Operacionhotelera2006

Operación Hotelera en Colombia 2006
EDITORIAL
HOTELES: EXCELENTE INVERSIÓN
En 1999 los inversionistas que le habían apostado a la hotelería, pensaron que habían hecho el
peor negocio de su vida, ya que la gran mayoría de los hoteles no estaban dando los rendimientos
esperados y algunos escasamente se mantenían, debido a que la ocupación cayó a un 39.1% y la
tarifa de venta de las habitaciones muy por debajo al punto de equilibrio, lo que generó una guerra
tarifaria sin precedentes.
Algunos banqueros se volvieron hoteleros en virtud de que unos pocos hoteles no pudieron cumplir
con sus compromisos, lo cual los obligó a entregarlos a los bancos con quienes tenían grandes
obligaciones.
Sin embargo, los hoteleros colombianos con el tesón que siempre los ha caracterizado y con la fe
en nuestro país, continuaron a pesar de la difícil situación promocionando a sus hoteles con todos
los ánimos, sin desmejorar la calidad de sus servicios.
A partir del año 2000 comenzó a sentirse una pequeña mejoría que año tras año fue creciendo
hasta llegar en el año 2006 al 56.40% de ocupación, es decir, 17.3 puntos porcentuales de
crecimiento. Esta franca recuperación se debió gracias a la política de seguridad democrática de
nuestro Presidente doctor Álvaro Uribe Vélez, a la reactivación económica del país, la excelente
infraestructura hotelera y a la diversificación de los productos turísticos.
En la hotelería hoy en día, todos sus índices son positivos: la utilidad antes de cargos fijos alcanzó
en un 31.0%, se crearon 3.200 nuevos empleos directos en los últimos cuatro años, comparados
con el año 2002 las ventas totales en el 2007, sumaron 3.16 billones de pesos.
El boom de la hotelería se halla soportada en el crecimiento de los turistas extranjeros que en el

2006 llegaron a 1.150.000 y que en los primeros 7 meses del año 2007 ya suman 676.609,
registrándose un crecimiento de un 15.3% frente al mismo período del 2006. Se espera que al
finalizar el año 2007, hayan ingresado a Colombia 2 millones de turistas incluyendo el tráfico
fronterizo. Adicionalmente vale la pena resaltar el arribo de cruceros nuevamente a Colombia, el
aumento del tráfico de pasajeros doméstico y los incentivos tributarios para nuevas inversiones
hoteleros, ampliaciones y remodelaciones que han disparado la inversión en este sector, las cuales
se estiman que al finalizar el año 2008 llegarán a los 500.000 millones de pesos, desde que se
iniciaron en el año 2005.
En términos de número de habitaciones, las nuevas construcciones de hoteles, ampliaciones y

remodelaciones aumentaron en 1.645 en el año 2006, se espera que entre el 2007 y 2008 crecerá
en 4.464, para un gran total de 6.109 habitaciones, destacándose las ciudades de Medellín con
1.434, Bogotá con 1.405 y Cartagena de Indias con 1.189 nuevas habitaciones.
Asociación Hotelera de Colombia – COTELCO

-1-
Los empresarios visionarios ven en la hotelería una excelente oportunidad de negocio, debido a su
crecimiento sostenible y a su alta rentabilidad, la cual deseamos sea por muchos años.
Agradecemos el suministro de la información estadística a los 159 establecimientos hoteleros que

representan 11.165 habitaciones, que hicieron posible la elaboración de este documento que
muestra el desarrollo de la hotelería colombiana, con el apoyo del Ministerio de Comercio, Industria
y Turismo, del Fondo de Promoción Turística de Colombia, bajo la coordinación general del doctor
Adriano Fajardo Ballén Director Administrativo y Financiero de COTELCO.
Atentamente,
MANUEL BERMUDEZ VILLAMIZAR

Vicepresidente Ejecutivo

-2-
La Asociación Hotelera de Colombia – COTELCO, presenta al público la revista “Operación Hotelera

en Colombia”, documento que presenta indicadores de capacidad instalada y su utilización, tarifas,
perfil básico del cliente e indicadores operacionales de la industria hotelera del país, preparado con
base en la información suministrada por los hoteles afiliados a la Asociación. Actualmente se
continúa utilizando la misma base conceptual que se utilizó en el año 1989, permitiendo comparar
la información con la serie histórica disponible.
RECOLECCION DE INFORMACION
Para la obtención de la información se utilizó el sistema de encuesta escrita, para lo cual se

enviaron con la debida antelación, los formularios a un grupo de hoteles previamente
seleccionados, teniendo en cuenta la información suministrada para las operaciones de los años
anteriores y la importancia de cada uno de los establecimientos de acuerdo con sus características
de mercado y operación.
CUBRIMIENTO
COTELCO como gremio reunió a diciembre de 2006 a 655 establecimientos hoteleros con una
disponibilidad de 29.201 habitaciones hoteleras, equivalentes al 50.8% de las habitaciones
disponibles a nivel nacional1. El tamaño promedio de los hoteles afiliados a COTELCO es de 45
habitaciones, mientras el promedio de los hoteles a nivel nacional es de 37 habitaciones. Los 5
Departamentos en donde la Asociación tiene la mayor concentración de afiliados de acuerdo al
número de habitaciones son: Bogotá 18,0%, Valle del Cauca 9,0%, Tolima 7.1%, Bolivar 6,6% y
Magdalena 6.5%
El 93.0% de los establecimientos afiliados a Cotelco corresponde a hoteles con menos de 100
habitaciones, representando el 69.6% de las habitaciones afiliadas. El 22.7% de las habitaciones
afiliadas corresponde a hoteles con más de 200 habitaciones.
Cuadro No 1
La discriminación de hoteles afiliados a COTELCO y la oferta hotelera en general por

Departamentos se presenta a continuación en el cuadro No 2
1
De acuerdo con la información de la serie histórica proporcionada para este documento por el Arq. Jorge Valencia Caro.

-3-
La oferta total hotelera del país que se presenta en este documento ha sido suministrada por el
Arquitecto Jorge Valencia Caro.
Cuadro No 2
AFILIADOS A COTELCO NACIONAL Y OFERTA HOTELERA NACIONAL
Como se puede observar en el cuadro No 2 la oferta hotelera en Colombia se encuentra ubicada

principalmente en Bogota D.C. (14.8%), Antioquia (9.1%), Bolívar (8.5%) y el Valle del Cauca
(8.3%). Es decir que estas 4 zonas aglutinan el 40,6% de la capacidad instalada del país.
El tamaño promedio de los hoteles del país es de 37 habitaciones, mientras que el tamaño de los
hoteles afiliados a COTELCO es de 45 habitaciones.
La tasa de crecimiento de la oferta hotelera desde el año 1999 hasta el año 2006 ha sido del 0.97%
anual.

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OFERTA HOTELERA
COLOMBIA 1999 - 2006
58,000
57,000
Habitaciones
56,000
55,000
54,000
53,000
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
RECOLECCION DE INFORMACIÓN
Para la obtención de la información necesaria para la elaboración de este documento, se utilizó el

sistema de encuesta, mediante el envío del “FORMULARIO DE OPERACIÓN HOTELERA EN
COLOMBIA 2.006”. Con la información recopilada se preparó el consolidado de mercado y
comercialización y operación hotelera. Igualmente Cotelco realiza en forma mensual un
seguimiento a la ocupación, tarifa promedio y generación de empleo con una muestra de 239
establecimientos que representan cerca de 16.000 habitaciones diarias.
Con la información de los hoteles que respondieron la encuesta se efectuó la siguiente

conformación y distribución de la muestra.
Cuadro No 3
COMPOSICION MUESTRA PARA ANALISIS OPERACIONAL Y DE MERCADO

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UTILIZACIÓN DE LA CAPACIDAD INSTALADA
Cuadro No 4
PORCENTAJE DE OCUPACION
El porcentaje de ocupación del año 2005 fue de 54.1%, superior en 2.9 puntos porcentuales al
51.2% presentado en el año 2004.
OCUPACION HOTELERA EN COLOMBIA 2001 a 2.006
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
2001 2002 2003 2004 2005 2006
% Ocup 43.20% 43.40% 49.10% 51.20% 54.10% 56.40%

