TIE19EN Kostenarten-, Kostenstellen-, Kostenträger-Rechnung Periode 2 Firma 2 2

Vergleich
Kostenarten Einzel- Gemein- Kosten- Fertig. + Vertrieb Verwal-
Anteil zum Einkauf F+E
[Mio Euro] kosten kosten stellen Montage u. Lager tung
Vorjahr
Materialaufwand
Rohstoff 2,731 12% 3,042
Kaufteile 3,917 18% 4,600
Betriebsstoff
Personalaufwand
Löhne und Gehälter 2,790 2,860 26% 2,820 0,155 0,403 0,520 1,317 0,465
Personal-Zusatzkosten 2,148 1,188 15% 2,256 0,119 0,310 0,400 0,358
Einstellungen 0,080 0% 0,080 0,060 0,020
Entlassungen
Abschreibungen
Gebäude 0,200 1% 0,200 0,030 0,120 0,020 0,010 0,020
Fertigungsanlagen 1,600 7% 1,600 1,600
Roboter
Generalüberholung(en) 0,060 0% 0,060
Rationalisier. v. Anlagen
Sonstiger betr. Aufwand: 4,333 20% 4,102
Fixkosten 1,600 7% 1,600 0,150 0,300 0,050 0,100 1,000
Weiterbildung 0,100 0% 0,100
Instandhaltung, Wartung 0,081 0% 0,083 0,031 0,050
Rationalisierung
Generalüberholung(en)
Nacharbeit, Ausschuß 0,364 2% 0,559 0,364
Lagerkosten 0,118 1% 0,118
Werbung 0,800 4% 1,000 0,800
Relaunch
Neuentwicklung
Markforschung 0,050 0% 0,050 0,050
Ausschreibung, MEGRO 0,010 0% 0,010 0,010
Überstunden 0,210 1% 0,210
F + E - Ausgaben 1,000 5% 0,800 1,000
Summe 11,586 10,321 100% 11,058 0,454 3,559 2,010 2,405 1,893

Summe Normalprodukt Ausschreibung Großkunden

Kostenträger-Rechnung
[Mio] Summe [Mio] Summe [Mio] Summe [Mio] Summe
Rohstoff 2,731 2,191 0,540
Kaufteile 3,917 3,287 0,630
Betriebsstoffe
Material-Einzelkosten 6,648 5,478 1,170
Material-Gemeinkosten 0,454 0,374 0,080
Materialkosten 7,102 5,852 1,250
Fertigungs-Einzelkosten 4,938 3,922 1,016
Fertigungs-Gemeinkosten 3,559 2,827 0,732
Fertigungskosten 8,497 6,749 1,748
Herstellkosten 15,600 12,601 2,998
F+E-Gemeinkosten 2,010 1,624 0,386
Verwaltungs-Gemeinkosten 1,893 1,529 0,364
Vertriebs-Gemeinkosten 2,405 1,943 0,462
Selbstkosten 21,908 17,697 4,211
Umsatzerlöse 24,404 19,904 4,500
Bestandsveränderung -1,165 -1,165
Gesamtleistung 23,239 18,739 4,500
Betriebsergebnis 1,331 1,042 0,289
TIE19EN Deckungsbeitrag und Bilanz Periode 2 Firma 2 2

Normalmarkt Ausschreibung Großkunden Summe

Deckungsbeitragsrechnung
Mio EUR EUR/Stck Mio EUR EUR/Stck Mio EUR EUR/Stck Mio EUR
Fertigungsmenge 18.260 5.000
Gesamtleistung 18,26 1000,00 4,50 900,00 22,76
- Rohmaterial 2,19 120,00 0,54 108,00 2,73
- Kaufteile 3,29 180,00 0,63 126,00 3,92
- Betriebsstoff
- Montageeinzelkosten 4,13 226,32 1,02 203,22 5,15
Deckungsbeitrag 1 8,65 473,68 2,31 462,78 10,96
- erzeugnisfixe Vertriebskosten 2,12 115,94 0,01 2,00 2,13
Deckungsbeitrag 2 6,53 357,74 2,30 460,78 8,84
- Abschreibungen Roboter
Deckungsbeitrag 3 6,53 357,74 2,30 460,78 8,84

