Auditoría basada en el rendimiento de PSC Enfoque basado en los riesgos

ENTREGA 5-1

Departamento Estatal de Frutas y Vegetales

ANTECEDENTES

Al revisar las leyes relacionadas con el Departamento, su misión, el plan estratégico y

otra información provista por el personal de la gerencia y el organismo legislativo, se
definieron los siguientes objetivos principales del Departamento:

OBJETIVOS:
1. Aumentar el consumo de frutas y vegetales cultivados en el Estado mediante una
efectiva publicidad.
2. Aumentar las ventas de frutas y vegetales cultivados en el Estado dentro de este,
los Estados Unidos y el resto del mundo.

Objetivos de promoción y publicidad:

•Obtener servicios de publicidad económicos y eficaces.
•Pagar solo los servicios de publicidad que se reciban realmente.
•Brindar información de comercialización precisa y completa al
Departamento y la gerencia.
•Mantener la responsabilidad por los activos del Departamento.

Charlie está completando la fase de planificación de Promoción y Publicidad de la

auditoría. En este punto, Charlie y su equipo de auditoría han obtenido la siguiente
información adicional:

1.El actual Director Ejecutivo ha brindado servicios durante dos años.

2.Los estatutos relacionados con la adquisición de servicios de publicidad indican que

el Departamento puede seleccionar contratistas según su competitividad. El
Departamento ha usado los mismos contratistas de publicidad durante los últimos
cinco años.

4.Un gran porcentaje de los montos destinados a publicidad se pagan a redes de

televisión por el tiempo durante el cual las publicidades del Departamento deberían
haberse transmitido. Las empresas de publicidad informan al Departamento los
tiempos de transmisión y este les paga directamente a las redes.

5.El Departamento mantiene importantes saldos en monedas extranjeras que se usan

para pagar la publicidad en los mercados extranjeros. Estos saldos son susceptibles
a rápidos cambios de valor.

The Institute of Internal Auditors, Inc., Altamonte Springs, FL © 2010 HO 5-1-1

6.El archivo pendiente de la Sección de Auditoría para el SDFV contiene varios
artículos periodísticos en los que los diferentes productores cuestionan si la
dirección de los programas de publicidad de SDFV satisface las necesidades y
expectativas de los productores.

7.El saldo de fondos del Fondo Fiduciario para Publicidad de Frutas y Vegetales ha
estado decayendo en los últimos tres años. La principal fuente de ingresos para el
Fondo es el impuesto a la fanega de frutas y vegetales.

8.El Departamento de Agricultura del Estado también tiene responsabilidades ante la

industria de las frutas y los vegetales. El Departamento es responsable por, entre
otras cosas, inspeccionar las plantas de envasado y procesamiento e identificar y
erradicar pestes y enfermedades.

9.Loscontratos de publicidad requieren que los montos pagados se basen en la

cantidad de horas que las empresas realmente les dedicaron a los proyectos del
Departamento. Los contratos proveen un cronograma de tarifas por hora para cada
uno de los departamentos de la empresa (p. ej. administración, diseño gráfico,
recursos creativos, socios, etc.). Las facturas suministradas al Departamento
contienen las horas cargadas por departamento.

10.Cada empresa de publicidad es responsable de proveer estadísticas de

comercialización trimestrales relacionadas con la porción del mercado que la
industria de Frutas y Vegetales del Estado posee.
Auditoría basada en el rendimiento de PSC Enfoque basado en los riesgos

REQUERIDO

1.Evaluar la adecuación de los objetivos.

2.Identificar al menos dos riesgos para cada objetivo de Promoción y

Publicidad.

3.Identificar al menos cinco medidas de rendimiento para Promoción y

Publicidad.

4.Teniendo en cuenta los objetivos, los riesgos y las medidas de

rendimiento, desarrollar el posible alcance de una auditoría de
Promoción y Publicidad.

The Institute of Internal Auditors, Inc., Altamonte Springs, FL © 2010 HO 5-1-1

Adecuación de los objetivos:

Objetivos adicionales:
Auditoría basada en el rendimiento de PSC Enfoque basado en los riesgos

Riesgos

• Obtener servicios de publicidad económicos y eficaces.

Riesgo:
Riesgo:

• Pagar solo los servicios de publicidad que se reciban realmente.

Riesgo:

Riesgo:

• Brindar información de comercialización precisa y completa al

Departamento y la gerencia.
Riesgo:
Riesgo:

• Mantener la responsabilidad por los activos del Departamento.

Riesgo:
Riesgo:

• Objetivos y riesgos adicionales:

The Institute of Internal Auditors, Inc., Altamonte Springs, FL © 2010 HO 5-1-1

 Medidas de

rendimiento

Medida de rendimiento

Medida de rendimiento

Medida de rendimiento

Medida de rendimiento

Medida de rendimiento