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Estes grupos por sua vez também se dividem em sub grupos, os quais passaremos a
analisar:
CIRCULANTE (Bens e direitos realizáveis num prazo inferior a 365
dias)
ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO (Idem, num prazo superior a
365 dias)
PERMANENTE (Investimentos e bens destinados à manutenção
da atividade)
O ATIVO representa a parte positiva do patrimônio, a fonte de investimentos, as
aplicações de recursos (BENS E DIREITOS).
Com VENDAS
DESPESAS:ADMINISTRATIVAS
FINANCEIRAS
DESPESAS NÃO OPERACIONAIS
Despesas: Todo gasto despendido na manutenção da atividade da empresa.
VENDAS
RECEITAS: PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
FINANCEIRAS
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS
Receitas: Todo valor obtido decorrente da venda dos produtos e serviços da sua
atividade.
2- PASSIVO
2.1 – CIRCULANTE
2.1.1 - Obrigações
2.1.1.001 - Fornecedores
2.1.1.002 - Aluguéis a Pagar
2.1.1.003 - Empréstimos a Pagar
2.1.1.004 - ICMS a Recolher
2.1.1.005 – Imposto de Renda a Pagar
2.1.1.006 - IR Fonte a Recolher
2.1.1.007 - Contribuições Previdenciárias a Recolher
2.1.1.008 - FGTS a Recolher
2.1.1.009 - Honorários da Diretoria a Pagar
2.1.1.010 - Salários a Pagar
2.1.1.011 - Dividendos a pagar
2.1.1.012 - Outras Obrigações a Pagar
2.2 – EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
2.2.1 – Obrigações
2.2.1.001 - Financiamentos a Pagar
2.3 – RESULTADO DE EXERCÍCIOS FUTUROS
2.3.1 – Resultados Futuros
2.3.1.001 - Receitas de Exercícios Futuros
2.3.1.002 - ( - ) Custos e Despesas
2.4 – PATRIMÔNIO LÍQUIDO
2.4.1 – Capital
2.4.1.001 - Capital
2.4.1.002 - ( - ) Capital a Realizar
2.4.2 - Reservas de Capital
2.4.2.001 – Ágio na Emissão de Ações
2.4.3 – Reservas de Reavaliação
2.4.3.001 – Reavaliação do Permanente
2.4.4 - Reservas de Lucros
2.4.4.001 – Reserva Legal
2.4.5 - Lucros ou Prejuízos Acumulados
2.4.5.001 – Lucros Acumulados
2.4.5.002 – ( - ) Prejuízos Acumulados
3 - DESPESAS
3.3 – DESPESAS OPERACIONAIS
3.3.1 – Despesas com Vendas
3.3.1.001 - Comissões sobre Vendas
3.3.1.006 - Fretes e Carretos
3.3.1.007 - Material de Embalagem
3.3.1.008 - Propaganda e Publicidade
3.3.1.009 – Despesas c/ Devedores Duvidosos
3.3.2 – Despesas Administrativas
3.3.2.001 - Aluguel
3.3.2.002 - Energia Elétrica
3.3.2.003 - Água
3.3.2.004 - Correios
3.3.2.005 – Depreciações
3.3.2.006 - Amortizações
3.3.2.007 - Fretes e Carretos
3.3.2.008 - Material de Expediente
3.3.2.009 - Prêmios de Seguro
3.3.2.010 - Comunicações
3.3.2.011 - Impostos e Taxas
3.3.2.012 - Serviços de Terceiros
3.3.2.013 - Multas Fiscais
3.3.2.014 - Salários
3.3.2.015 - Honorários da Diretoria
3.3.2.016 - Décimo Terceiro Salário
3.3.2.017 - Encargos Sociais
3.3.2.018 - Férias
3.3.3 – Despesas Financeiras
3.3.3.001 - Despesas Bancárias
3.3.3.002 - Juros Passivos
3.3.3.003 - Descontos Concedidos
3.3.4 – Outras Despesas Operacionais
3.3.4.001 – Prejuízo de Participação em outras Cias
3.3.4.002 – Despesas Eventuais
3.4. DESPESAS NÃO OPERACIONAIS
3.4.1 - Perdas não Operacionais
3.4.1.001 – Perdas na Alienação de Bens
4 - RECEITAS
4.1 – RECEITAS OPERACIONAIS
4.1.1 – Receitas de Vendas
4.1.1.001 – Venda de Mercadorias
4.1.1.002 - ( - ) Vendas Anuladas
4.1.1.003 - ( - ) ICMS sobre Vendas
4.1.1.004 - ( - ) PIS sobre Faturamento
4.1.2 – Receitas Financeiras
4.1.2.001 - Rendimentos de Aplicações Financeiras
4.1.2.002 - Descontos Obtidos
4.1.2.003 - Juros Ativos
4.1.3 – Outras Receitas Operacionais
4.1.3.001 - Lucros de Participações em Outras Cias
4.1.3.002 - Reversão de Provisão Para Devedores Duvidosos
4.1.3.003 - Receitas Eventuais
