquisa via Internet”. A substituição de arquivos já transmitidos deverá ser feita na sua íntegra. representativas de faturamento e demais receitas sujeitas à apuração das contribuições sociais. isenção. também deverá ser informada no arquivo digital. Devem também ser escriturados os valores retidos na fonte em cada período. . No caso das operações relacionadas nos Blocos A. prazo e validade para o contribuinte identificado na EFD- PIS/Cofins. titular da escrituração. “procuração eletrônica” e “continuar” ou opcionalmente https://cav. na aba Empresa. a Contribuição para o PIS/Pasep sobre a Folha de Salários. outras deduções utilizadas e. os códigos que representem a natureza fiscal da operação para a pessoa jurídica adquirente. com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB. bem como das aquisições.receita. despesas e outras operações com direito a crédito. Selecionar “Solicitação de procuração para a Receita Federal do Brasil”. clicar em “Cadastrar procuração”. CST-PIS e CST-Cofins a serem informados na escrituração não devem ser os constantes no documento fiscal (enfoque do emitente) e sim. quando solicitado na legislação tributária. 1. no início do processo de transmissão do arquivo digital. 6. Cadastramento de Procuração Eletrônica: No site da RFB. de 2009. As informações que não estejam relacionadas a um estabelecimento específico da pessoa jurídica devem ser prestadas pelo estabelecimento sede.gov.br. 2. observando-se a permissão. http://receita. com repercussão no campo de incidência das contribuições sociais. não se aceitando arquivos complementares para o mesmo período informado. se for o caso.gov.fazenda. em que o conteúdo dos campos de CFOP. C. o representante legal da empresa ou procurador constituído nos termos da Instrução Normativa RFB nº 944. Seção 6 – Da prestação e da guarda de informações O arquivo digital da EFD-PIS/Cofins será gerado pelo contribuinte de acordo com as especificações do leiaute definido em Ato Declaratório Executivo da Coordenação-Geral de Fiscalização da RFB – ADE Cofis. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento.br/scripts/CAV/login/login. Seção 5 – Da assinatura com certificado digital Poderão assinar a EFD-PIS/Cofins. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. tais como vendas com suspensão. A assinatura digital será verificada quanto a sua existência. 4. as regras e prazos estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. as informações devem ser prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da pessoa jurídica.asp. no caso de sua incidência concomitante com a contribuição incidente sobre a receita bruta. indicando-se o respectivo dispositivo legal.01 Atualização: 25 de março de 2011 nos registros C191/C195 (visão consolidada). das retenções na fonte e/ou outras deduções. alíquota zero. ou “Limpar” ou “Voltar”. clicar em “Todos os serviços”. 3. Para finalizar.

Seção 8 – Cópia de Segurança. custos e despesas. valores zerados. Para visualização do recibo. ambas do PVA.Os valores retidos na fonte. que confiram à pessoa jurídica titular da escrituração digital a adoção de procedimentos específicos. Não é o arquivo gerado utilizando a funcionalidade Cópia de Segurança e nem pela funcionalidade Exportação do Arquivo TXT. quando do pagamento por conta da venda de bens e serviços. na data da cópia. previstos ou não em lei. Exportação de TXT e Arquivo Original da EFD-PIS/Cofins. as seguintes informações: . pelo mesmo prazo estabelecido pela legislação para a guarda dos documentos fiscais. . . efetuados pelas fontes pagadoras. . período a que se refere a escrituração e declarando. os arquivos TXT: enviado e recibo – devem estar no mesmo diretório. integridade e validade jurídica. . sem assinatura e nem dados das demais tabelas constantes do banco de dados do PVA. não se tratando. da cópia de segurança.01 Atualização: 25 de março de 2011 O contribuinte deverá armazenar o arquivo digital da EFD-PIS/Cofins transmitido. aquisições. devem apresentar os registros obrigatórios (notação de obrigatoriedade do registro = “O”). se assim estiverem no PVA. com o mesmo nome do arquivo para entrega. fusão ou cisão. A geração. O arquivo a ser mantido é o arquivo TXT gerado e transmitido (localizado em diretório definido pelo usuário). com a extensão “REC” e será gravado sempre no mesmo diretório do arquivo transmitido. que repercutam no campo de incidência das contribuições sociais e dos créditos. pelo prazo previsto na legislação. nos demais blocos. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Demonstração de operações extemporâneas.Informações referentes aos processos administrativos e/ou judiciais. o armazenamento e o envio do arquivo digital não dispensam o contribuinte da guarda dos documentos que deram origem às informações nele constantes. pois. O Arquivo da Cópia de Segurança gera uma cópia de todos os dados constantes na base do PVA. autenticidade. com prévia importação da EFD no PVA.Os créditos vertidos para a pessoa jurídica em decorrência de eventos de incorporação. portanto. incluindo as tabelas auxiliares atualizadas. Seção 7 – Outras Informações. mesmo que estejam com suas atividades paralisadas. Serão objeto de escrituração além dos documentos e operações representativas de receitas. Os contribuintes obrigados à EFD-PIS/Cofins. informando. O recibo de entrega é gerado pelo ReceitaNet.Controle dos saldos de créditos apurados em períodos anteriores. passíveis de aproveitamento no próprio período da escrituração ou em períodos futuros. o que significa que não efetuou qualquer atividade. a identificação do estabelecimento. observando os requisitos de segurança. O Arquivo TXT exportado (opção Exportar do menu Escrituração Fiscal) leva os dados apenas daquela EFD-PIS/Cofins a qual ele se refere. Capítulo II – Informações para geração dos arquivos da EFD-PIS/Cofins Seção 1 – Dos blocos e registros da EFD . O contribuinte deve guardar a EFD-PIS/Cofins transmitida juntamente com o recibo da transmissão. na forma e prazos estabelecidos pela legislação aplicável.

1 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins).5 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e alterações. o arquivo digital é constituído de blocos. na sequência. . Não devem ser incluídos na EFD-PIS/cofins registros para os quais não existam informações a serem prestadas.1:1" significa que somente deve haver um único registro Filho para o respectivo registro Pai. após o término daquele documento.2.3. "Ocorrência .". Venda através de NF-e: registro C100 (visão documental) ou C180 (visão consolidada). Ex. conforme Tabela Blocos abaixo (item 2. "Ocorrência . Ex.um (por período)".5. . com todos os campos previstos independentemente de haver ou não informação a ser prestada naquele campo (a exclusão de campos ocasiona erro na estrutura do registro).vários (por período). ORGANIZAÇÃO DOS BLOCOS: Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequência estabelecida no item 2. F.um (por arquivo)" devem figurar uma única vez no arquivo digital. REGISTROS: Os registros são compostos de campos que devem ser apresentados de forma sequencial e. depois os blocos C. Estes registros trazem a indicação "Ocorrência . é obrigatória. que encerra o arquivo digital da escrituração 1. "Ocorrência . . é vedada a apresentação de informações de documento fiscal em registro diverso do estabelecido para aquele modelo.vários (por arquivo)". conforme estabelecido no leiaute do respectivo registro. os registros C400 e seus respectivos registros “filhos”. Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no período e. Aquisição através de NF-e: registro C100 (visão documental) ou C190 (visão consolidada).vários por arquivo".Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicação "Ocorrência . Todos os registros com a observação de “registro obrigatório” devem constar do arquivo. referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos e de outras informações econômico-fiscais ou contábeis. na sequência o bloco A e registros correspondentes.1 e seguintes do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e alterações). o bloco 9.6. Exemplos: Venda de serviços mediante emissão de nota fiscal exigida pelo fisco municipal: A100. deve assim dispor os registros no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A. ou seja. conforme estruturados (ver Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentação – item 2.Os registros que contêm a indicação "Ocorrência . informar um registro C100 e seus respectivos registros “filhos” e. D. . 1. quando houver um "Registro Filho".: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (código 01) e cupom fiscal. OBSERVAÇÕES: . Ou seja.: Registro C110 – Não deve ser apresentado. Devolução de vendas através de NF-e: registro C100 (visão documental) ou C190 (visão consolidada).1. ORGANIZAÇÃO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS: Dentro de cada bloco os registros devem ser dispostos de forma sequencial e ascendente. totalizações. Dentro da hierarquia.Os registros que contêm itens de tabelas. por equipamento ECF.1:N" significa que pode haver vários registros Filhos para o respectivo registro Pai. documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situação. inicia-se com o bloco 0 e seus registros. sendo que o registro de abertura do bloco indicará se haverá ou não informação. . 1.01 Atualização: 25 de março de 2011 BLOCOS: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999). Recebimento de um conhecimento de transporte: registro D100.Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicação: "Ocorrência . a ordem de apresentação dos registros é sequencial e ascendente. etc.A geração do arquivo requer a existência de um "Registro Pai". M e 1 e. cada qual com um registro de abertura. com registros de dados e com um registro de encerramento. Aquisição de energia elétrica pelo consumidor final: registro C500. A apresentação de todos os blocos. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. informar. quando não houver informações no quadro Dados Adicionais da nota fiscal. ao final. na sequência. Deve haver correlação entre os modelos de documentos fiscais e os registros da escrituração correspondentes. serão apresentados os demais registros. após.

respectivamente. Exemplo (campos do registro): 1º 2º 3º 4º REG. CNPJ. da Tabela ASCII). após o caractere delimitador Pipe acima mencionado. Seção 2 – Dados técnicos de geração do arquivo 2. NOME.56 -> |1234.01 Atualização: 25 de março de 2011 Aquisição de serviços de comunicação: registro D500. Crédito sobre custo incorrido da atividade imobiliária: F205. nulo. ponto flutuante (float point). ou quaisquer outras codificações de texto. null) deverá ser imediatamente encerrado com o caractere "|" delimitador de campo. IE |1550|José Silva & Irmãos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF |1550|Maurício Portugal S. sem documento fiscal específico: F100. binários. os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha" (CR e LF: caracteres 13 e 10.00||123654788000354| Exemplo (campo vazio em fim de linha) ||CRLF . b) Arquivo com organização hierárquica. Exemplos (conteúdo do campo) Campo alfanumérico: José da Silva & Irmãos Ltda -> |José da Silva & Irmãos Ltda| Campo numérico: 1234. etc..A||2121450|CRLF |1550|Armando Silva e Cia|99222333000150||CRLF h) Na ausência de informação. codificado em ASCII . Crédito sobre valor de aquisição de bens incorporados ao ativo imobilizado: F130. zonados. f) O caractere delimitador "|" (Pipe) não deve ser incluído como parte integrante do conteúdo de quaisquer campos numéricos ou alfanuméricos. tais como EBCDIC. c) Os registros são sempre iniciados na primeira coluna (posição 1) e têm tamanho variável. g) Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital. Outras receitas auferidas. assim definida pela citação do nível hierárquico ao qual pertence cada registro.56| Campo numérico ou alfanumérico vazio -> || Exemplo (campo vazio no meio da linha) |123. Contração de locação de instalações industriais: F100.ISO 8859-1 (Latin-1). d) A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que estão listados nos respectivos registros. Crédito sobre encargos de depreciação de bens incorporados ao ativo imobilizado: F120. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. e) Ao início do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "|” (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII).1 CARACTERÍSTICAS DO ARQUIVO DIGITAL: a) Arquivo no formato texto. Crédito presumido sobre estoque de abertura: F150. não sendo aceitos campos compactados (packed decimal). Receitas financeiras auferidas: registro F100. o campo vazio (campo sem conteúdo.

indicando a modalidade de incidência própria do informante. . os códigos de situação tributária de PIS/Pasep e Cofins próprios de cada operação.IBGE. se houver. das retenções na fonte e/ou outras deduções. Exemplo: IND_MOV Indicador de movimento: 0. nas operações de aquisições. de conformidade com normas complementares expedidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. a tabelas intrínsecas ao campo do registro informado e a tabelas elaboradas pela própria pessoa jurídica. Tabela de Municípios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística . 3.Bloco com dados informados. bem como das operações de vendas. Código Fiscal de Operação e Prestação . quando não excepcionadas por regra específica referente a um dado registro.01 Atualização: 25 de março de 2011 2.Códigos em documentos e operações: .As tabelas externas criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos códigos sejam necessários à elaboração do arquivo digital deverão seguir a codificação definida pelo respectivo órgão regulador. nas operações de entradas ou aquisições. C.CFOP. dos créditos.CFOP -> registrar.Bloco sem dados informados TP_PROD Tipo de produto: . custos e despesas geradoras de créditos e em relação às receitas auferidas. 1. .REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO Esta seção apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados.NCM. as informações devem ser prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da pessoa jurídica.7 . com repercussão no campo de incidência das contribuições sociais. a) As referências a estas tabelas seguirão a codificação definida no respectivo campo. a tabelas internas. Exemplos (operação sob o ponto de vista do informante do arquivo): Código do item -> registrar com códigos próprios os itens das operações de aquisições de bens para revenda ou a serem utilizados como insumos. O conteúdo do arquivo deve obedecer às regras deste manual e respeitar as normas tributárias da Secretaria da Receita Federal do Brasil aplicável aos documentos e informações fiscais de que trata a EFD-PIS/Cofins. No caso das operações relacionadas nos Blocos A. As informações referentes aos documentos e operações deverão ser prestadas sob o enfoque do informante do arquivo. Os valores informados devem seguir o desdobramento do código.As tabelas intrínsecas ao campo do registro informado constam no leiaute e são o seu domínio (conteúdos válidos para o campo).CST Tabela de Código Fiscal da Operação e Prestação . os códigos de operação que correspondam ao tratamento tributário relativo à destinação do item. que tenha realizado operações no período escriturado.As operações e os documentos fiscais relacionados no arquivo da escrituração serão identificados através de códigos associados a tabelas externas oficiais previamente publicadas. Exemplo (tabelas externas): Tabela de Código de Situação Tributária . Tabela de Nomenclatura Comum do Mercosul . D e F. Código da Situação Tributária .CST -> registrar. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.2 .

de fornecimento de gás canalizado. a exemplo de "fornecedores". c) Não pode ser duplicado. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. de fornecimento de água canalizada. "mercadorias para revenda".01 Atualização: 25 de março de 2011 0. atividades industriais ou de produtores (Convênio Sinief s/nº de 1970: "O vocábulo ‘mercadorias’. 2. Os produtos e serviços que sofrerem alterações em suas características básicas deverão ser identificados com códigos diferentes. e de prestação de serviço de comunicação e telecomunicação que poderão utilizar registros consolidados por classe de consumo para representar suas saídas ou prestações.A identificação do item (produto ou serviço) deverá receber o mesmo código em qualquer documento. 2. "diversas saídas". produtos intermediários. produtos ou quaisquer outros itens concernentes às transações fiscais (Exemplo: nota fiscal complementar) suportadas pelo documento. "clientes" e "consumidores". b) O código a ser utilizado é de livre atribuição pelo contribuinte e tem validade apenas para o arquivo informado.que discriminem por gênero a aquisição de bens para o "ativo imobilizado" (e sua baixa).que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econômicas de fornecimento de energia elétrica. compreende também os produtos acabados ou semi-acabados.Similar. atividades do comércio varejista. sendo que as alterações do cadastro ou de seu complemento devem ser informadas em registro dependente com sua respectiva data de alteração e suas alterações.de aquisição de "materiais para uso/consumo" que não gerem direitos a créditos. Exemplo de registro de código do participante e alteração no período: |0150|001|FORNECEDOR15|1058|11111111000191||199929299|3550308||Rua Alfa|359||Santana|CRLF |0175|21012007|10|RuaTimbiras|CRLF |0175|21012007|11|100|CRLF Tabela de Identificação do Item (Produtos e Serviços) . na geração do arquivo da escrituração fiscal digital: Tabela de Cadastro de Participantes: O código referente ao cadastro do participante da operação será o mesmo em qualquer lançamento efetuado. d) A discriminação do código deve indicar precisamente o participante. serviços.Genérico. 1. 3. atribuído a participantes diferentes. constante da Codificação de Entradas e Saídas de Mercadorias.Ético ou de marca. deverão ser informados o código e a descrição anteriores e as datas de validade inicial e final. O termo "item" é aplicado às operações fiscais que envolvam mercadorias.São tabelas elaboradas pela pessoa jurídica. ressalvadas as operações abaixo:: 1. sendo vedadas discriminações diferentes para o mesmo participante ou genéricas. e) A identificação da pessoa física ou jurídica participante da operação será informada nos documentos que possam suportar esta informação. os vocábulos "mercadoria" e "produto" referem-se indistintamente às operações que envolvam atividades do comércio atacadista. Em caso de alteração de codificação. observando-se que: a) Deverá ser informado com as informações utilizadas na última ocorrência do período. material de . b) Não é permitida a reutilização de código que tenha sido atribuído para qualquer produto anteriormente. Para efeito deste manual. c) A discriminação do item deve indicar precisamente o mesmo. lançamento efetuado ou arquivo informado observando-se que: a) O código utilizado não pode ser duplicado ou atribuído a itens (produto ou serviço) diferentes. matérias-primas. sendo vedadas discriminações diferentes para o mesmo item ou discriminações genéricas (a exemplo de "diversas entradas". . etc).

Para cada código utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pelo informante. Deverão ser informadas todas as Informações Complementares existentes nos documentos fiscais emitidos e nos documentos fiscais de entradas nos casos em que houver referência a um documento fiscal. Tabela de Informação Complementar do Documento Fiscal .Utilizada para codificar os textos das diferentes naturezas da operação/prestação discriminadas nos documentos fiscais. Exemplo (código): código "3322CBA991"  |3322CBA991| código "998877665544"  |998877665544| código "1234 ABC/001"  |1234 ABC/001| código "Paraf 1234-010"  |Paraf 1234-010| código "Anel Borr 11.será usada para informar os fatores de conversão dos itens discriminados na Tabela de Identificação do Item (Produtos e Serviços) para a unidade utilizada na elaboração do inventário. locais de entrega quando diverso do endereço do destinatário e outras situações exigidas na legislação para preenchimento no campo Informações Complementares na emissão de documento fiscal.01 Atualização: 25 de março de 2011 embalagem e de uso e consumo.tem o objetivo de descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo digital.Regras de preenchimento de campos alfanuméricos (C) cujo conteúdo representa código: a) Informar o código próprio utilizado no sistema do contribuinte. b) Eventuais caracteres de formatação serão tratados como parte integrante do código que representam. como no caso de vendas com suspensão.00-010"  |Anel Borr 11. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. conforme referenciado nos itens 3 (REFERÊNCIAS PARA O ARQUIVO DIGITAL ) e 4 (REFERÊNCIAS PARA OS DOCUMENTOS FISCAIS) do Manual de Orientação do Leiaute da EFD- PIS/Cofins: . salvo se expressamente excepcionados").00-010| código "Fornecedor 1234-10"  |Fornecedor 1234-10| Seção 5 – Tabelas utilizadas pelo Programa de Validação e Assinatura Deve a pessoa jurídica observar as seguintes tabelas na geração de arquivos. 3. Tabela Fatores de Conversão de Medidas . a descrição das situações específicas correspondentes a tratamentos tributários diferenciados.8 .Destina-se a consolidar as indicações da legislação pertinente. inclusive os bens a serem integrados no ativo fixo. preenchimentos de campos e validação da escrituração pelo PVA da EFD-PIS/Cofins. Tabela de Identificação das Unidades de Medidas . Tabela de Natureza da Operação/Prestação .

2.Tabela Código da Situação Tributária Referente à Cofins – CST-COFINS: Tabela externa publicada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet.gov.Tabela Versão do Leiaute Código Versão Leiaute Instituído por Início 001 1. no endereço <http://www.br Tabela de Municípios § Banco Central do Brasil www.2.REFERÊNCIAS PARA OS DOCUMENTOS FISCAIS 4.receita.1 . 3.br/confaz Código Fiscal de Operação e Prestação Código da Situação Tributária § Secretaria da Receita Federal www.3.TABELAS EXTERNAS 3.fazenda.ibge.VERSÃO DO LEIAUTE DA EFD.br Código de Endereçamento Postal § Presidência da República http://legislacao.3.Órgãos mantenedores e endereços eletrônicos das tabelas externas.01 ADE Cofis nº 34/2010.gov.br Tabela de Países § Confaz www.br Lista de Serviços . atualizado pelo 01/01/2011 ADE Cofis nº 37/2010 3. .gov.1 4.fazenda.Anexo I da Lei Complementar Federal nº 116/03 4.planalto.receita.01 Atualização: 25 de março de 2011 3.2 .2.Tabela Código da Situação Tributária Referente ao IPI – CST-IPI: Tabela externa publicada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. no endereço <http://www.3.CST (ICMS): ver Item 3.fazenda.br Códigos de Situação Tributária Nomenclatura Comum do Mercosul Campo EX_IPI – Tabela TIPI § ECT – Correios http://www.Tabela Código da Situação Tributária .REFERÊNCIAS PARA O ARQUIVO DIGITAL 3.gov.2.1.br/sped>.bcb.gov.CODIFICAÇÃO DA SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA 4.gov.2.gov.1.1 4.Tabela Código da Situação Tributária Referente ao PIS/Pasep – CST-PIS: Tabela externa publicada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet.gov.00 ADE Cofis nº 31/2010 01/01/2011 002 1.3.fazenda. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. § IBGE www.receita.1.br/sped>.4 .fazenda.1.br/sped>. no endereço <http://www. 4. 4.3 .2.com.correios.CFOP (ICMS): ver Item 3.3.Tabela Código Fiscal de Operação e Prestação .receita.

4. Código Descrição 01 Aquisição de bens para revenda 02 Aquisição de bens utilizados como insumo 03 Aquisição de serviços utilizados como insumo 04 Energia elétrica e térmica.gov. Código Descrição 01 Ajuste Oriundo de Ação Judicial 02 Ajuste Oriundo de Processo Administrativo 03 Ajuste Oriundo da Legislação Tributária 04 Ajuste Oriundo Especificamente do RTT 05 Ajuste Oriundo de Outras Situações 06 Estorno 4. .3.br/sped>. D.3.gov.7 – Tabela Código de Base de Cálculo do Crédito: A ser utilizada na codificação da base de cálculo dos créditos apurado no período.(CST 03 e 04): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. nos Blocos A. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Tabela Produtos Sujeitos à Incidência Monofásica da Contribuição Social – Alíquotas Diferenciadas (CST 02 e 04): Tabela externa publicada pela RFB. C.3.3. no caso de ser preenchido registro de documentos e operações geradoras de crédito.fazenda. F e 1 (Créditos extemporâneos). vale-refeição ou vale-alimentação.receita. inclusive sob a forma de vapor 05 Aluguéis de prédios 06 Aluguéis de máquinas e equipamentos 07 Armazenagem de mercadoria e frete na operação de venda 08 Contraprestações de arrendamento mercantil 09 Máquinas.3.01 Atualização: 25 de março de 2011 4. 11 Amortização e Depreciação de edificações e benfeitorias em imóveis 12 Devolução de Vendas Sujeitas à Incidência Não-Cumulativa 13 Outras Operações com Direito a Crédito 14 Atividade de Transporte de Cargas – Subcontratação 15 Atividade Imobiliária – Custo Incorrido de Unidade Imobiliária 16 Atividade Imobiliária – Custo Orçado de unidade não concluída 17 Atividade de Prestação de Serviços de Limpeza. no endereço <http://www. 18 Estoque de abertura de bens 4. 10 Máquinas. no endereço <http://www.11 – Tabela Produtos Sujeitos à Incidência Monofásica da Contribuição Social – Alíquotas por Unidade de Medida de Produto . Conservação e Manutenção – vale-transporte. fardamento ou uniforme.receita.br/sped>. equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crédito sobre encargos de depreciação).fazenda.8 – Tabela Código de Ajustes de Contribuição ou Créditos. 4. equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crédito com base no valor de aquisição).9 – Tabela de Alíquotas de Créditos Presumidos da Agroindústria: Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet.10 .

Campo 04 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. Seção 6 – Detalhamento dos registros que compõem a EFD Em relação ao Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.br/sped>. . de 28 de outubro de 2010 e alterações.Valores Válidos: [0.3. 4. no endereço <http://www.receita. instituído pelo Anexo Único do ADE Cofis nº 34. Verificar na Tabela Versão.br/sped>. Para a versão 1.17 – Tabela Outros Produtos e Operações Sujeitos a Alíquotas Diferenciadas (CST 02): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. Nível hierárquico . 4. para validação e transmissão.Preenchimento: o código da versão do leiaute informado é validado conforme a data referenciada no campo DT_FIN.gov.16 – Tabela Operações com Suspensão da Contribuição Social (CST 09): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet.3.br/sped>. 4.receita.3.Tabela Produtos Sujeitos à Substituição Tributária da Contribuição Social (CST 05): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet.receita.fazenda.um (por arquivo) Campo 01 .receita. 4.Preenchimento: Este campo somente deve ser preenchido se a escrituração fiscal se referir à situação especial decorrente de abertura. fusão. com as especificações abaixo: .Valor Válido: [0000] Campo 02 . cisão.gov.15 . correspondente ao primeiro registro do arquivo da escrituração. de 2010 e suas alterações. deve ser informado o código “002” Validação: Válido para período informado.receita. Por exemplo: nos registros dos blocos “A”.gov. com valores ou com “0” (zero).br/sped>. Para a entrega da EFD-PIS/Cofins deverá ser utilizado o leiaute vigente à época do período de apuração e. 4. o mesmo deve ser preenchido.fazenda.fazenda.O “S” significa que o campo deve ser sempre preenchido.fazenda. sempre que houver a informação para o campo.3. Todavia. foram acrescentadas neste Guia Prático as colunas de obrigatoriedade de preenchimento dos campos.gov. .1 do Anexo Único do ADE Cofis nº 34. A versão do leiaute informada no arquivo deverá ser válida na data final da escrituração (campo DT_FIN do registro 0000).Tabela Operações com Isenção da Contribuição Social (CST 07): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet.3.01 do Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-PIS/Cofins. 1] Preenchimento: Informar o tipo de escrituração – original ou retificadora. no endereço <http://www.gov. Observações: Registro obrigatório.O “N” significa que o campo não é de preenchimento obrigatório.0 Ocorrência . a versão do Programa de Validação e Assinatura .01 Atualização: 25 de março de 2011 4.3.1.Tabela Operações sem Incidência da Contribuição Social (CST 08): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet.14 . no endereço <http://www. no endereço <http://www. Campo 03 .br/sped>.Tabela Produtos Sujeitos à Alíquota Zero da Contribuição Social (CST 06): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. item 3.PVA atualizada.br/sped>.fazenda.gov. no endereço <http://www. no endereço <http://www.13 . “D” e “F” e nos registros de apuração do bloco “M” todos os campos numéricos especificados como obrigatórios devem ser preenchidos. incorporação ou encerramento da pessoa jurídica.fazenda.receita.12 . “C”.

”. Campo 11 – Preenchimento: Informar o código de município do domicílio fiscal da pessoa jurídica.”. deve o campo ser preenchido com o código correspondente à atividade preponderante. 1 – Prestador de serviços. Campo 06 . 01. Campo 13 . 3.Preenchimento: Este campo somente deve ser preenchido quando a escrituração fiscal se referir a retificação de escrituração já transmitida. Campo 07 . “/”. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.1 . Validação: Verificar se a data informada neste campo pertence ao mesmo mês/ano da data informada no campo DT_FIN. “-”. original ou retificadora. tais como: “. 4 – Atividade imobiliária. 9] Preenchimento: informar o indicador da atividade preponderante exercida pela pessoa jurídica no período da escrituração. REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0 Observações: Registro obrigatório. cisão e incorporação.Atividade de comércio. Nível hierárquico .Preenchimento: Informar o nome empresarial da pessoa jurídica titular da escrituração. tais como: “. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. “/”. fusão.Preenchimento: Informar a data inicial das informações referentes ao período da escrituração. exceto nos casos de encerramento de atividades. Caso a pessoa jurídica não tenha inscrição na SUFRAMA este campo deve ser informado em branco. deve a pessoa jurídica informar neste campo o número do recibo da escrituração anterior. no padrão “diamêsano” (ddmmaaaa).Valores Válidos: [0. 4. a ser retificada. Neste caso. conforme um dos tipos abaixo: 0 – Industrial ou equiparado a industrial. 3 – Atividade financeira. exceto no caso de abertura. Campo 10 . Campo 08 . conforme especificado no campo 04. 02] Preenchimento: informar a natureza da pessoa jurídica. conforme codificação constante da Tabela de Municípios do IBGE. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. 2. Campo 09 .01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 05 . responsável pela escrituração fiscal digital do PIS/Pasep e da Cofins. 2 . Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do número de inscrição na SUFRAMA.Valores Válidos: [00. O valor informado deve ser o último dia do mês a que se refere a escrituração. Validação: Verificar se a data informada neste campo pertence ao mesmo mês/ano da data informada no campo DT_INI. possuindo 7 dígitos. “-”. O valor informado deve ser o primeiro dia do mesmo mês de referencia da escrituração. 9 – Outros Caso a pessoa jurídica tenha exercido mais de uma das atividades acima relacionadas. se informado.Preenchimento: Informar a sigla da unidade da federação (UF) do estabelecimento sede. no período da escrituração. Deve ser gerado para abertura do Bloco 0 e indica se há informações previstas para este bloco. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado. 1. conforme um dos três tipos abaixo: 00 – Sociedade empresária em geral 01 – Sociedade cooperativa 02 – Entidade sujeita ao PIS/Pasep exclusivamente com base na Folha de Salários Campo 14 .Preenchimento: Informar o número de inscrição do contribuinte no cadastro do CNPJ.Preenchimento: Informar a data final das informações referentes ao período da escrituração. Campo 12 – Preenchimento: Informar neste campo a inscrição da pessoa jurídica titular da escrituração na SUFRAMA. no padrão “diamêsano” (ddmmaaaa).

cumulativo ou ambos os regimes) no período da escrituração.Valor Válido: [0.1] Observações: 1.Preenchimento: informar o endereço de correio eletrônico do contabilista/escritório de contabilidade. "/". utilizado para identificação do contabilista responsável pela escrituração fiscal da empresa. Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado. mesmo que o contabilista seja funcionário da empresa ou prestador de serviço.Vários (por arquivo) Campo 01 .2 Ocorrência – um (por arquivo) Campo 01 .Valor Válido: [0110] . caso a pessoa jurídica tenha mais de um contabilista responsável pela escrituração fiscal de suas operações. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. "-". Apesar das contribuições sociais serem apuradas de forma centralizada pelo estabelecimento matriz. não utilizar os caracteres especiais de formatação. Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CPF informado. "-".Preenchimento: informar o número do Código de Endereçamento Postal . estes devem ser relacionados no registro 0100. Campo 07 . as informações dos Blocos A.Preenchimento: informar o número de inscrição do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade na UF do estabelecimento sede. "/".Preenchimento: informar o código do município do domicílio fiscal do contabilista/escritório de contabilidade. possuindo 7 dígitos. Observações: Registro obrigatório. Nível hierárquico – 2 Ocorrência . Campo 13 . Campo 14 . Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE (combinação do código da UF e o código de município).Preenchimento: informar o número de inscrição no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica do escritório de contabilidade. Neste sentido.Valor válido: [0100] Campo 02 .CEP. No caso de sujeição ao regime não-cumulativo. Campo 06 .".".Preenchimento: informar o endereço do contabilista/escritório de contabilidade. Campo 04 .Valor Válido: [0001] Campo 02 . não informar caracteres de formatação. conforme cadastro nos CORREIOS. Informar somente os regimes de apuração a que se submeteu a pessoa jurídica no período da escrituração. D e F são escrituradas por estabelecimento.um (por arquivo) Campo 01 . Campo 05 . tais como: ". Registro obrigatório. REGISTRO 0110: REGIMES DE APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL E DE APROPRIAÇÃO DE CRÉDITO Este registro tem por objetivo definir o regime de incidência a que se submete a pessoa jurídica (não-cumulativo. Nível hierárquico . será informado também o método de apropriação do crédito incidente sobre operações comuns a mais de um tipo de receita adotado pela pessoa jurídica para o ano-calendário.Preenchimento: informar o número do CPF do contabilista responsável.01 Atualização: 25 de março de 2011 Ocorrência . tais como: ". 2. Campo 03 . C.Preenchimento: informar o nome do contabilista responsável.

custos. veículos. despesas. sempre que for informado no Registro “0110”. nos diversos campos do Registro “0111”. etc) vinculados a mais de um tipo de receita (não-cumulativa e cumulativa). Campo 04 . Os valores informados de receita bruta. a escrituração do Registro “0111” é obrigatória.65% (PIS/Pasep) e de 3% ou 7. . A pessoa jurídica sujeita à apuração das contribuições sociais a alíquotas específicas deve informar o indicador “2” mesmo que. a saber: .Operações não-tributadas no Mercado Interno (Alíquota zero. No caso da pessoa sujeitar-se apenas à incidência cumulativa.Indicador “1”: No caso de apuração das contribuições exclusivamente às alíquotas básicas de 0. por exemplo). na apuração de créditos vinculados a mais de um tipo de receita. suspensão. serão utilizados para fins de rateio na validação ou determinação da base de cálculo de cada tipo de crédito escriturado nos Registros “M105” (Detalhamento da Base de Cálculo do Crédito de PIS/PASEP) e “M505” (Detalhamento da Base de Cálculo do Crédito de COFINS). 64. Nível hierárquico .01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 02 . REGISTRO 0111: TABELA DE RECEITA BRUTA MENSAL PARA FINS DE RATEIO DE CRÉDITOS COMUNS Este registro é de preenchimento obrigatório.Valores válidos: [1. Neste caso. de perfumaria e de toucador. vinculadas a receitas tributadas no regime não cumulativo: . “D” e “F” representativos de operações com direito a crédito vinculadas a mais de um tipo de receitas (CST 53. deve informar o indicador “3”. decorrentes de: . No caso da pessoa sujeitar-se aos dois regimes (não cumulativo e cumulativo). autopeças e pneus. 56.Indicador “2”: No caso de apuração das contribuições às alíquotas específicas. para fins de determinação do crédito vinculado a mais de um tipo de receita. 63.Valor Válido: [0111] Campo 02 . 54. 2. .2] Preenchimento: indicar o código correspondente ao tipo de contribuição apurada no período. decorrentes de operações tributadas no regime monofásico (combustíveis. . as operações geradoras de crédito sejam vinculadas a receitas de naturezas diversas. deve informar o indicador “2”. Em cada campo deve ser informada a receita bruta mensal consolidada da pessoa jurídica.3] Preenchimento: indicar o código correspondente ao(s) regime(s) de apuração das contribuições sociais a que se submete a pessoa jurídica no período da escrituração: .Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida no mercado interno pela pessoa jurídica.6% (Cofins). correspondente ao somatório das receitas auferidas pelos seus diversos estabelecimentos.Valores válidos: [1. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. . No caso da pessoa jurídica adotar o método da Apropriação Direta. etc) e/ou em regimes especiais (pessoa jurídica industrial estabelecida na Zona Franca de Manaus ou nas Áreas de Livre Comércio. Este campo deve também ser preenchido no caso em que mesmo se sujeitando a pessoa jurídica exclusivamente ao regime não-cumulativo. deve informar o indicador “1”. 65 e 66). Observações: 1. No caso da pessoa sujeitar-se apenas à incidência não cumulativa. no período mensal da escrituração.Operações tributadas no Mercado Interno. No caso da pessoa jurídica adotar o método do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta. informar neste campo o indicador “2”. em relação a outras receitas. o indicador correspondente ao método do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador “2”).2] Preenchimento: Este campo deve ser informado no caso da pessoa jurídica apurar créditos referentes a operações (de aquisições de bens e serviços. isenção e não-incidência).Valores válidos: [1. produtos farmacêuticos. “C”. bebidas frias e embalagens para bebidas.2. Campo 03 . para fins de determinação do crédito vinculado a mais de um tipo de receita. em relação aos valores escriturados nos Blocos “A”.3 Ocorrência – 1:1 Campo 01 . Campo 03 (IND_APRO_CRED).65% ou 1.Operações de Exportação. se submeta à alíquota básica. . informar neste campo o indicador “1”. 55.

Registro de preenchimento obrigatório para o estabelecimento matriz da pessoa jurídica. Esta informação é de livre atribuição da empresa. cujo pagamento represente ingresso de divisas. Campo 04 . . isenção. REGISTRO 0140: TABELA DE CADASTRO DE ESTABELECIMENTO Este registro tem por objetivo relacionar e informar os estabelecimentos da pessoa jurídica que auferiram receitas no período da escrituração. 2. Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado. . caso existente.65% (PIS/Pasep) e de 3% (Cofins). no período da escrituração. vendas a empresa comercial exportadora com o fim específico de exportação. vinculada a receitas tributadas no regime cumulativo a alíquotas de 0.65% (PIS/Pasep) e de 7. Nível hierárquico . Campo 05 .2 Ocorrência – Vários (por arquivo) Campo 01 – Valor Válido: [0140] Campo 02 – Preenchimento: informe o identificador do estabelecimento sendo informados. 04 e 05. Observações: 1. correspondente ao somatório dos valores informados nos campos 02. Campo 05 .Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida pela pessoa jurídica. exportação de mercadorias para o exterior. Deve ser escriturado um registro “0140” para cada estabelecimento que se enquadre nas condições de obrigatoriedade acima referida. Em relação aos demais estabelecimentos da pessoa jurídica. Campo 05 .Preenchimento: Informar o número de inscrição do estabelecimento no cadastro do CNPJ. caso este seja distinto do nome empresarial da pessoa jurídica. 04 e 05 deve ser igual ao valor informado neste campo. 4. Campo 03 – Preenchimento: informe o nome empresarial do estabelecimento.Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida relativa a operações de: . a outras alíquotas específicas. 3.01 Atualização: 25 de março de 2011 . sujeitas ou não à incidência de contribuição social.Preenchimento: Informar a sigla da unidade da federação (UF) do estabelecimento.6% (Cofins). não precisa ser informado registro referente ao mesmo. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. alíquota zero ou não-incidência das contribuições sociais. Validação: A soma dos valores dos campos 02. prestação de serviços para pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no exterior. a alíquotas básicas de 1. Campo 03 . 03. a alíquotas próprias do regime monofásico (diferenciadas e/ou por unidade medida de produto). D ou F no período da escrituração. este registro deve ser preenchido apenas para os que tenham auferido receitas.Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida no mercado interno pela pessoa jurídica. que tenha realizado operações geradoras de créditos ou que tenha sofrido retenções na fonte no período. Campo 06 – Preenchimento: Informar neste campo a inscrição estadual do estabelecimento. 03. . Campo 04 . vinculadas a vendas efetuadas com suspensão. ou referentes a operações extemporâneas passíveis de registro no Bloco 1. . Caso não tenha o estabelecimento incorrido em quaisquer das operações passíveis de registro nos Blocos A. . que realizaram operações com direito a créditos ou que sofreram retenções na fonte.Preenchimento: informar o total da receita bruta auferida no período. C.

Caso a pessoa jurídica não tenha inscrição na SUFRAMA este campo deve ser informado em branco. conforme codificação constante da Tabela de Municípios do IBGE. 3. . F ou 1. 2.2.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . de 1976.4. No caso da pessoa jurídica ter realizado operações relativas às atividades de consórcio. D ou F devem ser relacionados neste Registro 0150. No caso de registros representativos de operações de vendas a consumidor final (Nota Fiscal de Vendas a Consumidor Final). Validação: O código de participante. do Manual de Orientação do Leiaute da EFD-PIS/Cofins (ADE Cofis nº 34/2010). Campo 09 – Preenchimento: Informar neste campo a inscrição da pessoa jurídica titular da escrituração na SUFRAMA. não precisam ser informados os campos CNPJ e CPF. nas operações representativas de vendas de bens e serviços a pessoas físicas estrangeiras. inclusive os emitidos por ECF. possuindo 7 dígitos. no caso da pessoa jurídica proceder à escrituração de forma individualizada por documento fiscal (Registros C100/C170) de suas vendas e/ou de suas aquisições. 278 e 279 da Lei nº 6.1. deverá a pessoa jurídica consorciada cadastrar cada consórcio em 01 (um) registro 0150 específico. conforme tabela indicada no item 3. Nível hierárquico .1 do Manual de Orientação do Leiaute da EFD-PIS/Cofins (ADE Cofis nº 34/2010). Em relação às operações documentadas com base em Nota Fiscal Eletrônica (Código 55). O Campo CPF não precisa ser informado.01 Atualização: 25 de março de 2011 Validação: valida a Inscrição Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN (dois primeiros dígitos do código de município). 4. Campo 08 – Preenchimento: Informar neste campo a inscrição municipal do estabelecimento. Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do número de inscrição na SUFRAMA. campo COD_PART. Campo 04 . constituído nos termos do disposto nos arts. C. observado o disposto no item 2. quando apresentar documentos emitidos contra si próprio. caso existente. é de livre atribuição do estabelecimento. se informado.Preenchimento: informar o código do país. Em relação às operações documentadas com base em Nota Fiscal Eletrônica (Código 55). C.04 CNPJ REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE Este registro tem por objetivo relacionar e cadastrar os participantes (fornecedores e clientes pessoa jurídica ou pessoa física) que tenham realizado operações com a empresa. é obrigatório cadastrar e relacionar no Registro 0150 cada participante cujas operações estejam escrituradas nos registros C100 e C170. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. O código de país pode ser informado com 05 caracteres ou com 04 caracteres (desprezando o caractere “0” (zero) existente à esquerda). Esta tabela pode conter COD_PART e respectivo registro 0150 com dados do próprio contribuinte informante. não é obrigatório cadastrar e relacionar no Registro 0150 o participante cujas operações estejam exclusivamente escrituradas nos registros C180 e C190. Observações: 1. Campo 07 – Preenchimento: Informar o código de município do domicílio fiscal da pessoa jurídica. 5. bem como os participantes relacionados em operações extemporâneas (de contribuições e/ou créditos) no Bloco 1.2. passíveis de escrituração na EFD-PIS/Cofins. no caso da pessoa jurídica proceder à escrituração consolidada de suas vendas (Registro C180) e/ou de suas aquisições (Registro C190). objeto de registro nos Blocos A.404. Todos os participantes informados nos registros dos Blocos A. Registro utilizado para informações cadastrais das pessoas físicas ou jurídicas envolvidas nas transações comerciais e de prestação/contratação de serviços relacionadas na escrituração fiscal digital. no período. em situações específicas (Exemplo: emissão de Nota Fiscal em operação de retorno de produtos saídos para venda ambulante ou a negociar fora do estabelecimento).Valor válido: [0150] Campo 02 . Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. D.Preenchimento: informar o código de identificação do participante no arquivo.

Preenchimento: informar o número do CPF do participante.Validação: não poderão ser informados os campos UNID e DESCR com o mesmo conteúdo. serviços. Se o participante for do exterior. Obrigatório se campo COD_PAIS for igual a “01058” ou “1058”(Brasil). Campo 03 . inclusive. quando o participante for estabelecido ou residente no Brasil (01058 ou 1058). O Código do Item deverá ser preenchido com as informações utilizadas na última ocorrência do período.”. Campo 07 . C. Informar.Preenchimento: informar com códigos próprios do informante do arquivo os itens das operações de entradas de mercadorias ou aquisições de serviços. deverá ser preenchido.Preenchimento: informar o logradouro e endereço do imóvel. Campo 10 . não informar caracteres de formatação. D. se informado.Preenchimento: informar o número do CNPJ do participante. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. Campo 06 . Observações: Nível hierárquico . bem como das operações de saídas de mercadorias ou prestações de serviços. Se COD_PAIS diferente de Brasil. Se for exterior.: Os campos 05 e 06 são mutuamente excludentes. "-".3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . objeto de escrituração nos Blocos A. Obs. ressalvadas as operações abaixo. sendo obrigatório o preenchimento de um deles quando o campo 04 estiver preenchido com “01058” ou “1058” (Brasil). Campo 05 . F ou 1. o campo não deve ser preenchido.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . Campo 03 . “-”.Preenchimento: são vedadas descrições diferentes para o mesmo item ou descrições genéricas. REGISTRO 0190: IDENTIFICAÇÃO DAS UNIDADES DE MEDIDA Observações: Nível hierárquico . tais como: ". Validação: é conferido o dígito verificador (DV) do CPF informado.01 Atualização: 25 de março de 2011 Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Países. o campo não deve ser preenchido. Obrigatoriamente um dos campos. preencher inclusive com a cidade e país. não utilizar os caracteres especiais de formatação. produtos ou quaisquer outros itens concernentes às transações representativas de receitas e/ou geradoras de créditos. “/”. Validação: é conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado.Preenchimento: informar o número de Inscrição do participante na SUFRAMA. possuindo 7 dígitos. se houver. tais como: “. Obrigatoriamente um dos campos. informar campo “vazio” ou preencher com o código “9999999”.Valor Válido: [0200] Campo 02 . desde que não destinada à posterior circulação ou apropriação na produção: . Campo 08 . CPF ou CNPJ. REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAÇÃO DO ITEM (PRODUTOS E SERVIÇOS) Este registro tem por objetivo informar as mercadorias. CPF ou CNPJ. Validação: é conferido o dígito verificador (DV) do número de inscrição na SUFRAMA.Validação: valida a Inscrição Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN (dois primeiros dígitos do código de município).Valor Válido: [0190] Campo 02: Informar o código correspondente à unidade de medida utilizada no arquivo digital.". Se COD_PAIS diferente de Brasil. "/". deverá ser preenchido. Campo 09 .Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE (combinação do código da UF e do código de município).

2. deve ser informado o tipo de maior relevância.01 Atualização: 25 de março de 2011 1. de acordo com o Decreto nº 6. de acordo com a Lei Complementar 116/03. 02.Preenchimento: obrigatório para todos os contribuintes na aquisição de produtos primários. preponderantemente. 3. Valores válidos: [00.Mercadoria para revenda – produto adquirido comercialização. . Campo 07 . 04 – Produto acabado: o produto que possua as seguintes características. suspensão. as pessoas jurídicas. utilizar registros consolidados por classe de consumo para representar suas saídas ou prestações. em operações de saída interna. Não deve ser preenchido este campo no caso de produtos cadastrados por gênero (bens do ativo imobilizado. por exemplo).Validação: existindo informação neste campo. as empresas atacadistas ou industriais. 07. 03. de fornecimento de gás canalizado e de prestação de serviço de comunicação e telecomunicação que poderão. Nas demais situações o Campo 08 (NCM) não é de preenchimento obrigatório. isenção ou não incidência.Preenchimento: informar o tipo do item aplicável.1 do Manual de Orientação do Leiaute da EFD- PIS/Cofins (ADE Cofis nº 34/2010). for consumido no processo de industrialização.Preenchimento: neste campo deve ser informada a alíquota do ICMS. quando existir. acrescida do código "00 . cumulativamente: oriundo do processo produtivo. campo UNID. as empresas que realizarem operações de exportação ou importação. 10. . referenciada no Item 4. . que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal (agroindústria). item 4. e. esta deve existir no registro 0190.2. as empresas industriais e equiparadas a industrial. Nas situações de um mesmo código de item possuir mais de um tipo de item (destinação). nas situações em que a legislação tributária atribua o benefício a um código NCM específico. A Tabela "Gênero do Item de Mercadoria/Serviço".que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econômicas de fornecimento de energia elétrica. cumulativamente: oriundo do processo produtivo. inclusive cooperativas. produto final resultante do objeto da atividade econômica do contribuinte. REGISTRO 0205: ALTERAÇÃO DO ITEM . Deve ser informada a destinação inicial do produto. embora não se integrando ao novo produto. mesmo que no processo de produção se produza mercadoria similar classificada como Tipo 03.Preenchimento: informar o código de serviços. referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com alíquota zero. um produto em processo ou produto acabado e que não seja oriunda do processo produtivo. não se enquadre no conceito de produto em processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04). 03 – Produto em processo: o produto que possua as seguintes características. Dentre os produtos em processo está incluído o produto resultante caracterizado como retorno de produção (vide conceito de retorno de produção abaixo). física e/ou quimicamente. de acordo com a Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI).de aquisição de "materiais para uso/consumo" que não gerem direitos a créditos. a critério do Fisco. 99] Campo 08 – Preenchimento: É obrigatório informar o Código NCM conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL. Campo 11 . Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela “Gênero do Item de Mercadoria/Serviço”.1 do Manual de Orientação do Leiaute da EFD-PIS/Cofins (ADE Cofis nº 34/2010). consumido no processo produtivo.006/06 para: . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. considerando-se os conceitos: 00 . 09. pois não decorre do processo produtivo. Campo 09 . Campo 12 .Preenchimento: informar com o Código de Exceção de NCM. e pronto para ser comercializado. Campo 10 . 01 – Matéria-prima: a mercadoria que componha. referente aos itens correspondentes às atividades geradoras de crédito presumido. respectivo. tem aproveitamento econômico. 06 – Produto intermediário: aquele que.Serviço". 2.que discriminem por gênero a aquisição ou venda de bens incorporados ao ativo imobilizado da empresa. 06. 01. Campo 06 . corresponde à tabela de "Capítulos da NCM". 05 . 08.Subproduto: o produto que possua as seguintes características. 04. A mercadoria recebida para industrialização é classificada como Tipo 01. de fornecimento de água canalizada. 05. referente aos itens correspondentes às suas atividades fins. cumulativamente: oriundo do processo produtivo e não é objeto da produção principal do estabelecimento. ou no caso de produto cadastrado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz e que sujeita-se a alíquotas diversas de acordo com o Fisco de jurisdição de seus estabelecimentos.

Nível hierárquico . de 2003. Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida no formato “ddmmaaaa”. Deverá ser ainda informado quando ocorrer alteração na codificação do produto. Observações: O Regime Especial de apuração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins.Preenchimento: informar a data inicial de utilização da descrição anterior do item. por marca comercial. conforme disponibilizado no endereço “http://www.01 Atualização: 25 de março de 2011 Este registro tem por objetivo informar alterações ocorridas na descrição do produto. O valor informado no campo deve ser menor que o valor no campo DT_FIN do registro 0000. optante do Regime Especial de Apuração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins por litro de produto. deverá ser informada no primeiro período em que houver movimentação do item.Preenchimento: informar o período final de utilização da descrição anterior do item. caso não tenha ocorrido movimentação no período da alteração do item. etc).4 Ocorrência . importadores e distribuidores de combustíveis. de 2008. nos termos da Lei nº 10.U de 24/12/2008. a qual foi substituída pela informação constante no registro pai 0200.gov.Valor Válido: [0205] Campo 02 – Preenchimento: preencher a descrição anterior do item.anp. está regulamentado pelo Decreto nº 6. REGISTRO 0206: CÓDIGO DE PRODUTO CONFORME TABELA ANP (COMBUSTÍVEIS) Este registro tem por objetivo informar o código correspondente ao produto constante na Tabela da Agência Nacional de Petróleo (ANP) para os produtos denominados “Combustíveis”.br/simp/index/htm”. refrigerantes. conforme Tabela de Produtos para Combustíveis / Solvente (Tabela 12 de códigos de produtos para o Sistema de Informações de Movimentação de Produtos (SIMP)). Validação: o valor informado no campo deve existir na tabela da ANP. Observações: Nível hierárquico . REGISTRO 0208: CÓDIGO DE GRUPOS POR MARCA COMERCIAL – REFRI (BEBIDAS FRIAS). Não podem ser informados dois ou mais registros com sobreposição de períodos.4 Ocorrência – 1:1 Campo 01 . objeto de informação neste registro.4 Ocorrência – 1:N Campo 01 . importador ou distribuidor de combustível. Observações: Nível hierárquico . Campo 03 .O.1:1 .833. Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurídica industrial ou importadora de bebidas frias (cerveja.707. Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida obedecido o formato “ddmmaaaa”. conforme as alíquotas específicas por produto e marcas comerciais estabelecidas pelo Poder Executivo.Valor Válido: [0206] Campo 02 .Preenchimento: utilizar o código do combustível. águas. Deve ser apresentado apenas pelos contribuintes produtores. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. desde que não o descaracterize ou haja modificação que o identifique como sendo novo produto. Campo 04 . O código do combustível deve está vinculado ao código do item (Campo 07 do Registro 0200) e é obrigatório quando o produto se referir a combustíveis e o informante do arquivo for produtor. preparações compostas não alcoólicas. publicado no D.

Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.01
Atualização: 25 de março de 2011

Campo 01 - Valor Válido: [0208]
Campo 02 - Preenchimento: informar o código correspondente à Tabela de Referência em que se enquadra a bebida,
sujeita ao regime especial de tributação (REFRI).
Valores válidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11 e 12]
Campo 03 - Preenchimento: informar o código do grupo correspondente à marca comercial da bebida, conforme relação
constante no Anexo III do Decreto nº 6.707, de 2008.
Campo 04 - Preenchimento: informar a marca comercial da bebida, conforme relação constante nas tabelas do Anexo III
do Decreto nº 6.707, de 2008.
Na hipótese em que determinada marca comercial não estiver expressamente listada no Anexo III, será adotado o menor
valor dentre os listados para o tipo de produto a que se referir.

REGISTRO 0400: TABELA DE NATUREZA DA OPERAÇÃO/PRESTAÇÃO
Este registro tem por objetivo codificar os textos das diferentes naturezas da operação/prestação discriminadas nos
documentos fiscais. Esta codificação e suas descrições são livremente criadas e mantidas pelo contribuinte.
Este registro não se refere a CFOP. Algumas empresas utilizam outra classificação além das apresentados nos CFOP.
Esta codificação permite informar estes agrupamentos próprios.
Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo código no campo COD_NAT
Observações:
Nível hierárquico - 3
Ocorrência – 1:N

Campo 01 - Valor Válido: [0400]

Campo 02 – Preenchimento: informar o código da natureza da operação/prestação

Campo 03 – Preenchimento: informar a descrição da natureza da operação/prestação

REGISTRO 0450: TABELA DE INFORMAÇÃO COMPLEMENTAR DO DOCUMENTO
FISCAL
Este registro tem por objetivo codificar todas as informações complementares dos documentos fiscais, exigidas pela
legislação fiscal. Estas informações constam no campo “Dados Adicionais” dos documentos fiscais.
Esta codificação e suas descrições são livremente criadas e mantidas pelo contribuinte e não podem ser informados dois
ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo COD_INF.
Deverão constar todas as informações complementares de interesse da Administração Tributária, existentes nos
documentos fiscais.
Exemplo: nos casos de documentos fiscais de entradas, informar as referências a um outro documento fiscal.
Observações:
Nível hierárquico - 3
Ocorrência – 1:N

Campo 01 - Valor Válido: [0450]

Campo 02 – Preenchimento: informar o código da informação complementar, conforme for utilizado nos documentos
fiscais constantes nos demais blocos

Campo 03 – Preenchimento: preencher com o texto constante no documento fiscal, como por exemplo: o número e data
do ADE que permite a realização de venda com suspensão para empresa preponderantemente exportadora e a respectiva
indicação da base legal

Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.01
Atualização: 25 de março de 2011

REGISTRO 0500: PLANO DE CONTAS CONTÁBEIS
Este registro tem o objetivo de identificar as contas contábeis utilizadas pelo contribuinte informante em sua Escrituração
Contábil, relacionadas às operações representativas de receitas, tributadas ou não, e dos créditos apurados.
Não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de conteúdo nos campos DT_ALT e
COD_CTA.
Observações: Devem ser informadas no registro “0500” apenas as contas que sejam relacionadas em registro dos blocos
A, C, D e F.
Nível hierárquico - 2
Ocorrência - Vários (por arquivo)
Campo 01 - Valor Válido: [0500];
Campo 02 - Preenchimento: informar no padrão “diamêsano” (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de
separação, tais como: ".", "/", "-".
Validação: a data não pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.
Campo 03:Valores Válidos: [01, 02, 03, 04, 05, 09];
Campo 04:Valores Válidos: [S, A];
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o nível da conta analítica ou sintética informada no Campo 06. O
número correspondente ao nível da conta deve ser crescente a partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo,
Passivo, etc.).
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o código da conta analítica ou sintética utilizada na Escrituração
Contábil da pessoa jurídica.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o nome da conta analítica ou sintética utilizada na Escrituração
Contábil da pessoa jurídica.
Campo 08 - Preenchimento: registro de preenchimento opcional, no que deve ser informado o código da conta
correlacionada no Plano de Contas Referenciado, publicada pela Receita Federal do Brasil.
Campo 09 - Preenchimento: No caso da conta informada no registro ser referente a um estabelecimento especifico da
pessoa jurídica, informar neste campo o CNPJ do estabelecimento a que se refere a conta cadastrada.