-6-
En cuanto a la temporalidad de la demanda podemos observar que todos los meses del año 2006
tuvieron un mejor comportamiento respecto al año 2005 y 2004.
TEMPORALIDAD DE LA DEMANDA HOTELERA

COLOMBIA 2.004 - 2.006
0.6
0.5
0.4
0.3
ENE FEB MZO ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
2004 2005 2006

-7-
Al analizar el porcentaje de ocupación de los 239 establecimientos hoteleros de la muestra se

observa que el 19.1% de los establecimientos tiene un porcentaje entre el 55,7% y 65,9%, el
18,6% presenta porcentajes entre el 35,9% y el 45,3%. La distribución por frecuencias del total de
la muestra se presenta a continuación.
DISTRIBUCION DE PORCENTAJES DE OCUPACION
20.0%
18.0%
16.0%
14.0%
12.0%
10.0%
8.0%
6.0%
4.0%
2.0%
0.0%
14.3% 24.6% 34.9% 45.3% 55.6% 65.9% 76.2% 86.5%
4.0% 14.4% 24.7% 35.0% 45.4% 55.7% 66.0% 76.3%
Es importante destacar en el análisis de la ocupación hotelera dos hechos:
1. El 43,18% de los establecimientos está por encima del promedio de 56,4% del año 2006.
2. El 25,0% de los hoteles se encuentra por encima del promedio de 65% de ocupación,
indicador que se considera adecuado en la búsqueda de rentabilidades altas.
Cuadro No 5
INDICE DE ALOJAMIENTO, ESTADIA Y TARIFA PROMEDIO

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La tarifa promedio del pis se ubicó en $166,610 presentando un incrementó frente al año anterior
de 18.5% superior al índice de precios para el año 2006. El promedio de huéspedes por habitación
vendida se ubicó en 1.85 y la permanencia promedio en noches fue de 2.17. Por categorías la tarifa
de los hoteles 5 estrellas creció un 23,3%, la tarifa de 4 estrellas creció 14.3% y la de 3 estrellas
creció 3,2%.
El sector experimento una leve recuperación de la tarifa promedio, es así como en pesos constantes
del año 1999 la tarifa ha crecido a una tasa anual promedio de 0.97%. Para el año 2006 la tarifa
promedio en dólares se ubicó en USD69.
TARIFA PROMEDIO HABITACION COLOMBIA

1999 - 2006 (PESOS CONSTANTES)
110000
105000
100000
95000
90000
85000
80000
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
1998 BASE 100
TARIFA PROMEDIO HABITACION COLOMBIA

1999 - 2006 (EN DOLARES)
70
60
50
40
30
20
10
0
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

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Cuadro No 6
MERCADO Y COMERCIALIZACION
Atlántico Comercial
Barranquilla
Concepto / zona
Cartagena
Antioquia
Cafetera
Boyacá
Bogotá
ORIGEN DEL MERCADO
Doméstico 75.8 96.0 89.4 45.4 93.3 92.9 55.9
Extranjero 24.2 4.0 10.6 54.6 6.7 7.1 44.1
Total 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
SEGMENTO DEL MERCADO

Negocios 52.1 84.3 80.4 86.8 20.8 54.2 32.6
Convenciones 22.5 3.8 9.5 3.8 31.2 8.0 32.9
Turista individual 14.4 8.6 8.9 5.0 41.3 12.7 31.4
Turista grupo 11.0 3.3 1.2 4.4 6.7 25.1 3.1
Total 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
Porcentaje de reservas 83.2 63.5 78.2 84.1 62.2 84.0 90.2
GESTION DE RESERVAS
Directo al hotel 68.4 73.0 58.1 66.7 72.1 49.0 36.4
Oficina de representación 8.0 1.7 - 10.7 10.7 17.1 20.3
Agencia de viajes 8.4 17.2 2.6 8.4 5.8 24.8 32.9
Aerolíneas 6.3 3.5 1.4 7.0 - 2.9 4.3
Sistema de reservas 8.9 4.6 37.9 7.3 11.4 6.2 6.2
Total 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
MEDIOS DE PAGO
Efectivo moneda nacional 15.8 25.8 35.0 12.5 55.9 33.0 10.6
Efectivo moneda extranjera 4.2 0.3 0.1 2.7 0.4 1.0 4.8
Tarjeta de credito nacional 28.2 29.6 16.4 25.7 24.6 25.7 27.2
Tarjeta de credito internacional 6.4 3.5 3.2 17.2 2.1 2.5 11.9
Crédito del hotel 44.2 19.9 44.6 41.3 14.9 34.9 40.3
Voucher 1.2 20.8 0.7 0.7 2.1 2.9 5.1
Total 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
UTILIZACION TARJETAS
Credibanco 10.1 12.6 21.9 16.8 22.0 10.4 32.4
Diners 6.7 6.9 3.8 3.4 15.9 7.2 8.1
Credencial 6.2 10.9 5.4 3.9 9.3 25.2 9.1
Visa 49.9 37.1 64.0 36.2 41.6 38.0 32.0
American Express 17.5 13.8 4.9 26.2 5.3 8.3 16.2
Otras 9.5 18.6 - 13.5 5.9 10.9 2.2
Total 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

- 10 -
Influencia Bogotá
Valle del Cauca

Sur Occidental
Santa Marta
San Andrés
Total 2006
Total 2005
5 estrellas
4 estrellas
3 estrellas
Oriental
96.8 88.2 86.4 92.7 74.2 Tolima

95.3 72.2 77.0 76.4 61.2 77.3 96.5
3.2 11.8 13.6 7.3 25.8 4.7 27.8 23.0 23.6 38.8 22.7 3.5
100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
13.5 59.8 6.2 17.6 71.7 70.5 67.0 49.1 48.2 59.1 48.6 22.5
9.0 8.0 4.2 16.9 10.5 10.8 11.2 12.3 13.7 17.5 16.9 2.4
33.9 22.7 32.0 51.9 12.5 14.1 13.5 21.2 30.9 20.1 31.6 4.4
43.7 9.6 57.6 13.6 5.3 4.5 8.4 17.4 7.2 3.3 2.9 70.6
100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
83.7 61.0 91.3 86.7 79.5 87.2 75.0 81.6 78.0 85.9 79.2 83.3
20.4 75.7 10.6 58.5 82.1 18.5 76.7 49.9 51.4 58.3 41.1 24.7
6.5 4.1 63.4 1.8 5.9 12.9 1.2 11.1 4.1 10.7 14.1 0.8
1.6 8.5 20.1 29.6 7.4 14.3 9.8 12.5 13.9 15.7 15.2 2.7
0.0 3.5 3.1 10.1 0.1 3.6 1.4 3.7 3.7 5.2 4.9 0.8
71.5 8.2 2.9 - 4.6 50.6 10.9 22.9 26.9 10.1 24.7 71.1
100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
62.0 34.9 62.2 44.9 38.4 30.5 25.3 33.4 32.1 18.9 25.6 69.8
0.3 1.2 4.0 1.3 1.3 5.5 2.2 2.2 1.8 2.6 4.4 0.5
29.1 27.2 5.2 22.8 21.5 17.4 24.3 25.0 23.1 28.3 29.2 14.7
0.1 2.3 4.0 1.0 7.5 1.3 4.3 6.7 7.2 11.8 4.4 1.1
8.1 33.0 9.4 24.5 30.1 41.4 42.4 30.2 33.0 37.3 32.1 13.8
0.4 1.4 15.2 5.5 1.1 4.0 1.4 2.4 2.8 1.1 4.4 0.1
100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
14.6 36.5 73.1 48.8 27.8 22.0 29.7 21.2 15.7 19.2 18.2 15.7
5.2 7.0 2.4 5.0 10.1 2.4 4.6 5.6 7.1 4.5 7.9 3.3
9.2 5.0 1.9 3.3 10.6 17.2 16.7 8.8 9.2 7.5 6.2 7.1
24.6 26.0 18.2 10.8 39.1 46.1 23.8 33.2 34.6 27.7 40.2 28.5
8.5 6.4 3.0 8.4 4.8 5.7 17.2 15.2 14.3 21.7 10.8 15.7
37.9 19.0 1.5 23.7 7.5 6.5 8.0 16.0 19.2 19.3 16.6 29.6
100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