2 - PASSIVO
2.1 - CIRCULANTE
2.1.1 - Obrigações
2.1.1.001 - Fornecedores
2.1.1.002 - Aluguéis a Pagar
2.1.1.003 - Empréstimos a Pagar
2.1.1.004 - ICMS a Recolher
2.1.1.005 - IPI a Recolher
2.1.1.006 - IRR Fonte a Recolher
2.1.1.007 - Contribuições Previdenciárias a Recolher
2.1.1.008 - FGTS a Recolher
2.1.1.009 - Honorários da Diretoria a Pagar
2.1.1.010 - Salários a Pagar
2.1.1.011 - Dividendos a pagar
2.1.1.012 - Outras Obrigações a Pagar
2.2 - EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
2.2.1 - Obrigações
2.2.1.001 - Financiamentos a Pagar
3 - DESPESAS
3.3 - DESPESAS OPERACIONAIS
3.3.1 - Despesas com Vendas
3.3.1.001 - Comissões sobre Vendas
3.3.1.006 - Fretes e Carretos
3.3.1.007 - Material de Embalagem
3.3.1.008 - Propaganda e Publicidade
3.3.1.009 - Despesas c/ Devedores Duvidosos
3.3.2 - Despesas Administrativas
3.3.2.001 - Aluguel
3.3.2.002 - Energia Elétrica
3.3.2.003 - Água
3.3.2.004 - Correios
3.3.2.005 - Depreciação
3.3.2.006 - Fretes e Carretos
3.3.2.007 - Material de Expediente
3.3.2.008 - Prêmios de Seguro
3.3.2.009 - Comunicações
3.3.2.010 - Impostos e Taxas
3.3.2.011 - Serviços de Terceiros
3.3.2.012 - Multas Fiscais
3.3.2.013 - Salários
3.3.2.014 - Honorários da Diretoria
3.3.2.015 - Décimo Terceiro Salário
3.3.2.016 - Encargos Sociais
3.3.2.017 - Férias
4 - CUSTOS
4.1 - CUSTOS DE PRODUÇÃO
4.1.1 - Produtos em Elaboração
4.1.1.001 - Produto em Elaboração - A
4.1.1.002 - Produto em Elaboração - B
4.1.1.003 - Produto em Elaboração - C
4.1.2 - Materiais
4.1.2.001 - Matéria-prima
4.1.2.002 - Materiais Secundários
4.1.2.003 - Materiais de Embalagem
4.1.3 - Mão de Obra Direta
4.1.3.001 - Salários
4.1.3.002 - Encargos Sociais
4.1.3.003 - Décimo Terceiro Salário
4.1.3.004 - Férias
4.1.3.005 - Seguro Acidentes do Trabalho
4.1.3.006 - Fundo de Garantia do Tempo de Serviço
4.1.3.006 - Lanches e Refeições
4.1.3.007 - Outros Gastos com Pessoal
4.1.4 - Mão de Obra Indireta
4.1.4.001 - Salários
4.1.4.002 - Encargos Sociais
4.1.4.003 - Décimo Terceiro Salário
4.1.4.004 - Férias
4.1.4.005 - Seguro Acidentes do Trabalho
4.1.4.006 - Fundo de Garantia do Tempo de Serviço
4.1.4.007 - Lanches e Refeições
4.1.4.008 - Outros Gastos com Pessoal
4.1.5 - Gastos Gerais de Fabricação
4.1.5.001 - Energia Elétrica
4.1.5.002 - Aluguéis
4.1.5.003 - Depreciação
4.1.5.004 - Prêmios de Seguro
4.1.5.005 - Serviços de Terceiros
4.1.5.006 - Comunicações
4.1.5.007 - Água
4.1.5.008 - Conservação e Manutenção
4.1.5.009 - Combustíveis e Lubrificantes
4.1.5.010 - Materiais de Expediente
4.1.5.011 - Materiais de Limpeza
4.1.5.012 - Materiais Diversos
5 - RECEITAS
5.1 - RECEITAS OPERACIONAIS
5.1.1 - Receitas de Vendas
5.1.1.001 - Venda de Produtos
5.1.1.002 - ( - ) Vendas Anuladas
5.1.1.003 - ( - ) ICMS sobre Vendas
5.1.1.004 - ( - ) PIS sobre Faturamento
5.1.2 - Receitas Financeiras
5.1.2.001 - Rendimentos de Aplicações Financeiras
5.1.2.002 - Descontos Obtidos
5.1.2.003 - Juros Ativos
5.1.3 - Outras Receitas Operacionais
5.1.3.001 - Lucros de Participações em Outras Cias
5.1.3.002 - Receitas Eventuais
Obs. Assim como o construtor precisa de uma planta para fazer uma casa, o
contador precisa do plano de contas para fazer a contabilidade.
2. Diana disse:
28/01/2011 às 1:21
Olá, Gentileza enviar um modelo de fluxo de caixa para ser utilizado na
Empresa que trabalho, e a maneira de como utilizar, inclusive alguma planilha se
for possivel
Agradeço desde já aguardo um retorno.
Diana Silveira
6. Patrícia disse:
27/12/2010 às 16:31
Gostaria de um modelo de fluxo de caixa para minha empresa. obg
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