REGISTRO 0600: CENTRO DE CUSTOS
Este registro tem o objetivo de identificar os centros de custos referenciados nos registros de operações e documentos
escriturados na EFD-PIS/Cofins.
Não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de conteúdo nos campos DT_ALT e
COD_CCUS.
Observações:
Nível hierárquico - 2
Ocorrência - Vários (por arquivo)
Campo 01 - Valor Válido: [0600];
Campo 02 - Preenchimento: informar no padrão “diamêsano” (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de
separação, tais como: ".", "/", "-".
Validação: a data não pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.
Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o código do centro de custos referenciado nos registros da EFD-
PIS/Cofins.
Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o nome do centro de custos referenciado nos registros da EFD-
PIS/Cofins.

Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.01
Atualização: 25 de março de 2011

REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
Observações: Registro obrigatório.
Nível hierárquico - 1
Ocorrência – um por arquivo

BLOCO A: DOCUMENTOS FISCAIS - SERVIÇOS (NÃO SUJEITOS AO
ICMS)

As operações a serem escrituradas nos registros do Bloco A correspondem às operações de prestação de serviços
(Receitas) e/ou de contratação de serviços (custos e/ou despesas geradoras de créditos) que não estão escrituradas nos
registros constantes nos Blocos C, D e F. As operações de serviços escrituradas nos Blocos C, D e F não devem ser
informadas no Bloco A.

Na hipótese de dispensa da emissão de notas fiscais de serviços, em decorrência de legislação ou ato municipal,
documentos equivalentes serão aceitos na escrituração, devendo ser informados no Bloco F (registro F100), independente
da Lei impor ou não forma especial a esses documentos equivalentes. Para a adequada validade dos mesmos, esses
documentos devem ser de idoneidade indiscutível e conter os elementos definidores da operação.

REGISTRO A001: ABERTURA DO BLOCO A
Observações: Registro de escrituração obrigatória.
Nível hierárquico - 1
Ocorrência – um por arquivo
Campo 01 - Valor válido: [A001]
Campo 02 - Valores válidos: [0, 1]
Validação: se o valor deste campo for igual a “1” (um), somente podem ser informados os registros de abertura e
encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a “0” (zero), deve ser informado pelo menos um registro além
dos registros de abertura e encerramento do bloco.

REGISTRO A010: IDENTIFICAÇÃO DO ESTABELECIMENTO
Este registro tem o objetivo de identificar o estabelecimento da pessoa jurídica a que se referem as operações e
documentos fiscais informados neste bloco. Só devem ser escriturados no Registro A010 os estabelecimentos que
efetivamente tenham realizado operações de prestação ou de contratação de serviços, mediante emissão de documento
fiscal, que devam ser escrituradas no Bloco A.
O estabelecimento que não realizou operações passíveis de registro nesse bloco, no período da escrituração, não deve ser
identificado no Registro A010.
Para cada estabelecimento cadastrado em “A010”, deve ser informado nos registros de nível inferior (Registros Filho) as
operações próprias de prestação ou de contratação de serviços, mediante emissão de documento fiscal, no mercado
interno ou externo.
Observações: Registro obrigatório (se IND_MOV igual a 0, em A001)
Nível hierárquico - 2
Ocorrência - vários (por arquivo)
Campo 01 - Valor Válido: [A010];

Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. Observações: 1.Preenchimento: Neste campo deve ser informado a chave ou código de verificação. 02] Campo 06 . campo IND_EMIT. deve preencher o Registro “A120” para validar a apuração do crédito.Valores válidos: [00. Documentos emitidos por outros estabelecimentos.Preenchimento: informar a subsérie do documento fiscal a que se refere o item. Na impossibilidade de informar o número específico de documento fiscal. com direito a crédito nas formas previstas na Lei nº 10. 4. obrigatoriamente deve ser apresentado. Nível hierárquico .Preenchimento: informar a série do documento fiscal a que se refere o item. caso conste no documento. Caso a pessoa jurídica tenha contratado serviços à pessoa física ou jurídica domiciliada no exterior. campo SER e campo NUM_DOC. 1] Preenchimento: consideram-se de emissão própria somente os documentos fiscais emitidos pelo estabelecimento informado em A010. REGISTRO A100: DOCUMENTO . prestados ou contratados. pelo menos. campo COD_SIT. campo SER e campo NUM_DOC. campo COD_PART.Preenchimento: informar o número do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurídica a que se referem as operações passíveis de escrituração neste bloco. de 2004. 1] Preenchimento: indicar o tipo da operação. sem a emissão de Nota Fiscal de Serviço especifica ou documento internacional equivalente (no caso de serviços contratados com pessoa física ou jurídica domiciliada no exterior). o campo deve ser preenchido com o conteúdo “SN”. campo COD_SIT. dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos formadores da chave do registro. Campo 03 . Validação: é conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado. 2. em relação a cada item relacionado no documento.Valores válidos: [0. Campo 07 . conforme os códigos de preenchimento do campo. no caso de nota fiscal de serviço eletrônica. 3. D e F. A chave deste registro é: • para documentos com campo IND_EMIT igual a “1” (um) – emissão por terceiros: campo IND_OPER. Campo 08 – Validação: Informar o número da nota fiscal ou documento internacional equivalente. detalhando os campos necessários para a validação das contribuições sociais ou dos créditos. Devem ser informadas no Registro A100 as operações de serviços. . campo IND_EMIT. ainda que da mesma empresa. Campo 09 . Campo 05 . cujo documento fiscal não seja objeto de escrituração nos Blocos C.865. Não podem ser informados.NOTA FISCAL DE SERVIÇO Deve ser gerado um Registro A100 para cada documento fiscal a ser relacionado na escrituração.Valor Válido: [A100] Campo 02 . para um mesmo documento fiscal. referente à prestação ou à contratação de serviços. devem ser considerados como documentos emitidos por terceiros. No caso de serviço contratado informar o valor “0” e no caso de prestação de serviços informar o valor “1”. O estabelecimento informado neste registro deve está cadastrado no Registro 0140. O detalhamento das informações dos itens da Nota Fiscal de Serviço que repercute na apuração das contribuições sociais (serviços prestados) e dos créditos (serviços contratados) deve ser informado. Caso a pessoa jurídica tenha realizado operações de prestação de serviço ou de contratação de serviços com direito a crédito. Campo 04 . no registro Filho “A170”.Valores válidos: [0.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 02 . Para cada registro A100. eletrônicos ou em papel. que envolvam a emissão de documentos fiscais estabelecidos pelos Municípios. um registro A170. deve proceder à escrituração das referidas operações no Registro “F100”.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . • para documentos com campo (IND_EMIT igual “0” (zero) – emissão própria: campo IND_OPER.

Preenchimento: informar o valor do ISS referente aos serviços constantes no documento fiscal. ou esta não ser conhecida pela pessoa jurídica. Campo 16 – Preenchimento: informar o valor total do PIS/Pasep (débito ou crédito) referente ao documento fiscal. A informação constante do documento não será utilizada na apuração das contribuições (vide registro F600). A informação constante do documento não será utilizada na apuração das contribuições (vide registro F600). que sejam de interesse do Fisco ou conforme disponha a legislação. dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo COD_INF. conforme o caso. 1. Validação: a soma dos valores do campo VL_COFINS dos registros filhos A170 deve ser igual ao valor informado neste campo. pode ser informado neste campo a data correspondente à data de laudo técnico que certifique a porcentagem executada em função do progresso físico da empreitada ou produção. .Preenchimento: informar neste campo o valor do desconto discriminado no documento fiscal. sendo de natureza meramente informativa.Valor válido: [A110] Campo 02 . sendo de natureza meramente informativa.Tabela de informação complementar. e que estejam explicitamente citadas no documento Fiscal. Campo 21 . Validação: este campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000 Campo 12 – Preenchimento: informar o valor total do documento fiscal.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente ao documento fiscal. Campo 13 – Preenchimento: informar o tipo de pagamento pactuado. No caso de serviços contratados cuja execução total/conclusão venha a ocorrer em período posterior ao da escrituração. No caso de não constar no documento fiscal a data da execução/conclusão do serviço contratado. 9] Campo 14 .Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep retido na fonte correspondente aos serviços constantes no documento fiscal.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 10 . independente do pagamento ocorrer em período anterior. Validação: a soma dos valores do campo VL_PIS dos registros filhos A170 deve ser igual ao valor informado neste campo.INFORMAÇÃO COMPLEMENTAR DA NF Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informações Complementares da Nota Fiscal. tais como: forma de pagamento.Preenchimento: informar o valor da Cofins retida na fonte correspondente aos serviços constantes no documento fiscal. “-”.Preenchimento: informar a data de emissão do documento fiscal. Campo 18 – Preenchimento: informar o valor total da Cofins (débito ou crédito) referente ao documento fiscal. operação realizada com suspensão das contribuições sociais. Campo 19 . Campo 15 . informar a data de emissão do documento fiscal ou do último dia da escrituração. etc. Não podem ser informados para um mesmo documento fiscal. no próprio período ou em período posterior ao de referência da escrituração. Valores válidos: [0.”. Campo 17 . Observações: Nível hierárquico .Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente ao documento fiscal. como nos contratos de longo prazo. no formato “ddmmaaaa”.Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0450 . excluindo-se quaisquer caracteres de separação. REGISTRO A110: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. tais como: “.4 Ocorrência – 1:N Campo 01 . “/”. local da prestação/execução do serviço. Campo 11 . Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 20 .Preenchimento: informar a data de execução ou da conclusão do serviço.

04 e 05 . deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo. deve a pessoa jurídica proceder à escrituração de um registro para cada data de pagamento. entrega. respectivamente. De acordo com a legislação. emprego ou da remessa de valores a residentes ou domiciliados no exterior como contraprestação por serviço prestado. o direito ao crédito de PIS/Pasep aplica-se em relação às contribuições efetivamente pagas na importação de bens e serviços.Valores válidos: [1. Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou dos créditos na escrituração fiscal digital do PIS/Pasep e da Cofins. respectivamente. Campo 03 .Valor Válido: [A120] Campos 03.865. 2. 07 e 08 . de 2004). Campos 06. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. conforme o caso. crédito. 3. o valor recolhido e a data de pagamento do PIS/Pasep – Importação. referentes a documento fiscal escriturado em A100 e que no registro filho A170 conste CST_PIS ou CST_COFINS gerador de crédito (CST 50 a 56). crédito. RRegistro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST). decorrente do pagamento. Uma vez procedida à escrituração do Registro “A111”.01 Atualização: 25 de março de 2011 REGISTRO A111: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1. No caso de haver recolhimentos (Cofins – Importação) em mais de uma data. conforme o caso. No caso de haver recolhimentos (PIS/Pasep – Importação) em mais de uma data. emprego ou da remessa de valores a residentes ou domiciliados no exterior como contraprestação por serviço prestado.4 Ocorrência – 1:N Campo 01 . o direito à apuração de crédito aplica-se apenas em relação às contribuições efetivamente pagas na importação de bens e serviços (art. referente ao serviço contratado com direito a crédito. 3.OPERAÇÕES DE IMPORTAÇÃO Este registro tem por objetivo informar detalhes das operações de importação de serviços com direito a crédito.4 Ocorrência – 1:N Campo 01 . decorrente do pagamento.Valor Válido: [A111] Campo 02 . que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. . bem como conste ser o registro A170 originário de operação de importação (campo IND_ORIG_CRED = 1. o valor recolhido e a data de pagamento da Cofins – Importação. entrega. Observações: Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importação e de Cofins-Importação. uma vez que de acordo com a legislação em referência. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos.Preenchimento: Informar o valor da base de cálculo.Preenchimento: Informar o valor da base de cálculo. Nível hierárquico . Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos. deve a pessoa jurídica proceder à escrituração de um registro para cada data de pagamento. o direito ao crédito de Cofins aplica-se em relação às contribuições efetivamente pagas na importação de bens e serviços. De acordo com a legislação. Nível hierárquico .Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo. base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação. 9] REGISTRO A120: INFORMAÇÃO COMPLEMENTAR . 15 da Lei nº 10.

No caso de se referir à operação de importação.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal.fazenda.009. deve ser escriturado o registro A120. Em relação aos itens com CST representativos de receitas. conforme o caso.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). VL_BC_PIS (Campo 10) e VL_BC_COFINS (Campo 14) serão recuperados no Bloco M.gov. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210.Validação: deve ser maior que “0” (zero) e sequencial.br/sped. campo “VL_BC_PIS_TOT”) no caso de item correspondente a fato gerador de crédito. no endereço <http://www. Campo 03 . especificando o tratamento tributável (CST) aplicável a item. 1] Preenchimento: informar neste campo o código indicador da origem do crédito. informar neste campo o código da base de cálculo do crédito. para fins de apuração da contribuição social ou de apuração do crédito. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.3. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. conforme adotado no documento fiscal. Em relação aos itens com CST representativos de operações geradoras de créditos. Campo 05 . VL_BC_PIS (Campo 10) e VL_BC_COFINS (Campo 14) serão recuperados no Bloco M. 2. Campo 06 . Campo 12 – Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep (contribuição ou crédito) referente ao item do documento fiscal. Campo 07 .Valores válidos: [0. conforme a Tabela “4. ou para a demonstração das bases de cálculo do crédito de PIS/Pasep (M105.Preenchimento: informar o valor total do item (serviços ou mercadorias) a que se refere o registro.ITENS DO DOCUMENTO Registro obrigatório para discriminar os itens da nota fiscal de serviço emitida pela pessoa jurídica ou por terceiros. para a demonstração das bases de cálculo do crédito de PIS/Pasep (M105).Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de cálculo da contribuição ou do crédito. 3. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. Observações: 1.4 Ocorrência – 1:N Campo 01 . Não podem ser informados para um mesmo documento fiscal. Campo 08 . Campo 04 .Preenchimento: Caso seja informado código representativo de crédito no Campo 09 (CST_PIS) ou no Campo 13 (CST_COFINS) do Registro A170.Valor Válido: [A170] Campo 02 .7 – Base de Cálculo do Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. conforme o caso. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610). No Registro A170 serão informados os itens constantes nas Notas Fiscais de Serviços ou documento internacional equivalente (no caso de importações). no Campo “VL_BC_CONT”. os valores dos Campos de bases de cálculo. Campo 10 .receita.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração da contribuição social ou do crédito.Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrição complementar do item.Preenchimento: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. se referente à operação no mercado interno (código “0”) ou se referente a operação de importação (código “1”). Nível hierárquico . os valores dos Campos de bases de cálculo. ressaltando-se que os códigos informados devem ser os definidos pela pessoa jurídica titular da escrituração. no campo “VL_BC_PIS_TOT” e do crédito da Cofins (M505). de 2010.01 Atualização: 25 de março de 2011 REGISTRO A170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. no Campo “VL_BC_COFINS_TOT”. dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo NUM_ITEM. Campo 11 . . Campo 09 . Campo “VL_BC_CONT”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. conforme o caso.

000. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. Campo 13 . receitas da atividade. Campo 17 .Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. de 2010. etc.000. O valor deste campo será recuperado no Bloco M.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST).1 Ocorrência – um por arquivo Validação do Registro: registro único e obrigatório para todos os informantes da EFD-PIS/Cofins. Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco A é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_A (registro C990).65 / 100 = 16. Campo 16 – Preenchimento: informar o valor da Cofins (contribuição ou crédito) referente ao item do documento fiscal. no caso do arquivo conter o Registro A001 Nível hierárquico . No caso de aplicação da alíquota do campo 07.6 / 100 = 76. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). para fins de apuração da contribuição social ou de apuração do crédito. Exemplos: custo de serviços prestados por pessoa jurídica.00 e o Campo “ALIQ_PIS” = 1.01 Atualização: 25 de março de 2011 Validação: o valor do campo “VL_PIS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (ALIQ_PIS). Deve ser a conta credora ou devedora principal.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente ao item do documento fiscal. conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.MERCADORIAS (ICMS/IPI) REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C .000. Campo 15 .00 x 7. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_PIS” = 1.60 . se existir. Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_COFINS” = 1.Valor Válido: [A990] Campo 02 . conforme o caso. então o Campo “VL_PIS” será igual a: 1. No caso de aplicação da alíquota do campo 07.000. receita da prestação de serviços.009. o resultado deverá ser dividido pelo valor “100”. serviços contratados.00 e o Campo “ALIQ_COFINS” = 7. para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610. Observações: Registro obrigatório. informar neste campo o Código do Centro de Custo relacionado à operação.Preenchimento: Nos registros correspondentes a operações com direito a crédito.000. REGISTRO A990: ENCERRAMENTO DO BLOCO A Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco A e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. conforme o caso.Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os próprios registros de abertura e encerramento do bloco. campo “VL_BC_COFINS_TOT”) no caso de item correspondente a fato gerador de crédito. Campo 18 .000.000. BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I . o resultado deverá ser dividido pelo valor “100”.00. Campo 01 .000.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração da contribuição social ou do crédito. Campo 14 . então o Campo “VL_COFINS” será igual a: 1.65 .00. ou para a demonstração das bases de cálculo do crédito de Cofins (M505.00 x 1. Campo “VL_BC_CONT”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. Validação: o valor do campo “VL_COFINS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (ALIQ_COFINS).500.000.

Campo 02 . deve ser informado pelo menos um registro além dos registros de abertura e encerramento do bloco.Valores válidos: [0.NOTA FISCAL (CÓDIGO 01). O estabelecimento informado neste registro deve está cadastrado no Registro 0140. O estabelecimento que não realizou operações passíveis de registro nesse bloco.2 Ocorrência – vários por arquivo Campo 01 . Deve igualmente ser preenchido se no arquivo da escrituração constar.Valor Válido: [C010]. tanto registros individualizados por ECF (C400) como registros consolidados de documentos fiscais emitidos por ECF (C490). Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal código 01. no período da escrituração. deve ser informado nos registros de nível inferior (Registros Filho) as operações próprias de prestação ou de contratação de serviços. Só devem ser escriturados no Registro C010 os estabelecimentos que efetivamente tenham realizado aquisição. . representativos de receitas auferidas. tanto registros individualizados por documento fiscal (C100) como registros consolidados dos documentos fiscais (C180 e/ou C190).1 Ocorrência – um por arquivo Campo 01 .Preenchimento: informar o número do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurídica a que se referem as operações passíveis de escrituração neste bloco. Observações: Registro de preenchimento obrigatório. de 12 de abril de 2008. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. Campo 03 . Se o valor neste campo for igual a “0” (zero). somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco. tributadas ou não pelo PIS/Pasep ou pela Cofins. não deve ser identificado no Registro C010. constar em relação às operações documentadas por Nota Fiscal Eletrônica – NF-e.01 Atualização: 25 de março de 2011 Observações: Nível hierárquico . mediante emissão de documento fiscal definido pela legislação do ICMS e do IPI. disponível no portal de serviços (SPED) da página da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet. 1B.br/sped>.fazenda. no mercado interno ou externo. Não devem ser informados documentos fiscais que não se refiram a operações geradoras de receitas ou de créditos de PIS/Pasep e de Cofins. Para cada estabelecimento cadastrado em “C010”. REGISTRO C100: DOCUMENTO .receita. venda ou devolução de mercadorias. em relação às operações emitidas por equipamento Emissor de Cupom Fiscal – ECF. 1] Validação: se o valor deste campo for igual a “1” (um). se IND_MOV igual a “0” no Registro C001 Nível hierárquico . mediante emissão de documento fiscal. código 55. no endereço <www. que devam ser escrituradas no Bloco C.gov. instituído pelo Ato COTEPE/ICMS nº 9.Preenchimento: este campo deve ser preenchido se no arquivo de registros da escrituração importado pelo PVA. Validação: é conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado. NOTA FISCAL AVULSA (CÓDIGO 1B). NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CÓDIGO 04) e NF-e (CÓDIGO 55) Registro com estrutura. bem como de operações de aquisições e/ou devoluções com direito a crédito da não cumulatividade. bens e produtos.Valor válido: [C001] Campo 02 . REGISTRO C010: IDENTIFICAÇÃO DO ESTABELECIMENTO Este registro tem o objetivo de identificar o estabelecimento da pessoa jurídica a que se referem as operações e documentos fiscais informados neste bloco. registrando a entrada ou saída de produtos ou outras situações que envolvam a emissão dos documentos fiscais mencionados. 04 e 55. campos e conteúdo definidos e constantes no Leiaute da Escrituração Fiscal Digital – EFD (ICMS e IPI).

este campo deve ser informado com valor igual a “0” (zero). campo COD_PART. O “código” a ser informado não é exatamente o “modelo” do documento. Todavia. o registro C100 (e filhos) é de preenchimento obrigatório na EFD-PIS/Cofins. Para as operações documentadas por Nota Fiscal (Código 01). o registro C100 (e filhos) não é de preenchimento obrigatório na EFD-PIS/Cofins em relação às referidas operações com NF-e (código 55) .Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. os quais não devem ser escriturados os registros filhos de C100. a EFD-PIS/Cofins permite a escrituração alternativa. das operações de vendas. que repercutam na apuração das contribuições sociais (operações de vendas) e dos créditos (operações de compras) deve ser informado. . campo COD_SIT. • para documentos com campo “IND_EMIT” igual “0” (zero) – emissão própria: campo IND_OPER. 5. ainda que da mesma empresa.01 Atualização: 25 de março de 2011 Para cada registro C100. devem ser considerados como documentos emitidos por terceiros devendo ser informado no campo 06 (COD_SIT) o código “08”. na visão de documento. conforme os códigos. e filhos). as especificações técnicas e o Programa Validador e Assinador da Escrituração Fiscal Digital – EFD (ICMS e IPI) encontram-se disponibilizados no portal de serviços (SPED) da página da Receita Federal do Brasil na Internet. campo SER e campo NUM_DOC. A chave deste registro é: • para documentos com campo “IND_EMIT” igual a “1” (um) – emissão por terceiros: campo IND_OPER. em relação às operações de vendas e de aquisições e/ou devoluções (com direito a crédito) realizadas no período.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . a empresa optante por escriturar a EFD-PIS/Cofins.gov. 04. Campo 05 . um registro C170. campo IND_EMIT. Nota Fiscal Avulsa (código 1B) e Nota Fiscal de Produtor (código 04). 3. Se a legislação estadual a que estiver submetido o contribuinte obrigá-lo a escriturar notas fiscais avulsas em operação de saída.Valores válidos: [0. Neste caso. em relação a cada item relacionado no documento. no registro Filho “C170”. O detalhamento das informações dos itens dos documentos escriturados em “C100”. campo COD_MOD. se a escrituração está considerando as informações individualizadas ou as informações consolidadas. Caso o arquivo gerado pela pessoa jurídica contenha. Podem ser informados como documentos de entrada os documentos emitidos por terceiros e os documentos emitidos pelo próprio informante da EFD-PIS/Cofins. documentadas por Nota Fiscal Eletrônica – NF-e (código 55).1. com base nos registros C100. compras e/ou devoluções por Nota Fiscal Eletrônica – NF-e. 6. Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) denegada (código “04”) ou numeração inutilizada (código “05”). 1] Preenchimento: indicar a operação. campo IND_EMIT. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.fazenda.br/sped>. campo COD_SIT.Valores válidos: [0. Validação: se este campo tiver valor igual a “1” (um). Nível hierárquico . no campo “IND_ESCRI”. Documentos emitidos por outros estabelecimentos. dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos formadores da chave do registro. O leiaute. deve utilizar o leiaute destes registros constante nas especificações técnicas de geração da Escrituração Fiscal Digital – EFD (ICMS e IPI). serem escrituradas de forma consolidada nos registros C180 (vendas) e C190 (compras e/ou devoluções) da EFD-PIS/Cofins. campo COD_MOD. Campo 03 . 55] Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4. Tendo em vista que as operações de vendas e de aquisições e/ou devoluções.receita. Exemplo: o código “01” deve ser utilizado para os modelos “1” ou “1A".1. devendo ser consultada a tabela 4.1. Campo 04 . para um mesmo documento fiscal. em relação às operações documentadas por Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) registros individualizados por documentos (C100 e filhos) e registros de consolidação (C180 e C190.1 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Observações: 1.Valores válidos: [01. o campo IND_OPER deve ser igual a “0” (zero). pelo menos. 1] Preenchimento: consideram-se de emissão própria somente os documentos fiscais emitidos pelo estabelecimento informante (campo CNPJ do registro C010) da EFD.Valor Válido: [C100] Campo 02 . exceto em relação aos documentos fiscais referentes à nota fiscal cancelada (código “02”). no endereço <www. Não podem ser informados. por opção da pessoa jurídica. 1B. obrigatoriamente deve ser apresentado. C120 e C170. 2. campo SER e campo NUM_DOC. C110. deverá informar no registro C010. 4.

01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 06 .Valores válidos: [0. 05.Preenchimento: Informar o valor do frete pago/contratado. Será também comparada a UF codificada na chave da NF-e com o campo UF informado no registro 0000. transporte próprio. Campo 17 . Campo 27 . 2) o número do documento existente na chave comparado com o informado no campo anterior (NUM_DOC).Preenchimento: informar o valor total do PIS/Pasep (débito ou crédito) referente ao documento fiscal. 1. Campo 24 .Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado/debitado por substituição tributária.sem frete”. será comparado o CNPJ existente na CHV_NFE com o campo CNPJ do registro C010. ou seja. Nas operações de entradas de produtos este campo é sempre de preenchimento obrigatório. venda balcão. 04. 06.Preenchimento: informar a data de emissão do documento. nas operações de entrada ou saída. no próprio período ou em período posterior ao de referência da escrituração.Preenchimento: informar a data de entrada ou saída.Preenchimento: informar o valor total da Cofins (débito ou crédito) referente ao documento fiscal.Preenchimento: informar o valor do desconto incondicional discriminado na nota fiscal. Campo 09 . 03.Valores válidos: [00. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. 07. Validação: este campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 14 . 9] Preenchimento: Informar o tipo de pagamento pactuado. Campo 16 . Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.”. se existir. “-”.Preenchimento: informar o valor total do PIS/Pasep retido por substituição tributária. informar o código “9 . 1. Campo 07 – Preenchimento: Informar neste campo a série do documento fiscal.3. 02. deve ser informado o indicador do frete relativo ao responsável pelo primeiro percurso. tais como: “. excluindo-se quaisquer caracteres de separação.Preenchimento: campo de preenchimento obrigatório para NF-e. 01. Este campo é de preenchimento obrigatório para COD_MOD igual a “55”. Serão verificados a consistência da informação do campo NUM_DOC e o número do documento contido na chave da NF-e. no formato “ddmmaaaa”. Validação: os valores “04” e “05” só são possíveis para NF-e de emissão própria. quando o campo IND_EMIT for igual a “0”. Campo 12 – Preenchimento: Informar o valor total do documento fiscal. Campo 18 . COD_MOD igual a “55”. Campo 10 . no formato ddmmaaaa.Validação: Informar o valor total das mercadorias e serviços (no caso de nota conjugada). Nas operações de entradas a informação da chave da NF-e de emissão de terceiros é facultativa e quando preenchida serão conferidos: 1) o dígito verificador. operações sem cobrança de frete. “/”. conforme legislação aplicada. “/”. independente do pagamento ocorrer em período anterior. 2. Para operações de entrada ou saída este valor deve ser maior ou igual à data de emissão (campo DT_DOC). “-”. . após os descontos e abatimentos. este campo será informado apenas se o contribuinte possuir este dado em seus sistemas. 9] Preenchimento: Em operações tais como: remessas simbólicas. Campo 08 – Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). Quando houver transporte com mais de um responsável pelo seu pagamento. Campo 28 .”. Quando o campo IND_OPER indicar operação de “saída”. 08] Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 6.Preenchimento: informar o valor total do IPI constante no documento fiscal.Valores válidos: [0. indicado no documento fiscal Campo 22 – Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado na operação de entrada ou o valor do ICMS debitado na operação de saída. faturamento simbólico. Validação: é conferido o dígito verificador (DV) da chave da NF-e. Campo 11 . tais como: “. conforme a operação. que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Para confirmação inequívoca de que a chave da Nfe corresponde aos dados informados do documento. Campo 25 . Campo 26 . referente ao documento fiscal. de emissão própria. Campo 13 .

Caso a pessoa jurídica esteja utilizando os registros C100 e filhos.Preenchimento: informar o valor total da Cofins retida por substituição tributária. 2. diretamente no bloco M.INFORMAÇÃO COMPLEMENTAR DA NOTA FISCAL (CÓDIGOS 01. conforme previsão existente no RIPI/2010 (art. visto não configurar hipótese legal de creditamento de PIS/COFINS. referentes a operações de aquisição com crédito da não cumulatividade. A operação de retorno de produtos ao estabelecimento emissor da nota fiscal. caso a operação de venda a que se refere o retorno tenha sido tributada para fins de PIS/COFINS. Nesse caso. A nota fiscal de entrada da mercadoria retornada. referente ao documento fiscal. Neste último caso.212. e que estejam explicitamente citadas no documento . 234 do Decreto Nº 7. ou C100 e filhos. se não for possível. ou seja. emitida pela própria pessoa jurídica. como ajuste de redução. por pessoa jurídica sujeita ao regime cumulativo deverá obedecer os mesmos critérios. no mês da devolução. a pessoa jurídica poderá proceder aos ajustes diretamente no bloco M. Os valores relativos às devoluções de compras. no caso de escrituração individualizada por documento fiscal ou em C181 (PIS/Pasep) e C185 (Cofins)). visto que a devolução de venda no regime cumulativo não gera crédito. conforme consta no verso do documento fiscal ou do DANFE (NFe). Por se referir a uma operação de saída. para fins de transparência na apuração. 1B.de Vendas Canceladas. e operações de devolução de compras e vendas) ou nos registros individualizados C100 e filhos. a receita da operação deverá ser excluída da apuração: 1. deverá utilizar o campo de número do documento e descrição do ajuste para relacionar as notas fiscais de devolução. Neste último caso. devendo proceder aos ajustes diretamente nos registros consolidados C180 e filhos ou no registro C100 e filhos. REGISTRO C110: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO . A devolução de venda tributada. Mesmo não gerando direito a crédito. que sejam de interesse do Fisco ou conforme disponha a legislação. de exclusão da base de cálculo. 04 e 55) Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informações Complementares da Nota Fiscal. nos respectivos campos e registros de ajustes. devendo constar no respectivo registro C110 a informação acerca do retorno da mercadoria. ou não ocorrência de itens consolidados no mês da devolução). a devolução de compra deve ser escriturada com o CST 49. Caso a pessoa jurídica esteja utilizando os registros consolidados C180 e filhos (Operações de Vendas). Esclarecimentos adicionais quanto às operações tratadas neste registro: I . O valor da devolução deverá ser ajustado nas notas fiscais de compra ou. de 2010). Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. Registre-se que a venda cancelada é hipotese de exclusão da base de cálculo da contribuição (em C170. não deverá incluir esta receita na base de cálculo das contribuições nos registros C181 e C185. deve ser informado o CST 99. Caso não seja possível proceder estes ajustes diretamente no bloco C (como no caso da devolução ocorrer em período posterior ao da escrituração. a nota fiscal de devolução neste regime pode ser informada nos registros consolidados C190 e filhos. devendo ser escrituradas com os CFOP correspondentes em C170 (no caso de escrituração individualizada dos créditos por documento fiscal) ou nos registros C191/C195 (no caso de escrituração consolidada dos créditos Dessa forma. deverá incluir a nota fiscal de saída da mercadoria com a base de cálculo zerada. e os valores dos créditos correspondentes a serem anulados/estornados. não deverá ser relacionada nos registros consolidados C190 e filhos (Operações de aquisição com direito a crédito. devem ser escriturados pela pessoa jurídica. deverá utilizar o campo de número do documento e descrição do ajuste para relacionar as notas fiscais de devolução.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 29 . II – Devolução de Compras. bem como nos registros filhos de detalhamento de ajustes (M110/M510). devem ser informados como “Ajuste de Redução” no campo 10 dos registros M100 (PIS/Pasep) e M500 (cofins). enquanto que as operações de Devolução de Vendas correspondem a hipóteses de crédito. Retorno de Mercadorias e Devolução de Vendas. para fins de escrituração de PIS/COFINS deve receber o tratamento de cancelamento de venda (não integrando a base de cálculo das contribuições).

2.br/sped>. de 12 de abril de 2008. dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo NUM_DOC_IMP e NUM_ACDRAW. 3. Observações: . pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins. deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo. no endereço <www. operação realizada com suspensão das contribuições sociais. indicando operação de entrada e que no registro filho C170 conste CST_PIS ou CST_COFINS gerador de crédito (CST 50 a 56). OPERAÇÕES DE IMPORTAÇÃO (CÓDIGO 01) Este registro tem por objetivo informar detalhes das operações de importação. tais como: forma de pagamento.1:N Campo 01 .4 Ocorrência . local da prestação/execução do serviço. disponível no portal de serviços (SPED) da página da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.gov. base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação. Registro com estrutura. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. etc. no endereço <www. Nível hierárquico . quando o campo IND_OPER for igual a “0” (zero).Tabela de informação complementar.br/sped>. conforme o caso. instituído pelo Ato COTEPE/ICMS nº 9. 3. Não podem ser informados para um mesmo documento fiscal.Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. que estejam sendo documentadas pela nota fiscal escriturada no registro C100. dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo COD_INF.fazenda.Valores válidos: [1. Não podem ser informados para um mesmo documento fiscal.receita.4 Ocorrência . Observações: Devem ser observadas para este registro as observações constantes no registro pai (C100). conforme o caso. Uma vez procedida à escrituração do Registro “C111”.fazenda.receita.gov.Valor Válido: [C111] Campo 02 . bem como conste no registro C170 CFOP próprio de operações de importação (CFOP iniciado em 3). campos e conteúdo definidos e constantes no Leiaute da Escrituração Fiscal Digital – EFD (ICMS e IPI). disponível no portal de serviços (SPED) da página da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet.1:N Campo 01 . Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou dos créditos.01 Atualização: 25 de março de 2011 Fiscal.Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0450 . de 12 de abril de 2008. Registro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST). Campo 03 .Valor válido: [C110] Campo 02 . REGISTRO C111: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1. campos e conteúdo definidos e constantes no Leiaute da Escrituração Fiscal Digital – EFD (ICMS e IPI). instituído pelo Ato COTEPE/ICMS nº 9. Registro com estrutura. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos Nível hierárquico . 9] REGISTRO C120: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO .

1:N Campo 01 . relacionado ao documento informado neste registro. cujo crédito for determinado com base no valor de aquisição e/ou com base nos encargos mensais de depreciação. informar no campo o somatório dos valores pagos. de 2004).01 Atualização: 25 de março de 2011 1. REGISTRO C170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO . o direito à apuração de crédito aplica-se apenas em relação às contribuições efetivamente pagas na importação de bens e serviços (art. De acordo com a legislação.865.Preenchimento: informar o número do documento de importação Campo 04 . 04 e 55) Registro obrigatório para discriminar os itens da nota fiscal (mercadorias e/ou serviços constantes em notas conjugadas). relacionado ao documento informado neste registro. 1B. Campo 05 . informar no campo o somatório dos valores pagos. o direito ao crédito de Cofins aplica-se em relação às contribuições efetivamente pagas na importação de bens e serviços. Não precisam ser relacionados documentos fiscais que não dão direito à apuração de créditos de PIS/Pasep e de Cofins. o direito ao crédito de PIS/Pasep aplica-se em relação às contribuições efetivamente pagas na importação de bens e serviços. no endereço <www.br/sped>.865.fazenda. Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importação e de Cofins-Importação.1] Campo 03 .Preenchimento: Informar o valor recolhido de PIS/Pasep – Importação. O detalhamento do crédito com base nos encargos de depreciação deverá ser feito no registro F120. Aquisição de bens a serem incorporados ao ativo imobilizado. bens e produtos de pessoa física ou jurídica domiciliada no exterior. os campos de valor de imposto/contribuição. de 2004. . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. 2. campos e conteúdo definidos e constantes no Leiaute da Escrituração Fiscal Digital – EFD (ICMS e IPI). com direito a crédito na forma prevista na Lei nº 10. Caso o documento fiscal contenha tanto itens sem direito à apropriação de crédito quanto itens com direito.Valor Válido: [C120] Campo 02 . Não podem ser informados para um mesmo documento fiscal. deve preencher o Registro “C120” para validar a apuração do crédito. No caso de haver mais de um recolhimento (Cofins – Importação) em relação ao mesmo documento. uma vez que de acordo com a legislação em referência. referente ao serviço contratado com direito a crédito. 15 da Lei nº 10. instituído pelo Ato COTEPE/ICMS nº 9. disponível no portal de serviços (SPED) da página da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet. base de cálculo e alíquota só devem ser informados se o adquirente tiver direito à apropriação do crédito (enfoque do declarante).4 Ocorrência .ITENS DO DOCUMENTO (CÓDIGOS 01. de 12 de abril de 2008. abaixo relacionadas. Devem ser observadas para este registro as observações constantes no registro pai (C100).gov. Caso a pessoa jurídica tenha importado mercadorias. dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo NUM_ITEM. tendo em vista que as mesma são informadas e consideradas em registros próprios da EFD-PIS/Cofins: . Caso o crédito seja apurado com base no valor de aquisição deverá ser informado no registro F130. Nível hierárquico .Preenchimento: Informar o valor recolhido de Cofins – Importação.Valor Válido: [0. inclusive em operações de entrada de mercadorias acompanhada de Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) de emissão de terceiros. No caso de haver mais de um recolhimento (PIS/Pasep – Importação) em relação ao mesmo documento. Não precisam ser relacionados neste registro os documentos fiscais representativos das operações geradoras de contribuição social ou de crédito.receita. De acordo com a legislação. Registro com estrutura. IMPORTANTE: para documentos de entrada/aquisição. a nota fiscal deverá ser informada em sua integralidade.

Prestação e/ou Aquisição de serviços de transportes (documentos fiscais códigos 07. 3. 8B. 15. 08.Preenchimento: informar o valor total do item/produto. Prestação e/ou Aquisição de serviços de transporte de passageiros – Bilhetes de Passagem (documentos fiscais códigos 2E. Nível hierárquico . Os referidos documentos fiscais relativos a serviços de transportes devem ser escriturados nos registros D100 (Aquisição com crédito) e/ou D200 (Prestação de serviço). de itens com CST representativos de receitas tributadas ou de operações geradoras de créditos. Fornecimento e/ou Aquisição de água canalizada ou gás (documentos fiscais códigos 28 e 29).Preenchimento: informar a unidade de medida de comercialização do item utilizada no documento fiscal. .Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrição complementar do item. Campo 07 . Fornecimento e/ou Aquisição de Energia Elétrica (documento fiscal código 06). 10. as informações referentes ao CST. Os documentos fiscais relativos Cupom Fiscal devem ser escriturados nos registros C400 (informação por ECF) ou C490 (informação consolidada).Preenchimento: informar a quantidade do item. bases de cálculo. nas operações de entradas de mercadorias. bem como para a demonstração das bases de cálculo dos créditos de PIS/Pasep (M105) e da Cofins (M505) apurados. “ALIQ_PIS” e “ALIQ_COFINS” não devem ser preenchidos. “QUANT_BC_COFINS”. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). Os referidos documentos fiscais relativos a serviços de comunicação e telecomunicação devem ser escriturados nos registros D500 (Aquisição com crédito) e/ou D600 (Prestação de serviço). em relação a cada item constante no documento fiscal escriturado em C100. conforme adotado no documento fiscal. expressa na unidade informada no campo UNID. Os referidos documentos fiscais relativos a serviços de transporte de passageiros devem ser escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF). Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190. 27 e 57). . somente o valor das mercadorias (equivalente à quantidade vezes preço unitário) ou do serviço. 16 e 18). deve preencher os campos “QUANT_BC_PIS”. Os documentos fiscais relativos à energia elétrica devem ser escriturados nos registros C500 (Aquisição com crédito) e/ou C600 (Fornecimento de energia).Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.1:N Campo 01 .Valor Válido: [C170] Campo 02 . Neste caso (contribuição apurada por unidade de medida) os campos “VL_BC_PIS”. 4. Atentar para a premissa de que a informação deve ser prestada pela ótica da pessoa jurídica titular da escrituração. Este registro deve ser preenchido para detalhar. . ou seja. conforme o caso. ou seja. Devem ser observadas para este registro as observações constantes no registro pai (C100). 14. . “VL_BC_COFINS”. 09. Os valores escriturados nos campos de bases de cálculo de PIS/Pasep (Campos 26 e 28) e de Cofins (Campos 32 e 34). Campo 04 . 2. alíquota e valor da contribuição ou do crédito. . Campo 06 . 2D e 59). Campo 08 . 13. Campo 03 . Observações: 1. serão recuperados no Bloco M. os descontos incondicionais constantes do próprio documento fiscal. 26. Bebidas Frias e Embalagem para Bebidas. Cupom Fiscal (documentos fiscais códigos 02. Os documentos fiscais relativos a água canalizada e gás devem ser escriturados nos registros C500 (Aquisição com crédito) e/ou C600 (Fornecimento d´água canalizada e gás).Validação: deve ser maior que “0” (zero) e sequencial. Prestação e/ou Aquisição de serviços de comunicação e telecomunicação (documentos fiscais códigos 21 e 22). 11. “ALIQ_PIS_QUANT” e “ALIQ_COFINS_QUANT”. os códigos informados devem ser os definidos pelo próprio informante e não aqueles constantes do documento fiscal. Campo 05 . para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610) apuradas.Preenchimento: informar o valor do desconto comercial.01 Atualização: 25 de março de 2011 . . etc). Caso a pessoa jurídica apure a Contribuição Social por Unidade de Medida de Produto (Combustíveis.4 Ocorrência .

Validação: nas operações de saídas. OBS: A relação dos CFOP representativos dessas operações. A tabela do CST_IPI consta publicada na Instrução Normativa RFB nº 1009. 1] Campo 20 .Valores válidos: [0. se os dois últimos caracteres do CST_ICMS forem 00. 1] Preenchimento: indicar a movimentação física do item ou produto. O primeiro caractere deve ser o mesmo para todos os itens de um documento fiscal. quando a forma de tributação do IPI for fixada em reais e calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto. serão consideradas apenas as operações de aquisição de bens. na combinação de CST_ICMS + CFOP + ALIQ_ICMS. . Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação.receita. então o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1. o campo ALIQ_ICMS deve ser maior que “0” (zero). Se campo IND_OPER do registro C100 for igual a “1” (um). Será informado o código “1” em todas as situações em que não houver movimentação de mercadorias. Campo 14 . Campo 10 – Preenchimento: Nos documentos fiscais de emissão própria o campo deverá ser preenchido com o código da Situação Tributária sob o enfoque do declarante.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente ao item documento fiscal.fazenda. conforme ajuste SINIEF 07/01. a tabela B do Ajuste SINIEF nº 03/2010. . cujos CST sejam representativos de operações com direito a crédito (CST 50 a 66) e cujo conteúdo do campo CFOP seja referentes a: . Campo 24 .Preenchimento: Deverão ser destacados e informados neste campo todos os débitos e/ou créditos de IPI da operação. mercadorias e serviços (nota conjugada) e devoluções de vendas relacionadas neste registro. Campo 25 . comparados com o total informado no registro C100. Nas operações de entradas (documentos de terceiros). Outras operações com direito a crédito. Aquisição de serviços utilizados como insumo. 6 ou 7. então o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). Aquisição de bens utilizados como insumo. Campo 12 . Devolução de vendas sujeitas ao regime não cumulativo.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 09 . bem como. de 10 de fevereiro de 2010. . que dão direito ao crédito. isto é. Aquisição de bens para revenda. Campo 19 . conforme o caso. está disponibilizada na Tabela “CFOP – Operações Geradoras de Crédito” no Portal do Sped. Se o campo IND_OPER do registro C100 for igual a “0” (zero). Campo 23 .Valores válidos: [0. etc. para fins de apuração da contribuição social ou de apuração do crédito. Deve ser ressaltado que na geração dos registros M105 (Base de Cálculo do crédito de PIS/Pasep) e M505 (Base de cálculo do crédito de Cofins) pelo PVA. remessas simbólicas. Esses valores serão totalizados para o registro C190. por exemplo: notas fiscais complementares. devem ser registrados os códigos de operação que correspondem ao tratamento tributário relativo à destinação do item. 2 ou 3. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. deverá ser indicado somente o constante a nível de item (CSOSN). . referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.Preenchimento: O campo deverá ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do IPI.Preenchimento: nas operações de entradas. no endereço eletrônico da Receita Federal do Brasil (http://www. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.gov.br).009. poderá ser informado o CST que constar no documento fiscal de aquisição dos produtos. Nas operações de aquisição de produtos de empresas do Simples Nacional. 20 ou 70. 10.Preenchimento: preencher com a alíquota do IPI estabelecida na TIPI e não preencher. Campo 26 .Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0400 -Tabela de Natureza da Operação. Campo 11 . de 2010. . simples faturamento.

O valor deste campo será recuperado no Bloco M.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota ad valorem aplicável para fins de apuração da contribuição social ou do crédito. Campo 27 . Campo 32 . campo “VL_BC_COFINS_TOT”) no caso de item correspondente a fato gerador de crédito. O preenchimento do campo 28 (base de cálculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 26 (base de cálculo em valor). ou para a demonstração das bases de cálculo do crédito de Cofins (M505. ou para a demonstração das bases de cálculo do crédito de Cofins (M505. campo “QUANT_BC_COFINS_TOT”) no caso de item correspondente a fato gerador de crédito.Preenchimento: informar neste campo a base de cálculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto). . Campo “QUANT_BC_PIS”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. sobre a base de cálculo expressa em quantidade (campo 28). Campo 31 . Campo 28 .Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota ad valorem aplicável para fins de apuração da contribuição social ou do crédito.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota expressa em reais. sobre a base de cálculo expressa em quantidade (campo 34). Validação: o valor do campo “VL_PIS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (campo 26 ou campo 28) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (campo 27 ou campo 29).Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST). cerveja. em relação ao item informado neste registro. para fins de apuração da contribuição social ou de crédito. ou para a demonstração das bases de cálculo do crédito de PIS/Pasep (M105. conforme o caso. refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuições sociais com base na quantidade de produto vendida. em relação ao item informado neste registro. para fins de apuração da contribuição social ou de apuração do crédito. refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuições sociais com base na quantidade de produto vendida. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210. O preenchimento do campo 34 (base de cálculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 32 (base de cálculo em valor). para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610. Campo 33 . no caso de fabricantes e importadores de combustíveis e de bebidas frias (água. Campo 34 .01 Atualização: 25 de março de 2011 O valor deste campo será recuperado no Bloco M. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. ou para a demonstração das bases de cálculo do crédito de PIS/Pasep (M105. Campo 35 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. Campo “QUANT_BC_COFINS”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. de 2010. Validação: o valor do campo “VL_COFINS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (campo 32 ou campo 34) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (campo 33 ou campo 35).Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente ao item documento fiscal. para fins de apuração da contribuição social ou de crédito. como por exemplo. aplicável para fins de apuração da contribuição social ou do crédito. no caso de fabricantes e importadores de combustíveis e de bebidas frias (água. conforme o caso. Campo 36 – Preenchimento: informar o valor da Cofins (contribuição ou crédito) referente ao item do documento fiscal. campo “QUANT_BC_PIS_TOT”) no caso de item correspondente a fato gerador de crédito. conforme as hipóteses previstas em lei. Campo 30 – Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep (contribuição ou crédito) referente ao item do documento fiscal. Campo “VL_BC_CONT”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. como por exemplo. O valor deste campo será recuperado no Bloco M.Preenchimento: informar neste campo a base de cálculo da Cofins expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto). para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota expressa em reais. Campo “VL_BC_CONT”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. conforme o caso.009. campo “VL_BC_PIS_TOT”) no caso de item correspondente a fato gerador de crédito. aplicável para fins de apuração da contribuição social ou do crédito. conforme as hipóteses previstas em lei. cerveja. Campo 29 .

poderá a empresa excluir o seu valor da base de cálculo da contribuição cumulativa. .3).3. Fornecimento de Energia Elétrica (documento fiscal código 06). 3º. Não devem ser incluídos na consolidação do Registro C180 e registros filhos (C181 e C185) os documentos fiscais que não correspondam a receitas efetivamente auferidas. 2D e 59). ativos. 27 e 57). etc. 13. A escrituração da consolidação de vendas por Nota Fiscal eletrônica (NF-e).3. 26.833/2003 (Cofins). no Registro C100 e registros filhos. . CFOP e alíquotas.3 Ocorrência . Caso a receita da venda objeto de devolução seja tributada no regime não cumulativo. despesas. com incidência ou não de contribuição social: . Cupom Fiscal (documentos fiscais códigos 02. 10. nos termos da Lei nº 9. Observações: Os valores consolidados por item vendido (bens ou serviços. mediante emissão de NF-e (Modelo 55). Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. 16 e 18). 09. dispensa a escrituração individualizada das vendas do período. as notas fiscais eletrônicas denegadas ou de numeração inutilizada e as notas fiscais referentes a transferência de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurídica. 2. inciso VIII. Os referidos documentos fiscais relativos a serviços de transportes devem ser escriturados no registro D200. Prestação de serviços de comunicação e telecomunicação (documentos fiscais códigos 21 e 22). poderá a empresa apurar créditos em relação às devoluções nos termos do art. por CST-PIS (Tabela 4. bens e produtos emitidos no período e que sejam objeto de devolução (devolução de vendas).1:N Campo 01 . CST-Cofins (Tabela 4.637/2002 (PIS/Pasep) e nº 10. Os documentos fiscais relativos a água canalizada e gás devem ser escriturados no registro C600. 15. por item vendido (Registro 0200). Os documentos fiscais relativos Cupom Fiscal devem ser escriturados nos registros C400 (informação por ECF) ou C490 (informação consolidada). tais como as notas fiscais eletrônicas canceladas. no Registro C180 (Visão consolidada das vendas. Os documentos fiscais relativos a energia elétrica devem ser escriturados no registro C600. Caso a receita seja tributada no regime cumulativo. Deve ser a conta credora ou devedora principal. 14. 11. Devem integrar o faturamento e ser relacionadas na consolidação as notas fiscais de venda de mercadorias. . 08.718/98. no período da escrituração.Valor Válido: [C180] Campo 02 .Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. por documento fiscal. Prestação de serviços de transportes (documentos fiscais códigos 07. Os referidos documentos fiscais relativos a serviços de transporte de passageiros devem ser escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF). podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). nos registros filhos (C181 e C185). . Os referidos documentos fiscais relativos a serviços de comunicação e telecomunicação devem ser escriturados no registro D600. no caso de nota conjugada) serão segregados e totalizados. Exemplos: estoques. 3.Valor válido: [55] .01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 37 . por item vendido). Prestação de serviços de transporte de passageiros – Bilhetes de Passagem (documentos fiscais códigos 2E.4). IMPORTANTE: A pessoa jurídica ao escriturar a consolidação de suas vendas no registro C180 deve atentar que: 1. Fornecimento de água canalizada ou gás (documentos fiscais códigos 28 e 29). Não devem ser relacionados neste registro os documentos fiscais representativos das seguintes operações geradoras de receitas. REGISTRO C180: CONSOLIDAÇÃO DE NOTAS FISCAIS ELETRÔNICAS EMITIDAS PELA PESSOA JURÍDICA (CÓDIGO 55) – OPERAÇÕES DE VENDAS Este registro deve ser preenchido para consolidar as operações de vendas realizadas pela pessoa jurídica. 8B. . das Leis nº 10. receitas. Nível hierárquico .

