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INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍA
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El sector minero es el principal
contribuyente en cuanto a
impuestos y contribuciones
sobre la renta y uno de los
principales en cuanto a la
recaudación fiscal total
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CONOMÍA
CONOMÍA
La minería es el sector que más contribuye en impuestos a la
renta y contribuciones y cerca de la mitad de esta recaudación se
debe a la nueva producción minera generada en la última década
Participación de la Minería en la Recaudación de Participación de la Nueva Producción Minera en la
Impuestos y Cargas a la Renta *, 1998-2009 Recaudación Minera Total* 1998-2009
(porcentaje del total) (porcentaje del total)
60%
6000% Nueva producción minera
Antigua producción minera
49%
50%
5000%
43%
40% 39%
4000%
22.6
19.6
30% 28%
27% 3000% 19.2
20% 12.7
20% 2000% 13.1
14% 15%
14% 8.1
12% 12%
11% 2.4 26.5
5.5 23.9
10% 1000% 1.6 2.8 4.2 19.4
15.8 13.7
10.0 11.9 8.4 8.3 9.3
11.9
0% 0%
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
*Incluye impuestos a la renta de tercera categoría, otros impuestos a *Incluye impuestos a la renta de tercera categoría, otros impuestos a
la renta, las regalías y el aporte voluntario. la renta, las regalías y el aporte voluntario.
Fuente: SUNAT. Elaboración propia Fuente: SUNAT. Elaboración propia
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CONOMÍA
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En montos absolutos la minería ha aportado más de S/. 41,000
millones entre 1998 y 2009, sólo en impuestos a la renta,
regalías y contribuciones
Recaudación minera por impuestos a la renta, regalías mineras y aporte voluntario en monto total
y como porcentaje del PBI , 1998-2009
(en millones de S/. del 2009 y % del PBI)
12,000 % del PBI (eje derecho) 3.5
IR, regalías, aporte voluntario y otras rentas
3.0
10,000
2.5
8,000
2.0
6,000
1.5
4,000
1.0
2,000
0.5
0 0.0
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Fuente: SUNAT
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CONOMÍA
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La minería paga además otros impuestos que entre 1998 y
2009 llevan la recaudación minera total a más de S/. 52,000
millones
Distribución de la carga tributaria de la minería Distribución de la carga tributaria de la minería
(1993 - 2002) (1998 - 2009)
(porcentaje del total) (porcentaje del total)
Aranceles
Aranceles
29%
ISC 9%
9%
Otros
2%
ISC
22%
Impuesto a la
renta*
40%
Impuesto a
Otros la renta*
4% IES
80%
5%
*Incluye impuestos a otras rentas, las regalías y el aporte *Incluye impuestos a otras rentas, las regalías y el aporte
voluntario. voluntario.
Fuente: SUNAT Fuente: SUNAT
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CONOMÍA
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Se puede ilustrar la importancia del aporte fiscal minero con un
ejercicio sencillo que compara un año de contribuciones mineras
con el presupuesto de los principales programas sociales
Número de veces que se pueden financiar programas
sociales con la recaudación de las empresas mineras*, 2009
44.7 (en número de veces)
14.5
11.5 10.4 10.0 9.2
6.1
1.5
Juntos
PRONAMA**
seleccionados***
Electrificación
Nutricional
Seguro Integral
Programa
Integral
Programas
de Salud
sociales
Rural
*Se considera la recaudación interna del año 2009 de las empresas del sector minero, incluyendo regalías y aporte voluntario entre el
presupuesto institucional modificado para el 2009 de los programas sociales.
