Los Almacenes Generales de Depósito

ESCUELA DE DERECHO
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE NICARAGUA
MANAGUA

Tema:

LOS ALMACENES GENERALES

DE DEPÓSITO

DERECHO BANCARIO

V AÑO NOCTURNO

DOCENTE : Dra. Jim Madriz

ALUMNOS : Margarita Orozco

Carmen Olivares
Carlos Kiesler
Ricardo Salmerón
Hilda Gómez L.

Managua, Nic., 12 de Marzo de 2004

-1-
 Los Almacenes Generales de Depósito

Antecedentes

Como es sabido, durante la Edad Media Venecia (hoy territorio italiano) fue una
próspera república en la que florecieron, entre otras muchas actividades, las
comerciales. En esa ciudad se establecieron las primeras bodegas para que los
comerciantes depositaran en ellas sus mercancías hasta que se concertaran las
operaciones con los futuros compradores. En ese caso, los comerciantes-
depositantes recibían un comprobante del depósito, y con frecuencia lo
utilizaban para obtener préstamos de terceros, quienes tenían como garantía
precisamente las citadas mercancías.

Por otro lado, en Lombardía (región del norte de Italia) los banqueros solían
otorgar créditos a los comerciantes, respecto de los cuales recibían como garantía
los títulos que amparaban las mercancías depositadas en los almacenes. De ahí
surge la famosa expresión “préstamo lombardo”.

Pero quizá es en Inglaterra donde alcanza mayor desarrollo la institución que nos
ocupa, cuando en 1708 se fundan en el Puerto de Liverpool los almacenes
generales de depósito, conocidos como docks (muelles), que con posterioridad
se constituyeron también en Londres.

En América Latina nos encontramos con el antecedente mexicano, cuando en el

año 1886 el Banco de Londres, México y Sudamérica funda el primer almacén de
depósito con el nombre de Almacenes Generales de Consignación y
Depósito. Más adelante, en 1900 se expidió la Ley sobre Almacenes Generales
de Depósito; actualmente son regulados por la Ley General de Organizaciones y
Actividades Auxiliares del Crédito de 1985.

-2-
 Los Almacenes Generales de Depósito
FUNCIONAMIENTO

En la actualidad, los almacenes generales de depósito operan del modo siguiente:

Certific
Deposita en ado de
Comerci Mercanc Almacenes
Generales Y éste
Depósi
De expide to
Depósito
Que están a su disposición Bono
de

Del cuadro anterior, interesa precisar que:

a Los almacenes generales de depósito tienen por objeto el

almacenamiento, guarda o conservación, manejo, control, distribución o
comercialización de bienes y mercancías bajo su custodia o que se
encuentren en tránsito, amparados por certificados de depósito y el
otorgamiento de financiamiento con garantía de los mismos.

b Los almacenes en cita también pueden realizar procesos de

incorporación de valor agregado, así como la transformación, reparación
y ensamble de las mercancías depositadas a fin de aumentar su valor,
sin variar esencialmente su naturaleza.

c Sólo los almacenes generales de depósito pueden expedir certificados

de depósito y bonos de prenda.

d El certificado de depósito es un título de crédito expedido por el almacén

a favor del comerciante, y representa las mercancías depositadas. Por
tanto implica para el comerciante los siguientes derechos:

• Disponer de las mercancías amparadas en el título.

• Exigir al almacén la entrega de las mercancías o el valor de las

mismas.

e El bono de prenda es un anexo del certificado de depósito

(normalmente un formato en blanco) que sirve al comerciante para
obtener financiamientos con la garantía específica sobre los bienes

-3-
 Los Almacenes Generales de Depósito
depositados. Estos financiamientos pueden ser otorgados al comerciante
por los propios almacenes de depósito o por terceros.

De este modo (conforme expresa Cesar Vivante), el depósito de mercancías tiene,

entre otras, las siguientes ventajas:

a Se favorece la venta de grandes cantidades de mercancías mediante la

simple transmisión del certificado de depósito.

b Es muy útil para que los comerciantes (depositantes) obtengan créditos,

con garantía respecto de sus mercancías.

c Hace más económico, rápido y seguro el depósito de mercancías.