Campo 08 – Preenchimento: Informar neste campo o valor total dos documentos fiscais (NF-e) consolidados neste registro. Campo 06 – Preenchimento: Informar neste campo o código NCM. que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal (agroindústria). referente aos itens correspondentes às atividades geradoras de crédito presumido. deverá incluir a nota fiscal de saída da mercadoria com a base de cálculo zerada. Empresas que realizarem operações de exportação ou importação. referente aos itens correspondentes às suas atividades fins. “/”. Retorno de Mercadorias e Devolução de Vendas: A operação de retorno de produtos ao estabelecimento emissor da nota fiscal. de acordo com a Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI). “-”. visto não configurar hipótese legal de creditamento de PIS/COFINS. referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com alíquota zero. CFOP. nas situações em que a legislação tributária atribua o benefício a um código NCM específico. enquanto que as operações de Devolução de Vendas correspondem a hipóteses de crédito.006/06. Campo 07 . A nota fiscal de entrada da mercadoria retornada. Caso a pessoa jurídica esteja utilizando os registros C100 e filhos. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.Preenchimento: informar a data de emissão inicial dos documentos consolidados no registro. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. 2. emitida pela própria pessoa jurídica. devendo ser escrituradas com os CFOP correspondentes em C170 (no caso de escrituração individualizada dos créditos por documento fiscal) ou nos registros C191/C195 (no caso de escrituração consolidada dos créditos Dessa forma. tais como: “. de 2010).Preenchimento: informar com o Código de Exceção de NCM.Preenchimento: informar a data de emissão Final dos documentos consolidados no registro. Nas demais situações o Campo 06 (NCM) não é de preenchimento obrigatório. conforme consta no verso do documento fiscal ou do DANFE (NFe). isenção ou não incidência. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. Registre-se que a venda cancelada é hipotese de exclusão da base de cálculo da contribuição (em C170. Pessoas jurídicas. Campo 05 – Preenchimento: informar neste campo o código do item (produtos e/ou serviços) a que se refere a consolidação. representativos de operações de vendas.212. . Esclarecimentos adicionais quanto às operações de Vendas Canceladas . A identificação do NCM é determinante para validar a incidência ou não das contribuições sociais. Caso a pessoa jurídica esteja utilizando os registros consolidados C180 e filhos (Operações de Vendas). caso a operação de venda a que se refere o retorno tenha sido tributada para fins de PIS/COFINS. confrontando e cruzando com as informações de CST. para as seguintes situações: . não deve incluir esta receita na base de cálculo das contribuições nos registros C181 e C185. e operações de devolução de compra e venda) ou nos registros individualizados C100 e filhos.”. inclusive cooperativas. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. conforme previsão existente no RIPI/2010 (art. base de cálculo e alíquotas informadas nos registros de detalhamento “C181” e “C185” O campo NCM é de preenchimento obrigatório no registro C180. . a receita da operação deverá ser excluída da apuração: 1. Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 03 . “-”. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FN do registro 0000. não deverá ser relacionada nos registros consolidados C190 e filhos (Operações de aquisição com direito a crédito. no formato “ddmmaaaa”. suspensão. representativos de operações de vendas. 234 do Decreto Nº 7. . “/”.”. quando existir. Campo 04 . de acordo com o Decreto nº 6. conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL. Empresas industriais e equiparadas a industrial. tais como: “. no caso de escrituração individualizada por documento fiscal ou em C181 (PIS/Pasep) e C185 (Cofins)). para fins de escrituração de PIS/COFINS deve receber o tratamento de cancelamento de venda (não integrando a base de cálculo das contribuições). Empresas atacadistas ou industriais. . devendo constar no respectivo registro C110 a informação acerca do retorno da mercadoria. no formato “ddmmaaaa”.

visto que a devolução de venda no regime cumulativo não gera crédito. Não devem ser relacionadas na consolidação operações que não se refiram a receitas auferidas de vendas. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. conforme o caso. abaixo: Campo 03 .4 Ocorrência . refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuições sociais com base na quantidade de produto vendida.1:N Campo 01 . Campo 04 .Preenchimento: Informar neste campo o Código Fiscal de Operação – CFOP. Nesse caso. REGISTRO C181: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAÇÃO – OPERAÇÕES DE VENDAS – PIS/PASEP Registro obrigatório. para fins de apuração da contribuição social. de 2010. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210. Campo 05 . O valor deste campo será recuperado no Bloco M. Campo “QUANT_BC_PIS”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. ou seja.Preenchimento: informar o valor do item/produto consolidado neste registro.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente ao item.Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de cálculo da contribuição. Mesmo não gerando direito a crédito. conforme as hipóteses previstas em lei. como por exemplo.01 Atualização: 25 de março de 2011 A devolução de venda tributada. a nota fiscal de devolução neste regime pode ser informada nos registros consolidados C190 e filhos. conforme ajuste SINIEF 07/01.Valor Válido: [C181] Campo 02 .Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota expressa em reais. deve ser informado o CST 99. Nível hierárquico .Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). Campo 06 . referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. conforme o caso. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação. referentes às vendas do item no período da escrituração. por pessoa jurídica sujeita ao regime cumulativo deverá obedecer os mesmos critérios. Campo 09 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. para fins de detalhamento por CST. Campo 07 . CFOP e Alíquotas. Observações: Deve ser informado um registro C181 para cada CST. CFOP ou Alíquotas. Campo 10 – Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro. ou C100 e filhos. relativo às operações consolidadas neste registro. aplicável para fins de apuração da contribuição social. no caso de fabricantes e importadores de combustíveis e de bebidas frias (água. dos valores consolidados de PIS/Pasep referentes a cada item objeto de venda por Nota Fiscal Eletrônica – NF-e. sobre a base de cálculo expressa em quantidade (campo 08). para fins de transparência na apuração.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota ad valorem aplicável para fins de apuração da contribuição social. O preenchimento do campo 08 (base de cálculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 06 (base de cálculo em valor). Campo “VL_BC_CONT”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. Campo 08 . devendo proceder aos ajustes diretamente nos registros consolidados C180 e filhos ou no registro C100 e filhos. para fins de apuração da contribuição social. conforme o caso.009. em relação ao item informado neste registro.Preenchimento: informar neste campo a base de cálculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto). como no caso de transferência de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurídica. de exclusão da base de cálculo. Validação: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Código de Situação Tributária – CST. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. cerveja. .

000.Valor Válido: [C185] Campo 02 . Campo 07 . referentes às vendas do item no período da escrituração.009.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota ad valorem aplicável para fins de apuração da contribuição social. então o Campo 10 (VL_PIS) será igual a: 1. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.000. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610.4 Ocorrência .00 x 1. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. conforme ajuste SINIEF 07/01.00.65 / 100 = 16. de 2010.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. Não devem ser relacionadas na consolidação operações que não se refiram a receitas auferidas de vendas. Deve ser a conta credora ou devedora principal. Campo 05 . como no caso de transferência de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurídica. Campo 08 . Nível hierárquico . dos valores consolidados da Cofins referentes a cada item objeto de venda por Nota Fiscal Eletrônica – NF-e. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação. O preenchimento do campo 08 (base de cálculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 06 (base de cálculo em valor). . conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.1:N Campo 01 . Campo “QUANT_BC_COFINS”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. Observações: Deve ser informado um registro C181 para cada CST.500.Preenchimento: Informar neste campo o Código Fiscal de Operação – CFOP. o resultado deverá ser dividido pelo valor “100”. conforme as hipóteses previstas em lei. CFOP ou Alíquotas. receitas não operacionais. relativo às operações consolidadas neste registro.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST). No caso de aplicação da alíquota do campo 07.Preenchimento: informar neste campo a base de cálculo da cofins expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto). refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuições sociais com base na quantidade de produto vendida. em relação ao item informado neste registro. abaixo: Campo 03 . O valor deste campo será recuperado no Bloco M. etc. para fins de detalhamento por CST. Campo “VL_BC_CONT”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. CFOP e Alíquotas. conforme o caso.00 e o Campo 07 (ALIQ_PIS) = 1. cerveja.000.Preenchimento: informar o valor do item/produto consolidado neste registro. como por exemplo.01 Atualização: 25 de março de 2011 Validação: o valor do campo “VL_PIS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (campo 06 ou campo 08) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (campo 07 ou campo 09). para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610. conforme o caso. Campo 06 . Exemplo: Sendo o Campo 06 (VL_BC_PIS) = 1. no caso de fabricantes e importadores de combustíveis e de bebidas frias (água. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). REGISTRO C185: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAÇÃO – OPERAÇÕES DE VENDAS – COFINS Registro obrigatório. Exemplos: receitas de vendas. para fins de apuração da contribuição social.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente ao item. Validação: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Código de Situação Tributária – CST. receitas financeiras. conforme o caso. Campo 04 .Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de cálculo da contribuição. para fins de apuração da contribuição social.6500.000. Campo 11 .

Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo. conforme o caso. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos.6 / 100 = 76. Campo 11 .4 Ocorrência . por item vendido). conforme o caso. 3. base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação. 2.Valor Válido: [C188] Campo 02 . o resultado deverá ser dividido pelo valor “100”.Valores válidos: [1. Não devem ser relacionados neste registro os documentos fiscais representativos das seguintes operações geradoras de crédito: . Exemplos: receitas de vendas. 3. deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo. A escrituração da consolidação de vendas por Nota Fiscal eletrônica (NF-e). RRegistro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST).000.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 09 . no período da escrituração.000. cujo crédito for determinado com base no valor de aquisição e/ou com base nos encargos mensais de depreciação. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). no Registro C100 e registros filhos. então o Campo 10 (VL_COFINS) será igual a: 1.000. Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou dos créditos. com direito a apuração de crédito. sobre a base de cálculo expressa em quantidade (campo 08). Nível hierárquico . no registro C190.00 e o Campo 07 (ALIQ_COFINS) = 7. Aquisição de bens a serem incorporados ao ativo imobilizado.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos.000.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota expressa em reais. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.1:N Campo 01 . as notas fiscais eletrônicas denegadas ou de numeração inutilizada e as notas fiscais referentes a transferência de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurídica. Validação: o valor do campo “VL_COFINS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (campo 06 ou campo 08) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (campo 07 ou campo 09).00 x 7. Deve ser a conta credora ou devedora principal. 9] REGISTRO C190: CONSOLIDAÇÃO DE NOTAS FISCAIS ELETRÔNICAS (CÓDIGO 55) – OPERAÇÕES DE AQUISIÇÃO COM DIREITO A CRÉDITO. O detalhamento do crédito com base nos . E OPERAÇÕES DE DEVOLUÇÃO DE COMPRAS E VENDAS. Não devem ser incluídos na consolidação do Registro C190 e registros filhos (C191 e C195) os documentos fiscais que não correspondam a aquisições com direito a crédito ou a devoluções (devoluções de vendas). no Registro C190 (Visão consolidada das aquisições e devoluções com direito a crédito. No caso de aplicação da alíquota do campo 07. por documento fiscal. receitas não operacionais. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. por item vendido (Registro 0200). Campo 03 . etc.6000.000. Exemplo: Sendo o Campo 06 (VL_BC_COFINS) = 1.00. 2. Uma vez procedida à escrituração do Registro “C188”. bem como as notas fiscais eletrônicas canceladas. receitas financeiras. aplicável para fins de apuração da contribuição social. REGISTRO C188: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1.IMPORTANTE: A pessoa jurídica ao escriturar a consolidação de suas aquisições com crédito e/ou devoluções. Este registro deve ser preenchido para consolidar as operações de aquisições ou devoluções de vendas realizadas pela pessoa jurídica. dispensa a escrituração individualizada das aquisições do período. etc. Campo 10 – Preenchimento: informar o valor da Cofins referente ao item consolidado neste registro. 3. deve atentar que: 1. mediante emissão de NF-e (Modelo 55).

01 Atualização: 25 de março de 2011 encargos de depreciação deverá ser feito no registro F120. Aquisição de serviços de transporte de passageiros – Bilhetes de Passagem (documentos fiscais códigos 2E. “/”.3.3. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FN do registro 0000. no mês da devolução. nas operações de entradas de mercadorias. . . . bem como nos registros filhos de detalhamento de ajustes (M110/M510). Os documentos fiscais relativos a aquisição de energia elétrica devem ser escriturados nos registros C500. ou seja. Cupom Fiscal (documentos fiscais códigos 02. Campo 06 – Preenchimento: Informar neste campo o código NCM. “/”. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. Os referidos documentos fiscais relativos a aquisição de serviços de transporte de passageiros devem ser escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF).3). 09. Os referidos documentos fiscais relativos a serviços de comunicação e telecomunicação devem ser escriturados nos registros D500. para as seguintes situações: . de acordo com o Decreto nº 6. Os documentos fiscais relativos Cupom Fiscal devem ser escriturados nos registros C400 (informação por ECF) ou C490 (informação consolidada). no formato “ddmmaaaa”. no formato “ddmmaaaa”. 26. tais como: “. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. Observações: Os valores consolidados por item adquirido (bens ou serviços. por CST-PIS (Tabela 4. geraram créditos da não cumulatividade. base de cálculo e alíquotas informadas nos registros de detalhamento “C181” e “C185” O campo NCM é de preenchimento obrigatório no registro C190. Aquisição de serviços de comunicação e telecomunicação (documentos fiscais códigos 21 e 22).3 Ocorrência –1:N Campo 01 . Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. serão segregados e totalizados. devem ser escriturados pela pessoa jurídica. representativos de operações de aquisição ou devolução.”. Os referidos documentos fiscais relativos a aquisição de serviços de transportes devem ser escriturados no registro D100.006/06. 8B. “-”. 16 e 18). Os documentos fiscais relativos a água canalizada e gás devem ser escriturados no registro C500. Aquisição de água canalizada ou gás (documentos fiscais códigos 28 e 29). Nível hierárquico . excluindo-se quaisquer caracteres de separação. tais como: “. Aquisição de Energia Elétrica (documento fiscal código 06). no caso de nota conjugada). com crédito apurado na aquisição. e os valores dos créditos correspondentes a serem anulados/estornados. . os códigos informados devem ser os definidos pelo próprio informante e não aqueles constantes do documento fiscal. Campo 04 . 2D e 59). . Devem também serem relacionadas neste registro as operações de devoluções de compras que. Aquisição de serviços de transportes (documentos fiscais códigos 07. Campo 05 – Preenchimento: informar neste campo o código do item (produtos e/ou serviços) a que se refere a consolidação. 13. nos registros filhos (C191 e C195). quando da aquisição.Preenchimento: informar a data de emissão Final dos documentos consolidados no registro. 08. devem ser informados como “Ajuste de Redução” no campo 10 dos registros M100 (PIS/Pasep) e M500 (cofins). CFOP.Valor Válido: [C190] Campo 02 . CST-Cofins (Tabela 4.Preenchimento: informar a data de emissão inicial dos documentos consolidados no registro. Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Atentar para a premissa de que a informação deve ser prestada pela ótica da pessoa jurídica titular da escrituração. “-”. 15. representativos de operações de aquisição ou devolução. Caso o crédito seja apurado com base no valor de aquisição deverá ser informado no registro F130. 11. ou devoluções. conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL. Os valores relativos às devoluções de compras.Valor válido: [55] Campo 03 . 27 e 57). A identificação do NCM é determinante para validar a incidência ou não das contribuições sociais. confrontando e cruzando com as informações de CST. 10. CFOP e alíquotas. 14.4). .”.

devendo constar no respectivo registro C110 a informação acerca do retorno da mercadoria. de acordo com a Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI). deverá utilizar o campo de número do documento e descrição do ajuste para relacionar as notas fiscais de devolução. . ou seja. ou não ocorrência de itens consolidados no mês da devolução). inclusive cooperativas. Registre-se que a venda cancelada é hipotese de exclusão da base de cálculo da contribuição (em C170. de exclusão da base de cálculo. Os valores relativos às devoluções de compras. e os valores dos créditos correspondentes a serem anulados/estornados. A operação de retorno de produtos ao estabelecimento emissor da nota fiscal. visto que a devolução de venda no regime cumulativo não gera crédito. referente aos itens correspondentes às atividades geradoras de crédito presumido. A nota fiscal de entrada da mercadoria retornada. deve ser informado o CST 99. por pessoa jurídica sujeita ao regime cumulativo deverá obedecer os mesmos critérios. . Neste último caso. as empresas que realizarem operações de exportação ou importação. a nota fiscal de devolução pode ser informada nos registros consolidados C190 e filhos. bem como nos registros filhos de detalhamento de ajustes (M110/M510). as pessoas jurídicas. nas situações em que a legislação tributária atribua o benefício a um código NCM específico. Esclarecimentos adicionais quanto às operações a serem escrituradas nesse registro: I – Vendas Canceladas. devendo ser escrituradas com os CFOP correspondentes em C170 (no caso de escrituração individualizada dos créditos por documento fiscal) ou nos registros C191/C195 (no caso de escrituração consolidada dos créditos Dessa forma. deverá incluir a nota fiscal de saída da mercadoria com a base de cálculo zerada. Nas demais situações o Campo 06 (NCM) não é de preenchimento obrigatório. Campo 07 . e operações de devolução de compras e vendas) ou nos registros individualizados C100 e filhos. caso a operação de venda a que se refere o retorno tenha sido tributada para fins de PIS/COFINS. quando existir. para fins de escrituração de PIS/COFINS deve receber o tratamento de cancelamento de venda (não integrando a base de cálculo das contribuições). como ajuste de redução. 2. de 2010). 234 do Decreto Nº 7. Caso não seja possível proceder estes ajustes diretamente no bloco C (como no caso da devolução ocorrer em período posterior ao da escrituração. não deverá ser relacionada nos registros consolidados C190 e filhos (Operações de aquisição com direito a crédito. nos respectivos campos e registros de ajustes. as empresas atacadistas ou industriais. suspensão. Caso a pessoa jurídica esteja utilizando os registros C100 e filhos.212. Caso a pessoa jurídica esteja utilizando os registros consolidados C180 e filhos (Operações de Vendas). não deve incluir esta receita na base de cálculo das contribuições nos registros C181 e C185. conforme consta no verso do documento fiscal ou do DANFE (NFe). emitida pela própria pessoa jurídica.01 Atualização: 25 de março de 2011 . A devolução de venda tributada. no mês da devolução. no caso de escrituração individualizada por documento fiscal ou em C181 (PIS/Pasep) e C185 (Cofins)). referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com alíquota zero. devem ser escriturados pela pessoa jurídica. para fins de transparência na apuração. referente aos itens correspondentes às suas atividades fins. Nesse caso. as empresas industriais e equiparadas a industrial. conforme previsão existente no RIPI/2010 (art. a receita da operação deverá ser excluída da apuração: 1. Retorno de Mercadorias e Devolução de Vendas. visto não configurar hipótese legal de creditamento de PIS/COFINS. enquanto que as operações de Devolução de Vendas correspondem a hipóteses de crédito. .Preenchimento: informar com o Código de Exceção de NCM. que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal (agroindústria). referentes a operações de aquisição com crédito da não cumulatividade. a pessoa jurídica poderá proceder aos ajustes diretamente no bloco M. Mesmo não gerando direito a crédito. devendo proceder aos ajustes diretamente nos registros consolidados C180 e filhos ou no registro C100 e filhos. II – Devolução de Compras. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. devem ser informados como “Ajuste de Redução” no campo 10 dos registros M100 (PIS/Pasep) e M500 (cofins). . ou C100 e filhos. isenção ou não incidência. Campo 08 – Preenchimento: Informar neste campo o valor total dos documentos fiscais (NF-e) consolidados neste registro.

por exemplo) e devoluções de vendas relacionadas neste registro.fazenda. Deve ser ressaltado que na geração do registro M105 (Base de Cálculo do crédito de PIS/Pasep) pelo PVA. .Outras Operações com direito a créditos: conforme CFOP relacionados na Tabela “CFOP – Operações Geradoras de Créditos”. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.br). o Campo 02 deverá ser informado com “99999999999999” (14 caracteres. como no caso de transferência de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurídica.Preenchimento: Informar neste campo o Código Fiscal de Operação – CFOP. serão consideradas apenas as operações de aquisição de bens. para fins de detalhamento por CST. de 2010. Observações: Deve ser informado um registro C191 para cada CST. E OPERAÇÕES DE DEVOLUÇÃO DE COMPRAS E VENDAS – PIS/PASEP Registro obrigatório. por Nota Fiscal Eletrônica – NF-e.Valor Válido: [C191] Campo 02 . no caso de pessoa física).Aquisição de bens para revenda: conforme CFOP relacionados na Tabela “CFOP – Operações Geradoras de Créditos”. Neste último caso.receita. deverá utilizar o campo de número do documento e descrição do ajuste para relacionar as notas fiscais de devolução. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. REGISTRO C191: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAÇÃO – OPERAÇÕES DE AQUISIÇÃO COM DIREITO A CRÉDITO. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. no endereço eletrônico da Receita Federal do Brasil (http://www. Nível hierárquico . relativo às operações de aquisição e/ou devolução consolidadas neste registro. CFOP ou Alíquotas. referentes às aquisições e devoluções do item no período da escrituração. . a devolução de compra deve ser escriturada com o CST 49.gov. Não devem ser relacionadas na consolidação operações que não se refiram a aquisições ou a devoluções de vendas. serviços e produtos. no caso de pessoa jurídica) ou “99999999999” (11 caracteres. Campo 04 .Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). Campo 03 . cujos CST sejam representativos de operações com direito a crédito (CST 50 a 66) e cujo conteúdo do campo CFOP seja referentes a: . CFOP e Alíquotas. O valor da devolução deverá ser ajustado nas notas fiscais de compra ou. . deve ser informado o CST “49 – Outras Operações de Saída”. . mercadorias e serviços (nota conjugada. diretamente no bloco M. cujas operações geraram créditos quando da aquisição.01 Atualização: 25 de março de 2011 Por se referir a uma operação de saída.009. No caso de devolução de compras de mercadorias.Devolução de vendas tributadas no regime não cumulativo: conforme CFOP relacionados na Tabela “CFOP – Operações Geradoras de Créditos”. se não for possível. No caso do fornecedor ser pessoa jurídica ou pessoa física domiciliada no exterior (crédito vinculado a operações de importação).Aquisição de bens utilizados como insumo: conforme CFOP relacionados na Tabela “CFOP – Operações Geradoras de Créditos”. OBS: A tabela “CFOP – Operações Geradoras de Crédito” está disponibilizada no Portal do Sped.1:N Campo 01 .4 Ocorrência . dos valores consolidados de PIS/Pasep referentes a cada item objeto de aquisição e/ou devolução. . conforme ajuste SINIEF 07/01.Preenchimento: Informar neste campo o CNPJ/CPF do Participante (Fornecedor) a que se referem as operações consolidadas neste registro (pessoa jurídica ou pessoa física vendedora/remetente).Aquisição de serviços utilizados como insumo: conforme CFOP relacionados na Tabela “CFOP – Operações Geradoras de Créditos”.

Campo 12 . 7000. 2250. aplicável para fins de apuração do crédito.000. 5200. 2900. o contribuinte deve indicar. visto serem considerados títulos: 1000.00 e o Campo 08 (ALIQ_PIS) = 1. 1200. dos valores consolidados de Cofins referentes a cada item objeto de aquisição e/ou devolução. 3100. Campo 05 . 7100. refrigerantes) e de devolução de vendas dos referidos produtos quanto tributados por unidade de medida de produto. 7250. 5150. 5900. 3650. 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operação a que se refere. 6250. 6650. 6500. 3500. 2200. Observações: Deve ser informado um registro C195 para cada CST. 5000. 1550. 7900. ou seja. conforme o caso. 2600. 2300. e não o CFOP (iniciado por 5. E OPERAÇÕES DE DEVOLUÇÃO DE COMPRAS E VENDAS – COFINS Registro obrigatório.Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de cálculo do crédito. 3200. por Nota Fiscal Eletrônica – NF-e. Campo 08 . CFOP e Alíquotas. 1600. .Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. 5650. 3300. 7500. No caso de aplicação da alíquota do campo 07. o CFOP de entrada (iniciado por 1. 6150. Campo 11 – Preenchimento: informar o valor do crédito de PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro. 5350.00. como por exemplo. 7550. 2500. para a demonstração das bases de cálculo do crédito de PIS/Pasep (M105. 5250. Os seguintes CFOP não devem ser utilizados na EFD. Validação: o valor do campo “VL_PIS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (campo 07 ou campo 09) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (campo 08 ou campo 10). 6350. aquisições de insumos para industrialização. 6200. 6900. Campo 07 . conforme o caso. 2100. 3900. 5550. 3550.500.Preenchimento: informar o valor do item/produto consolidado neste registro. 6600. 7350.Preenchimento: informar neste campo a base de cálculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto). 2550. para fins de apuração do crédito. cerveja. 3350. então o Campo 11 (VL_PIS) será igual a: 1.000. 1350. CFOP ou Alíquotas. O preenchimento do campo 09 (base de cálculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 07 (base de cálculo em valor). como por exemplo. 2150. 5500.OPERAÇÕES DE AQUISIÇÃO COM DIREITO A CRÉDITO. para a demonstração das bases de cálculo do crédito de PIS/Pasep (M105.00 x 1. para fins de apuração de crédito. 7300.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente ao item. 1100. 5600.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota ad valorem aplicável para fins de apuração do crédito de PIS/Pasep. 5100. conforme as hipóteses previstas em lei.01 Atualização: 25 de março de 2011 A informação do CFOP refere-se à operação do ponto de vista do contribuinte informante da escrituração. 6300. Campo 10 . 1300. Campo “VL_BC_PIS_TOT”). 3000. 6400. 1400. 1500.6500.000. 7200. no caso de importação de combustíveis e de bebidas frias (água.000. Exemplos: aquisições de bens para revenda. 2400. Campo “QUANT_BC_PIS_TOT”). Campo 06 . sobre a base de cálculo expressa em quantidade (campo 09). 2 ou 3). 1150. Exemplo: Sendo o Campo 07 (VL_BC_PIS) = 1. o resultado deverá ser dividido pelo valor “100”. Deve ser a conta credora ou devedora principal. conforme o caso.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota expressa em reais. 2350. etc. o valor referente as devoluções de compras ocorridas no mês do respectivo item. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. REGISTRO C195: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAÇÃO . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. 6100. 1250. neste campo. Campo 09 . devoluções de vendas. 5400. 3250. 6550. nas suas aquisições/entradas de mercadorias ou serviços. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). referentes às aquisições e devoluções do item no período da escrituração. para fins de detalhamento por CST. 5300. em relação ao item informado neste registro.65 / 100 = 16. 5450. 7650. 2000. 1450. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. 1900. 6000.

o contribuinte deve indicar.br). 2400. 2300.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST). 5650.Preenchimento: informar o valor do item/produto consolidado neste registro. 5550. o CFOP de entrada (iniciado por 1. 1350. 7250.Aquisição de bens utilizados como insumo: conforme CFOP relacionados na Tabela “CFOP – Operações Geradoras de Créditos”. .receita. 6350. 2250. para fins de apuração do crédito.fazenda. 5400.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente ao item. 2150. 6150. 3100. 2350. 3300. 6100. mercadorias e serviços (nota conjugada. neste campo. 3900. 1900. 5200. Campo 03 . 1250. visto serem considerados títulos: 1000. 3550.Devolução de vendas tributadas no regime não cumulativo: conforme CFOP relacionados na Tabela “CFOP – Operações Geradoras de Créditos”. 6300. por exemplo) e devoluções de vendas relacionadas neste registro. 1450. 7650. 6550. 3250. Campo 04 . . 2500. 1200. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. 2000. 6500. 3200.Outras Operações com direito a créditos: conforme CFOP relacionados na Tabela “CFOP – Operações Geradoras de Créditos”. 6400.Preenchimento: Informar neste campo o CNPJ/CPF do Participante (Fornecedor) a que se referem as operações consolidadas neste registro (pessoa jurídica ou pessoa física vendedora/remetente).Valor Válido: [C195] Campo 02 . 5900. 2200. conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. de 2010. 6900. Campo 06 .Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de cálculo do crédito. 7300. OBS: A tabela “CFOP – Operações Geradoras de Crédito” está disponibilizada no Portal do Sped. 1150. No caso do fornecedor ser pessoa jurídica ou pessoa física domiciliada no exterior (crédito vinculado a operações de importação). 1300. conforme o caso. 1550. e não o CFOP (iniciado por 5. relativo às operações de aquisição e/ou devolução consolidadas neste registro. cujos CST sejam representativos de operações com direito a crédito (CST 50 a 66) e cujo conteúdo do campo CFOP seja referentes a: . 3000. 2100.Aquisição de serviços utilizados como insumo: conforme CFOP relacionados na Tabela “CFOP – Operações Geradoras de Créditos”. 6600.01 Atualização: 25 de março de 2011 Nível hierárquico . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. 7000. ou seja.4 Ocorrência – 1:N Campo 01 . 7200. 5100. 3350. 5300. . 2900. 7100. . como por exemplo o valor referente as devoluções de compras ocorridas no mês do respectivo item. Campo 05 . 2550. serão consideradas apenas as operações de aquisição de bens. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação. conforme ajuste SINIEF 07/01. 7550. 6650. 1500. Campo 07 . 6000. 3650. nas suas aquisições/entradas de mercadorias ou serviços.009. conforme o caso. 5450.Aquisição de bens para revenda: conforme CFOP relacionados na Tabela “CFOP – Operações Geradoras de Créditos”. 7350. 6200.gov. 5350. . 3500. 7900. Os seguintes CFOP não devem ser utilizados na EFD. no endereço eletrônico da Receita Federal do Brasil (http://www. 1400. 1100. 1600. 5500. 7500. Deve ser ressaltado que na geração do registro M505 (Base de cálculo do crédito de Cofins) pelo PVA. A informação do CFOP refere-se à operação do ponto de vista do contribuinte informante da escrituração. no caso de pessoa física). o Campo 02 deverá ser informado com “99999999999999” (14 caracteres. 2 ou 3). 6250. 2600. Não devem ser relacionadas na consolidação operações que não se refiram a aquisições ou a devoluções de vendas. como no caso de transferência de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurídica. 5600.Preenchimento: Informar neste campo o Código Fiscal de Operação – CFOP. 5250. 5000. 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operação a que se refere. no caso de pessoa jurídica) ou “99999999999” (11 caracteres. 5150.

conforme as hipóteses previstas em lei. sobre a base de cálculo expressa em quantidade (campo 09). etc.00 x 7.Valores válidos: [1.6 / 100 = 76.6000. 9] REGISTRO C199: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO .Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota ad valorem aplicável para fins de apuração do crédito de Cofins. aquisições de insumos para industrialização. para fins de apuração de crédito. Campo 12 .00 e o Campo 08 (ALIQ_COFINS) = 7. conforme o caso. Exemplo: Sendo o Campo 07 (VL_BC_COFINS) = 1. Deve ser a conta credora ou devedora principal. Exemplos: aquisições de bens para revenda. Campo “VL_BC_COFINS_TOT”). Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.000.Preenchimento: informar neste campo a base de cálculo de Cofins expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto). devoluções de vendas. para a demonstração das bases de cálculo do crédito de Cofins (M105.01 Atualização: 25 de março de 2011 O valor deste campo será recuperado no Bloco M. 3. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. conforme o caso. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. refrigerantes) e de devolução de vendas dos referidos produtos quanto tributados por unidade de medida de produto. No caso de aplicação da alíquota do campo 07. no caso de importação de combustíveis e de bebidas frias (água.1:N Campo 01 . para a demonstração das bases de cálculo do crédito de Cofins (M105. O preenchimento do campo 09 (base de cálculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 07 (base de cálculo em valor). podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). conforme o caso. Campo 08 . RRegistro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST).00.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota expressa em reais. em relação ao item informado neste registro. deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo. 2.000. então o Campo 11 (VL_COFINS) será igual a: 1. Campo 11 – Preenchimento: informar o valor do crédito de Cofins referente ao item consolidado neste registro.000. 3. o resultado deverá ser dividido pelo valor “100”. Uma vez procedida à escrituração do Registro “C198”. Campo 10 . base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação.OPERAÇÕES DE IMPORTAÇÃO (CÓDIGO 55) Observações: .4 Ocorrência . Campo 09 . Campo 03 . cerveja.Valor Válido: [C198] Campo 02 . Campo “QUANT_BC_COFINS_TOT”). como por exemplo.000. Nível hierárquico .Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo. Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou dos créditos. REGISTRO C198: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1.000. Validação: o valor do campo “VL_COFINS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (campo 07 ou campo 09) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (campo 08 ou campo 10). aplicável para fins de apuração do crédito.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos.

No caso de haver mais de um recolhimento (PIS/Pasep – Importação) em relação ao mesmo documento.865. Nos registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST.4 Ocorrência . De acordo com a legislação. conforme o caso.Valor Válido: [C199] Campo 02 .Preenchimento: informar a data de emissão inicial dos documentos consolidados no registro.Preenchimento: informar a data de emissão Final dos documentos consolidados no registro. Nível hierárquico .3 Ocorrência .Preenchimento: Informar o valor recolhido de Cofins – Importação. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. representativos de operações de vendas a consumidor. “-”. Nível hierárquico . com direito a crédito na forma prevista na Lei nº 10. consolidando os valores dos documentos emitidos no período da escrituração. Caso a pessoa jurídica tenha importado mercadorias. “/”. No registro C380 e filhos deve a pessoa jurídica escriturar as notas fiscais de venda ao consumidor não emitidas por ECF (código 02). por item vendido e por alíquota. tais como: “.865. No caso de haver mais de um recolhimento (Cofins – Importação) em relação ao mesmo documento. relacionado ao documento informado neste registro. de 2004). . referente ao serviço contratado com direito a crédito. por item vendido e por alíquota. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. Campo 05 . Devem ser informados neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importação e de Cofins-Importação. no formato “ddmmaaaa”. “/”.Valor Válido: [0. informar no campo o somatório dos valores pagos. De acordo com a legislação em referência.”. o direito ao crédito de PIS/Pasep aplica-se em relação às contribuições efetivamente pagas na importação de bens e serviços. de 2004.Valor Válido: [02] Campo 03 . no formato “ddmmaaaa”. tais como: “.Preenchimento: informar o número do documento fiscal inicial a que se refere a consolidação. Os valores de documentos fiscais cancelados não devem ser computados no valor total dos documentos (campo VL_DOC). Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FN do registro 0000.Preenchimento: Informar o valor recolhido de PIS/Pasep – Importação. excluindo-se quaisquer caracteres de separação.Preenchimento: informar o número do documento de importação Campo 04 .1:N Campo 01 . Campo 04 .1:N Campo 01 . 15 da Lei nº 10. Observações: Nos Registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST. “-”. 2.Valor Válido: [C380] Campo 02 . representativos de operações de vendas a consumidor.1] Campo 03 . nem nos registros filhos. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. REGISTRO C380: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CÓDIGO 02) - CONSOLIDAÇÃO DE DOCUMENTOS EMITIDOS. deve preencher o Registro “C199” para validar a apuração do crédito. bens e produtos de pessoa física ou jurídica domiciliada no exterior.01 Atualização: 25 de março de 2011 1. o direito à apuração de crédito aplica-se apenas em relação às contribuições efetivamente pagas na importação de bens e serviços. informar no campo o somatório dos valores pagos.”. relacionado ao documento informado neste registro. Campo 05 . De acordo com a legislação. o direito à apuração de crédito aplica-se apenas em relação às contribuições efetivamente pagas na importação de bens e serviços (art. o direito ao crédito de Cofins aplica-se em relação às contribuições efetivamente pagas na importação de bens e serviços. conforme o caso. uma vez que de acordo com a legislação em referência.

Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST).Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota ad valorem aplicável para fins de apuração da contribuição social.009. em relação ao item informado neste registro. Campo “VL_BC_CONT”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. para fins de apuração da contribuição social. Nível hierárquico . 2. cancelados no período da escrituração. Os valores referentes aos documentos cancelados não devem ser incluídos no detalhamento dos registros filhos (C381 e C385). O número do documento final deve ser maior ou igual ao número do documento inicial.Preenchimento: informar o valor total do item/produto consolidado neste registro. conforme o caso. Campo 06 . nos Campos “VL_BC_CONT” e “QUANT_BC_PIS”. Observações: 1. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210). Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. 3. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 07 . Os valores escriturados nos campos de bases de cálculo 05 (VL_BC_PIS) e 07 (QUANT_BC_PIS). como por exemplo. .01 Atualização: 25 de março de 2011 Validação: valor informado deve ser maior que “0” (zero). Campo 05 . O número do documento inicial deve ser menor ou igual ao número do documento final. cerveja. de 2010. no caso de fabricantes e importadores de combustíveis e de bebidas frias (água. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. Campo 04 . conforme as hipóteses previstas em lei. Campo “QUANT_BC_PIS”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. conforme o caso. para fins de apuração da contribuição social. No caso de ocorrência de venda com CST distintos. Validação: valor informado deve ser maior que “0” (zero). objeto de consolidação no Registro Pai C380. refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuições sociais com base na quantidade de produto vendida.Preenchimento: informar neste campo a base de cálculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto). de itens com CST representativos de receitas tributadas.4 Ocorrência . Deve ser gerado um registro para cada item vendido.Valor Válido: [C381] Campo 02 . Campo 07 – Preenchimento: Informar o valor total dos documentos fiscais consolidados no registro. abaixo: Campo 03 – Preenchimento: informar neste campo o código do item (produtos e/ou serviços) a que se refere a consolidação.Preenchimento: informar o número do documento fiscal final a que se refere a consolidação. Deve ser gerado um registro para cada combinação de CST e alíquotas. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210. respectivamente. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210.1:N Campo 01 . Campo 08 – Preenchimento: Informar o valor total dos documentos fiscais de venda a consumidor – código 02. Validação: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Código de Situação Tributária – CST. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. conforme o cadastramento efetuado em 0200. O preenchimento do campo 07 (base de cálculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 05 (base de cálculo em valor). Campo 06 . serão recuperados no Bloco M. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente ao item. deve ser gerado um registro para cada CST. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. REGISTRO C381: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAÇÃO – PIS/PASEP Neste registro serão informados os valores consolidados de cada item constante nas notas fiscais de venda a consumidor – código 02.

podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). cerveja.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. Campo 10 . para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M610. Deve ser a conta credora ou devedora principal.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota expressa em reais.65 / 100 = 16.000. Nível hierárquico .Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST).4 Ocorrência . referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Observações: 1.1:N Campo 01 . serão recuperados no Bloco M. para fins de apuração da contribuição social. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. 3. aplicável para fins de apuração da contribuição social. conforme o caso. como por exemplo.Valor Válido: [C381] Campo 02 .009. o resultado deverá ser dividido pelo valor “100”. objeto de consolidação no Registro Pai C380. sobre a base de cálculo expressa em quantidade (campo 07). para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610).000.00 e o Campo 06 (ALIQ_PIS) = 1. Deve ser gerado um registro para cada combinação de CST e alíquotas.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota ad valorem aplicável para fins de apuração da contribuição social.000.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente ao item. para fins de apuração da contribuição social. Validação: o valor do campo “VL_PIS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (campo 05 ou campo 07) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (campo 06 ou campo 08). Campo 05 . em relação ao item informado neste registro. então o Campo 09 (VL_PIS) será igual a: 1. refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuições sociais com base na quantidade de produto vendida. REGISTRO C385: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAÇÃO – COFINS Neste registro serão informados os valores consolidados de cada item constante nas notas fiscais de venda a consumidor – código 02.00. etc. . Campo 09 – Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro.Preenchimento: informar neste campo a base de cálculo da Cofins expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto). No caso de aplicação da alíquota do campo 06. Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.000. nos Campos “VL_BC_CONT” e “QUANT_BC_COFINS_TOT”.500. receitas não operacionais. O preenchimento do campo 07 (base de cálculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 06 (base de cálculo em valor). Campo 07 . de 2010. Campo “QUANT_BC_COFINS”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social.6500. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. de itens com CST representativos de receitas tributadas. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. Campo 06 .Preenchimento: informar o valor total do item/produto consolidado neste registro. conforme as hipóteses previstas em lei. conforme o cadastramento efetuado em 0200. respectivamente. Validação: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Código de Situação Tributária – CST. para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610. abaixo: Campo 03 – Preenchimento: informar neste campo o código do item (produtos e/ou serviços) a que se refere a consolidação. Campo 04 . No caso de ocorrência de venda com CST distintos. conforme o caso. 2. no caso de fabricantes e importadores de combustíveis e de bebidas frias (água. Campo “VL_BC_CONT”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. Exemplo: Sendo o Campo 05 (VL_BC_PIS) = 1. Os valores escriturados nos campos de bases de cálculo 05 (VL_BC_COFINS) e 07 (QUANT_BC_COFINS). Exemplos: receitas de vendas. Deve ser gerado um registro para cada item vendido. deve ser gerado um registro para cada CST.00 x 1. receitas financeiras.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 08 .

Observações: Em relação aos itens com CST representativos de operações geradoras de créditos. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). no formato “ddmmaaaa”. receitas financeiras. no Campo “VL_BC_COFINS_TOT”. Campo 06 – Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).Valor Válido: [C395]Campo 02 .000.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota expressa em reais. 2E e 59) – AQUISIÇÕES/ENTRADAS COM CRÉDITO Deve ser informado neste registro as informações referentes aos itens das notas fiscais de vendas a consumidor relacionadas no Registro Pai C395.Valores válidos: [02. receitas não operacionais. VL_BC_PIS (Campo 07) e VL_BC_COFINS (Campo 11) serão recuperados no Bloco M. se existir.00 x 7. etc. REGISTRO C396: ITENS DO DOCUMENTO (CÓDIGOS 02.6 / 100 = 76. se existir. 2D e 2E] Campo 03 . então o Campo 09 (VL_COFINS) será igual a: 1.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. por exemplo) cuja operação esteja documentada por nota fiscal de venda a consumidor. Campo 10 . REGISTRO C395: NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CÓDIGOS 02. “-”. Validação: o valor do campo “VL_COFINS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (campo 05 ou campo 07) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (campo 06 ou campo 08).000. o resultado deverá ser dividido pelo valor “100”. 2E e 59) – AQUISIÇÕES/ENTRADAS COM CRÉDITO. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Nível hierárquico . Exemplo: Sendo o Campo 05 (VL_BC_COFINS) = 1. Campo 04 – Preenchimento: Informar neste campo a série do documento fiscal.00 e o Campo 06 (ALIQ_COFINS) = 7. Campo 07 .00.Preenchimento: informar a data de emissão do documento.000. 2D. dos créditos de PIS/Pasep e de Cofins.1:N Campo 01 .Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica.000.3 Ocorrência . no campo “VL_BC_PIS_TOT” e do crédito da Cofins (M505). sobre a base de cálculo expressa em quantidade (campo 07). excluindo-se quaisquer caracteres de separação.000.6000.Campo 08 – Preenchimento: Informar o valor total do documento fiscal.”. No caso de aplicação da alíquota do campo 06. para a demonstração das bases de cálculo do crédito de PIS/Pasep (M105). No Registro filho C396 deve ser detalhado os dados fiscais necessários para a apuração dos créditos de PIS/Pasep e de Cofins.4 . aplicável para fins de apuração da contribuição social. Exemplos: receitas de vendas. Deve ser gerado um registro para cada item constante na nota fiscal de venda a consumidor relacionada em C395.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 08 . necessárias para a apuração. Campo 05 – Preenchimento: Informar neste campo a subsérie do documento fiscal. os valores dos campos de bases de cálculo. “/”. No Registro C395 a pessoa jurídica poderá escriturar eventuais aquisições com direito a crédito (aquisição de bens a serem utilizados como insumos. tais como: “. Observações: Nível hierárquico . 2D. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. Campo 09 – Preenchimento: informar o valor da Cofins referente ao item consolidado neste registro. Deve ser a conta credora ou devedora principal. por item do documento fiscal.

Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de cálculo da contribuição. no registro M105. Campo 09 . Campo 12 . O valor deste campo será recuperado no Bloco M. Campo 10 .Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota ad valorem aplicável para fins de apuração da contribuição social. conforme o caso.009. de forma consolidada. Campo 08 . para fins de apuração da contribuição social. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.Valor Válido: [C396] Campo 02 – Preenchimento: informar neste campo o código do item (produtos e/ou serviços) a que se refere a consolidação. Caso a pessoa jurídica opte por escriturar as operações de vendas por ECF. no Registro C490.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota ad valorem aplicável para fins de apuração da contribuição social. para fins de apuração da contribuição social. conforme o caso. para a demonstração das bases de cálculo de Cofins no registro M505. Campo 11 .Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST). referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. conforme o caso. conforme o caso. conforme Tabela indicada no item 4. REGISTRO C400: EQUIPAMENTO ECF (CÓDIGOS 02 e 2D) Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF e deve ser informado por todos os contribuintes que utilizem tais equipamentos na emissão de documentos fiscais. de 2010. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.1:N Campo 01 . As operações de vendas com emissão de documento fiscal (códigos 02 e 2D) por ECF podem ser escrituradas na EFD- PIS/Cofins. conforme o caso. Campo 05 . conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.3. Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 04 . Campo 13 . O valor deste campo será recuperado no Bloco M.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do crédito de PIS/Pasep referente ao item.Preenchimento: informar neste campo o valor do crédito de Cofins.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). Validação: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Código de Situação Tributária – CST. Observações: Nível hierárquico .Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do crédito de Cofins referente ao item.1:N Campo 01 .Preenchimento: informar a natureza da base de cálculo do crédito. Campo 03 . a critério da pessoa jurídica. de forma consolidada (Registro C490) ou por ECF (C400).Preenchimento: informar neste campo o valor do crédito de PIS/Pasep.Valor Válido: [C400] . de 2010.01 Atualização: 25 de março de 2011 Ocorrência . para a demonstração das bases de cálculo de PIS/Pasep. Campo 07 . Validação: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Código de Situação Tributária – CST.Preenchimento: informar o valor total do item/produto consolidado neste registro. não precisa proceder à escrituração do Registro C400 (e registros filhos).7 do Leiaute Campo 06 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.009.3 Ocorrência .

“-”.Valor Válido: [C481] Campo 02 . Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros C400 com a mesma combinação de valores dos campos COD_MOD.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 02 .009. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. Validação: o valor informado deve ser menor ou igual à DT_FIN deste arquivo. excluindo-se quaisquer caracteres de separação.1:N Campo 01 .Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero). ao equipamento emissor de documento fiscal. Campo 04 . de itens com CST representativos de receitas tributadas.Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero). Inclui todos os documentos fiscais totalizados na Redução Z. das informações relativas ao PIS/Pasep incidente sobre as vendas por ECF. Informar a data do movimento. exceto se houver reinício de operação. Observações: Registro obrigatório. serão recuperados no Bloco M. de 2010. Validação: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Código de Situação Tributária – CST.”. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. REGISTRO C405: REDUÇÃO Z (CÓDIGOS 02 e 2D) Este registro deve ser apresentado com as informações da Redução Z de cada equipamento em funcionamento na data das operações de venda à qual se refere a redução.5 Ocorrência . No caso de ocorrência de venda com CST distintos. se o uso de um número for cessado. REGISTRO C481: RESUMO DIÁRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF – PIS/PASEP (CÓDIGOS 02 e 2D).Valor Válido: [C405] Campo 02 . abaixo: . 2D]. nos Campos “VL_BC_CONT” e “QUANT_BC_PIS_TOT”. Validação: o campo GT_FIN deve ser maior ou igual ao campo VL_BRT. “/”. tais como: “. inclusive as operações de venda realizadas durante o período de tolerância do Equipamento ECF. conforme o cadastramento efetuado em 0200. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210).Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST).Valores válidos: [02. se existir C400. pelo estabelecimento. Nível hierárquico . por item vendido no período.4 Ocorrência . Nível hierárquico . no período. deve ser gerado um registro para cada CST. respectivamente.1:N Campo 01 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Preenchimento: considerar a data do movimento.Preenchimento: informar o número do caixa atribuído.Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta. no formato “ddmmaaaa”.Preenchimento: valor acumulado no totalizador geral final. Contudo. Deve ser gerado um registro para cada item vendido. Campo 06 . Observações: Os valores escriturados nos campos de bases de cálculo 04 (VL_BC_PIS) e 06 (QUANT_BC_PIS). Campo 05 . Campo 05 . ECF_MOD e ECF_FAB.Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero). Um mesmo valor do campo ECF_CX não pode ser usado por dois equipamentos ECF ao mesmo tempo. este mesmo número pode ser atribuído a outro equipamento de ECF. Campo 03 . Neste registro serão informados os valores consolidados por resumo diário. que inclui as operações de vendas realizadas durante o período de tolerância do equipamento ECF. Campo 07 .

sobre a base de cálculo expressa em quantidade (campo 06). Campo 07 . para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610). por item vendido no período.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente ao item.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. nos Campos “VL_BC_CONT” e “QUANT_BC_COFINS_TOT”.000.5 Ocorrência . de itens com CST representativos de receitas tributadas.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota expressa em reais. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica).00.500. conforme o caso.00 x 1. aplicável para fins de apuração da contribuição social. Campo 06 . No caso de ocorrência de venda com CST distintos. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210.65 / 100 = 16.1:N Campo 01 . Campo “VL_BC_CONT”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social.000.00 e o Campo “ALIQ_PIS” = 1. como por exemplo. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210. deve ser gerado um registro para cada CST.6500 . então o Campo “VL_PIS” será igual a: 1. das informações relativas a Cofins incidente sobre as vendas por ECF.Valor Válido: [C485] . conforme as hipóteses previstas em lei. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. Campo 10 . receitas de comercialização. Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 04 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. conforme o caso. Campo 05 . Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_PIS” = 1.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 03 .000. Deve ser gerado um registro para cada item vendido. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. para fins de apuração da contribuição social.000. Deve ser a conta credora ou devedora principal. Observações: Os valores escriturados nos campos de bases de cálculo 04 (VL_BC_COFINS) e 06 (QUANT_BC_COFINS). refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuições sociais com base na quantidade de produto vendida. serão recuperados no Bloco M. conforme o cadastramento efetuado em 0200. no caso de fabricantes e importadores de combustíveis e de bebidas frias (água. Nível hierárquico . REGISTRO C485: RESUMO DIÁRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF – COFINS (CÓDIGOS 02 e 2D) Neste registro serão informados os valores consolidados por resumo diário.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota ad valorem aplicável para fins de apuração da contribuição social. respectivamente. para fins de apuração da contribuição social. cerveja. em relação ao item informado neste registro. No caso de aplicação da alíquota do campo 05. Campo “QUANT_BC_PIS”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. o resultado deverá ser dividido pelo valor “100”. O preenchimento do campo 06 (base de cálculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 04 (base de cálculo em valor). Exemplos: receitas de vendas. Campo 08 – Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro.Preenchimento: informar neste campo a base de cálculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto). Campo 09 – Preenchimento: informar neste campo o código do item (produtos e/ou serviços) a que se refere a consolidação. etc. Validação: o valor do campo “VL_PIS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (campo 04 ou campo 06) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (campo 05 ou campo 07).Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Exemplos: receitas de vendas. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). conforme o caso.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota expressa em reais. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. Campo 06 . Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.00. para fins de apuração da contribuição social. Campo “QUANT_BC_COFINS”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota ad valorem aplicável para fins de apuração da contribuição social. Campo 09 – Preenchimento: informar neste campo o código do item (produtos e/ou serviços) a que se refere a consolidação. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos. conforme o caso.Preenchimento: informar neste campo a base de cálculo da Cofins expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto). para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610. no caso de fabricantes e importadores de combustíveis e de bebidas frias (água.000. conforme o caso. receitas de comercialização.000.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 02 . O preenchimento do campo 06 (base de cálculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 04 (base de cálculo em valor).000.6 / 100 = 76. Validação: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Código de Situação Tributária – CST. conforme as hipóteses previstas em lei. cerveja. para fins de apuração da contribuição social. aplicável para fins de apuração da contribuição social.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST). No caso de aplicação da alíquota do campo 05. deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo. REGISTRO C489: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1. em relação ao item informado neste registro.4 Ocorrência . Campo 10 . Registro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST). como por exemplo. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. etc.000. então o Campo 08 “VL_COFINS” será igual a: 1.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). Campo 04 . 3.009.00 x 7. conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. Campo 05 .00 e o Campo “ALIQ_COFINS” = 7. Campo 07 . Deve ser a conta credora ou devedora principal. base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação. de 2010. Validação: o valor do campo “VL_COFINS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (campo 04 ou campo 06) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (campo 05 ou campo 07). abaixo: Campo 03 . O valor deste campo será recuperado no Bloco M. Uma vez procedida à escrituração do Registro “C489”. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. Nível hierárquico . Campo 08 – Preenchimento: informar o valor da Cofins referente ao item consolidado neste registro. Campo “VL_BC_CONT”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente ao item.1:N . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610. o resultado deverá ser dividido pelo valor “100”.000. Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_COFINS” = 1. refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuições sociais com base na quantidade de produto vendida.6000 . sobre a base de cálculo expressa em quantidade (campo 06). Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou dos créditos. 2.

mediante a emissão de cupom fiscal por ECF. respectivamente.Valor Válido: [C491] Campo 02 – Preenchimento: informar neste campo o código do item (produtos e/ou serviços) a que se refere a consolidação.Valores válidos: [1. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. excluindo-se quaisquer caracteres de separação.Valor Válido: [C490] Campo 02 .3 Ocorrência . Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. 2D e 59) – PIS/PASEP Observações: 1. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FN do registro 0000. Deve ser gerado um registro para cada item vendido.Valor Válido: [C489] Campo 02 . para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210).Preenchimento: informar a data de emissão Final dos documentos consolidados no registro. excluindo-se quaisquer caracteres de separação.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 01 . 9] REGISTRO C490: CONSOLIDAÇÃO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF (CÓDIGOS 02. Campo 03 . no formato “ddmmaaaa”. representativos de operações de vendas mediante emissão de cupom fiscal.Preenchimento: informar a data de emissão inicial dos documentos consolidados no registro. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo. “-”. 2D e 59) Registro para a escrituração consolidada das vendas do período.”. 59] REGISTRO C491: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAÇÃO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF (CÓDIGOS 02. deve ser gerado um registro para cada CST. 3. “/”.”. . por item vendido e por alíquota. 2. no formato “ddmmaaaa”.Valor Válido: [02. Observações: Nível hierárquico . No caso de ocorrência de venda com CST distintos. tais como: “. Campo 03 .1:N Campo 01 . representativos de operações de vendas mediante emissão de cupom fiscal. Nível hierárquico . conforme o cadastramento efetuado em 0200.4 Ocorrência . Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. tais como: “. nos Campos “VL_BC_CONT” e “QUANT_BC_PIS_TOT”. de itens com CST representativos de receitas tributadas. relacionando as operações por item de produto. Nos registros filhos C4981 (PIS/Pasep) e C495 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST. 3. Campo 04 .1:N Campo 01 . A escrituração de forma consolidada das operações de vendas mediante cupom fiscal neste registro substitui a escrituração das vendas por ECF constante do registro C400. conforme o caso. “-”. conforme o caso. serão recuperados no Bloco M. Os valores escriturados nos campos de bases de cálculo 06 (VL_BC_PIS) e 08 (QUANT_BC_PIS). “/”. 2D.

em relação ao item informado neste registro.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota ad valorem aplicável para fins de apuração da contribuição social. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). Validação: o valor do campo “VL_PIS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (campo 06 ou campo 08) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (campo 07 ou campo 09).Preenchimento: informar neste campo a base de cálculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto). receitas de comercialização.000.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota expressa em reais.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 03 . aplicável para fins de apuração da contribuição social. Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610).000. abaixo: Campo 04 . O valor deste campo será recuperado no Bloco M.500. sobre a base de cálculo expressa em quantidade (campo 08). cerveja. Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_PIS” = 1.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente ao item. Campo 06 . No caso de aplicação da alíquota do campo 07. conforme as hipóteses previstas em lei.009. Validação: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Código de Situação Tributária – CST. Campo 09 . Campo 11 . REGISTRO C495: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAÇÃO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF (CÓDIGOS 02. Deve ser gerado um registro para cada item vendido. Deve ser a conta credora ou devedora principal. respectivamente. conforme o cadastramento efetuado em 0200. Campo “VL_BC_CONT”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210. de 2010. então o Campo “VL_PIS” será igual a: 1. refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuições sociais com base na quantidade de produto vendida. No caso de ocorrência de venda com CST distintos. Campo 07 . como por exemplo. etc. Os valores escriturados nos campos de bases de cálculo 06 (VL_BC_COFINS) e 08 (QUANT_BC_COFINS). como no caso de transferência de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurídica.Preenchimento: Informar neste campo o valor consolidado das vendas do item no período.00 x 1.00 e o Campo “ALIQ_PIS” = 1.000. o resultado deverá ser dividido pelo valor “100”. O preenchimento do campo 08 (base de cálculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 06 (base de cálculo em valor).Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.6500 . no caso de fabricantes e importadores de combustíveis e de bebidas frias (água. Campo 05 . conforme o caso. para fins de apuração da contribuição social. serão recuperados no Bloco M. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. conforme o caso.4 . podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). 2.000. Campo 10 – Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210. 2D e 59) – COFINS Observações: 1.65 / 100 = 16. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação.Preenchimento: Informar neste campo o Código Fiscal de Operação – CFOP. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. de itens com CST representativos de receitas tributadas. relativo às operações consolidadas neste registro. 3. nos Campos “VL_BC_CONT” e “QUANT_BC_COFINS_TOT”. Campo 08 .00. conforme ajuste SINIEF 07/01. Exemplos: receitas de vendas. Campo “QUANT_BC_PIS”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. Nível hierárquico . deve ser gerado um registro para cada CST. para fins de apuração da contribuição social. Não devem ser relacionadas na consolidação operações que não se refiram a receitas auferidas de vendas.