**Programa Nacional de Movilización por la Alfabetización
*** Corresponde a la suma de los presupuestos de los 7 programas sociales mostrados en el gráfico.
Fuente: SUNAT – MEF SIAF
Elaboración propia
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La minería no sólo contribuye mucho sino que contribuye
proporcionalmente más que el conjunto de los demás sectores
Tributos internos* según sector PBI según sector (1999-2009)
(1999-2009) (porcentaje del PBI total)
(porcentaje del total)
Agropecuario
Comercio 0.9% Minería Agropecuario
12.3% 12.5% Comercio 6.8% Minería
14.3% 7.7%
Manufactura
primaria Hidrocarburos
Manufactura Hidrocarburos
2.3% 1.3%
primaria 9.3%
8.6%
Manufactura
no primaria
Manufactura 13.4%
no primaria
15.9%
Construcción
Construcción 6.4% Otros Servicios
3.4% 47.1%
Pesca
Pesca
Otros Servicios 0.8%
0.6%
36.4%
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La carga tributaria total de la minería es 1.7 veces la del
conjunto de los demás sectores
Tributos internos: Ratio de carga tributaria del sector minero y del resto de la
economía (1999-2009)
Minería 1.63
1.7 veces
Resto 0.95
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La carga tributaria de la minería es mucho mayor aún cuando
se consideran sólo los impuestos a la renta
Impuestos a la renta según sector Impuestos a la renta: Ratio de carga tributaria según
(1998-2009) sector (1999-2009)
(porcentaje del total)
Agropecuario 0.08
Agropecuario
0.6% Construcción 0.47
Comercio
Manuf. 13.3%
primaria Otros Servicios 0.66
1.9% Minería
31.6% Pesca 0.69
Manuf. no
primaria Manufactura primaria 0.82
12.6%
Minería 4.21
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Las carga sobre la renta del sector minero es 5.5 veces la carga
del resto de la economía
Impuestos a la renta: Ratio de carga tributaria del sector minero y del resto de la
economía (1999-2009)
Minería 4.10
5.5 veces
Resto 0.74
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El régimen tributario minero
peruano es más oneroso que el
de nuestros principales
competidores por inversión
minera internacional
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El atractivo para la inversión minera de las políticas públicas
coloca al Perú en el puesto 39 de 72 países
Índice de Potencial de Política
(países seleccionados, en puestos)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
21
28
37
39 40
42
45
48
52
59
61 62
66
Rusia
N. Brunswick*
Brasil
Chile
China
Colombia
Zambia
Indonesia
Bolivia
Australia Sur***
Perú
Finlandia
Botswana
Namibia
Argentina
Sudáfrica
Québec*
Nfld./Labrador*
Alberta*
Manitoba*
México
Nevada**
Saskatchewan*
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Pero su potencial “geológico” (si las políticas fueran todas las
mejores) es mucho mejor
Índice de mejores prácticas de políticas
(países seleccionados, en puestos)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
13
20
23
28
31 32
37
42
46 47 48 49
Yukon*
Rusia
Congo
Brasil
Chile
Indonesia
Colombia
Zambia
China
Bolivia
Ontario*
Alaska**
Australia Sur***
Perú
Argentina
Botswana
Namibia
Sudáfrica
Québec*
Terr.Noroeste*
Queensland***
México
Nevada**
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Las políticas peruanas limitan nuestro potencial minero y el
régimen tributario minero es parte del problema
Percepción del régimen tributario
(porcentaje del total de encuestados que sostienen que incentiva la inversión)
1 2 4 5 6 7
11 13 15 16 17 18
20 22
28 30
42
53 55
60 61 62 63
70
Rusia
Brunswick*
Brasil
Chile
Colombia
Indonesia
China
Zambia
Bolivia
Wyoming**
Australia Sur***
Perú
Finlandia
Botswana
Namibia
Sudáfrica
Argentina
Quebec*
Alberta*
Labrador*
Manitoba*
México
Nevada**
Saskatchewan*
Nfld./
New
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La competitividad del Perú como destino de inversiones se ha
deteriorado mientras su potencial “geológico” mejora
Evolución del ranking de Perú en la encuesta del Instituto Fraser
( 2001/2002 = 45 países, 2009/2010 = 72 países)
2001/2002
39 2009/2010
33
28
14
11
9
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Se debe considerar que la importancia relativa de la minería
varía mucho entre los diferentes países
Exportaciones mineras y totales, 2009
(en US$ millones y como % del total)
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Comparación internacional de principales impuestos al sector minero
Variable si la mina es de oro y si Variable aplicado a minerales 10% impuesto a los dividendos nd 14% nd nd
estan exonerados de impuestos refinados y no refinados. La tasa reemplazará el STC. La fecha de
Sudáfrica secundarios sobre las empresas maxima para minerales no implementación aun está por definirse.
