Faculté Module : Diagnostic

Polydisciplinaire et analyse financiers

de LARACHE

Semestre : 4 Pr.BOUNID

Cas pratique : CASA-FIL

Casa-Fil est une SARL, connaît actuellement des difficultés de

trésorerie, par suite de la mise en liquidation d’un de ses clients
importants, dont la créance de 750 000DH est irrécouvrable. La
banque de la SARL.CASA-FIL assortit l’octroi de tout nouveau
découvert à une restructuration importante de la société.

 Le compte clients et comptes rattachés tient compte d’une

provision de 750 000 DH qui concerne le client mis en
liquidation.
 Les autres dettes de financement comportent un montant de
285 000 DH à échéance à moins d’un an.
 La provision pour charges concerne un rappel d’impôt effectué
après redressement et qui devra être réglé en N+1.
Bilan avant répartition au 31/12/N (en milliers)
Immobisations en non valeurs Capitaux propres
Frais préliminaires 30 Capital social 300
Immobilisations corporelles Réserve légale 30
Terrains 285 Autres réserves 320
Constructions 280 Résultat net de 65
Installations techniques, matériel et 780 l’exercice
outillage Dettes de financement
Stocks Autres dettes de 825
Matières et fournitures 360 financement
consommables Provisions durables
Produits en cours 270 pour risques et
Produits finis 600 charges
Créances de l’actif circulant Provisions pour charges 120
Clients et comptes rattachés 1710 Dettes du passif
Autres débiteurs 225 circulant
Fournisseurs 2070
Organismes créditeurs 75
Etat créditeur 210
Autres créanciers 145
Trésorerie passif
Crédit d’escompte 360
Banques 150
4540,5 4540,5

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Travail à faire :

1) Présenter le bilan financier ou bilan-liquidité par grandes masses.

2) Evaluer le fonds de roulement financier, le besoin en fonds de
roulement et la trésorerie nette.
3) Apprécier l’autonomie financière et la liquidité de cette entreprise.
4) Porter un jugement sur la situation financière de cette société et
justifier la position de la banque.
5) De quels renseignements économiques et financiers auriez-vous
souhaité disposer pour compléter votre analyse ?