Campo 05 . sobre a base de cálculo expressa em quantidade (campo 08). conforme o caso.00 e o Campo “ALIQ_COFINS” = 7.00 x 7. base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610. No caso de aplicação da alíquota do campo 07.Preenchimento: Informar neste campo o valor consolidado das vendas do item no período. conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. cerveja. etc. Campo 11 . Campo 06 .6 / 100 = 76.009. receitas de comercialização. Campo “QUANT_BC_COFINS”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. para fins de apuração da contribuição social.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST). podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação.00. aplicável para fins de apuração da contribuição social.000. para fins de apuração da contribuição social. Campo 07 . como por exemplo.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota expressa em reais. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.6000 . O valor deste campo será recuperado no Bloco M.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente ao item. refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuições sociais com base na quantidade de produto vendida. Campo 08 . abaixo: Campo 04 . como no caso de transferência de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurídica.Preenchimento: informar neste campo a base de cálculo da Cofins expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto). conforme ajuste SINIEF 07/01. Campo 10 – Preenchimento: informar o valor da Cofins referente ao item consolidado neste registro.000. no caso de fabricantes e importadores de combustíveis e de bebidas frias (água. para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610.Valor Válido: [C495] Campo 02 – Preenchimento: informar neste campo o código do item (produtos e/ou serviços) a que se refere a consolidação.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Exemplos: receitas de vendas. Deve ser a conta credora ou devedora principal.000. Trata-se de . Validação: o valor do campo “VL_COFINS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (campo 06 ou campo 08) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (campo 07 ou campo 09). conforme as hipóteses previstas em lei.01 Atualização: 25 de março de 2011 Ocorrência .Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota ad valorem aplicável para fins de apuração da contribuição social. Campo 09 .1:N Campo 01 . Registro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST). Campo “VL_BC_CONT”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. então o Campo 10 “VL_COFINS” será igual a: 1. O preenchimento do campo 08 (base de cálculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 06 (base de cálculo em valor). Validação: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Código de Situação Tributária – CST. Campo 03 . relativo às operações consolidadas neste registro.000. REGISTRO C499: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1. de 2010. Não devem ser relacionadas na consolidação operações que não se refiram a receitas auferidas de vendas.Preenchimento: Informar neste campo o Código Fiscal de Operação – CFOP. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. em relação ao item informado neste registro. o resultado deverá ser dividido pelo valor “100”. conforme o caso. Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_COFINS” = 1. Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).000.

01. SUB. 02. 28.Valores válidos: [1. Nível hierárquico . NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'ÁGUA CANALIZADA (CÓDIGO 29) E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GÁS (CÓDIGO 28) – DOCUMENTOS DE ENTRADA/AQUISIÇÃO COM CRÉDITO Neste registro serão informadas pela pessoa jurídica as operações sujeitas à apuração de créditos de PIS/Pasep e de Cofins. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos. consumida nos estabelecimentos da pessoa jurídica (art.1:N Campo 01 . 3.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Nível hierárquico . Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).637/02 e nº 10. Observações: Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos COD_PART. “-”.”. se existir.água canalizada ou gás. Campo 03 . das Leis nº 10. Na impossibilidade de informar o número específico de documento fiscal. 06. Campo 03 .energia elétrica. II. Campo 07 – Preenchimento: Informar neste campo o número do documento fiscal de aquisição de energia elétrica.Valor Válido: [C499] Campo 02 . 3. água canalizada ou gás. 2. 3º. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. 07. Os documentos fiscais escriturados nestes itens não devem ser relacionados ou escriturados nos Registros C100 ou C190. utilizados como insumo na fabricação de produtos destinados à venda ou na prestação de serviços (art. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos.Preenchimento: data de emissão da nota fiscal no formato “ddmmaaaa”. com direito a crédito. deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo. 9] REGISTRO C500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELÉTRICA (CÓDIGO 06). 29] Campo 04 . III. SER. COD_SIT.Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo.Valor Válido: [C500] Campo 02 . Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.Valores válidos: [06. Campo 08 . .Valores válidos: [00. na Seção 5 do Capítulo I deste Guia Prático. o campo deve ser preenchido com o conteúdo “000000000”. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. COD_MOD. das Leis nº 10.637/02 e nº 10. Uma vez procedida à escrituração do Registro “C499”. referentes a: . Campo 06 – Preenchimento: Informar neste campo a subsérie do documento fiscal. conforme o caso.01 Atualização: 25 de março de 2011 informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou dos créditos. 08] Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Tabela Situação do Documento.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 .4 Ocorrência . Campo 05 – Preenchimento: Informar neste campo a série do documento fiscal. 03. NUM_DOC e DT_DOC. tais como: “.833/03).833/03). se existir. na forma da legislação tributária. “/”. . conforme o caso. 3º.

00 x 1.Preenchimento: Informar neste campo o valor da Cofins. deve a pessoa jurídica informar um registro C501 para cada CST. Campo 04 . os valores dos campos de bases de cálculo escriturados no campo “VL_BC_PIS” (Campo 05) serão recuperados no Bloco M. Observações: Em relação aos itens com CST representativos de operações geradoras de créditos.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal. 28 e 29) – COFINS .65 / 100 = 16.Preenchimento: data de entrada da nota fiscal no formato “ddmmaaaa”.7 – Base de Cálculo do Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet.Preenchimento: informar o valor total do item. Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). “/”.receita. então o Campo “VL_PIS” será igual a: 1. conforme o caso.00 e o Campo “ALIQ_PIS” = 1. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração do crédito do crédito (1. REGISTRO C501: COMPLEMENTO DA OPERAÇÃO (CÓDIGOS 06.Preenchimento: Informar neste campo o valor do documento fiscal com direito à apuração de crédito.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 09 . Campo 03 . Nível hierárquico . para a demonstração da base de cálculo do crédito de PIS/Pasep (M105).4 Ocorrência .”. Campo 06 . despesas.Preenchimento: Informar neste campo o código da informação complementar do documento fiscal. Exemplos: custos de fabricação.000. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). Caso em relação a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributários diversos (mais de um CST).fazenda. de energia elétrica ou de gás) cuja operação dê direito a crédito. conforme a Tabela “4. de 2010.000. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. “-”. Campo 12 . Campo 08 . referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.Preenchimento: Informar neste campo o valor do total do PIS/Pasep. referentes ao documento fiscal escriturado no Registro Pai C500. Campo 14 .65%). Campo 05 . para a demonstração das bases de cálculo do crédito de PIS/Pasep (M105. se houver.00. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. Campo 11 .1:N Campo 01 . 28 e 29) – PIS/PASEP Neste registro devem ser detalhadas as informações relativas à apuração do crédito de PIS/Pasep. Validação: o valor do campo “VL_PIS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (ALIQ_PIS). dividido pelo valor “100”.000.500. Campo 10 . constante no documento fiscal a que se refere o registro. Campo 07 – Preenchimento: informar o valor do crédito de PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal. campo “VL_BC_PIS_TOT”) no caso de item correspondente a fato gerador de crédito. pelo seu valor total ou parcial.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica.009. Campo 13 . conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.Valor Válido: [C501] Campo 02 . REGISTRO C505: COMPLEMENTO DA OPERAÇÃO (CÓDIGOS 06. no endereço <http://www.3.gov. Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_PIS” = 1.000.br/sped.Preenchimento: Informar o código correspondente à natureza da base de cálculo do crédito.Preenchimento: Informar neste campo o valor do ICMS constante no documento fiscal. no campo “VL_BC_PIS_TOT”. tais como: “. Deve ser escriturado um registro C501 para cada item (fornecimento dágua canalizada.6500 . etc.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). Deve ser a conta credora ou devedora principal.

009. deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo. no Campo “VL_BC_COFINS_TOT”. Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_COFINS” = 1. Campo 05 . Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou dos créditos. Uma vez procedida à escrituração do Registro “C509”. Caso em relação a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributários diversos (mais de um CST). Nível hierárquico . Exemplos: custos de fabricação.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente ao item do documento fiscal. de 2010.7 – Base de Cálculo do Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. no endereço <http://www. de energia elétrica ou de gás) cuja operação dê direito a crédito. Campo 07 – Preenchimento: informar o valor do crédito de Cofins referente ao item do documento fiscal. Campo 03 . para a demonstração das bases de cálculo do crédito da Cofins (M505. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração do crédito do crédito (7. deve a pessoa jurídica informar um registro C505 para cada CST. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.000. Validação: o valor do campo “VL_COFINS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (ALIQ_COFINS).3.000. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. 2.6000 . REGISTRO C509: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1. conforme o caso.01 Atualização: 25 de março de 2011 Neste registro devem ser detalhadas as informações relativas à apuração do crédito de COFINS. pelo seu valor total ou parcial.Preenchimento: Informar o código correspondente à natureza da base de cálculo do crédito.Valor Válido: [C509] .000. dividido pelo valor “100”.Valor Válido: [C505] Campo 02 .receita.1:N Campo 01 . despesas. base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação. Campo 04 . conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.Preenchimento: informar o valor total do item. conforme o caso. então o Campo 07 “VL_COFINS” será igual a: 1. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. Campo 06 . Deve ser a conta credora ou devedora principal.1:N Campo 01 .000. campo “VL_BC_COFINS_TOT”) no caso de item correspondente a fato gerador de crédito. Campo 08 . Registro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST). para a demonstração da base de cálculo do crédito da Cofins (M505).000. conforme a Tabela “4. etc.4 Ocorrência . 3.6 / 100 = 76.00 x 7.gov.fazenda.00. referentes ao documento fiscal escriturado no Registro Pai C500. Nível hierárquico . constante no documento fiscal a que se refere o registro. Observações: Em relação aos itens com CST representativos de operações geradoras de créditos.00 e o Campo “ALIQ_COFINS” = 7.6%).br/sped. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST).Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica.4 Ocorrência . os valores dos campos de bases de cálculo escriturados no campo “VL_BC_COFINS” (Campo 05) serão recuperados no Bloco M. Deve ser escriturado um registro C505 para cada item (fornecimento dágua canalizada.

informando a consolidação diária de Notas Fiscais/Conta de Energia Elétrica (código 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS). Observações: Os valores escriturados nos campos de bases de cálculo 04 (VL_BC_PIS). 03. NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'ÁGUA CANALIZADA (CÓDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GÁS (CÓDIGO 28) (EMPRESAS OBRIGADAS OU NÃO OBRIGADAS AO CONVENIO ICMS 115/03) – DOCUMENTOS DE SAÍDA Este registro deve ser apresentado pelas pessoas jurídicas que auferem receita da venda de energia elétrica.Valores válidos e validação: Se o modelo for 06 (energia elétrica) ou 28 (gás canalizado). que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. 06. pois a quantidade de documentos cancelados não pode ser maior que a quantidade de documentos consolidados Campo 09 .Validação: informar o valor acumulado da Cofins referente aos documentos consolidados. Utilizar o formato “ddmmaaaa”. não-tributada. 08]. No caso da pessoa jurídica auferir receitas com regimes tributários (CST-PIS) distintos. conforme o caso.1:N . se houver. Campo 21 .Validação: informar o valor acumulado do ICMS referente aos documentos consolidados. deve a pessoa jurídica gerar um registro para cada CST. água canalizada e gás. 29] Campo 03 . 3. Notas Fiscais de Fornecimento D’Água (código 29 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais/Conta de Fornecimento de Gás (código 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS). Campo 08 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. 07. os valores válidos são [01.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. Nível hierárquico .Valores válidos: [06.Validação: o valor deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD_CONS. independente se a pessoa jurídica está ou não obrigada ao Convênio ICMS 115/2003. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. Campo 10 – Preenchimento: informar o valor total dos documentos objeto da consolidação diária. consolidadas no registro C600. 05. Campo 03 .4 Ocorrência . Observações: Nível hierárquico .PIS/PASEP Registro de detalhamento das informações referentes ao PIS/Pasep.Validação: informar o valor acumulado do PIS/Pasep referente aos documentos consolidados. 28 e 29) – DOCUMENTOS DE SAÍDAS . “-”. Campo 18 .Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo. de exportação). 02.”. 28. serão recuperados no Bloco M. conforme a natureza da receita (tributada.Valor Válido: [C600] Campo 02 .3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . 9] REGISTRO C600: CONSOLIDAÇÃO DIÁRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS EMITIDAS DE ENERGIA ELÉTRICA (CÓDIGO 06).01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 02 . Campo 07 . “/”. Campo 04 – Preenchimento: informar a série do documento fiscal objeto da consolidação diária.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). possuindo 7 dígitos. Campo 22 . 04. de itens com CST representativos de receitas tributadas.Valores válidos: [1. nos Campos “VL_BC_CONT”.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210). Campo 06 . REGISTRO C601: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAÇÃO DIÁRIA (CÓDIGOS 06. tais como: “.

500.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente à consolidação diária.000. Campo 05 .000.000. de 2010.Preenchimento: informar o valor total do item objeto da consolidação diária a que se refere o registro. receita da venda de produtos de fabricação própria. Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_COFINS” = 1. Campo 07 .65%). etc. conforme o caso.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. receita da venda de produtos de fabricação própria. Campo 04 . O valor deste campo será recuperado no Bloco M.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração da contribuição (3% ou 7.6%). Campo 06 – Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado em relação ao item consolidado. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. etc. Campo 06 – Preenchimento: informar o valor da Cofins apurada em relação ao item consolidado. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. então o Campo 06 “VL_COFINS” será igual a: 1. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica).Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST).Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração da contribuição (0.000.009. Campo 03 . Campo 07 .Valor Válido: [C605] Campo 02 . para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610). O valor deste campo será recuperado no Bloco M.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente à consolidação diária. 28 e 29) – DOCUMENTOS DE SAÍDAS – COFINS Registro de detalhamento das informações referentes a COFINS.65 / 100 = 16. de itens com CST representativos de receitas tributadas. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. nos Campos “VL_BC_CONT”. receita da distribuição de energia elétrica. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210).Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST).4 Ocorrência . deve a pessoa jurídica gerar um registro para cada CST. .00 e o Campo “ALIQ_PIS” = 1. consolidadas no registro C600.00 x 7. conforme o caso. Deve ser a conta credora ou devedora principal. Observações: Os valores escriturados nos campos de bases de cálculo 04 (VL_BC_COFINS).Preenchimento: informar o valor total do item objeto da consolidação diária a que se refere o registro.1:N Campo 01 . Nível hierárquico . Campo 03 . para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610).00 e o Campo “ALIQ_COFINS” = 7. Deve ser a conta credora ou devedora principal.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_PIS” = 1.000.000. Exemplos: receita de comercialização. não-tributada. serão recuperados no Bloco M.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 01 . Campo 05 . de exportação).6500 .Valor Válido: [C601] Campo 02 .000.65% ou 1. conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. Campo 04 . podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). No caso da pessoa jurídica auferir receitas com regimes tributários (CST-COFINS) distintos. nos Campos “VL_BC_CONT”. receita da distribuição de energia elétrica.00 x 1. então o Campo “VL_PIS” será igual a: 1.00.009. Exemplos: receita de comercialização. REGISTRO C605: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAÇÃO DIÁRIA (CÓDIGOS 06.000.00.6000 . conforme a natureza da receita (tributada.000.6 / 100 = 76. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. de 2010. nos Campos “VL_BC_CONT”.

conforme o caso. Campo 01 . Uma vez procedida à escrituração do Registro “C609”.01 Atualização: 25 de março de 2011 REGISTRO C609: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1. Campo 03 .1 Ocorrência – um por arquivo Validação do Registro: registro único e obrigatório para todos os informantes da EFD-PIS/Cofins.1:N Campo 01 . Observações: Registro obrigatório.Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os próprios registros de abertura e encerramento do bloco. conforme o caso. BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II . Observações: Nível hierárquico .4 Ocorrência . Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco C é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_C (registro C990).1 Ocorrência . que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos.Valores válidos: [1. com o devido suporte do correspondente documento fiscal. 2. 9] REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco C e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco.Valor válido: [D001] . transporte interestadual e intermunicipal. 3. deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo. Registro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST). Nível hierárquico .Valor Válido: [C609] Campo 02 . Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou de créditos. base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação.Valor Válido: [C990] Campo 02 .Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. se existir o Registro C001 Nível hierárquico . Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos. 3. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.um (por arquivo) Campo 01 .SERVIÇOS (ICMS) REGISTRO D001: ABERTURA DO BLOCO D Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco D e indica se há informações sobre prestações ou contratações de serviços de comunicação.

somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco. 1] Validação: se o valor deste campo for igual a “1” (um). Campo 02 .Preenchimento: informar o número do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurídica a que se referem as operações passíveis de escrituração neste bloco. uma vez que consoante a boa técnica contábil e a legislação fiscal (art. quando pago pela pessoa jurídica adquirente. 1. Se o valor neste campo for igual a “0” (zero). REGISTRO D100: AQUISIÇÃO DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE . FERROVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 11). O estabelecimento que não realizou operações passíveis de registro nesse bloco.Fretes incorridos nas operações de venda de bens e produtos fabricados a pessoa jurídica titular da escrituração. o frete. que devam ser escrituradas no Bloco D. § 1º. no mercado interno ou externo Observações: Registro obrigatório. AQUAVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 09). serviços de comunicação e de telecomunicação.Fretes incorridos nas operações de revenda de mercadorias e produtos. 289. MULTIMODAL DE CARGAS (CÓDIGO 26). O estabelecimento informado neste registro deve está cadastrado no Registro 0140. Só devem ser escriturados no Registro D010 os estabelecimentos que efetivamente tenham realizado as operações especificadas no Bloco D (prestação ou contratação). OBS: Os gastos com transporte na aquisição das mercadorias podem compor a base de cálculo dos créditos não cumulativos. relativas a serviços de transporte de cargas e/ou de passageiros. deve ser informado pelo menos um registro além dos registros de abertura e encerramento do bloco. mediante emissão de documento fiscal. As seguintes operações de transportes dão direito a crédito. deve ser informado nos registros de nível inferior (Registros Filho) as operações próprias de prestação ou de contratação. CONHECIMENTO DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CÓDIGO 8B).NOTA FISCAL DE SERVIÇO DE TRANSPORTE (CÓDIGO 07) E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 08). Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. Para cada estabelecimento cadastrado em “D010”. Nível hierárquico . . O valor do frete pago .Valores válidos: [0.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 02 . na forma da legislação tributária. não deve ser identificado no Registro D010. REGISTRO D010: IDENTIFICAÇÃO DO ESTABELECIMENTO Este registro tem o objetivo de identificar o estabelecimento da pessoa jurídica a que se referem as operações e documentos fiscais informados neste bloco. que utilizem os documentos previstos para este registro. quando o ônus for suportado pela pessoa jurídica titular da escrituração (contratação de frete para a entrega de bens e produtos vendidos ao adquirente). no período da escrituração. quando o ônus for suportado pela pessoa jurídica comercial titular da escrituração (contratação de frete para a entrega da mercadoria revendida ao adquirente).Valor Válido: [D010].2 Ocorrência – vários por arquivo Campo 01 . de acordo com a legislação e atos normativos aplicáveis ao PIS/Pasep e à Cofins: . do RIR/1999) integra o custo de aquisição das mercadorias adquiridas. mediante emissão de documento fiscal definido pela legislação do ICMS e do IPI. NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIÁRIO DE CARGA (CÓDIGO 27) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRÔNICO – CT-e (CÓDIGO 57) Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes dos serviços relacionados. AÉREO (CÓDIGO 10). Validação: é conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado. cuja operação dê direito à apuração de crédito à pessoa jurídica contratante.

realizado do estabelecimento do comprador para o do vendedor. Nível hierárquico . o campo deve ser preenchido com o conteúdo “000000000”. Campo 12 . Validação: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. 27. 8B. tais como: “. Na operação de aquisição. assim. Para confirmação inequívoca de que a chave do CT-e corresponde aos dados informados do documento. A chave do CT-e de emissão de terceiros não pode ser informada.2 .Valores válidos: [07. Campo 09 . excluindo-se quaisquer caracteres de separação.Tabela Situação do Documento” integrante deste Guia Prático. Este campo é de preenchimento obrigatório para COD_MOD igual a “57”. se o emitente for terceiros informar o indicador “1”. “/”. Na impossibilidade de informar o número específico do documento fiscal. como operações com direito à apuração de crédito: . . 10. “/”. Será também comparada a UF codificada na chave do CT-e com o campo UF informado no registro 0000. 07.O transporte de bens recebidos em devolução.Preenchimento: informar a data de aquisição do serviço de transporte no formato “ddmmaaaa”. Se o emitente for estabelecimento da própria pessoa jurídica titular da escrituração (emissão própria) informar o indicador “0”. obrigatoriamente deve ser apresentado o detalhamento das informações.Valores válidos: [0] Campo 03 . este campo deve ser menor ou igual a DT_FIN do registro 0000. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a combinação de mesmos valores dos campos : 1. As seguintes operações de transportes não estão relacionadas na legislação e atos normativos aplicáveis ao PIS/Pasep e à Cofins. Campo 04 .”. quando o campo IND_EMIT for igual a “0”. tais como: “.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. emissão de terceiros : IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB+COD_PART. 01. Para escrituração de CT-e emitidos por terceiros esse campo não pode ser informado. 2. por item do documento. referentes ao PIS/Pasep (D101) e à Cofins (D105). 08. Observações: Só devem ser relacionados neste registro as aquisições de serviços de transportes que. entre estabelecimentos industriais ou distribuidores da mesma pessoa jurídica (transferências de mercadorias e produtos). Campo 11 . 09. compor a base de cálculo do crédito referente às aquisições dos bens objeto de informação em C100 (escrituração por documento fiscal) ou em C190 (escrituração consolidada).1.”. Para operações de aquisição de serviço este valor deve ser maior ou igual à data de emissão (DT_DOC). “-”.Valor válido: [D100] Campo 02 . acabado ou em elaboração. “-”.01 Atualização: 25 de março de 2011 pela pessoa jurídica na aquisição de mercadorias pode.Preenchimento: informar o tipo de CT-e quando o modelo do documento for “57”. Validação: é conferido o dígito verificador (DV) da chave do CT-e. para documentos de COD_MOD igual a “57” de emissão própria.Valores válidos: [00. 57] Campo 06 . Será verificada a consistência da informação do campo NUM_DOC e o número do documento contido na chave do CT-e. será comparado o CNPJ existente na CHV_CTE com o campo CNPJ do registro 0000. Campo 05 . 06. 1] Preenchimento: informar o emitente do documento fiscal. 08] Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Tabela “4.Valores válidos: [0. emissão própria: IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. de acordo com a legislação tributária. Para cada documento informado e relacionado em cada registro D100. 26. 02.Os gastos com transporte do produto. Campo 13 . 2.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 .Preenchimento: informar a data de emissão do documento. no formato “ddmmaaaa”. confiram direito ao crédito do PIS/Pasep e da Cofins. Campo 10 . . 11. 03. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Preenchimento: informar a chave do conhecimento de transporte eletrônico.

Campo 03 . em havendo. serão recuperados no Bloco M. Campo 04 . produtos acabados ou em elaboração.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente ao item. Campo 22 . . deve a pessoa jurídica informar no Campo “VL_BC_PIS” apenas o valor da operação com direito a crédito. 5. para fins de apuração do crédito. 26. 10.receita. informar neste campo o código da base de cálculo do crédito. para a demonstração das bases de cálculo dos créditos de PIS/Pasep (M105). Deve ser informado um registro para cada indicador de natureza do frete. As operações que não tem previsão de apuração de crédito devem ser informadas com o CST “70” (operações de aquisição sem direito a crédito).Validação: este valor deve corresponder ao resultado da diferença entre o campo VL_SERV e o VL_NT.Preenchimento: informar o valor do item constante no documento fiscal referenciado em D100. Campo 05 .4 Ocorrência . No caso da base de cálculo do crédito não corresponder à totalidade do serviço de transporte contratado. conforme o caso. entre estabelecimentos da pessoa jurídica (Indicador “4” e “5”). referente às operações de transporte contratadas. alíquota e valor do crédito de PIS/Pasep. 2. base de cálculo. informar campo “vazio”. por não previsão de crédito na legislação tributária.Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal. 2. Campo 06 . 2. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). 4. conforme a Tabela “4.009.7 – Base de Cálculo do Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet.Preenchimento: Não preencher. 27 e 57) – PIS/PASEP Serão escrituradas neste registro as informações referentes à incidência. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.1:N Campo 01 . de 2010. 08. Campo 19 .br/sped. 09. nos Campos “VL_BC_PIS_TOT”. arcando com o valor do serviço. REGISTRO D101: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO DE TRANSPORTE (Códigos 07.Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0450.Valor Válido: [0. o Campo 04 (CST_PIS) será informado com o CST que reflita o tratamento tributário previsto na legislação que disciplina os créditos do regime não cumulativo.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 14 .fazenda. 9] Preenchimento: Informar neste campo o Indicador da Natureza do Frete Contratado. No caso de contratação de serviços de transporte cujo item se refira a transferência de mercadorias. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.3. deve englobar pedágio e demais despesas.Valor Válido: [D101] Campo 02 .Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST).Preenchimento: Caso seja informado código representativo de crédito no Campo 04 (CST_PIS). Tem-se por tomador quem efetuou o contrato junto à transportadora. no endereço <http://www. 9] Preenchimento: usar o valor 0 (por conta de terceiros) para os casos em que o tomador é diferente do emitente ou destinatário. Campo 17 – Valores válidos: [0. 3. de itens com CST representativos de operações com direito a crédito. 3. Campo 23 . 8B. 1. 11. 1. Os valores escriturados no campo de base de cálculo 06 (VL_BC_PIS). Observações: 1. Somente a este deve ser enviada a primeira via do conhecimento e só ele terá direito ao crédito. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. Campo 18 – Preenchimento: o valor informado. Nível hierárquico .gov.

As operações que não tem previsão de apuração de crédito devem ser informadas com o CST “70” (operações de aquisição sem direito a crédito). podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica).500. Campo “VL_BC_PIS_TOT”). de 2010. 3. Campo 05 .Valor Válido: [D105] Campo 02 . 09. No caso de contratação de serviços de transporte cujo item se refira a transferência de mercadorias. Deve ser a conta credora ou devedora principal. Campo 04 . no endereço <http://www. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. para a demonstração das bases de cálculo dos créditos de Cofins (M505).65 / 100 = 16.00 e o Campo “ALIQ_PIS” = 1. para fins de apuração do crédito. deve a pessoa jurídica informar no Campo “VL_BC_COFINS” apenas o valor da operação com direito a crédito. referente às operações de transporte contratadas. de itens com CST representativos de operações com direito a crédito. 5. 10.receita.4 Ocorrência . etc. serão recuperados no Bloco M.7 – Base de Cálculo do Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. 08.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente ao item. para a demonstração das bases de cálculo do crédito de Cofins (M505. conforme o caso. então o Campo “VL_PIS” será igual a: 1. entre estabelecimentos da pessoa jurídica (Indicador “4” e “5”). fretes contratados. O resultado deverá ser dividido pelo valor “100”. 11.Valor Válido: [0. Campo 03 . conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. Os valores escriturados no campo de base de cálculo 06 (VL_BC_COFINS).00 x 1.000.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota ad valorem (em percentual) aplicável para fins de apuração do crédito de PIS/Pasep.000. Exemplos: Custos com transportes. informar neste campo o código da base de cálculo do crédito.Preenchimento: Caso seja informado código representativo de crédito no Campo 04 (CST_COFINS). alíquota e valor do crédito de Cofins. 26.00.009. produtos acabados ou em elaboração. No caso da base de cálculo do crédito não corresponder à totalidade do serviço de transporte contratado. 9] Preenchimento: Informar neste campo o Indicador da Natureza do Frete Contratado. conforme o caso. para a demonstração das bases de cálculo do crédito de PIS/Pasep (M105. Observações: 1. 2.3. 4.000.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.000.gov.6500 . Campo 08 – Preenchimento: informar o valor do crédito de PIS/Pasep referente ao item. Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_PIS” = 1. base de cálculo. Nível hierárquico . despesas de comercialização. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. nos Campos “VL_BC_COFINS_TOT”.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST).Preenchimento: informar o valor do item constante no documento fiscal referenciado em D100. conforme a Tabela “4. o Campo 04 (CST_COFINS) será informado com o CST que reflita o tratamento tributário previsto na legislação que disciplina os créditos do regime não cumulativo. Campo 07 . Validação: o valor do campo “VL_PIS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (campo 06) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (campo 07).1:N Campo 01 . 1. Campo 09 . Deve ser informado um registro para cada indicador de natureza do frete. Campo 06 .fazenda. . Campo “VL_BC_COFINS_TOT”).br/sped. 8B. 3. 27 e 57) – COFINS Serão escrituradas neste registro as informações referentes à incidência. REGISTRO D105: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO DE TRANSPORTE (Códigos 07.01 Atualização: 25 de março de 2011 O valor deste campo será recuperado no Bloco M. por não previsão de crédito na legislação tributária. 2.

que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. 3.000. 11. conforme o caso. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica).Valor válido: [D200] Campo 02 . base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo. Observações:. Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou dos créditos. 01. 08. Campo 08 – Preenchimento: informar o valor do crédito de Cofins referente ao item. Validação: o valor do campo “VL_COFINS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (campo 06) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (campo 07). Deve ser a conta credora ou devedora principal. 06. 26. 09. conforme o caso. conforme o caso. CONHECIMENTO DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CÓDIGO 8B). Exemplos: Custos com transportes.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . 2. Campo 03 . 27.000. AQUAVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 09). 3. 07.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 07 . 57] Campo 03 . fretes contratados. 9] REGISTRO D200: RESUMO DA ESCRITURAÇÃO DIÁRIA – PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE .000. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos.Valores válidos: [00. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos. MULTIMODAL DE CARGAS (CÓDIGO 26). despesas de comercialização. 8B.6 / 100 = 76. 08] . Registro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST).6000 . REGISTRO D111: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica.NOTA FISCAL DE SERVIÇO DE TRANSPORTE (CÓDIGO 07) E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 08). Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_COFINS” = 1.1:N Campo 01 .Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota ad valorem (em percentual) aplicável para fins de apuração do crédito de Cofins.Valor Válido: [D111] Campo 02 . NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIÁRIO DE CARGA (CÓDIGO 27) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRÔNICO – CT-e (CÓDIGO 57) Escriturar neste registro a consolidação diária dos documentos fiscais válidos.000.Devem ser informados apenas os documentos fiscais válidos. O resultado deverá ser dividido pelo valor “100”.000. FERROVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 11).Valores válidos: [1. então o Campo 08 “VL_COFINS” será igual a: 1.00 e o Campo “ALIQ_COFINS” = 7. AÉREO (CÓDIGO 10).4 Ocorrência .00.Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo. etc. Uma vez procedida à escrituração do Registro “D111”. Nível hierárquico .Valores válidos: [07.00 x 7. 10.Campo 09 . referentes à prestação de serviços de transportes no período da escrituração. Nível hierárquico .

nos Campos “VL_BC_CONT”. os valores dos campos de bases de cálculo.00 e o Campo “ALIQ_PIS” = 1. Campo 03 . Campo 10 – Preenchimento: informar o valor total dos documentos fiscais consolidados neste registro.Preenchimento: informar o número do documento fiscal inicial a que se refere a consolidação diária. então o Campo “VL_PIS” será igual a: 1. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210). Receitas operacionais. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. denegados ou de numeração inutilizada.01 Atualização: 25 de março de 2011 Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Tabela “4. REGISTRO D201: TOTALIZAÇÃO DO RESUMO DIÁRIO – PIS/PASEP Serão escrituradas neste registro as informações referentes à incidência. Campo 06 – Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado em relação ao item consolidado.”. Validação: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 04 .65% ou 1.Preenchimento: informar a subsérie dos documentos fiscais consolidados. Campo 07 .500. Campo 05 .Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. Campo 08 – Preenchimento: Informar o CFOP correspondente aos documentos fiscais consolidados no registro. no formato “ddmmaaaa”. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. de 2010. alíquota e valor do PIS/Pasep.Preenchimento: informar a data de referência da consolidação diária.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST).65 / 100 = 16. . Validação: valor informado deve ser maior que “0” (zero).1. constantes nos documentos fiscais consolidados neste registro. tais como: “. se houver. Campo 11 – Preenchimento: informar o valor total dos descontos.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração da contribuição (0.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente à consolidação diária. Exemplos: Receita de Fretes. “/”.00 x 1.009. Deve ser a conta credora ou devedora principal. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). Validação: valor informado deve ser maior que “0” (zero). etc. Campo 07 . Campo 04 . base de cálculo.2 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Preenchimento: informar a série dos documentos fiscais consolidados. referente às operações de transporte consolidadas em D200. se houver. excluindo- se quaisquer caracteres de separação. no Campo “VL_BC_CONT”.000. VL_BC_PIS (Campo 04) serão recuperados no Bloco M. O número do documento inicial deve ser menor ou igual ao número do documento final. Campo 06 . Nível hierárquico . Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_PIS” = 1. Observações: Em relação aos itens com CST representativos de receitas. Campo 09 .Preenchimento: informar o valor total do item objeto da consolidação diária a que se refere o registro.000. receita de transportes rodoviário de cargas.4 Ocorrência – 1:N Campo 01 . Campo 05 .6500 .000.Preenchimento: informar o número do documento fiscal final a que se refere a consolidação diária.Tabela Situação do Documento” integrante deste Guia Prático.Valor Válido: [D201] Campo 02 . O número do documento final deve ser maior ou igual ao número do documento inicial. “-”. Não deve ser considerado no Resumo Diário (D200) os documentos fiscais cancelados.00. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. conforme o caso.000.65%). para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210).

00 x 7.000.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. Deve ser a conta credora ou devedora principal. referente às operações de transporte consolidadas em D200. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. alíquota e valor da Cofins.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST). base de cálculo. então o Campo “VL_COFINS” será igual a: 1. Campo 03 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. de 2010.Valor Válido: [D205] Campo 02 .4 Ocorrência – 1:N Campo 01 . Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_COFINS” = 1.01 Atualização: 25 de março de 2011 REGISTRO D205: TOTALIZAÇÃO DO RESUMO DIÁRIO – COFINS Serão escrituradas neste registro as informações referentes à incidência. Receitas operacionais. 3.4 Ocorrência . que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos.6 / 100 = 76. Registro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST). Observações: Em relação aos itens com CST representativos de receitas. Campo 05 . conforme o caso. os valores dos campos de bases de cálculo. etc. Campo 04 . nos Campos “VL_BC_CONT”. REGISTRO D209: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1. deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo. 9] . O valor deste campo será recuperado no Bloco M.00.6%).000.000.009.Valor Válido: [D209] Campo 02 .00 e o Campo “ALIQ_COFINS” = 7. para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610). que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos. Nível hierárquico . podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). Campo 03 . Campo 06 – Preenchimento: informar o valor da Cofins apurado em relação ao item consolidado. conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. VL_BC_COFINS (Campo 04) serão recuperados no Bloco M.000. Uma vez procedida à escrituração do Registro “D209”. Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou dos créditos.Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo. Exemplos: Receita de Fretes. para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610).Valores válidos: [1.6000 . 2. Campo 07 .Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente à consolidação diária. no Campo “VL_BC_CONT”.1:N Campo 01 .Preenchimento: informar o valor total do item objeto da consolidação diária a que se refere o registro. receita de transportes rodoviário de cargas. conforme o caso.000. conforme o caso.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração da contribuição (3% ou 7. Nível hierárquico . base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação. 3.

de 2010. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. “-”. Validação: valor informado deve ser maior que “0” (zero). 15. se houver.Valores válidos: [13. Campo 07 – Preenchimento: Informar o CFOP correspondente aos documentos fiscais consolidados no registro.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 .6500 . DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CÓDIGO 15). Campo 08 . conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.000.000.”.65% ou 1.Preenchimento: informar a data de referência da consolidação diária. O valor deste campo referente às receitas da consolidação diária será recuperado no Bloco M. conforme o caso.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST). Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. referentes aos serviços de transportes no período da escrituração. Campo 15 .BILHETES CONSOLIDADOS DE PASSAGEM RODOVIÁRIO (CÓDIGO 13). Campo 14 – Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado em relação ao item consolidado. Campo 06 . Nível hierárquico . Campo 11 . então o Campo “VL_PIS” será igual a: 1. Validação: valor informado deve ser maior que “0” (zero). para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610). Campo 09 – Preenchimento: informar o valor total dos documentos fiscais consolidados neste registro.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente à consolidação diária.65%). tais como: “. se houver. 14. constantes nos documentos fiscais consolidados neste registro.500.00. nos Campos “VL_BC_CONT”. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210).009.009. Campo 05 . Campo 04 . excluindo- se quaisquer caracteres de separação.000. “/”.Valor válido: [D300] Campo 02 . códigos 13. . conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. Validação: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. O número do documento inicial deve ser menor ou igual ao número do documento final.000.65 / 100 = 16. Campo 13 .Preenchimento: informar o número do documento fiscal inicial a que se refere a consolidação diária. O número do documento final deve ser maior ou igual ao número do documento inicial. no formato “ddmmaaaa”. de 2010.Preenchimento: informar a subsérie dos documentos fiscais consolidados. Campo 12 .00 e o Campo “ALIQ_PIS” = 1. DE PASSAGEM FERROVIÁRIO (CÓDIGO 16) E RESUMO DE MOVIMENTO DIÁRIO (CÓDIGO 18) Escriturar neste registro a consolidação diária dos documentos fiscais válidos. 16.01 Atualização: 25 de março de 2011 REGISTRO D300: RESUMO DA ESCRITURAÇÃO DIÁRIA .Preenchimento: informar o número do documento fiscal final a que se refere a consolidação diária. DE PASSAGEM AQUAVIÁRIO (CÓDIGO 14). 18] Campo 03 . referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. VL_BC_PIS (Campo 12) e VL_BC_COFINS (Campo 16) serão recuperados no Bloco M. Observações: Em relação aos itens com CST representativos de receitas. 15. Campo 10 – Preenchimento: informar o valor total dos descontos.Preenchimento: informar a série dos documentos fiscais consolidados. os valores dos Campos de bases de cálculo.00 x 1.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração da contribuição (0. Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_PIS” = 1. 16 e 18. no Campo “VL_BC_CONT”.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). 14.

base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação.1:N Campo 01 . Deve ser a conta credora ou devedora principal. Campo 03 . 14.Valor Válido: [D309] Campo 02 .000.Preenchimento: considerar a data do movimento. 16] Campo 05 .00 x 7.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 16 . Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou dos créditos. Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_COFINS” = 1.3 Ocorrência . REGISTRO D309: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. Campo 17 . 2. 3. Campo 18 – Preenchimento: informar o valor da Cofins apurado em relação ao item consolidado.Valores válidos: [1. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. nos Campos “VL_BC_CONT” e “QUANT_BC_COFINS_TOT”. de itens com CST representativos de receitas tributadas.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente à consolidação diária.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). objeto de registro nos documentos fiscais códigos 2E. para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610). respectivamente. 15. deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo.00 e o Campo “ALIQ_COFINS” = 7. que inclui as operações de venda realizadas durante o . Uma vez procedida à escrituração do Registro “D309”. 14.4 Ocorrência .Valores válidos: [2E. 9] REGISTRO D350: RESUMO DIÁRIO DE CUPOM FISCAL EMITIDO POR ECF - (CÓDIGOS 2E.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração da contribuição (3% ou 7.6%). receita de transporte rodoviário de cargas. respectivamente.00. 3. 14. nos Campos “VL_BC_CONT” e “QUANT_BC_PIS_TOT”. Campo 19 . etc. conforme o caso. para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610).000.000.6 / 100 = 76.1:N Campo 01 . emitidos por equipamentos de ECF. Os valores escriturados nos campos de bases de cálculo 18 (VL_BC_COFINS) e 20 (QUANT_BC_COFINS). Exemplos: Serviços de transportes. conforme o caso. Nível hierárquico .000. 13. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210). Nível hierárquico .Valor válido: [D350] Campo 02 . 15 e 16) Deve ser escriturada neste registro a consolidação diária das operações referentes serviços de transportes. nos Campos “VL_BC_CONT”. Os valores escriturados nos campos de bases de cálculo 12 (VL_BC_PIS) e 14 (QUANT_BC_PIS).Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo. de itens com CST representativos de receitas tributadas. conforme o caso. 13.6000 . 13.000. serão recuperados no Bloco M. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. 15 e 16). então o Campo “VL_COFINS” será igual a: 1. 2. O valor deste campo referente às receitas da consolidação diária será recuperado no Bloco M. serão recuperados no Bloco M. Receita de Fretes. Observações: 1. Registro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST). Receitas operacionais.

Campo 18 . Deve ser a conta credora ou devedora principal. Validação: o valor informado deve ser menor ou igual à DT_FIN deste arquivo. sem os caracteres de separação.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente à consolidação diária. Receitas operacionais. Campo 19 . quando for o caso.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota em reais. Exemplos: Serviços de transportes.009.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins em quantidade. Campo 15 . Campo 10 . objeto da consolidação diária. de 2010. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 09 . Campo 07 – Preenchimento: Informar a posição do Contador de Redução Z. "/". Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero). referente à consolidação diária. nos Campos “VL_BC_CONT”.6%). Campo 14 . Campo 19 . conforme o caso. Campo 22 – Preenchimento: informar o valor da Cofins apurado em relação ao item consolidado.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente à consolidação diária. Campo 21 . conforme o caso.65% ou 1.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). de 2010. Campo 13 . "-".Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador de venda bruta. tais como: ". quando for o caso. para fins de apuração da contribuição sobre a base de calculo informada no campo 14. no formato “ddmmaaaa”.65%). Campo 17 .Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração da contribuição (0. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica).Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST).01 Atualização: 25 de março de 2011 período de tolerância do Equipamento ECF.". etc. Campo 16 – Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado em relação ao item consolidado. Campo 11 . conforme o caso. referente à consolidação diária. para fins de apuração da contribuição sobre a base de calculo informada no campo 20. nos Campos “VL_BC_CONT”. Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero). Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.009. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210). Campo 08 – Preenchimento: Informar o número do Contador de Ordem de Operação do último documento emitido no dia. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 06 – Preenchimento: Informar a posição do Contador de Reinício de Operação. O valor deste campo referente às receitas da consolidação diária será recuperado no Bloco M. Campo 20 . Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). Receita de Fretes.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota em reais. para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610). conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. O valor deste campo referente às receitas da consolidação diária será recuperado no Bloco M. Campo 12 . receita de transportes rodoviário de cargas.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep em quantidade.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração da contribuição (3% ou 7. conforme o caso. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).Preenchimento: informar o valor total da venda bruta. .

Campo 03 . base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação. se o emitente for terceiros informar o indicador “1”. Campo 09 – Preenchimento: Informar neste campo o número do documento fiscal de aquisição de serviço de comunicação ou de telecomunicação com direito a crédito. Campo 04 . conforme o caso.4 Ocorrência . 06. conforme o caso. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. se existir. 9] REGISTRO D500: NOTA FISCAL DE SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO (CÓDIGO 21) E NOTA FISCAL DE SERVIÇO DE TELECOMUNICAÇÃO (CÓDIGO 22) – DOCUMENTOS DE AQUISIÇÃO COM DIREITO A CRÉDITO Neste registro deverá a pessoa jurídica informar as operações referentes à contratação de serviços de comunicação ou de telecomunicação que. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. Se o emitente for estabelecimento da própria pessoa jurídica titular da escrituração (emissão própria) informar o indicador “0”.Valores válidos: [0.Valores válidos: [1. 1] Preenchimento: informar o emitente do documento fiscal. na Seção 5 do Capítulo I deste Guia Prático. 07. Campo 08 – Preenchimento: Informar neste campo a subsérie do documento fiscal. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos. 3.”. Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou dos créditos.Valores válidos: [21. Campo 10 .Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo. Registro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST). “/”. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. 03. .01 Atualização: 25 de março de 2011 REGISTRO D359: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1. 2. deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo. Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).1:N Campo 01 .3 Ocorrência – 1:N Campo 01 .Valores válidos: [0] Campo 03 . 01.Valor Válido: [D359] Campo 02 . se existir.Valores válidos: [00.Valor Válido: [D500] Campo 02 . 08] Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Tabela Situação do Documento. “-”. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. Nível hierárquico . 02. 3. Campo 07 – Preenchimento: Informar neste campo a série do documento fiscal.Preenchimento: data de emissão da nota fiscal no formato “ddmmaaaa”. Uma vez procedida à escrituração do Registro “D359”. tais como: “. 22] Campo 06 . na forma da legislação tributária. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. em função da natureza do serviço e da atividade econômica desenvolvida pela pessoa jurídica. permita a apuração de créditos de PIS/Pasep e de Cofins. Campo 05 . Observações: Nível hierárquico .Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Nível hierárquico . Exemplos: Serviços prestados por pessoa jurídica.000.Preenchimento: Informar neste campo o valor da prestação de serviço constante no documento fiscal. outros custos. O valor deste campo será recuperado no Bloco M.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 11 . deve a pessoa jurídica informar um registro D501 para cada CST.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal. excluindo-se quaisquer caracteres de separação.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração do crédito do crédito (1. Campo 08 .4 Ocorrência .Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica.Preenchimento: Informar neste campo o valor do total do ICMS. então o Campo “VL_PIS” será igual a: 1.Preenchimento: Informar neste campo o valor do documento fiscal com direito à apuração de crédito. que não sejam as informadas no campo 14.000. “/”. Validação: o valor do campo “VL_PIS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (ALIQ_PIS). Em relação aos itens com CST representativos de operações geradoras de créditos.Preenchimento: Informar neste campo o valor de outras despesas/valores constantes no documento fiscal. Campo 06 . Campo 14 . no endereço <http://www. Campo 17 . tais como: “.009. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica).Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST).Valor Válido: [D501] Campo 02 .Preenchimento: Informar neste campo o valor da Cofins.65 / 100 = 16.00. etc. 3.fazenda. Deve ser a conta credora ou devedora principal. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. para a demonstração das bases de cálculo do crédito de PIS/Pasep (Registro M105).00 x 1. pelo seu valor total ou parcial.7 – Base de Cálculo do Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet.Preenchimento: data de entrada da nota fiscal no formato “ddmmaaaa”. Campo 07 – Preenchimento: informar o valor do crédito de PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal.Preenchimento: Informar neste campo o valor do total do PIS/Pasep.3.”. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. 2. campo “VL_BC_PIS_TOT”) no caso de item correspondente a fato gerador de crédito.00 e o Campo “ALIQ_PIS” = 1. para a demonstração das bases de cálculo do crédito de PIS/Pasep (M105. constante no documento fiscal a que se refere o registro. os valores do campo de base de cálculo “VL_BC_PIS” (Campo 05) serão recuperados no Bloco M. Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_PIS” = 1. .gov. Campo 12 .65%).Preenchimento: Informar o código correspondente à natureza da base de cálculo do crédito.000. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.br/sped.1:N Campo 01 . Campo 22 . de 2010. Campo 03 . Caso em relação a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributários diversos (mais de um CST). conforme o caso. conforme a Tabela “4. REGISTRO D501: COMPLEMENTO DA OPERAÇÃO (CÓDIGOS 21 e 22) – PIS/PASEP Observações: 1. Campo 04 . Campo 21 .6500 . Deve ser escriturado um registro D501 para cada item (serviço de comunicação ou de telecomunicação) cuja operação dê direito a crédito.500. Campo 05 .Preenchimento: informar o valor total do item. Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). no campo “VL_BC_PIS_TOT”. “-”. Campo 19 . dividido pelo valor “100”.000.receita.

Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente ao item do documento fiscal. Uma vez procedida à escrituração do Registro “D509”. 3. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. Registro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST).00 x 7.gov.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração do crédito do crédito (7.00 e o Campo “ALIQ_COFINS” = 7. REGISTRO D509: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1. Campo 06 . constante no documento fiscal a que se refere o registro.6 / 100 = 76. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). Campo 08 .Preenchimento: informar o valor total do item. de 2010. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica.3. conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.000.7 – Base de Cálculo do Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. os valores do campo de base de cálculo “VL_BC_COFINS” (Campo 05) serão recuperados no Bloco M. deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo. 2. Campo 04 . Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_COFINS” = 1. Exemplos: : Serviços prestados por pessoa jurídica. então o Campo “VL_COFINS” será igual a: 1. conforme o caso. campo “VL_BC_COFINS_TOT”) no caso de item correspondente a fato gerador de crédito.6%). Nível hierárquico . Em relação aos itens com CST representativos de operações geradoras de créditos. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos.6000 .Preenchimento: Informar o código correspondente à natureza da base de cálculo do crédito. Deve ser a conta credora ou devedora principal. no endereço <http://www. pelo seu valor total ou parcial. dividido pelo valor “100”.000. conforme a Tabela “4. outros custos . Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos. 2.br/sped. conforme o caso.000. Deve ser escriturado um registro D505 para cada item (serviço de comunicação ou de telecomunicação) cuja operação dê direito a crédito.fazenda.4 Ocorrência .009. Campo 07 – Preenchimento: informar o valor do crédito de Cofins referente ao item do documento fiscal.receita. Nível hierárquico . base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação.1:N . referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.4 Ocorrência . Caso em relação a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributários diversos (mais de um CST).Valor Válido: [D505] Campo 02 .Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST).000.1:N Campo 01 . Campo 05 . deve a pessoa jurídica informar um registro D505 para cada CST. para a demonstração das bases de cálculo do crédito da Cofins (Registro M505).000. 3. Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou dos créditos. etc. para a demonstração das bases de cálculo do crédito da Cofins (M505. no campo “VL_BC_PIS_TOT”.01 Atualização: 25 de março de 2011 REGISTRO D505: COMPLEMENTO DA OPERAÇÃO (CÓDIGOS 21 e 22) – COFINS Observações: 1.00. Campo 03 . Validação: o valor do campo “VL_COFINS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (ALIQ_COFINS).

conforme a Tabela 4.1.Preenchimento: informar a data de emissão inicial dos documentos consolidados no registro. 6. correspondente à receita consolidada no Campo 10.Valor Válido: [D600] Campo 02 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. no formato “ddmmaaaa”. Campo 08 . Campo 13 .”.Preenchimento: Informar neste campo o valor total dos descontos relacionados à receita consolidada no Campo 10. Valores Válidos: [0. 5. 3. 8. Campo 11 . que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos.Preenchimento: Informar neste campo o valor total da receita de serviços de comunicação ou de telecomunicação consolidada neste registro. 22] Preenchimento: informar o Código do modelo do documento fiscal. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. mesmo que ainda a faturar.Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo. correspondente ao tipo de receita informado no Campo 06 . 2. Campo 09 . se houver.Valor Válido: [D509] Campo 02 . “-”. Campo 04 – Preenchimento: informar a Série do documento fiscal objeto da consolidação. Campo 05 – Preenchimento: informar a Subsérie do documento fiscal objeto da consolidação.Valores Válidos: [21. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. Campo 12 . se houver. de acordo com a natureza dos serviços prestados. correspondente à receita consolidada no Campo 10. tais como: “. Campo 10 . 7.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . relacionadas às operações/documentos correspondentes à receita consolidada no Campo 10.Preenchimento: Informar neste campo a quantidade de documentos consolidados. conforme o caso. .Preenchimento: Informar neste campo os valores totais cobrados em nome de terceiros.Preenchimento: Informar neste campo o valor total da receita da prestação de serviços não-tributados pelo ICMS. Campo 14 . Campo 06 . 1. 9] REGISTRO D600: CONSOLIDAÇÃO DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS .Valores válidos: [1. 9] Campo 07 . 4. “/”. desde que os serviços já tenham sido prestados ao consumidor dos mesmos. representativos da prestação de serviços de comunicação e de telecomunicação. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE.Preenchimento: Informar neste campo o valor total da receita da prestação de serviços tributados pelo ICMS. “-”. Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). “/”.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 01 . Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FN do registro 0000.NOTAS DE SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO (CÓDIGO 21) E DE SERVIÇO DE TELECOMUNICAÇÃO (CÓDIGO 22) Neste registro será informada a consolidação das receitas auferidas pelas empresas de comunicação e de telecomunicação. no formato “ddmmaaaa”.Preenchimento: informar a data de emissão Final dos documentos consolidados no registro. representativos da prestação de serviços de comunicação e de telecomunicação. possuindo 7 dígitos.Preenchimento: informar o código do município dos terminais faturados. tais como: “. Observações: Nível hierárquico . Campo 03 .”. Devem ser objeto de escrituração as receitas efetivamente realizadas. 3.Preenchimento: Informar neste campo o indicador da natureza da receita consolidada neste registro.1 Campo 03 .

6500 .65% ou 1. para fins de apuração da contribuição (0.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). REGISTRO D605: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAÇÃO DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS (CÓDIGOS 21 E 22) – COFINS Devem ser informadas neste registro as informações relacionadas à determinação da base de cálculo e do valor da Cofins. serão recuperados no Bloco M. outras receitas. de itens com CST representativos de receitas tributadas. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.65 / 100 = 16.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente à consolidação diária. Deve ser a conta credora ou devedora principal.PIS/PASEP Devem ser informadas neste registro as informações relacionadas à determinação da base de cálculo e do valor da Contribuição para o PIS/Pasep. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável ao item.4.00 x 1. dos valores consolidados no registro D600.Preenchimento: Informar neste campo o valor do total do PIS/Pasep. O valor deste campo será recuperado no Bloco M.Valor Válido: [D601] Campo 02 . etc. Campo 06 . de 2010. Campo 19 .000. Campo 03 . Nível hierárquico . dos valores consolidados no registro D600.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). .01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 15 .Preenchimento: Informar neste campo o valor total das despesas acessórias relacionadas às operações/documentos correspondentes à receita consolidada no Campo 10. conforme a Tabela 4. receita de telecomunicações. Observações: Os valores escriturados no campo 06 (base de cálculo). Campo 04 . para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210). REGISTRO D601: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAÇÃO DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS (CÓDIGOS 21 E 22) .Preenchimento: Informar neste campo o valor acumulado da base de calculo do ICMS. receitas de comunicações. Campo 07 . Campo 09 . de 18 de abril de 2008.Preenchimento: Informar neste campo o valor acumulado do item. Campo 05 .009.500.Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de cálculo da contribuição.00 e o Campo “ALIQ_PIS” = 1.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09.Preenchimento: Informar neste campo o valor da Cofins.Preenchimento: informar o código de classificação do item do serviço de comunicação ou de telecomunicação. Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_PIS” = 1. nos Campos “VL_BC_CONT”. Campo 17 .000.00. conforme o caso. Campo 08 – Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado em relação ao item consolidado.4 Ocorrência . Campo 16 . então o Campo “VL_PIS” será igual a: 1. conforme o caso. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 18 . para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210).000. nos Campos “VL_BC_CONT”.000. Exemplos: Receita da atividade.1:N Campo 01 .65%).Preenchimento: Informar neste campo o valor do total do ICMS.