Aktiva Mio EURO Passiva Mio EURO

Anlagevermögen: Eigenkapital:
Grundstück 0,800 gezeichnetes Kapital 5,000
Gebäude 2,800 Kapitalrücklage 1,900
Fertigungsanlagen 8,000 Gewinnrücklage 2,553
Roboter Verlustvortrag
Generalüberholungen 0,540 Jahresüberschuss 0,153
Rationalisierungen von Anlagen

Umlaufvermögen:
Fertige Erzeugnisse Verbindlichkeiten:
Rohmaterial 0,869 Langfristiger Kredit 7,000
Kaufteile 1,483 Mittelfristiger Kredit 5,000
Forderungen aus Lieferungen 4,881 Überziehungskredit
Wertpapiere
Kassenbestand 2,233
Bilanzsumme 21,606 21,606

Aktienkurs (EURO) 97 Gewinn pro Aktie (EURO) 1,53

Ausgabekurs für neue Aktien 87 Kurs-Gewinn-Verhältnis 63,40
Umsatzrendite (%) 0,6
Kreditlimit (Mio EURO) 28,82 Eigenkapitalrendite (%) 1,6
Aktien-Rendite (%) 1,4
Eigenkapital-Quote 44,5%
 TIE19EN Gewinn- und Verlustrechnung Periode 2 Firma 2 2 Vorperiode Differenz
Anteil am Anteil am
Mio EURO Mio EURO Mio EURO Mio EURO Absolut %
Gesamterlös Gesamterlös
Umsatzerlöse (100%), Normalmarkt 19,904 85,7% 24,099 91,3%
Umsatzerlöse, Ausschreibung
Umsatzerlöse, Großkunden 4,500 19,4% 1,800 6,8%
Bestandsveränderungen -1,165 -5,0% 0,495 1,9%
Erlöse, gesamt 23,239 26,395 -3,156 -12,0%
Rohmaterial (verbrauchte Menge) 2,731 11,8% 3,042 11,5%
Kaufteile (verbrauchte Menge) 3,917 16,9% 4,600 17,4%
Betriebsstoffe
Summe Materialkosten 6,648 28,6% 7,642 -0,994 -13,0%
Löhne und Gehälter 4,333 18,6% 4,210 16,0%
Honorar (Fixum und Provision) für Handelsvertreter 1,317 5,7% 1,423 5,4%
Personal-Zusatzkosten 3,336 14,4% 3,368 12,8%
Einstellungen 0,080 0,3% 0,080 0,3%
Entlassungen
Summe Personalkosten 9,067 39,0% 9,081 -0,014 -0,2%
Abschreibungen Gebäude 0,200 0,9% 0,200 0,8%
Abschreibungen Fertigungsanlagen 1,600 6,9% 1,600 6,1%
Abschreibungen Roboter
Abschreibungen Generalüberholungen 0,060 0,3%
Abschreibungen Rationalisierungen von Anlagen
Summe Abschreibungen 1,860 8,0% 1,800 0,060 3,3%
Sonstiger betriebl. Aufwand (siehe Kostenarten-Rechnung) 4,333 18,6% 4,102 0,231 5,6%
Summe (Selbstkosten) 21,908 94,3% 22,625 -0,718 -3,2%
Betriebsergebnis (EBIT) 1,331 5,7% 3,769 -2,438 -64,7%
Zinsen: langfr Kredit 8,20 % auf 7,00 Mio 0,574 4,4% 0,574
Kredit 1 9,00 % auf 5,00 Mio 0,450 0,450
Kredit 2 11,00 % auf Mio
Kredit 3 13,00 % auf Mio
Überziehungskredit 15,00 % auf Mio
Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 0,307 1,3% 2,745 -2,438 -88,8%
Außerordentliche Erträge
Erträge aus Desinvestitionen
Zinsen für Wertpap. 6,00 % auf Mio
Außerodentliche Aufwendungen
Sonderabschreibungen
Jahresüberschuß bzw. Fehlbetrag vor Steuern 0,307 1,3% 2,745 -2,438 -88,8%
Steuern (Verlustvortrag berücksichtigt) 0,153 1,373
Jahresüberschuß bzw. Fehlbetrag nach Steuern 0,153 0,7% 1,373 -1,219 -88,8%
Verlustvortrag aus dem Vorjahr
Einstellung in die Gewinnrücklagen 0,153
Minderung oder Erhöhung des Verlustvortrages
Bilanzgewinn bzw. Bilanzverlust
auszuschüttender Betrag (Dividende)
TIE19EN Finanzbericht und Cash-Flow Periode 2 Firma 2 2