- 11 -
El porcentaje de huéspedes extranjeros disminuyó en 0.6 puntos porcentuales en el año al pasar de

23,6% en el año 2.005 al 23,0% en el año 2.006, Sin embargo continúa siendo positiva la
participación de huéspedes extranjeros y es necesario continuar con la ampliación de la oferta para
atender los nuevos turistas extranjeros. Las zonas de Bogotá (54.6%) y Cartagena (44.1%)
presentaron la más alta participación de visitantes extranjeros.
Los segmentos de Negocios y Convenciones representando el 61,9% de la participación en el

mercado total.
Bogotá (86.8%) lideró el segmento de negocios, Cartagena (32.9%) el de Convenciones y San

Andrés (89.5%) el segmento turístico individual y de grupo.
Se destaca la reactivación de la oficina de representación como medio para gestionar la reserva con
el 11.1% y un crecimiento de 7 puntos con respecto al año anterior. Zonas como San Andrés
(89.4%) siguen presentando los índices mas altos de gestión de reserva.
ANALISIS OPERACIONAL
Antes de analizar los resultados presentamos al lector la terminología y criterios utilizados en el

análisis.
TERMINOLOGIA
La terminología y criterios de localización de costos y gastos utilizada en este documento

corresponden a los pronunciamientos generalmente aceptados en el sistema uniforme de cuentas
para hoteles (Uniform System of Accounts for the Lodging Industry), aprobado y recomendado por
la American Hotel and Lodging Association, en su novena edición revisada correspondiente el año
1996
En términos generales el sistema uniforme de cuentas establece centros de responsabilidad y a

diferencia del Plan Unico de Cuentas PUC, utilizado en Colombia, cada departamento productivo
genera sus propios ingresos y egresos de acuerdo a la utilización del activo, facilitación del servicio,
proceso de producción o actividad comercial que realice.
Los egresos se concentran en costo de venta, nómina y otros gastos, que aplicándose al ingreso,
determinan la utilidad departamental. Al deducir de la utilidad departamental los gastos no
distribuidos (administración, publicidad y promoción, mantenimiento, recursos humanos, sistemas,
transporte, seguridad y agua-luz-fuerza) se mide la utilidad antes de cargos fijos.
Al obtener la Utilidad Antes de Cargos Fijos "Utilidad bruta en operaciones o Utilidad de la casa",
se evalúa el control de la operación. La estructura básica del Sistema Uniforme de Cuentas se
ilustra a continuación.

- 12 -
DEPARTAMENTOS OPERADOS
Conforman todas las áreas productivas en las operaciones, a saber:
9 Habitaciones
9 Alimentos y bebidas
9 Lavandería
9 Teléfono
9 Menores
Departamento de Habitaciones
Ventas.- Concentra la captación derivada al conceder el derecho de utilizar una habitación y sus
activos.
Nómina.- Conforma los sueldos, el pago de salarios, aportes patronales, prestaciones sociales y
beneficios al personal (comida empleado) cargados a este departamento.
Otros gastos.- Se incluyen los gastos asociados a la utilización de lencería y uniformes,

lavandería, suministros de operación (huéspedes, aseo, papelería e impresos), contrato de limpieza,
comisión a agencias de viajes por venta de habitaciones, gastos de reservaciones y decoración.
Departamento de Alimentos y Bebidas
Ventas.- Conforma el intercambio generado al disponer de productos terminados como resultado

de un proceso de producción y transformación de materia prima de alimentos y bebidas.
Costo de ventas.- Es el costo de la materia prima consumida para la generación del producto
terminado para la venta.
Nómina.- Conforma los sueldos, pago de salarios, aportes patronales, prestaciones sociales y
beneficios al personal (comida empleado) cargados a este departamento.
Otros gastos.- Hacen referencia al registro de gasto generado por la utilización de loza,
cubiertería, cristalería, mantelería, utensilios y uniformes, lavandería, combustible de cocina (gas),
suministros de operación (clientes, aseo, papelería, impresos) y música de entretenimiento.
Otros ingresos.- Captaciones asociadas al alquiler de salones, derechos de espectáculo,

descorche, venta de desperdicios, organización de eventos y alquiler de activos de operación.

- 13 -
Departamento de Lavandería
Ventas.- Registra la captación derivada de la prestación de servicio de lavado de ropa del

huésped.
Costo de venta.- Si el hotel dispone de una planta que supla todas las necesidades de lavado, se
registra como costo de venta aproximadamente el 60% de lo facturado como servicio de lavandería
a huéspedes. Al restar este costo de venta al total de gastos de lavandería (nómina y otros gastos)
se obtiene el monto que debe ser prorrateado con otros gastos asociados con habitaciones y
alimentos & bebidas. Para efectos de localización de gastos de lavandería también son utilizadas
como base el número de libras lavadas de cada departamento. Si el hotel tiene servicio de
lavandería contratado con empresas externas, el costo de venta será el valor facturado por dicha
empresa. Sin embargo debe realizarse el mismo proceso de identificación de gastos que
correspondan a otros departamentos.
Departamento de Teléfonos
Ventas.- Registro de captaciones derivadas de la prestación del servicio de teléfono a huéspedes

ya sea por concepto de llamadas locales, larga distancia, télex o telefax, Internet.
Costo de ventas.- Es lo facturado por la compañía de teléfonos correspondientes a llamadas de

los huéspedes, si el calculo es posible de acuerdo a la tecnología utilizada en el sistema telefónico
que facilite tal identificación, de lo contrario, se registra el total facturado incluyendo lo causado por
llamadas administrativas.
Otros gastos.- Corresponde a los uniformes y suministro de operación asignados a este

departamento.
Departamento Menores
Se reúne en este concepto el conjunto de actividades comerciales y prestación de servicios en que

son susceptibles de medir costo de venta, nómina y otros gastos y algunos de estos elementos.
Tales actividades son en general droguería, stand de revistas, sala de belleza, sauna, baños turcos,
piscina, parqueadero, etc."
Otros Ingresos
Se caracterizan por ser captaciones que no generan causaciones en costos o gastos, tales como
arriendo de locales, descuentos ganados por pronto pago a proveedores, aprovechamiento de
inversiones a corto plazo, comisiones, etc.

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DEPARTAMENTOS DE APOYO
Corresponden a las áreas de apoyo, que también se denominan “no operados”, a saber:
Administración
Publicidad y promoción
Mantenimiento
Sistemas
Recursos Humanos
Transporte
Seguridad
Agua-Luz-Fuerza
Al igual que en los departamentos operados, se presenta una síntesis de la estructura aplicada a los
Departamento de apoyo más comunes (administración, publicidad y promoción, mantenimiento y
agua-luz-fuerza) para la fácil localización de costos y gastos de cada departamento.
Administración
Nómina.- Conforma el pago de salarios, aportes patronales, prestaciones sociales y beneficios al

personal (comida empleados) cargados a este departamento.
Otros gastos.- Se considera la comisión de tarjetas de crédito, gastos de sistemas (en caso de no
tener departamento de sistemas independiente) honorarios profesionales, seguridad (en caso de no
tener departamento de seguridad independiente), gastos de viaje, cuentas incobrables, gastos de
representación, papelería, impresos, suministros de aseo, atenciones, seguros de manejo,
suscripciones, fletes y acarreos, suministros vanos, portes y telegramas, fotocopias y gastos
legales.
Publicidad y Promoción

Otros gastos.- Se consideran los gastos de representación, anuncios, periódicos y revistas,

televisión - radio, agencias de publicidad, folletos, vallas, estudios de mercado, papelería e
impresos.
Mantenimiento