6000 .00 e o Campo “ALIQ_COFINS” = 7.1:N Campo 01 . Deve ser a conta credora ou devedora principal. nos Campos “VL_BC_CONT”. Nível hierárquico .01 Atualização: 25 de março de 2011 Observações: Os valores escriturados no campo 06 (base de cálculo). serão recuperados no Bloco M. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. conforme o caso.009. para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610). para fins de apuração da contribuição (3% ou 7. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos.6 / 100 = 76. Campo 03 .Valor Válido: [D605] Campo 02 . 3. Campo 06 . Exemplos: Receita da atividade. Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_COFINS” = 1. conforme a Tabela 4.000.000. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos.Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de cálculo da contribuição. Campo 09 . podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.1:N Campo 01 . etc. então o Campo “VL_COFINS” será igual a: 1. Registro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST).4 Ocorrência . 3.Valores válidos: [1.000. REGISTRO D609: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1. nos Campos “VL_BC_CONT”. receita de telecomunicações.Valor Válido: [D609] Campo 02 .Preenchimento: Informar neste campo o valor acumulado do item. de itens com CST representativos de receitas tributadas. conforme o caso. conforme o caso. de 2010. Campo 03 . deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo. Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou dos créditos. Campo 05 . receitas de comunicações.00 x 7.000. 2. Campo 08 – Preenchimento: informar o valor da Cofins apurado em relação ao item consolidado.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST). Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. outras receitas.6%). de 18 de abril de 2008. 9] REGISTRO D990: ENCERRAMENTO DO BLOCO D .Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica.Preenchimento: informar o código de classificação do item do serviço de comunicação ou de telecomunicação.000.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente à consolidação diária. Campo 07 .4 Ocorrência . Campo 04 .00.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. conforme o caso. Uma vez procedida à escrituração do Registro “D609”.Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo.4.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável ao item. para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610). Nível hierárquico . base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação. conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.

de forma segregada. as operações devem ser registradas. Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco D é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_D (registro D990). Observações: Registro obrigatório.Valor válido: [F001] Campo 02 . não deve ser identificado no Registro F010. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.um (por arquivo) Validação do Registro: registro único e obrigatório para todos os informantes da EFD-PIS/Cofins. no período da escrituração. Para cada estabelecimento cadastrado em “F010”. deve ser informado pelo menos um registro além dos registros de abertura e encerramento do bloco. 1] Validação: se o valor deste campo for igual a “1” (um). O estabelecimento que não realizou operações passíveis de registro no bloco F.2 . conforme tabela abaixo: No caso das informações serem escrituradas de forma centralizada pelo estabelecimento sede da pessoa jurídica. a partir dos diversos registros filhos de F010. BLOCO F: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAÇÕES Neste bloco serão informadas pela pessoa jurídica. todas as operações serão registradas a partir do registro F010 do estabelecimento sede. que tenham sido praticadas no período da escrituração.Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os próprios registros de abertura e encerramento do bloco. de cada estabelecimento. REGISTRO F001: ABERTURA DO BLOCO F Registro obrigatório. Nível hierárquico . se existir o Registro D001 Nível hierárquico .1 Ocorrência – um por arquivo.Valor Válido: [D990] Campo 02 . Se o valor neste campo for igual a “0” (zero).01 Atualização: 25 de março de 2011 Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco D e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. REGISTRO F010: IDENTIFICAÇÃO DO ESTABELECIMENTO Este registro tem o objetivo de identificar o estabelecimento da pessoa jurídica a que se referem as operações e documentos fiscais informados neste bloco. Só devem ser escriturados no Registro F010 os estabelecimentos da pessoa jurídica que efetivamente tenham realizado operações passíveis de escrituração neste bloco. C e D.1 Ocorrência . indicador da existência ou não de informações no Bloco F. não informadas nos Blocos A. deve ser informado nos registros de nível inferior (Registros Filhos) as operações próprias do bloco. Campo 01 . Observações: Registro obrigatório. somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco F (F001 e F990). Observações: Nível hierárquico .Valores válidos: [0. Campo 01 . as demais operações geradoras de contribuição ou de crédito. No caso das informações serem escrituradas por estabelecimentos.

Validação: é conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado. não sejam passíveis de serem escrituradas nos Blocos A. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Receitas de títulos vinculados ao mercado aberto. tais como: .Receitas de locação de bens móveis e imóveis. . volume ou detalhamento. que devam constar na escrituração do período. relatório. . . das contraprestações de arrendamento mercantil.Montante do faturamento atribuído a pessoa jurídica associada/cooperada.Outras receitas auferidas.Descontos obtidos.Despesas de Aluguéis de prédios. . máquinas e equipamentos utilizados nas atividades da empresa. decorrente da produção entregue a sociedade cooperativa para comercialização. como nos casos de contratos de locação de bens móveis e imoveis. As operações relacionadas neste registro devem ser demonstradas de forma individualizada quando se referirem a operações com direito a crédito da não cumulatividade. . demonstrativo. .Receitas Financeiras auferidas no período. REGISTRO F100: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAÇÕES GERADORAS DE CONTRIBUIÇÃO E CRÉDITOS Deverão ser informadas no Registro F100 as demais operações que. C e D. operacionais ou não operacionais. empreitada ou subempreitada.Despesa de armazenagem de mercadorias. Devem ser informadas no registro F100 as operações representativas das demais receitas auferidas. em função de sua natureza. com incidência ou não das contribuições sociais.eceitas decorrentes da execução por administração. C e D.Receita auferida com produtos e serviços. . como por exemplo. . .Receita da venda de bens imóveis do ativo não-circulante. dispensa a sua individualização.Rendimentos de aplicação financeira – Banco Y.Contraprestações de Arrendamento Mercantil. . tributadas ou não. na demonstração dos rendimentos de aplicações financeiras oriundos de investimentos diversos ou em contas diversas.Receitas da prestação de serviços de educação e da área de saúde. tais como: .01 Atualização: 25 de março de 2011 Ocorrência – vários por arquivo Campo 01 . . em função de sua natureza ou documentação.Montante do faturamento atribuído a pessoa jurídica associada/cooperada.aquisição de bens e serviços a serem utilizados como insumos. de obras de construção civil. consolidando as operações por instituição financeira: . não vinculadas à emissão de documento fiscal específico. . O estabelecimento informado neste registro deve está cadastrado no Registro 0140.Receitas de Aluguéis auferidas no período.Valor Válido: [F010]. . . . custos e encargos com direito à apuração de créditos das contribuições sociais.Receitas auferidas de Juros sobre o Capital Próprio. convencionada e estipulada mediante contrato. As operações referentes às demais receitas auferidas.Juros sobre o Capital Próprio recebidos. com documentação que não deva ser informada nos Blocos A. . . etc. . Campo 02 . devem ser individualizadas no registro F100 em função da sua natureza e tratamento tributário. .Preenchimento: informar o número do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurídica a que se referem as operações passíveis de escrituração neste bloco. Pode ser demonstrada de forma consolidada as operações que. etc) emitido pela sociedade cooperativa.Rendimentos de aplicação financeira – Banco X. despesas. conforme documento (extrato. etc. bem como das demais aquisições.Rendimentos de aplicações financeiras.

08. ou tributável à alíquota zero (CST 04.Preenchimento: o código do item a que se refere a operação informado neste campo.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente à operação/item. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.01 Atualização: 25 de março de 2011 As operações que não se refiram a um estabelecimento específico da pessoa jurídica devem ser relacionadas nos registros filhos do Registro F010 do estabelecimento centralizador da escrituração (estabelecimento sede).3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . Campo 08 . custos ou despesas com direito a crédito (CST 50 a 66). como no caso de receitas financeiras auferidas em instituições financeiras diversas. 1. serão recuperados no Bloco M. devendo ser informado o código de participante referente ao fornecedor/prestador de serviço. 07. Se referente a uma operação tributável (CST 01. nos Campos “VL_BC_CONT”. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. Campo 03 . cadastrado no Registro 0150. No caso do registro se referir a uma operação representativa de receita (Campo IND_OPER = “1” e “2”) o Campo 03 não é de preenchimento obrigatório. de itens com CST representativos de operações com direito a crédito (CST 50 a 56. a pessoa jurídica deve complementar o registro com informações complementares no Campo 19. se referente a uma operação não tributável. 03 ou 05) informar o indicador “1”. no campo COD_PART. de 2010. Nas operações representativas de aquisições. respectivamente. deve está relacionado no registro 0200. para fins de apuração da contribuição social ou de apuração do crédito. respectivamente. deve ser informado o indicador “0”. 09. Campo “VL_BC_CONT”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social. excluindo- se quaisquer caracteres de separação.Validação: o código informado neste campo deve está relacionado no registro 0150. correspondente à operação com direito a crédito. Valores Válidos: [0. Neste caso. Campo 02 . No caso do registro se referir a uma operação representativa de crédito (Campo IND_OPER = “0”) o Campo 03 é de preenchimento obrigatório. ressaltando-se que os códigos informados devem ser os definidos pelo pessoa jurídica titular da escrituração. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. de itens com CST representativos de receitas tributadas (CST 01. campo “VL_BC_PIS_TOT”) no caso de item correspondente a fato gerador de crédito. Campo 04 .009. 49 ou 99) informar o indicador “2”. 06. no formato “ddmmaaaa”. 02. Campo 06 – Preenchimento: Informar o valor total da operação/item escriturado neste registro. 02. ou se referir a mais de um dia.”. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610). 03 e 05). Os valores escriturados nos campos de bases de cálculo 08 (VL_BC_PIS) e 12 (VL_BC_COFINS). Os valores escriturados nos campos de bases de cálculo 08 (VL_BC_PIS) e 12 (VL_BC_COFINS). para a demonstração das bases de cálculo dos créditos de PIS/Pasep (M105) e dos créditos de Cofins (M505) nos Campos “VL_BC_PIS_TOT”. . serão recuperados no Bloco M. 2] Nas operações representativas de receitas.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). ou para a demonstração das bases de cálculo do crédito de PIS/Pasep (M105. Observações: 1. Nível hierárquico . conforme o caso. No caso da operação não se referir a um dia específico. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.Valor Válido: [F100]. tais como: “.Preenchimento: informar a data da operação escriturada neste registro.Preenchimento: Informar neste campo o indicador do tipo ou natureza da operação. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. As operações sem direito a crédito não precisam ser escrituradas em F100. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210. deve ser informado o dia final de referência ou o ultimo dia do período da escrituração. quando existir. “-”. conforme o caso. 60 a 67). Campo 07 . “/”. deve ser informado o indicador correspondente ao tratamento tributário (CST) da receita informada neste registro. Campo 05 . 2.

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Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração da contribuição
social ou do crédito, conforme o caso.
Campo 10 – Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep (contribuição ou crédito) referente à operação/item
escriturado neste registro.
Validação: o valor do campo “VL_PIS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela
alíquota aplicável ao item (ALIQ_PIS). No caso de aplicação da alíquota do campo 09, em percentual, o resultado deverá
ser dividido pelo valor “100”.
Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_PIS” = 1.000.000,00 e o Campo “ALIQ_PIS” = 1,6500, então o Campo “VL_PIS”
será igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST), conforme
a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.009, de 2010, referenciada no Manual do
Leiaute da EFD-PIS/Cofins.
Campo 12 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente à operação/item, para
fins de apuração da contribuição social ou de apuração do crédito, conforme o caso.
O valor deste campo será recuperado no Bloco M, para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610, Campo
“VL_BC_CONT”) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuição social, ou para a demonstração das
bases de cálculo do crédito de Cofins (M505, campo “VL_BC_COFINS_TOT”) no caso de item correspondente a fato
gerador de crédito.
Campo 13 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração da contribuição
social ou do crédito, conforme o caso.
Campo 14 – Preenchimento: informar o valor da Cofins (contribuição ou crédito) referente à operação/item escriturado
neste registro.
Validação: o valor do campo “VL_COFINS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (VL_BC_COFINS)
multiplicado pela alíquota aplicável ao item (ALIQ_COFINS). No caso de aplicação da alíquota do campo 13, em
percentual, o resultado deverá ser dividido pelo valor “100”.
Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_COFINS” = 1.000.000,00 e o Campo “ALIQ_COFINS” = 7,6000, então o Campo
“VL_COFINS” será igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00.
Campo 15 - Preenchimento: Caso seja informado código representativo de crédito no Campo 07 (CST_PIS) ou no
Campo 11 (CST_COFINS) deste registro, informar neste campo o código da base de cálculo do crédito, conforme a
Tabela “4.3.7 – Base de Cálculo do Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no
Portal do SPED no sítio da RFB na Internet, no endereço <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
Campo 16 - Valores válidos: [0, 1]
Preenchimento: No caso de registro representativo de operação com direito a crédito, informar o código que indique se a
operação tem por origem o mercado interno ou externo (importação de bens e serviços).
Campo 17 - Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. Exemplos: estoques, receitas da atividade, receitas
não operacionais, custos, despesas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta
sintética (nível acima da conta analítica).
Campo 18 - Preenchimento: Nos registros correspondentes às operações com direito a crédito, informar neste campo o
Código do Centro de Custo relacionado à operação, se existir.
Campo 19 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrição complementar da operação ou do item, objeto
de escrituração neste registro. Por exemplo, no caso de operações relativas a consórcios, pode ser informado neste campo
o documento arquivado no órgão de registro, bem como a participação percentual da pessoa jurídica consorciada no
empreendimento.

REGISTRO F111: PROCESSO REFERENCIADO
Observações:
1. Registro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza
a adoção de tratamento tributário (CST), base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação. Trata-se de

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informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou de
créditos.
2. Uma vez procedida à escrituração do Registro “F111”, deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020”
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a
adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de
procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos.
Nível hierárquico - 4
Ocorrência – 1:N
Campo 01 - Valor Válido: [F111]
Campo 02 - Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso,
que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos.
Campo 03 - Valores válidos: [1, 3, 9]

REGISTRO F120: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO – OPERAÇÕES
GERADORAS DE CRÉDITOS COM BASE NOS ENCARGOS DE DEPRECIAÇÃO E
AMORTIZAÇÃO
Registro específico para a escrituração dos créditos determinados com base nos encargos de depreciação de bens
incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurídica, adquirido para utilização na produção de bens destinados à venda,
ou na prestação de serviços, bem como de encargos de amortização relativos a edificações e benfeitorias em imóveis
próprios ou de terceiros.
As informações geradas neste registro referem-se aos bens incorporados ao Ativo Imobilizado ou às edificações e
benfeitorias em imóveis próprios ou de terceiros que, em função de sua natureza, NCM, destinação ou data de aquisição,
a legislação tributária permite o direito ao crédito de PIS/Pasep e de Cofins com base nos encargos de depreciação ou
amortização incorridos no período da escrituração
Os valores informados neste registro devem corresponder aos encargos de depreciação ou amortização incorridos em
cada período, objeto de escrituração contábil pela pessoa jurídica, referente exclusivamente aos bens e edificações com
direito a crédito, na forma da legislação tributária.
IMPORTANTE: Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurídica que foram considerados no computo do
crédito determinado com base no valor de aquisição, escriturado no Registro F130, não devem ser relacionados e
escriturados neste Registro F120.
Observações: Em relação aos itens com CST representativos de operações geradoras de créditos, os valores dos Campos
de base de cálculo “VL_BC_PIS” (Campo 09) e “VL_BC_COFINS” (Campo 13) serão recuperados no Bloco M, para a
demonstração das bases de cálculo do crédito de PIS/Pasep (M105), no campo “VL_BC_PIS_TOT” e do crédito da
Cofins (M505), no Campo “VL_BC_COFINS_TOT”.
Nível hierárquico - 3
Ocorrência – 1:N
Campo 01 - Valor Válido: [F120]
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste registro o código correspondente à natureza da base de cálculo do crédito
(Se Depreciação = 09 e se Amortização = 11), conforme a Tabela “4.3.7 – Base de Cálculo do Crédito” referenciada no
Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet, no endereço
<http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
Valores Válidos: [09,11]
Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o código correspondente à identificação do bem ou grupo de bens
(informação por gênero/grupo de bens) Incorporados ao Ativo Imobilizado, cujo encargo de depreciação ou amortização
permite o direito ao crédito.
A identificação dos bens incorporados ao Ativo Imobilizado a ser informado no Campo 03 (IDENT_BEM_IMOB) pode
ser realizada de forma individualizada ou por grupos de bens da mesma natureza ou destinação.
Valores Válidos: [01,02,03,04,05,06,99]

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Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o código que indique se a origem (País de aquisição) do bem
incorporado ao ativo imobilizado, se no mercado interno ou externo (importação de bens e serviços). No caso do registro
contábil do bem ou grupo de bens incorporados ao imobilizado, objeto de crédito com base nos encargos de depreciação,
não identificar a origem do bem ou grupo de bens, o campo pode ser informado sem o indicador de origem. Nesse caso
(campo em branco), em que o registro não identifica a aquisição como sendo no mercado externo (importação) –
Indicador “1”, o PVA irá considerar o crédito como sendo de aquisição no mercado interno – Indicador “0”.

Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o indicador correspondente à destinação ou utilização dos bens
geradores de crédito neste registro. Caso o bem/grupo de bens relacionados aos créditos deste registro não estejam sendo
utilizados entre as hipóteses previstas em lei para a apuração de créditos (Indicadores 1, 2 e 3), deve ser informado o
indicador 9.
Registre-se que a legislação tributária não estabelece o direito ao crédito em relação aos bens incorporados ao ativo
imobilizado:
- Cuja data de aquisição seja anterior a maio de 2004, conforme disposição do art. 31 da Lei nº 10.865/2004;
- que não seja utilizado na produção de bens, prestação de serviços e locação. Desta forma, as máquinas, equipamentos,
instalações e outros bens móveis utilizados na área administrativa, comercial, gerencial, de processamento de dados,
almoxarifado, etc., não tem previsão em lei para a apropriação de crédito.
Os encargos de depreciação e amortização referentes às edificações e benfeitorias em imóveis próprios ou de terceiros,
utilizados nas atividades da pessoa jurídica dão direito a crédito.
Valores válidos: [1,2,3,9]
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor do encargo de depreciação ou de amortização, incorrido no
período, referente ao(s) bem(ns) objeto de escrituração neste registro.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo a parcela do valor dos encargos de depreciação ou amortização
informados no Campo 06, que a legislação não permite o direito à apuração de crédito, tais como os encargos de
depreciação/amortização sobre bens incorporados ao imobilizado:
- adquiridos de pessoa física domiciliada no país;
- não sujeitos ao pagamento da contribuição social, quando de sua aquisição;
- de edificações e benfeitorias em imóveis próprios ou de terceiros, não utilizados nas atividades da empresa;
- de maquinas, equipamentos e outros bens, não utilizados na produção de bens destinados à venda, na locação a terceiros
ou na prestação de serviços.
Os valores informados no campo 07 devem ser excluídos da base de cálculo dos créditos (Campo 09).
Campo 08 - Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST),
conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.009, de 2010, referenciada no Manual
do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.
Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente à operação/item,
para fins de apuração do crédito, conforme o caso.
Validação: [Campo 09 = Campo 06 – Campo 07]
O valor deste campo será recuperado no Bloco M, para a demonstração das bases de cálculo do crédito de PIS/Pasep
(M105, campo “VL_BC_PIS_TOT”) no caso de item correspondente a fato gerador de crédito.
Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração do crédito.
Campo 11 – Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente à operação/item escriturado neste registro.
Validação: o valor do campo “VL_PIS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela
alíquota aplicável ao item (ALIQ_PIS), dividido pelo valor “100”
Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_PIS” = 1.000.000,00 e o Campo “ALIQ_PIS” = 1,6500, então o Campo “VL_PIS”
será igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST), conforme
a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.009, de 2010, referenciada no Manual do
Leiaute da EFD-PIS/Cofins.

Nível hierárquico .000. conforme o caso.6 / 100 = 76. Deve ser a conta credora ou devedora principal.00 e o Campo “ALIQ_COFINS” = 7. para a demonstração das bases de cálculo do crédito de Cofins (M505. adquiridos para utilização na produção de bens destinados à venda. destinação ou data de aquisição. encargos de amortização do período. Validação: o valor do campo “VL_COFINS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (ALIQ_COFINS).4 Ocorrência – 1:N Campo 01 . 2. REGISTRO F129: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1. se existir. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. objeto de escrituração neste registro.000. Campo 17 . campo “VL_BC_COFINS_TOT”) no caso de item correspondente a fato gerador de crédito. ou na prestação de serviços que.000.00 x 7.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração do crédito. Uma vez procedida à escrituração do Registro “F129”. Campo 16 . conforme o caso. a legislação tributária permite o direito ao crédito de PIS/Pasep e de Cofins com base no seu valor de aquisição.6000. Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou de créditos. 3. 9] REGISTRO F130: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO – OPERAÇÕES GERADORAS DE CRÉDITOS COM BASE NO VALOR DE AQUISIÇÃO/CONTRIBUIÇÃO Registro específico para a escrituração dos créditos determinados com base no valor de aquisição de bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurídica. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos. Registro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST). .Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo. Campo 14 . etc. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos.00. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos.000.Preenchimento: Nos registros correspondentes às operações com direito a crédito. Validação: [Campo 13 = Campo 06 – Campo 07] O valor deste campo será recuperado no Bloco M. dividido pelo valor “100”. 3. Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_COFINS” = 1.000. A identificação dos bens incorporados ao Ativo Imobilizado a ser informado no Campo 03 (IDENT_BEM_IMOB) pode ser realizada de forma individualizada ou por gênero/grupo de bens da mesma natureza ou destinação. Campo 15 – Preenchimento: informar o valor da Cofins referente à operação/item escriturado neste registro. Exemplos: encargos de depreciação do período. base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação.Valores válidos: [1. NCM. informar neste campo o Código do Centro de Custo relacionado à operação. com crédito apurado com base nos encargos de depreciação ou amortização. então o Campo “VL_COFINS” será igual a: 1.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 13 . Campo 18 . conforme o caso. para fins de apuração do crédito.Valor Válido: [F129] Campo 02 . Campo 03 . podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica).Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrição complementar do bem ou grupo de bens.Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente à operação/item. em função de sua natureza.

Preenchimento: Informar neste campo o indicador correspondente à destinação ou utilização dos bens geradores de crédito neste registro.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . para a demonstração das bases de cálculo do crédito de PIS/Pasep (M105). escriturar o registro com o campo em branco. equipamentos e outros bens. No caso da escrituração ser por grupo de bens. Os valores informados no campo 08 devem ser excluídos da base de cálculo dos créditos (Campo 09). referente ao(s) bem(ns) objeto de escrituração neste registro. quando de sua aquisição. almoxarifado. Valores válidos: [1.865/2004. 31 da Lei nº 10. A identificação dos bens incorporados ao Ativo Imobilizado a ser informado no Campo 03 (IDENT_BEM_IMOB) pode ser realizada de forma individualizada ou por grupos de bens da mesma natureza ou destinação. com datas de aquisição diversas. Registre-se que a legislação tributária não estabelece o direito ao crédito em relação aos bens incorporados ao ativo imobilizado: .99] Campo 04 . conforme disposição do art.adquiridos de pessoa física domiciliada no país.br/sped. no endereço <http://www. com apuração de crédito com base no valor de aquisição valor. as máquinas.Preenchimento: informar neste campo a parcela do valor de aquisição a excluir da base de cálculo do crédito. Valores válidos: [0.02.Preenchimento: Informar neste registro o código correspondente à natureza da base de cálculo do crédito. na locação a terceiros ou na prestação de serviços. equipamentos.Preenchimento: informar neste campo o código correspondente à identificação do bem ou grupo de bens (informação por gênero/grupo de bens) Incorporados ao Ativo Imobilizado. se no mercado interno ou externo (importação de bens e serviços). de processamento de dados. no Campo “VL_BC_COFINS_TOT”. deve ser informado o indicador 9.receita. não utilizados na produção de bens destinados à venda. prestação de serviços e locação.de maquinas. conforme a Tabela “4. comercial.9] Campo 06 .1] Campo 05 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. Valor Válido: [10] Campo 03 . cujo crédito for determinado com base no valor de aquisição.Preenchimento: informar neste campo o valor de aquisição dos bens incorporados ao ativo imobilizado. 2 e 3). .3.05. Nível hierárquico . .3. não tem previsão em lei para a apropriação de crédito. os valores dos Campos de bases de cálculo “VL_BC_PIS” (Campo 12) e “VL_BC_COFINS” (Campo 16) serão recuperados no Bloco M. instalações e outros bens móveis utilizados na área administrativa. em função de vedação na legislação quanto à apuração de crédito. Campo 07 .Cuja data de aquisição seja anterior a maio de 2004.Valor Válido: [F130] Campo 02 . etc. tais as aquisições de bens incorporados ao imobilizado: . Desta forma.06. no campo “VL_BC_PIS_TOT” e do crédito da Cofins (M505).Preenchimento: informar neste campo o mês e ano de aquisição do bem ou grupo de bens incorporados ao ativo imobilizado.. não devem ser relacionados e escriturados neste Registro F130. .04. Valores Válidos: [01.que não seja utilizado na produção de bens. Campo 08 .7 – Base de Cálculo do Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet.03. cujo crédito está sendo determinado com base no valor de aquisição. .Preenchimento: Informar neste campo o código que indique se a origem (País de aquisição) do bem incorporado ao ativo imobilizado. gerencial.fazenda. objeto de escrituração no Registro F120.01 Atualização: 25 de março de 2011 IMPORTANTE: Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurídica que foram considerados no computo do crédito determinado com base nos encargos de depreciação/amortização. Observações: Em relação aos itens com CST representativos de operações geradoras de créditos.gov.2. Caso o bem/grupo de bens relacionados aos créditos deste registro não estejam sendo utilizados entre as hipóteses previstas em lei para a apuração de créditos (Indicadores 1.não sujeitos ao pagamento da contribuição social.

de 2010. Validação: [Campo 12 = Campo 09 / Nº de Meses informados no Campo 10] O valor deste campo será recuperado no Bloco M. Campo 15 .00 e o Campo “ALIQ_COFINS” = 7.000. Validação: o valor do campo “VL_COFINS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (ALIQ_COFINS).Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep a ser apropriada no mês da escrituração.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST). então o Campo “VL_PIS” será igual a: 1. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. 3 – 24 Meses. Deve ser a conta credora ou devedora principal.00.6000.000.00 x 7. em função da quantidade de meses informada no Campo 10. O valor da base de cálculo do crédito do mês será determinado.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 09 .6500 . Campo 13 . referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.4. então o Campo “VL_COFINS” será igual a: 1.00 e o Campo “ALIQ_PIS” = 1. conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. em função da quantidade de meses informada no Campo 10. campo “VL_BC_COFINS_TOT”) no caso de item correspondente a fato gerador de crédito. dividido pelo número de meses correspondente aos indicadores informados no Campo 10. Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_COFINS” = 1.000.Preenchimento: informar neste campo o código correspondente ao número de parcelas a serem apropriadas.Preenchimento: informar neste campo o valor total da base de cálculo do PIS/Pasep referente à operação/item. campo “VL_BC_PIS_TOT”) no caso de item correspondente a fato gerador de crédito.65 / 100 = 16. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. dividido pelo valor “100”.6 / 100 = 76. Validação: [Campo 09 = Campo 07 – Campo 08] Campo 10 . Exemplo: Sendo o Campo “VL_BC_PIS” = 1.009. sobre o valor total da base de cálculo informada no Campo 09. . ativo fixo. Campo 16 . Validação: [Campo 16 = Campo 09 / Nº de Meses informados no Campo 10] O valor deste campo será recuperado no Bloco M.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo de Cofins a ser apropriada no mês da escrituração. Campo 19 .00. para a demonstração das bases de cálculo do crédito de PIS/Pasep (M105. Campo 18 – Preenchimento: informar o valor da Cofins referente à operação/item escriturado neste registro.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). sobre o valor total da base de cálculo informada no Campo 09.000.5. em relação ao valor total do crédito informado (Crédito sobre Valor de Aquisição): 1 – Integral (Mês de Aquisição). 5 – 6 Meses (Embalagens de bebidas frias) 9 – Outra periodicidade definida em Lei. Campo 17 . O valor da base de cálculo do crédito do mês será determinado. dividido pelo valor “100”.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração do crédito.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota de Cofins aplicável para fins de apuração do crédito. etc.000.000.00 x 1.3.2.009. dividido pelo número de meses correspondente aos indicadores informados no Campo 10. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. de 2010. Exemplos: Maquinas e Equipamentos do Ativo Imobilizado.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica.000. Campo 12 . mensalmente. Validação: o valor do campo “VL_PIS” deve corresponder ao valor da base de cálculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alíquota aplicável ao item (ALIQ_PIS).500. para a demonstração das bases de cálculo do crédito de Cofins (M505.000. 2 – 12 Meses. Valores Válidos: [1. 4 – 48 Meses.9] Campo 11 . para fins de apuração do valor total do crédito.000. Campo 14 – Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente à operação/item escriturado neste registro.

base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação. 3. por centro de custo. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. existentes na data de início da incidência no regime não-cumulativo das contribuições sociais. conforme o caso. 2. Desta forma. O campo 13 é de preenchimento optativo. se existir. informar neste campo o Código do Centro de Custo relacionado à operação. Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou dos créditos.Valores válidos: [1. Observações: 1. O crédito presumido calculado neste registro será utilizado em doze parcelas mensais. Campo 03 . Os bens recebidos em devolução.Preenchimento: Nos registros correspondentes às operações com direito a crédito. será informada nos Campos 09 (VL_CRED_PIS) e 12 (VL_CRED_COFINS) a parcela mensal do crédito apurado. REGISTRO F139: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1. material de embalagem.Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo. 3. com crédito apurado com base no valor de aquisição. Nível hierárquico . deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo. Registro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST). a partir da data em que ocorrer o ingresso no regime não-cumulativo. adquiridos de pessoa jurídica domiciliada no País.Valor Válido: [F139] Campo 02 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos.Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrição complementar do bem ou grupo de bens. iguais e sucessivas. tributados antes da mudança do regime de tributação para o lucro real.4 Ocorrência – 1:N Campo 01 . etc. produtos em processamento. caso a pessoa jurídica queira discriminar o seu estoque pela sua composição. conforme o caso. produto acabado. devendo ser os respectivos valores informados neste registro.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 20 . Campo 21 . são considerados como integrantes do estoque de abertura. objeto de escrituração neste registro. tais como: por matéria prima. que será demonstrado nos Registros M100 (Créditos de PIS/Pasep) e M500 (Créditos de Cofins). produtos intermediários. 2.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 – Valor Válido: [F150] . Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos. 9] REGISTRO F150: CRÉDITO PRESUMIDO SOBRE ESTOQUE DE ABERTURA Deve ser objeto de escrituração neste registro o crédito sobre o estoque de abertura de bens adquiridos para revenda (exceto os tributados no regime de substituição tributária e no regime monofásico) ou de bens a serem utilizados como insumo na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda. Nível hierárquico . Este registro só deve ser preenchido se o ingresso no regime não-cumulativo ocorreu em até 12 (doze) meses anteriores ao do período de apuração da escrituração. 3. bem como utilizado para desconto da contribuição em M200 (Contribuição de PIS/Pasep do Período) e M600 (Cofins do Período). Uma vez procedida à escrituração do Registro “F139”.

material de embalagem. etc. material de embalagem. mesmo que a venda se refira a mais de uma unidade a um mesmo adquirente. aquisições de produtos sujeitos à alíquota zero. 56] Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). C. conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. 54. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). Campo 07 – Valores Válidos: [50. As demais receitas e operações geradoras de créditos. conforme constantes nos livros fiscais da empresa. resultante da multiplicação do campo 06 pelo campo 08. produtos intermediários. Nos Registros F200 (receitas da atividade) e F205 e F210 (Operações da atividade com direito a créditos) devem ser informados apenas as operações que sejam próprias da atividade imobiliária.009. 51. etc. 55. Campo 04 – Preenchimento: informe o valor da parcela do estoque de abertura referente a bens. promoção de empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos. 52. conforme cada caso. Campo 11 – Valor Válido: [3. Deve a pessoa jurídica que exerce a atividade imobiliária proceder à escrituração de cada imóvel vendido em registro individualizado. Campo 06 – Validação: informe a base de cálculo mensal do crédito sobre o estoque de abertura. não próprias da atividade imobiliária. produtos e mercadorias importados. produto acabado. REGISTRO F200: OPERAÇÕES DA ATIVIDADE IMOBILIÁRIA . decorrente da aquisição de imóvel para venda. Campo 10 – Valores Válidos: [50. referenciada no Manual do Leiaute da EFD- PIS/Cofins. pessoa física ou pessoa jurídica.65] Campo 09 – Preenchimento: informar o valor do crédito de PIS/Pasep. etc. 51. 53. de 2010. à medida do recebimento. Exemplos: matéria prima. Campo 08 – Valor Válido: [0. Campo 14 – Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica.009. tais como: por matéria prima. Conforme definido pela legislação tributária. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. 53.0] Campo 12 – Preenchimento: informar o valor do crédito da Cofins. Campo 13 – Preenchimento: utilize este campo para discriminar o estoque pela sua composição. . UNIDADE IMOBILIÁRIA VENDIDA Este registro deve ser preenchido apenas pela pessoa jurídica que auferiu receita da atividade imobiliária. por centro de custo. Deve ser a conta credora ou devedora principal. correspondendo a 1/12 avos do campo 05. devem ser informadas nos registros específicos dos Blocos A. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. correspondendo ao campo 03 – campo 04. dividido pelo valor “100”. ou adquiridas no mercado interno sem direito ao crédito (como por exemplo. 54. 52. construída ou em construção. resultante da multiplicação do campo 06 pelo campo 11.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 02 – Valor Válido: [18] Campo 03 – Preenchimento: preencha com o valor total do estoque de abertura. incorporação imobiliária ou construção de prédio destinado à venda. dividido pelo valor “100”.) Campo 05 – Preenchimento: informe a base de cálculo do crédito sobre o estoque de abertura. 56] Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST). 55. produtos em processamento. aquisições de pessoas físicas. a utilização dos créditos escriturados em F205 ou F210 referentes aos custos vinculados à unidade vendida. deve ser efetuada somente a partir da efetivação da venda e na proporção da receita relativa à venda da unidade imobiliária. de 2010. D e F.

02. conforme o caso.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração da contribuição (0. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210).65% ou 1.Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo do PIS/Pasep referente à receita tributável da atividade imobiliária. deverá ser informado o CPF do procurador/representante legal. da unidade imobiliária vendida . para a demonstração das bases de cálculo da Cofins (M610). Nível hierárquico .Preenchimento: informar neste campo o valor da base de cálculo da Cofins referente à receita tributável da atividade imobiliária. deverá informar neste campo o somatório dos valores recebidos no período. no Campo “VL_BC_CONT”. Campo 19 – Preenchimento: informar o valor da Cofins apurada. O valor deste campo será recuperado no Bloco M. Campo 05 . Campo 18 . deve ser preenchido o Campo 07 informando o CPF ou o CNPJ de um dos adquirentes. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 11 . Campo 16 .Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). de 2010. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.01 Atualização: 25 de março de 2011 Observações: Em relação aos itens com CST representativos de receitas. conforme o caso.06] Campo 04 . referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.65%). nos Campos “VL_BC_CONT”. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.Preenchimento: deve ser informado neste campo a descrição da unidade imobiliária a que se referem as operações relacionadas neste registro. Campo 12 .04. os valores dos campos de bases de cálculo. para a demonstração das bases de cálculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610). Campo 15 – Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado. O valor deste campo será recuperado no Bloco M.Preenchimento: deve ser informado neste campo o CPF da pessoa física ou o CNPJ da pessoa jurídica adquirente da unidade imobiliária.009.05] Campo 03 .Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração da contribuição (3% ou 7. nos Campos “VL_BC_CONT”.05.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST).02. objeto de escrituração no Registro F200.03.Preenchimento: indicar neste campo o número do Contrato/Documento que formaliza a venda da unidade imobiliária relacionada neste registro.009.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 .Preenchimento: Informar no Campo 11 (VL_TOT_REC) o valor da receita recebida no mês da escrituração referente à unidade imobiliária objeto de escrituração.6%).Preenchimento: deve ser informado neste campo a identificação ou nome do empreendimento a que se referem as operações relacionadas neste registro. Campo 07 .Valor Válido: [F200] Campo 02 . No caso da pessoa física adquirente da unidade imobiliária não estar cadastrada no CPF.Valores válidos: [01. Campo 14 . Campo 17 .Valores válidos: [01.04. No caso de haver mais de um adquirente para a mesma unidade imobiliária vendida. VL_BC_PIS (Campo 13) e VL_BC_COFINS (Campo 17) serão recuperados no Bloco M. Campo 06 . sendo os demais CPF e/ou CNPJ informados no Campo 22 “INF_COMP”. Campo 13 . conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.03. Caso a pessoa jurídica tenha recebido diversos valores no mês da escrituração. de 2010. Campo 20 – Preenchimento: informar neste campo o percentual da receita total recebida até o mês.

De acordo com a regulamentação da atividade imobiliária referente ao PIS/Pasep e à Cofins (IN SRF nº 458/04). Campo 03 . não integram o custo dos imóveis vendidos. referente à atividade imobiliária. as despesas com vendas. Nível hierárquico .Nos valores calculados pelo PVA para os registros M100 e M500. não próprios da atividade imobiliária (F205 e F210). Os créditos referentes aos custos incorridos da unidade imobiliária vendida. Ou seja. acumulado até o mês da escrituração. operacionais e não operacionais.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 21 – Preenchimento: informar neste campo o indicador da natureza do empreendimento cuja receita foi informada neste registro. através da funcionalidade “Gerar Apurações” disponibilizada no PVA.Preenchimento: deve ser informado neste campo o valor do custo da unidade imobiliária escriturada em cada registro F205.de mão-de-obra paga a pessoa física.Preenchimento: deve ser informado neste campo o valor total do custo incorrido da unidade imobiliária escriturada em cada registro F205. Observações: Valor do crédito a descontar no período da escrituração. Caso a pessoa jurídica venha a apurar outros créditos.PVA. Campo 05 . Os valores dos créditos apurados no período em F205 e F210 serão demonstrados no Registro M100 (Crédito de PIS/Pasep Relativo ao Período) e M500 (Crédito de Cofins Relativo ao Período) com base: . o cálculo e demonstração do crédito não próprio da atividade deve ser sempre efetuado pela empresa.Preenchimento: neste registro deve a pessoa jurídica relacionar a parcela do custo incorrido da unidade imobiliária vendida que não deve compor a base de cálculo do crédito. deverá relacionar as operações e documentos não próprios da atividade imobiliária nos Blocos A.Nos valores informados nos registros M100 (e filhos) e M500 (e filhos).da aquisição de bens ou serviços não sujeitos ao pagamento das contribuições. . sociais e previdenciários. ou .Preenchimento: deve ser informado neste campo o valor total do custo incorrido da unidade imobiliária escriturada em cada registro F205. as despesas gerais e administrativas e quaisquer outras. Campo 04 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. acumulado até o mês anterior ao da escrituração. 4] REGISTRO F205: OPERAÇÕES DA ATIVIDADE IMOBILIÁRIA – CUSTO INCORRIDO DA UNIDADE IMOBILIÁRIA Neste registro a pessoa jurídica procederá à escrituração dos créditos referentes aos custos vinculados à unidade imobiliária vendida. 2. De acordo com a legislação tributária. deve ser objeto de utilização (desconto da contribuição apurada) pela pessoa jurídica somente a partir da efetivação da venda e na proporção da receita relativa à venda da unidade imobiliária. Validação: O valor informado neste campo deve corresponder ao somatório dos Campos 02 e 03. no arquivo elaborado pela própria pessoa jurídica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins . incorrido no mês da escrituração. constante do Campo 11 (VL_CRED_PIS_DESC) e do Campo 17 (VL_CRED_COFINS_DESC) serão utilizados para desconto da contribuição apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins). conforme definido pela legislação tributária.Valor Válido: [F205] Campo 02 . Valores válidos: [1. respectivamente. II . bem assim dos encargos trabalhistas. não dará direito a crédito o valor: I . à medida do recebimento. C. construída ou em construção. ATENÇÃO: Os créditos próprios da atividade imobiliária serão demonstrados nos registros F205 (crédito sobre o custo incorrido) e F210 (crédito presumido sobre o custo orçado). D ou F e proceder à apuração e alimentação desses créditos (não próprios da atividade) em registros específicos M100 e M500. as despesas financeiras. 3.4 Ocorrência – 1:1 Campo 01 . visto que a função “Gerar Apurações” só determina e demonstra em M100 e M500 os créditos informados em F205 e F210.

as despesas com vendas. deve ser informado o CST 50. correspondente ao percentual de 1. REGISTRO F210: OPERAÇÕES DA ATIVIDADE IMOBILIÁRIA . Campo 16 – Preenchimento: informar a parcela do crédito escriturada no campo 15. até o período anterior da escrituração – PIS/PASEP (proporcional à receita acumulada recebida até o mês anterior). Campo 07 . até o período anterior da escrituração – Cofins (proporcional à receita acumulada recebida até o mês anterior). No caso de crédito vinculado à receita tributada no mercado interno. De acordo com a regulamentação da atividade imobiliária referente ao PIS/Pasep e à Cofins (IN SRF nº 458/04). a descontar da Cofins em períodos futuros (Campo 15 – Campo 16 – Campo 17). correspondente ao valor do campo 04 – campo 05.6%.65%.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). já utilizada mediante desconto da contribuição. as despesas gerais e administrativas e quaisquer outras.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 06 .Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração do crédito da atividade imobiliária que. Campo 10 – Preenchimento: informar a parcela do crédito escriturada no campo 09.009. não integram o custo dos imóveis vendidos. em relação à Cofins. conforme definido pela legislação tributária. Campo 15 – Preenchimento: informar o valor total do crédito de Cofins incidente sobre o custo incorrido acumulado ajustado (Campo 06). Campo 11 – Preenchimento: informar a parcela do crédito escriturada no campo 09. Campo 09 – Preenchimento: informar o valor total do crédito de PIS/Pasep incidente sobre o custo incorrido acumulado ajustado (Campo 06). Validação: o valor do campo 09 deve corresponder ao valor da base de cálculo do custo incorrido total (Campo 06) multiplicado pela alíquota aplicável (Campo 08). Campo 08 .Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração do crédito da atividade imobiliária que. à medida do recebimento.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST). já utilizada mediante desconto da contribuição. Campo 14 .009. vinculado à unidade imobiliária vendida em construção. acumulado até o período da escrituração. operacionais e não operacionais.CUSTO ORÇADO DA UNIDADE IMOBILIÁRIA VENDIDA Neste registro a pessoa jurídica procederá à escrituração dos créditos referentes ao custo orçado pra a conclusão da obra ou melhoramento. Campo 13 . conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. Os créditos referentes ao custo orçado da unidade imobiliária vendida. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. a descontar da Cofins apurada neste período da escrituração (proporcional à receita recebida no mês). deve ser objeto de utilização (desconto da contribuição apurada) pela pessoa jurídica somente a partir da efetivação da venda e na proporção da receita relativa à venda da unidade imobiliária. Campo 18 – Preenchimento: informar a parcela do crédito escriturada no campo 15. a descontar da contribuição para o PIS/Pasep em períodos futuros (Campo 09 – Campo 10 – Campo 11). as despesas financeiras.Preenchimento: deve ser informado neste campo o valor da base de cálculo do crédito sobre o custo incorrido. . Campo 12 – Preenchimento: informar a parcela do crédito escriturada no campo 09. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validação: o valor do campo 15 deve corresponder ao valor da base de cálculo do custo incorrido total (Campo 06) multiplicado pela alíquota aplicável (Campo 14). referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. de 2010. em relação ao PIS/Pasep. Campo 17 – Preenchimento: informar a parcela do crédito escriturada no campo 15. a descontar da contribuição apurada neste período da escrituração – PIS/PASEP (proporcional à receita recebida no mês). corresponde ao percentual de 7. de 2010.

Campo 08 – Preenchimento: informar o valor total do crédito de PIS/Pasep incidente sobre o custo orçado ajustado (Campo 05).009. base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação. bem assim dos encargos trabalhistas. Campo 10 . referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). conforme a Tabela III constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.Preenchimento: Informar neste campo o valor total do custo orçado. Campo 09 . referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. II . Validação: o valor do campo 11 deve corresponder ao valor da base de cálculo do custo orçado (Campo 05) multiplicado pela alíquota aplicável (Campo 10). Campo 11 – Preenchimento: informar o valor total do crédito de Cofins incidente sobre o custo orçado ajustado (Campo 05).6%. deve ser informado o CST 50. 4º da Lei nº 10. Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou dos créditos. Observações: Nível hierárquico . De acordo com a legislação tributária. na proporção da receita recebida no mês. Registro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST).833. correspondente ao percentual de 1. Campo 05 .4 Ocorrência – 1:N Campo 01 .01 Atualização: 25 de março de 2011 O Registro F210 é de preenchimento opcional. do Registro F200. de 2003. conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a Cofins (CST).65%.de mão-de-obra paga a pessoa física. de 2010. representativo de crédito vinculado a venda de unidade imobiliária não concluída. conforme definido no art.Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração do crédito da atividade imobiliária que. em relação ao PIS/Pasep. não dará direito a crédito o valor: I . de 2010. for igual a 03 ou 04. referente à unidade imobiliária não concluída vendida e objeto de escrituração neste registro. REGISTRO F211: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1. Validação: o valor do campo 08 deve corresponder ao valor da base de cálculo do custo orçado (Campo 05) multiplicado pela alíquota aplicável (Campo 07). ajustado pelas exclusões do valor informado no Campo 03 (Campo 04 – Campo 03).Preenchimento: informar neste campo o valor da alíquota aplicável para fins de apuração do crédito da atividade imobiliária que. No caso de crédito vinculado à receita tributada no mercado interno. referente à unidade imobiliária vendida. em relação a Cofins.Valor Válido: [F210] Campo 02 .009. correspondente ao percentual de 7.da aquisição de bens ou serviços não sujeitos ao pagamento das contribuições.Preenchimento: o valor da base de cálculo do crédito do mês referente ao custo orçado.Preenchimento: neste registro deve a pessoa jurídica relacionar a parcela do custo orçado da unidade imobiliária vendida que não deve compor a base de cálculo do crédito. deve ser informado o CST 50. Campo 06 . Será preenchido apenas quando o campo IND_OPER. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. Campo 04 . . constante do Campo 05 (VL_BC_CRED) será determinado com base no valor do custo orçado ajustado (Campo 06). Campo 07 . No caso de crédito vinculado à receita tributada no mercado interno. sociais e previdenciários. Campo 03 .Preenchimento: Informar neste campo o valor da base de calculo do crédito sobre o custo orçado.

transporte de valores e locação de mão-de-obra.4 Ocorrência – 1:N Campo 01 . pela prestação de serviços de limpeza. decorrentes de: 1. gestão de crédito. 5. autarquias e fundações da administração pública estadual. Outras hipóteses de retenção na fonte das referidas contribuições sociais. efetuados pelas sociedades cooperativas nos termos do art. mercadológica. 9] REGISTRO F600: CONTRIBUIÇÃO RETIDA NA FONTE Neste registro devem ser informados pela pessoa jurídica beneficiária da retenção/recolhimento os valores da contribuição para o PIS/pasep e da Cofins retidos na Fonte. inclusive sociedades cooperativas. 33 da Lei nº 9. referentes à aquisição de autopeças junto à pessoa jurídica titular da escrituração (art. escriturados neste registro. à pessoa jurídica titular da escrituração (art. deve ser informado no Campo 11 (IND_DEC) o indicador “0”. 4. Pagamentos efetuados por órgãos. Nível hierárquico .Valor Válido: [F211] Campo 02 . . seleção e riscos. Pagamentos efetuados por empresas públicas. bem como pela remuneração de serviços profissionais.430/96).430/96.Valores válidos: [1. com base nos valores informados pela cooperativa quanto aos valores de PIS/Pasep e Cofins pagos. sociedades simples. conservação. Neste caso. conforme o caso. pela prestação de serviços de assessoria creditícia. A escrituração no registro F600 dos recolhimentos de PIS/Pasep e de Cofins. são passíveis de dedução da contribuição apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins). Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. devem também ser escriturados neste registro os valores recolhidos de PIS/Pasep e de Cofins. pela prestação de serviços de limpeza. Pagamentos efetuados por outras pessoas jurídicas de direito privado. prestados pela à pessoa jurídica titular da escrituração (art. administração de contas a pagar e a receber. 34 da Lei nº 10.430/96. vigilância.Pela sociedade cooperativa responsável pelo recolhimento. inclusive entidades sindicais. 3.01 Atualização: 25 de março de 2011 2. 2. Pagamentos efetuados por pessoa jurídica fabricante de veículos e peças. gestão de crédito.430/96). Campo 03 . 7. prestados pela à pessoa jurídica titular da escrituração (art. deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo. referidas no art. seleção e riscos. respectivamente. Pagamentos efetuados por associações. . conforme o caso. manutenção. federações. previstas na legislação tributária. 3. conservação. fundações de direito privado ou condomínios edilícios. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. mercadológica.833/03). manutenção. administração de contas a pagar e a receber. deve ser informado no Campo 11 (IND_DEC) o indicador “1” Os valores efetivamente retidos na fonte de PIS/Pasep e de Cofins. deve ser efetuada: . 30 da Lei nº 10. 3º da Lei nº 10. 30 da Lei nº 10. vigilância. bem como pela remuneração de serviços profissionais. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. à pessoa jurídica titular da escrituração (art. confederações.833/03). 66 da Lei nº 9.Preenchimento: informar o número do processo judicial ou do processo administrativo. centrais sindicais e serviços sociais autônomos. segurança. Além das hipóteses de retenção na fonte acima especificadas. Uma vez procedida à escrituração do Registro “F211”. Neste caso. 82 da Lei nº 5. segurança. decorrente da comercialização ou da entrega para revenda à central de cooperativas.485/02). 64 da Lei nº 9. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos.Pela pessoa jurídica benefíciária do recolhimento (pessoa jurídica associada/cooperada). autarquias e fundações da administração pública federal à pessoa jurídica titular da escrituração (art.764/71. distrital ou municipal. conforme disposto no art. 6. pelas sociedades cooperativas que se dedicam a vendas em comum. 3. Pagamentos efetuados por órgãos.833/03). que recebam para comercialização a produção de suas associadas. transporte de valores e locação de mão-de-obra. 66 da Lei nº 9. sociedades de economia mista e demais entidades sob o controle direto ou indireto da União. pela prestação de serviços de assessoria creditícia.

o campo deve ser informado em branco. informar a data final da escrituração (Campo 07 do Registro “0000”).1] REGISTRO F700: DEDUÇÕES DIVERSAS Neste registro devem ser informadas as deduções diversas previstas na legislação tributária. para informar a base de cálculo do(s) recolhimento(s) por ela efetuado(s).02. neste caso deve ser informado o indicador “0”.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . Valores Válidos: [01. nos registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins). conforme o caso. Campo 04 . neste caso deve ser informado o indicador “1”.Valor Válido: [F600] Campo 02 .Preenchimento: informar neste campo a parcela da retenção na fonte referente à Cofins ou.Preenchimento: informar neste campo o valor da retenção na fonte ou do recolhimento (sociedade cooperativa).Preenchimento: informar neste campo a data de retenção. informar o indicador “0”. No caso de haver mais de retenção/recolhimento no período. Campo 07 . deve informar neste campo o valor correspondente ao somatório dos valores retidos a título de PIS/Pasep (campo 09) e de Cofins (campo 10) Campo 06 . por exemplo. Valores válidos: [0.pela sociedade cooperativa responsável pelo recolhimento. No caso do valor retido/recolhido ser referente a receita não cumulativa e cumulativa. inclusive os créditos que não sejam específicos do regime não-cumulativo. Campo 05 . informar o CNPJ da pessoa jurídica que efetuou a retenção. em função do recolhimento total também contar outros tributos (IR e CSLL).04. no caso da sociedade cooperativa. informar o CNPJ da pessoa jurídica associada. No caso do recolhimento incidir sobre bases de cálculos diversas (com base na receita bruta ou com base em unidade de medida de produto). Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. Campo 11 . decorrentes da receita de venda de produtos entregues por suas associadas pessoas jurídicas. passiveis de dedução na determinação da contribuição social a recolher.Preenchimento: informar neste campo o indicador da natureza da receita que sofreu retenção na fonte ou recolhimento.05.Preenchimento: deve ser informado neste campo: . o valor recolhido referente a Cofins. Campo 10 .No caso de escrituração pela pessoa jurídica beneficiária da retenção ou do recolhimento (PJ cooperada).03. deve escriturar um registro para cada base de cálculo sujeita ao recolhimento.Preenchimento: informar neste campo a parcela da retenção na fonte referente ao PIS/Pasep ou. . no caso da sociedade cooperativa.1] Campo 08 .Preenchimento: Campo de preenchimento pelas sociedades cooperativas.pela pessoa jurídica beneficiária da retenção ou do recolhimento (PJ cooperada). Valores Válidos: [0.Preenchimento: informar neste campo o código de receita referente à retenção ou ao recolhimento. Campo 09 . ou . ou no caso da data ser desconhecida pela pessoa jurídica beneficiária da retenção/recolhimento. Observações: Nível hierárquico .99] Campo 03 . o valor recolhido referente ao PIS/Pasep.Preenchimento: Informar neste campo se as informações constantes no registro estão sendo prestadas: .No caso de escrituração pela sociedade cooperativa que efetuou o recolhimento. mesmo que este seja efetuado em um único DARF. No caso da pessoa jurídica beneficiária da retenção desconhecer o código de receita.Preenchimento: Informar neste campo o indicador da natureza da retenção na fonte objeto de escrituração neste registro. No caso da pessoa jurídica não conhecer o valor total retido na fonte pela fonte pagadora (valores constantes no(s) DARF(s)) como.01 Atualização: 25 de março de 2011 Observações: Nível hierárquico .3 Ocorrência – 1:N .

Preenchimento: informar neste campo o CNPJ da pessoa jurídica sucedida.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 01 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. 3º das Leis nº 10. O Campo 07 (CNPJ) não é de preenchimento obrigatório. se decorrentes de operações no mercado interno ou. passíveis de utilização para desconto da contribuição devida no período. Campo 06 . bem como os créditos referentes à importação referidos na Lei nº 10.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . . A pessoa jurídica sucessora titular da escrituração. Campo 05 .Valor Válido: [F700] Campo 02 .Preenchimento: informar neste campo a data do evento de sucessão a que se refere o crédito escriturado neste registro. incorporação e cisão de pessoa jurídica domiciliada no País. informar o indicador “1”. Campo 05 .Preenchimento: Informar neste campo a natureza do evento de sucessão. de compensação e ressarcimento.Preenchimento: informar neste campo o CNPJ da pessoa jurídica relacionada à operação que ensejou o Valor a Deduzir informado nos Campos 04 e 05. Campo 04 .6. Campo 07 . a natureza e a data do evento. apurado pela pessoa jurídica sucedida. FUSÃO E CISÃO Devem ser escriturados neste registro os créditos oriundos da versão de bens e direitos referidos no art.Preenchimento: informar neste campo a base de cálculo da operação que ensejou o valor a deduzir informado nos Campos 04 e 05. Observações: Nível hierárquico . quando o indicador de origem da operação informado no Campo 02 (IND_ORI_DED) for igual a “01 – Créditos Presumidos – Medicamentos”.03.1] Campo 04 . se decorrentes de operações de exportação ou não tributadas no mercado interno.Preenchimento: informar neste campo a parcela da dedução referente ao PIS/Pasep.99] Campo 03 .03.99] Campo 03 . No caso da dedução estar relacionada a uma operação de natureza não cumulativa. deve informar o CNPJ da sucedida. que resultou na apropriação/ recebimento de créditos. Estes créditos são vertidos para a pessoa jurídica sucessora sob as mesmas condições em que foram apurados na pessoa jurídica sucedida.833/2003.04.04.Preenchimento: Neste campo devem constar as informações complementares do documento ou da operação que ensejou a determinação do valor a deduzir informado nos campos 04 e 05.637/2002 e nº 10. REGISTRO F800: CRÉDITOS DECORRENTES DE EVENTOS DE INCORPORAÇÃO.Preenchimento: informar neste campo a parcela da dedução referente à Cofins.. relacionando-os por cada tipo.Preenchimento: informar neste campo o período de apuração do crédito.Preenchimento: Informar neste campo o indicador referente à origem ou natureza da operação a ser escriturada como dedução. Valores Válidos: [01. Campo 08 .Valor Válido: [F800] Campo 02 . No caso da dedução estar relacionada a uma operação de natureza cumulativa. ainda. conforme Tabela 4. informar o indicador “0”. Valores válidos: [0.3. transferidos em decorrência de eventos de fusão.865/2004. origem e tipo de crédito. Valores Válidos: [01.02.Preenchimento: informar neste campo o indicador da natureza da dedução. que apurou o crédito em período anterior ao do evento. mês e ano em que foi apurado o crédito e o valor do crédito disponível (Valor do crédito transferido). da EFD-PIS/Cofins.02.

Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os próprios registros de abertura e encerramento do bloco.um (por arquivo) Validação do Registro: registro único e obrigatório para todos os informantes da EFD-PIS/Cofins.Valor Válido: [F990] Campo 02 .1 Ocorrência .01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 06 . conforme a Tabela 4.um (por arquivo) Campo 01 . no caso de evento de Cisão.Valores válidos: [0. se existir o Registro F001 no arquivo. somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco. “C”. Se o valor neste campo for igual a “0” (zero). Campo 08. diferentemente dos registros informados nos Blocos “A”. BLOCO M – APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO E CRÉDITO DO PIS/PASEP E DA COFINS Os registros componentes dos Blocos “M” são escriturados na visão da empresa. Observações: Registro obrigatório. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Preenchimento: informar neste campo o valor do crédito de PIS/Pasep adquirido em decorrência do evento de sucessão. deve ser informado pelo menos um registro além dos registros de abertura e encerramento do bloco. REGISTRO F990: ENCERRAMENTO DO BLOCO F Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco D e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. . Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco F é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_F (registro F990).1 Ocorrência .Preenchimento: informar neste campo o percentual do crédito original transferido. Nível hierárquico . 1] Validação: se o valor deste campo for igual a “1” (um).3.Preenchimento: informar neste campo o valor do crédito de Cofins adquirido em decorrência do evento de sucessão Campo 09 . Campo 01 . “D” e “F” que são informados na visão de cada estabelecimento da pessoa jurídica que realizou as operações gerados de contribuições sociais ou de créditos.6 do Leiaute da EFD-PIS/Cofins (Tabela Código de Tipo de Crédito). Campo 07.Valor válido: [M001] Campo 02 . REGISTRO M001: ABERTURA DO BLOCO M Observações: Registro obrigatório Nível hierárquico .Preenchimento: informar neste campo o código do tipo de crédito transferido e relacionado neste registro.

através da funcionalidade “Gerar Apurações”. no Registro M105. 55. 56. 06 (QUANT_BC_PIS). “D” e “F”.6”. considerando para fins de rateio. caso a pessoa jurídica tenha optado pelo método do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta Bruta (indicador “2” no Campo 03 do Registro 0110). A base de cálculo do crédito. conforme definido no § 8º do art. o PVA procederá ao cálculo automático do crédito em relação a todos os Códigos de Situação Tributária (CST 50. conforme a Tabela de tipos de créditos “Tabela 4.01 Atualização: 25 de março de 2011 REGISTRO M100: CRÉDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERÍODO Este registro tem por finalidade realizar a consolidação do crédito relativo à contribuição para o PIS/PASEP apurado no período. Deve ser gerado um registro M100 especifico para cada tipo de crédito apurado (vinculados à receita tributada. 60. os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111. deve ser recuperada e corresponder ao somatório dos Campos “VL_BC_PIS” de todos os registros Filho “M105”. gerando o cálculo dos créditos apenas em relação aos CST 50. ATENÇÃO: Os valores escriturados nos registros M100 (Crédito de PIS/Pasep do Período) e M105 (Detalhamento da Base de Cálculo do Crédito de PIS/Pasep do Período) serão determinados com base: . 65 e 66). 52. Na funcionalidade de geração automática de apuração. Os campos de ajustes (Campos 09 e 10) e de diferimento (Campos 11 e 12) não serão recuperados na geração automática de apuração. constantes na escrituração. F130 e F150. os valores apurados e preenchidos pelo PVA irão sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos.6”. D100/D101. C500/C501. 62. 64. 63. 64. 54. Desta forma. Caso a pessoa jurídica tenha optado pelo método de Apropriação Direta (indicador “1” no Campo 03 do Registro 0110) para a determinação dos créditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53. 63. As pessoas jurídicas sujeitas exclusivamente ao regime cumulativo das contribuições não devem preencher este registro.Nos valores informados no arquivo elaborado pela própria pessoa jurídica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins – PVA. com base na apropriação direta. 63. Para as demais pessoas jurídicas (exceto atividade imobiliária). Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. que detalham a composição da base de cálculo do crédito. 2. F100. 64. 56. o PVA não procederá ao cálculo dos créditos (funcionalidade “Gerar Apurações”) relacionados a estes CST. em relação ao Registro M100.6). ou . devendo sempre serem informados pela própria pessoa jurídica no arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edição do registro M100. A geração automática de apuração (funcionalidade “Gerar Apurações”) o PVA apura. da Lei nº 10. 65 e 66). D500/D501. Neste caso. 64. C395/C396. por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escrituração. de 2002. com base nos registros da escrituração constantes nos Blocos “A”. determinada no Campo “VL_BC_PIS” deste registro. 54. no Registro M105. conforme a Tabela de tipos de créditos “Tabela 4.3. 3º. 52. disponibilizada no PVA. “C”. 61. devendo eventuais créditos admitidos no regime cumulativo serem informados no registro F700 e consolidados em M200 (Campo 11 . 54. No caso de operações e documentos informados nos referidos blocos em que os campos “CST_PIS” se refiram a créditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53. deverá existir um registro M100 para cada tipo de crédito e alíquota informados nos documentos que constam dos registros A100/A170. vinculados a receita não tributada e vinculados a exportação).3. 3. o PVA procederá o cálculo automático do crédito (funcionalidade “Gerar Apurações”) caso a pessoa jurídica tenha optado pelo método de apropriação com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador “2” no Campo 03 do Registro 0110). 54. a base de cálculo a ser determinada no Campo “QUANT_BC_PIS” deste registro. C190/C191. 65 e 66). bem como para créditos de operações próprias e créditos transferidos por eventos de sucessão. deve a pessoa jurídica editar os registros M105 correspondentes ao CST representativos de créditos comuns (CST 53. 07 (ALIQ_PIS_QUANT) e 08 (VL_CRED). 61 e 62. 03 (IND_CRED_ORI). 55. C100/C170.VL_OUT_DED_CUM). 04 (VC_BC_PIS). apenas os valores dos campos 02 (COD_CRED).637. No caso do crédito ser determinado com base em Unidade de Medida de Produto (crédito código 103. os quais serão objeto de validação. 56. 65 e 66). F120. 53.3.Nos valores calculados pelo PVA para os registros M100 e M105. 51. 51. 60. 55. 63. 56. Deve ser gerado um registro M100 especifico para cada tipo de crédito apurado (vinculados a receita tributada. 55. vinculados à receita não tributada e vinculados à exportação). 05 (ALIQ_PIS). Observações: 1. deve ser recuperada e . 203 e 303 da Tabela 4. inclusive em relação aos custos.

Preenchimento: informe o somatório dos Campos “QUANT_BC_PIS” de todos os registros Filho “M105”. o CST 51 para o grupo 200 (crédito vinculado exclusivamente a receita não tributada no mercado interno) e o CST 52 para o grupo 300 (crédito vinculado exclusivamente a receita de exportação). conforme rateio proporcional da receita bruta (com base nos valores informados no registro 0111) ou com base no método da apropriação direta. 1] Campo 04 . D e F. No caso de crédito não apurado por unidade de medida de produto. Os códigos dos tipos de créditos são definidos a partir das informações de CST e Alíquota constantes nos documentos e operações registrados nos blocos A. no endereço <http://www. este campo também não deverá ser preenchido. Para créditos da atividade imobiliária (COD_CRED = 109).VL_CRED. conforme o caso. conforme preenchimento do registro F800. 203. 105. Campo 06 . 108. preenchendo apenas o campo 07 . 103 (alíquotas em reais) ou 105 (embalagens para revenda). que detalham a composição da base de cálculo do respectivo crédito. O CST 50 é mapeado para o grupo 100 (crédito vinculado exclusivamente a receita tributada no mercado interno). C. . Caso o CST se refira a crédito presumido (60 a 66) o crédito será identificado com os códigos 106.ALIQ_PIS. conforme preenchimento do registro F800. No caso de crédito originado em operação de sucessão este campo não deverá ser preenchido. 208 e 308. e assim sucessivamente. 303. Para créditos da atividade imobiliária (COD_CRED = 109). visto que o crédito é recuperado diretamente dos registros F205 e F210 para o campo 08 . conforme preenchimento do registro F800.VL_BC_PIS.01 Atualização: 25 de março de 2011 corresponder ao somatório dos Campos “QUANT_BC_PIS” de todos os registros Filho “M105”. Os CST 53 a 56 se referem a créditos vinculados a mais de um tipo de receita. este campo também não deverá ser preenchido. No caso de crédito originado em operação de sucessão este campo não deverá ser preenchido. O preenchimento deste campo só é admitido nos casos de COD_CRED ser 103.Preenchimento: informe a alíquota em reais aplicável à base de crédito informada no registro. 102 (alíquotas diferenciadas). deixe este campo em branco. deixe este campo em branco.gov. 208 e 308) são obtidos através da informação de CFOP iniciado em 3 (quando existente) ou pelo campo IND_ORIG_CRED nos demais casos. Campo 05 . que detalham a composição da base de cálculo do crédito em quantidade. O código 109 (atividade imobiliária) é obtido diretamente dos registros F205 e F210. 208 e 308. No caso de crédito apurado por unidade de medida de produto. bem como os códigos relativos ao estoque de abertura (104. conforme preenchimento do registro F800. Assim. Os códigos vinculados à importação (108. preenchendo apenas o campo 04 . conforme a Tabela “4. 205.Valor válido: [M100] Campo 02 .Preenchimento: informe o código do tipo do crédito cujo crédito está sendo totalizado no registro. os quais são obtidos diretamente do registro F150 (NAT_BC_CRED = 18). Campo 07 . 203.receita. o CST 56 está relacionado a créditos aos 03 tipos de receitas (grupos 100. 305. preenchendo apenas o campo 05 .fazenda.3.QUANT_BC_PIS. O preenchimento deste campo só é admitido nos casos de COD_CRED ser 103.Preenchimento: informe a alíquota aplicável à base de crédito informada no registro. No caso de crédito originado em operação de sucessão este campo não deverá ser preenchido. 200 e 300).ALIQ_PIS_QUANT. 303. que detalham a composição da base de cálculo do respectivo crédito. preenchendo apenas o campo 06 . por exemplo. deixe este campo em branco.br/sped. Dentro dos grupos. No caso de crédito não apurado por unidade de medida de produto. 108. Campo 03 . 205. visto que o crédito é recuperado diretamente dos registros F205 e F210 para o campo 08 . Nível hierárquico – 2 Ocorrência – Vários (por arquivo) Campo 01 . 305. 105. 204 e 304).VL_CRED. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. deixe este campo em branco. No caso de crédito apurado por unidade de medida de produto.Valores válidos: [0. No caso de crédito originado em operação de sucessão este campo não deverá ser preenchido. a alíquota informada determina se o código será o 101 (alíquotas básicas).Preenchimento: informe o somatório dos Campos “VL_BC_PIS” de todos os registros Filho “M105”.6 – Tabela Código de Tipo de Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. 206 ou 306.

REGISTRO M105: DETALHAMENTO DA BASE DE CALCULO DO CRÉDITO APURADO NO PERÍODO – PIS/PASEP Neste registro será informada a composição da base de cálculo de cada tipo de crédito (M100).VL_CRED_DESC. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. Campo 14 . Campo 15 . escriturados nos Blocos “A”.Preenchimento: informar o valor a ser subtraído por ajuste ao crédito do período. com base no valor aproveitado para desconto da contribuição apurada no registro M200. informar o valor total do Campo 12. Caso necessário. Campo 11 . com base no valor aproveitado para desconto da contribuição apurada no registro M200. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias. A informação preenchida pela PJ neste campo será sobrescrita pelo PVA quando da geração automática da apuração. o aproveitamento do crédito ocorrerá com o da a menor disponibilidade (vinculado à receita tributada no mercado interno) para o de maior (vinculado à receita de exportação). de 1998). Campo 12 .Preenchimento: informar o valor a ser adicionado por ajuste ao crédito do período. Caso contrário deverá ser igual à multiplicação dos campos 04 (VL_BC_CRED) e 05 (ALIQ_PIS).Preenchimento: informar o valor total do respectivo crédito disponível relativo ao período. correspondendo à VL_CRED + VL_AJUS_ACRES . para o mesmo COD_CRED. empresa pública. Quando o PVA gera automaticamente a apuração este campo é preenchido automaticamente. caso contrário informar o valor parcial do Campo 12. Os valores representativos de Bases de Cálculo escriturados nestes registros serão transferidos para o Registro PAI M100 (Campos 04 e 06). faça os devidos ajustes neste campo (e no campo 13.Preenchimento: informar o valor dos créditos da não-cumulatividade vinculados às receitas ainda não recebidas decorrentes da celebração de contratos com pessoa jurídica de direito público. relativos à construção por empreitada ou a fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços (parágrafo único e no caput do art.Preenchimento: informar o valor do crédito disponível. “C”. No caso de crédito apurado pela própria pessoa jurídica.VL_AJUS_REDUC . 7º da Lei nº 9. o valor deste campo corresponderá à multiplicação dos campos 06 (QUANT_BC_PIS) e 07 (ALIQ_PIS_QUANT). O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do registro M110. sendo que o valor deve corresponder à soma do campo VL_AJ dos registros M110 onde o campo IND_AJ for igual a 1. O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do registro M230.Valores válidos: [0. O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do registro M110. se for o caso). No caso de opção de aproveitamento parcial. Caso o campo 13 (IND_DESC_CRED) seja preenchido com o valor 0. o valor parcial do crédito a ser aproveitado para desconto da contribuição apurada deverá ser informado no campo 14 . No caso de crédito da atividade imobiliária (COD_CRED = 109) este campo será recuperado pela soma dos campos VL_CRED_PIS_DESC do registro F205 e VL_CRED_PIS_UTIL do registro F210. Campo 10 .VL_AJUS_REDUC. sendo que o valor deve corresponder à soma do campo VL_AJ dos registros M110 onde o campo IND_AJ for igual a 0. no registro M200. conforme as informações constantes nos documentos e operações com CST geradores de créditos. No caso da apuração ser gerada automaticamente pelo PVA. “D” e “F”. se a totalidade do valor do respectivo crédito disponível no período deve ser utilizada para desconto da contribuição apurada.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 08 . este campo será recuperado pelo somatório do campo VL_CRED_PIS dos registros F800 de mesmo COD_CRED. por unidade de medida de produto. Campo 13 .718. Nos casos de créditos transferidos por operação de sucessão. Campo 09 . que especifica e escritura os diversos tipos de créditos da escrituração. O valor informado deverá corresponder a “VL_CRED_DISP” – “VL_CRED_DESC”. Validação: O valor deste campo não pode ser maior que VL_CRED + VL_AJUS_ACRES . descontado da contribuição apurada no próprio período. .Preenchimento: informar o valor do saldo credor para aproveitamento futuro.Preenchimento: informe o valor total do respectivo crédito apurado no período. bem como no respectivo campo do registro M200 (VL_TOT_CRED_DESC).VL_CRED_DIF. 1] Preenchimento: Preencher com o valor 0. devendo o somatório dos respectivos campos dos registros M100 ser igual ao somatório dos campos VL_CRED_DIF dos registros M230. dividido por 100 (cem). Quando o PVA gera automaticamente a apuração este campo é preenchido automaticamente.

Campo 03 . 64 e 66. deve a pessoa jurídica editar os registros M105 correspondentes ao CST representativos de créditos comuns (CST 53. conforme relação abaixo: . 55. “C”. . 51. conforme códigos constantes na Tabela de Base de Cálculo do Crédito (4. 52. com base na apropriação direta. ou . ATENÇÃO: Os valores escriturados nos registros M100 (Crédito de PIS/Pasep do Período) e M105 (Detalhamento da Base de Cálculo do Crédito de PIS/Pasep do Período) serão determinados com base: . “D” e “F”. Desta forma. 64. 63. 61. 63.Preenchimento: Deve ser informado neste campo 03 o Código da Situação Tributária (CST – conforme Tabela 4.3. no Registro M105. tais como: Aquisição de bens para revenda. os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111. 62.3) referente ao crédito de PIS/Pasep vinculado ao tipo de crédito escriturado em M100. “D” e “F”.Nos valores calculados pelo PVA para os registros M100 e M105. os valores apurados e preenchidos pelo PVA irão sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos. que no Registro “0110” tenha informado no Campo 02 (COD_INC_TRIB) o indicador “3”. correspondente a cada CST recuperado. de 2002. Campo 04 . despesas com energia elétrica. por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escrituração. 56. 55. com base nos registros da escrituração constantes nos Blocos “A”. 3º. 55. considerando para fins de rateio.7). constantes na escrituração.Crédito Vinculado à Receita de Exportação (Grupo 300): CST 52.3. 56. 53. o PVA procederá ao cálculo automático do crédito em relação a todos os Códigos de Situação Tributária (CST 50. 63. No caso de operações e documentos informados nos referidos blocos em que os campos “CST_PIS” se refiram a créditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53.1:N Campo 01 .Crédito Vinculado à Receita Tributada (Grupo 100): CST 50. encargos de depreciação de bens incorporados ao ativo imobilizado. 60. vinculada a receitas de natureza cumulativa. 60. caso a pessoa jurídica tenha optado pelo método do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (Bruta (indicador “2” no Campo 03 do Registro 0110). gerando o cálculo dos créditos apenas em relação aos CST 50. 65 e 66) Caso a pessoa jurídica tenha optado pelo método de Apropriação Direta (indicador “1” no Campo 03 do Registro 0110) para a determinação dos créditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53. 61 e 62. 63.Preenchimento: Será informado neste campo o valor das bases de cálculo do crédito informadas nos Blocos “A”. 65 e 66). 64. 56. 65 e 66. despesas com aluguéis. 56. 54.Crédito Vinculado à Receita Não Tributada (Grupo 200): CST 51. o PVA não procederá ao cálculo do crédito (funcionalidade “Gerar Apurações”) relacionados a estes CST. aquisição de insumos para produção de bens ou prestação de serviços. 61. Campo 05 . 54.Preenchimento: Informar neste campo a Natureza da Base de Cálculo do crédito. 65 e 66). através da funcionalidade “Gerar Apurações”.Nos valores informados no arquivo elaborado pela própria pessoa jurídica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins – PVA. 55. os quais serão objeto de validação. 54. inclusive em relação aos custos. 65 e 66. formando assim. 56. 55. 51. a base de calculo total dos documentos e operações escrituradas no Período.01 Atualização: 25 de março de 2011 Deve ser escriturado um registro M105 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos “A”. 65 e 66). 54. 54. vinculado ao tipo de crédito informado no Registro M100. Será gerado um Registro M105 para cada fato gerador de crédito constante na escrituração. Observações: Nível hierárquico – 3 Ocorrência . 53. 56. 52. ou seja. conforme definido no § 8º do art. 62. disponibilizada no PVA. Neste caso. o PVA procederá o cálculo automático do crédito (funcionalidade “Gerar Apurações”) caso a pessoa jurídica tenha optado pelo método de apropriação com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador “2” no Campo 03 do Registro 0110). Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.637. . Este campo deve ser preenchido pela pessoa jurídica que se submeta.Valor válido: [M105] Campo 02 . Na funcionalidade de geração automática de apuração. 55. “C”. etc. 63. 64. 64. 53. 54. da Lei nº 10. concomitantemente aos regimes não-cumulativo e cumulativo. No caso da pessoa jurídica adotar o método do Rateio Proporcional da Receita Bruta . no Registro M105. no período da escrituração. 56. “D” e “F”.Preenchimento: Informar neste campo a parcela da base de cálculo informada no Campo 04. 63. 60. 64. “C”.

M100 Correspondente a Crédito vinculado à Receita Não Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Não Tributada / (Receita Bruta Não Tributada + Receita Bruta de Exportação). . o valor corresponde ao valor informado no campo 04. 54.2) No caso de CST 54 e 64 (crédito vinculado a Receitas Tributadas no Mercado Interno e a Receitas de Exportação): . 2. 63. “52”. Exemplo: .M100 Correspondente a Crédito vinculado à Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta Não Tributada + Receita Bruta de Exportação). 65 e 66: 1.M100 Correspondente a Crédito vinculado à Receita Não Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Não Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta Não Tributada). com base na seguinte regra: a) Para os CST_PIS = “50”. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. . pelo método da Apropriação Direta (conforme indicado no Registro “0110”). 2. conforme o CST informado.Preenchimento: Será informado neste campo o valor da base de cálculo específica do tipo de crédito escriturado em M100.1) No caso de CST 53 e 63 (crédito vinculado a Receitas Tributadas e a Receitas Não Tributadas no Mercado Interno): . Receitas Não Tributadas no Mercado Interno e de Exportação): . “60”. 64. informar neste campo 07 o valor da base de cálculo do crédito correspondente. No caso de contribuinte submetido exclusivamente ao regime não- cumulativo. vinculada a receitas com incidência não-cumulativa (Campo 04 – Campo 05).4) No caso de CST 56 e 66 (crédito vinculado a Receitas Tributadas. b) Para os CST_PIS = “53”. 2. “61” e “62”. representativos de operações de créditos vinculados a um único tipo de receita: Informar no Campo 07 o valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC). pelo método do Rateio Proporcional da Receita Bruta (conforme indicado no Registro “0110”).M100 Correspondente a Crédito vinculado à Receita de Exportação: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportação / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta Não Tributada + Receita Bruta de Exportação). Para a pessoa jurídica que apura a contribuição exclusivamente no regime não-cumulativo. Caso a pessoa jurídica determine o crédito.Preenchimento: Deve ser informado o Valor Total da Base de Cálculo do Crédito. sobre operações comuns a mais de um tipo de receita. sobre operações comuns a mais de um tipo de receita. Regras de Apuração das Bases de Cálculo para os CST = 53. Caso a pessoa jurídica determine o crédito.M100 Correspondente a Crédito vinculado à Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita de Exportação).M100 Correspondente a Crédito vinculado à Receita de Exportação: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportação / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta de Exportação). Campo 06 . 56. Campo 07 . . .M100 Correspondente a Crédito vinculado à Receita de Exportação: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportação / (Receita Bruta Não Tributada + Receita Bruta de Exportação). ou deixá-lo em branco. conforme abaixo. conforme valores informados no Registro “0111”.00”. “51”. “63”. deve informar no Campo 05 o valor “0. determinar a parcela cumulativa com base na proporção da receita bruta (Receita Bruta Cumulativa / Receita Bruta Total). 2. informar neste campo 07 o valor da base de cálculo do crédito a que se refere o Registro PAI M100.01 Atualização: 25 de março de 2011 (Registro “0110”).M100 Correspondente a Crédito vinculado à Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta Não Tributada).M100 Correspondente a Crédito vinculado à Receita Não Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Não Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta Não Tributada + Receita Bruta de Exportação). “64” “65” e “66” (Crédito sobre operações vinculadas a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crédito escriturado em M100. . 55. considerando as Receitas Brutas informadas no Registro “0111”: 2.3) No caso de CST 55 e 65 (crédito vinculado a Receitas Não Tributadas e a Receitas de Exportação): . “55”. “54”. a que se refere o Registro PAI M100. “56”.

55.00 Cumulativa 20% 2. representando ajustes de redução (IND_AJ = 0) deverá ser transportada para o campo 10 (VL_AJUS_REDUC) do registro M100.01 Atualização: 25 de março de 2011 Considerando que a pessoa jurídica tenha escriturado em registros do Bloco C (C170 ou C191) insumos para industrialização (CFOP 1101) com direito a crédito. REGISTRO M110: AJUSTES DO CRÉDITO DE PIS/PASEP APURADO Registro a ser preenchido caso a pessoa jurídica tenha de proceder a ajustes de créditos escriturados no período.00 Não Cumulativa – Não Tributada no MI 20% 250. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. nos valores de R$ R$ 350. No caso de operações geradoras de créditos vinculados a mais de um tipo de receita (CST 53 a 56 e 63 a 66) deve a pessoa jurídica preencher 2 registros M105 (no caso de CST 53.3. O preenchimento destes campos também poderá ocorrer nos tipos de crédito 105.Valores Válidos: [0. 305 e 108.receita. de bens e mercadorias sujeitas à incidência não cumulativa da Contribuição que.000. decorrentes de ação judicial.Valor Válido: [M110] Campo 02 .000.gov.00 (insumo C). quando da aquisição gerou a apuração de créditos. 64 e 65) ou 3 registros M105 (no caso de CST 56 e 66).Preenchimento: informar o valor do ajuste de redução ou de acréscimo. Considerando que a pessoa jurídica tenha optado pelo método do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta para a determinação do crédito (Registro 0110.00 (insumo A). 1] Campo 03 . O crédito será determinado em quantidade quando o tipo de crédito do registro M100 corresponder a 103. Campo 04 .“Tabela Código de Ajustes de Contribuição ou Créditos”.000.00 Não Cumulativa – Exportação 10% 500. R$ 210. representando ajustes de acréscimo (IND_AJ = 1) deverá ser transportada para o campo 09 (VL_AJUS_ACRES) do registro M100. Observações: Nível hierárquico . no endereço <http://www.000.Preenchimento: informar o código do ajuste.00 (insumo B) e R$ 439.00 T O T A L 100% Campos 08 e 09 . vinculados a receitas tributadas.250.br/sped. a soma de todos os valores deste campo.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . indicador “2”) e informado os valores abaixo de Receita Bruta no Registro 0111: Valor da Receita Bruta Natureza da Receita Bruta Percentual 1. Bebidas Frias ou Embalagens para Bebidas). Este registro será utilizado pela pessoa jurídica para detalhar as informações prestadas nos campos 09 e 10 do registro pai M100. 63. como ajuste de redução (Indicador “0”) o valor referente às devoluções de compras ocorridas no período. Campo 10 . 205.Preenchimento: Neste campo poderá a pessoa jurídica proceder à descrição do crédito.000. Deve ser informado neste registro.fazenda.00 Não Cumulativa – Tributada no MI 50% 500. conforme Tabela 4. 208 e 308.Preenchimento: Campos específicos para as pessoas jurídicas que apuram crédito por Unidade de Medida de Produto (fabricantes/importadores de Combustíveis. para fins de detalhamento ou esclarecimento da natureza da base de cálculo do crédito escriturado. 203 ou 303.200. da legislação tributária das contribuições sociais.8 .800. um para cada tipo de receita a qual o crédito está vinculado. de processo de consulta. Campo 03. de estorno ou de outras situações. 54. não tributadas e da exportação (CST 56). Por sua vez. A soma de todos os valores deste campo.000. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. .500.

quando o valor do campo “COD_CONT” for igual a 01. Os campos representativos de retenções na fonte (Campos 06 e 10) e de outras deduções (07 e 11) não serão recuperados na geração automática de apuração. “D” e “F”. os valores apurados e preenchidos pelo PVA para os Campos 02 e 09 (contribuições apuradas) e para os Campos 03 e 04 (créditos descontados) irão sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos. se for o caso. . nos regimes não- cumulativo e cumulativo. Os valores referentes aos créditos a descontar informados no campo 03 “VL_TOT_CRED_DESC”. correspondendo à soma do campo 13 (VL_CONT_PER) do registro M210. demonstrando em seu final os valores devidos a recolher. “-”. Os valores referentes às contribuições sociais cumulativas. 03. informados no campo 09 “VL_TOT_CONT_CUM_PER”. 32 (neste caso quando a pessoa jurídica estiver sujeita a não cumulatividade. no formato “ddmmaaaa”. Os valores retidos na fonte no período da escrituração. Na funcionalidade de geração automática de apuração. Campo 07 . se for o caso. A geração automática de apuração (funcionalidade “Gerar Apurações”) o PVA apura. REGISTRO M200: CONSOLIDAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP DO PERÍODO Neste registro serão consolidadas as contribuições sociais apuradas no período da escrituração. através da funcionalidade “Gerar Apurações”.Nos valores informados no arquivo elaborado pela própria pessoa jurídica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins – PVA. disponibilizada no PVA. tais como: “.Preenchimento: informar. constantes na escrituração. a data de referência do ajuste. o número do processo. dos créditos apurados em períodos anteriores. Observações: 1. no Campo 13 (VL_CONT_PER). ATENÇÃO: Os valores referentes às contribuições sociais escriturados nos Campos 02 e 09 do Registro M200 serão gerados com base: .Valor Válido: [M200] Campo 02 . os quais serão objeto de validação. dos valores retidos na fonte e de outras deduções previstas em Lei.Preenchimento: informar. documento ou ato concessório ao qual o ajuste está vinculado. 4. “/”.Preenchimento: informar a descrição resumida do ajuste que está sendo lançada no respectivo registro. Os valores referentes às contribuições sociais não-cumulativas. relacionados nos Campos 06 e 10. serão determinados e recuperados do Campo 13 “VL_CONT_PER” dos Registros Filho “M210”.Preenchimento: informar o valor total da contribuição não cumulativa do período. devendo sempre ser informados pela própria pessoa jurídica no arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edição do registro M200. com base nos registros de escrituração de receitas constantes nos Blocos “A”. 04. Nível hierárquico – 2 Ocorrência – Um (por arquivo) Campo 01 .”. serão determinados e recuperados do Campo 14 “VL_CRED_DESC” dos Registros Filho “M100”. serão determinados e recuperados do Campo 13 “VL_CONT_PER” dos Registros Filho “M210”. em relação ao Registro M200. excluindo- se quaisquer caracteres de separação. ou . Campo 06 . apenas os valores dos campos de contribuições (Campos 02 e 09) e de créditos a descontar (Campos 03 e 04).Nos valores das contribuições calculados pelo PVA no Registro M210 (Detalhamento da Contribuição para o PIS/Pasep no Período). informados no campo 02 “VL_TOT_CONT_NC_PER”. bem como procedido ao desconto dos créditos não cumulativos apurados no próprio período. “C”. 02. devem guardar correlação com os valores informados no Campo 05 “VL_RET_DED” do Registro “1300”. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. 3. exclusivamente ou não) ou 71. No caso da pessoa jurídica sujeitar-se exclusivamente ao regime cumulativo da contribuição. o valor do campo deverá ser igual a 0. 2.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 05 .

este campo será preenchido automaticamente com o somatório do campo 13 dos registros 1100. No caso da pessoa jurídica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuição. Campo 10 . Campo 07 . Campo 11 . o valor deste campo deverá ser igual a 0. o valor deste campo deverá ser igual a 0. No caso da pessoa jurídica estar sujeita exclusivamente ao regime não cumulativo da contribuição. dos diversos registros 1100. quando o valor do campo “COD_CONT” for igual a 31. correspondendo ao somatório do campo 14 (VL_CRED_DESC) dos diversos registros M100. correspondendo ao somatório do campo VL_DED_PIS dos registros F700 quando IND_NAT_DED = 0 (dedução de natureza não cumulativa).Preenchimento: informar o valor total da contribuição a recolher/pagar no período da escrituração. correspondendo a VL_TOT_CONT_NC_DEV . correspondendo a “VL_CONT_NC_REC” + “VL_CONT_CUM_REC”. Caso a retenção na fonte tenha ocorrido no próprio período da escrituração. REGISTRO M210: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP DO PERÍODO . Campo 04 . No caso da pessoa jurídica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuição. Campo 08 . No caso da pessoa jurídica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuição.VL_TOT_CRED_DESC_ANT. correspondendo ao somatório do campo 13 (VL_CRED_DESC_EFD).VL_OUT_DED_NC.VL_TOT_CRED_DESC . os valores retidos e utilizados deverão ser informados no registro 1300. correspondendo. no máximo. apurado no próprio período da escrituração.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 03 . o valor deste campo deverá ser igual a 0.Preenchimento: informar o valor da contribuição cumulativa a recolher/pagar no período da escrituração. ao somatório do campo VL_DED_PIS dos registros F700 quando IND_NAT_DED = 1 (dedução de natureza cumulativa). o valor deste campo deverá ser igual a 0.Preenchimento: informar o valor de outras deduções do valor da contribuição não cumulativa devida no período. Campo 05 .VL_OUT_DED_CUM. ela deverá estar detalhada no registro F600 e também no registro 1300. correspondendo a VL_TOT_CONT_NC_PER . No caso de saldo de retenções de períodos anteriores. Na geração automática da apuração pela PVA. Validação: O somatório dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igual ao valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER. No caso da pessoa jurídica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuição.VL_RET_CUM . Validação: O somatório dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igual ao valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER. o valor deste campo deverá ser igual a 0. 52. correspondendo a VL_TOT_CONT_CUM_PER .Preenchimento: informar o valor da contribuição não cumulativa a recolher/pagar no período da escrituração. o valor deste campo deverá ser igual a 0. Campo 12 .Preenchimento: informar o valor de outras deduções do valor da contribuição cumulativa devida no período. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Preenchimento: informar o valor total da contribuição cumulativa do período. No caso da pessoa jurídica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuição. No caso da pessoa jurídica estar sujeita exclusivamente ao regime não cumulativo da contribuição. 51.Preenchimento: informar o valor do crédito descontado. No caso de saldo de retenções de períodos anteriores.Preenchimento: informar o valor total da contribuição não cumulativa devida. 54 ou 72. o valor deste campo deverá ser igual a 0. 53.Preenchimento: informar o valor na fonte deduzido do valor da contribuição cumulativa devida no período.Preenchimento: informar o valor na fonte deduzido do valor da contribuição não cumulativa devida no período.VL_RET_NC . Campo 13 . correspondendo à soma do campo 13 (VL_CONT_PER) do registro M210. o valor deste campo deverá ser igual a 0. Campo 09 . Campo 06 . Caso a retenção na fonte tenha ocorrido no próprio período da escrituração.Preenchimento: informar o valor do crédito descontado. apurado em período de apuração anterior. os valores retidos e utilizados deverão ser informados no registro 1300. No caso da pessoa jurídica estar sujeita exclusivamente ao regime não cumulativo da contribuição. 32 (neste caso quando a pessoa jurídica estiver sujeita exclusivamente ao regime cumulativo). ela deverá estar detalhada no registro F600 e também no registro 1300.

• VL_OPER do registro F100. D601. o valor do campo será igual a: • VL_BC_PIS dos registros A170. 72 (Contribuição apurada de SCP – Incidência Cumulativa) e 99 (Contribuição para o PIS/Pasep – Folha de Salários – Vide registro M350). 31 ou 32.5 – Código de Contribuição Social Apurada” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 • VL_ITEM dos registros C381. 52. Validação: Quando a natureza da pessoa jurídica (IND_NAT_PJ do registro 0000 igual a 00 ou 02) não for sociedade cooperativa e o valor do campo COD_CONT for igual a 01. Validação: Quando o valor do campo 02 (COD_CONT) for igual a 01. 3. • VL_ITEM dos registros C170. .3. com o Campo “COD_CONT” igual a 02 ou 03 (regime não-cumulativo) ou 52 ou 53 (regime cumulativo) se o Campo “COD_TIPO_CONT” do Registro 0110 for igual a 2. 52. “D” e “F”.receita. 04. 51.Preenchimento: informar o valor da base de cálculo da contribuição. deve ser escriturado um Registro “M210” em relação a cada alíquota existente na escrituração. Observações: 1.gov. Dessa forma a chave do registro é formada pelos campos COD_CONT + ALIQ_PIS_QUANT + ALIQ_PIS. demonstrados no Campo 04 “VL_BC_CONT” (base de cálculo referente a receitas auferidas) do Registro “M210”.fazenda.Preenchimento: informe o código da contribuição social que está sendo informado no registro. 51. “C”.3. 02. 2.Valor válido: [M210] Campo 02 . “C”. demonstrados no Campo 06 “QUANT_BC_PIS” (base de cálculo referente a quantidades vendidas) do Registro “M210”. especificada na Tabela “4. “D” ou “F” que contenham o mesmo CST. o valor do campo será igual à soma dos seguintes campos (quando o CST da operação vinculada for 01. recuperando os valores referentes às diversas bases de cálculo escriturados nos registros dos Blocos “A”. são recuperados do Campo “QUANT_BC_PIS” dos registros do Bloco “C” que contenham o mesmo CST.Preenchimento: informar o valor da receita bruta auferida no período. quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 • VL_ITEM dos registros C481.3. Campo 04 . no endereço <http://www. Nível hierárquico – 3 Ocorrência . 31 ou 32. Deve existir ao menos um registro M210 de apuração de contribuição a alíquotas específicas (diferenciadas ou por unidade de medida de produto).01 Atualização: 25 de março de 2011 Será gerado um Registro “M210” para cada situação geradora contribuição social. Os valores representativos de Bases de Cálculo da contribuição. o campo é obtido através das seguintes combinações: O PVA não validará e não gerará automaticamente registros M210 com COD_CONT igual a 71 (Contribuição apurada de SCP – Incidência Não Cumulativa). Quando a apuração é gerada automaticamente pelo PVA. Os valores representativos de Bases de Cálculo da contribuição em quantidade.1:N Campo 01 . mas sujeitas a mais de uma alíquota de apuração. 03. cujo valor do campo IND_OPER seja igual a “1”. D201. Caso sejam recuperados registros dos Blocos “A”. vinculada ao respectivo COD_CONT. • VL_TOT_REC do registro F200. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a “1”. cujo valor do campo IND_OPER seja igual a “1” ou “2”. Campo 03 . cujo valor do campo IND_OPER seja igual a “1”. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.5 – Código de Contribuição Social Apurada”. “C”. vinculada ao valor de COD_CONT do respectivo registro. 02. conforme a Tabela “4. são recuperados do Campo “VL_BC_PIS” dos diversos registros dos Blocos “A”. 05 com alíquota diferente de zero e 49): • VL_ITEM dos registros A170.5). • VL_BRT do registro D350. • VL_DOC dos registros D300.br/sped. cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. • VL_ITEM dos registros C181 e C491. 02. C601. “D” ou “F” referentes a uma mesma situação com incidência de contribuição social (conforme Tabela 4.

Campo 07 . para um mesmo COD_CONT.Preenchimento: informar a quantidade da base de cálculo da contribuição.Preenchimento: informar o valor dos ajustes de redução à contribuição social apurada no campo 08. sendo que o valor deste campo deverá ser igual ao somatório do campo VL_AJ dos registros M220 quando IND_AJ = 1. sendo que o valor deste campo deverá ser igual ao somatório do campo VL_AJ dos registros M220 quando IND_AJ = 0.Preenchimento: informar a alíquota do PIS (em reais) aplicável. D300.Preenchimento: informar o valor da contribuição a diferir no período. 53 ou 32. Campo 08 . quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 • QUANT_BC_PIS dos registros C381 e D350. Campo 05 . este campo deverá ser deixado em branco. quando o valor do campo ALIQ_PIS não conste nas alíquotas da tabela 4. O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do registro M300. .11 - “Produtos Sujeitos à Incidência Monofásica da Contribuição Social – Alíquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 .718. referente às receitas ainda não recebidas decorrentes da celebração de contratos com pessoa jurídica de direito público. Quando o COD_CONT não for apurado por unidade de medida de produto.Preenchimento: informar o valor total da contribuição social apurada. caso contrário. quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 • VL_BC_PIS dos registros C481. vinculada ao COD_CONT do registro.3. Validação: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 03. devendo ser igual ao somatório do campo VL_CONT_DIF dos registros M230. O preenchimento deste campo obriga o respectivo detalhamento no registro M220. sendo que a soma dos valores deste campo de todos os registros M210 deverá ser igual a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M300. quando o valor do campo ALIQ_PIS conste nas alíquotas da tabela 4. Campo 09 . C601. empresa pública. D601 e F200.Preenchimento: informar o valor da contribuição diferida em períodos anteriores. • VL_BC_PIS do registro F100. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias. o valor deste campo será igual ao valor do campo VL_BC_CONT do registro M211. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. referente às receitas diferidas recebidas no mês da escrituração. 52 ou 31 o campo deverá ser deixado em branco. • VL_BC_PIS dos registros C181 e C491. quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 • QUANT_BC_PIS dos registros C481. cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2.Revenda)” Quando o COD_CONT for igual a 03 ou 53. D350. o valor deste campo será igual a zero. correspondendo a QUANT_BC_PIS x ALIQ_PIS_QUANT. Caso contrário (sociedade cooperativa).11 - “Produtos Sujeitos à Incidência Monofásica da Contribuição Social – Alíquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 . vinculada ao valor de COD_CONT do respectivo registro. Campo 11 . D201. quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 • VL_BC_PIS dos registros C381. de 1998). o valor do campo será igual a: • QUANT_BC_PIS dos registros C170. este campo deverá ser deixado em branco. 02.3. Campo 10 . 51. O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do registro M230. Quando o COD_CONT for apurado por unidade de medida de produto. Campo 12 . cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. O preenchimento deste campo obriga o respectivo detalhamento no registro M220.Preenchimento: informar a alíquota do PIS/PASEP (em percentual) aplicável.Revenda)” Quando valor do campo COD_CONT for igual a 01.01 Atualização: 25 de março de 2011 • VL_BC_PIS dos registros C170. quando a contribuição for calculada por unidade de medida de produto ou VL_BC_CONT x ALIQ_PIS/100. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a “1”. adicionada a este período de escrituração. • VL_BC_PIS do registro F100.Preenchimento: informar o valor dos ajustes de acréscimo à contribuição social apurada no campo 08. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a “1”. • QUANT_BC_PIS dos registros C181 e C491. relativos à construção por empreitada ou a fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços (parágrafo único e no caput do art. 7º da Lei nº 9. Campo 06 .

Campo 06 . para o respectivo COD_CONT. Caso a cooperativa se enquadre em mais de um tipo. 51. 02. D350. o valor deste e dos demais campos será igual a zero. destinadas a constituição do fundo de reserva e do FATES.VL_AJUS_REDUC – VL_CONT_DIFER + VL_CONT_DIFER_ANT. Validação: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 01. O valor apurado neste campo deverá ser transportado para o campo 04 (VL_BC_CONT).Preenchimento: informar o valor da base de cálculo.VL_EXC_ESP_COOP.VL_EXC_COOP_GER . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.3. decorrente das sobras apuradas na DRE.Preenchimento: informar o valor das exclusões da base de cálculo especifica do tipo da sociedade cooperativa. C601.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 13 . 31 ou 32 (no caso de apuração da contribuição com base em alíquotas da tabela 4. · VL_BC_PIS dos registros C170. · VL_BC_PIS dos registros C181 e C491. conforme registros escriturados nos Blocos A. 06. cujo valor do campo IND_OPER seja igual a “1”. Observações: Nível hierárquico . D e F. 02.Preenchimento: informar o valor total da contribuição do período da escrituração. D601 e F200. tratando-se de registro obrigatório para a determinação das bases de cálculo das sociedades cooperativas. quando o valor do campo ALIQ_PIS não conste nas alíquotas da tabela 4. devendo ser igual a VL_CONT_APUR + VL_AJUS_ACRES . REGISTRO M211: SOCIEDADES COOPERATIVAS – COMPOSIÇÃO DA BASE DE CALCULO – PIS/PASEP Este registro deve ser preenchido quando o Campo “IND_NAT_PJ” do registro 0000 for igual a 01. · VL_BC_PIS do registro F100. Campo 03 . antes das exclusões das cooperativas. C. D300.Preenchimento: informar o valor da base de cálculo da contribuição.Preenchimento: informar o valor exclusão especifica das cooperativas em geral.3. Campo 04 . REGISTRO M220: AJUSTES DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP APURADA Este registro será utilizado pela pessoa jurídica para detalhar as informações prestadas nos campos 09 e 10 do registro pai M210.Valores Válidos: [01. D201. No caso da cooperativa se enquadrar em mais de um dos tipos abaixo indicados. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a “1”. informar o tipo preponderante.10). 03. cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. vinculada ao COD_CONT do registro M210. o valor do campo será igual a: · VL_BC_PIS dos registros A170. quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 · VL_BC_PIS dos registros C381. 99] Preenchimento: informar o tipo de sociedade cooperativa.Valor Válido: [M211] Campo 02 . Observações: . do registro pai M210. 52. correspondendo a VL_BC_CONT_ANT_EXC_COOP .Revenda)” Nos demais casos. Campo 05 . 04.11 - “Produtos Sujeitos à Incidência Monofásica da Contribuição Social – Alíquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 .4 Ocorrência – 1:1 Campo 01 . quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 · VL_BC_PIS dos registros C481. informe o fim preponderante. 05. após as exclusões especificas da sociedade cooperativa. conforme campo 02 (IND_TIP_COOP).

O somatório do campo 05 (VL_CONT_DIF) destes registros deverá ser igual ao valor lançado no respectivo campo 11 do registro pai M210. 7º da Lei nº 9. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Valores Válidos [0. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. “/”. referente ao CNPJ informado no campo 02.Preenchimento: informar o valor do ajuste de redução ou de acréscimo.br/sped. no endereço <http://www.”. o documento fiscal referenciado na devolução de venda. a data de referência do ajuste. conforme Tabela 4.Valor Válido: [M220] Campo 02 .Preenchimento: informar o código do ajuste. para o mesmo COD_CRED. Campo 07 . empresa pública. Deverá existir um registro M230 para cada CNPJ em que houve contribuição diferida no período e para cada código de tipo de crédito diferido no período.“Tabela Código de Ajustes de Contribuição ou Créditos”. representando ajustes de redução (IND_AJ = 0) deverá ser transportada para o campo 10 (VL_AJUS_REDUC) do registro M210 Campo 04 .718. Campo 03 . Campo 05 . .Valor Válido: [M230] Campo 02 . se for o caso. Observações: Nível hierárquico – 4 Ocorrência .fazenda.gov. a chave do registro é formada pelos campos CNPJ + COD_CRED. Os créditos da não-cumulatividade vinculados a estas receitas ainda não recebidas também deverão ser detalhados neste registro. Campo 06 .Preenchimento: informar. o número do processo. relativos à construção por empreitada ou a fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços (parágrafo único e no caput do art. 1] Campo 03 . sociedade de economia mista ou suas subsidiárias. representando ajustes de acréscimo (IND_AJ = 1) deverá ser transportada para o campo 09 (VL_AJUS_ACRES) do registro M210. Por sua vez. Assim. “-”. Campo 04 . REGISTRO M230: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DE DIFERIMENTO Este registro será utilizado pela pessoa jurídica para detalhar as informações prestadas no campo 11 (VL_CONT_DIFER) do registro pai M210.1:N Campo 01 . A soma de todos os valores deste campo.4 Ocorrência – 1:N (por tipo de contribuição M200) Campo 01 .8 . como por exemplo. no formato “ddmmaaaa”. se for o caso. documento ou ato concessório ao qual o ajuste está vinculado.3.Preenchimento: informar o valor total não recebido no período da escrituração. a soma de todos os valores deste campo. sendo que o somatório dos campos 11 (VL_CRED_DIF) do registro M100 deverá ser igual ao somatório dos campos VL_CRED_DIF dos registros M230. excluindo- se quaisquer caracteres de separação.Preenchimento: informar o CNPJ da pessoa jurídica de direito público.01 Atualização: 25 de março de 2011 Nível hierárquico . referente às receitas ainda não recebidas decorrentes da celebração de contratos com pessoa jurídica de direito público. tais como: “.receita.Preenchimento: informar o valor total das vendas no período da escrituração para o CNPJ informado no campo 02. empresa pública. de 1998). sociedade de economia mista ou suas subsidiárias para a qual foi realizada a construção por empreitada ou o fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços.Preenchimento: informar a descrição resumida do ajuste que está sendo lançada no respectivo registro.Preenchimento: informar.

Deverá existir um registro M300 para cada data em que houve recebimento de receita objeto de diferimento.fazenda.Preenchimento: informar o código de tipo de crédito diferido no período. Os valores da contribuição diferida em períodos anteriores.Preenchimento: informar o valor da contribuição apurada. conforme a Tabela “4. correspondendo. Este registro será utilizado pela pessoa jurídica para detalhar as informações prestadas no campo 12 (VL_CONT_DIFER_ANT) dos diversos registros M210 existentes na escrituração.receita. informado no campo 06. A data deverá estar compreendida no período da atual escrituração. . conforme o tipo de crédito diferido. face aos recebimentos ocorridos no mês. serão adicionados à respectiva contribuição calculada (COD_CONT) no registro M210. tais como: “. que deverão ser pagos no atual período da escrituração.Preenchimento: informar o valor dos créditos da não-cumulatividade vinculados às receitas ainda não recebidas decorrentes da celebração de contratos com pessoa jurídica de direito público.Preenchimento: informar a data de recebimento da receita. 02. 04] Campo 05 . descontados dos respectivos créditos diferidos. a chave deste registro é formada pelos campos COD_CONT + NAT_CRED_DESC + PER_APUR + DT_RECEB. sendo que a soma dos valores do campo 12 de todos os registros M210 deverá ser igual a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M300. O período informado não pode ser o mesmo da atual escrituração.”.3. referente ao não recebimento de valores do CNPJ informado no campo 02. Campo 04 . “-”. Campo 06 .Preenchimento: informar o valor da contribuição a recolher. de maneira combinada com o período da escrituração em que o diferimento ocorreu e para cada tipo de contribuição diferida e natureza do crédito diferido a descontar no período.6 . Observações: O valor do Campo 06 (VL_CONT_DIFER_ANT) será recuperado no registro M210.fazenda. Utilize o formato “mmaaaa”.receita. relativos à construção por empreitada ou a fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. a VL_CONT_APUR_DIFER - VL_CRED_DESC_DIFER.Valores Válidos: [01.5 – Código de Contribuição Social Apurada” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. REGISTRO M300: CONTRIBUIÇÃO DE PIS/PASEP DIFERIDA EM PERÍODOS ANTERIORES – VALORES A PAGAR NO PERÍODO.3. que detalha a contribuição devida no período da escrituração. “/”. após o desconto de eventuais créditos informados no campo 05. para um mesmo COD_CONT. diferida em períodos anteriores e que deverá ser paga no período da escrituração.Preenchimento: informe o código da contribuição social diferida em períodos anteriores que está sendo informado no registro. conforme informado anteriormente no registro M230 (no caso do respectivo período ter sido objeto de transmissão da EFD PIS/COFINS). objeto de diferimento. diferida em períodos anteriores.Preenchimento: informar o período de apuração da contribuição social e dos créditos diferidos. 03. empresa pública. Campo 07 . no endereço <http://www. Campo 12. conforme tabela 4. no endereço <http://www.“Tabela Código de Tipo de Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. Campo 08 .Preenchimento: informar o valor do crédito a descontar vinculado à contribuição diferida Campo 06 .Preenchimento: informar a contribuição diferida no período. Assim.br/sped. então.Valor Válido: [M300] Campo 02 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.gov. após o desconto de eventuais créditos informados no campo 05.br/sped Campo 03 . informado no campo 07 (COD_CRED) deste registro.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 05 .gov. Campo 07 . Nível hierárquico – 2 Ocorrência – Vários (por arquivo) Campo 01 .

09] . deve escriturar este registro a informar a contribuição devida com base na folha de salários do mês da escrituração. 12 da Lei no 9.158 de 2001. o Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS) pago diretamente ao empregado na rescisão contratual e a indenização por dispensa.Preenchimento: informe o valor total das exclusões à base de cálculo. a que se refere o art. deverá ser preenchido pela própria pessoa jurídica. partidos políticos. de 1997. Observações: No caso da pessoa jurídica também ser contribuinte do PIS/Pasep sobre a Folha de Salários. Observações: 1. os conselhos de fiscalização de profissões regulamentadas.Valor Válido: [M350] Campo 02 . na hipótese prevista no art. apurado conforme campos 03 e 04. com base nos CST específicos (04. 07. 15 da MP nº 2. C. de 10 de dezembro de 1997.532. 15 da Lei no 9. Nível hierárquico . como por exemplo. desde que dentro dos limites legais. 07. cultural.532. Campo 05 . 06. as fundações de direito privado e as fundações públicas instituídas ou mantidas pelo Poder Público e os condomínios de proprietários de imóveis residenciais ou comerciais. recreativo. NÃO ALCANÇADAS PELA INCIDÊNCIA DA CONTRIBUIÇÃO.Preenchimento: informar o valor total da contribuição social sobre a folha de salários. 05 .Preenchimento: informar o valor da base de cálculo do PIS/Pasep incidente sobre a folha de salários.01 Atualização: 25 de março de 2011 REGISTRO M350: PIS/PASEP – FOLHA DE SALÁRIOS Este registro deverá ser informado caso a pessoa jurídica também ser contribuinte do PIS/Pasep sobre a Folha de Salários. Contudo. na hipótese prevista no art. criados ou autorizados por lei.158 de 2001. Nível hierárquico – 2 Ocorrência – Um (por arquivo) Campo 01 .2 Ocorrência – Vários (por arquivo) Campo 01 . 05. O registro também deve ser utilizado (IND_NAT_PJ do registro 0000 igual a 03) pelos templos de qualquer culto. as instituições de educação e de assistência social a que se refere o art. D e F.com alíquota zero.Valor Válido: [1] Campo 06 . como no caso das sociedades cooperativas. C. SUJEITAS A ALÍQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSÃO – PIS/PASEP Este registro será utilizado pela pessoa jurídica para consolidar as receitas não sujeitas ao pagamento da contribuição social. 2. o salário família. como no caso das sociedades cooperativas. correspondendo a VL_TOT_BC * ALIQ_PIS_FOL. as federações e as confederações. Quando utilizada a funcionalidade de “Gerar Apuração” do PVA EFD PIS/COFINS este registro será gerado automaticamente pelo PVA. 15 da MP nº 2.Valor Válido: [M400] Campo 02 . os serviços sociais autônomos. de natureza obrigatória neste caso. O campo VL_TOT_REC sera recuperado do somatório dos campos VL_REC dos registros M410. o registro filho M410. 08 e 09) informados nas receitas relacionadas nos Blocos A. Campo 04 . Neste registro serão escrituradas as receitas não sujeitas ao pagamento da contribuição social. 08. o aviso prévio indenizado. REGISTRO M400: RECEITAS ISENTAS.Valores Válidos: [04. os sindicatos.Preenchimento: informe o valor total da folha de salários Campo 03 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. as instituições de caráter filantrópico. 06. D e F. científico e as associações. com base nos CST específicos informados nas receitas relacionadas nos Blocos A.

