BENEFICIOS TRIBUTARIOS

LEY 1430 DE DICIEMBRE 29 DE 2010,

Y LEY 1429 DE DICIEMBRE 29 DE 2010

DIRECCION SECCIONAL DE IMPUESTOS DE

NEIVA
 Ley 1430 de 2010
SE ADICIONA UNA DEDUCCION
Y SE AMPLIA OTRA

Art. 57. Adiciona como deducible del

impuesto de la renta las cuotas de
afiliación pagadas a los gremios, en el Art.
116 del E. T.

Art. 45. Modifica el Art. 115 del E.T. para

ampliar la deducción del Gravamen a los
movimientos Financieros del 25% al 50% a
partir del año gravable 2013
 Ley 1430 de 2010
ELIMINACION DEL GRAVAMEN A
LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS.
El Art. 872 del E.T. establece la tarifa del 4x1000 al GMF

-Al dos por mil (2x1000) en los años 2014 y 2015.

- Al uno por mi (1x1000) en los años 2016 y 2017.
- Al cero por mil (0x1000) en los años 2018 y siguientes

* Dispone que el 25% de lo recaudado por GMF en los

años 2012 y 2013 se destinará para atender el Fondo
de calamidades por la ola invernal.
 Ley 1430 de 2010

EXCLUSION DE IVA A SERVICIOS DE

CONEXIÓN Y ACCESO A INTERNET.

Con el art. 11 de la Ley 1430 de 2010 se adiciona

el numeral 15 al art. 476 del E. T. para incluir en la
lista de servicios excluidos, los servicios de
conexión y acceso a internet de los usuarios
residenciales de los estratos 1 , 2 y 3.
 Ley 1430 de 2010
INEFICACIA DE LAS DECLARACIONES DE RETENCION EN LA
FUENTE PRESENTADAS SIN PAGO TOTAL.
ART.15 . Adiciona el Art. 580-1 al E.T.
“Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago
total no producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto
administrativo que así lo declare.”

Esta ineficacia no se aplicará cuando el agente retenedor sea titular de un

saldo a favor igual o superior a 82.000 U.V.T. susceptible de compensar con el
saldo a pagar de la respectiva declaración de retención. Para tal efecto el saldo
a favor debe haberse generado antes de la presentación de la declaración de
retención en la fuente por un valor igual o superior al saldo a pagar
determinado en dicha declaración.

Deberá solicitar a la DIAN la compensación dentro de los 6 meses siguientes a

la presentación de la declaración. Si no lo hace o la solicitud es rechazada,
igual la declaración de retención no producirá efecto legal alguno, sin
necesidad de acto administrativo que así lo declare.
 Ley 1430 de 2010
NO OBLIGACION DE PRESENTAR DECLARACION DE
RETENCION.
Art. 606 del E.T: Contenido de la declaración de retención.
El Art. 20 de la Ley 1430 le modifica el parágrafo 2º. Y
se adiciona un parág. Transitorio

La presentación de la declaración de retención en la fuente no será

obligatoria en los períodos en los cuales no se hayan realizado
operaciones sujetas a retención.

Transitorio: Los agentes de retención en la fuente que debieron

presentar la declaración de retención en la fuente en ceros en los
meses que no realizaron pagos sujetos a retención, desde julio de
2006, podrán presentar esas declaraciones dentro de los seis meses
siguientes a la vigencia de esta Ley sin liquidar sanción por
extemporaneidad. ( El plazo vence el 29 de junio de 2011)
 Ley 1430 de 2010
NO OBLIGACION DE PRESENTAR DECLARACION DE VENTAS

Art. 601 del E.T: Quiénes deben presentar de la declaración

de ventas. El Art. 22 de la Ley 1430 lo adiciona con un
inciso y un parágrafo, que expresan:

Tampoco estarán obligados a presentar declaración bimestral del

impuesto sobre las ventas los responsables del régimen común en los
períodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al
impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables,
ajustes o deducciones en los términos de los arts. 484 y 486 del E.T.
 Ley 1430 de 2010
NO OBLIGACION DE PRESENTAR DECLARACION DE VENTAS
Art. 601 del E.T: Quiénes deben presentar de la declaración
de ventas. El Art. 22 de la Ley 1430 lo adiciona con un
inciso y un parágrafo, que expresan:
Los responsables obligados a presentar la declaración bimestral del
impuesto sobre las ventas que no hayan cumplido la obligación de
presentar las declaraciones en ceros (0) en los meses en los cuales no
realizaron operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den
lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones en los términos
de los arts. 484 y 486 del E.T. desde que tenían la obligación, podrán
presentar esas declaraciones dentro de los seis (6) meses siguientes a
la vigencia de esta Ley sin liquidar la sanción por extemporaneidad.
 Ley 1430 de 2010

SE EXCLUYEN COMO CONTRIBUYENTES DE RENTA

Y DECLARANTES DE INGRESOS Y PATRIMONIO:

“ No son contribuyentes del impuesto de renta y complementarios,

las asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar o autorizados por
éste y las asociaciones de adultos mayores autorizado por el
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar”.

•Arts. 23 y 24 de la Ley 1430 de 2010

•Arts. 23 y 598 del E. T.
ART. 66 DE LA LEY 1430 DE 2010

“ Las asociaciones comunitarias sin ánimo de lucro y/o

organizaciones indígenas creadas para desarrollar actividades
productivas u otras cuyo patrimonio no sea superior a 50 salarios
mínimos que hasta la fecha adeudan a la DIAN por concepto de
retención en la fuente por no haber declarado la autoliquidación de
retención en ceros, quedan exoneradas de dicho pago por lo
adeudado hasta la fecha y podrán liquidarse o continuar el objeto
por el cual fueron creadas, de acuerdo a un plan de trabajo.
ARTÍCULO. 48. Condición especial para el pago de impuestos,
tasas y contribuciones.
Dentro de los seis (6) meses siguientes a la vigencia de la presente ley, los
sujetos pasivos, contribuyentes o responsables de los impuestos, tasas y
contribuciones, administrados por las entidades con facultades para
recaudar rentas o caudales públicos del nivel nacional, que se encuentren
en mora por obligaciones correspondientes a los periodos gravables 2008 y
anteriores, tendrán derecho a solicitar, únicamente con relación a las
obligaciones causadas durante dichos periodos gravables, la siguiente
condición especial de pago:

Pago de contado el total de la obligación principal más los intereses y las

sanciones actualizadas, por cada concepto y periodo, con reducción al
cincuenta por ciento (50%) del valor de los intereses de mora causados
hasta la fecha del correspondiente pago y de las sanciones. Para tal efecto,
el pago deberá realizarse dentro de los seis (6) meses siguientes a la
vigencia de la presente ley.
ARTÍCULO. 48. Condición especial para el pago de impuestos,
tasas y contribuciones.

Las obligaciones que hayan sido objeto de una facilidad de pago se podrán
cancelar en las condiciones aquí establecidas, sin perjuicio de la aplicación
de las normas vigentes al momento del otorgamiento de la respectiva
facilidad, para las obligaciones que no sean canceladas.

Las autoridades territoriales podrán adoptar estas condiciones especiales en

sus correspondientes estatutos de rentas para los responsables de los
impuestos, tasas y contribuciones de su competencia conservando los
límites de porcentajes y plazo previstos en el presente artículo.
ARTÍCULO. 48. Condición especial para el pago de impuestos,
tasas y contribuciones.

Parágrafo. Los sujetos pasivos, contribuyentes responsables y agentes de

retención de los impuestos, tasas y contribuciones administrados por las
entidades con facultades para recaudar rentas o caudales públicos del nivel
nacional o territorial que se acojan a la condición especial de pago de que
trata este artículo y que incurran en mora en el pago de impuestos,
retenciones en la fuente, tasas y contribuciones dentro de los dos (2) años
siguientes a la fecha del pago realizado con reducción al cincuenta por
ciento (50%) del valor de los intereses causados y de las sanciones,
perderán de manera automática este beneficio.
ARTÍCULO. 48. Condición especial para el pago de impuestos,
tasas y contribuciones.