- 15 -
Otros gastos.- Se incluyen accesorios de mantenimiento, papelería, uniformes, herramientas,

pintura y lubricación, contratos de mantenimiento
Agua - Luz – Fuerza
Se involucran en este concepto el registro de agua y alcantarillado, energía y A.C.P.M. para caldera
u otro tipo de combustible para la generación de energía.
CARGOS FIJOS O GASTOS A LA PROPIEDAD E IMPUESTOS
Aunque este aspecto no es analizado en este documento, se relacionan como tales las siguientes
causaciones: Arriendos, gastos financieros, seguros a la propiedad, depreciaciones, amortización
diferidos, impuesto predial, Impuesto de industria y Comercio.
Resultados
Al aplicar la estructura descrita se obtienen los siguientes resultados básicos para ejercer el control
de una operación hotelera.
Utilidad Bruta.- Se aplica a departamentos operados, resulta de deducir de la venta del

departamento, el costo de la venta, la nómina y los otros gastos del respectivo departamento.
Utilidad Departamental.- Resulta al sumar la utilidad de los departamentos operados.
Utilidad antes de Cargos Fijos (U.A.C.F).- Al deducir los gastos no distribuidos de la utilidad
departamental se obtiene la utilidad antes de cargos fijos o utilidad bruta de operaciones
METODOLOGIA
La metodología utilizada en este documento, continúa con los lineamientos que permitieron la
presentación del primer informe en 1989
La presentación del documento, esta diseñada de tal forma que permite elaborar análisis
operacionales, aplicar procesos metodológicos que conduzcan a evaluar los rendimientos y a
analizar el grado de aceptación de la gestión administrativa en cuanto al control de costos.
Esta metodología de presentación fundamenta sus bases en la presentación de coeficientes

operacionales (Operating Ratios) que se han aplicado cuando se pretende analizar rendimientos de
una operación hotelera.

- 16 -
Estos coeficientes apuntan a determinar rendimientos que se expresan ya sea en términos

absolutos o relativos (porcentajes). En este estudio el cálculo y la interpretación de los coeficientes
operacionales se aplican a dos presentaciones de información financiera.
9 Estado de resultados condensado

9 Estado de resultados departamental
El estado de resultados condensado, nos da una visión general de rendimientos sin especificar la
estructura de costos, mientras que el estado de resultados departamental específica el
comportamiento de cada departamento.
En la presentación de los coeficientes operacionales, se usan tres grandes asociaciones:
9 Rendimiento respecto a la venta total

9 Rendimiento respecto a la venta departamental
9 Estructura de costos respecto a la venta total
Otro aspecto fundamental que analiza la operación hotelera es el aporte que realiza la industria
hotelera en la generación de empleos. Es así como se presentan índices sobre el número de
personas que trabajan en las diferentes áreas del hotel, así como un índice del número de personas
empleadas por habitación disponible.

- 17 -
Cuadro No 7
Rendimiento con respecto a la venta Departamental
Influencia Bogotá
Barranquilla
Cartagena
Antioquia
Cafetera
Oriental
Boyacá
Bogotá
HABITACIONES
VENTAS 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
Nómina 10.0 12.0 21.6 7.3 13.3 11.5 8.1 12.6 12.5
Otros gastos 12.9 12.8 18.3 13.3 7.2 10.9 11.7 16.3 14.1
TOTAL GASTOS 22.8 24.9 40.0 20.6 20.5 22.4 19.8 28.9 26.6
UTILIDAD DEPARTAMENTO 77.2 75.1 60.0 79.4 79.5 77.6 80.2 71.1 73.4
ALIMENTOS Y BEBIDAS
VENTAS 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
Venta de alimentos 80.1 71.4 84.2 78.0 87.0 75.6 67.0 79.8 84.8
Venta de bebidas y otros 19.9 28.6 15.8 22.0 13.0 24.4 33.0 20.2 15.2
COSTO DE VENTA 35.2 40.8 39.5 35.7 34.8 34.5 16.5 41.2 41.6
Costo de venta de alimentos 35.8 45.4 39.0 35.9 34.4 36.8 17.7 40.6 42.3
Costo de venta de bebidas y otros 32.7 29.4 42.3 35.3 38.1 27.5 14.0 43.6 37.2
UTILIDAD BRUTA 64.8 59.2 60.5 64.3 65.2 65.5 83.5 58.8 58.4
GASTOS DEPARTAMENTO
Nómina 27.5 46.5 31.0 35.5 21.4 30.8 20.2 35.9 31.4
Otros gastos 13.5 29.6 33.3 18.5 22.7 19.5 12.1 28.0 16.5
TOTAL GASTOS 41.0 76.2 64.3 54.0 44.1 50.3 32.3 63.8 47.9
Otros ingresos 11.3 46.1 6.6 14.8 0.0 14.5 3.4 18.4 12.0
DEPARTAMENTOS MENORES
VENTAS 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
Venta de teléfono 43.1 21.8 33.4 49.0 20.4 25.1 38.7 11.0 35.3
Venta de lavandería y otros 56.9 78.2 66.6 51.0 79.6 74.9 61.3 89.0 64.7
COSTO DE VENTAS 53.1 38.3 43.4 29.0 9.8 35.9 32.5 23.2 42.4
Costo de venta teléfono 78.8 55.6 91.2 39.8 40.3 54.4 35.6 99.9 73.3
Costo de venta lavandería y otros 33.7 33.5 19.4 18.7 2.0 29.7 30.5 13.7 25.6
GASTOS DEPARTAMENTO
Nómina 7.2 35.5 18.1 11.8 43.5 7.4 33.2 27.7 26.2
Otros gastos 8.8 0.0 15.0 3.3 18.0 4.7 15.4 25.6 5.6
TOTAL GASTOS 16.0 35.5 33.1 15.1 61.5 12.1 48.6 53.3 31.8
TOTAL COSTOS Y GASTOS 69.1 73.8 76.4 44.1 71.3 48.0 81.1 76.5 74.2
OTROS INGRESOS 3.6 3.2 2.0 9.9 6.2 1.7 2.0 3.1 3.1
UTILIDAD DEPARTAMENTAL 63.3 65.3 45.9 65.6 60.5 60.3 70.0 48.3 56.8
GASTOS NO DISTRIBUIDOS
ADMINISTRACION
Nómina 6.4 10.7 6.1 5.8 12.4 9.9 5.2 3.9 7.0
Otros Gastos 8.8 9.6 7.3 7.2 6.1 10.9 5.4 10.0 11.4
TOTAL GASTOS 15.2 20.3 13.5 12.9 18.5 20.7 10.7 13.9 18.4
MERCADEO Y PUBLICIDAD
Nómina 1.7 0.2 1.3 1.5 4.8 1.1 1.4 0.6 1.1
Otros Gastos 3.5 2.6 1.6 3.2 3.1 2.1 4.0 1.4 2.9
TOTAL GASTOS 5.3 2.8 2.9 4.7 7.9 3.3 5.4 2.0 4.0
RECURSOS HUMANOS
Nómina 0.3 0.0 0.9 0.6 1.5 0.0 0.8 0.2 0.4
Otros Gastos 0.4 0.0 0.3 0.5 0.1 0.0 0.8 0.2 0.0
TOTAL GASTOS 0.7 0.0 1.2 1.1 1.6 0.0 1.5 0.4 0.4
SEGURIDAD
Nómina 0.1 0.4 0.2 0.7 1.9 1.2 0.8 0.5 0.8
Otros Gastos 0.1 0.5 0.4 0.8 0.0 0.0 0.6 0.2 0.1
TOTAL GASTOS 0.2 0.9 0.6 1.5 1.9 1.3 1.4 0.7 0.9
SISTEMAS
Nómina 0.3 0.0 0.1 0.3 0.0 0.0 0.3 0.1 0.2
Otros Gastos 0.3 0.0 0.4 0.4 0.0 0.0 0.4 0.1 0.1
TOTAL GASTOS 0.6 0.0 0.5 0.8 0.0 0.0 0.7 0.3 0.3
MANTENIMIENTO
Nómina 1.5 1.6 1.9 1.4 1.9 1.9 2.0 1.9 1.8
Otros Gastos 3.8 4.6 4.4 2.3 6.3 3.9 3.6 2.8 3.7
TOTAL GASTOS 5.3 6.2 6.3 3.8 8.2 5.9 5.6 4.8 5.5
AGUA-LUZ-FUERZA 5.8 10.3 12.0 3.8 13.7 6.1 7.1 8.3 6.6
TOTAL GASTOS NO DISTRIBUIDOS 33.2 40.5 37.0 28.6 51.8 37.3 32.5 30.4 36.0
UTILIDAD ANTES DE CARGOS FIJOS 30.1 24.8 9.0 37.1 8.6 23.0 37.6 17.9 20.8