D e F. Campo 04 . quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 • VL_ITEM dos registros C381.11: Produtos Sujeitos à Incidência Monofásica da Contribuição Social – Alíquotas por Unidade de Medida de Produto. totalizadas no registro pai M400. sem incidência da contribuição. Deve ser informado no Campo 02 o detalhamento da natureza da receita não tributada ou não sujeita ao pagamento da contribuição. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a “1”. Observações: 1. não alcançadas pela incidência da contribuição. cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. utilize os códigos constantes nas tabelas 4. As receitas componentes deste registro (receitas não tributadas ou não sujeitas ao pagamento da contribuição) devem ser informadas nos respectivos registros dos blocos A. Nível hierárquico . NÃO ALCANÇADAS PELA INCIDÊNCIA DA CONTRIBUIÇÃO. conforme as tabelas externas disponibilizadas pela RFB. A soma dos campos VL_REC dos registros M410 deverá corresponder ao valor informado/calculado no campo VL_TOT_REC do registro pai M400.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . . SUJEITAS A ALÍQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSÃO – PIS/PASEP Neste registro a pessoa jurídica deverá detalhar as receitas isentas. ou sem contribuição apurada a pagar. conforme códigos existentes nas tabelas abaixo indicadas. quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 • VL_ITEM dos registros C481. C601.Preenchimento: informar a natureza da receita sendo detalhada no registro. cujo valor do campo IND_OPER seja igual a “1” ou “2”.Preenchimento: informar o valor total da receita bruta no período. Campo 03 . • VL_ITEM dos registros C181 e C491. sujeitas à alíquota zero ou de vendas com suspensão. C. 2.Preenchimento: informar a descrição complementar da natureza da receita. Deve ser a conta credora ou devedora principal. o preenchimento deste campo deverá ser feito apenas quando a alíquota aplicável for igual a zero (casos de revenda de produtos sujeitos à substituição tributária). D601. • VL_DOC dos registros D300.Revenda a Alíquota Zero. • VL_BRT do registro D350. Exemplos: receitas financeiras. REGISTRO M410: DETALHAMENTO DAS RECEITAS ISENTAS. referente ao CST informado no campo 02. obedecendo ao respectivo CST orientador: • Para o CST 04 .Valor Válido: [M410] Campo 02 . a chave deste registro é composta pelos campos NAT_REC + COD_CTA + DESC_COMPL. Desta forma. cujo valor do campo IND_OPER seja igual a “1”.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. • VL_ITEM dos registros C170. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Operação Tributável Monofásica .10: Produtos Sujeitos à Incidência Monofásica da Contribuição Social – Alíquotas Diferenciadas e 4. sendo necessário a pessoa jurídica preenche- lo manualmente quando utilizada a opção de “Gerar Apuração”.3.3. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). conforme relação de códigos constantes das tabelas relacionadas no campo 02 (NAT_REC) e respectivas descrições complementares de cada uma das receitas sendo detalhadas. No caso de ser informado o CST 05 .01 Atualização: 25 de março de 2011 Preenchimento: informar o CST relativo às demais receitas auferidas no período. correspondendo à soma dos seguintes campos: • VL_ITEM dos registros A170. • VL_TOT_REC do registro F200. • VL_OPER do registro F100. D201. Este registro não será gerado automaticamente pelo PVA EFD PIS/COFINS. Campo 05 .Operação Tributável por Substituição Tributária.

55. 63. os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111. • Para o CST 08 .Operação sem Incidência da Contribuição. REGISTRO M500: CRÉDITO DE COFINS RELATIVO AO PERÍODO Este registro tem por finalidade realizar a consolidação do crédito relativo à Cofins apurado no período. 61 e 62. utilize os códigos da Tabela 4. utilize os códigos da Tabela 4.833. Campo 05 . 64. “C”. 51. Campo 03 . “D” e “F”.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica referente à receita relativa à respectiva natureza informada no campo 02. 54.13: Produtos Sujeitos à Alíquota Zero da Contribuição Social. 55.Nos valores calculados pelo PVA para os registros M500 e M505. Caso a pessoa jurídica tenha optado pelo método de Apropriação Direta (indicador “1” no Campo 03 do Registro 0110) para a determinação dos créditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53. conforme definido no § 8º do art. caso a pessoa jurídica tenha optado pelo método do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (Bruta (indicador “2” no Campo 03 do Registro 0110). devendo sempre serem . 63. utilize os códigos da Tabela 4. vinculados à receita não tributada e vinculados à exportação). ou .3. com base nos registros da escrituração constantes nos Blocos “A”. • Para o CST 06 . da Lei nº 10. 55. Desta forma. gerando o cálculo dos créditos apenas em relação aos CST 50. apenas os valores dos campos 02 (COD_CRED). Exemplos: receitas financeiras.15: Operações sem Incidência da Contribuição Social. 64. Os campos de ajustes (Campos 09 e 10) e de diferimento (Campos 11 e 12) não serão recuperados na geração automática de apuração. relativo a natureza da receita informada no campo 02. 56. 05 (ALIQ_COFINS).Operação Tributável a Alíquota Zero. o PVA não procederá ao cálculo dos créditos (funcionalidade “Gerar Apurações”) relacionados a estes CST. Neste caso. em relação ao Registro M500. 52. 51.3. 65 e 66). relativa a natureza da receita informada no campo 02. através da funcionalidade “Gerar Apurações”. o PVA procederá o cálculo automático do crédito (funcionalidade “Gerar Apurações”) caso a pessoa jurídica tenha optado pelo método de apropriação com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador “2” no Campo 03 do Registro 0110). 65 e 66). 64.3. • Para o CST 09 . no Registro M505. 04 (VC_BC_COFINS). o PVA procederá ao cálculo automático do crédito em relação a todos os Códigos de Situação Tributária (CST 50. 53. 52.01 Atualização: 25 de março de 2011 • Para o CST 05 (e alíquota zero) .3. com base na apropriação direta.14: Operações com Isenção da Contribuição Social. no Registro M505. 54. 06 (QUANT_BC_COFINS). 63. disponibilizada no PVA.Nos valores informados no arquivo elaborado pela própria pessoa jurídica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins – PVA. 03 (IND_CRED_ORI). 60. 63. 62. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). os quais serão objeto de validação. 60. Deve ser gerado um registro M500 especifico para cada tipo de crédito apurado (vinculados à receita tributada. 56. Campo 04 .3. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. inclusive em relação aos custos. Deve ser a conta credora ou devedora principal.3. 3º.Operação com Suspensão da Contribuição. de 2003. 56.Operação Tributável por Substituição Tributária. 54. considerando para fins de rateio. 64. 55. A geração automática de apuração (funcionalidade “Gerar Apurações”) o PVA apura.Operação Isenta da Contribuição. 56. 65 e 66). por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escrituração. 61. utilize os códigos da Tabela 4. ATENÇÃO: Os valores escriturados nos registros M500 (Crédito de Cofins do Período) e M505 (Detalhamento da Base de Cálculo do Crédito de Cofins do Período) serão determinados com base: . 54. conforme a Tabela de tipos de créditos “Tabela 4.12: Produtos Sujeitos à Substituição Tributária da Contribuição Social.Preenchimento: informar o valor da receita bruta no período. • Para o CST 07 .16: Operações com Suspensão da Contribuição Social. deve a pessoa jurídica editar os registros M505 correspondentes ao CST representativos de créditos comuns (CST 53. 65 e 66). No caso de operações e documentos informados nos referidos blocos em que os campos “CST_COFINS” se refiram a créditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53.6”. utilize os códigos da Tabela 4. bem como para créditos de operações próprias e créditos transferidos por eventos de sucessão.Preenchimento: informar a descrição complementar da natureza da receita. 07 (ALIQ_COFINS_QUANT) e 08 (VL_CRED).

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informados pela própria pessoa jurídica no arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edição do registro
M500.
Na funcionalidade de geração automática de apuração, os valores apurados e preenchidos pelo PVA irão sobrepor
(substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escrituração.
As pessoas jurídicas sujeitas exclusivamente ao regime cumulativo das contribuições não devem preencher este registro,
devendo eventuais créditos admitidos no regime cumulativo serem informados no registro F700 e consolidados em M600
(Campo 11 - VL_OUT_DED_CUM). Para as demais pessoas jurídicas (exceto atividade imobiliária), deverá existir um
registro M500 para cada tipo de crédito e alíquota informados nos documentos que constam dos registros A100/A170,
C100/C170, C190/C195, C395/C395, C500/C505, D100/D105, D500/D505, F100, F120, F130 e F150.
Observações:
1. Deve ser gerado um registro M500 especifico para cada tipo de crédito apurado (vinculados a receita tributada,
vinculados a receita não tributada e vinculados a exportação), conforme a Tabela de tipos de créditos “Tabela 4.3.6”.
2. A base de cálculo do crédito, determinada no Campo “VL_BC_COFINS” deste registro, deve ser recuperada e
corresponder ao somatório dos Campos “VL_BC_COFINS” de todos os registros Filho “M505”, que detalham a
composição da base de cálculo do crédito.
3. No caso do crédito ser determinado com base em Unidade de Medida de Produto (crédito código 103, 203 e 303 da
Tabela 4.3.6), a base de cálculo a ser determinada no Campo “QUANT_BC_COFINS” deste registro, deve ser recuperada
e corresponder ao somatório dos Campos “QUANT_BC_COFINS” de todos os registros Filho “M505”, que detalham a
composição da base de cálculo do crédito em quantidade.
Nível hierárquico – 2
Ocorrência – Vários (por arquivo)

Campo 01 - Valor válido: [M500]
Campo 02 - Preenchimento: informe o código do tipo do crédito cujo crédito está sendo totalizado no registro,
conforme a Tabela “4.3.6 – Tabela Código de Tipo de Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e
disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet, no endereço <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
Os códigos dos tipos de créditos são definidos a partir das informações de CST e Alíquota constantes nos documentos e
operações registrados nos blocos A, C, D e F.
O CST 50 é mapeado para o grupo 100 (crédito vinculado exclusivamente a receita tributada no mercado interno), o
CST 51 para o grupo 200 (crédito vinculado exclusivamente a receita não tributada no mercado interno) e o CST 52 para
o grupo 300 (crédito vinculado exclusivamente a receita de exportação).
Os CST 53 a 56 se referem a créditos vinculados a mais de um tipo de receita. Assim, por exemplo, o CST 56 está
relacionado a créditos aos 03 tipos de receitas (grupos 100, 200 e 300), conforme rateio proporcional da receita bruta
(com base nos valores informados no registro 0111) ou com base no método da apropriação direta, e assim
sucessivamente.
Caso o CST se refira a crédito presumido (60 a 66) o crédito será identificado com os códigos 106, 206 ou 306, conforme
o caso.
Dentro dos grupos, a alíquota informada determina se o código será o 101 (alíquotas básicas), 102 (alíquotas
diferenciadas), 103 (alíquotas em reais) ou 105 (embalagens para revenda).
Os códigos vinculados à importação (108, 208 e 308) são obtidos através da informação de CFOP iniciado em 3 (quando
existente) ou pelo campo IND_ORIG_CRED nos demais casos.
O código 109 (atividade imobiliária) é obtido diretamente dos registros F205 e F210, bem como os códigos relativos ao
estoque de abertura (104, 204 e 304), os quais são obtidos diretamente do registro F150 (NAT_BC_CRED = 18).
Campo 03 - Valores válidos: [0, 1]
Campo 04 - Preenchimento: informe o somatório dos Campos “VL_BC_COFINS” de todos os registros Filho “M505”,
que detalham a composição da base de cálculo do respectivo crédito. No caso de crédito originado em operação de
sucessão este campo não deverá ser preenchido, conforme preenchimento do registro F800. Para créditos da atividade
imobiliária (COD_CRED = 109), este campo também não deverá ser preenchido, visto que o crédito é recuperado

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diretamente dos registros F205 e F210 para o campo 08 - VL_CRED. No caso de crédito apurado por unidade de medida
de produto, deixe este campo em branco, preenchendo apenas o campo 06 - QUANT_BC_COFINS.
Campo 05 - Preenchimento: informe a alíquota aplicável à base de crédito informada no registro. No caso de crédito
originado em operação de sucessão este campo não deverá ser preenchido, conforme preenchimento do registro F800.
Para créditos da atividade imobiliária (COD_CRED = 109), este campo também não deverá ser preenchido, visto que o
crédito é recuperado diretamente dos registros F205 e F210 para o campo 08 - VL_CRED. No caso de crédito apurado
por unidade de medida de produto, deixe este campo em branco, preenchendo apenas o campo 07 -
ALIQ_COFINS_QUANT.
Campo 06 - Preenchimento: informe o somatório dos Campos “QUANT_BC_COFINS” de todos os registros Filho
“M505”, que detalham a composição da base de cálculo do respectivo crédito. No caso de crédito originado em operação
de sucessão este campo não deverá ser preenchido, conforme preenchimento do registro F800. No caso de crédito não
apurado por unidade de medida de produto, deixe este campo em branco, preenchendo apenas o campo 04 -
VL_BC_COFINS. O preenchimento deste campo só é admitido nos casos de COD_CRED ser 103, 203, 303, 105, 205,
305, 108, 208 e 308.
Campo 07 - Preenchimento: informe a alíquota em reais aplicável à base de crédito informada no registro. No caso de
crédito originado em operação de sucessão este campo não deverá ser preenchido, conforme preenchimento do registro
F800. No caso de crédito não apurado por unidade de medida de produto, deixe este campo em branco, preenchendo
apenas o campo 05 - ALIQ_COFINS. O preenchimento deste campo só é admitido nos casos de COD_CRED ser 103,
203, 303, 105, 205, 305, 108, 208 e 308.
Campo 08 - Preenchimento: informe o valor total do respectivo crédito apurado no período. No caso de crédito apurado
pela própria pessoa jurídica, por unidade de medida de produto, o valor deste campo corresponderá à multiplicação dos
campos 06 (QUANT_BC_COFINS) e 07 (ALIQ_COFINS_QUANT). Caso contrário deverá ser igual à multiplicação dos
campos 04 (VL_BC_CRED) e 05 (ALIQ_COFINS), dividido por 100 (cem).
No caso de crédito da atividade imobiliária (COD_CRED = 109) este campo será recuperado pela soma dos campos
VL_CRED_COFINS_DESC do registro F205 e VL_CRED_COFINS_UTIL do registro F210. Nos casos de créditos
transferidos por operação de sucessão, este campo será recuperado pelo somatório do campo VL_CRED_COFINS dos
registros F800 de mesmo COD_CRED.
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor a ser adicionado por ajuste ao crédito do período. O preenchimento deste
campo obriga o preenchimento do registro M510, sendo que o valor deve corresponder à soma do campo VL_AJ dos
registros M510 onde o campo IND_AJ for igual a 1.
Campo 10 - Preenchimento: informar o valor a ser subtraído por ajuste ao crédito do período. O preenchimento deste
campo obriga o preenchimento do registro M510, sendo que o valor deve corresponder à soma do campo VL_AJ dos
registros M510 onde o campo IND_AJ for igual a 0.
Campo 11 - Preenchimento: informar o valor dos créditos da não cumulatividade vinculados às receitas ainda não
recebidas decorrentes da celebração de contratos com pessoa jurídica de direito público, empresa pública, sociedade de
economia mista ou suas subsidiárias, relativos à construção por empreitada ou a fornecimento a preço predeterminado de
bens ou serviços (parágrafo único e no caput do art. 7º da Lei nº 9.718, de 1998). O preenchimento deste campo obriga o
preenchimento do registro M630, devendo o somatório dos respectivos campos dos registros M500 ser igual ao somatório
dos campos VL_CRED_DIF dos registros M630, para o mesmo COD_CRED.
Validação: O valor deste campo não pode ser maior que VL_CRED + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC.
Campo 12 - Preenchimento: informar o valor total do respectivo crédito disponível relativo ao período, correspondendo
à VL_CRED + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC - VL_CRED_DIF.
Campo 13 - Valores válidos: [0, 1]
Preenchimento: Preencher com o valor 0, se a totalidade do valor do respectivo crédito disponível no período deve ser
utilizada para desconto da contribuição apurada. No caso da apuração ser gerada automaticamente pelo PVA, o
aproveitamento do crédito ocorrerá com o da menor disponibilidade (vinculado à receita tributada no mercado interno)
para o de maior (vinculado à receita de exportação). No caso de opção de aproveitamento parcial, o valor parcial do
crédito a ser aproveitado para desconto da contribuição apurada deverá ser informado no campo 14 - VL_CRED_DESC.
Quando o PVA gera automaticamente a apuração este campo é preenchido automaticamente, com base no valor
aproveitado para desconto da contribuição apurada no registro M600.

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Campo 14 - Preenchimento: informar o valor do crédito disponível, descontado da contribuição apurada no próprio
período, no registro M600. Caso o campo 13 (IND_DESC_CRED) seja preenchido com o valor 0, informar o valor total
do Campo 12, caso contrário informar o valor parcial do Campo 12. Quando o PVA gera automaticamente a apuração
este campo é preenchido automaticamente, com base no valor aproveitado para desconto da contribuição apurada no
registro M600. A informação preenchida pela PJ neste campo será sobrescrita pelo PVA quando da geração automática
da apuração. Caso necessário, faça os devidos ajustes neste campo (e no campo 13, se for o caso), bem como no
respectivo campo do registro M600 (VL_TOT_CRED_DESC).
Campo 15 - Preenchimento: informar o valor do saldo credor para aproveitamento futuro. O valor informado deverá
corresponder a “VL_CRED_DISP” – “VL_CRED_DESC”.

REGISTRO M505: DETALHAMENTO DA BASE DE CALCULO DO CRÉDITO APURADO
NO PERÍODO – COFINS
Neste registro será informada a composição da base de cálculo de cada tipo de crédito (M500), conforme as informações
constantes nos documentos e operações com CST geradores de créditos, escriturados nos Blocos “A”, “C”, “D” e “F”. Os
valores representativos de Bases de Cálculo escriturados nestes registros serão transferidos para o Registro PAI M500
(Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de créditos da escrituração.
ATENÇÃO: Os valores escriturados nos registros M500 (Crédito de Cofins do Período) e M505 (Detalhamento da Base
de Cálculo do Crédito de Cofins do Período) serão determinados com base:
- Nos valores informados no arquivo elaborado pela própria pessoa jurídica e importado pelo Programa Validador
e Assinador da EFD-PIS/Cofins – PVA, os quais serão objeto de validação; ou
- Nos valores calculados pelo PVA para os registros M500 e M505, através da funcionalidade “Gerar Apurações”,
disponibilizada no PVA, com base nos registros da escrituração constantes nos Blocos “A”, “C”, “D” e “F”.
No caso de operações e documentos informados nos referidos blocos em que os campos “CST_COFINS” se refiram a
créditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA procederá o cálculo
automático do crédito (funcionalidade “Gerar Apurações”) caso a pessoa jurídica tenha optado pelo método de
apropriação com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador “2” no Campo 03 do Registro 0110),
considerando para fins de rateio, no Registro M505, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111.
Desta forma, caso a pessoa jurídica tenha optado pelo método do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (Bruta
(indicador “2” no Campo 03 do Registro 0110), o PVA procederá ao cálculo automático do crédito em relação a todos os
Códigos de Situação Tributária (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66).
Caso a pessoa jurídica tenha optado pelo método de Apropriação Direta (indicador “1” no Campo 03 do Registro 0110)
para a determinação dos créditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA não
procederá ao cálculo dos créditos (funcionalidade “Gerar Apurações”) relacionados a estes CST, no Registro M505,
gerando o cálculo dos créditos apenas em relação aos CST 50, 51, 52, 60, 61 e 62. Neste caso, deve a pessoa jurídica
editar os registros M505 correspondentes ao CST representativos de créditos comuns (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e
66), com base na apropriação direta, inclusive em relação aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos
integrada e coordenada com a escrituração, conforme definido no § 8º do art. 3º, da Lei nº 10.833, de 2003.
Na funcionalidade de geração automática de apuração, os valores apurados e preenchidos pelo PVA irão sobrepor
(substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escrituração.
Deve ser escriturado um registro M505 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos “A”, “C”, “D” e “F”,
vinculado ao tipo de crédito informado no Registro M500.
Observações:
Nível hierárquico – 3
Ocorrência - 1:N
Campo 01 - Valor válido: [M505]
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo a Natureza da Base de Cálculo do crédito, conforme códigos
constantes na Tabela de Base de Cálculo do Crédito (4.3.7), tais como: Aquisição de bens para revenda; aquisição de

no período da escrituração. 55. “63”. vinculada a receitas de natureza cumulativa.1) No caso de CST 53 e 63 (crédito vinculado a Receitas Tributadas e a Receitas Não Tributadas no Mercado Interno): . informar neste campo 07 o valor da base de cálculo do crédito a que se refere o Registro PAI M500. . “55”. Campo 06 . o valor corresponde ao valor informado no campo 04. conforme relação abaixo: . representativos de operações de créditos vinculados a um único tipo de receita: Informar no Campo 07 o valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC). Campo 04 . deve informar no Campo 05 o valor “0. 62.4) referente ao crédito de Cofins vinculado ao tipo de crédito escriturado em M500. determinar a parcela cumulativa com base na proporção da receita bruta (Receita Bruta Cumulativa / Receita Bruta Total). sobre operações comuns a mais de um tipo de receita. 63. “64” “65” e “66” (Crédito sobre operações vinculadas a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crédito escriturado em M500. 65 e 66: 1. conforme o CST informado. 56. correspondente a cada CST recuperado. 65 e 66. a base de calculo total dos documentos e operações escrituradas no Período. 64 e 66. Campo 07 . 53. etc. 53. 64. No caso da pessoa jurídica adotar o método do Rateio Proporcional da Receita Bruta (Registro “0110”). 65 e 66. ou deixá-lo em branco. conforme valores informados no Registro “0111”. Este campo deve ser preenchido pela pessoa jurídica que se submeta. pelo método da Apropriação Direta (conforme indicado no Registro “0110”).M500 Correspondente a Crédito vinculado à Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta Não Tributada).Preenchimento: Deve ser informado neste campo 03 o Código da Situação Tributária (CST – conforme Tabela 4. 54. com base na seguinte regra: a) Para os CST_COFINS = “50”. “60”. “61” e “62”. 61. Caso a pessoa jurídica determine o crédito. .Preenchimento: Informar neste campo a parcela da base de cálculo informada no Campo 04. concomitantemente aos regimes não-cumulativo e cumulativo. vinculada a receitas com incidência não-cumulativa (Campo 04 – Campo 05). 56. “D” e “F”.Crédito Vinculado à Receita de Exportação (Grupo 300): CST 52. “51”. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.2) No caso de CST 54 e 64 (crédito vinculado a Receitas Tributadas no Mercado Interno e a Receitas de Exportação): . Será gerado um Registro M505 para cada fato gerador de crédito constante na escrituração. “52”.00”. 63. No caso de contribuinte submetido exclusivamente ao regime não- cumulativo.01 Atualização: 25 de março de 2011 insumos para produção de bens ou prestação de serviços. Caso a pessoa jurídica determine o crédito. “54”.Preenchimento: Deve ser informado o Valor Total da Base de Cálculo do Crédito. informar neste campo 07 o valor da base de cálculo do crédito a que se refere o Registro PAI M500. Campo 05 . 55. 64. . 60. 54. pelo método do Rateio Proporcional da Receita Bruta (conforme indicado no Registro “0110”).M500 Correspondente a Crédito vinculado à Receita Não Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Não Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta Não Tributada). que no Registro “0110” tenha informado no Campo 02 (COD_INC_TRIB) o indicador “3”. despesas com energia elétrica. . Regras de Apuração das Bases de Cálculo para os CST = 53. considerando as Receitas Brutas informadas no Registro “0111”: 2.Preenchimento: Será informado neste campo o valor da base de cálculo específica do tipo de crédito escriturado em M500. 2. 56. sobre operações comuns a mais de um tipo de receita. 56. “C”.Crédito Vinculado à Receita Tributada (Grupo 100): CST 50. conforme abaixo. formando assim.3. despesas com aluguéis. 2. “56”.Crédito Vinculado à Receita Não Tributada (Grupo 200): CST 51.M500 Correspondente a Crédito vinculado à Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita de Exportação). encargos de depreciação de bens incorporados ao ativo imobilizado. 54. 55.Preenchimento: Será informado neste campo o valor das bases de cálculo do crédito informadas nos Blocos “A”.M500 Correspondente a Crédito vinculado à Receita de Exportação: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportação / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta de Exportação). . b) Para os CST_COFINS = “53”. Para a pessoa jurídica que apura a contribuição exclusivamente no regime não-cumulativo. Campo 03 . ou seja. 63.

000. da legislação tributária das contribuições sociais. . indicador “2”) e informado os valores abaixo de Receita Bruta no Registro 0111: Valor da Receita Bruta Natureza da Receita Bruta Percentual 1. decorrentes de ação judicial. 205.00 (insumo C). 54.000.00 Não Cumulativa – Tributada no MI 50% 500.00 T O T A L 100% Campos 08 e 09 . 203 ou 303.3) No caso de CST 55 e 65 (crédito vinculado a Receitas Não Tributadas e a Receitas de Exportação): .00 (insumo B) e R$ 439. No caso de operações geradoras de créditos vinculados a mais de um tipo de receita (CST 53 a 56 e 63 a 66) deve a pessoa jurídica preencher 2 registros M505 (no caso de CST 53.M500 Correspondente a Crédito vinculado à Receita de Exportação: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportação / (Receita Bruta Não Tributada + Receita Bruta de Exportação).000.M500 Correspondente a Crédito vinculado à Receita Não Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Não Tributada / (Receita Bruta Não Tributada + Receita Bruta de Exportação).4) No caso de CST 56 e 66 (crédito vinculado a Receitas Tributadas. Considerando que a pessoa jurídica tenha optado pelo método do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta para a determinação do crédito (Registro 0110. 2.000. O preenchimento destes campos também poderá ocorrer nos tipos de crédito 105.200. Campo 10 . . para fins de detalhamento ou esclarecimento da natureza da base de cálculo do crédito escriturado.00 Não Cumulativa – Exportação 10% 500. O crédito será determinado em quantidade quando o tipo de crédito do registro M500 corresponder a 103.500. não tributadas e da exportação (CST 56).00 (insumo A).M500 Correspondente a Crédito vinculado à Receita de Exportação: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportação / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta Não Tributada + Receita Bruta de Exportação). nos valores de R$ R$ 350. um para cada tipo de receita a qual o crédito está vinculado. .000. 64 e 65) ou 3 registros M505 ( no caso de CST 56 e 66). . 208 e 308. 55.00 Cumulativa 20% 2.01 Atualização: 25 de março de 2011 2. vinculados a receitas tributadas.M500 Correspondente a Crédito vinculado à Receita Não Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Não Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta Não Tributada + Receita Bruta de Exportação). Receitas Não Tributadas no Mercado Interno e de Exportação): .000.Preenchimento: Campos específicos para as pessoas jurídicas que apuram crédito por Unidade de Medida de Produto (fabricantes/importadores de Combustíveis. Exemplo: Considerando que a pessoa jurídica tenha escriturado em registros do Bloco C (C170 ou C191) insumos para industrialização (CFOP 1101) com direito a crédito. Este registro será utilizado pela pessoa jurídica para detalhar as informações prestadas nos campos 09 e 10 do registro pai M500.250. . R$ 210.800. REGISTRO M510: AJUSTES DO CRÉDITO DE COFINS APURADO Registro a ser preenchido caso a pessoa jurídica tenha de proceder a ajustes de créditos escriturados no período.00 Não Cumulativa – Não Tributada no MI 20% 250. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. 305 e 108. de estorno ou de outras situações. 63.M500 Correspondente a Crédito vinculado à Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta Não Tributada + Receita Bruta de Exportação).Preenchimento: Neste campo poderá a pessoa jurídica proceder à descrição do crédito. de processo de consulta. Bebidas Frias ou Embalagens para Bebidas). Campo 03.

br/sped. “/”. no endereço <http://www. ATENÇÃO: Os valores referentes às contribuições sociais escriturados nos Campos 02 e 09 do Registro M600 serão gerados com base: . Por sua vez. de bens e mercadorias sujeitas à incidência não cumulativa da Contribuição que. Observações: Registro a ser preenchido caso a pessoa jurídica tenha de proceder a ajustes de créditos escriturados no período. excluindo- se quaisquer caracteres de separação. de estorno ou de outras situações.3. de processo de consulta.fazenda.Preenchimento: informar o código do ajuste. com base nos registros de escrituração de receitas constantes nos Blocos “A”. como ajuste de redução (Indicador “0”) o valor referente às devoluções de compras ocorridas no período. Campo 05 . Os campos representativos de retenções na fonte (Campos 06 e 10) e de outras deduções (07 e 11) não serão recuperados na geração automática de apuração. Observações: .3 Ocorrência – 1:N (por tipo de crédito – M500) Campo 01 . a data de referência do ajuste. decorrentes de ação judicial.gov. os valores apurados e preenchidos pelo PVA para os Campos 02 e 09 (contribuições apuradas) e para os Campos 03 e 04 (créditos descontados) irão sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos. Campo 07 . representando ajustes de redução (IND_AJ = 0) deverá ser transportada para o campo 10 (VL_AJUS_REDUC) do registro M500. através da funcionalidade “Gerar Apurações”. dos valores retidos na fonte e de outras deduções previstas em lei. tais como: “. se for o caso.receita. bem como procedido ao desconto dos créditos não cumulativos apurados no próprio período. devendo sempre ser informados pela própria pessoa jurídica no arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edição do registro M600.“Tabela Código de Ajustes de Contribuição ou Créditos”. dos créditos apurados em períodos anteriores.Nos valores informados no arquivo elaborado pela própria pessoa jurídica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins – PVA. REGISTRO M600: CONSOLIDAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO PARA A SEGURIDADE SOCIAL .”. “-”. A soma de todos os valores deste campo. 1] Campo 03 .Valores Válidos [0. “D” e “F”.Valor Válido: [M510] Campo 02 .Preenchimento: informar o valor do ajuste de redução ou de acréscimo. ou . Campo 04 . em relação ao Registro M600. nos regimes não- cumulativo e cumulativo.Preenchimento: informar. conforme Tabela 4. documento ou ato concessório ao qual o ajuste está vinculado. A geração automática de apuração (funcionalidade “Gerar Apurações”) o PVA apura. Na funcionalidade de geração automática de apuração. a soma de todos os valores deste campo. apenas os valores dos campos de contribuições (Campos 02 e 09) e de créditos a descontar (Campos 03 e 04). se for o caso. deverá proceder à escrituração deste registro Nível hierárquico . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. quando da aquisição gerou a apuração de créditos. no formato “ddmmaaaa”. demonstrando em seu final os valores devidos a recolher. no Campo 13 (VL_CONT_PER). disponibilizada no PVA. representando ajustes de acréscimo (IND_AJ = 1) deverá ser transportada para o campo 09 (VL_AJUS_ACRES) do registro M500. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet.01 Atualização: 25 de março de 2011 Deve ser informado neste registro. Campo 06 . da legislação tributária das contribuições sociais. constantes na escrituração.COFINS DO PERÍODO Neste registro serão consolidadas as contribuições sociais apuradas no período da escrituração. o número do processo.Nos valores das contribuições calculados pelo PVA no Registro M610 (Detalhamento da Cofins no Período). os quais serão objeto de validação.8 . “C”.Preenchimento: informar a descrição resumida do ajuste que está sendo lançada no respectivo registro.Preenchimento: informar.

Preenchimento: informar o valor na fonte deduzido do valor da contribuição não cumulativa devida no período. quando o valor do campo “COD_CONT” for igual a 31. No caso da pessoa jurídica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuição. Campo 04 .Valor Válido: [M600] Campo 02 . apurado no próprio período da escrituração. Campo 06 . No caso da pessoa jurídica estar sujeita exclusivamente ao regime não cumulativo da contribuição.Preenchimento: informar o valor na fonte deduzido do valor da contribuição cumulativa devida no período. Os valores referentes às contribuições sociais não-cumulativas. Campo 08 . os valores retidos e utilizados deverão ser informados no registro 1700. ela deverá estar detalhada no registro F600 e também no registro 1300. 54 ou 72.01 Atualização: 25 de março de 2011 1. No caso da pessoa jurídica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuição. 32 (neste caso quando a pessoa jurídica estiver sujeita a não cumulatividade. serão determinados e recuperados do Campo 14 “VL_CRED_DESC” dos Registros Filho “M500”. o valor do campo deverá ser igual a 0. devem guardar correlação com os valores informados no Campo 05 “VL_RET_DED” do Registro “1700”. No caso da pessoa jurídica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuição.Preenchimento: informar o valor total da contribuição não cumulativa do período. o valor deste campo deverá ser igual a 0.Preenchimento: informar o valor do crédito descontado. correspondendo ao somatório do campo VL_DED_COFINS dos registros F700 quando IND_NAT_DED = 0 (dedução de natureza não cumulativa). o valor deste campo deverá ser igual a 0. o valor deste campo deverá ser igual a 0. Caso a retenção na fonte tenha ocorrido no próprio período da escrituração. correspondendo ao somatório do campo 14 (VL_CRED_DESC) dos diversos registros M500. este campo será preenchido automaticamente com o somatório do campo 13 dos registros 1500. Campo 07 . quando o valor do campo “COD_CONT” for igual a 01.Preenchimento: informar o valor da contribuição não cumulativa a recolher/pagar no período da escrituração. informados no campo 09 “VL_TOT_CONT_CUM_PER”. 3. informados no campo 02 “VL_TOT_CONT_NC_PER”. Campo 09 .Preenchimento: informar o valor de outras deduções do valor da contribuição não cumulativa devida no período. No caso da pessoa jurídica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuição.VL_OUT_DED_NC. o valor deste campo deverá ser igual a 0. correspondendo à soma do campo 13 (VL_CONT_PER) do registro M610.Preenchimento: informar o valor do crédito descontado. Campo 10 . 51. 4. 52. o valor deste campo deverá ser igual a 0. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.VL_RET_NC . o valor deste campo deverá ser igual a 0. Os valores retidos na fonte no período da escrituração. No caso de saldo de retenções de períodos anteriores. 53.VL_TOT_CRED_DESC_ANT. apurado em período de apuração anterior. Os valores referentes às contribuições sociais cumulativas. exclusivamente ou não) ou 71. dos diversos registros 1500.Preenchimento: informar o valor total da contribuição não cumulativa devida. ela deverá estar detalhada no registro F600 e também no registro 1700. 03. correspondendo a VL_TOT_CONT_NC_PER . Os valores referentes aos créditos a descontar informados no campo 03 “VL_TOT_CRED_DESC”. correspondendo à soma do campo 13 (VL_CONT_PER) do registro M610. os valores retidos e utilizados deverão ser . correspondendo ao somatório do campo 13 (VL_CRED_DESC_EFD). Na geração automática da apuração pela PVA. serão determinados e recuperados do Campo 13 “VL_CONT_PER” dos Registros Filho “M610”. Nível hierárquico – 2 Ocorrência – Um (por arquivo) Campo 01 . 02.Preenchimento: informar o valor total da contribuição cumulativa do período. Campo 05 . 2. 32 (neste caso quando a pessoa jurídica estiver sujeita exclusivamente ao regime cumulativo).VL_TOT_CRED_DESC . 04. Validação: O somatório dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igual ao valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER. No caso da pessoa jurídica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuição. correspondendo a VL_TOT_CONT_NC_DEV . serão determinados e recuperados do Campo 13 “VL_CONT_PER” dos Registros Filho “M610”. No caso da pessoa jurídica sujeitar-se exclusivamente ao regime cumulativo da contribuição. Validação: O somatório dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igual ao valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER. relacionados nos Campos 06 e 10. Caso a retenção na fonte tenha ocorrido no próprio período da escrituração. Campo 03 . No caso de saldo de retenções de períodos anteriores.

01 Atualização: 25 de março de 2011 informados no registro 1300. demonstrados no Campo 06 “QUANT_BC_PIS” (base de cálculo referente a quantidades vendidas) do Registro “M610”. mas sujeitas a mais de uma alíquota de apuração. 51. 05 com alíquota diferente de zero): . correspondendo a “VL_CONT_NC_REC” + “VL_CONT_CUM_REC”. conforme a Tabela “4. “C”. ao somatório do campo VL_DED_COFINS dos registros F700 quando IND_NAT_DED = 1 (dedução de natureza cumulativa).COFINS DO PERÍODO Será gerado um Registro “M610” para cada situação geradora contribuição social. com o Campo “COD_CONT” igual a 02 ou 03 (regime não-cumulativo) ou 52 ou 53 (regime cumulativo) se o Campo “COD_TIPO_CONT” do Registro 0110 for igual a 2. Dessa forma a chave do registro é formada pelos campos “COD_CONT” + “ALIQ_COFINS_QUANT” + “ALIQ_COFINS”. “C”.VL_OUT_DED_CUM.Preenchimento: informar o valor da contribuição cumulativa a recolher/pagar no período da escrituração. o campo é obtido através das seguintes combinações: O PVA não validará e não gerará automaticamente registros M610 com COD_CONT igual a 71 (Contribuição apurada de SCP – Incidência Não Cumulativa). Validação: Quando o valor do campo 02 (COD_CONT) for igual a 01.3. Observações: 1. são recuperados do Campo “VL_BC_PIS” dos diversos registros dos Blocos “A”. 31 ou 32.1:N Campo 01 .5 – Código de Contribuição Social Apurada” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. no máximo.Valor válido: [M610] Campo 02 .VL_RET_CUM . 72 (Contribuição apurada de SCP – Incidência Cumulativa) e 99 (Contribuição para o PIS/Pasep – Folha de Salários – Vide registro M350). Campo 11 .Preenchimento: informar o valor da receita bruta auferida no período. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. “D” ou “F” referentes a uma mesma situação com incidência de contribuição social (conforme Tabela 4. Caso sejam recuperados registros dos Blocos “A”. Campo 13 .3.5). “D” ou “F” que contenham o mesmo CST. Nível hierárquico – 3 Ocorrência . o valor do campo será igual à soma dos seguintes campos (quando o CST da operação vinculada for 01.gov. especificada na Tabela “4. No caso da pessoa jurídica estar sujeita exclusivamente ao regime não cumulativo da contribuição. Quando a apuração é gerada automaticamente pelo PVA.fazenda. 04. vinculada ao respectivo COD_CONT. o valor deste campo deverá ser igual a 0.Preenchimento: informar o valor total da contribuição a recolher/pagar no período da escrituração. No caso da pessoa jurídica estar sujeita exclusivamente ao regime não cumulativo da contribuição. “D” e “F”. 02. no endereço <http://www. Deve existir ao menos um registro M610 de apuração de contribuição a alíquotas específicas (diferenciadas ou por unidade de medida de produto). Campo 03 . correspondendo. “C”.receita. 03. Os valores representativos de Bases de Cálculo da contribuição em quantidade.5 – Código de Contribuição Social Apurada”. são recuperados do Campo “QUANT_BC_PIS” dos registros do Bloco “C” que contenham o mesmo CST. REGISTRO M610: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIÇÃO PARA A SEGURIDADE SOCIAL . o valor deste campo deverá ser igual a 0.Preenchimento: informe o código da contribuição social que está sendo informado no registro. Campo 12 . 02. correspondendo a VL_TOT_CONT_CUM_PER . 2. 3.Preenchimento: informar o valor de outras deduções do valor da contribuição cumulativa devida no período. deve ser escriturado um Registro “M610” em relação a cada alíquota existente na escrituração.br/sped. Os valores representativos de Bases de Cálculo da contribuição. demonstrados no Campo 04 “VL_BC_CONT” (base de cálculo referente a receitas auferidas) do Registro “M610”. 52.3. recuperando os valores referentes às diversas bases de cálculo escriturados nos registros dos Blocos “A”.

D201. cujo valor do campo IND_OPER seja igual a “1”. • VL_OPER do registro F100. quando a contribuição for calculada por unidade de medida de produto ou VL_BC_CONT x ALIQ_COFINS/100. cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. • VL_TOT_REC do registro F200. 51. Campo 04 . vinculada ao valor de COD_CONT do respectivo registro.Preenchimento: informar o valor da base de cálculo da contribuição. quando o valor do campo ALIQ_COFINS não conste nas alíquotas da tabela 4. o valor deste campo será igual ao valor do campo VL_BC_CONT do registro M611. o valor do campo será igual a: • VL_BC_COFINS dos registros A170. D601. C601. Caso contrário (sociedade cooperativa). caso contrário. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a “1”. 53 ou 32. Campo 07 . D601 e F200. • VL_ITEM dos registros C181 e C491. quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 • VL_BC_COFINS dos registros C481. C601. 51.“Produtos Sujeitos à Incidência Monofásica da Contribuição Social – Alíquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 . • VL_ITEM dos registros C170. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a “1”. 02. D350. este campo deverá ser deixado em branco. quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 • QUANT_BC_COFINS dos registros C381 e D350. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a “1”. vinculada ao valor de COD_CONT do respectivo registro. o valor do campo será igual a: • QUANT_BC_COFINS dos registros C170. o valor deste campo será igual a zero. 52. cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. • VL_DOC dos registros D300. quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 • QUANT_BC_COFINS dos registros C481. Quando o COD_CONT for apurado por unidade de medida de produto. Validação: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 03.“Produtos Sujeitos à Incidência Monofásica da Contribuição Social – Alíquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 .Preenchimento: informar a quantidade da base de cálculo da contribuição. • QUANT_BC_COFINS dos registros C181 e C491. Campo 06 . quando o valor do campo ALIQ_COFINS conste nas alíquotas da tabela 4. . • VL_BC_COFINS dos registros C181 e C491. 31 ou 32.11 .3. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 • VL_BC_COFINS dos registros C381.3. • VL_BC_COFINS dos registros C170. Validação: Quando a natureza da pessoa jurídica (IND_NAT_PJ do registro 0000 igual a 00 ou 02) não for sociedade cooperativa e o valor do campo COD_CONT for igual a 01.Preenchimento: informar o valor total da contribuição social apurada. D300. D201. Quando o COD_CONT não for apurado por unidade de medida de produto.Preenchimento: informar a alíquota da COFINS (em reais) aplicável. 52 ou 31 o campo deverá ser deixado em branco. • VL_BC_COFINS do registro F100. vinculada ao COD_CONT do registro. • VL_BC_COFINS do registro F100. correspondendo a QUANT_BC_COFINS x ALIQ_COFINS_QUANT. cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Campo 08 .11 .Revenda)” Quando o COD_CONT for igual a 03 ou 53. este campo deverá ser deixado em branco.Revenda)” Quando valor do campo COD_CONT for igual a 01. cujo valor do campo IND_OPER seja igual a “1”. • VL_BRT do registro D350. cujo valor do campo IND_OPER seja igual a “1” ou “2”. Campo 05 . quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 • VL_ITEM dos registros C381.01 Atualização: 25 de março de 2011 • VL_ITEM dos registros A170. 02. quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 • VL_ITEM dos registros C481.Preenchimento: informar a alíquota da COFINS (em percentual) aplicável.

3. empresa pública.Preenchimento: informar o valor dos ajustes de acréscimo à contribuição social apurada no campo 08. sendo que o valor deste campo deverá ser igual ao somatório do campo VL_AJ dos registros M620 quando IND_AJ = 1. quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 · VL_BC_COFINS dos registros C381. D300. devendo ser igual ao somatório do campo VL_CONT_DIF dos registros M630. quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a1 · VL_BC_COFINS dos registros C481. antes das exclusões das cooperativas. Campo 10 . 05. Campo 12 . D350. O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do registro M300. devendo ser igual a VL_CONT_APUR + VL_AJUS_ACRES . O preenchimento deste campo obriga o respectivo detalhamento no registro M620. 99] Preenchimento: informar o tipo de sociedade cooperativa. Campo 13 .1:1 Campo 01 . informar o tipo preponderante. 06.“Produtos Sujeitos à Incidência Monofásica da Contribuição Social – Alíquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 . Caso a cooperativa se enquadre em mais de um tipo. Campo 11 . 04. cujo valor do campo IND_OPER seja igual a “1”. · VL_BC_COFINS do registro F100. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias. Validação: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 01.10). O preenchimento deste campo obriga o respectivo detalhamento no registro M620. D201. 02. Observações: Nível hierárquico – 4 Ocorrência . tratando-se de registro obrigatório para a determinação das bases de cálculo das sociedades cooperativas. O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do registro M630. · VL_BC_COFINS dos registros C170. 51.11 . 02. cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. 7º da Lei nº 9.Preenchimento: informar o valor da contribuição a diferir no período. No caso da cooperativa se enquadrar em mais de um dos tipos abaixo indicados. 52. C. quando o valor do campo ALIQ_COFINS não conste nas alíquotas da tabela 4. para o respectivo COD_CONT. relativos à construção por empreitada ou a fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços (parágrafo único e no caput do art. o valor do campo será igual a: · VL_BC_COFINS dos registros A170.Preenchimento: informar o valor total da contribuição do período da escrituração.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 09 . D e F. adicionada a este período de escrituração.718. para um mesmo COD_CONT.Preenchimento: informar o valor da contribuição diferida em períodos anteriores. referente às receitas ainda não recebidas decorrentes da celebração de contratos com pessoa jurídica de direito público.3. . sendo que a soma dos valores deste campo de todos os registros M610 deverá ser igual a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M300. o valor deste e dos demais campos será igual a zero. 31 ou 32 (no caso de apuração da contribuição com base em alíquotas da tabela 4. vinculada ao COD_CONT do registro M610. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a “1”. C601. conforme registros escriturados nos Blocos A.Preenchimento: informar o valor dos ajustes de redução à contribuição social apurada no campo 08.VL_AJUS_REDUC – VL_CONT_DIFER + VL_CONT_DIFER_ANT. informe o fim preponderante. sendo que o valor deste campo deverá ser igual ao somatório do campo VL_AJ dos registros M620 quando IND_AJ = 0.Revenda)” Nos demais casos. D601 e F200. 03. Campo 03 . REGISTRO M611: SOCIEDADES COOPERATIVAS – COMPOSIÇÃO DA BASE DE CALCULO – COFINS Este registro deve ser preenchido quando o Campo “IND_NAT_PJ” do registro 0000 for igual a 01. · VL_BC_COFINS dos registros C181 e C491.Preenchimento: informar o valor da base de cálculo da contribuição. referente às receitas diferidas recebidas no mês da escrituração. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Valores Válidos: [01.Valor Válido: [M611] Campo 02 . de 1998).

VL_EXC_COOP_GER . o documento fiscal referenciado na devolução de venda. tais como: “. 7º da Lei nº 9.receita. empresa pública.”. Por sua vez.Valores Válidos: [0. “-”. Campo 04 .718.4 Ocorrência – 1:N (por tipo de contribuição M600) Campo 01 . de 1998). para o mesmo COD_CRED.gov.8 . no formato “ddmmaaaa”. documento ou ato concessório ao qual o ajuste está vinculado. do registro pai M610. conforme campo 02 (IND_TIP_COOP). Campo 06 .“Tabela Código de Ajustes de Contribuição ou Créditos”. sendo que o somatório dos campos 11 (VL_CRED_DIF) do registro M500 deverá ser igual ao somatório dos campos VL_CRED_DIF dos registros M630.Valor Válido: [M620] Campo 02 .01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 04 . se for o caso. Deverá existir um registro M630 para cada CNPJ em que houve contribuição diferida no período e para cada código de tipo de crédito diferido no período.Preenchimento: informar o valor do ajuste de redução ou de acréscimo.Preenchimento: informar o valor das exclusões da base de cálculo especifica do tipo da sociedade cooperativa.VL_EXC_ESP_COOP. a chave do registro é formada pelos campos CNPJ + COD_CRED. representando ajustes de acréscimo (IND_AJ = 1) deverá ser transportada para o campo 09 (VL_AJUS_ACRES) do registro M610. como por exemplo. A soma de todos os valores deste campo.Preenchimento: informar o código do ajuste. Ocorrências: Nível hierárquico . Campo 05 .3. se for o caso. conforme Tabela 4.Preenchimento: informar. Campo 05 . Observações: . Campo 07 .Preenchimento: informar a descrição resumida do ajuste que está sendo lançada no respectivo registro. no endereço <http://www. relativos à construção por empreitada ou a fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços (parágrafo único e no caput do art. Os créditos da não-cumulatividade vinculados a estas receitas ainda não recebidas também deverão ser detalhados neste registro. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias. referente às receitas ainda não recebidas decorrentes da celebração de contratos com pessoa jurídica de direito público. “/”. decorrente das sobras apuradas na DRE.Preenchimento: informar o valor da base de cálculo. Assim. REGISTRO M630: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DE DIFERIMENTO Este registro será utilizado pela pessoa jurídica para detalhar as informações prestadas no campo 11 (VL_CONT_DIFER) do registro pai M610. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. após as exclusões especificas da sociedade cooperativa. destinadas a constituição do fundo de reserva e do FATES. Campo 06 .Preenchimento: informar o valor exclusão especifica das cooperativas em geral. excluindo- se quaisquer caracteres de separação. 1] Campo 03 .Preenchimento: informar. representando ajustes de redução (IND_AJ = 0) deverá ser transportada para o campo 10 (VL_AJUS_REDUC) do registro M610. O valor apurado neste campo deverá ser transportado para o campo 04 (VL_BC_CONT). a data de referência do ajuste. REGISTRO M620: AJUSTES DA COFINS APURADA Este registro será utilizado pela pessoa jurídica para detalhar as informações prestadas nos campos 09 e 10 do registro pai M610.br/sped. correspondendo a VL_BC_CONT_ANT_EXC_COOP .fazenda. a soma de todos os valores deste campo. o número do processo. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. O somatório do campo 05 (VL_CONT_DIF) destes registros deverá ser igual ao valor lançado no respectivo campo 11 do registro pai M610.

após o desconto de eventuais créditos informados no campo 05. diferida em períodos anteriores e que deverá ser paga no período da escrituração.Valores Válidos: [01. relativos à construção por empreitada ou a fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços.3. empresa pública.Preenchimento: informe o código da contribuição social diferida em períodos anteriores que está sendo informado no registro.Preenchimento: informar o valor do crédito a descontar vinculado à contribuição diferida. Campo 07 .Preenchimento: informar o valor total não recebido no período da escrituração.3.Preenchimento: informar o valor da contribuição apurada. serão adicionados à respectiva contribuição calculada (COD_CONT) no registro M610.br/sped. sendo que a soma dos valores do campo 12 de todos os registros M610 deverá ser igual a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M700. conforme a Tabela “4.br/sped Campo 03 .fazenda. Campo 06 .Valor Válido: [M700] Campo 02 . REGISTRO M700: COFINS DIFERIDA EM PERÍODOS ANTERIORES – VALORES A PAGAR NO PERÍODO Este registro será utilizado pela pessoa jurídica para detalhar as informações prestadas no campo 12 (VL_CONT_DIFER_ANT) dos diversos registros M610 existentes na escrituração. referente ao não recebimento de valores do CNPJ informado no campo 02. Campo 04 . Campo 05 .Preenchimento: informar o valor dos créditos da não cumulatividade vinculados às receitas ainda não recebidas decorrentes da celebração de contratos com pessoa jurídica de direito público. Nível hierárquico – 2 Ocorrência – vários por arquivo Campo 01 . empresa pública.Preenchimento: informar o CNPJ da pessoa jurídica de direito público. 03.Preenchimento: informar o código de tipo de crédito diferido no período. referente ao CNPJ informado no campo 02. conforme o tipo de crédito diferido.receita. a chave deste registro é formada pelos campos COD_CONT + NAT_CRED_DESC + PER_APUR + DT_RECEB. Os valores da contribuição diferida em períodos anteriores. para um mesmo COD_CONT. Campo 04 . informado no campo 06.gov.6 . sociedade de economia mista ou suas subsidiárias.5 – Código de Contribuição Social Apurada” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet.Preenchimento: informar a contribuição diferida no período. Deverá existir um registro M700 para cada data em que houve recebimento de receita objeto de diferimento. Campo 12. Assim. informado no campo 07 (COD_CRED) deste registro. Observações: O valor do Campo 06 (VL_CONT_DIFER_ANT) será recuperado no registro M610.1:N Campo 01 .gov.01 Atualização: 25 de março de 2011 Nível hierárquico – 4 Ocorrência . 02.receita.fazenda.Preenchimento: informar o valor total das vendas no período da escrituração para o CNPJ informado no campo 02.Valor Válido: [M630] Campo 02 . que deverão ser pagos no atual período da escrituração. conforme tabela 4. no endereço <http://www. face aos recebimentos ocorridos no mês. descontados dos respectivos créditos diferidos. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. 04] Campo 05 . Campo 03 . .“Tabela Código de Tipo de Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. que detalha a contribuição devida no período da escrituração. no endereço <http://www. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias para a qual foi realizada a construção por empreitada ou o fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços. de maneira combinada com o período da escrituração em que o diferimento ocorreu e para cada tipo de contribuição diferida e natureza do crédito diferido a descontar no período.