Pero además, los almacenes generales de depósito pueden realizar otras

actividades, como son:

a Prestar servicios de guarda o conservación, manejo, control,

distribución, transportación y comercialización, así como los demás
relacionados con el almacenamiento de bienes o mercancías que se
encuentren bajo su custodia, sin que estos constituyan su actividad
preponderante.

b Certificar la calidad, así como valuar bienes y mercancías.

c Empacar y envasar los bienes y mercancías depositadas por cuenta de

los depositantes o titulares de los certificados de depósito, así como
colocar los marbetes, sellos o etiquetas respectivos.

d Emitir obligaciones subordinadas y demás títulos de crédito, en serie o

en masa, para su colocación entre el gran público inversionista.

e Obtener préstamos y créditos de las instituciones de crédito, de seguros

y de fianzas del país o de entidades financieras del exterior, destinados
al cumplimiento de su objeto social.

f Descontar, dar en garantía o negociar los títulos de crédito y afectar los

derechos provenientes de los contratos de financiamiento que realicen
con sus clientes o de las operaciones autorizadas a los almacenes
generales de depósito, con las personas que reciban financiamientos en
los términos del párrafo anterior, así como afectar en fideicomiso
irrevocable los títulos de crédito y los derechos provenientes de los
contratos de financiamiento que celebren con sus clientes a efecto de
garantizar las emisiones de obligaciones subordinadas y demás títulos
antes referidos.

-4-
 Los Almacenes Generales de Depósito

g Gestionar por cuenta y nombre de los depositantes el otorgamiento de

garantías a favor del fisco, respecto de las mercancías almacenadas
por los mismos, a fin de garantizar el pago de los impuestos, conforme
a los procedimientos establecidos en la ley de aduanas.

h Prestar servicios de depósito fiscal, así como cualquier otro

expresamente autorizado a los almacenes generales de depósito en los
términos de la Ley de Aduana.

i Las demás operaciones análogas y conexas que autorice el Ministerio

de Hacienda y Crédito Público.

TIPOS DE ALMACENES GENERALES

Existen tres (3) tipos de almacenes de depósito:

1. Los que se destinan a recibir en depósito bienes o mercancías de

cualquier clase y realizan las demás actividades a que se refiere la Ley,
a excepción del depósito fiscal (inciso 2 siguiente) y del otorgamiento
del financiamiento (inciso 3 siguiente).
2. Los que además de estar facultados conforme al inciso anterior, lo
estén también par recibir mercancías al régimen de depósito fiscal.

Este régimen de depósito fiscal se refiere a mercancías que

proceden del exterior o han sido producidas en el país para ser
vendidas en el extranjero (Zonas Francas) y por las cuales no se
han cubierto todavía los impuestos correspondientes, sino que se
pagarán al retirarse los bienes del almacén.

3. Los que además de estar facultados en los términos de algunos de los

incisos anteriores otorguen financiamientos conforme a lo previsto en la
Ley.

-5-
 Los Almacenes Generales de Depósito
TIPOS DE BODEGAS

Las bodegas en las que presten el servicio los almacenes generales pueden ser
de dos tipos:

1. Propias de los almacenes generales.

2. Habilitada.

En el caso de las bodegas habilitadas, el servicio se prestará en locales que

formen parte de las instalaciones del propio comerciante que depositó las
mercancías; con ello, la ley reconoce que puede darse el caso de que los
almacenes carezcan de capacidad, en forma transitoria, para atender los
requerimientos de almacenamiento, y entonces el servicio se prestará a través de
bodegas habilitadas, que el almacén general de depósito tomará a su cargo.

Además de los locales para bodegas, oficinas y demás servicios que tengan en
propiedad o bajo arriendo, los almacenes también podrán arrendar plantas de
transformación en cualquier punto del territorio nacional, siempre que reúnan los
requisitos que se indiquen en los reglamentos que al efecto emitirá el
superintendente de bancos.