Finanzbericht Mio EURO Mio EURO Planung

Kassen-Anfangsbestand 0,107
Cash-Flow 1,126
Einzahlungen:
Ausgabe neuer Aktien 1,900
Mittelfristiger Kredit 5,000
Überziehungskredit
Summe der Einzahlungen 8,133
Auszahlungen
Rückzahlung mittelfristiger Kredit (Vorjahr) 5,000
Rückzahlung Überziehungskredit
Kauf von Robotern
Kauf von Fertigungsanlagen
Kauf von Gebäude-Erweiterungen
Kauf von Wertpapieren
Generalüberholungen 0,600
Rationalisierungen von Anlagen
Dividende 0,300
Summe der Auszahlungen 5,900
Kassen-Endbestand 2,233

Ermittlung des Cash - Flow Mio EURO Planung

Einzahlungen aus Umsatz: Normalmarkt 15,923
Ausschreibung
Großkunden 3,600
Einzahlungen aus Forderungen: 5,180

Einzahlungen aus: Rückgabe von Wertpapieren

Zinserträge (Wertpapiere)
Außerordentliche Erträge
Desinvestitionen

Auszahlungen für: Rohstoffe 3,600

Kaufteile 5,400
Betriebsstoffe
Löhne und Gehälter 4,333
Honorar für Handelvertreter 1,317
Personal-Zusatzkosten 3,336
Einstellungen 0,080
Entlassungen
Sonstiger betrieblicher Aufwand 4,333
Zinsaufwendungen 1,024
Steuern 0,153
Außerordentliche Aufwendungen
Cash - Flow nach Steuern 1,126
 TIE19EN Marktergebnisse und Betriebsdaten Periode 2 Firma 2 2

Absatz Umsatz Markt- theoret. Produkt- Test-

Preis
[Stück] [Mio] anteil [%] [%] note sieger
Normalmarkt 1000 19904 19,90 28,53 36,85 2,86
Normalmarkt, Nachfolgeprodukt
Ausschreibung
Großkunden 900 5000 4,50
Anfang Einstell. Fluktuat. Kurz. Entl. Ende Lohn, akt. Einstell. Entla
Mitarbeiter: Montage 94 6 10 90 31000 10000
Fertigung 13 13 31000 10000
F+E 8 2 10 52000 10000 5
Einkauf 5 5 31000
Verwaltung 15 15 31000 10000
Vertrieb 40 40 18000 3
Lagerbestände Anfang Zugang Entnahme Ende
Normalprodukt: Stück 1644 18260 19904
HK 708,88 690,10 691,65 691,65
Wert [Mio] 1,17 12,60 13,77 Kaufpreise in der nächsten Periode
< 30.000 < 50.000 < 70.000 ab 70
Rohstoffe: Stück 30000 22760 7240
Preis 130,00 120,00 120,00 120,00 135,00 125,00 112,00 11
Wert [Mio] 3,60 2,73 0,87
Kaufteile Stück 30000 21760 8240
Preis 200,00 180,00 180,00 180,00 200,00 180,00 165,00 16
Wert [Mio] 5,40 3,92 1,48
Anlagevermögen [Mio] Anfang Investition De-Invest. Ende Bilanzwert Kaufpreis
Gebäude 1 1 2,80 1,50 (Erweiterung)
Fertigungsanlagen 4 4 8,00 4,00
Roboter 0,16
Generalüberholungen 0,54
Rationalisierung, Anlagen
Kapazität Fertigungsanlagen: Alter theoreti. verfügbar rationalis. optimiert n.Periode
Fertigungsanlage 1 7 (2) 7000 2660 2660 2660 6650
Fertigungsanlage 2 5 7000 6300 6300 6300 5950
Fertigungsanlage 3 4 7000 6650 6650 6650 6300
Fertigungsanlage 4 4 7000 6650 6650 6650 6300
Fertigungsanlage 5
Fertigungsanlage 6
Fertigungsanlage 7
Fertigungsanlage 8
Fertigungsanlage 9
Fertigungsanlage 10
Summe 28000 22260 22260 22260 25200
Kapazitätsbedarf: Normalpr. Ausschr. Großkund Summe normal Großkund
Fertigung (Stück) 18260 5000
erforderliche Kapazität 18260,00 4000,00 22260,00
verfügbare Kapazität 22260,00
Auslastung (%) 100,00
Kapazität der Roboter 250,0
erforderliche Personen 73,04 18,52 91,56 250,0 270,0
verfügbare Personen 90
Auslastung (%) 101,73
Produkt 1 Produkt 2 Produkt 3
Wirkungsfaktor Lebenszyklus 1,040
Steigerung durch Relaunch
WF Lebenszyklus nächste Per. 1,000
Produktalter (Jahre) 3
Entwicklungsbeginn (Periode)
Entwicklungsende (Periode)
Einführung Produkt (Periode)
 TIE19EN Marktforschungsbericht Periode 2 Firma 2 2