Parágrafo 1…
En estos casos la autoridad tributaria iniciará de manera inmediata el
proceso de cobro del cincuenta por ciento (50%) de la sanción y del
cincuenta por ciento (50%) de los intereses causados hasta la fecha de
pago de la obligación principal, sanciones o intereses, y los términos de
prescripción empezarán a contar desde la fecha en que se efectuó el pago
de la obligación principal.

No podrán acceder a los beneficios de que trata el presente artículo los

deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el
artículo 7º de la Ley 1066 de 2006 y el artículo primero de la Ley 1175 de
2007, que a la entrada en vigencia de la presente ley se encuentren en
mora por las obligaciones contenidas en los mismos.
ARTÍCULO. 48. Condición especial para el pago de impuestos,
tasas y contribuciones.

Parágrafo 2…
Para el caso de los deudores del sector agropecuario el plazo para el pago
será de hasta diez (10) meses. (29 de diciembre de 2010 a 29 de Octubre de
2011).
 EN CONCLUSION:
1. El beneficio aplica a deudas por :
* renta año gravable 2008 y anteriores,
• Ventas bimestre 6 de 2008 y anteriores
• Retención en la fuente período 12 de 2008 y anteriores
* Sanciones independientes , por la ocurrencia de hechos
sancionables durante al año 2008 y anteriores.

2. También, para declaraciones presentadas para estos períodos dentro

del plazo señalado para acogerse al beneficio, por los citados períodos

3. Además, a obligaciones que estén con facilidad de pago vigente. Se

exceptúan aquellas facilidades de pago otorgadas con la Ley 1066 de
2006 y 1175 de 2007 que a la entrada de vigencia de esta ley 1430 de
2010 se encuentren en mora .

4. El plazo para el pago con beneficio es hasta el 29 de junio de

2011. Para los deudores del sector agropecuario el plazo es de
diez meses es decir hasta el 29 de Octubre de 2011
6. Requisitos para el beneficio.

Obligaciones de período: Cancelar el 100% de la obligación

principal, más el 50% de las sanciones actualizadas, más el 50% de
los intereses moratorios liquidados a la fecha de pago, por cada
período.

Sanciones independientes, cancelar el 50% de la sanción

actualizada.

Mantenerse al día en el pago de los impuestos, retenciones en la

fuente, tasas y contribuciones dentro de los dos años siguientes a
la fecha en que se configura la condición especial del pago.

El beneficio no procede si el pago es a través de compensación,

dación en pago , adjudicación de bienes o cruce de cuentas.
 LEY 1429 DE 2010
ARTÍCULO 1º. Objeto. La presente ley tiene por objeto la formalización y
la generación de empleo, con el fin de generar incentivos a la
formalización en las etapas iniciales de la creación de empresas; de tal
manera que aumenten los beneficios y disminuyan los costos de
formalizarse.

ARTÍCULO 2º. Definiciones.

1. Pequeñas empresas. Para los efectos de esta ley se entiende por
pequeñas empresas aquellas cuyo personal no sea superior a 50
trabajadores y cuyos activos totales no superen los 5.000 salarios
mínimos mensuales legales vigentes.

2. Inicio de la actividad económica principal. Para los efectos de esta

ley, se entiende por inicio de la actividad económica principal la fecha de
inscripción en el registro mercantil de la correspondiente cámara de
comercio, con independencia de que la correspondiente empresa
previamente haya operado como empresa informal.
 LEY 1429 DE 2010 Art. 4º.
DE LA TARIFA ORDINARIA DE RENTA SE APLICARA EL SIGUIENTE PORCENTAJE

PROGRESIDIVDAD DEL IMPUESTO DE RENTA

TARIFA PERIODOS CON ESTA TARIFA A
DEL PARTIR DEL INICIO DE LA DPTOS. AMAZONAS,
IMPUESTO ACTIVIDAD ECONOMICA GUANIA Y VAUPES
DE RENTA PRINCIPAL
0% Dos (2) primeros años gravables. ocho (8) primeros años
25% Tercer año gravable
50% Cuarto año gravable Noveno año gravable
75% Quinto año gravable Décimo año gravable
100% Sexto año gravable Undécimo año gravable
 LEY 1429 DE 2010 Art. 4º.