El reglamento de bodegas de almacenes generales de depósito vigente dice en su

artículo 2: Tanto las bodegas propias de los almacenes así como las bodegas
tomadas en arriendo deberán llenar los requisitos siguientes:

a Tener facilidades de acceso a la vía pública.

b Disponer de separaciones adecuadas, si la bodega se localiza en un

inmueble destinado a diversos usos.

c Tener buenas condiciones materiales y de adaptabilidad, de

conformidad con la naturaleza de las mercaderías almacenadas.

d Prestar la seguridad debida, a fin de disminuir los riesgo de robo,

incendio o catástrofe natural.

e Tener autorización del Cuerpo de Bomberos.

f Tomar seguro contra todo tipo de riesgos, emitido por cualquier

compañía de seguros nacional.

g Contar con los medios que permitan la comunicación inmediata a toda

hora con la Gerencia General o Gerencia de operaciones del Almacén.

-6-
 Los Almacenes Generales de Depósito

h Vigilancia permanente las 24 horas del día.

i Previa la autorización final de las bodegas o locales, los almacenes

deben cumplir con todas las recomendaciones adicionales que se
originen de la inspección de dichos locales.

PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACIÓN

Todo el procedimiento para establecer un almacén general de depósito es

completamente igual al procedimiento previsto para un banco, tal como lo ordena
la Ley No. 314, Ley General de Bancos, Instituciones Financieras No Bancarias y
Grupos Financieros, en su artículo 1; inicia con la presentación a la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de una “carta de
intención”, acompañada de los siguientes documentos:

1. Un estudio de factibilidad del proyecto.

2. Borrador de la Escritura de Constitución de la sociedad.

3. Minuta de depósito del Banco Central en la cuenta corriente de la

Superintendencia, por valor del 1% del monto del capital mínimo para
operar.

4. Los planos de las bodegas que utilizarán, indicando la capacidad y

todas las especificaciones pertinentes, inclusive el lugar o lugares en
que estarán ubicadas tales bodegas.

5. El modelo completo de los formularios que utilizarán para los

certificados de depósito y bonos de prenda.

6. Listado de principales accionistas.

7. Cualquier otro documento de interés.

La superintendencia realizará una evaluación de la solicitud presentada, la cual

calificara de positiva o informativa, en caso de ser informativa está contendrá los
señalamientos de las deficiencias encontradas, haciéndola llegar al representante
de la sociedad para que sean subsanadas estas deficiencias y conozca
nuevamente de la solicitud la superintendencia.

En el caso de que la evaluación sea calificada como positiva, esta se hace llegar
al consejo de la superintendencia, quien emitirá una resolución de autorización de

-7-
 Los Almacenes Generales de Depósito
constitución, que deberá publicarse en La Gaceta; todo esto deberá realizarse en
un plazo no mayor de 180 días.

El siguiente paso es que el notario autorizante de la escritura de constitución de la

sociedad anónima debe insertar íntegramente en esa escritura la certificación de
la Resolución de la SIB citando la fecha y el número del ejemplar de La Gaceta en
que fue publicada, así como también los estatutos de la sociedad que deberán
estar inscritos en el Registro, presentando Certificación de ello.

Además se efectuará un depósito en el Banco Central en dinero en efectivo,

equivalente al ochenta por ciento (80%) del capital social mínimo permitido
reflejado en minuta o certificado de depósito a plazo.

Estos documentos serán acompañados con el Balance General de Apertura, las

certificaciones de los nombramientos de los Directores para el primer período, del
Gerente General y del Auditor Interno.

Todos esos documentos serán adjuntados a la solicitud oficial de autorización de

funcionamiento del almacén, que será contestada por el Superintendente en un
plazo no mayor de 15 días después de la fecha de presentación.

La autorización deberá publicarse en La Gaceta por cuenta del Almacén y deberá

inscribirse en el Registro Público Mercantil correspondiente en el Libro Segundo,
Sociedades, de dicho registro también por su cuenta.

CAPITAL REQUERIDO

A la presente fecha el Consejo Directivo de la SIB, en uso de sus facultades a

establecido que el capital requerido para constituir y operar una Almacén General
de Depósito es de veinte millones de córdobas (C$ 20,000,000.00).