- 18 -
Valle del Cauca

Sur Occidental
Santa Marta
San Andrés
Total 2.005
Total 2006
5 estrellas
4 estrellas
3 estrellas
Tolima
100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
10.5 7.6 8.9 9.9 12.2 9.4 9.5 8.2 11.4 10.8
8.2 7.0 9.5 17.2 8.7 12.6 11.5 13.5 12.7 10.5
18.7 14.6 18.5 27.0 20.9 22.0 21.0 21.7 24.1 21.3
81.3 85.4 81.5 73.0 79.1 78.0 79.0 78.3 75.9 78.7
100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
79.7 87.2 83.2 83.0 82.3 76.9 76.4 73.9 82.0 73.5
20.3 12.8 16.8 17.0 17.7 23.1 23.6 26.1 18.0 26.5
39.6 57.1 67.8 32.7 35.2 32.9 33.3 25.2 37.1 52.4
44.6 60.0 42.4 32.4 35.0 34.0 34.1 26.5 37.7 51.7
20.3 37.4 193.4 34.1 35.8 29.4 30.6 21.6 34.3 54.4
60.4 42.9 32.2 67.3 64.8 67.1 66.7 74.8 62.9 47.6
21.8 24.1 26.7 4.7 40.9 29.8 26.6 27.5 36.0 38.5
10.2 4.7 10.6 33.2 17.1 17.5 15.7 15.8 19.4 11.5
32.0 28.8 37.3 37.8 58.1 47.3 42.3 43.3 55.4 50.0
4.3 0.0 4.5 3.6 15.3 11.2 5.9 11.9 7.7 7.9
32.7 14.1 -0.6 33.1 22.1 31.0 30.3 43.4 15.2 5.5
100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
59.5 34.2 33.3 23.1 41.0 40.8 42.5 43.5 48.2 49.9
40.5 65.8 66.7 76.9 59.0 59.2 57.5 56.5 51.8 50.1
59.3 70.5 54.7 19.6 44.6 33.9 35.0 31.4 47.0 68.1
82.4 155.0 107.5 72.4 56.3 48.8 50.8 42.1 62.3 109.2
25.3 26.4 28.3 3.8 36.4 23.6 23.3 23.1 32.8 27.2
12.3 0.7 10.6 16.6 16.4 17.5 16.4 19.1 15.4 12.5
12.9 1.3 13.1 11.3 6.0 8.5 27.2 9.2 7.4 7.6
25.2 2.1 23.6 27.9 22.4 26.0 43.6 28.3 22.8 20.1
84.4 72.5 78.3 47.5 66.9 59.9 78.6 59.7 69.7 88.2
15.6 27.5 21.7 52.5 33.1 40.1 21.4 40.3 30.3 11.8
2.3 3.0 4.6 2.4 1.8 4.9 4.1 1.8 1.7 2.1
63.4 67.8 59.9 56.4 59.5 62.9 62.1 65.0 58.0 61.1
6.0 6.2 8.2 2.3 7.3 5.9 6.0 5.3 6.1 4.5
3.7 2.2 18.7 6.1 8.8 7.7 8.5 5.4 5.4 10.9
9.7 8.4 26.9 8.4 16.0 13.6 14.5 10.7 11.5 15.5
1.2 0.9 1.0 0.7 2.1 1.4 1.4 1.4 1.5 0.5
1.4 0.7 1.4 0.9 4.4 3.1 3.3 3.6 2.6 0.7
2.6 1.6 2.4 1.5 6.5 4.4 4.7 5.0 4.0 1.2
0.3 0.3 4.8 0.6 0.2 0.5 0.5 0.5 0.6 0.2
0.6 0.1 0.0 0.7 0.2 0.5 0.4 0.5 0.3 0.0
0.9 0.4 4.8 1.3 0.4 1.0 0.9 1.0 0.9 0.2
0.0 0.7 0.0 0.2 0.2 0.6 0.7 0.6 0.7 0.0
0.0 0.0 0.7 0.0 0.0 0.5 0.4 0.5 0.4 0.0
0.0 0.8 0.7 0.2 0.3 1.1 1.1 1.1 1.1 0.0
0.0 0.1 0.0 0.2 0.1 0.2 0.2 0.3 0.1 0.0
0.0 0.0 0.0 0.2 0.2 0.3 0.2 0.4 0.2 0.0
0.0 0.1 0.0 0.4 0.3 0.5 0.4 0.7 0.4 0.0
2.9 1.1 1.2 1.2 1.8 1.7 2.1 1.5 1.6 0.9
6.3 1.2 3.9 5.7 3.8 3.3 3.4 2.8 2.9 0.8
9.2 2.2 5.1 6.9 5.5 5.0 5.5 4.3 4.6 1.7
14.0 7.1 7.6 9.2 8.0 6.3 6.4 5.9 6.6 6.4
36.4 20.6 47.4 27.9 37.0 31.9 33.5 28.7 29.1 25.0
27.0 47.2 12.5 28.5 22.5 31.0 28.6 36.4 28.9 36.2

- 19 -
Cuadro No 8
RENDIMIENTO CON RESPECTO A LA VENTA TOTAL
Influencia Bogotá
Barranquilla
Cartagena
Antioquia
Cafetera
Oriental
Boyacá
Bogotá
Concepto / Zona
VENTAS 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
Habitaciones 64.4 77.5 70.7 60.9 59.1 61.8 64.1 56.9 64.1
Alimentos y bebidas 28.3 18.3 23.7 25.1 32.0 31.9 30.4 37.5 29.9
Departamentos menores 3.8 1.0 3.6 5.0 3.1 4.5 3.6 2.6 3.0
Otros ingresos 3.4 3.1 2.0 9.0 5.8 1.7 1.9 3.0 3.0
COSTOS Y GASTOS
Habitaciones 14.7 19.3 28.3 12.5 12.1 13.8 12.7 16.4 17.1
Alimentos y bebidas 19.4 14.7 23.1 19.6 25.2 23.7 14.3 33.3 23.9
Departamentos menores 2.6 0.8 2.7 2.2 2.2 2.2 2.9 2.0 2.2
TOTAL COSTOS Y GASTOS 36.7 34.7 54.1 34.4 39.5 39.7 30.0 51.7 43.2
UTILIDAD DEPARTAMENTAL 63.3 65.3 45.9 65.6 60.5 60.3 70.0 48.3 56.8
Administración 15.2 20.3 13.5 12.9 18.5 20.7 10.7 13.9 18.4
Publicidad y promoción 5.3 2.8 2.9 4.7 7.9 3.3 5.4 2.0 4.0
Recursos Humanos 0.7 0.0 1.2 1.1 1.6 0.0 1.5 0.4 0.4
Seguridad 0.2 0.9 0.6 1.5 1.9 1.3 1.4 0.7 0.9
Sistemas 0.6 0.0 0.5 0.8 0.0 0.0 0.7 0.3 0.3
Mantenimiento 5.3 6.2 6.3 3.8 8.2 5.9 5.6 4.8 5.5
Agua-Luz-Fuerza 5.8 10.3 12.0 3.8 13.7 6.1 7.1 8.3 6.6
TOTAL GASTOS NO DISTRIBUIDOS 33.2 40.5 37.0 28.6 51.8 37.3 32.5 30.4 36.0
UTILIDAD ANTES DE CARGOS FIJ 30.1 24.8 9.0 37.1 8.6 23.0 37.6 17.9 20.8
Cuadro No 9
ESTRUCTURA DE COSTOS RESPECTO A VENTA TOTAL
VENTAS 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
Costo de ventas 11.0 5.5 10.3 9.3 11.4 11.3 6.0 13.7 12.4
Nómina 24.0 28.5 33.4 23.1 38.5 30.3 22.8 26.4 28.3
Otros gastos 34.9 41.2 47.3 30.5 41.4 35.4 33.6 42.0 38.5
TOTAL GASTOS 69.9 75.2 91.0 62.9 91.4 77.0 62.4 82.1 79.2
UTILIDAD ANTES DE CARGOS FIJO 30.1 24.8 9.0 37.1 8.6 23.0 37.6 17.9 20.8
Cuadro No 10
GENERACION DE VENTAS E INDICES DE PRODUCTIVIDAD
Ventas por empleado