Parágrafo 2º. Los titulares de los beneficios consagrados en el

presente artículo no serán objeto de retención en la fuente, en los
cinco (5) primeros años gravables a partir del inicio de la actividad
económica, y los diez (10) primeros años para los titulares del parágrafo
1º.

Parágrafo 3º. Las empresas de que trata el presente artículo estarán

sujetas al sistema de renta presuntiva de que trata el art. 188 del E.T. a
partir del sexto (6) año gravable y a partir del undécimo año gravable
para los titulares del parágrafo 1.
PAR. 4º. Al finalizar la progresividad las pequeñas empresas beneficiarias
de que trata este artículo, que en el año inmediatamente anterior hubieren
obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a
Mil (1.000) U.V.T., se les aplicará el 50% de la tarifa del impuesto sobre la
Renta.
PAR. 5º. Las pequeñas empresas beneficiarias en los descuentos de las
tarifas indicada en el presente artículo, que generen pérdidas o saldos
tributarios podrán trasladar los beneficios que se produzcan durante la
vigencia de dichos descuentos, hasta los cinco (5) períodos gravables
siguientes, y para los titulares del parágrafo 1º. Hasta los diez (10)
Períodos gravables siguientes, sin perjuicio de lo establecido para las
sociedades por el inciso 1 del Art. 147 del Estatuto Tributario.
 LEY 1429 DE 2010 ART. 9 ss.
DESCUENTOS TRIBUTARIOS PARA LOS EMPLEADORES
La ley otorga descuentos tributarios en el impuesto de renta por
el valor pagado por los aportes parafiscales y otras contribuciones
de nómina, para los empleadores que contraten a alguna de las
Siguientes personas:

1) Empleados que al iniciar el contrato sean menores de 28 años,

hasta por dos años

2) Los nuevos empleos cabeza de familia de los niveles 1 y 2 del

SISBEN, hasta por dos años

3) Personas en situación de desplazamiento, en proceso de

reintegración o en condición de discapacidad, hasta por 3 años.
 LEY 1429 DE 2010

4) Mujeres que al momento del inicio del contrato de trabajo sean

mayores de 40 años y que durante los últimos 12 meses hayan
estado sin contrato de trabajo., hasta por 2 años.

5) Por los nuevos empleados que devenguen al menos 1.5 salarios

mínimos mensuales legales vigentes. Que aparezcan por primera
vez en la panilla PILA., hasta por dos años.
 LEY 1429 DE 2010
REQUISITOS PARA ESTOS DESCUENTOS TRIBUTARIOS, ENTRE
OTROS:
 No procede para las cooperativas de trabajo asociado, en relación con sus
asociados

No procede cuando corresponda a personal vinculado para reemplazar

Personal contratado con anterioridad.

El empleador debe incrementar el número de empleados con relación al

número que cotizaban en Diciembre del año anterior y incremente el valor de la
nómina.

Los aportes y las otras contribuciones de nómina deben haber sido efectiva y
oportunamente pagados.

Tener las certificaciones de la autoridad competente, cuando se requiera.

* El valor de estos descuentos no puede ser incluido además como costo o

deducción en la declaración de renta.
 LEY 1429 DE 2010 Art. 15

Aplicación de retención en la fuente para

trabajadores independientes. Según el Art. 15 de
esta Ley se permite aplicar la tarifa de retención en la
fuente que se aplica a los asalariados Art. 383 del E.T.
Para las personas que independiente tengan un solo
contrato se prestación de servicios durante el año, que
no exceda de 300 U.V.T (300x25.132=$7.539.600)

El contratista debe manifestar por escrito que durante el

año solamente es beneficiario de un contrato de
prestación de servicios no superior a 300 U.V.T.