Al igual que los bancos, los almacenes generales de depósito con el quince (15%)
de sus utilidades netas deberán constituir y mantener una reserva de capital. Una
vez que la reserva de capital alcanzare un monto igual al del capital social pagado,
dicha reserva se convertirá en capital social pagado y así sucesivamente.

El capital y reservas de capital deberá estar invertido:

1. En el establecimiento de sus bodegas y oficinas propias.

2. En el acondicionamiento de bodegas ajenas cuyo uso adquieran de

conformidad con el arto. 117 de esta ley.

-8-
 Los Almacenes Generales de Depósito

3. En la maquinaria, útiles, herramientas y equipo necesario para su

funcionamiento.

4. En planta de transformación.
5. En adelantos otorgados a los tenedores de sus certificados de depósitos de
conformidad con las normas que fijare el Banco Central haciéndose constar
los adelantos concedidos en los referidos títulos; y

6. En moneda nacional o en depósitos a la vista o a plazos en bancos

comerciales o en créditos otorgados de acuerdo con las normas que
determine el Banco Central.

DEL ALMACENAMIENTO DE MERCADERÍAS

Según la resolución del Consejo Directivo de la SIB XLVII-2-96, los almacenes

generales de depósito podrán recibir mercaderías o bienes en depósito mediante
la emisión de Certificado de Depósito y Bono de Prenda, de Certificado de
Depósito NO NEGOCIABLE sin Bono de Prenda, o para su simple guarda y
custodia. El plazo de los depósitos bajo estos contratos será de seis meses

El depósito bajo simple guarda o custodia se hará constar en “CONTRATO DE

DEPÓSITO SIMPLE”, cuyo contenido deberá especificar las principales
características de las mercaderías depositadas. Bajo este contrato el plazo de
depósito de las mercaderías es de un año.

Toda persona natural o jurídica que desee hacer uso de los almacenes deberá
solicitarlo por escrito, y esta solicitud deberá contener la siguiente información:

1. Identificación del depositante y del propietario de la mercadería.

2. Identificación de la mercadería detallando cantidad, peso o volumen,
empaque o envase, marca y condición.
3. Valor de compra según factura o valor aproximado en el mercado.
4. Declaración de propiedad de la mercadería.
5. Indicación de la existencia de seguros que amparen a la mercadería.
6. Cualquier otra información que pueda requerir el almacén.

Aprobada la solicitud de depósito el funcionario encargado de la bodega en

presencia del dueño de la mercadería verificará que esta corresponda a la que fue
aprobada, procediendo a emitir el RECIBO DE BODEGA.

El responsable de bodega establece una tarjeta física o electrónica de control de

existencias, que deberá llevar por el sistema de inventario perpetuo. Esta tarjeta

-9-
 Los Almacenes Generales de Depósito
contiene como mínimo los siguientes datos: referencia, identificación de los
bienes, marcas, contramarcas, depositante, ubicación dentro de la bodega, tipo de
medida, unidades físicas, entradas, salidas, existencias, observaciones. Todo
esto para que se verifique un inventario físico mensual dejando constancia de ello
con testigos.

La entrega de mercaderías se podrá efectuar mediante la entrega del

correspondiente Certificado de Depósito y Bono de Prenda originales y previo
pago de los saldos pendientes, impuestos, gravámenes, servicios de almacenes,
etc. En caso de no entregar el Bono de Prenda el depositante debe enterar al
Almacén las sumas que correspondan a los adeudos pendientes según el valor
prestado, plazo, tasa, vencimiento y resto de condiciones establecidas en el Bono.

Prohibición: Los almacenes no pueden recibir en depósito dinero, valores, títulos o

documentos de cualquier clase.

DE LOS CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS Y BONOS DE PRENDA.

El Certificado de Depósito es el documento que acredita la propiedad de la

mercancía o bienes depositados en el almacén que lo estime, y está destinado a
servir, como instrumento de enajenación, transfiriendo al adquiriente de él, la
propiedad de la mercancía.

El Bono de Prenda es un título de crédito mercantil a la orden, representativo de

un crédito prendario sobre bienes o mercaderías descritas en un Certificado de
Depósito. El monto del bono no podrá ser mayor que el valor de la mercadería
expresado0 en el certificado de depósito.