(STC por sus siglas en inglés) refinados es de 7%, y para
refinados 5%.
35% Para minerales extraidos en tierras 30% sujeto a tratados 30% sujeto a tratados nd nd nd
Estados federales, las tasas estarán entre
Unidos 12.5% - 18.5%
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La carga sobre la renta minera en el Perú es mayor que en la
mayoría de nuestros principales competidores por la inversión
minera global…
Tasa de la carga efectiva al inversionista para cobre y metales no ferrosos
Escenario de impuesto a los dividendos para no residentes*
*Se han sombreado las tasas que son menores al Perú para cada uno de los seis escenarios. Cabe resaltar que se consideran los
recientes cambios en los impuestos para Chile y Australia.
1/ En el escenario base se asume una tasa de dividendos de 15% pagada por no residentes. Cabe destacar que las más grandes
empresas mineras son residentes en estos países (como BHP Billiton en Australia) y por ello tienen una menor carga tributaria.
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y es bastante mayor que la de todos si se considera el país de
domicilio de las principales empresas mineras
*Se han sombreado las tasas que son menores al Perú para cada uno de los seis escenarios. Cabe resaltar que se consideran los
recientes cambios en los impuestos para Chile y Australia.
1/ En el escenario para residentes se asume una tasa de dividendos de 0% para Australia y Canadá. Para EEUU se asume el
impuesto a los dividendos mínimos de 0% que aplica a ciertos tipos de inversionistas.
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Los resultados para el cobre y metales no ferrosos se repiten
para el caso del oro
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Donde nuevamente las grandes mineras pagan menos
impuestos en su país de residencia
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Las regalías en Chile son crecientes con la rentabilidad de la
minera y por ello la carga efectiva crece con ella
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La inversión minera contribuye
significativamente al bienestar
nacional y cualquier disminución en
las grandes inversiones previstas
tendría fuertes costos
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Se estima que cada 1 sol de inversión minera incrementa el
bienestar nacional en 58 centavos a lo largo de 10 años
Equivalencia de un sol de inversión en minería Efectos sobre el bienestar del país
en los impuestos y en el bienestar nacional de una reducción de 10% en la inversión minera
6.0
1.00
4.1
0.58
0.32
1.3
Inversión minera Impuesto pagado Aumento en el Reducción en Caída en ingresos Nº veces Programa
por la minería bienestar nacional inversión minera tributarios (US$ Mil Juntos 2009
en 10 años (US$ mil mill.) mill.)
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Las inversiones previstas en las regiones más pobres
aumentarían el bienestar de sus habitantes
Incremento anual por diez años del bienestar generado por la inversión minera regional,
por cada persona pobre, por cada pobre extremo o por cada niño con desnutrición crónica*
(en US$)
Niños con desnutrición
Departamento Pobres** Pobres extremos***
crónica**
Áncash 308 669 26,832
Apurímac 1,613 3,426 225,671
Arequipa 1,228 6,059 338,920
Cajamarca 576 1,404 63,981
Cusco 271 481 40,190
Huancavelica 49 63 5,649
Ica 1,014 23,406 103,347
Junín 326 746 37,891
La Libertad 68 175 7,273
Lambayeque 193 1,264 30,729
Lima 26 335 3,936
Moquegua 11,297 28,610 3,088,307
Piura 149 591 18,709
Puno 32 71 5,316
Tacna 435 3,675 130,804
*Se considera que el aumento del bienestar afecta o a todos los pobres, o a todos los pobres extremos
o a todos los niños con desnutrición crónica de cada región.
** Información para el año 2009
*** Información para el año 2008.
Fuente: INEI, MINEM
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Recomendaciones para mejorar la política tributaria minera en
el Perú
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