Habitaciones 140,195 99,018 102,970 251,817 122,240 95,909 217,395 143,749 124,141
Alimentos y bebidas 59,312 25,368 66,565 71,726 57,262 40,873 75,606 85,584 50,957
Total ventas por empleado 69,777 43,338 48,062 122,797 42,672 44,153 93,078 84,754 56,972
(en miles de pesos)
Indice de productividad total(/1) 4.29 3.57 3.11 4.65 2.84 3.45 4.76 3.89 3.70
Indice de productividad alimentos y be 3.64 2.15 3.23 2.81 4.67 3.25 4.94 2.79 3.18
1/ Son los pesos generados por $1 de nómina
Cuadro No 11
GENERACION DE EMPLEO
EMPLEADOS POR CADA 30 HABITACIONES

Número de empleados habitaciones 7.18 4.42 3.65 6.72 4.01 5.07 8.55 4.98 5.37
Número de empleads A&B 6.70 2.79 1.77 8.46 4.63 5.36 11.27 4.67 5.44
Número de empleados dptos menores 0.93 0.70 1.04 0.68 2.16 1.15 2.41 0.81 0.83
Número de empleados administración 3.66 3.49 2.71 3.51 4.93 3.59 3.23 1.91 3.75
Número de empleados promoción y m 1.19 0.23 0.42 0.98 1.23 0.66 0.99 0.31 0.58
Número de empleados Recursos Hum 0.29 - 0.31 0.35 1.23 0.03 0.70 0.17 0.17
Número de empleados Seguridad 0.61 0.47 0.10 0.58 0.93 0.56 0.77 0.42 0.65
Número de empleados Sistemas 0.32 - 0.10 0.24 - 0.03 0.67 0.08 0.14
Número de empleados mantenimiento 1.51 0.93 0.94 1.10 0.31 1.35 2.58 1.51 1.31
INDICE DE EMPLEADOS POR HABI 0.75 0.43 0.37 0.75 0.65 0.59 1.04 0.50 0.61

- 20 -
Valle del Cauca

Sur Occidental
Santa Marta
San Andrés
Total 2.006
Total 2.005
Tolima
3
100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
61.3 71.5 67.7 54.1 64.4 62.2 61.6 63.6 67.9 73.4
35.5 23.4 25.9 40.4 31.6 29.3 30.3 30.4 27.4 23.1
0.9 2.2 2.0 3.1 2.1 3.8 4.2 4.2 3.0 1.5
2.3 2.9 4.4 2.4 1.8 4.7 3.9 1.7 1.7 2.0
11.4 10.5 12.5 14.6 13.5 13.7 12.9 13.8 16.4 15.6
24.3 20.1 26.0 27.5 25.6 21.2 21.6 18.6 23.6 22.0
0.8 1.6 1.6 1.5 1.4 2.3 3.3 2.5 2.1 1.3
36.6 32.2 40.1 43.6 40.5 37.1 37.9 35.0 42.0 38.9
63.4 67.8 59.9 56.4 59.5 62.9 62.1 65.0 58.0 61.1
9.7 8.4 26.9 8.4 16.0 13.6 14.5 10.7 11.5 15.5
2.6 1.6 2.4 1.5 6.5 4.4 4.7 5.0 4.0 1.2
0.9 0.4 4.8 1.3 0.4 1.0 0.9 1.0 0.9 0.2
0.0 0.8 0.7 0.2 0.3 1.1 1.1 1.1 1.1 0.0
0.0 0.1 0.0 0.4 0.3 0.5 0.4 0.7 0.4 0.0
9.2 2.2 5.1 6.9 5.5 5.0 5.5 4.3 4.6 1.7
14.0 7.1 7.6 9.2 8.0 6.3 6.4 5.9 6.6 6.4
36.4 20.6 47.4 27.9 37.0 31.9 33.5 28.7 29.1 25.0
27.0 47.2 12.5 28.5 22.5 31.0 28.6 36.4 28.9 36.2
100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
14.0 14.9 17.9 13.4 10.6 10.0 11.0 8.2 10.9 12.2
24.3 20.4 28.1 12.8 31.1 24.7 25.0 23.1 28.0 22.5
34.7 17.5 41.5 45.3 35.8 34.3 35.3 32.3 32.2 29.0
73.0 52.8 87.5 71.5 77.5 69.0 71.4 63.6 71.1 63.8
27.0 47.2 12.5 28.5 22.5 31.0 28.6 36.4 28.9 36.2
154,721 74,736 101,413 128,456 147,070 172,942 131,894 224,772 150,558 194,159
82,339 34,204 30,322 67,780 67,332 67,307 52,859 75,844 50,562 79,972
71,109 42,367 38,937 69,831 73,099 83,614 63,638 100,058 67,515 102,040
4.17 5.21 4.29 8.51 3.27 4.27 4.22 4.59 3.64 4.47
4.59 4.15 3.75 21.45 2.44 3.32 3.76 3.64 2.45 2.60
6.53 6.13 4.66 4.40 5.32 6.01 6.36 6.85 5.73 2.96
6.80 4.38 5.71 6.01 4.95 6.49 7.37 8.68 5.65 2.10
1.25 0.24 0.47 0.73 0.65 0.98 1.11 1.37 0.70 0.41
5.45 2.15 2.68 1.91 3.24 3.20 3.55 3.03 3.14 1.41
0.36 0.48 0.47 0.29 0.65 0.73 0.79 0.89 0.81 0.24
0.27 0.24 3.15 0.44 0.28 0.38 0.02 0.49 0.25 0.14
- 0.48 - 0.15 0.31 0.50 0.67 0.74 0.50 -
- 0.08 - 0.15 0.12 0.21 0.14 0.42 0.14 -
2.50 0.96 0.82 0.88 1.09 1.43 1.40 1.72 1.31 0.41
0.77 0.50 0.60 0.50 0.55 0.70 0.71 0.81 0.61 0.26

- 21 -
La utilidad antes de cargos fijos UACF tuvo una variación positiva frente a años anteriores al
incrementar en de 2.4 puntos al pasar de 28.6% en el año 2005 al 31.0% en el año 2006. Se
destaca la disminución de 1.0 puntos en las utilidades del Departamento de Habitaciones y en 0.7
puntos en A&B, debido a que la estructura financiera concentra las ventas del hotel en estos dos
Departamentos transmitiendo una mayor sensibilidad a las utilidades.
Habitaciones.- Presentó una utilidad de 78.0% frente a las ventas de su departamento. Al igual
que en el año anterior las zonas con mejor utilidad en habitaciones fueron Santa Marta, San Andrés
y Sur Occidental superando el promedio nacional.
Alimentos y Bebidas.- La utilidad fue de 31.0% frente al 30,3% del año anterior, explicado
esencialmente en un incremento de 5.3 puntos en otros ingresos.
Departamentos menores.- La utilidad de este departamento fue de 40.1%.
Utilidad Departamental.- La Utilidad Departamental tuvo una variación positiva de 0.8 puntos al
pasar de 62.1% en el año 2005 al 62.9% en el año 2006. Todas las zonas estuvieron sobre el 55%
de Utilidad Departamental.
Gastos no distribuidos.- Para el año 2003 el documento incorporó dos nuevos departamentos
no operados (de apoyo) estos fueron Seguridad y Sistemas y en el año 2004 se incorporó
adicionalmente el de Recursos Humanos, colocando este documento de acuerdo con los
lineamientos del Uniform System of Accounts for the Lodging Industry. Existen deficiencias en el
manejo de estos tres indicadores, ya que la mayoría de los hoteles tienen incorporados estos
rubros en Administración.
UTILIDAD ANTES DE CARGOS FIJOS

COLOMBIA 1.999 - 2006
35.00%
30.00%
25.00%
20.00%
15.00%
10.00%
5.00%
0.00%
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
La composición de la venta total no presentó variación significativa, la participación de

habitaciones se incrementó un 0.6 puntos, Alimentos y bebidas participó con el 29.3%, con una
disminución de un punto. A continuación se presenta una gráfica con el comportamiento de la
composición de las ventas hoteleras en los últimos 5 años.