Vorgabe mit Werbung theoretisch Minder. Zus. 2 rea

Marktvolumen [Mio] 76,5 76,500 76,5 72,0

Firma 1 Firma 2 Firma 3 Firma 4 Firma 5 Firma 6 Firma 7 Firm

Preis Normalmarkt 1150 1000 1150
Preis, Nachfolgeprodukt
Preis, Ausschreibung
Umsatzanteil, Normalmarkt (%) 34,51 28,53 36,96
Umsatzanteil, theoretisch (%) 31,90 36,85 31,25
Absatz, Normalmarkt 20939 19904 22420
Absatz, Nachfolgeprodukt
Absatz, Ausschreibung
Absatz, Großkunden 5000 5000
Betriebsergebnis 3,80 1,33 3,63
Jahresüberschuß vor Steuern 2,56 0,31 3,06
Jahresüberschuß na. Steuern 1,28 0,15 1,53
Lager: Normalprodukte 4424
Rohmaterial-Einh. 1005 7240 700
Kaufteil-Einheiten 1605 8240 700
Anlagevermögen (insgesamt) 11,6 12,1 14,4 0,0 0,0 0,0 0,0
Grundstücke 0,8 0,8 0,8
Gebäude 2,8 2,8 2,8
Fertigungsanlagen 8,0 8,0 8,0
Generalüberholungen 0,5
Rationalisierungen (Anlag)
Roboter 2,8
Bestände (insgesamt) 0,45 2,35 3,36 0,00 0,00 0,00 0,00
Fertigprodukte 3,13
Rohmaterial-Einheiten 0,13 0,87 0,09
Kaufteil-Einheiten 0,32 1,48 0,14
Eigenkapital (gesamt) 8,83 9,61 9,08 0,00 0,00 0,00 0,00
Gezeichnetes Kapital 4,00 5,00 4,00
Kapital-Rücklage 1,00 1,90 1,00
Gewinn-Rücklage 2,55 2,55 2,55
Verlustvortrag
Jahresüberschuss 1,28 0,15 1,53
Mittelfristiger Kredit 7,50 5,00
Überziehungskredit 8,79
Aktienkurs 118 97 123
Ausgabekurs neuer Aktien 106 87 110
Gewinn / Verlust pro Aktie 15,97 1,53 19,12
Anzahl Roboter 20
Fertigungspersonal, gesamt 87 90 85
F+E-Personal, gesamt 10 10 8
Verwaltung, gesamt 15 15 15
Vertreter 40 40 40
Personal-Zusatzkosten (%) 80 77 77
Anzahl Fertigungsanlagen 4 4 4
Maschinenkapazität 25200 22260 25200
Maschinenauslastung (%) 92,44 100,00 100,00
Personalauslastung (%) 110,00 101,73 95,06