Los certificados de depósito y bono de prenda se expedirán a la orden y

simultáneamente en original y un mínimo de dos copias, tendrán número de orden
preimpreso y sucesivo para ambos instrumentos. Tendrán formas expresas que
se llenarán sin dejar espacio vacío, sin borrones, manchas, enmiendas o
alteraciones, señalando el monto o forma de calcular el valor de los impuestos.
También estarán señalados lo términos y condiciones que especifiquen los
derechos y obligaciones de las partes.

DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS.

El Patrimonio neto de los almacenes generales de depósito está conformado por

la suma de los saldos de las siguientes cuentas:

Capital Social Pagado

Reserva de Capital
Superávit de Capital- 10 -
+ Resultado acumulado de períodos anteriores
 Los Almacenes Generales de Depósito

Máximo de Anticipo: Los almacenes pueden anticipar hasta por un 15% del valor
del mercado de la mercadería depositada en bodega.

Garantías de los Créditos Comerciales: Esta estará constituida por la mercadería

que se encuentre en bodegas de su propiedad o a su cargo con respaldo de
Certificados de Depósito y Bonos de Prenda emitidos por el mismo almacén.

Máximo de créditos y Adelantos: Los créditos que conceda un almacén, sumados

a los adelantos otorgados al depositante respaldados por un mismo certificado y
bono, no deberá exceder del 75% del valor neto de las mercaderías consignadas
en dichos títulos.

La suma de todos los anticipos y créditos que un almacén otorgue a un solo sujeto
de crédito, no podrá exceder del 40% de su patrimonio neto. Sin embargo en
bodegas habilitadas esta suma no podrá ser mayor al 15% de su patrimonio neto.

Monto máximo: El monto de todos los adelantos y préstamos concedidos por el

almacén no podrá exceder 10 veces su patrimonio neto.

El valor de todos los certificados de depósito que un almacén puede emitir, no

podrá exceder de 30 veces el monto de su patrimonio neto.

Límite de certificado por cliente. Ampliación excepcional: El valor de todos los

certificados de depósito que un almacén puede emitir para un solo cliente en
bodegas habituales, no podrá exceder de un 50% del monto del patrimonio neto;
sin embargo con solicitando autorización a la SIB podrán ampliar este límite hasta
completar el 100% del patrimonio neto, siempre que exista fianza de fidelidad a
favor del almacén otorgada por una compañía de seguro hasta por un 50% del
valor que exceda este límite.

Venta de Mercaderías depositadas: Los almacenes podrán encargarse de la

venta siempre y cuando así lo solicite por escrito el dueño de las mercaderías,
para lo cual deberá entregar el certificado de depósito si existiere el documento.
El producto de la venta será destinado primeramente para cubrir los gastos,
comisiones y adelantos otorgados por el almacén y en segundo lugar para
aplicarse a los intereses, comisiones, y al crédito que garantiza el Bono de
Prenda. Para esta intervención del almacén se requiere una estipulación o
convenio aceptado por el dueño de la mercancía y el almacén, en donde se

- 11 -
 Los Almacenes Generales de Depósito
determinen las condiciones de venta, precios, cantidades máximas y mínimas,
manejo de fondos, comisiones, etc.

BIBLIOGRAFÍA.

 Ruiz Torres, Humberto; ELEMENTOS DE DERECHO BANCARIO,

McGraw-Hill, México, 1998.

 Código de Comercio de Nicaragua.

- 12 -
 Los Almacenes Generales de Depósito
 Ley General de Títulos Valores, Hispamer, Managua, 1998.

 Legislación Bancaria Vigente, 3ra. Ed. La Universal, Managua, 2003.

 Reglamento de Bodegas de Almacenes Generales de Depósitos, La

Gaceta No. 29, 10-Feb-1986.

 Normas Nacionales Complementarias para el Funcionamiento de

Almacenes Generales de Depósitos Públicos y Privados, Acuerdo
Ministerial No. 38-91, La Gaceta No. 159, 27-08-91.

 Normas Operativas y Financieras de los Almacenes Generales de

Depósito, Resolución CD-SIB XLVII-2-96, La Gaceta No. 18, 27-01-97.

- 13 -