- 22 -
COMPOSICION VENTAS HOTELERAS COLOMBIA

2001 - 2006
2006
2005
2004
2003
2002
2001
0.00% 20.00% 40.00% 60.00% 80.00% 100.00%
Habitaciones A&B Menores Otros Ingresos
La nómina total se ubicó en el 24.7% sobre la venta total. Continuando con el manejo adecuado de
este rubro que para el año 2002 se había ubicado en el 28.7%.
ANÁLISIS POR TAMAÑO Y OCUPACIÓN
Tal y como se hizo en el documento del año 2002, 2003 y 2004 se ha incorporado un análisis
teniendo en cuenta el tamaño y la ocupación de los hoteles, así como la utilidad Antes de Cargos
Fijos.
Análisis por tamaño.- Los hoteles con mejor Utilidad antes de cargos fijos fueron los hoteles de
mas de 51 a 100 con el 34.4%, Los establecimientos con mayor índice de empleados por habitación
son los de 101 a 150 habitaciones con un índice 0.75 empleados por habitación. Los hoteles con
menor UACF por tamaño fueron los de menos de 50 habitaciones.
Análisis por ocupación. Los hoteles con una ocupación de mas de 45% presentan una UACF del
32.3%.
Análisis por U.A.C.F..- Los hoteles que presentan mayor Utilidad Antes de Cargos Fijos tienen la
mejor concentración de venta de habitaciones sobre venta total (66.2%), precisamente estos
establecimientos tienen la mayor utilidad en este departamento (79.3%). La Utilidad Departamental
es del 65.7% y el gasto de nómina están por debajo de los estándares de competitividad al
ubicarse en el (22.5%), pese a tener un índice de empleados por habitación de 0.69.

- 23 -
Cuadro No 12
RENDIMIENTO CON RESPECTO A LA VENTA DEPARTAMENTAL
POR TAMAÑO DEL HOTEL (HAB)
Hasta de - a de - a mas de
50 51-100 101-150 150
HABITACIONES
VENTAS 100.0 100.0 100.0 100.0
Nómina 11.7 9.4 9.6 8.8
Otros gastos 14.8 10.0 11.6 14.7
TOTAL GASTOS 26.5 19.4 21.2 23.5
UTILIDAD DEPARTAMENTO 73.5 80.6 78.8 76.5
ALIMENTOS Y BEBIDAS
VENTAS 100.0 100.0 100.0 100.0
Venta de alimentos 81.5 80.7 70.4 76.2
Venta de bebidas y otros 18.5 19.3 29.6 23.8
COSTO DE VENTA 50.1 37.9 33.5 25.1
Costo de venta de alimentos 48.6 38.5 36.2 26.1
Costo de venta de bebidas y otros 56.8 35.6 27.1 21.8
UTILIDAD BRUTA 49.9 62.1 66.5 74.9
GASTOS DEPARTAMENTO
Nómina 36.1 33.1 30.0 26.3
Otros gastos 14.8 15.0 30.9 14.1
TOTAL GASTOS 50.9 48.2 60.8 40.3
Otros ingresos 4.5 10.9 18.0 10.6
DEPARTAMENTOS MENORES
VENTAS 100.0 100.0 100.0 100.0
Venta de teléfono 19.3 45.5 47.5 41.5
Venta de lavandería y otros 80.7 54.5 52.5 58.5
COSTO DE VENTAS 31.4 39.5 37.4 28.3
Costo de venta teléfono 79.7 50.7 45.1 43.7
Costo de venta lavandería y otros 19.8 30.1 30.4 17.3
GASTOS DEPARTAMENTO
Nómina 22.2 10.5 17.0 22.0
Otros gastos 6.8 4.2 11.1 11.7
TOTAL GASTOS 29.0 14.7 28.1 33.6
TOTAL COSTOS Y GASTOS 60.3 54.2 65.5 61.9
OTROS INGRESOS 25.5 2.5 3.5 1.7
UTILIDAD DEPARTAMENTAL 57.8 66.5 59.5 63.6
ADMINISTRACION
Nómina 7.5 6.8 4.7 5.3
Otros Gastos 9.6 8.8 8.5 5.9
TOTAL GASTOS 17.0 15.5 13.2 11.2
MERCADEO Y PUBLICIDAD
Nómina 1.4 1.4 1.0 1.5
Otros Gastos 1.9 3.5 3.2 3.1
TOTAL GASTOS 3.3 4.9 4.2 4.6
RECURSOS HUMANOS
Nómina 0.9 0.5 0.5 0.4
Otros Gastos 0.6 0.3 0.9 0.3
TOTAL GASTOS 1.5 0.8 1.4 0.7
SEGURIDAD
Nómina 1.6 0.3 0.4 0.5
Otros Gastos 0.5 0.6 0.4 0.4
TOTAL GASTOS 2.1 0.9 0.9 0.9
SISTEMAS
Nómina 0.3 0.2 0.3 0.2
Otros Gastos 0.4 0.3 0.4 0.3
TOTAL GASTOS 0.7 0.4 0.7 0.5
MANTENIMIENTO
Nómina 2.4 1.4 1.8 1.7
Otros Gastos 4.2 2.7 3.1 3.4
TOTAL GASTOS 6.6 4.1 4.9 5.1
AGUA-LUZ-FUERZA 6.9 5.3 5.8 7.0
TOTAL GASTOS NO DISTRIBUIDOS 38.2 32.1 31.0 30.0
UTILIDAD ANTES DE CARGOS FIJOS 19.6 34.4 28.4 33.6

- 24 -
POR PORCENTAJE DE OCUPACION POR U.A.C.F.

Menos de de - a de - a mas de Con de - a de - a mas de
35% 35 -40 41 - 45 45% Perdida 0 - 9% 10 - 20% 20%
100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

13.1 13.4 13.2 9.0 20.5 10.4 12.9 8.5
11.3 14.5 12.2 12.7 26.1 13.2 12.6 12.1
24.4 27.9 25.4 21.7 46.7 23.6 25.5 20.7
75.6 72.1 74.6 78.3 53.3 76.4 74.5 79.3
100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

76.2 84.1 85.8 76.4 81.7 79.6 80.2 75.6
23.8 15.9 14.2 23.6 18.3 20.4 19.8 24.4
44.9 56.1 42.0 31.6 45.9 52.5 40.7 28.9
44.8 58.0 41.5 32.7 41.2 55.5 41.6 29.8
45.1 46.1 44.8 28.1 67.0 40.5 36.9 26.0
55.1 43.9 58.0 68.4 54.1 47.5 59.3 71.1
29.6 36.8 25.2 30.0 29.9 29.5 36.3 28.3

18.0 11.9 15.5 17.6 28.0 44.8 14.4 15.6
47.6 48.7 40.7 47.6 58.0 74.3 50.7 43.8
8.6 11.5 4.3 11.7 3.2 37.9 6.0 10.6
16.1 6.7 21.6 32.4 -0.7 11.1 14.6 37.9
100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

21.7 34.1 15.1 42.5 31.8 28.7 14.6 47.4
78.3 65.9 84.9 57.5 68.2 71.3 85.4 52.6
40.6 43.6 37.1 33.3 25.8 29.2 33.8 35.1
111.4 97.8 149.5 45.8 44.2 60.8 87.3 46.4
20.9 15.5 17.2 24.1 17.2 16.4 24.7 24.9
10.9 15.5 35.2 17.3 20.9 13.6 34.3 14.4

6.1 7.2 33.8 8.0 13.4 7.1 12.5 7.5
17.0 22.7 69.1 25.3 34.4 20.7 46.8 21.8
57.6 66.3 106.2 58.7 60.2 49.9 80.6 56.9
42.4 33.7 -6.2 41.3 39.8 50.1 19.4 43.1
2.7 3.7 5.4 5.0 5.2 4.8 23.4 2.0
56.6 54.1 56.5 63.5 38.5 55.0 56.6 65.7
8.4 9.8 6.9 5.7 13.1 6.8 7.5 5.2

8.8 13.6 8.8 7.5 21.9 22.6 8.1 5.7
17.2 23.4 15.7 13.2 35.0 29.4 15.6 11.0
1.7 1.0 1.5 1.4 1.3 0.9 1.5 1.4