• VL_OPER do registro F100. Campo 04 . sem incidência da contribuição. Contudo. de natureza obrigatória neste caso. deverá ser preenchido pela própria pessoa jurídica. Neste registro serão escrituradas as receitas não sujeitas ao pagamento da contribuição social. O campo VL_TOT_REC será correspondente ao somatório dos campos VL_REC dos registros M810. • VL_ITEM dos registros C170.com alíquota zero. 06. D201. • VL_TOT_REC do registro F200. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. • VL_ITEM dos registros C181 e C491. a VL_CONT_APUR_DIFER - VL_CRED_DESC_DIFER. 07. C. 06. D e F. “/”. quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 • VL_ITEM dos registros C481. SUJEITAS A ALÍQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSÃO – COFINS Este registro será utilizado pela pessoa jurídica para consolidar as receitas não sujeitas ao pagamento da contribuição social. 09] Preenchimento: informar o CST relativo às demais receitas auferidas no período. 08. Campo 07 . Exemplos: receitas financeiras. com base nos CST específicos informados nas receitas relacionadas nos Blocos A. cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. diferida em períodos anteriores.Preenchimento: informar a data de recebimento da receita. ou sem contribuição apurada a pagar.Valores Válidos: [04. 08 e 09) informados nas receitas relacionadas nos Blocos A. C601. Deve ser a conta credora ou devedora principal. Observações: 1. C.2 Ocorrência – Vários (por arquivo) Campo 01 . correspondendo. então. Quando utilizada a funcionalidade de “Gerar Apuração” do PVA EFD PIS/COFINS este registro será gerado automaticamente pelo PVA. quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 • VL_ITEM dos registros C381. Campo 05 . correspondendo à soma dos seguintes campos: • VL_ITEM dos registros A170. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica).Preenchimento: informar o período de apuração da contribuição social e dos créditos diferidos. 05 . objeto de diferimento.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 06 .”. o preenchimento deste campo deverá ser feito apenas quando a alíquota aplicável for igual a zero (casos de revenda de produtos sujeitos à substituição tributária). 05. D601. conforme informado anteriormente no registro M630 (no caso do respectivo período ter sido objeto de transmissão da EFD PIS/COFINS). Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. REGISTRO M800: RECEITAS ISENTAS. referente ao CST informado no campo 02. Nível hierárquico .Preenchimento: informar o valor total da receita bruta no período. • VL_BRT do registro D350. . com base nos CST específicos (04.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. No caso de ser informado o CST 05 . cujo valor do campo IND_OPER seja igual a “1”. NÃO ALCANÇADAS PELA INCIDÊNCIA DA CONTRIBUIÇÃO. o registro filho M810. O período informado não pode ser o mesmo da atual escrituração. “-”. tais como: “.Preenchimento: informar o valor da contribuição a recolher.Preenchimento: informar a descrição complementar da natureza da receita. 2. cujo valor do campo IND_OPER seja igual a “1” ou “2”. Campo 08 . D e F. A data deverá estar compreendida no período da atual escrituração. Campo 03 .Valor Válido: [M800] Campo 02 .Operação Tributável por Substituição Tributária. 07. após o desconto de eventuais créditos informados no campo 05. • VL_DOC dos registros D300. Utilize o formato “mmaaaa”. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a “1”.

utilize os códigos da Tabela 4.Preenchimento: informar o valor da receita bruta no período. sujeitas à alíquota zero ou de vendas com suspensão.3. obedecendo ao respectivo CST orientador: • Para o CST 04 .3. relativo a natureza da receita informada no campo 02. conforme códigos existentes nas tabelas abaixo indicadas.Valor Válido: [M810] Campo 02 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. Observações: 1. Deve ser a conta credora ou devedora principal. conforme relação de códigos constantes das tabelas relacionadas no campo 02 (NAT_REC) e respectivas descrições complementares de cada uma das receitas sendo detalhadas. Desta forma.Operação Isenta da Contribuição. conforme as tabelas externas disponibilizadas pela RFB. Deve ser informado no Campo 02 o detalhamento da natureza da receita não tributada ou não sujeita ao pagamento da contribuição.01 Atualização: 25 de março de 2011 REGISTRO M810: DETALHAMENTO DAS RECEITAS ISENTAS. totalizadas no registro pai M800.13: Produtos Sujeitos à Alíquota Zero da Contribuição Social. utilize os códigos da Tabela 4.1 . utilize os códigos constantes nas tabelas 4. As receitas componentes deste registro (receitas não tributadas ou não sujeitas ao pagamento da contribuição) devem ser informadas nos respectivos registros dos blocos A.15: Operações sem Incidência da Contribuição Social. C. • Para o CST 07 .Preenchimento: informar a natureza da receita sendo detalhada no registro. D e F.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . REGISTRO M990: ENCERRAMENTO DO BLOCO M Observações: Registro obrigatório Nível hierárquico .3. Campo 04 . podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica).3. Nível hierárquico . • Para o CST 08 . • Para o CST 09 . Campo 03 .Operação Tributável por Substituição Tributária.10: Produtos Sujeitos à Incidência Monofásica da Contribuição Social – Alíquotas Diferenciadas e 4.11: Produtos Sujeitos à Incidência Monofásica da Contribuição Social – Alíquotas por Unidade de Medida de Produto.Preenchimento: informar a descrição complementar da natureza da receita. • Para o CST 05 (e alíquota zero) . utilize os códigos da Tabela 4. A soma dos campos VL_REC dos registros M810 deverá corresponder ao valor informado/calculado no campo VL_TOT_REC do registro pai M800.Operação Tributável Monofásica .Revenda a Alíquota Zero. 2.Operação com Suspensão da Contribuição. NÃO ALCANÇADAS PELA INCIDÊNCIA DA CONTRIBUIÇÃO. SUJEITAS A ALÍQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSÃO – COFINS Neste registro a pessoa jurídica deverá detalhar as receitas isentas. Este registro não será gerado automaticamente pelo PVA EFD PIS/COFINS. utilize os códigos da Tabela 4.16: Operações com Suspensão da Contribuição Social. sendo necessário a pessoa jurídica preenche- lo manualmente quando utilizada a opção de “Gerar Apuração”.Operação Tributável a Alíquota Zero. não alcançadas pela incidência da contribuição.14: Operações com Isenção da Contribuição Social.Operação sem Incidência da Contribuição.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica referente à receita relativa à respectiva natureza informada no campo 02. relativa a natureza da receita informada no campo 02.3. • Para o CST 06 .3.12: Produtos Sujeitos à Substituição Tributária da Contribuição Social. Campo 05 . utilize os códigos da Tabela 4. a chave deste registro é composta pelos campos NAT_REC + COD_CTA + DESC_COMPL.3. Exemplos: receitas financeiras.

07. 1] Validação: se o valor deste campo for igual a “1” (um). 06.Preenchimento: informar o número do processo judicial que autoriza a adoção de procedimento específico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. Campo 01 . deve ser informado pelo menos um registro além dos registros de abertura e encerramento do bloco. 02.Valores válidos: [0. Nível hierárquico .Valor válido: [1010] Campo 02 . Se o valor neste campo for igual a “0” (zero).um (por arquivo) Validação do Registro: registro único e obrigatório para todos os informantes da EFD-PIS/Cofins. 08. Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco M é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_M (registro M990). BLOCO 1: COMPLEMENTO DA ESCRITURAÇÃO – CONTROLE DE SALDOS DE CRÉDITOS E DE RETENÇÕES. que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos.Valores Válidos: [01. 04.Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os próprios registros de abertura e encerramento do bloco. REGISTRO 1001: ABERTURA DO BLOCO 1 Observações: Nível hierárquico – 1 Ocorrência . REGISTRO 1010: PROCESSO REFERENCIADO – AÇÃO JUDICIAL Uma vez procedida à escrituração de Registros referentes à Processo Referenciado vinculado a uma ação judicial. OPERAÇÕES EXTEMPORÂNEAS E OUTRAS INFORMAÇÕES Os registros componentes dos Blocos “1” são escriturados na visão da empresa. deve a pessoa jurídica gerar tantos registros “1010” quantas ações judiciais forem utilizadas no período da escrituração. nos quais serão relacionadas informações referentes a processos administrativos e judiciais envolvendo o PIS/Pasep e a Cofins. o controle dos saldos de retenções na fonte. bem como as contribuições devidas pelas empresa da atividade imobiliária pelo RET.um (por arquivo) Campo 01 . 05.Preenchimento: informar a seção judiciária onde foi ajuizado processo judicial Campo 04 . 03. Campo 03 .01 Atualização: 25 de março de 2011 Ocorrência .Valor válido: [1001] Campo 02 . somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco.2 Ocorrência – Vários (por arquivo) Campo 01 . o controle dos saldos de créditos da não cumulatividade. referentes ao detalhamento do(s) processo(s) judicial(is).Valor Válido: [M990] Campo 02 . as operações extemporâneas. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. 99] .Preenchimento: informar a vara da seção judiciária onde foi ajuizado o processo judicial Campo 05 .

br/sped.2 Ocorrência – Vários (por arquivo) Campo 01 . Campo 03 . Observações: Será preenchido um registro para cada período de apuração no qual exista saldo de créditos. Identificar. . no caso de créditos transferidos por sucessão.Vários (por arquivo) Campo 01 . utilizados neste período da escrituração ou a serem utilizados em períodos futuros. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. deve a pessoa jurídica gerar tantos registros “1020” quantos processos administrativos forem utilizadas no período da escrituração. “/”. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. Validação: o período informado deverá ser o mesmo ou anterior ao da atual escrituração Campo 03 . bem como eventual saldo credor apurado no próprio período da escrituração. “-”. Caso contrário deve o campo ficar em branco.Valores Válidos: [01. 03.Valores Válidos: [01. informe neste campo o respectivo CNPJ. Nível hierárquico . tais como: “. A chave deste registro é formada pelo campo PER_APU_CRED. Campo 07 . 02] Campo 04 . o CNPJ da pessoa jurídica cedente do crédito. devendo. bem como os demais efeitos da decisão proferida. 05. “/”.receita.Preenchimento: informar a data da sentença/decisão judicial.Preenchimento: informar o período em que o saldo credor foi apurado no formato “mmaaaa”. tais como: “. Nível hierárquico .Preenchimento: informe o código do tipo do crédito cujo saldo credor está sendo informado no registro.”. O saldo de créditos deverá ser segregado por período de apuração. no formato “ddmmaaaa”. 02.gov. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. referentes ao detalhamento do(s) mesmo(s) que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos.Valor válido: [1020] Campo 02 . 99] Campo 04 .Preenchimento: informar o número do processo administrativo onde consta o despacho/decisão que autoriza a adoção de procedimento específico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. campo ORIG_CRED. “-”. REGISTRO 1100: CONTROLE DE CRÉDITOS FISCAIS – PIS/PASEP Este registro tem por objetivo realizar o controle de saldos de créditos fiscais de períodos anteriores ao da atual escrituração.fazenda. se os efeitos são em relação à alíquotas.”.”.Preenchimento: caso o crédito sendo informado no registro refira-se a crédito transferido por pessoa jurídica sucedida (Campo ORIG_CRED preenchido com valor 02). 06.Preenchimento: utilizar este campo para descrever os efeitos tributários abrangidos pela decisão judicial proferida. “/”. por exemplo.Valor Válido: [1100] Campo 02 .2 Ocorrência . no endereço <http://www. REGISTRO 1020: PROCESSO REFERENCIADO – PROCESSO ADMINISTRATIVO Uma vez procedida à escrituração de Registros referentes a Processo Referenciado vinculado a um processo administrativo. base de cálculo de operações sujeitas às contribuições ou com direito a crédito. conforme a Tabela “4.6 – Tabela Código de Tipo de Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. ainda. no formato “ddmmaaaa”. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. “-”.Preenchimento: informar a data do despacho/decisão administrativa.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 06 . levar em consideração a sua origem e. 04. Campo 05 . Validação: a informação da data é essencial para a validação do processo judicial e de seus efeitos. tais como: “. campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED.3. CST.

Estes documentos deverão ser informados no registro 1101. Campo 17 . Validação: O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 201.Preenchimento: Informar o valor do crédito utilizando mediante Declaração de Compensação em períodos subsequentes ao de apuração do crédito.VL_CRED_DISP. A soma dos valores lançados neste campo deverá corresponder àquele registrado no campo 04 (VL_TOT_CRED_DESC_ANT) do registro M200. 304. 208. Campo 14 . 301. Campo 16 .Preenchimento: Informar o valor do saldo de crédito. 304. 204. anteriores ao da escrituração atual. Campo 12 . 65 ou 66. relativos ao mesmo COD_CRED e CNPJ_SUCED do registro F800 do mesmo período de transferência do crédito. 60. Campo 10 . conforme previsão legal. 203. 51. 302.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 06 . 55. 208. relativo ao mesmo COD_CRED do registro M100 do período de apuração do crédito.Preenchimento: Informar o valor do crédito utilizando mediante Pedido de Ressarcimento no período da atual escrituração.Preenchimento: Informar o valor do crédito transferido em evento de cisão. Campo 13 . 203. anteriores ao da escrituração atual. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Validação: Valor total do crédito apurado. 16 (VL_CRED_TRANS) e 17 (VL_CRED_OUT). fusão ou incorporação. 204.Preenchimento: Crédito extemporâneo é aquele cujo período de apuração ou competência do crédito se refere a período anterior ao da escrituração atual. Campo 11 . No caso de períodos abrangidos pela entrega da escrituração o valor do crédito apurado pela própria pessoa jurídica. no campo 07 (VL_CRED_PIS). 202. 52. 14 (VL_CRED_PER_EFD). . correspondendo a subtração do valor do campo 08 (VL_TOT_CRED_APU) pelos valores dos campos 09 (VL_CRED_DESC_PA_ANT). O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 201.Preenchimento: Informar o valor do crédito utilizado mediante desconto no próprio período de apuração do crédito e em períodos subsequentes. Validação: O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 301. utilizado mediante desconto neste período de escrituração.Preenchimento: Informar o valor do crédito disponível. 63. Campo 07 . correspondendo à soma dos campos 06 (VL_CRED_APU) e 07 (VL_CRED_EXT_APU) Campo 09 .Preenchimento: Informar o valor do crédito utilizando mediante Declaração de Compensação no período da escrituração atual. 15 (VL_CRED_DCOMP_EFD). utilizado mediante desconto é obtido no campo 14 (VL_CRED_DESC) do registro M100. 56. o valor deste campo deverá corresponder ao valor da soma dos Campos 07 . Campo 08 . 202. No caso de crédito oriundo de pessoa jurídica cedida. para aproveitamento em períodos futuros. Campo 15 . O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 301.VL_CRED_PIS. 61 e 62. 54. este valor deve corresponder ao lançado no respectivo demonstrativo DACON. Validação: O valor deste campo deverá ser igual à soma do campo 17 (VL_PIS) dos Registros 1101 quando o respectivo campo 14 (CST_PIS) for igual 50. mas que somente agora está sendo registrado. 303. Para períodos em que não houve transmissão da escrituração (períodos anteriores ao início da obrigatoriedade de escrituração). 10 (VL_CRED_PER_PA_ANT) e 11 (VL_CRED_DCOMP_PA_ANT). 301.Preenchimento: Informar o valor do crédito utilizando mediante Pedido de Ressarcimento em períodos subsequentes ao de apuração do crédito. campo 03 (VL_CRED_PIS_NT_MI) e do campo 04 (VL_CRED_PIS_ EXP) dos Registros 1102 quando o respectivo campo 14 (CST_PIS) do registro 1101 for igual a 53. 303.Preenchimento: Informe neste campo o valor do crédito apurado no respectivo período de apuração. 304 ou 308. 304 ou 308.Preenchimento: Informar o valor do crédito utilizado por outras formas. 307 ou 308. 302. 302. O valor deste campo deverá ser recuperado na escrituração da pessoa jurídica sucessora. se existente. Campo 18 . 302. 303. Para períodos em que houve transmissão de escrituração o valor deste campo deverá corresponder ao valor do Campo 12 . correspondendo à subtração do valor do campo 12 (SD_CRED_DISP_EFD) pelos valores dos campos 13 (VL_CRED_DESC_EFD). 303. no caso de crédito apurado pela própria pessoa jurídica. anteriores ao da escrituração atual. 64. adicionado à soma do campo 02 (VL_CRED_PIS_TRIB_MI). 307 ou 308. conforme apurado no campo 12 (SD_CRED_DISP_EFD).Preenchimento: Preencher com o saldo do crédito disponível para utilização no período da atual escrituração.

referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. de 2010.052. da Lei nº 10. Campo 10 – Preenchimento: Informar o valor total da operação/item escriturado neste registro. ressaltando-se que os códigos informados devem ser os definidos pelo pessoa jurídica titular da escrituração.Valores válidos: [0.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). ou se referir a mais de um dia.”.3. Campo 04 . se existir. se a sua efetividade só vem a ser constituída no período atual da escrituração.DOCUMENTOS E OPERAÇÕES DE PERÍODOS ANTERIORES – PIS/PASEP Crédito extemporâneo é aquele cujo período de apuração ou competência do crédito se refere a período anterior ao da escrituração atual. quando existir. preferencialmente. de 2010. Campo 06 .1. se for o caso.Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.Preenchimento: informar a data da operação escriturada neste registro.Preenchimento: informar a série do documento fiscal.receita. Deve ser ressaltado que o crédito apurado no período da escrituração pelo método de apropriação direta (Art.br/sped. Campo 14 . Campo 03 . no endereço <http://www.01 Atualização: 25 de março de 2011 REGISTRO 1101: APURAÇÃO DE CRÉDITO EXTEMPORÂNEO . mediante a retificação da escrituração cujo período se refere o crédito. Campo 05 . deve está relacionado no registro 0200.1. se existir. 1] Preenchimento: Informar o código que indique se a operação tem por origem o mercado interno ou externo (importação de bens e serviços). não se trata de crédito extemporâneo. no formato “ddmmaaaa”.Preenchimento: Devem ser registrados os códigos de operação que correspondem ao tratamento tributário relativo à destinação do item. mas que somente agora está sendo registrado.637/02).009.fazenda. O crédito extemporâneo deverá ser informado. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Preenchimento: o código do item a que se refere a operação informado neste campo. se a retificação não for possível. a PJ deverá detalhar suas operações através deste registro. No entanto. Exemplo: o código “01” deve ser utilizado para os modelos “1” ou “1A".1. Campo 08 . 3º. referente a aquisições. Campo 09 . O “código” a ser informado não é exatamente o “modelo” do documento. devendo ser consultada a tabela 4.Preenchimento: Informar neste campo o código da base de cálculo do crédito.gov. conforme a Tabela “4. no caso de nota fiscal eletrônica.7 – Base de Cálculo do Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. “/”. deve ser informado o dia final de referência ou o ultimo dia da escrituração. devido ao prazo previsto na Instrução Normativa RFB nº 1. tais como: “. Campo 07 – Validação: Informar o número da nota fiscal ou documento internacional equivalente. “-”. Campo 02 . Campo 11 . se for o caso de documento fiscal sujeito ao ICMS. Campo 13 . Este registro deverá ser utilizado para detalhar as informações prestadas no campo 07 do registro pai 1100.1 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . no campo COD_PART. excluindo- se quaisquer caracteres de separação. § 8º. conforme o caso.Preenchimento: Neste campo deve ser informado a chave ou código de verificação. Campo 12 . No caso da operação não se referir a um dia específico.Valor Válido: [1101].Preenchimento: informar a subsérie do documento fiscal.Validação: o código informado neste campo deve está relacionado no registro 0150. custos e despesas incorridos em período anteriores ao da escrituração. Observações: Nível hierárquico . . conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.

vinculada à receita não tributada no mercado interno.Preenchimento: informar neste campo a alíquota aplicável para fins de apuração do crédito. Caso o crédito seja apurado por unidade de medida de produto. 64. correspondendo a VL_BC_PIS x ALIQ_PIS. excluindo-se quaisquer caracteres de separação (tais como: ". "/".". informe a quantidade da base de cálculo com três casas decimais.Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrição complementar da operação ou do item. Deve ser a conta credora ou devedora principal. caso contrário utilize a alíquota em percentual. Campo 17 – Preenchimento: informar o valor do crédito do PIS/Pasep referente à operação/item escriturado neste registro. REGISTRO 1102: DETALHAMENTO DO CRÉDITO EXTEMPORANEO VINCULADO A MAIS DE UM TIPO DE RECEITA – PIS/PASEP Este registro deverá ser preenchido quando CST_PIS do registro 1101 for referente a operações com direito a crédito (códigos 53. informado no campo 17 . Campo 21 . custos. 55. Caso o crédito seja apurado por unidade de medida de produto. 64.VL_CRED_EXT_APU do registro pai 1100. utilize a alíquota em reais.Preenchimento: informar o valor da parcela do crédito de PIS/Pasep. 65 ou 66). 55. Validação: este campo só deverá ser preenchido se o campo 05 .Preenchimento: informar o número do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurídica a que se referem as operações escrituradas neste bloco.Preenchimento: informar o valor da parcela do crédito de PIS/Pasep. Caso contrário. para fins de apuração do crédito. informar o Mês/Ano da Escrituração em que foi registrado o documento/operação. Observações: Será preenchido quando CST_PIS do registro 1101 for referente a operações com direito a crédito (códigos 53.Preenchimento: informar o valor da parcela do crédito de PIS/Pasep. etc. Validação: este campo só deverá ser preenchido se o campo 05 . Validação: a soma dos valores deste campo deverá ser transportada para o campo 07 . Campo 03 . Validação: é conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado.4 Ocorrência . 63.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica.COD_CRED do registro 1100 iniciar com “3” (crédito vinculado à receita de exportação).01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 15 . vinculada à receita de exportação.VL_PIS. no caso de apuração por unidade de medida de produto ou VL_BC_PIS x ALIQ_PIS/100. Exemplos: estoques.Preenchimento: informar neste campo a base de cálculo do PIS/Pasep referente à operação/item. Validação: Devem ser informados conforme o padrão "mêsano" (mmaaaa). Nível hierárquico . objeto de escrituração neste registro.Preenchimento: Informar neste campo o Código do Centro de Custo relacionado à operação. 54.COD_CRED do registro 1100 iniciar com “2” (crédito vinculado à receita não tributada no mercado interno). 54. vinculada à receita tributada no mercado interno. informado no campo 17 . caso contrário. despesas.COD_CRED do registro 1100 iniciar com “1” (crédito vinculado à receita tributada no mercado interno). Validação: este campo só deverá ser preenchido se o campo 05 . independentemente do método de apropriação dos créditos comuns (apropriação direta ou rateio proporcional).1:1 Campo 01 . 56. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). 65 ou 66).Preenchimento: No caso de apropriação direta de créditos comuns. Campo 18 .VL_PIS. se existir. Campo 22 . Caso contrário deixar o campo em branco. Campo 16 . 56. Campo 20 . . 63. informado no campo 17 .VL_PIS. etc). O estabelecimento informado neste registro deverá estar cadastrado no Registro 0140. sendo que o período deverá ser anterior ao da atual escrituração. Campo 04 . Campo 19 .Valor Válido: [1102] Campo 02 . utilize duas casas decimais. "-".

REGISTRO 1210: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL EXTEMPORÂNEA – PIS/PASEP Este registro deverá ser preenchido pela pessoa jurídica que apurou valores de contribuição social extemporânea no registro pai 1200. Campo 09 . a chave deste registro é formada pelos campos: CNPJ + CST_PIS + COD_PART + DT_OPER + ALIQ_PIS + COD_CTA.01 Atualização: 25 de março de 2011 REGISTRO 1200: CONTRIBUIÇÃO SOCIAL EXTEMPORÂNEA – PIS/PASEP Contribuição social extemporânea é aquela cujo documento/operação correspondente deveria ter sido escriturado e considerado na apuração da contribuição de período anterior. “-”. Campo 10 . se existir. mas que somente agora está sendo registrado. Validação: Informar a data no padrão “diamêsano” (ddmmaaaa). no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero. “-”. por não ter sido escriturada no período correto.br/sped.Preenchimento: informe o código da contribuição social que está sendo informado no registro. Validação: o período informado deverá ser anterior ao da atual escrituração. “/”.”. Desta forma.Preenchimento: Informe o valor total da contribuição extemporânea apurada.Preenchimento: Preenchimento: informar o período em que a contribuição a recolher deveria ter sido apurada. em relação a cada estabelecimento e participante. Campo 06 .Preenchimento: Informe o valor dos juros vinculados ao recolhimento da contribuição social extemporânea a pagar. conforme a Tabela “4. da contribuição social extemporânea. tais como: “.Preenchimento: Informe o valor das demais deduções à contribuição social extemporânea devida. no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero.Preenchimento: Informe o valor da contribuição social extemporânea a pagar.5 – Código de Contribuição Social Apurada” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. segregando as informações por data da operação. .fazenda. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. no endereço <http://www. Dessa forma. Campo 03 . correspondendo à subtração do valor do campo 04 pelo valor do campo 05. Deverá ser gerado um registro para cada período de escrituração. conforme detalhamento do registro filho 1210. conforme detalhamento do registro filho 1220. no formato “mmaaaa”. no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero.3.gov. acarreta o respectivo recolhimento com pagamento de multa e juros de mora. “/”. participante e conta contábil. caso não haja crédito/deduções válidas a serem descontadas.Preenchimento: Informe o valor da contribuição social extemporânea devida. excluindo-se quaisquer caracteres de separação.receita. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. Campo 08 . Observações: Nível hierárquico . Campo 04 .”. A data do recolhimento deverá estar compreendida no período da atual escrituração.Valor Válido: [1200].2 Ocorrência – Vários (por arquivo) Campo 01 . Campo 11 .Preenchimento: Informe o valor da multa vinculado ao recolhimento da contribuição social extemporânea a pagar.Preenchimento: Informe o valor do crédito de PIS/Pasep a descontar. A contribuição social extemporânea. CST do PIS/Pasep. a chave deste registro é formada pelos campos: PER_APUR_ANT + NAT_CONT_REC + DT_RECOL. Campo 05 .Preenchimento: Informe a data do recolhimento da contribuição social extemporânea a pagar. Campo 02 . referente ao código informado no campo 03 e data de recolhimento informada no campo 11. correspondendo à subtração do valor do campo 06 pelo valor do campo 07. Campo 07 . bem como data de recolhimento. natureza de contribuição a recolher. tais como: “.

Campo 02 . Validação: é conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. REGISTRO 1220: DEMONSTRAÇÃO DO CRÉDITO A DESCONTAR DA CONTRIBUIÇÃO EXTEMPORÂNEA – PIS/PASEP Este registro deverá ser preenchido pela pessoa jurídica que descontou créditos referentes aos valores de contribuição social extemporânea apurada no registro pai 1200.Preenchimento: informar o número do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurídica a que se referem as operações escrituradas neste bloco. A informação deverá ser segregada em relação a cada código de crédito. “/”. No caso da operação não se referir a um dia específico. deve ser informado o dia final de referência ou o ultimo dia da escrituração. correspondendo a VL_BC_PIS x ALIQ_PIS.Preenchimento: informar neste campo a alíquota aplicável para fins de apuração da contribuição social extemporânea.VL_CONT_APUR do registro pai 1200.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . no caso de apuração por unidade de medida de produto ou VL_BC_PIS x ALIQ_PIS/100. "/". para fins de apuração da contribuição social extemporânea. duas casas decimais. no formato “ddmmaaaa”. Validação: Devem ser informados conforme o padrão "mêsano" (mmaaaa). caso contrário. excluindo-se quaisquer caracteres de separação (tais como: ". Deve ser a conta credora ou devedora principal. Validação: a soma dos valores deste campo deverá ser transportada para o campo 04 . conforme o caso.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . no campo COD_PART.009. etc. Campo 08 . caso contrário. utilize alíquota em percentual. deve estar relacionado no registro 0150. de 2010.01 Atualização: 25 de março de 2011 Observações: Nível hierárquico . Observações: Nível hierárquico . Campo 06 – Preenchimento: Informar o valor total da operação/item escriturado neste registro. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). Campo 04 . tais como: “. caso contrário.”. "-". se for o caso. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.Valor Válido: [1220] Campo 02 .Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente ao PIS/PASEP (CST). utilize três casas decimais. etc).Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrição complementar da operação ou do item. receitas da atividade. Caso a operação/item esteja sujeita à apuração por unidade de medida de produto. Caso a operação/item esteja sujeita à apuração por unidade de medida de produto. Campo 03 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. “-”.Validação: o código informado neste campo. Campo 11 . O estabelecimento informado neste registro deverá estar cadastrado no Registro 0140. .Valor Válido: [1210]. Campo 05 . conforme a Tabela II constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1.".Preenchimento: Informe o período de apuração do crédito descontado da contribuição social extemporânea. Campo 09 – Preenchimento: informar o valor da contribuição social extemporânea referente à operação/item escriturado neste registro. objeto de escrituração neste registro. Campo 10 . excluindo- se quaisquer caracteres de separação. Exemplos: receita da prestação de serviços. período de apuração do respectivo crédito e sua origem.Preenchimento: informar neste campo a base de cálculo do PIS/Pasep referente à operação/item.Preenchimento: informar a data da operação escriturada neste registro. Campo 07 . ou se referir a mais de um dia. sendo que o período informado no campo deve ser anterior ou igual ao período de apuração (PER_APUR_ANT) do registro pai 1200. utilize a respectiva alíquota em reais. a chave deste registro é formada pelos campos: PER_APUR_CRED + ORIG_CRED + COD_CRED. Dessa forma.

Preenchimento: informe o código do tipo do crédito cujo valor foi aproveitado para desconto da contribuição social extemporânea.Valor Válido: [1300] Campo 02 . o CNPJ da pessoa jurídica cedente do crédito.". ainda. Campo 04 . Campo 05 . conforme apuração constante dos registros M200.Preenchimento: informe o valor do crédito que foi aproveitado para desconto da contribuição social extemporânea.Valores Válidos: [01. Campo 08 . Observações: Nível hierárquico . ou seja.VL_RET_DED . 02. conforme a Tabela “4. no endereço <http://www. conforme campo 02. bem como totalizar os respectivos valores retidos no atual período da escrituração e que foram devidamente detalhados no registro F600. REGISTRO 1300: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE – PIS/PASEP Este registro tem por objetivo realizar o controle dos saldos de valores retidos na fonte de períodos anteriores ao da atual escrituração. no caso de créditos transferidos por sucessão. Validação: Devem ser informados conforme o padrão "mêsano" (mmaaaa).Preenchimento: Informe o valor da retenção deduzida da contribuição devida no período da escrituração e em períodos anteriores.6 – Tabela Código de Tipo de Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. O valor deverá ser informado de forma acumulada. O valor deverá ser informado de forma acumulada. sendo que o período deverá ser anterior ou o mesmo da atual escrituração. "/". As informações deverão estar consolidadas pela natureza da retenção na fonte e seu respectivo período de recebimento e retenção. 02] Campo 04 .fazenda.07).receita.VL_CRED_PIS_DESC do registro pai 1200. Campo 06 . ou seja. A soma dos valores deste campo deverá ser transportada para o campo 05 .3.Valores válidos: [01.2 Ocorrência – Vários (por arquivo) Campo 01 .gov. Validação: O valor do campo deverá ser igual a VL_RET_APU .01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 03 .br/sped. REGISTRO 1500: CONTROLE DE CRÉDITOS FISCAIS – COFINS Este registro tem por objetivo realizar o controle de saldos de créditos fiscais de períodos anteriores ao da atual escrituração.Preenchimento: Informe o valor total da retenção efetivamente sofrida referente à natureza informada no campo 02 e período informado no campo 03. 04. Campo 05 .Preenchimento: informe o período do recebimento e da retenção. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. levar em consideração a sua origem e.Preenchimento: Informe o valor da retenção utilizada mediante pedido de restituição. O valor deverá ser informado de forma acumulada.06 . anterior à entrega da EFD PIS/COFINS). o valor utilizado mediante declaração de compensação no atual período de apuração deverá ser somado àqueles transmitidos/pleiteados em períodos anteriores ao da atual escrituração. Assim.Preenchimento: Informe o saldo de retenção a utilizar em períodos de apuração futuros (04 – 05 . ou seja. Estes valores poderão ser utilizados para dedução da contribuição cumulativa e/ou não cumulativa devida. etc). bem como eventual saldo credor apurado no próprio período da escrituração.VL_RET_PER . 99] Campo 03 .VL_RET_DCOMP. A chave deste registro é . O saldo de créditos deverá ser segregado por período de apuração. devendo. a chave deste registro é formada pelos campos: IND_NAT_RET + PR_REC_RET. "-". excluindo-se quaisquer caracteres de separação (tais como: ".Preenchimento: Informe o valor da retenção utilizada mediante declaração de compensação. o valor utilizado mediante pedido de restituição no atual período de apuração deverá ser somado àqueles transmitidos/pleiteados em períodos anteriores ao da atual escrituração. 05. o valor descontado no atual período de apuração deverá ser somado àqueles deduzidos em períodos anteriores ao da atual escrituração (mesmo que a dedução tenha sido informada em DACON. 03. Os valores aqui relacionados devem guardar correlação com os valores informados nos Campos 06 (VL_RET_NC) e 10 (VL_RET_CUM) dos Registros “M200”. Campo 07 .

VL_CRED_COFINS. No caso de crédito oriundo de pessoa jurídica cedida. informe neste campo o respectivo CNPJ. Campo 06 . campo 03 (VL_CRED_COFINS_NT_MI) e do campo 04 (VL_CRED_COFINS_ EXP) dos Registros 1502 quando o respectivo campo 14 (CST_COFINS) do registro 1501 for igual a 53. 304.Preenchimento: Informar o valor do crédito utilizando mediante Pedido de Ressarcimento em períodos subsequentes ao de apuração do crédito.2 Ocorrência – Vários (por arquivo) Campo 01 . 64. 208. campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED. A chave deste registro é formada pelo campo PER_APU_CRED.fazenda. Este registro tem por objetivo realizar o controle de saldos de créditos fiscais de períodos anteriores ao da atual escrituração. Observações: Será preenchido um registro para cada período de apuração no qual exista saldo de créditos. Campo 05 .Preenchimento: Crédito extemporâneo é aquele cujo documento de origem deveria ter sido escriturado em período anterior.VL_CRED_DISP. “/”. 203. 52. 60. o CNPJ da pessoa jurídica cedente do crédito. 63.Preenchimento: Informar o valor do crédito utilizando mediante Declaração de Compensação em períodos subsequentes ao de apuração do crédito. Estes documentos deverão ser informados no registro 1501. Campo 10 . 55. conforme a Tabela “4. 303.6 – Tabela Código de Tipo de Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. Campo 08 . utilizados neste período da escrituração ou a serem utilizados em períodos futuros. . mas que somente agora está sendo registrado.Preenchimento: informe o código do tipo do crédito cujo saldo credor está sendo informado no registro. relativos ao mesmo COD_CRED e CNPJ_SUCED do registro F800 do mesmo período de transferência do crédito.Preenchimento: caso o crédito sendo informado no registro refira-se a crédito transferido por pessoa jurídica sucedida (Campo ORIG_CRED preenchido com valor 02). 56.gov. no endereço <http://www.br/sped.Validação: Valor total do crédito apurado. correspondendo à soma dos campos 06 (VL_CRED_APU) e 07 (VL_CRED_EXT_APU) Campo 09 . Validação: O valor deste campo deverá ser igual à soma do campo 17 (VL_COFINS) dos Registros 1501 quando o respectivo campo 14 (CST_COFINS) for igual 50. 302.Preenchimento: informar o período em que o saldo credor foi apurado no formato “mmaaaa”.Valor Válido: [1500] Campo 02 . anteriores ao da escrituração atual. ainda. anteriores ao da escrituração atual. Validação: o período informado deverá ser o mesmo ou anterior ao da atual escrituração Campo 03 . adicionado à soma do campo 02 (VL_CRED_COFINS_TRIB_MI). anteriores ao da escrituração atual. Validação: O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 201. 204. excluindo-se quaisquer caracteres de separação.3. O saldo de créditos deverá ser segregado por período de apuração. 301. Para períodos em que não houve transmissão da escrituração (períodos anteriores ao início da obrigatoriedade de escrituração). 61 e 62. 202. 02] Campo 04 . Nível hierárquico . Campo 11 . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Valores Válidos: [01. devendo. utilizado mediante desconto é obtido no campo 14 (VL_CRED_DESC) do registro M500. levar em consideração a sua origem e. o valor deste campo deverá corresponder ao valor da soma dos Campos 07 . campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED.Preenchimento: Informe neste campo o valor do crédito apurado no respectivo período de apuração. 65 ou 66. Para períodos em que houve transmissão de escrituração o valor deste campo deverá corresponder ao valor do Campo 12 . campo ORIG_CRED.receita. este valor deve corresponder ao lançado no respectivo demonstrativo DACON. 307 ou 308. Campo 07 . No caso de períodos abrangidos pela entrega da escrituração o valor do crédito apurado pela própria pessoa jurídica. 54. “-”. Caso contrário deve o campo ficar em branco. relativo ao mesmo COD_CRED do registro M500 do período de apuração do crédito.Preenchimento: Informar o valor do crédito utilizado mediante desconto no próprio período de apuração do crédito e em períodos subsequentes. no caso de crédito apurado pela própria pessoa jurídica. no caso de créditos transferidos por sucessão. tais como: “.”. 51. bem como eventual saldo credor apurado no próprio período da escrituração. campo ORIG_CRED.01 Atualização: 25 de março de 2011 formada pelo campo PER_APU_CRED.

10 (VL_CRED_PER_PA_ANT) e 11 (VL_CRED_DCOMP_PA_ANT).Preenchimento: Informar o valor do saldo de crédito. Exemplo: o código “01” deve ser utilizado para os modelos “1” ou “1A". O crédito extemporâneo deverá ser informado.Preenchimento: Informar o valor do crédito utilizado por outras formas.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . No entanto. 304 ou 308. 304 ou 308. 202. para aproveitamento em períodos futuros. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. 303.1. O “código” a ser informado não é exatamente o “modelo” do documento. 204. correspondendo à subtração do valor do campo 12 (SD_CRED_DISP_EFD) pelos valores dos campos 13 (VL_CRED_DESC_EFD). mas que somente agora está sendo registrado. 302. 208. devido ao prazo previsto na Instrução Normativa RFB nº 1. 307 ou 308.DOCUMENTOS E OPERAÇÕES DE PERÍODOS ANTERIORES – COFINS Crédito extemporâneo é aquele cujo período de apuração ou competência do crédito se refere a período anterior ao da escrituração atual. Campo 18 . fusão ou incorporação. Campo 17 . 203.833/04). correspondendo à subtração do valor do campo 08 (VL_TOT_CRED_APU) pelos valores dos campos 09 (VL_CRED_DESC_PA_ANT). Campo 03 . 15 (VL_CRED_DCOMP_EFD). de 2010. ressaltando-se que os códigos informados devem ser os definidos pelo pessoa jurídica titular da escrituração. REGISTRO 1501: APURAÇÃO DE CRÉDITO EXTEMPORÂNEO . no campo COD_PART.052.Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4. referente a aquisições.01 Atualização: 25 de março de 2011 Validação: O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 301.Validação: o código informado neste campo deve está relacionado no registro 0150. no campo 07 (VL_CRED_COFINS).Preenchimento: Informar o valor do crédito utilizando mediante Pedido de Ressarcimento no período da atual escrituração.1.1. não se trata de crédito extemporâneo. § 8º. O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 301.Preenchimento: Informar o valor do crédito utilizando mediante Declaração de Compensação no período da escrituração atual. 301. mediante a retificação da escrituração cujo período se refere o crédito.1 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. utilizado mediante desconto no atual período de escrituração. Deve ser ressaltado que o crédito apurado no período da escrituração pelo método de apropriação direta (Art. quando existir. 302.Preenchimento: Preencher com o saldo do crédito disponível para utilização no período da atual escrituração. 3º. se a sua efetividade só vem a ser constituída no período atual da escrituração. Campo 02 . a PJ deverá detalhar suas operações através deste registro. deve está relacionado no registro 0200. Campo 15 . Campo 13 . A soma dos valores lançados neste campo deverá corresponder àquele registrado no campo 04 (VL_TOT_CRED_DESC_ANT) do registro M200. custos e despesas incorridos em período anteriores ao da escrituração.Preenchimento: Informar o valor do crédito disponível. Campo 14 . Este registro deverá ser utilizado para detalhar as informações prestadas no campo 07 do registro pai 1100. . Campo 12 . 16 (VL_CRED_TRANS) e 17 (VL_CRED_OUT). 303. 14 (VL_CRED_PER_EFD). 302. preferencialmente.Preenchimento: o código do item a que se refere a operação informado neste campo. se existente. conforme apurado no campo 12 (SD_CRED_DISP_EFD). devendo ser consultada a tabela 4. Observações:. se a retificação não for possível. Campo 04 . Campo 16 . 303. O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 201.Valor Válido: [1501]. da Lei nº 10. conforme previsão legal. O valor deste campo deverá ser recuperado na escrituração da pessoa jurídica sucessora. 304. Nível hierárquico .Preenchimento: Informar o valor do crédito transferido em evento de cisão.

caso contrário utilize a alíquota em percentual. de 2010.Preenchimento: informar a série do documento fiscal. custos.Valores válidos: [0. no caso de apuração por unidade de medida de produto ou VL_BC_COFINS x ALIQ_COFINS/100. Validação: é conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado. Campo 22 .Preenchimento: informar neste campo a alíquota aplicável para fins de apuração do crédito.Preenchimento: informar o número do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurídica a que se referem as operações escrituradas neste bloco. Campo 09 .Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a COFINS (CST). deve ser informado o dia final de referência ou o ultimo dia da escrituração. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 08 .gov. no formato “ddmmaaaa”. Campo 11 .fazenda. tais como: “. ou se referir a mais de um dia. utilize a alíquota em reais.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 05 . O estabelecimento informado neste registro deverá estar cadastrado no Registro 0140. Campo 06 .Preenchimento: Neste campo deve ser informado a chave ou código de verificação. informar o Mês/Ano da Escrituração em que foi registrado o documento/operação.receita. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). Validação: a soma dos valores deste campo deverá ser transportada para o campo 07 . se for o caso de documento fiscal sujeito ao ICMS. no caso de nota fiscal eletrônica. excluindo- se quaisquer caracteres de separação. Caso contrário. etc). utilize duas casas decimais. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.3. . excluindo-se quaisquer caracteres de separação (tais como: ".Preenchimento: Informar neste campo o Código do Centro de Custo relacionado à operação. "-". Campo 13 .Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrição complementar da operação ou do item. se existir.". "/". Campo 12 . Campo 18 . Campo 10 – Preenchimento: Informar o valor total da operação/item escriturado neste registro. no endereço <http://www. informe a quantidade da base de cálculo com três casas decimais. Caso o crédito seja apurado por unidade de medida de produto. Validação: Devem ser informados conforme o padrão "mêsano" (mmaaaa). Campo 19 . conforme o caso. caso contrário. Campo 20 .”.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. Campo 15 . No caso da operação não se referir a um dia específico. objeto de escrituração neste registro. correspondendo a VL_BC_COFINS x ALIQ_COFINS.Preenchimento: Informar neste campo o código da base de cálculo do crédito. Caso contrário deixar o campo em branco.Preenchimento: informar a data da operação escriturada neste registro.Preenchimento: informar neste campo a base de cálculo da COFINS referente à operação/item. Deve ser a conta credora ou devedora principal. conforme a Tabela “4.009. Caso o crédito seja apurado por unidade de medida de produto. “/”. se for o caso. Campo 16 . 1] Preenchimento: Informar o código que indique se a operação tem por origem o mercado interno ou externo (importação de bens e serviços). Campo 07 – Validação: Informar o número da nota fiscal ou documento internacional equivalente.Preenchimento: No caso de apropriação direta de créditos comuns. Exemplos: estoques. “-”. se existir. sendo que o período deverá ser anterior ao da atual escrituração.br/sped. conforme a Tabela I constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. para fins de apuração do crédito. etc.Preenchimento: informar a subsérie do documento fiscal. despesas.Preenchimento: Devem ser registrados os códigos de operação que correspondem ao tratamento tributário relativo à destinação do item.VL_CRED_EXT_APU do registro pai 1500. Campo 21 . Campo 17 – Preenchimento: informar o valor do crédito da COFINS referente à operação/item escriturado neste registro.7 – Base de Cálculo do Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. se existir. Campo 14 .

5 – Código de Contribuição Social Apurada” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet. 55. vinculada à receita não tributada no mercado interno. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. 63. no endereço <http://www. REGISTRO 1600: CONTRIBUIÇÃO SOCIAL EXTEMPORÂNEA – COFINS Contribuição social extemporânea é aquela cujo documento/operação correspondente deveria ter sido escriturado e considerado na apuração da contribuição de período anterior.receita. vinculada à receita tributada no mercado interno. 63.COD_CRED do registro 1500 iniciar com “2” (crédito vinculado à receita não tributada no mercado interno). conforme detalhamento do registro filho 1610. Campo 05 . 56. da contribuição social extemporânea.gov. acarreta o respectivo recolhimento com pagamento de multa e juros de mora. conforme a Tabela “4.COD_CRED do registro 1500 iniciar com “3” (crédito vinculado à receita de exportação). natureza de contribuição a recolher.”. 64. tais como: “. se existir.Preenchimento: informar o valor da parcela do crédito de COFINS.Preenchimento: informar o valor da parcela do crédito de COFINS.Preenchimento: Informe o valor do crédito de COFINS a descontar. independentemente do método de apropriação dos créditos comuns (apropriação direta ou rateio proporcional). Nível hierárquico .1:1 Campo 01 .3. Campo 03 . Campo 04 . informado no campo 17 - VL_COFINS. A contribuição social extemporânea. caso não haja crédito/deduções válidas a serem descontadas. 54.fazenda. 55. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. Validação: o período informado deverá ser anterior ao da atual escrituração. informado no campo 17 - VL_COFINS. 64. 65 ou 66). “/”. Observações: Será preenchido quando CST_ COFINS do registro 1501 for referente a operações com direito a crédito (códigos 53. bem como data de recolhimento. 65 ou 66).br/sped. a chave deste registro é formada pelos campos: PER_APUR_ANT + NAT_CONT_REC + DT_RECOL.Preenchimento: Preenchimento: informar o período em que a contribuição a recolher deveria ter sido apurada. referente ao código informado no campo 03 e data de recolhimento informada no campo 11.Preenchimento: informe o código da contribuição social que está sendo informado no registro.2 Ocorrência – Vários (por arquivo) Campo 01 . por não ter sido escriturada no período correto. “-”.Valor Válido: [1600]. Desta forma. conforme detalhamento do registro filho 1620.COD_CRED do registro 1500 iniciar com “1” (crédito vinculado à receita tributada no mercado interno). Campo 03 . mas que somente agora está sendo registrado.Valor Válido: [1502] Campo 02 . Campo 04 . 54. Validação: este campo só deverá ser preenchido se o campo 05 . vinculada à receita de exportação. Validação: este campo só deverá ser preenchido se o campo 05 . .Preenchimento: Informe o valor total da contribuição extemporânea apurada. Campo 02 .Preenchimento: informar o valor da parcela do crédito de COFINS. informado no campo 17 - VL_COFINS. 56.4 Ocorrência . no formato “mmaaaa”. Observações: Nível hierárquico .01 Atualização: 25 de março de 2011 REGISTRO 1502: DETALHAMENTO DO CRÉDITO EXTEMPORÂNEO VINCULADO A MAIS DE UM TIPO DE RECEITA – COFINS Este registro deverá ser preenchido quando CST_COFINS do registro 1101 for referente a operações com direito a crédito (códigos 53. Validação: este campo só deverá ser preenchido se o campo 05 . Deverá ser gerado um registro para cada período de escrituração.

segregando as informações por data da operação. REGISTRO 1610: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL EXTEMPORÂNEA – COFINS Este registro deverá ser preenchido pela pessoa jurídica que apurou valores de contribuição social extemporânea no registro pai 1600. Campo 09 .Preenchimento: Informe o valor da contribuição social extemporânea a pagar.Preenchimento: informar o número do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurídica a que se referem as operações escrituradas neste bloco. Validação: Informar a data no padrão “diamêsano” (ddmmaaaa).Preenchimento: Informe o valor das demais deduções à contribuição social extemporânea devida. Campo 07 . Validação: é conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado.Preenchimento: informar neste campo a alíquota aplicável para fins de apuração da contribuição social extemporânea. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. Campo 08 . Campo 03 . “-”. a chave deste registro é formada pelos campos: CNPJ + CST_COFINS + COD_PART + DT_OPER + ALIQ_COFINS + COD_CTA. CST da COFINS. . Caso a operação/item esteja sujeita à apuração por unidade de medida de produto. Campo 11 .Validação: o código informado neste campo. Campo 09 – Preenchimento: informar o valor da contribuição social extemporânea referente à operação/item escriturado neste registro. em relação a cada estabelecimento e participante. Campo 06 – Preenchimento: Informar o valor total da operação/item escriturado neste registro.Preenchimento: Informe o valor da multa vinculado ao recolhimento da contribuição social extemporânea a pagar. Campo 07 . duas casas decimais. correspondendo à subtração do valor do campo 06 pelo valor do campo 07. se for o caso. no formato “ddmmaaaa”. para fins de apuração da contribuição social extemporânea. caso contrário. no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero. no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero. A data do recolhimento deverá estar compreendida no período da atual escrituração. utilize a respectiva alíquota em reais. “/”.”. deve ser informado o dia final de referência ou o ultimo dia da escrituração. Campo 04 . no campo COD_PART.Preenchimento: Informe o valor dos juros vinculados ao recolhimento da contribuição social extemporânea a pagar. referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. conforme a Tabela I constante no Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 1. de 2010. Campo 10 . “-”. no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero. excluindo- se quaisquer caracteres de separação.”. caso contrário. conforme o caso. “/”. caso contrário. utilize três casas decimais. No caso da operação não se referir a um dia específico. O estabelecimento informado neste registro deverá estar cadastrado no Registro 0140.Preenchimento: informar a data da operação escriturada neste registro. no caso de apuração por unidade de medida de produto ou VL_BC_COFINS x ALIQ_COFINS/100.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 .Valor Válido: [1610].Preenchimento: Informe a data do recolhimento da contribuição social extemporânea a pagar. participante e conta contábil. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.Preenchimento: Informe o valor da contribuição social extemporânea devida. Campo 02 . Campo 08 . tais como: “.009. Campo 05 . Caso a operação/item esteja sujeita à apuração por unidade de medida de produto.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 06 . utilize alíquota em percentual.Preenchimento: Informar neste campo o Código de Situação Tributária referente a COFINS (CST). correspondendo à subtração do valor do campo 04 pelo valor do campo 05. deve estar relacionado no registro 0150. ou se referir a mais de um dia. Dessa forma. Observações: Nível hierárquico . correspondendo a VL_BC_COFINS x ALIQ_COFINS. tais como: “.Preenchimento: informar neste campo a base de cálculo da COFINS referente à operação/item.

Valores Válidos: [01. 02. sendo que o período informado no campo deve ser anterior ou igual ao período de apuração (PER_APUR_ANT) do registro pai 1600. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.6 – Tabela Código de Tipo de Crédito” referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no sítio da RFB na Internet.Valor Válido: [1700] Campo 02 . etc).VL_CRED_PIS_DESC do registro pai 1600. receitas da atividade. Observações: Nível hierárquico . conforme apuração constante dos registros M600.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . no endereço <http://www. a chave deste registro é formada pelos campos: IND_NAT_RET + PR_REC_RET. Dessa forma. bem como totalizar os respectivos valores retidos no atual período da escrituração e que foram devidamente detalhados no registro F600.Preenchimento: Informe o período de apuração do crédito descontado da contribuição social extemporânea.3. REGISTRO 1700: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE – COFINS Este registro tem por objetivo realizar o controle dos saldos de valores retidos na fonte de períodos anteriores ao da atual escrituração. 99] Campo 03 . a chave deste registro é formada pelos campos: PER_APUR_CRED + ORIG_CRED + COD_CRED. REGISTRO 1620: DEMONSTRAÇÃO DO CRÉDITO A DESCONTAR DA CONTRIBUIÇÃO EXTEMPORÂNEA – COFINS Este registro deverá ser preenchido pela pessoa jurídica que descontou créditos referentes aos valores de contribuição social extemporânea apurada no registro pai 1600. Assim. 04. Validação: Devem ser informados conforme o padrão "mêsano" (mmaaaa).VL_CONT_APUR do registro pai 1600. As informações deverão estar consolidadas pela natureza da retenção na fonte e seu respectivo período de recebimento e retenção. Exemplos: receita da prestação de serviços. A soma dos valores deste campo deverá ser transportada para o campo 05 .Preenchimento: informe o código do tipo do crédito cujo valor foi aproveitado para desconto da contribuição social extemporânea. "/". 05.Preenchimento: informe o valor do crédito que foi aproveitado para desconto da contribuição social extemporânea. Observações: Nível hierárquico . Campo 11 . período de apuração do respectivo crédito e sua origem. "-". Deve ser a conta credora ou devedora principal. etc. conforme campo 02.Valor Válido: [1620] Campo 02 .Valores válidos: [01. conforme a Tabela “4. Campo 05 . 02] Campo 04 .receita. objeto de escrituração neste registro. Estes valores poderão ser utilizados para dedução da contribuição cumulativa e/ou não cumulativa devida. 03. excluindo-se quaisquer caracteres de separação (tais como: ".". A informação deverá ser segregada em relação a cada código de crédito. Campo 10 .Preenchimento: informe o período do recebimento e da retenção.gov. .fazenda.br/sped.Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica).01 Atualização: 25 de março de 2011 Validação: a soma dos valores deste campo deverá ser transportada para o campo 04 . Campo 03 .2 Ocorrência – Vários (por arquivo) Campo 01 .Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrição complementar da operação ou do item.

931. nos termos da Lei nº 10.Valor Válido: [1800] Campo 02 .Preenchimento: informe o valor do recolhimento unificado. optante pelo RET. O valor deverá ser informado de forma acumulada. Campo 07 . Em relação aos demais projetos submetidos ao RET. excluindo-se quaisquer caracteres de separação (tais como: ". Validação: O valor do campo deverá ser igual a VL_RET_APU .Preenchimento: identifique o empreendimento objeto de incorporação imobiliária. "-". Campo 05 . inclusive incorporações não optantes pelo RET. deverá ser gerado um registro para demonstrar as contribuições devidas de acordo com cada alíquota de incidência. ou seja. Campo 04 . anterior à entrega da EFD PIS/COFINS). o valor descontado no atual período de apuração deverá ser somado àqueles deduzidos em períodos anteriores ao da atual escrituração (mesmo que a dedução tenha sido informada em DACON. informados nos campos 08 e 09. "/". Observações: Nível hierárquico . relativos a suas outras atividades empresariais.Preenchimento: informe o valor das receitas financeiras e variações monetárias decorrentes das vendas submetidas ao RET. as devoluções de vendas e os descontos incondicionais concedidos no período. A receita da incorporação sujeita a tributação pelo RET não deve ser computada nos demais registros da escrituração.Preenchimento: Informe o valor total da retenção efetivamente sofrida referente à natureza informada no campo 02 e período informado no campo 03. ou seja.07). deve ser informado registros com a alíquota de 6% (seis por cento).". correspondendo à soma dos campos 03 e 04. Devem ser escriturados registros específicos para cada incorporação imobiliária. . podendo ser deduzidas as vendas canceladas. de 2004.VL_RET_PER . Campo 03 .VL_RET_DED .Preenchimento: Informe o saldo de retenção a utilizar em períodos de apuração futuros (04 – 05 . o valor utilizado mediante pedido de restituição no atual período de apuração deverá ser somado àqueles transmitidos/pleiteados em períodos anteriores ao da atual escrituração.2 Ocorrência . Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1. O valor deverá ser informado de forma acumulada.Preenchimento: Informe o valor da retenção utilizada mediante pedido de restituição. Os valores aqui relacionados devem guardar correlação com os valores informados nos Campos 06 (VL_RET_NC) e 10 (VL_RET_CUM) dos Registros “M600”. sendo que o período deverá ser anterior ou o mesmo da atual escrituração. O valor deverá ser informado de forma acumulada. efetuado na data e código de receita. Campo 08 .Preenchimento: informe a alíquota aplicável ao recolhimento unificado. o valor utilizado mediante declaração de compensação no atual período de apuração deverá ser somado àqueles transmitidos/pleiteados em períodos anteriores ao da atual escrituração. sujeitos ao pagamento mensal unificado a alíquotas diversas.Preenchimento: Informe o valor da retenção utilizada mediante declaração de compensação. No caso da pessoa jurídica executar incorporações submetidas a alíquotas diversas.Preenchimento: Informe o valor da retenção deduzida da contribuição devida no período da escrituração e em períodos anteriores. bem para cada Regime Especial estabelecido na legislação tributária. Campo 07 . ou seja.Preenchimento: informe o valor das receitas recebidas pela incorporadora na venda das unidades imobiliárias que compõem a incorporação. Campo 06 .Preenchimento: informe a base de cálculo do recolhimento unificado.VL_RET_DCOMP. Campo 06 . Campo 04 . REGISTRO 1800: INCORPORAÇÃO IMOBILIÁRIA – RET Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurídica que executa empreendimentos objeto de incorporação imobiliária e que apuram contribuição social com base em Regimes Especiais de Tributação – RET. etc). deve ser informado registros com a alíquota de 1% (um por cento).01 Atualização: 25 de março de 2011 Validação: Devem ser informados conforme o padrão "mêsano" (mmaaaa). Campo 05 . respectivamente.Vários (por arquivo) Campo 01 .06 . No caso de projetos de incorporação de imóveis residenciais considerados de interesse social.

3 . que autoriza a adoção de procedimento especifico de apuração das contribuições sociais ou dos créditos. deve a pessoa jurídica gerar os registros “1010” ou “1020” referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo. REGISTRO 1809: PROCESSO REFERENCIADO Observações: 1. no formato “ddmmaaaa”. Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou dos créditos. Uma vez procedida à escrituração do Registro “1809”. Nível hierárquico . conforme o caso. Campo 09 .Preenchimento: informe a data do recolhimento unificado. “/”. tais como: “. Registro específico para a pessoa jurídica informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST).Preenchimento: informe o código da receita.”. conforme consta no DARF ou DCOMP. “-”. 3. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoção de procedimento especifico na apuração das contribuições sociais e dos créditos.01 Atualização: 25 de março de 2011 Campo 08 . base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação. 2. Guia Prático EFD-PIS/COFINS – Versão 1.