3.0 2.1 3.3 3.1 6.6 3.2 2.6 3.0
4.7 3.1 4.8 4.4 8.0 4.1 4.1 4.4
0.3 0.4 0.3 0.5 1.0 0.2 0.9 0.5

0.1 0.9 0.1 0.5 0.2 0.0 0.7 0.4
0.4 1.3 0.5 1.0 1.2 0.2 1.7 0.9
0.7 3.0 0.5 0.6 2.2 0.5 1.1 0.4

0.2 0.5 0.2 0.5 2.0 0.3 0.5 0.4
1.0 3.5 0.7 1.0 4.2 0.9 1.6 0.8
0.2 0.0 0.1 0.2 0.5 0.1 0.3 0.2

0.2 0.0 0.3 0.3 0.9 0.0 0.4 0.3
0.5 0.0 0.3 0.6 1.4 0.1 0.7 0.5
1.6 2.2 2.1 1.7 3.9 2.6 2.7 1.4

4.1 4.4 4.0 3.2 10.6 6.4 4.8 2.4
5.6 6.7 6.1 4.9 14.5 9.0 7.5 3.8
6.3 6.7 10.6 6.1 17.1 8.3 8.3 5.3
35.6 44.7 38.6 31.2 81.4 52.0 39.5 26.7
21.0 9.3 18.0 32.3 -42.8 3.0 17.0 39.0

- 25 -
Cuadro No 13
RENDIMIENTO CON RESPECTO A LA VENTA TOTAL
POR TAMAÑO DEL HOTEL (HAB)
Hasta de - a de - a mas de
50 51-100 101-150 150
VENTAS 100.0 100.0 100.0 100.0

Habitaciones 47.6 70.8 61.6 61.2
Alimentos y bebidas 28.2 22.7 31.3 33.6
Departamentos menores 3.9 4.2 3.6 3.5
Otros ingresos 20.3 2.4 3.4 1.7
COSTOS Y GASTOS
Habitaciones 12.6 13.7 13.1 14.4
Alimentos y bebidas 27.3 17.6 25.1 19.9
Departamentos menores 2.3 2.3 2.4 2.2
TOTAL COSTOS Y GASTOS 42.2 33.5 40.5 36.4
UTILIDAD DEPARTAMENTAL 57.8 66.5 59.5 63.6
Administración 17.0 15.5 13.2 11.2
Publicidad y promoción 3.3 4.9 4.2 4.6
Recursos Humanos 1.5 0.8 1.4 0.7
Seguridad 2.1 0.9 0.9 0.9
Sistemas 0.7 0.4 0.7 0.5
Mantenimiento 6.6 4.1 4.9 5.1
Agua-Luz-Fuerza 6.9 5.3 5.8 7.0
TOTAL GASTOS NO DISTRIBUIDOS 38.2 32.1 31.0 30.0
Cuadro No 14
ESTRUCTURA DE COSTOS RESPECTO A VENTA TOTAL
VENTAS 100.0 100.0 100.0 100.0

Costo de ventas 14.8 9.4 10.3 8.6
Nómina 30.2 24.4 23.2 23.8
Otros gastos 35.4 31.8 38.1 34.0
TOTAL GASTOS 80.4 65.6 71.6 66.4
0.0 0.0 0.0 0.0
Cuadro No 15
GENERACION DE VENTAS E INDICES DE PRODUCTIVIDAD
Ventas por empleado

Habitaciones 83,276 168,599 171,730 239,004
Alimentos y bebidas 59,918 48,131 65,087 87,369
Total ventas por empleado 60,834 73,770 82,135 106,091
(en miles de pesos)
Indice de productividad total(/1) 3.65 4.27 4.56 4.42

Indice de productividad alimentos y bebidas 2.77 3.02 3.34 3.81
1/ Son los pesos generados por $1 de nómina
Cuadro No 16
GENERACION DE EMPLEO
EMPLEADOS POR CADA 30 HABITACIONES 6.399028238 6.324113432 6.597145464 5.371246329

Número de empleados habitaciones 6.40 6.32 6.60 5.37
Número de empleads A&B 5.05 6.40 7.50 7.29
Número de empleados dptos menores 0.54 0.92 1.06 1.36
Número de empleados administración 3.72 3.61 3.15 2.51
Número de empleados promoción y mercadeo 0.64 0.77 0.75 0.72
Número de empleados Recursos Humanos 0.24 0.44 0.43 0.37
Número de empleados Seguridad 0.67 0.34 0.70 0.46
Número de empleados Sistemas 0.07 0.18 0.26 0.30
Número de empleados mantenimiento 1.08 1.44 1.94 1.37
INDICE DE EMPLEADOS POR HABITACION 0.61 0.68 0.75 0.66

- 26 -
POR PORCENTAJE DE OCUPACION POR U.A.C.F.

Menos de de - a de - a mas de Con de - a de - a mas de
35% 35 -40 41 - 45 45% Perdida 0 - 9% 10 - 20% 20%
100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

63.1 66.4 60.2 62.2 56.3 60.5 43.2 66.2
30.1 26.9 31.9 29.2 29.3 31.6 34.3 28.2
4.1 3.1 2.7 3.8 9.4 3.3 3.5 3.6
2.6 3.5 5.2 4.8 5.0 4.6 19.0 2.0
15.4 18.6 15.3 13.5 26.3 14.3 11.0 13.7

25.6 25.3 25.3 20.8 29.5 29.1 29.6 18.5
2.4 2.1 2.9 2.2 5.6 1.6 2.8 2.1
43.4 45.9 43.5 36.5 61.5 45.0 43.4 34.3
56.6 54.1 56.5 63.5 38.5 55.0 56.6 65.7
17.2 23.4 15.7 13.2 35.0 29.4 15.6 11.0

4.7 3.1 4.8 4.4 8.0 4.1 4.1 4.4
0.4 1.3 0.5 1.0 1.2 0.2 1.7 0.9
1.0 3.5 0.7 1.0 4.2 0.9 1.6 0.8
0.5 0.0 0.3 0.6 1.4 0.1 0.7 0.5
5.6 6.7 6.1 4.9 14.5 9.0 7.5 3.8
6.3 6.7 10.6 6.1 17.1 8.3 8.3 5.3
35.6 44.7 38.6 31.3 81.4 52.0 39.5 26.7
21.0 9.3 18.0 32.3 -42.8 3.0 17.0 39.0
100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

14.1 14.9 13.9 9.6 15.5 13.0 14.3 8.6
29.8 34.8 28.0 24.2 44.1 24.6 32.6 22.5
35.2 41.0 40.2 34.0 83.3 59.4 36.1 29.8
79.0 90.7 82.0 67.7 142.8 97.0 83.0 61.0
0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
21.0 9.3 18.0 32.3 -42.8 3.0 17.0 39.0
69,034 111,402 80,417 193,937 51,181 110,122 119,007 207,335

38,100 35,139 44,981 71,940 22,636 66,047 80,180 69,911
37,618 44,085 43,657 92,487 26,649 65,806 77,367 94,079
3.51 3.19 3.69 4.37 2.48 4.20 3.31 4.68

3.38 2.72 3.97 3.34 3.34 3.39 2.75 3.54
5.398036002 3.658191167 7.021289971 6.225087521 5.263089891 6.464349912 5.733365625 6.236856327

5.40 3.66 7.02 6.23 5.26 6.46 5.73 6.24
4.29 4.21 6.38 7.07 6.00 4.09 6.37 7.12
0.65 0.64 1.06 1.07 1.25 0.87 1.12 0.96
2.93 2.31 3.95 3.24 2.52 3.07 3.83 3.19
0.67 0.64 0.73 0.74 0.37 0.64 0.82 0.77
0.24 0.24 0.23 0.42 0.20 0.23 0.21 0.47
0.43 0.95 0.41 0.50 0.34 0.55 0.65 0.49
0.12 - 0.05 0.24 0.65 0.03 0.11 0.19
0.96 1.27 1.65 1.49 1.36 1.94 1.55 1.34
0.52 0.46 0.72 0.70 0.60 0.60 0.68 0.69

- 27 -
Cuadro No 17
IMPACTO DE LA INDUSTRIA HOTELERA EN COLOMBIA
(INFORME PARA 2002 – 2006)

- 28 -

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